審計工作管理制度(3篇)

1、第PAGE20頁共NUMPAGES20頁審計工作管理制度一、總則第一條為了加強內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度。根據(jù)_審計法、中國內(nèi)部審計準則等有關(guān)法律制定本制度。第二條內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的工作與咨詢活動，其目的是為_增加價值并提高_的運作效率。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險管理、控制及治理程序進行評價，提高其效率，從而幫助實現(xiàn)_目標(biāo)。第三條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。第四條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。第五條審計科對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的_和個人，可以向主要

2、領(lǐng)導(dǎo)提出表揚和獎勵的建議。第六條內(nèi)部審計遵守中國內(nèi)部審計準則、規(guī)定，按照主要領(lǐng)導(dǎo)的要求實施審計。第七條內(nèi)部審計機構(gòu)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受審計機關(guān)對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。第八條被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，提供虛假資料，拒絕審計，拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時予以處理，造成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第九條對濫用職權(quán)、營私舞弊、玩忽職守、泄露_的內(nèi)部審計人員，由單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。二、審計工作的主要職責(zé)第十條內(nèi)部審計機構(gòu)按照礦主要領(lǐng)導(dǎo)的要求，履行下列職責(zé)：(1)對本單位及所屬單位財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進

3、行審計。(2)對本單位及所屬單位資金的管理和使用情況進行審計。(3)對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進行審計。(4)對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理和效益情況進行審計。(5)法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要領(lǐng)導(dǎo)要求辦理的其他審計事項。(6)內(nèi)部審計機構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要領(lǐng)導(dǎo)提交內(nèi)部審計工作報告。三、審計工作權(quán)限第十一條內(nèi)部審計權(quán)限：(1)要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃，預(yù)算執(zhí)行青況，決算，會計報表和其他有關(guān)文件、資料。(2)參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議。(3)參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布實施。(4)檢查有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)活動資料、文件

4、和現(xiàn)場勘察實物。(5)檢查有關(guān)的計算系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料。(6)對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。(7)對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為及造成嚴重損失、浪費的行為做出臨時制止決定。(8)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證，會計賬簿，會計報表以及經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)礦主要領(lǐng)導(dǎo)批準，有權(quán)予以暫時封存。(9)提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。(10)對違法違規(guī)和造成損失、浪費的單位和人員，給予通報批評或者建議追究責(zé)任。四、審計的任務(wù)第十二條貫徹落實_審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定以及相關(guān)法律法規(guī)。加強內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化、規(guī)范化和職業(yè)化。第十三

5、條根據(jù)集團公司、運河煤礦各項規(guī)章制度，嚴把經(jīng)濟運行關(guān)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在強化內(nèi)部控制、規(guī)范企業(yè)經(jīng)營活動、改善風(fēng)險管理等方面的重要作用，促進各項目標(biāo)順利實現(xiàn)。五、內(nèi)部審計的范圍第十四條對與煤礦經(jīng)營活動有關(guān)的事項進行事前審計、事中跟蹤監(jiān)督、事后監(jiān)督檢查。具體內(nèi)容包括：(1)各類支付款項_的事前審計。(2)物資采購價格的調(diào)研審計與確認。(3)外委工程合同的審計。(4)煤炭銷售價格的審計。(5)外委工程、物資采購預(yù)算審計。(6)外委工程決算、結(jié)算審計。(7)外委工程質(zhì)保金的監(jiān)督與審核。(8)物資質(zhì)保金的監(jiān)督與審計。(9)報廢物資的鑒定審計。(10)參與設(shè)備、固定資產(chǎn)報廢的審計。(15)購臵物資廠家資質(zhì)

6、的確認。(16)參與各類有關(guān)經(jīng)濟內(nèi)控制度的制定、完善與檢查。(19)其他相關(guān)職能工作的處理。六、內(nèi)審工作程序第十五條內(nèi)部審計程序通常包括準備階段、實施階段、終結(jié)階段，在有些情況下，為了進一步跟蹤審計結(jié)果的落實情況，還要開展后續(xù)審計。內(nèi)部審計根據(jù)職責(zé)范圍和礦主要領(lǐng)導(dǎo)安排的工作任務(wù)，對審計項目按必須的程序開展內(nèi)部審計工作(各類_的審計程序見附件)。第十六條根據(jù)審計工作計劃制訂方案，然后向被審計部門發(fā)出審計通知書，3f1之后由審計人員進行審計。審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計部門的意見后報送礦長。七、內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范第十七條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守中國內(nèi)部審計準則及中國

7、內(nèi)部審計協(xié)會制定的其他規(guī)定。第十八條內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、企業(yè)利益和內(nèi)部審計職業(yè)榮譽的活動。第十九條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、正直和勤勉。第二十條內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益。第二十一條內(nèi)部審計人員履行職責(zé)時應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，并合理作出判斷。第二十二條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。第二十三條內(nèi)部審計人員應(yīng)誠實地為企業(yè)服務(wù)，不做任何違反誠信原則的事情。第二十四條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。第二十五條內(nèi)部審計人員所做審計報告應(yīng)客

8、觀地反映所了解的全部重要事項。第二十六條內(nèi)部審計人員要妥善處理企業(yè)內(nèi)外相關(guān)機構(gòu)和人士的關(guān)系。第二十七條內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受繼續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。八、建設(shè)項目審計(一)總則第一條為了規(guī)范建設(shè)項目內(nèi)部審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)中國內(nèi)部審計基本準則及具體準則制定本規(guī)定。第二條建設(shè)項目內(nèi)部審計，是對建設(shè)項目全過程的真實性、合法性、效益性所進行的獨立監(jiān)督和評價活動。(二)招標(biāo)審計第三條根據(jù)集團公司_文件規(guī)定，外委建設(shè)項目采取招標(biāo)方式。招標(biāo)后由負責(zé)招集人員進行匯報會簽“經(jīng)濟合同_流程表”，嚴禁未立項、未招標(biāo)、未簽合同而先施工的現(xiàn)象發(fā)生；對于不按礦有關(guān)規(guī)定程序辦理者，審計科不予簽訂“經(jīng)濟合同_流程表”

9、。1.招標(biāo)審計應(yīng)依據(jù)的主要資料(1)招標(biāo)文件。(2)招標(biāo)答疑文件。(3)標(biāo)底文件。(4)投標(biāo)保函。(5)投標(biāo)人資質(zhì)證明文件。(6)投標(biāo)澄清文件。(7)開標(biāo)鑒證文件。(8)評標(biāo)記錄。(9)定標(biāo)記錄。(11)合同。2.事前調(diào)研(1)對若干家具有資質(zhì)的企業(yè)進行主體資格、注冊資本、經(jīng)營狀況、技術(shù)裝備、業(yè)務(wù)能力、經(jīng)營信譽、企業(yè)業(yè)績及服務(wù)等情況進行調(diào)研。在調(diào)研的基礎(chǔ)上，進行優(yōu)勢風(fēng)險分析，篩選_家以上擬邀請投標(biāo)人向礦主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，參加調(diào)研人員對調(diào)查報告的真實性、可靠性、適用性負責(zé)。(2)價格調(diào)研。對單項工程所需物資、金額較多或不確定等情況，應(yīng)單獨調(diào)研價格；對乙方所供材料價格有疑義的，審計科可再次調(diào)研。第四條

10、招標(biāo)準備。招標(biāo)前，負責(zé)_招標(biāo)的部門負責(zé)人應(yīng)先_礦人員召開準備會，介紹招標(biāo)內(nèi)容、預(yù)算、立項、審批情況，使到會人員心中有數(shù)。為了保密，從準備會到招標(biāo)會結(jié)束，人員不得離開會場或使用手機。第五條招標(biāo)前準備工作的審計。(1)檢查招標(biāo)項目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度規(guī)定的必要條件。(2)檢查招標(biāo)的程序和方式是否符合法規(guī)和制度的規(guī)定。采用邀請投標(biāo)方式時，確定是否有_家以上投標(biāo)人參加投標(biāo)。(3)檢查是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，招標(biāo)公告的信息是否全面、準確。(4)檢查是否存在因有意違反招標(biāo)程序的時間規(guī)定而導(dǎo)致的串標(biāo)風(fēng)險。第六條招標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計。(1)檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否全面、準確地表達招標(biāo)項目的實

11、際狀況。(2)檢查招標(biāo)文件是否全面、準確地表達招標(biāo)的實質(zhì)性要求。(3)檢查施工現(xiàn)場的實際情況是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定。(4)檢查投標(biāo)文件的送達時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定，法人代表簽章是否齊全，有無存在將廢標(biāo)作為有效標(biāo)的問題。第七條開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)的審計。(1)檢查開標(biāo)的程序是否符合相關(guān)法規(guī)的規(guī)定。(2)檢查評標(biāo)標(biāo)準是否公正，是否存在對某一投標(biāo)人有利對其他投標(biāo)人不利的條款。(3)檢查各投標(biāo)人的投標(biāo)文件，對低于標(biāo)底的報價的合理性進行評價。(4)檢查中標(biāo)人承諾采用的新材料、新技術(shù)、新工藝是否先進，是否有利于保證質(zhì)量、加快速度和降低投資水平。(5)檢查定標(biāo)的程序及結(jié)果是否符合規(guī)定。(6)檢查中標(biāo)人簽訂的

12、合同是否有悖于招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。第八條招標(biāo)審計主要采用觀察法、詢問法、分析性復(fù)核法、文字描述法、現(xiàn)場檢查法等。(三)工程造價審計第九條工程造價審計是指對建設(shè)項目全部成本的真實性、合法性進行的_和評價。工程造價審計的目標(biāo)主要是檢查工程價格結(jié)算與實際完成的投資額的真實性、合法性。合同在執(zhí)行過程中經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)某些材料高于市場價格_以上者，有權(quán)將調(diào)研情況報合同管理辦公室，合同管理辦公室要將落實情況反饋給審計科。1.工程造價審計應(yīng)依據(jù)的主要資料(1)經(jīng)工程造價管理部門審核過的概算和預(yù)算。(2)有關(guān)設(shè)計圖紙和清單。(3)工程招標(biāo)文件。(4)合同文本。(5)工程變更文件。2.工程造價審計主要內(nèi)容(1)設(shè)計

13、概算的審計。(2)施工圖預(yù)算的審計。(3)合同審計。(4)工程量清單計價的審計。(5)工程結(jié)算的審計。第十條竣工驗收審計?？⒐を炇諏徲嬍侵笇σ淹旯そㄔO(shè)項目的驗收情況、試運行情況及合同履行情況進行的檢查和評價活動?？⒐を炇諏徲嫅?yīng)依據(jù)以下主要資料：(1)經(jīng)批準的可行性研究報告。(2)竣工圖。(3)施工圖設(shè)計及變更洽談記錄。(4)國家頒發(fā)的各種標(biāo)準和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范。(5)有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件。(6)施工合同。(7)技術(shù)資料和技術(shù)說明書。(8)竣工決算。(9)現(xiàn)場鑒證。(10)隱蔽工程記錄。(11)經(jīng)礦長批準的設(shè)計變更通知。(14)材料、設(shè)備合格證及實驗報告。第十一條竣工驗收審計的主

14、要內(nèi)容1.驗收審計(1)檢查建設(shè)項目驗收過程是否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等。(2)對于委托工程監(jiān)理的建設(shè)項目，應(yīng)檢查監(jiān)理機構(gòu)對工程質(zhì)量進行監(jiān)理的有關(guān)資料。(3)檢查承包商是否按規(guī)定提供齊全有效的施工技術(shù)資料。(4)檢查對隱蔽工程的特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī)定做了嚴格的檢驗。(5)檢查建設(shè)驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效。(6)檢查保修費用是否按合同和有關(guān)規(guī)定合理確定和控制。2.試運行情況的審計檢查建設(shè)項目完工后所進行的試運行情況，對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施。3.合同履行結(jié)果的_(1)合同履行結(jié)果審計。審計承包商在合同規(guī)定期限內(nèi)有無意外發(fā)生，質(zhì)保金的支付是否_相關(guān)部門復(fù)驗

15、。對未復(fù)驗的，概不審計質(zhì)保金的支付。(2)審計方式。為加強審計透明度，采取內(nèi)審、外審相結(jié)合的方式，單項工程在_萬元以上(含_萬元)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，可送集團公司審計，也可委托中介機構(gòu)審計。(3)審計時間。從接到齊全的竣工決算之日起審計時間為：_萬元以內(nèi)的，_日內(nèi)完成審計；_萬元以內(nèi)的，l_日內(nèi)完成審計；_萬-l_萬元的，l_天內(nèi)完成審計；_萬元以上的，_天內(nèi)完成審計。資料不齊全、無領(lǐng)導(dǎo)批準的項目不予審計。九、物資采購審計(一)總則為了規(guī)范物資采購審計的內(nèi)容、程序與方法，根據(jù)中國內(nèi)部審計基本準則及具體準則制定本制度。第一條物資采購審計的目的是改善物資采購的質(zhì)量，降低采購費用，維護企業(yè)的合法權(quán)益，

16、.促進企業(yè)價值的增加及目標(biāo)的實現(xiàn)。第二條物資采購審計是對物資采購全過程實施的監(jiān)督和評價，是財務(wù)審計與管理審計的融合。物資采購審計的主要內(nèi)容包括審計物資采購內(nèi)部控制、采購計劃、采購合同、采購招標(biāo)、供貨商選擇、采購質(zhì)量、物資保管、結(jié)算付款以及物資采購期后事項等。第三條物資采購審計可以采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式，過程參與式審計由內(nèi)部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程，實現(xiàn)物資采購審計的日?；?二)物資采購過程審計第四條采購計劃審計。對采購計劃中所列物資價格、采購方式和供貨商選擇等的真實性、合理性和有效性等進行審計。1.采購計劃的可靠性采購計劃的編制是否與生產(chǎn)計劃、物資庫存控制計劃和資

17、金供應(yīng)計劃相協(xié)調(diào)，是否符合_的存貨政策、采購政策和資金管理政策。2.采購計劃審批程序的合規(guī)性計劃提報是否經(jīng)物管部門核實物資庫存；重要的、技術(shù)性較強的是否_技術(shù)專業(yè)人員論證；生產(chǎn)急需的緊急物資采購是否在規(guī)定日補齊并辦理有關(guān)手續(xù)。3.采購計劃所列價格的合理性(1)對于招標(biāo)進礦重復(fù)購臵的物資，如價格未發(fā)生變化，則以上次成交價格為依據(jù)。如市場發(fā)生變化，遇價格下降時隨時下調(diào)；如價格上升，由物資采購科填寫價格比價表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字報審計科，上調(diào)比率超過_的要經(jīng)分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。(2)新購物資達不到招標(biāo)金額采用比價采購的，要填制比價表，經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、分管礦領(lǐng)導(dǎo)簽字后送交審計科。(3)采購招標(biāo)物資價格

18、的輸入，以參加人簽名、礦領(lǐng)導(dǎo)批準的定標(biāo)書為依據(jù)。(4)招標(biāo)進入超市的物資，價格的輸入以招標(biāo)價為依據(jù)，在一定時間內(nèi)價格保持不變，嚴禁低價投標(biāo)、送貨提價。如市場發(fā)生變化，遇價格下降時隨時下調(diào)；如價格上升，由物資采購科填寫比價表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字、經(jīng)營助理簽批后，報審計科作為價格調(diào)整的依據(jù)。如市場變化較大，建議重新_招標(biāo)。4.采購方式選擇的合理性(1)監(jiān)督招標(biāo)過程和招標(biāo)準備是否符合“公開選購、公平競爭、公平交易”的原則，確定在招標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)和定標(biāo)過程中有無違反規(guī)定程序、私自與供貨商串通、泄露招標(biāo)信息等情況。(2)_有關(guān)招標(biāo)書的內(nèi)容是否完整、嚴密，有關(guān)條款規(guī)定是否得到切實遵守。(3)監(jiān)督招標(biāo)方式的選

19、擇是否合理，采用公開招標(biāo)方式的信息是否全面、準確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標(biāo)的投標(biāo)人是否合格。采用邀請招標(biāo)的，_接受邀請的投標(biāo)單位是否具有良好信譽、資質(zhì)和財務(wù)狀況，是否邀請至少_個以上投標(biāo)人參加，采用議標(biāo)采購方式的，_所采購的物資是否確實沒有供方投標(biāo)，沒有合格投標(biāo)者，因技術(shù)復(fù)雜或性質(zhì)特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求，采用招標(biāo)所需時間不能滿足各_緊急需要，不能預(yù)先算出價格等，參加議標(biāo)的單位是否在兩家以上。(4)審計招標(biāo)采購的價格是否合理。復(fù)驗標(biāo)底價格，對編制標(biāo)底的工作底稿所載明的物資數(shù)量、價格、人工耗費、各項其他費用及稅金等進行復(fù)核、驗算。不能編制標(biāo)底的招標(biāo)物資或采用議標(biāo)方式招標(biāo)的，可根據(jù)市

20、場行情對標(biāo)的進行合理的價位判斷。(5)審計供貨商選擇的合理性。第五條采購申報價格審計。采購申報價格審計是對采購價格申報內(nèi)容的完整性、價格標(biāo)準確定的合理性和申報程序的規(guī)范性等方面所進行的審計。第六條采購合同審計。采購合同審計是對采購合同的合法性、完整|生和有效性等所進行的審計。1.采購合同簽訂的合規(guī)、合法性其主要內(nèi)容：(1)_供貨商是否具有簽約資格。(2)_合同的簽訂程序是否合規(guī)。合同的簽訂需經(jīng)市場調(diào)查、業(yè)務(wù)洽談、合同起草、合同評價、合同執(zhí)行及合同變更解除、終止等過程。2.采購合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性采購合同應(yīng)包括合同標(biāo)的、數(shù)量和質(zhì)量、價格和結(jié)算方式、運輸方式、履約期限、地點和方式、違

21、約責(zé)任等。審計人員應(yīng)_合同是否包含上述內(nèi)容。3.采購合同的執(zhí)行結(jié)果審計合同內(nèi)容是否得到全面、嚴格的履行，_有無合同違約，及違約的原因、違約處理結(jié)果等。第七條物資采購計劃執(zhí)行情況審計。(1)物資采購應(yīng)獲取的相關(guān)資料有采購計劃、采購合同、價格比價單、運費單、檢驗報告單、人庫單、退貨單、正式_。(2)物資采購應(yīng)_的風(fēng)險領(lǐng)域有采購方式和供貨商改變、票據(jù)失真、付款提前或滯后等。(3)審計內(nèi)容。審計采購方式執(zhí)行情況，_采購部門是否按照采購計劃、采購招標(biāo)確定的采購方式和供貨商進行采購。第八條采購票據(jù)審計。(1)_物資采購的票據(jù)是否齊全。(2)_各種票據(jù)載明的采購數(shù)量、單價、金額、計算是否正確，各種票據(jù)是否一

22、致。(3)_票據(jù)的填寫是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全，來源渠道是否正確正規(guī)，傳遞程序是否合規(guī)等。十、外委設(shè)備配件維修加工的審計第一條設(shè)備、配件外修、加工，嚴格按照濟運煤發(fā)_文件內(nèi)、外修范圍的規(guī)定執(zhí)行，凡屬內(nèi)修范圍的不得外修。第二條外修設(shè)備、配件由機電科填制“機電設(shè)備配件外委維修(加工)通知單”，經(jīng)科長簽字批準，會同勞資、企管、物資管理科、物資采購科共同鑒定并簽名，報礦分管機電領(lǐng)導(dǎo)、礦領(lǐng)導(dǎo)批準后，由機電科分別送往審計科、物資采購科。第三條物資采購科根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準的“機電設(shè)備配件外委維修(加工)通知單”，通過市場調(diào)研，對維修金額超過_萬元(或批量_萬元以上)的_招標(biāo)，_萬元以下l萬元以上采取議價，匯報礦領(lǐng)導(dǎo)

23、，經(jīng)批準簽訂合同審批表、合同。合同要求：要與招標(biāo)項目相一致，標(biāo)書要求規(guī)范，注明招標(biāo)維修費所包含內(nèi)容，附明細清單。第四條堅持能拆機鑒定的，先拆機鑒定，在外委通知單上注明所維修、更換配件的名稱、規(guī)格、型號；無條件拆機先招基礎(chǔ)維修價的，一是要在合同上注明基礎(chǔ)價所包括項目、更換配件名稱、價格，二是中間鑒定換配件要二次議價，超過_萬元的簽訂補充協(xié)議。第五條為了保證維修的真實性，保證外修質(zhì)量，外修設(shè)備配件審計時要提供以下資料：(1)增值稅專用_。(2)合同或協(xié)議、補充協(xié)議。(3)機電設(shè)備維修、加工件外委通知單。(4)機電科收到條，要求收到條上注明_號，機電科蓋章，收到人簽名。(5)機器更換配件明細表(鑒定

24、人員簽字齊全)。(6)舊件回收清單。審計工作管理制度（二）第一章總則第一條為了建立健全_公司(以下簡稱公司)及其所屬全資、控股子公司(以下簡稱公司所屬單位)內(nèi)部審計制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的制度化和規(guī)范化，明確內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的服務(wù)、監(jiān)督職能，促進和提升企業(yè)管理，根據(jù)_審計法、審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于公司及公司所屬單位的所有內(nèi)部審計，各單位經(jīng)營活動、管理工作、財務(wù)收支及核算等經(jīng)濟活動，依據(jù)本制度接受內(nèi)部審計檢查和監(jiān)督。公司及公司所屬單位負責(zé)人對本單位向內(nèi)部審計部門提供的財務(wù)會計等資料的真實性、完整性

25、負責(zé)。第三條內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)，受法律保護。第二章內(nèi)部審計機構(gòu)及人員第四條公司內(nèi)部審計機構(gòu)為監(jiān)察審計部。監(jiān)察審計部內(nèi)審工作在部門分管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作。依照國家法律、法規(guī)、政策以及相關(guān)規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督職能，發(fā)揮監(jiān)督、評價和服務(wù)功能。第五條監(jiān)察審計部配備具有內(nèi)審執(zhí)業(yè)資格、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的專職內(nèi)部審計人員，根據(jù)內(nèi)審工作需要，可_抽調(diào)各單位相1關(guān)人員，成立內(nèi)審工作小組，以有效開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應(yīng)具有較高的政策水平，具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司的經(jīng)營活動。第七條內(nèi)部審計人員必須遵守下列職業(yè)道德規(guī)范：1、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時

26、，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計法律和法規(guī)規(guī)定。2、內(nèi)部審計人員不得從事?lián)p害國家利益、公司利益活動。3、內(nèi)部審計人員在履行職責(zé)時，應(yīng)當(dāng)做到獨立、客觀、公正。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時可聘請有關(guān)專家協(xié)助。5、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵循保密性原則，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時所獲取的資料。6、內(nèi)部審計人員在審計報告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項。7、內(nèi)部審計人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。第八條公司實行審計回避制度，內(nèi)部審計人員與審計事項或被審計單位(部門)有利害關(guān)系的，應(yīng)事先申明，不得參與該項審計工作。第三章內(nèi)部審計職能與職權(quán)第九條內(nèi)部審計依照法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度履行下列職能：

27、1、依照法律、法規(guī)和要求，起草、修訂內(nèi)部審計管理制度；2、根據(jù)公司年度工作計劃制定年度內(nèi)審工作計劃；3、為公司經(jīng)營、管理決策提供可靠信息和建設(shè)性意見；4、負責(zé)_公司內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；5、開展各項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)。第十條監(jiān)察審計部對公司及公司所屬單位開展下列審計業(yè)務(wù)：1、財務(wù)收支審計。與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟活動情況，資金和財產(chǎn)管理情況等進行審計監(jiān)督。2、離任審計。公司所屬單位主要管理人員離任、調(diào)職時，對其任職期間履行職責(zé)情況及經(jīng)濟活動情況進行審計。3、工程項目程序?qū)徲?。對公司及公司所屬單位新建、改擴建、大修、裝修項目程序?qū)徲嫛?、內(nèi)控審計。_公司及公司所屬單位內(nèi)部控制管理制度建立和執(zhí)行情況，促使

28、各項工作規(guī)范化。5、專項事項的審計。對公司及公司所屬單位與經(jīng)營活動有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查。6、后續(xù)審計：為檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而進行的審計。7、其他審計。公司認為需要_的其他事項。第十一條內(nèi)部審計的主要職權(quán)：1、檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計單位不得拒絕；2、參加審計事務(wù)相關(guān)會議；3、對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；4、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律，嚴重損失浪費的行為，經(jīng)審計部分管領(lǐng)導(dǎo)批準，作出臨時的制止決定；5、對阻撓妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計部

29、分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可以采取必要的臨時措施；6、審計部門進行內(nèi)部審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料。7、對審計中的重大事項，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映；8、跟蹤被審計單位執(zhí)行公司領(lǐng)導(dǎo)作出的審計建議、意見和決定，限期糾正問題，改善管理第四章內(nèi)部審計實施第十二條內(nèi)部審計工作的主要程序：1、根據(jù)審計工作安排，制定具體審計計劃，監(jiān)察審計部應(yīng)在實施審計前，向被審計單位發(fā)送內(nèi)部審計通知郵件，特殊審計業(yè)務(wù)可不通知被審計單位。2、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計目標(biāo)獲取不同類型的審計證據(jù)。3、內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)編制審計工作底稿，審計工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清

30、晰。4、內(nèi)部審計人員應(yīng)在審計實施結(jié)束后，形成審計結(jié)論與建議，出具審計報告。5、內(nèi)部審計報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)當(dāng)在收到審計報告之日起_個工作日內(nèi)書面反饋意見；被審計單位對審計結(jié)果執(zhí)有異議，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實。6、將審計報告連同被審計單位意見報監(jiān)察審計部分管領(lǐng)導(dǎo)，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)審計意見。第十三條對簽發(fā)了審計意見或?qū)徲嫑Q定的審計項目，監(jiān)察審計部應(yīng)實行后續(xù)跟蹤，檢查被審計單位執(zhí)行審計意見或決定的情況。第十四條監(jiān)察審計部進行審計事項或?qū)徲嬚{(diào)查時，審計人員不得少于_人。第十五條審計事項結(jié)束后，審計證據(jù)、審計工作底稿等材料歸檔管理。第五章罰則第十六條對阻撓、破壞審計人員

31、行使職權(quán)的，打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。第十七條審計人員泄露_、以權(quán)謀私、玩忽職守、弄虛作假的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予相應(yīng)的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關(guān)懲處。第六章附則第十八條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司制度的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度由公司監(jiān)察審計部解釋。審計工作管理制度（三）根據(jù)國家有關(guān)審計工作規(guī)定，結(jié)合我公司的實際情況特制定本規(guī)定。第一章總則1、審計的目的是加強集團公司及其所屬公司的管理監(jiān)督，維護財務(wù)法紀，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。2、審計工作是在集團公司董事長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對集團以及各公司的財務(wù)收支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權(quán)，對集團董事長負責(zé)并報告工作。第二