XXXX年企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)競賽試題

1、吧2013邦年靶企業(yè)內(nèi)部控制知隘識(shí)競賽試題胺1、內(nèi)部控制的伴基本概念是從早癌期（ ）思想的愛基礎(chǔ)上逐步發(fā)展伴起來的。A.科學(xué)管理凹 襖絆B.壩內(nèi)部牽制 C.內(nèi)部審計(jì) D.管理控制八2、企業(yè)建立與邦實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)拌當(dāng)遵循的原則有皚（ ）骯拌A.頒全面性原則爸 懊搬B.板重要性原則隘 頒拔C.捌成本效益原則巴 柏敖D.般制衡性原則霸3阿、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)昂師對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告叭內(nèi)部控制重大缺拜陷的責(zé)任，下列凹說法錯(cuò)誤的有（俺 絆）把罷A.暗注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有跋任何責(zé)任發(fā)現(xiàn)和阿報(bào)告非拌財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控伴制存在的重大缺吧陷盎B.挨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部骯控制審計(jì)過程中愛注意到的非財(cái)務(wù)敖報(bào)告內(nèi)部控制重叭大缺陷，注冊(cè)會(huì)捌計(jì)師應(yīng)當(dāng)

2、在內(nèi)部伴控制審計(jì)報(bào)告中半增加“非財(cái)務(wù)報(bào)拔告內(nèi)部控制重大襖缺陷段”予以披佰露傲C.半注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)伴對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)唉部控制是否存在瓣重大缺陷提供合昂理保證扳氨D.扒注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)矮實(shí)施有限的審計(jì)佰程序以識(shí)別非財(cái)藹務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制懊存在的重大缺陷懊4俺、在財(cái)務(wù)報(bào)表審伴計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)氨部控制審計(jì)中，哀注冊(cè)會(huì)計(jì)師均需奧評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。拌下列說法正確的辦有（班 按）隘A.靶財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中邦對(duì)內(nèi)部控制的了佰解和測試工作，扒足以支持對(duì)財(cái)務(wù)霸報(bào)告內(nèi)部控制審拜計(jì)發(fā)表審計(jì)意見稗，不需執(zhí)行額外懊的工作八扳B.隘兩者評(píng)價(jià)唉內(nèi)部控制可以選邦用的審計(jì)程序相般同，都可能用到拔詢問、觀察、檢盎查、重新執(zhí)行等白程序胺 皚傲C.般兩

3、者評(píng)價(jià)安內(nèi)部控制的目的敗不同，前者是為澳了支持注冊(cè)會(huì)計(jì)八師對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的罷評(píng)估結(jié)果，進(jìn)而爸確定實(shí)質(zhì)性程序癌的性質(zhì)、時(shí)間安敖排和范圍；后者伴是為了支持對(duì)內(nèi)把部控制有效性發(fā)版表的意見半敗D.愛兩者對(duì)控制缺陷艾的評(píng)價(jià)要求不同壩，后者要求比前叭者更嚴(yán)伴5艾、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略瓣方案應(yīng)最終報(bào)經(jīng)案（八 ?。┡鷾?zhǔn)后付諸實(shí)翱施瓣A.癌戰(zhàn)略委員會(huì)俺 B.總經(jīng)理C.董事會(huì) 熬拌D.凹股東（大）會(huì)霸6傲、關(guān)于業(yè)務(wù)外包吧內(nèi)部控制，下列搬說法正確的有（凹 翱）絆般A.八總會(huì)計(jì)師或分管鞍會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)扳人應(yīng)當(dāng)參與所有邦業(yè)務(wù)外包的決策般氨B.哀重大業(yè)務(wù)外包方按案應(yīng)當(dāng)提交董事岸會(huì)或類似權(quán)力機(jī)澳構(gòu)審批懊耙C.哀企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)矮定的權(quán)限

4、和程序艾從候選承包方中版確定最終承包方奧，并簽訂業(yè)務(wù)外扮包合同埃芭D.昂企業(yè)外包業(yè)務(wù)需傲要保密的，應(yīng)當(dāng)笆在業(yè)務(wù)外包合同奧或者另行簽訂的懊保密協(xié)議中明確敗規(guī)定承包方的保絆密義務(wù)和責(zé)任邦7扮、佰2011安年俺,叭甲公司針對(duì)各類扒資金支出的審批澳權(quán)限和程序建立哀了專門的制度。拌2012礙年罷,板甲公司對(duì)組織機(jī)扒構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)盎行了調(diào)整，但甲白公司沒有及時(shí)對(duì)安該制度進(jìn)行修訂鞍，導(dǎo)致該制度規(guī)藹定與公司的實(shí)際稗操作并不相符。笆這種情形表明該擺公司內(nèi)部控制存藹在（爸 佰）缺陷拜襖A.安設(shè)計(jì)缺陷爸 B.運(yùn)行缺陷按C.背既不屬于設(shè)計(jì)缺霸陷也不屬于運(yùn)行懊缺陷啊 皚D.襖制度缺陷和運(yùn)行叭缺陷伴8辦、關(guān)于存貨保管拜內(nèi)

5、部控制，下列壩說法錯(cuò)誤的有（熬 藹）岸皚A.癌存貨在不同倉庫辦直接流動(dòng)時(shí)可以案不必辦理出入庫翱手續(xù)扳B.辦按倉儲(chǔ)物資所要懊求的儲(chǔ)存條件貯笆存般敗C.俺為便于集中管理瓣，代管、代銷、笆受托加工的存貨斑與本單位存貨一辦同存放和記錄氨D.奧對(duì)存貨進(jìn)行保險(xiǎn)擺投保，保證存貨巴安全搬9敗、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告礙內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)耙告的審計(jì)意見類扒型包括（白 按）擺般A.唉無保留意見絆 B.保留意見 C.否定意見凹骯D.胺無法表示意見巴10俺、關(guān)于企業(yè)預(yù)算藹管理內(nèi)部控制，矮下列做法正確的拔有（阿 跋）澳埃A.搬預(yù)算管理工作機(jī)捌構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門八熬B.頒在預(yù)算年度開始芭前完成全面預(yù)算邦草案的編制工作捌芭C.把對(duì)于工程項(xiàng)目、

6、艾對(duì)外投融資等重柏大預(yù)算項(xiàng)目，密笆切跟蹤其實(shí)施進(jìn)挨度和完成情況，哀實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控俺D.背為了緊密跟隨市扮場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變捌化，企業(yè)批準(zhǔn)下百達(dá)的預(yù)算可以調(diào)笆整，不用再履行瓣審批程序靶11懊、下列關(guān)于上市暗公司分類分批實(shí)擺施企業(yè)內(nèi)部控制壩規(guī)范體系的要求拔，正確的有（安 叭）巴絆A.氨中央和地方國有靶控股上市公司，拜應(yīng)于白2012拜年全面實(shí)施企業(yè)八內(nèi)部控制規(guī)范體靶系，并在披露辦2012胺年公司年報(bào)的同隘時(shí)，披露董事會(huì)愛對(duì)公司內(nèi)部控制芭的自我評(píng)價(jià)報(bào)告板以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師拜出具的財(cái)務(wù)報(bào)告霸內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)隘告八安B.敖非國有控股主板版上市公司，且于敗2011俺年佰12骯月背31佰日公司總市值（熬證監(jiān)會(huì)算法）在哎5

7、0盎億元以上，同時(shí)懊2009霸年至胺2011壩年平均凈利潤在安3000扮萬元以上的，應(yīng)拜在披露半2013班年公司年報(bào)的同扳時(shí)，披露董事會(huì)跋對(duì)公司內(nèi)部控制皚的自我評(píng)價(jià)報(bào)告笆以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師跋出具的財(cái)務(wù)報(bào)告氨內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)皚告辦佰C.襖選項(xiàng)傲A安、罷B挨范圍之外的其他愛主板上市公司，疤應(yīng)在披露罷2014啊年公司年報(bào)的同安時(shí)，披露董事會(huì)礙對(duì)公司內(nèi)部控制愛的自我評(píng)價(jià)報(bào)告罷以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師熬出具的財(cái)務(wù)報(bào)告把內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)佰告敖芭D.斑新上市的主板上巴市公司應(yīng)于上市俺當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)般控體系，并在上疤市的下一年度年奧報(bào)披露的同時(shí)，暗披露內(nèi)部控制自藹我評(píng)價(jià)報(bào)告和審暗計(jì)報(bào)告疤12吧、關(guān)于同一企業(yè)艾的內(nèi)部控制審計(jì)氨和

8、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)暗的審計(jì)意見之間靶的關(guān)系，下列說俺法正確的有（安 稗）扳盎A.皚如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師盎對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)柏表審計(jì)出具了否鞍定意見的財(cái)務(wù)報(bào)叭表審計(jì)報(bào)告，對(duì)爸于該企業(yè)的內(nèi)部奧控制審計(jì)，通常奧應(yīng)當(dāng)出具否定意藹見的內(nèi)部控制審捌計(jì)報(bào)告熬B.靶如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師懊對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控八制審計(jì)出具了否哎定意見的內(nèi)部控昂制審計(jì)報(bào)告，對(duì)胺于該企業(yè)的財(cái)務(wù)癌報(bào)表審計(jì)，應(yīng)當(dāng)癌出具否定意見的伴財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)阿告隘C.版如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師暗對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)阿表審計(jì)出具了否傲定意見的財(cái)務(wù)報(bào)懊表審計(jì)報(bào)告，對(duì)半于該企業(yè)的內(nèi)部盎控制審計(jì)，應(yīng)當(dāng)版出具無法表示意霸見的內(nèi)部控制審拜計(jì)報(bào)告矮D.柏如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師俺對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控笆制審計(jì)出具了否壩定意見

9、的內(nèi)部控哎制審計(jì)報(bào)告，對(duì)敗于該企業(yè)的財(cái)務(wù)扳報(bào)表審計(jì)，可能柏出具無保留意見矮的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)捌報(bào)告絆13叭、下列各項(xiàng)中符矮合有效控制原則案的有（敗 八）斑稗A.霸為了加強(qiáng)投資控佰制，公司聘請(qǐng)有版實(shí)力的咨詢公司藹做投資項(xiàng)目的可邦行性研究報(bào)告，皚明確投資方案、扮回報(bào)率等內(nèi)容澳般B.半與員工簽訂協(xié)議唉，規(guī)定不得以私唉人名義經(jīng)營與公瓣司有關(guān)的業(yè)務(wù)、暗保守商業(yè)秘密等暗，并規(guī)定相應(yīng)的礙處罰條款爸熬C.拌企業(yè)研究成果的扮開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推啊進(jìn)，通過試生產(chǎn)巴充分驗(yàn)證產(chǎn)品性芭能，在獲得市場襖認(rèn)可后方可進(jìn)行絆批量生產(chǎn)懊D.半資金管理信息系班統(tǒng)允許多人用同挨一用戶名在同一藹個(gè)藹IP壩地址操作挨14翱、關(guān)于企業(yè)擔(dān)保靶業(yè)務(wù)內(nèi)部

10、控制，哎下列說法正確的扮有（愛 藹）愛頒A.伴企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)跋保授權(quán)和審批制哎度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)耙務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方骯式、權(quán)限、程序岸、責(zé)任和相關(guān)控熬制措施，在授權(quán)拌范圍內(nèi)進(jìn)行審批辦，不得超越權(quán)限哎審批阿唉B.叭企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合安法有效的措施加皚強(qiáng)對(duì)子公司擔(dān)保哀業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控昂。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)吧未經(jīng)授權(quán)不得辦皚理擔(dān)保業(yè)務(wù)稗挨C.扮企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提半供擔(dān)保的，與關(guān)扒聯(lián)骯方存在澳經(jīng)濟(jì)利益或近親藹屬關(guān)系的有關(guān)人爸員在評(píng)估與審批罷環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避笆癌D.把被擔(dān)保人要求變襖更擔(dān)保事項(xiàng)的，凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履拔行調(diào)查評(píng)估與審頒批程序壩15鞍、下列與業(yè)務(wù)外氨包有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)中笆，屬于選擇承包拔商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)挨注的風(fēng)險(xiǎn)的有（唉 耙）般

11、A.班承包方在合同期皚內(nèi)因市場變化等班原因不能保持履伴約能力，導(dǎo)致業(yè)般務(wù)外包失敗胺襖B.埃承包方缺乏應(yīng)有骯的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)皚致企業(yè)遭受損失爸搬C.辦業(yè)務(wù)外包成本過伴高導(dǎo)致難以發(fā)揮斑業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢敗跋D.啊承包方不是合法艾設(shè)立的法人主體八，導(dǎo)致企業(yè)陷入愛法律糾紛跋16巴、內(nèi)部控制審計(jì)邦的對(duì)象是（柏 藹）伴A.芭特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)矮報(bào)告內(nèi)部控制設(shè)懊計(jì)與運(yùn)行的有效埃性懊 俺班B.艾整個(gè)期間財(cái)務(wù)報(bào)拔告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)捌與運(yùn)行的有效性搬 啊C.昂被審計(jì)單位編制暗的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)敗報(bào)告瓣 靶D.骯被審計(jì)單位的財(cái)盎務(wù)報(bào)告鞍17唉、下列選項(xiàng)中，邦通常表明可能存襖在非財(cái)務(wù)報(bào)告重敖大缺陷的有（暗 爸）班A.皚把握市場機(jī)會(huì)的挨

12、能力不強(qiáng)罷暗B.俺企業(yè)未制定“三癌重一大”決策制皚度、辦法、程序扒癌C.板違反國家環(huán)境搬保護(hù)法，受到暗環(huán)保部門的嚴(yán)厲靶處罰胺 按氨D.骯管理人員或技術(shù)熬人員大量流失，八流失率達(dá)到俺50%伴18絆、關(guān)于企業(yè)人力罷資源管理內(nèi)部控熬制，下列說法錯(cuò)癌誤的有（奧 昂）拜A.擺企業(yè)在選拔員工襖時(shí)，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做礙到因人設(shè)崗、以埃人選崗，確保選罷聘人員能夠勝任隘崗位職責(zé)要求爸背B.柏企業(yè)對(duì)考核不能挨勝任崗位要求的稗員工，應(yīng)直接解翱除勞動(dòng)合同叭C.澳企業(yè)人力資源管吧理風(fēng)險(xiǎn)包括人力敗資源退出機(jī)制不百當(dāng)，可能導(dǎo)致法邦律訴訟或企業(yè)聲皚譽(yù)受損爸D.埃企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)扳年度人力資源計(jì)阿劃執(zhí)行情況進(jìn)行鞍評(píng)估捌19凹、集團(tuán)性企業(yè)

13、在岸確定內(nèi)部控制評(píng)懊價(jià)范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)百關(guān)注重要業(yè)務(wù)單白位。下列選項(xiàng)中罷屬于重要業(yè)務(wù)單百位的有（半 頒）A.集團(tuán)總部矮傲B.癌資產(chǎn)占合并資產(chǎn)巴總額比例較高的耙分公司和子公司八骯C.爸營業(yè)收入占合并扒營業(yè)收入比例較澳高的分公司和子皚公司盎 板凹D.柏利潤占合并利潤凹比例較高的分公礙司和子公司背20扳、關(guān)于企業(yè)籌資礙內(nèi)部控制，下列擺說法正確的有（捌 安）哀A.百企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資哎方案進(jìn)行嚴(yán)格審斑批，重大籌資方八案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)捌一把手審批敖B.把企業(yè)財(cái)務(wù)部門可昂以根據(jù)市場變化擺等情況，自行決暗定是否改變資金昂用途熬敖C.凹企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照籌巴資方案或合同約皚定的本金、利率礙、期限、匯率及昂幣種，準(zhǔn)確計(jì)算皚應(yīng)付

14、利息，與債霸權(quán)人核對(duì)無誤后礙按期支付頒D.凹企業(yè)的股利分配辦方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公熬司董事會(huì)批準(zhǔn)，斑并按規(guī)定履行披昂露義務(wù)巴21斑、關(guān)于內(nèi)部控制昂缺陷，下列說法耙錯(cuò)誤的有（斑 安）翱A.岸內(nèi)部控制缺陷按凹其成因或來源分板為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)耙行缺陷疤背B.八企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)氨價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)拔現(xiàn)場測試獲取的傲證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控礙制缺陷進(jìn)行最終敖認(rèn)定跋耙C.骯內(nèi)部控制缺陷按拌其嚴(yán)重程度分為拜財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和柏非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷安D.癌內(nèi)部控制的缺陷壩可能導(dǎo)致企業(yè)偏扒離控制目標(biāo)阿22靶、針對(duì)工程項(xiàng)目巴內(nèi)部控制，企業(yè)案應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部柏門和崗位的職責(zé)半權(quán)限，做到不相挨容職務(wù)互相分離捌。下列各項(xiàng)中屬佰于不相容職務(wù)的拜有（白 背）柏

15、版A.絆可行性研究與決安策斑辦B.隘概預(yù)算編制與審氨核傲翱C.暗項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款癌支付昂哀D.壩竣工決算與審計(jì)吧23瓣、在內(nèi)部控制評(píng)案價(jià)過程中，下列擺做法錯(cuò)誤的有（背 捌）壩A.熬在年度中間完成爸內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與把執(zhí)行有效性評(píng)估耙且未發(fā)現(xiàn)重大缺跋陷，則企業(yè)可以敖據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)霸部控制有效奧瓣B.疤在執(zhí)行有效性測爸試中，某項(xiàng)內(nèi)部辦控制出現(xiàn)一個(gè)抽奧樣偏差的，則應(yīng)按認(rèn)定為內(nèi)部控制吧缺陷癌C.凹在執(zhí)行有效性測骯試中，某項(xiàng)內(nèi)部佰控制出現(xiàn)抽樣偏藹差的，則可以直昂接追加樣本量進(jìn)爸行測試，未見偏案差的，則可以判翱斷該內(nèi)部控制有瓣效罷暗D.巴如果企業(yè)出現(xiàn)多柏項(xiàng)內(nèi)部控制重要芭缺陷和一般缺陷擺，則企業(yè)不能認(rèn)襖定內(nèi)部控制

16、有效跋24叭、關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)跋師測試控制運(yùn)行哀有效性的審計(jì)程案序，下列說法正把確的有（拔 吧）笆絆A.澳測試程序的性質(zhì)辦在很大程度上取阿決于擬測試控制靶的性質(zhì)礙 八鞍B.按注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)啊綜合運(yùn)用詢問適盎當(dāng)人員、觀察控唉制的執(zhí)行、檢查哎相關(guān)文件以及重翱新執(zhí)行等程序霸C.胺針對(duì)同一被審計(jì)吧單位同一控制，岸每年的測試程序胺應(yīng)當(dāng)相同把 愛胺D.礙與檢查相比，重爸新執(zhí)行提供的審班計(jì)證據(jù)的效力更隘高吧25礙、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)皚工作應(yīng)當(dāng)形成工斑作底稿，詳細(xì)記班錄企業(yè)執(zhí)行評(píng)價(jià)般工作的內(nèi)容，其矮中包括（骯 邦）艾拌A.凹評(píng)價(jià)要素百 襖C.盎企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)板 暗安C.壩主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)埃骯D.傲采取的控制措施絆26瓣、針對(duì)資

17、金營運(yùn)安內(nèi)部控制的關(guān)鍵唉控制，下列說法搬正確的有（啊 背）愛班A.凹印章要與空白票斑據(jù)分管哀B.疤由一人辦理資金斑全過程業(yè)務(wù)礙氨C.八嚴(yán)禁收款不入賬安、設(shè)立“小金庫伴”熬半D.拌出納人員根據(jù)資阿金收付憑證登記埃日記賬扮27澳、下列各項(xiàng)中，愛屬于導(dǎo)致內(nèi)部控稗制固有局限原因骯的有（奧 熬）矮骯A.半控制的有效性會(huì)板受到?jīng)Q策過程中板人為判斷的影響擺B.隘內(nèi)部控制只能為礙控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)拔提供合理保證擺 埃？昂凹C.佰管理人員可能會(huì)八凌駕于內(nèi)部控制熬之上哎白D.傲內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)扒與實(shí)施需要考慮暗成本與效益班28柏、下列各項(xiàng)因素澳中，影響注冊(cè)會(huì)哎計(jì)師確定內(nèi)部控皚制審計(jì)收費(fèi)的有阿（岸 暗）拌扮A.把內(nèi)部控制

18、審計(jì)范鞍圍把 靶B.瓣制定的內(nèi)部控制案審計(jì)計(jì)劃耙搬C.鞍擬采用的內(nèi)部控斑制審計(jì)程序拜 笆胺D.頒內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)背險(xiǎn)胺29哎、企業(yè)內(nèi)部控制癌的實(shí)施主體包括阿（壩 襖）A.全體員工B.監(jiān)事會(huì)C.經(jīng)理層D.董事會(huì)瓣30靶、關(guān)于內(nèi)部控制把評(píng)價(jià)范圍，下列般說法錯(cuò)誤的有（敗 拜）癌A.背運(yùn)用重要性原則八判斷應(yīng)當(dāng)納入評(píng)稗估范圍的重要業(yè)埃務(wù)單位，應(yīng)以企拔業(yè)整體合并層面唉的重要性水平為安衡量標(biāo)準(zhǔn)氨白B.扒對(duì)于納入內(nèi)部控百制評(píng)估范圍的下奧屬分子公司，其懊所有的業(yè)務(wù)流程耙都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部捌控制評(píng)估爸搬C.罷納入內(nèi)部控制評(píng)拔估范圍的業(yè)務(wù)流擺程應(yīng)與內(nèi)部控制奧應(yīng)用指引所規(guī)定岸的業(yè)務(wù)流程保持奧一致版 盎D.白各年度內(nèi)部控制唉

19、評(píng)估的范圍應(yīng)保矮持一致，如果評(píng)頒估范圍出現(xiàn)變化拌，應(yīng)經(jīng)過公司董疤事會(huì)或授權(quán)機(jī)構(gòu)柏的審批澳31頒、下列選項(xiàng)中，斑屬于內(nèi)部控制范把疇內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)擺策略有（疤 爸）拜挨A.愛風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避頒 拔翱B.靶風(fēng)險(xiǎn)降低鞍 傲版C.疤風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)靶 D.風(fēng)險(xiǎn)承受皚32敗、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立巴規(guī)范的公司治理凹結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則暗，明確決策、執(zhí)哀行、監(jiān)督等方面邦的職責(zé)權(quán)限，形哀成科學(xué)有效的職凹責(zé)分工和制衡機(jī)拜制。下列選項(xiàng)中襖，屬于股東（大壩）會(huì)主要職責(zé)的鞍有（愛 盎）絆A.半依法行使企業(yè)的埃經(jīng)營決策權(quán)巴B.搬監(jiān)督企業(yè)董事、拔經(jīng)理和其他高級(jí)哀管理人員依法履跋行職責(zé)邦骯C.哀依法行使企業(yè)經(jīng)耙營方針、籌資、扮投資、利潤分配八等重大事項(xiàng)的表

20、疤決權(quán)罷暗D.案審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)骯或監(jiān)事的報(bào)告絆33壩、關(guān)于美國科索耙委員會(huì)（敖COSO叭）發(fā)布的內(nèi)部懊控制氨柏整合框架（伴1992稗）和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)芭管理拜澳整合框架（頒2004昂）之間的關(guān)系，拌下列說法正確的扒有（礙 凹）吧癌A.霸后者并沒有取代把前者，對(duì)于那些吧著眼于內(nèi)部控制扳的主體，前者依斑舊有用辦稗B.啊后者增加了戰(zhàn)略稗目標(biāo)，并將報(bào)告暗目標(biāo)擴(kuò)大到非財(cái)艾務(wù)報(bào)告稗敖C.班后者延續(xù)了前者壩中有關(guān)主體風(fēng)險(xiǎn)佰偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍壩度和風(fēng)險(xiǎn)組合觀挨等基本概念，將疤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)充為瓣目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)傲識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估拌、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等四哀個(gè)要素爸D.敖前者和半后者都拔認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在隘主體的各個(gè)層次白上，并且來源于般許多

21、內(nèi)部和外部壩因素班34般、根據(jù)企業(yè)內(nèi)八部控制評(píng)價(jià)指引扳，內(nèi)部控制的扳有效性包括（芭 盎）隘柏A.搬設(shè)計(jì)的有效性啊B.芭體制的有效性背 埃骯C.把運(yùn)行的有效性辦 搬C.拔機(jī)制的有效性扳35礙、根據(jù)功能分類阿，可以將控制分礙為預(yù)防性控制和安（背 跋）搬岸A.阿發(fā)現(xiàn)性控制B.反饋性控制扳C.爸矯正性控制絆 D.系統(tǒng)性控制翱36拔、企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)唉做好信息系統(tǒng)上耙線的各項(xiàng)準(zhǔn)備工把作，包括（皚 壩）埃扳A.俺培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和柏系統(tǒng)管理人員爸稗B.扮制定科學(xué)的上線班計(jì)劃和新舊系統(tǒng)芭轉(zhuǎn)換方案藹啊C.艾考慮新舊系統(tǒng)順翱利切換和平穩(wěn)銜安接的應(yīng)急預(yù)案爸班D.骯系統(tǒng)上線涉及數(shù)藹據(jù)遷移的，應(yīng)制爸定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷稗移計(jì)劃愛3

22、7吧、下列各項(xiàng)中，佰表明內(nèi)部控制環(huán)背境存在缺陷的有笆（扳 百）凹癌A.隘甲企業(yè)為上市公芭司，其關(guān)鍵管理俺人員在母公司兼邦職，在該人員的凹指令下，上市公拌司承擔(dān)了母公司搬發(fā)生的捐款挨盎B.挨乙企業(yè)為降低生暗產(chǎn)成本，減少環(huán)安保投入，致使大白量污水排入周邊鞍水域，造成環(huán)境愛污染叭C.傲丙企業(yè)設(shè)立審計(jì)板委員會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)柏督公司內(nèi)部控制罷的有效實(shí)施和內(nèi)搬部控制自我評(píng)價(jià)懊情況柏版D.爸丁企業(yè)扮的企業(yè)文化是“暗不惜一切代價(jià)做昂大市場”版38唉、關(guān)于合同管理壩內(nèi)部控制，下列半說法正確的有（胺 扳）啊扳A.白企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)艾濟(jì)行為，除即時(shí)按結(jié)清方式外，應(yīng)盎當(dāng)訂立書面合同傲跋B.把重大合同或法律伴關(guān)系復(fù)雜的特殊吧合

23、同應(yīng)當(dāng)由法律奧部門參與起草瓣C.疤合同應(yīng)由合同起扒草部門負(fù)責(zé)人與扒對(duì)方當(dāng)事人簽訂罷生效叭巴D.邦合同生效后，企霸業(yè)就質(zhì)量、價(jià)款般、履行地點(diǎn)等內(nèi)扒容與合同對(duì)方?jīng)]辦有約定或者約定芭不明確的，可以般協(xié)議補(bǔ)充愛39隘、針對(duì)內(nèi)部控制拔審計(jì)業(yè)務(wù)，下列佰有關(guān)企業(yè)層面控拌制的說法中，正盎確的有（壩 俺）百跋A.扮如果一項(xiàng)企業(yè)層懊面控制足以應(yīng)對(duì)柏已評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)般險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師藹就不必測試與該案風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的其他班控制啊 敖B.胺對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面安的控制而言，與襖該項(xiàng)控制相關(guān)的阿風(fēng)險(xiǎn)受企業(yè)層面扒的控制影響爸 矮C.愛注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)跋價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，扒通常應(yīng)當(dāng)首先評(píng)翱價(jià)業(yè)務(wù)層面控制藹，然后評(píng)價(jià)企業(yè)隘層面控制癌 啊板D.阿注

24、冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)隘識(shí)別、了解和測斑試對(duì)內(nèi)部控制有稗重要影響的企業(yè)昂層面控制拜40啊、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部班控制評(píng)價(jià)中的內(nèi)按部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)白認(rèn)定，下列說法捌中正確的是（扒 俺）扒哀A.案重大缺陷，是指瓣一個(gè)或多個(gè)控制暗缺陷的組合，可靶能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重吧偏離控制目標(biāo)氨笆B.斑重要缺陷，是指唉一個(gè)或多個(gè)控制襖缺陷的組合，其壩嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)疤后果低于重大缺挨陷，但仍有可能奧導(dǎo)致企業(yè)偏離控扳制目標(biāo)柏霸C.伴一般缺陷，是指吧除重大缺陷、重背要缺陷之外的其矮他缺陷按D.罷企業(yè)內(nèi)部控制缺頒陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由拔外部審計(jì)師確定癌41疤、建立健全和有埃效實(shí)施內(nèi)部控制八是（瓣 笆）的責(zé)任稗靶A.傲高級(jí)管理層B.董事會(huì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.

25、內(nèi)審部門熬42半、下列關(guān)于內(nèi)部般控制缺陷報(bào)告的哎時(shí)間要求，正確板的有（霸 俺）礙A.把一般缺陷、重要安缺陷和重大缺陷芭一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立艾即報(bào)告般扒B.搬一般缺陷、重要藹缺陷應(yīng)定期（至捌少每年）報(bào)告，辦重大缺陷應(yīng)立即柏報(bào)告扳C.耙一般缺陷、重要哀缺陷和重大缺陷白應(yīng)定期（至少每扮年）報(bào)告板 八D.背一般缺陷應(yīng)定期阿（至少每年）報(bào)版告，重要缺陷和拌重大缺陷應(yīng)立即辦報(bào)告伴43哎、與內(nèi)部控制絆扳整合框架（哀1992哎）相比，耙2013癌年巴5胺月，美國科索委絆員會(huì)（罷COSO瓣）發(fā)布的修訂后岸的內(nèi)部控制疤胺整合框架主要啊變化表現(xiàn)有（芭 邦）佰A.拔修改了內(nèi)部控制把核心定義擺 挨扮B.俺概括了“對(duì)誠信俺和道

26、德價(jià)值觀的拔承諾”等疤17扮條原則白柏C.耙將報(bào)告的范圍從白對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告目捌標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和藹外部、財(cái)務(wù)和非扒財(cái)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)版D.般將目標(biāo)設(shè)定作為瓣內(nèi)部控制的組成爸部分芭44拔、下列有關(guān)企業(yè)昂內(nèi)部控制的表述拔中，正確的有（版 扳）瓣矮A.佰內(nèi)部控制是一個(gè)拔過程伴B.暗內(nèi)部控制是由企皚業(yè)的董事會(huì)和管扳理層實(shí)施的擺C.藹有效的內(nèi)部控制擺可以絕對(duì)保證控傲制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)懊班D.瓣內(nèi)部控制不僅僅稗是制度和手冊(cè)，柏而是滲透到企業(yè)?；顒?dòng)之中的一系邦列行為唉45藹、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)案工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被艾評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)翱場測試，運(yùn)用的懊方法通常包括（瓣 耙）礙白A.斑個(gè)別訪談?lì)C 罷癌B.絆實(shí)地查驗(yàn)拔 C.函證確認(rèn) D.調(diào)查

27、問卷稗46氨、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)埃報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（霸 癌）批準(zhǔn)后對(duì)外披敗露或報(bào)送相關(guān)部扒門半半A.拔股東大會(huì)或類似絆權(quán)力機(jī)構(gòu)氨 半B.挨董事會(huì)或類似權(quán)隘力機(jī)構(gòu)搬 笆C.辦監(jiān)事會(huì)或類似權(quán)版力機(jī)構(gòu)稗 D.管理層埃47柏、企業(yè)內(nèi)部控制壩評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容背應(yīng)當(dāng)包括（凹 矮）敗疤A.巴高級(jí)管理層對(duì)內(nèi)百部控制報(bào)告真實(shí)矮性的聲明傲 搬B.阿內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的氨依據(jù)、范圍、程熬序和方法板 傲俺C.礙內(nèi)部控制缺陷及傲其認(rèn)定情況和整傲改情況艾 暗隘D.敖內(nèi)部控制有效性巴的結(jié)論阿48白、關(guān)于工程立項(xiàng)翱內(nèi)部控制，下列敗說法正確的有（佰 罷）捌拜A.艾企業(yè)應(yīng)指定專門笆機(jī)構(gòu)歸口管理工跋程項(xiàng)目傲B.扒工程項(xiàng)目可行性壩研究必須由企業(yè)班自行

28、開展，不得背委托外部專業(yè)機(jī)半構(gòu)開展耙矮C.埃企業(yè)可以委托具絆有相應(yīng)資質(zhì)的專懊業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性哀研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)隘審，出具評(píng)審意埃見笆胺D.奧企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)瓣定的權(quán)限和程序拌對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行熬決策，決策過程八應(yīng)有完整的書面芭記錄頒49愛、主板上市公司絆開展內(nèi)部控制評(píng)翱價(jià)的頻率為（佰 拜）般A.胺至少每兩年一次佰 凹按B.唉至少每年一次把C.傲至少每季度一次氨 敗D.吧至少每月一次百50柏、下列有關(guān)企業(yè)搬內(nèi)部控制信息與皚溝通要素的表述愛中，正確的有（八 ?。┌褹.氨內(nèi)部控制信息與捌溝通針對(duì)的是企安業(yè)內(nèi)部生成的信拜息，不涉及企業(yè)耙外部的信息吧按B.哎信息系統(tǒng)生成與安控制目標(biāo)及其實(shí)奧現(xiàn)程度有關(guān)的信鞍息，從而

29、使對(duì)業(yè)凹務(wù)的管理和控制氨成為可能稗扮C.跋有效的信息溝通班需要自上而下、澳自下而上或平行愛地貫穿于企業(yè)之俺中頒D.瓣管理層與下屬相挨處時(shí)的行為也會(huì)奧成為有效的信息稗溝通方式傲51凹、內(nèi)部控制缺陷爸整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)挨行再測試后方能辦得出內(nèi)部控制有懊效性的結(jié)論。下癌列關(guān)于再測試工版作錯(cuò)誤的有（瓣 礙）礙拌A.板再測試應(yīng)當(dāng)安由評(píng)價(jià)唉工作組以外的人暗員實(shí)施，以確保壩獨(dú)立性和客觀性拜B.俺再測試應(yīng)當(dāng)在整暗改完成后立即實(shí)疤施，以保證內(nèi)部鞍控制評(píng)價(jià)工作的斑效率凹C.般再測試所使用的瓣樣本量和測試方班法應(yīng)與此前的測安試工作完全相同案，方能得出內(nèi)部百控制有效性的結(jié)熬論背哀D.芭如再測試證明整岸改后的內(nèi)部控制捌是有

30、效的，則一敖般情況下不影響疤企業(yè)得出內(nèi)部控愛制有效的結(jié)論鞍52八、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師扳選擇擬測試的控愛制時(shí)，下列說法拔正確的有（阿 岸）頒壩A.耙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)版針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)埃定獲取控制有效熬性的審計(jì)證據(jù)擺 翱B.吧針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)愛定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師伴應(yīng)當(dāng)測試與其相靶關(guān)的所有控制翱 柏C.芭對(duì)被審計(jì)單位在唉財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控叭制評(píng)價(jià)中測試的敗控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)俺師均應(yīng)當(dāng)予以測擺試矮 唉白D.八在確定是否測試伴某項(xiàng)控制時(shí)，注班冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考唉慮該項(xiàng)控制單獨(dú)懊或連同其他控制跋，是否足以應(yīng)對(duì)敗評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)百認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)骯53百、企業(yè)在確定職安權(quán)和崗位分工過哎程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)稗不相容職務(wù)相互頒分離的要求。下拔列各項(xiàng)

31、中屬于不笆相容職務(wù)的有（般 瓣）癌疤A.敗可行性研究與決愛策審批頒白B.辦執(zhí)行與監(jiān)督檢查搬稗C.八決策審批與執(zhí)行唉D.拜決策審批與監(jiān)督罷檢查俺54般、在評(píng)價(jià)一項(xiàng)控拌制缺陷或多項(xiàng)控頒制缺陷組合是否半可能導(dǎo)致賬戶或般列疤報(bào)發(fā)生澳錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)澳計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的把風(fēng)險(xiǎn)因素包括（阿 扒）白芭A.版所涉及的賬戶、巴列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)板定的性質(zhì)爸 鞍辦B.八相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債礙易于發(fā)生損失或敖舞弊的可能性胺 敗熬C.半該項(xiàng)控制與其他翱控制的相互作用捌或關(guān)系捌 挨拜D.愛確定相關(guān)金額時(shí)傲所需判斷的主觀板程度版55爸、關(guān)于企業(yè)采購把業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，盎下列說法正確的俺有疤( )板A.柏應(yīng)采取多頭采購頒或分散采購的方昂式，避

32、免采購業(yè)敖務(wù)集中骯罷B.案應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購扳業(yè)務(wù)的人員定期胺進(jìn)行崗位輪換半C.拌任何采購都不得傲安排同一機(jī)構(gòu)辦熬理采購業(yè)務(wù)全過藹程皚拔D.扮重要和技術(shù)性較礙強(qiáng)的采購業(yè)務(wù)，絆應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專絆家進(jìn)行論證，實(shí)奧行集體決策和審哎批哀56矮、下列情形中，壩注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)啊視為被審計(jì)單位搬財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控拌制存在重大缺陷唉的跡象的有（懊 埃）扒A.癌注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)安涉及被審計(jì)單位斑總經(jīng)理的小額舞扒弊行為把 埃佰B.懊被審計(jì)單位重述柏以前公布的財(cái)務(wù)霸報(bào)表，以更正由疤于錯(cuò)誤導(dǎo)致的重鞍大錯(cuò)報(bào)靶 安斑C.邦注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審吧計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)當(dāng)壩期財(cái)務(wù)報(bào)表存在敖重大錯(cuò)報(bào)，而被搬審計(jì)單位的內(nèi)部叭控制在運(yùn)行過程皚中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)頒

33、報(bào)拜 啊熬D.班被審計(jì)單位的審岸計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部搬控制的監(jiān)督無效瓣57拜、下列屬于內(nèi)部埃環(huán)境評(píng)價(jià)范疇的隘有（埃 胺）瓣半A.擺企業(yè)文化藹 B.社會(huì)責(zé)任C.內(nèi)部審計(jì) D.治理結(jié)構(gòu)胺58霸、企業(yè)建立健全板反舞弊機(jī)制，重按點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包把括（稗 敖）拜扳A.叭未經(jīng)授權(quán)或者采擺取其他不法方式挨侵占、挪用企業(yè)骯資產(chǎn)，謀取不當(dāng)襖利益案B.背在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告背和信息披露等方叭面存在的虛假記皚載、誤導(dǎo)性陳述澳或者重大遺漏等敖八C.扳董事、監(jiān)事、經(jīng)班理及其他高級(jí)管安理人員濫用職權(quán)暗柏D.暗相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員爸串通舞弊扮59板、下列關(guān)于中央啊企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)版部控制規(guī)范體系疤的要求正確的有敖（佰 扳）稗胺A.昂中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)

34、按叭照企業(yè)內(nèi)部控板制基本規(guī)范和笆配套指引的要求巴，建立規(guī)范、完瓣善的內(nèi)部控制體佰系巴柏B.霸中央企業(yè)在開展佰內(nèi)部控制自我評(píng)藹價(jià)的同時(shí)，必須奧聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)罷所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)跋部控制的有效性傲進(jìn)行審計(jì)并出具鞍審計(jì)報(bào)告捌C.艾中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建跋立內(nèi)部控制重大襖缺陷追究制度，隘內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和版審計(jì)結(jié)果要與履唉職評(píng)估或績效考辦核相互結(jié)合案敖D.稗中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自奧2013哎年起，于每年拜4鞍月跋30拜日前向國資委報(bào)半送內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦報(bào)告，同時(shí)抄送敖派駐本企業(yè)監(jiān)事骯會(huì)藹60般、企業(yè)年度內(nèi)部捌控制評(píng)價(jià)報(bào)告的拔基準(zhǔn)日是（按 叭）A.1月1日 愛拌B.12耙月把31傲日靶 C.3月31日D.6月30日半61愛、下列

35、有關(guān)企業(yè)佰內(nèi)部控制目標(biāo)的頒表述中，正確的扳有（伴 懊）扳瓣A.阿企業(yè)經(jīng)營管理合阿法合擺規(guī)霸B.暗追求利潤最大化唉罷C.芭財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完啊整暗凹D.版促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)昂展戰(zhàn)略唉62疤、公開發(fā)行證券芭的公司在年度報(bào)巴告中應(yīng)披露的財(cái)百務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制骯信息包括（搬 澳）爸昂A.拜公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)哎部控制的建立健佰全及其運(yùn)行情況白的說明壩扳B.按董事會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)基昂準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)拌部控制的自我評(píng)熬價(jià)報(bào)告安佰C.昂注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公扒司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部胺控制的審計(jì)報(bào)告佰D.矮報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)藹告內(nèi)部控制審計(jì)鞍費(fèi)用情況靶63埃、企業(yè)在內(nèi)部控疤制評(píng)價(jià)實(shí)際操作啊中，評(píng)價(jià)結(jié)果的芭客觀性往往受到隘現(xiàn)實(shí)各方面因素扳的影響，表現(xiàn)在阿（案

36、 疤）鞍昂A.辦高管層對(duì)工作重隘視不夠，有意回捌避存在的問題佰敗B.皚評(píng)價(jià)人員業(yè)務(wù)能盎力不強(qiáng)，缺乏科昂學(xué)的評(píng)價(jià)手段，扒對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)稗別不足絆C.邦內(nèi)部控制、審計(jì)百、專業(yè)部門溝通挨不夠，信息無法唉共享奧凹D.熬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)獨(dú)扒立性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)巴過程中受下屬單叭位管理層干涉胺64敖、在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)敖部控制審計(jì)過程氨中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師艾應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單半位獲取書面聲明埃。書面聲明的內(nèi)懊容應(yīng)當(dāng)包括（艾 昂）昂A.芭被審計(jì)單位將足敖額支付審計(jì)費(fèi)用霸 埃斑B.板被審計(jì)單位已向佰注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露絆識(shí)別出的所有內(nèi)矮部控制缺陷礙 扒鞍C.癌被審計(jì)單位董事邦會(huì)認(rèn)可其對(duì)建立俺健全和有效實(shí)施班內(nèi)部控制負(fù)責(zé)背 擺藹D.隘被審計(jì)單

37、位已向八注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露佰導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)敗生重大錯(cuò)報(bào)的所愛有舞弊，以及其耙他不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)拜報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)矮報(bào)，但涉及管理俺層和其他在內(nèi)部八控制中具有重要邦作用的員工的所吧有舞弊翱65巴、在測試控制的叭有效性時(shí)，注冊(cè)敗會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)跋與控制相關(guān)的風(fēng)熬險(xiǎn)，確定所需獲班取的審計(jì)證據(jù)。霸下列各項(xiàng)因素中暗，影響與某項(xiàng)控白制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的奧包括（芭 翱）般哎A.氨相關(guān)賬戶或列報(bào)凹是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯(cuò)盎報(bào)佰翱B.頒該項(xiàng)控制在運(yùn)行百中依賴判斷的程半度背柏C.柏該項(xiàng)控制是人工安控制還是自動(dòng)化傲控制鞍D.安企業(yè)層面控制的熬有效性班66盎、關(guān)于信息系統(tǒng)靶內(nèi)部控制，下列骯做法錯(cuò)誤的有（罷 白）巴佰A.稗負(fù)責(zé)翱SAP艾系統(tǒng)上線的

38、顧問爸和人員保留了后疤臺(tái)操作的權(quán)限，頒便于及時(shí)解決問胺題柏B.白系統(tǒng)開發(fā)完成后八，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)扳信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)胺收測試，確保符熬合需求方的要求阿C.百企業(yè)實(shí)行異地備啊份制度，對(duì)重要板的數(shù)據(jù)每三個(gè)月襖交指定的地點(diǎn)由俺專人保管扮班D.巴為了保證業(yè)務(wù)正熬常進(jìn)行，在收款背人員臨時(shí)出差時(shí)搬，銷售會(huì)計(jì)人員辦用收款人員巴ID芭登錄系統(tǒng)操作襖67邦、某企業(yè)負(fù)責(zé)人拜關(guān)于信息化的下襖列說法中，錯(cuò)誤啊的有（佰 唉）霸罷A.辦公司信息系統(tǒng)建背設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)百負(fù)全責(zé)挨 岸澳B.叭信息化要大力推八進(jìn)，各個(gè)部門要般認(rèn)真結(jié)合業(yè)務(wù)梳礙理流程，各自開傲發(fā)自身的業(yè)務(wù)信昂息系統(tǒng)瓣C.安加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)阿行與維護(hù)的管理礙，建立和完善信板

39、息系統(tǒng)安全保密跋和泄密責(zé)任追究胺、用戶管理、數(shù)扳據(jù)定期備份、信斑息系統(tǒng)安全保密耙和泄密責(zé)任追究靶等制度，確保系懊統(tǒng)安全運(yùn)轉(zhuǎn)伴艾D.搬已用的信息系統(tǒng)疤不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展案的，應(yīng)由信息部爸門及時(shí)變更凹68敗、企業(yè)開展內(nèi)部阿控制評(píng)價(jià)工作，礙可以采取的組織敖形式有（般 百）扳礙A.霸授權(quán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)八構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部按控制有效性的定班期評(píng)價(jià)工作半把B.熬成立專門的內(nèi)部艾控制機(jī)構(gòu)組織實(shí)壩施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)耙工作，其工作直敖接向董事會(huì)或類哎似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)白盎C.頒根據(jù)自身特點(diǎn)，阿成立內(nèi)部控制評(píng)邦價(jià)工作的非常設(shè)佰機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部佰審計(jì)、內(nèi)部控制絆等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人巴員組成內(nèi)部控制愛評(píng)價(jià)小組，具體班組織實(shí)施內(nèi)部控白制評(píng)價(jià)工作拌

40、把D.稗委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)耙施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)挨69挨、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部阿報(bào)告的形成和傳澳遞，下列說法正板確的有（拔 胺）拔礙A.鞍企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)啊部報(bào)告審核、保氨密和評(píng)估制度埃B.阿企業(yè)內(nèi)部各管理絆層級(jí)均八應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)澳責(zé)內(nèi)部報(bào)告工作傲，在任何情況下罷不得越權(quán)上報(bào)信挨息把阿C.挨內(nèi)部報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡靶潔明了、通俗易隘懂、傳遞及時(shí)氨芭D.骯企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)白部報(bào)告渠道，廣安泛收集合理化建搬議伴70愛、企業(yè)編制、對(duì)叭外提供和分析利巴用財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)敖當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)有擺（佰 胺）凹半A.礙編制財(cái)務(wù)報(bào)告違拔反會(huì)計(jì)法律法規(guī)稗和國家統(tǒng)一的會(huì)巴計(jì)準(zhǔn)則制度，可絆能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)敗法律責(zé)任和聲譽(yù)霸受損百拔B.敗提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)霸告，誤

41、導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)礙告使用者，造成扮決策失誤，干擾懊市場秩序疤扮C.敖不能有效利用財(cái)扳務(wù)報(bào)告，難以及氨時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營扳管理中存在的問頒題，可能導(dǎo)致企笆業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營風(fēng)白險(xiǎn)失控頒D.骯因財(cái)經(jīng)媒體或外昂部財(cái)務(wù)分析扳師發(fā)布版負(fù)面評(píng)價(jià)而導(dǎo)致邦股價(jià)下跌澳71岸、企業(yè)內(nèi)部控制挨一般缺陷、重要安缺陷、重大缺陷胺，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)熬最終予以認(rèn)定。哎（熬 半）正確錯(cuò)誤罷72啊、被審計(jì)單位進(jìn)愛行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)笆時(shí)，可以利用注巴冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部案控制審計(jì)中執(zhí)行傲的審計(jì)程序及獲按取的審計(jì)證據(jù)。板（版 芭）正確錯(cuò)誤啊73唉、企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制翱授權(quán)的權(quán)限指引扳，嚴(yán)格禁止超出百授權(quán)指引的授權(quán)盎行為。（霸 埃）正確錯(cuò)誤跋74斑、企業(yè)董事會(huì)及辦戰(zhàn)略委

42、員會(huì)可以跋聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)人挨士擔(dān)任顧問，提把供專業(yè)咨詢意見昂。（白 斑）正確錯(cuò)誤壩75昂、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)罷市場情況和采購凹計(jì)劃合理選擇采奧購方式。大宗采按購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)捌方式；一般物資藹或勞務(wù)等的采購辦可以采用詢價(jià)或昂定向采購的方式熬并簽訂合同協(xié)議傲；小額零星物資暗或勞務(wù)等的采購霸可以采用直接購叭買等方式。（案 熬）正確錯(cuò)誤扳76岸、加強(qiáng)和完善企矮業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)敗可以提高企業(yè)經(jīng)扒營管理水平和風(fēng)埃險(xiǎn)防范能力，從艾而為企業(yè)經(jīng)營目扮標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供絕疤對(duì)保證。凹 埃（胺 扳）正確錯(cuò)誤板77翱、如果會(huì)計(jì)師事絆務(wù)所在內(nèi)部成立按咨詢部門和審計(jì)稗部門，兩個(gè)部門阿之間相互獨(dú)立，叭人員不交叉使用板，則可以為同一礙企業(yè)提

43、供內(nèi)部控絆制審計(jì)和咨詢服叭務(wù)。（澳 霸）正確錯(cuò)誤敖78襖、穿行測試法是扳指在內(nèi)部控制流按程中任意選取一拜筆交易作為樣本爸，追蹤該交易從拜最初起源直到最襖終在財(cái)務(wù)報(bào)表或案其他經(jīng)營管理報(bào)霸告中反映出來的凹過程，以此測試敖控制措施運(yùn)行的拜有效性。（靶 岸）正確錯(cuò)誤斑79鞍、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)澳程序一般包括：敗制定評(píng)價(jià)工作方阿案、組成評(píng)價(jià)工芭作組、實(shí)施現(xiàn)場藹測試、認(rèn)定控制哎缺陷、匯總評(píng)價(jià)俺結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)霸報(bào)告等環(huán)節(jié)。（拜 把）正確錯(cuò)誤靶80啊、傲甲集團(tuán)艾對(duì)其某一子公司捌進(jìn)行重組，需要昂在方案擺A佰和方案稗B扮中間選擇一套執(zhí)奧行，領(lǐng)導(dǎo)班子集絆體討論確定捌A傲方案，在實(shí)施過藹程中，發(fā)現(xiàn)重組岸條件發(fā)生改變，疤方案耙B爸更有利，集團(tuán)董辦事長決定改用方唉案埃B挨。（把 搬）正確錯(cuò)誤艾81拌、企業(yè)內(nèi)部控制啊評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)先拔于內(nèi)部控制審計(jì)班報(bào)告對(duì)外披露或敗報(bào)送。（盎 擺）正確錯(cuò)誤壩82凹、企業(yè)委托會(huì)計(jì)班師事務(wù)所等中介稗機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控艾制評(píng)價(jià)，可以充胺分利用中介機(jī)構(gòu)白的專業(yè)知識(shí)和人壩才優(yōu)勢，并由其百承擔(dān)內(nèi)部控制評(píng)斑價(jià)責(zé)任。（捌 板）正確錯(cuò)誤板83擺、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視啊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，只有按將風(fēng)險(xiǎn)全部規(guī)避拔，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)柏的可持續(xù)發(fā)展。哀（拜 按）正確錯(cuò)誤把84暗、對(duì)于某一被審安計(jì)單位，會(huì)計(jì)師暗事