2021年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題(三)

1、2021年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題一、單項選擇題（本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長期待攤費(fèi)用的是（）。A.固定資產(chǎn)的大修理支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.外購房屋發(fā)生的裝修費(fèi)用D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，贈與的商品應(yīng)視同銷售納稅B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計毛利率不得低于5%D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整

2、而被加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除.下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是（）。A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失B.固定資產(chǎn)超過使用年限正常報廢清理的損失C.因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失D.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追償?shù)膿p失.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼B.被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以市場公允價值確定.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)

3、的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是（）。A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)將全部款項收回時確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、 對外投資，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實際取得利益權(quán)利時確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)6.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.開發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除B.因國家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按

4、高于實際成本的10%在稅前扣除C.企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除D.開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。A.部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時可按計稅成本預(yù)提費(fèi)用.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提費(fèi)用C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計利潤率預(yù)提費(fèi)用D.出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預(yù)提費(fèi)用.下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額=

5、成本費(fèi)用總額/ （ 1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率）.應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/ （ 1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率 +營業(yè)稅稅率）C.非居民企業(yè)會計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時，可在30% 50%間確定利潤率.非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告和報送書面情況說明的時限是（）日。A.1B.3C.5D.7.甲企業(yè)持有丙企業(yè) 90%的股權(quán)，共1f 4500萬股，2021年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為12元。

6、在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付 55440萬元，以銀行存款支付 7560萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的 其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.250B.270C.280D.300. 2021年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi) 40萬元、財產(chǎn)價款120萬元（該財產(chǎn)的凈值為50萬元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.2.某外國企業(yè)常駐中國代表機(jī)構(gòu)2021年從事勞務(wù)活動發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出450萬元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤率為 25%,勞務(wù)活動適用的營業(yè)稅稅率為5%。該代表機(jī)構(gòu)202

7、1年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.16.19B.40.18C.16.07D.40.13.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于（）年。A.3B.5C.7D.10.某商業(yè)企業(yè)2021年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬元，取得生產(chǎn)經(jīng)營收入共計860萬元，稅前扣除項目金額共計857.2萬元。2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.0.28B.0.35C.0.56D.0.70.在預(yù)約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（）日內(nèi)。A.15B.30C.45D.60.下列收入中，應(yīng)

8、按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（）。A.在其他單位兼職取得的收入退休后再受雇取得的收入C.在任職單位取得董事費(fèi)收入D.個人購買彩票取得的中獎收入17.個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點(diǎn)是 （）。A.收入來源地B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)C.納稅人戶籍所在地D.納稅人選擇并固定一地.中國公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過民政部門捐贈給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.3640B.3808C.4480D.4760.根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納

9、個人所得稅B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C.行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D.行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅.2021年2月中國公民趙某買進(jìn)某公司債券20210份，每份買價8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元；11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元；12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2021年以上收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.977B.940C.697D.437.中國公民方某為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅（

10、）元。A.18600B.15400C.14300D.12760. 2021年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20210元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并已按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.4480B.4560C.6080D.7760.中國公民李某2021年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入 30000元；在A國和B國各取得 一次性服裝設(shè)計收入 80000元，已在A國繳納了個人所得稅 15000元、B國繳納了個人所得 稅20210元。李某上述收

11、入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.4800B.5200C.8800D.7400.中國公民王某在甲公司工作了 10年，2021年10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得一次 性補(bǔ)償收入92021元。甲公司所在地上年年平均工資為 18000元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳 納個人所得稅（）元。A.1550B.2650C.7050D.10650.中國公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.311.47B.316.27C.294.00D.266.50. 2021年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營業(yè)稅金及

12、附加合計275萬元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價款和有關(guān)稅費(fèi)2021萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算 分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例 為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.0B.140.25C.223.75D.262.50.納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15.下列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.稅務(wù)登記證B.審計咨詢合同C.貼息貸款合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂

13、立的購電合同.甲公司2021年8月開業(yè)，實收資本 6000萬元。2021年增加資本公積 200萬元，3月 份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2021年甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1200B.1400C.1700D.1900.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同記載金額600萬元，含研究開發(fā)費(fèi)用60萬元。甲、乙企業(yè)共計應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3240B.3600C.5400D.6000.國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān) 核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期

14、限是（）年內(nèi)。A.2B.3C.5D.10.某企業(yè)2021年初委托施工企業(yè)建造倉庫一幢， 9月末辦理驗收手續(xù)，倉庫入賬原值400 萬元；9月30日將原值300萬元的舊車間對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤10萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為 30%。2021年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）萬元。A.3.60B.3.93C.4.14D.6.25.2021年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價 30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價 20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50 %作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)

15、以原價的80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2021年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.2604D.2576C.3864D.4200. 2021年9月某運(yùn)輸公司購入客貨兩用車 3輛，自重噸位為每輛1.8噸，10月份取得車 船管理部門核發(fā)的車船登記證書。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的稅額為100元/噸。2021年該公司新購客貨兩用車應(yīng)繳納車船稅（）元。A.120B.150C.180D.200.下列關(guān)于繳納車船稅的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅B.跨省使用的車船在登記地繳納車船稅C.車船所有人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D.已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)

16、從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車船稅.甲某是個人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主，2021年1月將價值60萬元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營場所，3月以200萬元的價格購入一處房產(chǎn)；6月將價值200萬元的自有倉庫與另一企業(yè)價值160萬元的倉庫互換，甲某收取差價40萬元。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.8.00B.8.40C.9.60D.16.00.根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈與時契稅的計稅依據(jù)是（）。A.協(xié)議成交價格B.所在地省級人民政府公示的土地基準(zhǔn)價格C.不同地段的土地使用權(quán)及房屋轉(zhuǎn)讓的成交價格D.征收機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝恋厥褂脵?quán)出售、房屋買賣的市場價格核定的價格.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.

17、鹽場的鹽灘用地B.企業(yè)辦學(xué)用地C.核電站基建期內(nèi)的辦公用地D.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)用地.某工廠4月份購買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證書。該廠 房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。A.4B.5C.6D.7.下列耕地免征耕地占用稅的是（）。A.農(nóng)村住宅占用的耕地B.醫(yī)院占用的耕地C.鐵路線路占用的耕地D.飛機(jī)跑道占用的耕地二、多項選擇題（本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）.在建工程停建和報廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時，需要提供的證據(jù)有（）。A.國家明令停建項目

18、的文件B.工程項目實際投資額的確定依據(jù)C.企業(yè)當(dāng)期建設(shè)資金不足的銀行證明D.有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件E.企業(yè)出具的鑒定意見和原因說明及核批文件.下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。A.被收購企業(yè)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失B.被收購企業(yè)原有的各項資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)保持不變C.被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上應(yīng)保持不變中華考試網(wǎng)D.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定E.收購企業(yè)取得資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以被收購資產(chǎn)的原有計稅基礎(chǔ)確定.下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）。A.可否銷售原則B.分類歸集原則C.定價差異原則D.功能區(qū)分原則E.

19、收入配比原則4.企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的主要資料有（）。A.技術(shù)出口合同副本B.技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表C.企業(yè)取得的外匯收入證明D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料E.省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時其投資額的確認(rèn)，說法正確的有（）。A.增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項稅額B.增值稅進(jìn)項稅額允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額C.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額D.增值稅進(jìn)項稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注

20、明的價稅合計金額E.企業(yè)購買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額6.根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評估的有（）。A.關(guān)聯(lián)交易變化情況B.企業(yè)納稅申報額變化情況C.企業(yè)客戶變化情況D.企業(yè)投資、經(jīng)營狀況及其變化情況E.企業(yè)經(jīng)營成果變化情況.企業(yè)申請單邊預(yù)約定價安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出談簽意向。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（）。A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險的說明資料E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)

21、讓定價資料8.下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。A.非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定.非參與方預(yù)期收益的計算方法C.參與方會計方法的運(yùn)用及變更說明D.參與方之間補(bǔ)償支付的條件及處理規(guī)定E.參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定.企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（）。A.企業(yè)償債能力和舉債能力分析B.企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況分析C.企業(yè)注冊資本等權(quán)益投資的變動情況說明D.關(guān)聯(lián)債權(quán)投資的性質(zhì)、目的及取得時的市場狀況E.在關(guān)聯(lián)融資期間產(chǎn)生的銷售收入和對應(yīng)的

22、銷售成本.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有（）。A.安排的報稅人員B.安排訂立的時間和執(zhí)行期間C.安排實現(xiàn)的方式D.安排涉及各方財務(wù)狀況的變化E.安排的稅收結(jié)果.下列費(fèi)用中，在計算個體工商戶個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有（）。A.攤位費(fèi)B.工商管理費(fèi)C.個體勞動者協(xié)會會費(fèi)D.用于家庭的費(fèi)用支出E.各種贊助的費(fèi)用支出.下列收入中，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個人所得稅的有（）。A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入C.將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收人D.私營企業(yè)將企業(yè)倉庫對外出租而獲得的租金收入E.個體工商戶將私有住房對外

23、出租而獲得的租金收入.個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計稅依據(jù)有（）。A.股票面值B.股票發(fā)行價C.每股凈資產(chǎn)D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓日的股票市值E.個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額.下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓債券時，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，允許扣除購買和處置債權(quán)時繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計評估費(fèi)用C.轉(zhuǎn)讓債券時，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買入時發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用D.個人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價

24、值或市場價值的合計數(shù)E.個人出售已購公有住房時的應(yīng)納稅所得額，為出售公有住房的銷售價格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房價款和合理費(fèi)用后的余額.下列稅務(wù)處理中，符合個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。.下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.核定征收僅適用于應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的個人獨(dú)資企業(yè)B.實行核定征收的個人獨(dú)資企業(yè)，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策C.個人獨(dú)資企業(yè)對外投資取得的股息收入，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅D.無論賬冊是否健全，個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月3日內(nèi)申報預(yù)繳個人所得稅E.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣個人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納

25、稅人追繳稅款，并對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款 50%以上5倍以下的罰款.下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.房地產(chǎn)評估增值B.個人之間交換自有居住用房C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈送給直系親屬D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房進(jìn)行投資E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以自建商品房安置回遷戶.下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。A.納稅人清算補(bǔ)繳的土地增值稅，不加收滯納金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除C.回遷戶支付給房地產(chǎn)企業(yè)的補(bǔ)價，應(yīng)作為當(dāng)期的收入D.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致E.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日

26、內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)19.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計稅依據(jù)B.以物易物方式的商品交易合同，以購銷合計金額為計稅依據(jù)C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù)D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù)E.建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)中華考試網(wǎng)20.下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。A.商品房銷售合同B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同C.專利實施許可合同D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同E. 土地使用權(quán)出讓合同21.下列關(guān)于印花稅貼花的說法，正確的有（）。

27、A.簽訂應(yīng)稅憑證后，于憑證生效之日起貼花B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣C.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷D.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù).下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B.大修停用三個月以內(nèi)的房產(chǎn)C.停用的毀損不堪居住的房產(chǎn)D.房管部門向居民出租的公有房產(chǎn)E.實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的房產(chǎn).下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)辦公用的房產(chǎn)B.軍隊出租的空余房產(chǎn)C.個人擁有的營業(yè)性房產(chǎn)D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房

28、產(chǎn)E.施工期間在基建工地附近租用的房產(chǎn).下列車船中，應(yīng)以“輛”作為車船稅計稅依據(jù)的有（）。A.電車B.摩托車C.微型客車D.半掛牽引車E.三輪農(nóng)用運(yùn)輸汽車.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）。A.專業(yè)作業(yè)車按照自重噸位計算B.不及1噸的小型車船，一律按 1噸計算C.車輛自重噸位尾數(shù)在 0.5噸以上按1噸計算D.客貨兩用汽車，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅E.船舶凈噸位尾數(shù)在 0.5噸以下（含0.5噸）的不予計算，超過 0.5噸的按照1噸計算26.下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有（）。A.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B.購買與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施C.企業(yè)分立中新設(shè)方承

29、受原企業(yè)的房產(chǎn)D.甲企業(yè)接受乙企業(yè)用以抵償貨款的房產(chǎn)E.個人購買80平方米且唯一的家庭普通住房27.王先生是某企業(yè)債權(quán)人，2021年11月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當(dāng)月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產(chǎn)企業(yè)60萬元的房產(chǎn)。下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅 3.6萬元B.王先生應(yīng)繳納契稅 0.08萬元C.破產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納契稅2.4萬元D.王先生將門面投資需繳納契稅E.王先生承受破產(chǎn)企業(yè)的門面房免征契稅.下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.校辦企業(yè)的經(jīng)營用地B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地C.基建項目在建期間的用地D.企業(yè)范圍

30、內(nèi)尚未利用的荒山E.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地.下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A.機(jī)場飛行區(qū)用地B.國家機(jī)關(guān)辦公用地C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地D.宗教寺廟內(nèi)宗教人員的生活用地E.開發(fā)商在經(jīng)濟(jì)適用房項目中配套建造廉租房的用地30.下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。A.占用耕地建房B.占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)C.占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)D.占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院E.占用之前三年內(nèi)屬于耕地的土地用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)A.投資者的工資不得稅前扣除B.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實

31、扣除E.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)三、計算題1.中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時還在 K公司擔(dān)任董事，2021年個人收入如下：(1)每月工資18000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元；12月份從N公司取得業(yè)績獎勵50000元，從K公司取得董事費(fèi) 20210元。(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，取得報酬折合人民幣14000元，按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣 2100元；從C國取得特許權(quán)使用費(fèi) 100000元，按C國稅法繳納的個人所 得稅折合人民幣17000元。(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計算限售股原值。根據(jù)

32、上述資料，回答下列問題：2021年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.32175B.33500C.40875D.454752021年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.2800B.3200C.4000D.48002021年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個人所得稅()元。A.0B.140C.240D.8602021年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.7500B.8500C.10000D.125002021年初某企業(yè)房產(chǎn)原值 3000萬元，其中廠房原值 2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值 100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8

33、噸掛車5輛。該企業(yè)2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金 24萬元，租賃期3年。7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記載金額 200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元；完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi) 0.05萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,工業(yè)用途地下建筑物

34、以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。根據(jù)上述資料，回答下列問題：2021年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。A.2750B.2850C.2860D.29002021年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.7040B.8160C.9280D.104002021年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.248480B.248920C.249600D.2507202021年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1922B.2210C.2216D.2222四、綜合題1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2021年

35、111月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元（占銷售收入的60%）,繳納增值稅450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加45萬元，取得國債利息收入 50萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元，管理費(fèi)用 950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元），財務(wù)費(fèi)用 300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息），111月份實現(xiàn)會計利潤 755萬元。2021年12月份發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款 700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元；合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣；12月20日商場付清了全部款項。12月

36、15日企業(yè)按成本價銷售 20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。12月18日接受某公司捐贈的機(jī)器設(shè)備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。12月購進(jìn)原材料共計 500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額85萬元；取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用20萬元。12月25日通過公益性社會團(tuán)體向某山區(qū)小學(xué)捐款60萬元，取得公益性社會團(tuán)體開具的合法票據(jù)。12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額2.79萬元)。12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入 150萬元，該股權(quán)的投資成本為 100萬元。12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費(fèi)用 90萬元