雙匯內(nèi)控案例分析課件

1、小漏洞大問(wèn)題雙匯“瘦肉精” 事件雙匯的內(nèi)部控制問(wèn)題1A目 錄雙匯集團(tuán)介紹案例回顧內(nèi)部控制角度分析雙匯整改措施及問(wèn)題總結(jié)2A雙匯集團(tuán)簡(jiǎn)介 雙匯集團(tuán)是以肉類(lèi)食品加工為主的大型食品集團(tuán)， 總部 位于河南省漯河市，目前總資產(chǎn)一百多億元，員工 50000多人，年產(chǎn)肉類(lèi)總產(chǎn)量達(dá)到 250 萬(wàn)噸，是中國(guó)最大的肉制品加工 基地，在 2009 年中國(guó)企業(yè) 500 強(qiáng)排序中列 177 位。企業(yè)品牌定位 是開(kāi)創(chuàng)中國(guó)肉類(lèi)第一品牌， 企業(yè)產(chǎn)品定位是創(chuàng)造新世紀(jì)美食享受， 企業(yè)目標(biāo)是建百年雙匯創(chuàng)百年老店，企業(yè)宗旨是消費(fèi)者的安全與 健康高于一切雙匯的品牌與信譽(yù)高于一切，被中國(guó)肉類(lèi)協(xié)會(huì)授予 中國(guó)肉類(lèi)產(chǎn)業(yè)最具價(jià)值品牌。3A瘦肉精

2、是一類(lèi)動(dòng)物用藥，有數(shù)種藥物被稱(chēng)為瘦肉精，。將瘦肉精添加于飼料中，可以增加動(dòng)物的瘦肉量、減少飼料使用、使肉品提早上市、降低成本。但因?yàn)榭紤]對(duì)人體會(huì)產(chǎn)生副作用，各國(guó)開(kāi)放使用的標(biāo)準(zhǔn)不一。大量使用會(huì)對(duì)人體產(chǎn)生危害，常見(jiàn)有惡心、頭暈、四肢無(wú)力、手顫等中毒癥狀，特別是對(duì)心臟病、高血壓患者危害更大。長(zhǎng)期食用則有可能導(dǎo)致染色體畸變，會(huì)誘發(fā)惡性腫瘤。 2011年3月15日央視新聞?lì)l道每周質(zhì)量報(bào)告的315特別節(jié)目播出了“健美豬”真相，對(duì)于河南孟州等地部分養(yǎng)豬場(chǎng)飼喂有“瘦肉精”的生豬流入濟(jì)源雙匯食品有限公司進(jìn)行了報(bào)道，濟(jì)源雙匯分公司瞬間成為眾矢之的，雙匯集團(tuán)也一度被推到輿論的風(fēng)口浪尖。節(jié)目播出后，雙匯集團(tuán)立即召開(kāi)一

3、系列的會(huì)議進(jìn)行積極應(yīng)對(duì)，及時(shí)發(fā)布相關(guān)公告聲明，并采取“瘦肉精”在線(xiàn)逐頭檢驗(yàn)的措施，強(qiáng)化源頭控制，保證食品安全。案例回顧4A5A對(duì)雙匯的影響 雙匯集團(tuán)董事長(zhǎng)萬(wàn)隆表示受央視報(bào)道的影響，雙匯的市場(chǎng)受到?jīng)_擊，部分地區(qū)產(chǎn)品下架，企業(yè)的市場(chǎng)、品牌信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)效益包括資本市場(chǎng)都遭到重大的損失。他說(shuō)3月15號(hào)雙匯股票跌停，股價(jià)從88.6元跌至77.94元，市值蒸發(fā)52億。從15日到25日，連續(xù)十天影響銷(xiāo)售10億。6A資產(chǎn)損失 截至2011年3月31日，濟(jì)源雙匯收回市場(chǎng)流通產(chǎn)品，處理預(yù)計(jì)損失3 100余萬(wàn)元。2011年3月份，預(yù)計(jì)影響雙匯集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入13.6億元，其中影響雙匯發(fā)展?fàn)I業(yè)收入13.4億元。2011年3

4、月15日當(dāng)晚，公司發(fā)布停牌公告，并申請(qǐng)從3月16日停牌，2011年4月19日，雙匯發(fā)展（000895）披露瘦肉精時(shí)間核實(shí)公告，并從本日起復(fù)牌，結(jié)果雙匯發(fā)展股票首日即遭跌停。7A公司治理公司內(nèi)部控制的組織架構(gòu)8A內(nèi)部控制五要素分析第一，內(nèi)部環(huán)境分析第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析第五，持續(xù)監(jiān)控分析第三，控制活動(dòng)分析第四，信息與溝通9A內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ) 1、公司治理結(jié)構(gòu)不合理 2、設(shè)立單一的質(zhì)檢部門(mén)存在的弊端沒(méi)有外部有效的再監(jiān)管3、沒(méi)有建立有效的定期崗位輪換制度4、企業(yè)文化“底板”不牢 5、雙匯缺乏社會(huì)責(zé)任心10A 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估依據(jù) 風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不夠，忽視上游投入風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到農(nóng)戶(hù)，農(nóng)戶(hù)分散難管理一出問(wèn)題就會(huì)牽連到企業(yè)對(duì)

5、于食品安全這一問(wèn)題沒(méi)有進(jìn)行前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，控制活動(dòng)當(dāng)然也就不全面11A控制活動(dòng)手段 雙匯集團(tuán)的主要問(wèn)題出在控制活動(dòng)執(zhí)行力度不夠 八道檢驗(yàn)并不包括“瘦肉精”檢測(cè)濟(jì)源雙匯并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，并且其采購(gòu)主管明知故犯的行為持續(xù)了兩年之久卻沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，我們不難看出雙匯集團(tuán)的在控制活動(dòng)的執(zhí)行上的確有很大的問(wèn)題，這也是導(dǎo)致此次“瘦肉精”事件的最關(guān)鍵因素。12A信息與溝通載體 信息上傳遲緩，集團(tuán)高層與基層部門(mén)之間溝通不暢，導(dǎo)致事件進(jìn)一步惡化。雙匯集團(tuán)在2010年至2011年2月之間先后發(fā)生3起生豬添加瘦肉精事件，但都沒(méi)有引起集團(tuán)公司足夠的重視。 濟(jì)源雙匯采購(gòu)主管宋紅亮明知故犯的行為持續(xù)了兩年之久卻沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)與處

6、理就暴露出集團(tuán)在信息的傳遞以及對(duì)內(nèi)控體系的評(píng)估方面的一些漏洞。信息必須在組織內(nèi)自上而下、平行以及自下而上的傳遞。13A持續(xù)監(jiān)控保證首先對(duì)雙匯集團(tuán)標(biāo)榜的十八道檢驗(yàn)中沒(méi)有瘦肉精檢測(cè)一事，公司內(nèi)部監(jiān)控部門(mén)并沒(méi)有對(duì)此內(nèi)控設(shè)計(jì)提出任何異議，而是聽(tīng)之任之。其次，采購(gòu)部門(mén)明知故犯采購(gòu)加“瘦肉精”的生豬行為持續(xù)了兩年之久卻沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)，說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的失職。正是缺少對(duì)內(nèi)部各部門(mén)的日常監(jiān)控，才導(dǎo)致違規(guī)行為的猖獗。監(jiān)控的兩個(gè)重要層面和包括內(nèi)部審計(jì)和控制自我評(píng)估，根據(jù)雙匯自我評(píng)估報(bào)告來(lái)看，其并未將其自身的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行披露。14A小結(jié) “瘦肉精”事件給雙匯造成了經(jīng)濟(jì)和名譽(yù)的雙重?fù)p失，究其原因主要在于雙匯集團(tuán)內(nèi)部控制活

7、動(dòng)執(zhí)行方面存在一些問(wèn)題。此外，政府的監(jiān)管缺失也許是導(dǎo)致此次事件更重要的原因，明目張膽地飼喂“健美豬”已經(jīng)不是一個(gè)企業(yè)能夠控制的問(wèn)題了。政府在養(yǎng)殖環(huán)節(jié)的有效監(jiān)督對(duì)于保證食品安全有著舉足輕重的作用，我們也不能把責(zé)任都推給處于流通環(huán)節(jié)的企業(yè)?！笆萑饩笔录?duì)雙匯集團(tuán)而言只是個(gè)案，跟三鹿的情形不同，雙匯的后續(xù)處理快速而有效，消費(fèi)者應(yīng)該給雙匯一個(gè)證明自己的機(jī)會(huì)。 15A問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施強(qiáng)化源頭控制第三方檢驗(yàn)加快養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展對(duì)內(nèi)、對(duì)外產(chǎn)品質(zhì)量未必一致無(wú)法保證檢驗(yàn)的獨(dú)立性和客觀(guān)性風(fēng)險(xiǎn)大，沒(méi)有技術(shù)支持措施：1，雙匯集團(tuán)必須大力提高原材料自給率；2，集團(tuán)必須加大對(duì)整個(gè)加工、運(yùn)輸、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的監(jiān)管；3，對(duì)內(nèi)、對(duì)外產(chǎn)品質(zhì)

8、量要一致；4，雙匯應(yīng)該必須加大優(yōu)良種豬的培育 。16A雙匯整改措施強(qiáng)化上下游供應(yīng)鏈管理 完善監(jiān)管和控制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部掌控與外部監(jiān)管結(jié)合17A我國(guó)食品安全監(jiān)督問(wèn)題 我國(guó)食品生產(chǎn)流通屬于“分段管理”，仔細(xì)算下來(lái)，有7部法律與8個(gè)部門(mén)在管著豬肉，但往往最終卻是誰(shuí)也沒(méi)管好，追究起來(lái)也不完全是某一家的責(zé)任。相信雙匯現(xiàn)象不是個(gè)案。奶粉也好，糧食也好，食品領(lǐng)域頻頻曝光的安全問(wèn)題一直是消費(fèi)者最大的擔(dān)心。18A國(guó)內(nèi)國(guó)外企業(yè)存在大量不誠(chéng)信的現(xiàn)象 政府監(jiān)管力量不均衡 中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制面臨轉(zhuǎn)型名牌企業(yè)要樹(shù)立誠(chéng)信，未來(lái)還要靠政府、各種行業(yè)協(xié)會(huì)、媒體監(jiān)督等力量多管齊下，矯正企業(yè)因利益驅(qū)動(dòng)而產(chǎn)生不誠(chéng)信的行為，各方督導(dǎo)讓企業(yè)自覺(jué)回

9、到關(guān)注社會(huì)責(zé)任和企業(yè)責(zé)任的層面上來(lái)。食品安全問(wèn)題分析19A探因出路政府監(jiān)管媒體監(jiān)督敦促企業(yè)誠(chéng)信多頭管理終致誰(shuí)也沒(méi)管好20A對(duì)比：多管齊下，招招制勝用信息系統(tǒng)，讓高層主管能夠在24小時(shí)內(nèi)了解每一個(gè)銷(xiāo)售狀況、每一個(gè)渠道運(yùn)行情況、乃至于每一個(gè)員工的相對(duì)表現(xiàn).系統(tǒng)調(diào)查瓶裝廠(chǎng)運(yùn)作執(zhí)行狀況對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題深入調(diào)查原因并責(zé)成相關(guān)人員予以及時(shí)解決將裝配系統(tǒng)存在的制度設(shè)計(jì)問(wèn)題提交給公司總部的專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)進(jìn)行研究討論多方位的監(jiān)督控制可口可樂(lè)公司作為全世界最大的飲料公司，它擁有全球最大的分銷(xiāo)系統(tǒng)，卻也曾經(jīng)一度陷入無(wú)法控制其龐大的裝瓶系統(tǒng)的困境。21A總結(jié) 河南孟州等地部分養(yǎng)豬場(chǎng)飼喂有“瘦肉精”的生豬流入濟(jì)源雙匯食品有限公司這件事引起了社會(huì)的廣泛關(guān)注，雙匯產(chǎn)品面臨消費(fèi)者質(zhì)疑，市場(chǎng)銷(xiāo)量下滑，雙匯品牌遭受到前所未有的信譽(yù)危機(jī)。 雙匯集團(tuán)應(yīng)該從此事中發(fā)現(xiàn)其在內(nèi)部控制方面的不足之處，特別是加強(qiáng)在食品安全方面的控制，完善公司各項(xiàng)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)控制力，提高執(zhí)行力， 嚴(yán)把產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，杜絕食品安全漏洞，進(jìn)一步改進(jìn)和