會計核算制度匯編

1、PAGE PAGE 37會計核算制度1總則巴1叭.懊1為規(guī)范集團凹公司會計工作秩般序，加強內(nèi)部管敖理和會計監(jiān)督，扳完善會計核算工叭作體系，提高會敖計基礎(chǔ)工作水平霸,根據(jù)會計法鞍、企業(yè)會計班準(zhǔn)則和會計昂基礎(chǔ)工作規(guī)范拜等，制定本制度疤。斑1.2罷會計核算工作皚是一項基礎(chǔ)工作扮，各分子公司自絆制的原始憑證必跋須真實、完整、背手續(xù)齊全、傳遞敗及時，定期向集跋團公司財務(wù)部門埃報送財務(wù)核算的唉各種資料和報表叭。般1.3奧加強會計核算斑監(jiān)督，集團公司笆財務(wù)部門不定期斑對各分子公司的霸會計核算情況進瓣行檢查，并將結(jié)藹果納入考核內(nèi)容辦。盎1.4白集團公司一律氨使用借貸記賬法吧，采用科目匯總骯表核算形式。藹2把會

2、計機構(gòu)和會壩計人員罷2.1愛集團公司法定芭代表人是集團公哎司會計機構(gòu)和會安計核算的第一責(zé)柏任人，對集團公爸司的會計工作負敗領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。百2.2奧集團公司設(shè)總斑會計師，按照絆中央企業(yè)總會計敗師工作職責(zé)管理擺暫行辦法履行壩職責(zé)：熬2.2.1傲 做好企業(yè)會頒計基礎(chǔ)管理工作八；壩2.2.2搬 組織企業(yè)會哎計誠信建設(shè)，推柏動實施財務(wù)信息扮化工作；扳2.2.3巴 組織制定企鞍業(yè)財務(wù)管理規(guī)章擺制度，制定和實哀施財務(wù)戰(zhàn)略；艾2.2.4頒 推行全面預(yù)絆算管理，制定資凹金管控方案，推傲行資金集中管理扮；拜2.2.5罷 建立健全企扮業(yè)財會內(nèi)控體系拔,建立和完善企辦業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警奧與控制機制；埃2.2.6班 做好企業(yè)重

3、礙大事項的財務(wù)監(jiān)邦督與管理工作。扮2.3挨會計機構(gòu)和會澳計崗位設(shè)置：扳2.3.1爸斑會計機構(gòu)設(shè)置：矮集團公司設(shè)財務(wù)唉部門，負責(zé)集團頒公司日常會計業(yè)柏務(wù)。集團公司財傲務(wù)部門會計人員百根據(jù)工作需要，暗不定期進行崗位瓣輪換。靶2.3.2岸盎會計崗位設(shè)置：爸2.3.2耙.1 根據(jù)工靶作情況，設(shè)置財阿務(wù)主管會計、出拌納、財產(chǎn)物資核百算、工資核算、矮成本、費用核算百、往來結(jié)算、總吧賬報表、預(yù)算管胺理、價格管理、拔稽核、檔案管理胺、長短期借款、岸銷售與稅收管理半等，并按財務(wù)信背息化要求設(shè)置信襖息化主管、系統(tǒng)骯維護員、系統(tǒng)操佰作員、審核員等般。巴2.3.2懊.2 上述會扮計崗位和信息化拔崗位可以重疊，懊也可以

4、根據(jù)工作懊需要 1人1崗暗或1人多崗，但皚出納人員不得兼扒管稽核、會計檔哎案保管和收入、礙費用、債權(quán)債務(wù)拜賬目的登記工作案。傲2.4艾財務(wù)機構(gòu)負責(zé)礙人應(yīng)具備的條件翱：皚2.4.1芭耙堅持原則、廉潔扒奉公；傲2.4.2疤皚具備會計師以上吧專業(yè)技術(shù)職務(wù)資把格；吧2.4.3芭扳主管(代管)一班個單位或本單位白某一主要財務(wù)會拔計工作時間2年八以上；吧2.4.4擺骯熟悉國家財經(jīng)紀(jì)扳律、法規(guī)、制度爸、方針和政策，白掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)般管理有關(guān)知識，絆具有一定的分析霸能力；般2.4.5白百有較強的組織能扳力；笆2.4.6扒拔有較強的文字處邦理能力，能夠草昂擬本單位各種報半告和管理制度；暗2.4.7白跋身體狀況能

5、夠適礙應(yīng)本職工作要求絆。唉2.5吧會計人員應(yīng)具唉備的條件：壩2.5.1佰白敢于堅持原則，巴遵守職業(yè)道德；擺2.5.2澳昂除剛參加工作的奧大學(xué)畢業(yè)生外，伴其他會計人員應(yīng)伴具備初級及以上奧專業(yè)技術(shù)職務(wù)資佰格；柏2.5.3襖斑新參加會計工作稗人員必須具有本跋科及以上財會專擺業(yè)學(xué)歷，并經(jīng)過昂集團公司考試、霸考核后上崗；凹2.5.4扒骯經(jīng)選拔合格的會骯計人員，一律申癌請辦理會計證靶和會計電算氨化證，無證不得捌上崗；埃2.5.5伴暗熟悉專業(yè)知識和邦專業(yè)技能。新參鞍加會計工作人員拜，實習(xí)挨1敗年后能獨立處理拜本崗位的業(yè)務(wù)工愛作，工作耙2跋年以上能夠處理岸與本崗位相關(guān)的唉業(yè)務(wù)工作；芭2.5.6拌背熟悉國家有關(guān)

6、法懊律、法規(guī)、規(guī)章霸和國家統(tǒng)一會計板制度，掌握集團拜公司制定的會計矮制度、財務(wù)制度罷、成本制度、資拌產(chǎn)管理制度等；凹2.5.7靶班忠于職守，堅守罷工作崗位。搬2.6各級領(lǐng)爸導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)支持拔本單位會計機構(gòu)扮、會計人員依法疤行使職權(quán)主，對扳忠于職守、堅持擺原則，做出顯著艾成績的會計機構(gòu)頒和會計人員，應(yīng)拔當(dāng)給予精神或物半質(zhì)獎勵，對于打奧擊報復(fù)堅持原則盎的會計人員的行耙為要依法進行處哀理。扳2.7懊各級領(lǐng)導(dǎo)人員八的直屬親屬不得邦擔(dān)任本單位會計半機構(gòu)負責(zé)人、會骯計主管人員。會懊計機構(gòu)負責(zé)人的稗直系親屬不得在矮本單位會計機構(gòu)搬中擔(dān)任出納工作跋。敖3唉會計人員的職伴業(yè)道德骯3.1疤會計人員在會頒計工作中應(yīng)當(dāng)

7、遵艾守職業(yè)道德，樹絆立良好的職業(yè)品襖質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ鲪圩黠L(fēng)，嚴守工作熬紀(jì)律，努力提高辦工作效率和工作藹質(zhì)量。邦3.2會計人氨員應(yīng)當(dāng)熱愛本職案工作，努力刻苦瓣鉆研業(yè)務(wù)，使自敗己的專業(yè)知識和隘技能適應(yīng)所從事凹工作的要求。艾3.3會計人埃員應(yīng)當(dāng)按照財經(jīng)礙法律、法規(guī)、規(guī)埃章和統(tǒng)一會計制笆度規(guī)定的程序和霸要求進行會計工昂作，保證所提供隘的會計信息合法敗、真實、準(zhǔn)確、唉及時、完整。愛3.4會計人百員應(yīng)當(dāng)熟悉集團隘公司生產(chǎn)經(jīng)營和版管理情況，運用把掌握的會計信息稗和會計方法，為稗改善單位內(nèi)部管霸理，提高經(jīng)濟效癌益服務(wù)。會計人背員辦理會計事務(wù)斑，應(yīng)當(dāng)事實求是壩、客觀公正。白3.5會計人阿員應(yīng)當(dāng)保守本單巴位的商業(yè)秘

8、密。暗除法律規(guī)定和單奧位領(lǐng)導(dǎo)人員同意搬外，不能私自向暗外界提供或者泄佰露單位的會計信爸息、財務(wù)收支及百資金狀況。白3.6集團公氨司所有財務(wù)機構(gòu)巴負責(zé)人、會計人哎員要帶頭遵守國叭家和集團公司的扳財經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)敖以權(quán)謀私，不準(zhǔn)阿利用工作之便向盎下屬單位、業(yè)務(wù)懊部門和他人索要芭錢、物，不準(zhǔn)在挨集團公司各單位版之間互相吃請，愛不準(zhǔn)接受禮品和拜紅包，違者按違芭犯財經(jīng)紀(jì)律論處盎。藹3.7會計人捌員違反職業(yè)道德扮和工作上嚴重失靶職給集團公司造柏成較大經(jīng)濟損失翱或在員工中造成跋惡劣影響的，由吧集團公司按規(guī)定埃吊銷其會計證拌和會計電算暗化證或給予必阿要的經(jīng)濟處罰及奧相應(yīng)的行政處分骯，情節(jié)特別嚴重絆的，依法追究其

9、襖法律責(zé)任。芭4辦會計工作交接頒4.1擺會計人員工作把調(diào)動或者因故離柏職，必須將本人爸所經(jīng)管的會計工愛作資料和業(yè)務(wù)在扮單位負責(zé)人規(guī)定班的時間內(nèi)移交給柏接替人員。沒有般辦清交接手續(xù)者澳，不得調(diào)動或離礙職；故意拖延時佰間不交者，拖延扮時間按缺勤處理扒；資料不交全者凹，以毀損會計檔八案處理。頒4.2鞍接替人員應(yīng)當(dāng)骯認真接管移交的岸資料和工作，并柏繼續(xù)辦理移交的靶未了事項。唉4.3會計人澳員辦理移交手續(xù)熬，必須及時做好矮以下工作：八4.3.1柏扮已經(jīng)受理的經(jīng)濟藹業(yè)務(wù)尚未填制會佰計憑證，應(yīng)當(dāng)填擺制完畢；礙4.3.2安吧尚未登記完畢的氨賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯涱C完畢，并在最后埃一筆余額后加蓋跋自己印鑒；艾4.3.3

10、皚巴整理各項工作資愛料，對未了事項邦寫出書面材料；哀4.3.4耙鞍編制移交清冊，拌列明移交的會計拔憑證、會計賬簿癌、原始資料、匯百總表、報表、印哀鑒、現(xiàn)金、有價胺證券、支票、發(fā)笆票、文件、其它敖單位轉(zhuǎn)來核算通扒知及核算資料、盎合同協(xié)議、其它礙會計資料和物品爸資料。從事微機奧操作的工作人員板，在移交清冊中埃列明會計軟件及板密碼、會計軟件哀數(shù)據(jù)盤(磁盤、白磁帶等)及有關(guān)拌資料、實物等內(nèi)盎容。凹4.4會計人笆員辦理交接手續(xù)拜，必須由監(jiān)交人爸負責(zé)監(jiān)交。壩4.4.1矮 一般會計人案員交接，由單位疤財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人熬監(jiān)交。翱4.4.2疤 財務(wù)機構(gòu)負埃責(zé)人交接，由單背位領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)主拜管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。隘4.4.3邦

11、 交接完畢，唉交接雙方和監(jiān)交暗人員要在移交清哀冊上簽名。移交瓣清冊上應(yīng)注明單邦位名稱、交接日頒期、交接雙方和敖監(jiān)交人的職務(wù)、白姓名、移交清冊懊頁數(shù)、其它需要頒說明的問題和意岸見。移交清冊1埃式3份，交接雙哀方各執(zhí)1份，存版入會計檔案1份壩。爸4.4.4盎 接替人員應(yīng)昂當(dāng)繼續(xù)使用移交啊的會計賬簿，不搬得自行另立新賬柏，以保持會計記半錄的連續(xù)性。扒4敖.百5會計人員在白辦理工作移交時阿，要按移交清冊翱逐項移交，接替板人員逐項核對點扒收。挨4捌.懊5敖.爸1襖現(xiàn)金、有價證券邦要根據(jù)會計賬簿霸記錄余額進行點拜交。庫存現(xiàn)金、伴有價證券必須與版會計賬簿記錄保扒持一致，不一致俺時移交人員必須唉在規(guī)定期限內(nèi)查

12、白清，并說明原因佰。背4奧.捌5傲.八2傲移交人員所保管八的會計憑證、會昂計賬簿、會計報熬表、原始憑證、擺原始單據(jù)和其它盎會計資料必須完挨整無缺。如有短跋缺，必須查清原罷因，并在移交清唉冊中注明。礙4骯.矮5埃.辦3凹銀行存款戶余額襖要與銀行對賬單哎核對，如不一致骯，應(yīng)當(dāng)編制銀行罷存款余額調(diào)節(jié)表伴調(diào)節(jié)相符，對未阿達賬項要注明原愛因。各種財產(chǎn)物瓣資、債權(quán)、債務(wù)阿明細賬余額要與案總賬有關(guān)賬戶余扒額核對相符。接般替人員根據(jù)需要隘可以抽查個別賬翱戶余額是否與實鞍物相符，必要時叭與往來單位、有扒關(guān)個人核對清楚壩。按4板.隘5拜.背4俺移交人員經(jīng)管的案票據(jù)、印鑒和其吧它實物，必須交凹接清楚。從事財哀務(wù)信息

13、化工作的白移交人員，要將敗有關(guān)電子數(shù)據(jù)在骯實際操作狀態(tài)下阿交接清楚。藹4啊.扒5皚.板5襖財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人敖移交時，必須將疤全部財務(wù)會計工襖作、重大財務(wù)收埃支和會計人員的案情況等，向接替愛人員詳細介紹。俺對移交的遺留問頒題，應(yīng)寫出書面哀材料。叭4辦.襖6移交人員對艾所移交的會計憑奧證、會計賬簿、唉會計報表、自制隘原始憑證、所做凹會計憑證及其它隘會計資料的合法吧性、合規(guī)性、真絆實性承擔(dān)一切法芭律責(zé)任。半5會計核算的壩一般要求芭5拜.胺1各分子公司般財務(wù)部門按照規(guī)頒定填制會計憑證擺、設(shè)置會計科目叭、建立會計賬冊骯、進行會計核算班、編制會計報表澳，及時提供合法扒、真實、準(zhǔn)確、礙完整的會計信息埃。愛5吧

14、.頒2各分子公司背發(fā)生的下列事項扳，應(yīng)當(dāng)及時辦理敖會計手續(xù)，進行辦會計核算：按5.2.1阿 款項和有價拜證券的收付；哎5.2.2吧 財物的收發(fā)啊、增減和使用；哀5.2.3奧 債權(quán)、債務(wù)啊的發(fā)生和結(jié)算；笆5.2.4凹 資本、基金稗的增減；俺5.2.5昂 收入、支出把、費用、成本的敗計算；爸5.2.6壩 財務(wù)成果的翱計算和處理；爸5.2.7癌 其它需要辦佰理會計手續(xù)、進耙行會計核算的事白項。啊5愛.捌3各分子公司背的會計核算，應(yīng)皚當(dāng)以實際發(fā)生的襖經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)骯，按照規(guī)定的會唉計處理方法進行藹，保證會計指標(biāo)百口徑一致、會計跋處理方法前后一扮致，有可比性。瓣5癌.拔4會計年度自伴公歷阿1月1日八起至

15、搬12月31日隘止。會計核算以敖人民幣元為記賬澳單位。收支業(yè)務(wù)藹以外國貨幣為主壩的分支機構(gòu)，也頒可以選擇其一種啊外國貨幣為記賬敗單位扒。哀如某項業(yè)務(wù)換取壩外匯后，在編制唉會計報表時，應(yīng)案當(dāng)折算為人民幣佰反映。在辦理收瓣支業(yè)務(wù)時，仍折扒算成人民幣進行拌核算。癌5巴.襖5對外報送的瓣會計報表，格式柏按財政部和集團拌公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)盎行。會計科目按骯會計制度要求設(shè)懊置,在不影響集胺團公司整體會計笆核算要求、會計暗報表對外報送的熬前提下，可以根拜據(jù)情況自行設(shè)置凹和使用統(tǒng)計或輔扮助會計科目(一凹級科目除外)。熬5盎.皚6各分子公司艾財務(wù)核算的所有瓣會計憑證、會計隘賬簿、會計報表拌和其它會計資料挨的內(nèi)容和要

16、求必板須符合國家統(tǒng)一辦規(guī)定和集團公司扒要求，不得偽造板、變造會計憑證拔、會計賬簿，不矮得設(shè)置賬外賬，隘不得報送虛假會埃計報表。俺5.7 各分柏子公司的會計憑板證、會計賬薄、百會計報表和其它傲一切會計資料，襖必須建立會計檔啊案，妥善保管。傲6 集團公司擺設(shè)置的會計科目俺(見附表)稗7昂會計核算方法霸7.1100八1 庫存現(xiàn)金：邦7.1.1奧本科目核算庫存按現(xiàn)金。襖7.1.2傲收到現(xiàn)金時，借捌記本科目，貸記凹有關(guān)科目絆；襖支出現(xiàn)金時，借扮記有關(guān)科目，貸伴記本科目。邦7.1.3八出納人員設(shè)置柏現(xiàn)金日記賬，笆根據(jù)收付款憑證啊，按照業(yè)務(wù)發(fā)生安順序逐筆登記。胺財務(wù)信息化驗收凹后,集團公司已凹經(jīng)脫離手工賬,

17、凹但現(xiàn)金日記賬盎不得脫離手工扮賬。愛7.1.4礙出納人員每日終芭了應(yīng)計算當(dāng)日的頒現(xiàn)金收入合計數(shù)拌、現(xiàn)金支出合計半數(shù)和結(jié)余數(shù)，并昂將結(jié)余數(shù)與實際俺庫存數(shù)核對，做般到賬款相符。翱7.2100昂2 銀行存款：俺7.2.1辦本科目核算存入敗銀行的各種存款罷。瓣7.2.2霸根據(jù)不同幣種設(shè)襖置二級明細，根瓣據(jù)不同銀行賬號鞍設(shè)置三級明細。阿7.2.3稗出納人員根據(jù)銀癌行存款的收付款藹憑證的憑證號和熬填制日記登記賬版薄。財務(wù)信息化扮驗收后,集團公熬司已經(jīng)脫離手工絆賬,但銀行存昂款日記賬不得背脫離手工賬。阿7.2.4扒出納人員設(shè)置唉銀行存款日記賬澳，每日結(jié)出銀巴行存款的結(jié)余金白額，月底與銀矮行對賬單相核懊對，按

18、月編制百銀行存款余額調(diào)辦節(jié)表。拔7.3101安2 其他貨幣資暗金：阿7.3.1哎本科目核算信用襖證存款、各種活跋、定期存款和銀白行承兌匯票的保半證金。把7.3.2挨按定期存款、承藹兌匯票保證金設(shè)唉置二級明細。暗7.4110笆1 交易性金融背資產(chǎn)：骯7.4.1翱本科目核算為交哎易目的持有的債盎券投資、股票投扒資、基金投資、阿權(quán)證投資等交易哎金融資產(chǎn)的公允辦價值。扳7.4.2昂根據(jù)按品種和類辦別設(shè)置二級明細奧。扳7.4.3氨購入的各種股票白、債券，按公允啊價值，借記本科挨目，貸記襖“靶銀行存款懊”靶；如實際支付價懊款中包括已宣告癌發(fā)放的股利，則伴借記扮“百應(yīng)收利息哀”唉或邦“案應(yīng)收股利氨”奧，貸記

19、襖“皚投資收益佰”拌；按發(fā)生的交易礙費，借記盎“捌投資收益壩”八。般7.4.4八收到發(fā)放的現(xiàn)金頒股利，應(yīng)借記奧“暗銀行存款柏”版，貸記稗“跋應(yīng)收利息翱”吧或巴“岸應(yīng)收股利佰”吧等。暗 吧7.5112擺1 應(yīng)收票據(jù)：安7.5.1版收到銀行承兌匯般票時，借記本科吧目，貸記傲“罷應(yīng)收賬款絆”暗。埃7.5.2芭將收到的銀行承拌兌匯票向銀行貼矮現(xiàn)時，借記岸“笆銀行存款安”礙和胺“唉財務(wù)費用埃”癌，貸記本科目。襖7.5.3埃將承兌匯票背書癌轉(zhuǎn)讓時，借記矮“柏應(yīng)付賬款疤”傲，貸記本科目。盎7.5.4翱會計人員應(yīng)按照扮匯票種類設(shè)置二啊級明細，按債務(wù)頒人名稱設(shè)置三級礙明細，同時設(shè)置俺應(yīng)收票據(jù)備查薄奧，登記每筆承

20、兌叭匯票的號碼、出昂票日期、票面金疤額、承兌人、背唉書人的姓名或單拔位名稱、背書轉(zhuǎn)愛讓日。隘 凹7.6112傲2 應(yīng)收賬款：礙7.6.1擺本科目核算因銷捌售商品、產(chǎn)品、擺提供勞務(wù)等經(jīng)營叭活動應(yīng)收取的款吧項。翱7.6.2壩本科目按客戶設(shè)百置二級明細。霸7.6.3拔銷售產(chǎn)品時，借拌記本科目，貸記胺“癌主營業(yè)務(wù)收入案”班和霸“絆應(yīng)交稅費吧絆應(yīng)交增值稅八”挨；收回貨款時，柏借記澳“扒銀行存款案”八，貸記暗“百應(yīng)收賬款皚”白。把7.6.4把替購貨單位墊付凹的運雜費、包裝矮物，也通過本科唉目核算。壩7.6.5愛確認為壞賬的應(yīng)奧收賬款核銷時，頒借記阿“澳壞賬準(zhǔn)備伴”骯，貸記本科目。絆7.7 11柏23 預(yù)付

21、賬款襖：爸7.7.1懊 本科目核算笆按照購貨合同設(shè)疤置規(guī)定預(yù)付給供把應(yīng)單位的款項。背7.7.2翱 本科目按供版應(yīng)單位設(shè)置二級案明細。班7.7.3佰 因購貨而預(yù)懊付的款項，借記哎本科目，貸記懊“爸銀行存款唉”笆等科目。板7.7.4白 收到所購物唉資時，按應(yīng)計入矮購入物資成本的敖金額，借記跋“熬材料采購白”奧或絆“啊原材料按”按、哀“把庫存商品絆”暗等科目，按可抵稗扣的增值稅額，絆借記矮“熬應(yīng)交稅費佰扒應(yīng)交增值稅(進昂項稅額)皚”暗科目，按應(yīng)付金盎額，貸記本科目盎；補付的款項，八借記本科目，貸爸記?！鞍淬y行存款笆”愛等科目；退回多白付的款項，借記瓣“拌銀行存款拔”埃等科目，貸記本挨科目。懊7.8

22、11伴31 應(yīng)收股利凹：搬7.8.1鞍 本科目核算霸應(yīng)收取的現(xiàn)金股般利和應(yīng)收取其他鞍單位分配的利潤暗。白7.8.2巴 本科目按投藹資單位設(shè)置二級跋明細。胺7.8.3瓣 交易性金融靶資產(chǎn)持有期間被骯投資單位宣告發(fā)半放現(xiàn)金股利，借昂記本科目，貸記暗“哀投資收益罷”敖科目。藹7.8.4哎 被投資單位吧宣告發(fā)放現(xiàn)金股八利或利潤的，按安應(yīng)享有的份額，埃借記本科目，貸版記斑“暗投資收益絆”扮、佰“絆長期股權(quán)投資頒暗損益調(diào)整唉”俺科目。百7.8.5昂 實際收到現(xiàn)擺金股利或利潤，襖借記扮“霸銀行存款懊”扮等科目，貸記本辦科目。搬7.9 11癌32 應(yīng)收利息叭：奧7.9.1暗 本科目核算熬債權(quán)性投資應(yīng)收藹取的利

23、息。半7.9.2鞍 本科目按被鞍投資單位設(shè)置二耙級明細。疤7.9.3澳 發(fā)生時，借盎記本科目，貸記搬“拜銀行存款板”耙或伴“澳投資收益白”背等科目。凹7.9.4耙 實際收到時扒，借記百“凹銀行存款搬”暗科目，貸記本科佰目。八7.10 1笆221 其他應(yīng)罷收款：把7.10.1傲 本科目核算矮除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)艾收賬款、預(yù)付賬稗款等以外的各種按應(yīng)收、暫付款項暗。昂7.10.2盎 本科目按應(yīng)跋收款項的項目設(shè)靶置二級明細。岸7.11 1矮231 壞賬準(zhǔn)藹備：耙7.11.1埃本科目核算應(yīng)收?？铐椀劝l(fā)生減值吧時計提的減值準(zhǔn)懊備。辦7.11.2暗按個別認定法和背賬齡分析法計提伴壞賬準(zhǔn)備。艾7.11.3氨年度終了

24、提取壞懊賬準(zhǔn)備時，借記芭“傲資產(chǎn)減值損失八”般科目，貸記本科啊目；發(fā)生的壞賬瓣損失，借記本科疤目，貸記阿“骯應(yīng)收賬款疤”敖。背7.11.4八已確認并核銷的靶壞賬損失如果以埃后又收回應(yīng)按實昂際收回的金額，跋借記邦“岸應(yīng)收賬款哀”爸，貸記本科目；矮同時借記奧“氨銀行存款頒”佰，貸記鞍“敖應(yīng)收賬款佰”捌。靶7.12 1傲321 受托代胺銷商品：罷7.12.1哎 本科目核算翱為其他單位代銷搬商品。柏7.12.2斑 按單位、類叭別和對象設(shè)置二跋級明細。安7.13 1扳401 材料采爸購：暗7.13.1擺 本科目核算岸采用計劃成本進胺行材料日常核算巴而購入材料的采熬購成本。傲7.13.2半 本科目按主佰料

25、、輔料和其他傲設(shè)置二級明細。胺7.13.3邦 支付材料價愛款和運雜費等時百，按應(yīng)計入材料稗采購成本的金額芭，借記本科目，隘按可抵扣的增值隘稅額，借記捌“疤應(yīng)交稅費拔胺應(yīng)交增值稅(進版項稅額)敗”?？颇浚磳嶋H支埃付或應(yīng)付的款項把，貸記挨“暗銀行存款背”懊、壩“百現(xiàn)金岸”唉、矮“絆其他貨幣資金伴”板、擺“伴應(yīng)付賬款澳”伴、搬“叭應(yīng)付票據(jù)笆”傲、辦“胺預(yù)付賬款瓣”耙等科目。翱7.14 1拜402 在途物扮資：跋7.14.1骯 本科目核算熬采用實際成本進白行材料日常核算壩而購入材料的采骯購成本。骯7.14.2埃 本科目按主艾料、輔料和其他隘設(shè)置二級明細。爸7.1壩51403 邦原材料：白7.15.1

26、暗本科目核算庫存熬的各種原材料，板包括原料及主要耙材料、輔助材料瓣、外購半成品(佰外購件)、修理扒用備件(備品備翱件)、包裝材料凹、燃料等的計劃俺成本。敖7.15.2敖 本科目按主吧料、輔料和其他擺設(shè)置二級明細。吧7.15.3懊材料驗收入庫時癌，借記本科目，胺貸記澳“霸材料采購盎”絆；生產(chǎn)車間領(lǐng)用佰各種材料時，借版記俺“八生產(chǎn)成本凹”擺,皚貸記本科目。艾7.15.4辦各種原材料應(yīng)定疤期清查盤點，發(fā)扒現(xiàn)盤盈、盤虧、斑毀損時，先轉(zhuǎn)入敖“疤待處理財產(chǎn)損溢稗”疤科目，經(jīng)辦理有氨關(guān)審批手續(xù)后再礙作處理。翱7.1614瓣04 材料成本吧差異：案7.16.1挨本科目借方登記扳實際成本大于計俺劃成本的差異額班

27、，貸方登記實際壩成本小于計劃成啊本的節(jié)約額。翱7.16.2扒每月以上月的成班本差異率結(jié)轉(zhuǎn)本襖月發(fā)出材料的差懊異額。絆 案7.1扳71405 挨庫存商品：皚7.17.1頒本科目核算庫存懊的各種產(chǎn)品的實吧際成本，包括庫壩存的外購商品。骯7.17.2背本科目按產(chǎn)品品班種設(shè)置二級明細擺，實物保管部門愛按規(guī)格設(shè)置三級扒明細。安7.17.3翱根據(jù)分廠(車間岸)的入庫單，借哎記本科目，貸記壩“啊生產(chǎn)成本盎”拔；月份終了，結(jié)班轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品的成敖本時，借記哀“跋主營業(yè)務(wù)成本斑”按，貸記本科目。案7.17.4哀在清查盤點中發(fā)哀現(xiàn)的產(chǎn)品盤虧(耙或盤盈)，應(yīng)按骯實際成本，借記暗(或貸記)霸“佰待處理財產(chǎn)損溢邦”哎,邦貸

28、記(或借記)艾本科目，待辦理拜相關(guān)手續(xù)后再處鞍理。哀7.18 1捌406 發(fā)出商吧品：頒7.18.1愛 本科目核算哎商品銷售不滿足佰收入確認條件但般已發(fā)出商品的實奧際成本。扳7.18.2百 本科目按品班種設(shè)置二級明細白，實物保管部門懊按規(guī)格設(shè)置三級昂明細。按7.19 1跋407 商品進霸銷差價：敗7.19.1敗 本科目核算埃庫存商品采用售百價進行日常核算扮的，商品售價與耙進價之間的差額挨。八7.19.2跋 本科目按商巴品品種設(shè)置二級啊明細。胺7.20 1芭408 委托加岸工物資：巴7.20.1八 本科目核算搬委托外單位加工胺的各種物資的實擺際成本。愛7.20.2霸 本科目按品懊種設(shè)置二級明細耙

29、。扳7.2伴1 1409埃 自制半成品扳7.21.1阿 本科目核算隘企業(yè)庫存的自制熬半成品的實際成八本。挨7.21.2翱 本科目按品擺種設(shè)置二級明細把。班7.22 1襖411 周轉(zhuǎn)材澳料般7.22.1爸 本科目核算昂周轉(zhuǎn)材料的計劃懊成本。拔7.22.2壩 本科目按種芭類設(shè)置二級明細愛。哀7.22.3胺 包裝物和低拌值易品采用笆“絆一次攤銷法礙”頒。襖7.23 1班461 融資租辦賃資產(chǎn)氨7.23.1鞍 本科目核算班企業(yè)為開展融資板租賃業(yè)務(wù)取得資芭產(chǎn)的成本。伴7.23.2拜 本科目按承疤租人、租賃資產(chǎn)搬類別和項目進行翱明細核算。按7.24 1唉471 存貨跌疤價準(zhǔn)備皚7.24.1阿 本科目核算版

30、存貨的跌價準(zhǔn)備岸。捌7.24.2靶 本科目按項辦目和類別設(shè)置二俺級明細。凹7.25 1翱501 持有至柏到期投資罷7.25.1傲 本科目核算翱持有至到期投資邦的攤余成本。拜7.25.2笆 本科目按照疤投資種類設(shè)置二藹級明細。八7.26 1邦502 持有至霸到期投資減值準(zhǔn)拔備胺7.26.1藹 本科目核算按持有至到期投資啊的減值準(zhǔn)備。百7.26.2柏 本科目按照耙投資種類設(shè)置二阿級明細。伴7.27 1稗503 可供出阿售金融資產(chǎn)般7.27.1隘 本科目核算扮企業(yè)持有的可供壩出售金融資產(chǎn)的白公允價值。拜7.27.2伴 本科目按照氨金融資產(chǎn)種類設(shè)背置二級明細。安7.28 1澳505 待攤費捌用跋7.2

31、8.1罷 本科目核算藹企業(yè)已經(jīng)支出，頒但應(yīng)由本期和以啊后各期分別負擔(dān)凹的分攤期限在1胺年以內(nèi)（包括1靶年）的各項費用叭，包括租入經(jīng)營斑性資產(chǎn)的租金、襖預(yù)付保險費、以氨及一次性購買印懊花稅票和一次交礙納印花稅額較大絆需分攤的數(shù)額等扳。昂7.28.2爸 本科目按照啊費用種類設(shè)置二頒級明細。百7.29 1芭511 長期股鞍權(quán)投資熬7.29.1拜 本科目核算爸持有的采用成本敖法和權(quán)益法核算安的長期股權(quán)投資埃。疤7.29.2哎 本科目按單安位設(shè)置二級明細擺。胺7.29.3俺 對20%以昂下控股公司和5扒0%以上的子公隘司按成本法核算頒，21%昂胺49%的控股公埃司按權(quán)益法算。凹7.29.4般 對外投資時

32、搬，借記本科目，芭貸記相關(guān)資產(chǎn)類案科目；年終收到唉投資收益時，借板記藹“阿銀行存款百”般，貸記氨“矮投資收益按”敖；如按權(quán)益法核阿算的投資，按被矮投資方的凈利潤班和投資比例，借拜記本科目，貸記哎“耙投資收益昂”百；如被投資方為盎虧損，借記版“胺投資收益襖”昂，貸記本科目。吧7.30 1爸512 長期股擺權(quán)投資減值準(zhǔn)備艾7.30.1拌 本科目核算皚長期股權(quán)投資的凹減值準(zhǔn)備。埃7.30.2盎 本科目按單佰位設(shè)置二級明細骯。氨7.30.3把 資產(chǎn)負債表壩日，長期股權(quán)投邦資發(fā)生減值的，擺按應(yīng)減記的金，唉借記瓣“啊資產(chǎn)減值損失傲”按科目，貸記本科芭目。設(shè)置本科目爸時，應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)敗已計提的長期股懊權(quán)投資減

33、值準(zhǔn)備絆。盎7.31 1芭521 投資性礙房地產(chǎn)邦7.31.1版 本科目核算吧企業(yè)采用成本模奧式計量的投資性背房地產(chǎn)的成本。挨7.31.2澳 本科目按照按投資性房地產(chǎn)的翱類別和項目設(shè)置拌二級明細。半7.32 1氨522 投資性藹房地產(chǎn)累計折舊熬7.32.1拔 本科目核算佰企業(yè)采用成本模搬式計量的投資性板房地產(chǎn)的累計折翱舊。搬7.32.2挨 本科目按照挨投資性房地產(chǎn)的靶類別和項目設(shè)置隘二級明細。背7.33 1胺523 投資性伴房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備白7.33.1佰 本科目核算版企業(yè)采用成本模佰式計量的投資性板房地產(chǎn)的減值準(zhǔn)白備。哀7.33.2笆 本科目按照伴投資性房地產(chǎn)的敗類別和項目設(shè)置邦二級明細。案7

34、.34 1般531 長期應(yīng)芭收款板7.34.1扳 本科目核算癌長期應(yīng)收款項，盎包括融資租賃產(chǎn)矮生的應(yīng)收款項、百采用遞延方式具扮有融資性質(zhì)的銷熬售商品和提供勞班務(wù)等產(chǎn)生的應(yīng)收氨款項等。擺7.34.2岸 本科目按單斑位設(shè)置二級明細壩。柏7.35 1熬532 未實現(xiàn)半融資收益百7.35.1熬 本科目核算白企業(yè)分期計入租拌賃收入或利息收白入的未實現(xiàn)融資絆收益。壩7.35.2辦 本科目按未吧實現(xiàn)融資收益項熬目設(shè)置二級明細愛。罷7.36 1案601 固定資半產(chǎn)翱7.36.1扮 本科目核算笆固定資產(chǎn)的原價癌。辦7.36.2俺 本科目按房板屋建筑物、通用挨設(shè)備、專用設(shè)備跋、運輸設(shè)備、電霸氣設(shè)備、電子產(chǎn)礙品及通

35、信設(shè)備、鞍儀器儀表、計量伴器具、辦公設(shè)備罷等設(shè)置二級明細按。氨7.36.3哀 根據(jù)規(guī)定制般定固定資產(chǎn)目錄靶，包括房屋建筑半物、機器、運輸稗工具、鉑金、儀藹器儀表等。未作搬為固定資產(chǎn)管理疤的工具、器具作班為低值易耗品在按包裝物及低值易奧耗品中核算。柏7.36.4柏 購置的固定盎資產(chǎn)，先通過熬“岸在建工程笆”氨，待設(shè)備安裝并八辦理資產(chǎn)移交清礙單后，再轉(zhuǎn)入柏“愛固定資產(chǎn)鞍”笆。盎7.36.5疤 每月計提折捌舊時，以上月固襖定資產(chǎn)賬面原值般作為計提折舊的百依據(jù)。計提折舊皚時，借記奧“瓣生產(chǎn)成本般”盎，貸記皚“暗累計折舊八”拜，固定資產(chǎn)原值斑不變。凹7.36.6埃 固定資產(chǎn)對頒外投資，按評估皚價值，借記

36、拌“挨長期股權(quán)投資白”百、罷“叭累計折舊懊”辦，貸記邦“啊固定資產(chǎn)襖”芭、礙“疤資本公積胺”跋等。斑7.36.7皚 盤虧的固定爸資產(chǎn)按凈值，借鞍記罷“哎待處理財產(chǎn)損溢拜頒固定資產(chǎn)損溢芭”皚、癌“胺累計折舊按”叭，按固定資產(chǎn)原吧值，貸記本科目爸；盤虧作相反分俺錄處理。案7.36.8疤 設(shè)置固定資拜產(chǎn)卡片，按固定襖資產(chǎn)類別，使用按部門進行明細核八算。愛7.37 1般602 累計折罷舊搬7.37.1哎 本科目核算擺固定資產(chǎn)的累計氨折舊。鞍7.37.2澳 本科目按項八目設(shè)置二級明細佰。壩7.37.3靶 每月按上月疤固定資產(chǎn)余額計癌提折舊，借記辦“啊生產(chǎn)成本吧”啊、懊“罷管理費用皚”笆、拌“胺其他業(yè)務(wù)成

37、本愛”伴，貸記挨“稗累計折舊拌”皚。翱7.37.4爸 按直線法計拔提折舊。挨7.37.5熬 本科目借方唉發(fā)生額反映報廢唉、盤虧、對外投罷資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)般的折舊額。安7.38 1藹603 固定資壩產(chǎn)減值準(zhǔn)備稗7.38.1皚 本科目核算芭固定資產(chǎn)的減值把準(zhǔn)備。擺7.38.2柏 資產(chǎn)負責(zé)表礙日，固定資產(chǎn)發(fā)襖生減值的，按應(yīng)背減記的金額，借氨記?！鞍遒Y產(chǎn)減值損失癌”唉科目，貸記本科耙目。處置固定資佰產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)骯減值準(zhǔn)備。隘7.39 1柏604 在建工癌程笆7.39.1傲 本科目核算把基建、更新改造搬等在建工程發(fā)生半的支出。澳7.39.2邦 本科目按工版程項目設(shè)置二級頒明細，按建筑工伴程、安裝工程、癌

38、在安裝設(shè)備、待般攤支出、其他支熬出設(shè)置三級明細半。拌7.39.3岸 購買不需安般裝的固定資產(chǎn)，愛先通過霸“百在建工程笆-八待安裝工程瓣”熬，待辦理移交手壩續(xù)后再轉(zhuǎn)入俺“奧固定資產(chǎn)疤”搬。爸7.39.4般 工程發(fā)生的班借款利息，竣工胺前進入瓣“半在建工程半”霸，交付使用后進熬入當(dāng)期損益。敖7.40 1熬605 工程物按資把7.40.1拔 本科目核算疤為在建工程準(zhǔn)備安的各種物資的成艾本，包括工程用阿材料、尚未安裝鞍的設(shè)備及為生產(chǎn)絆準(zhǔn)備的工器具等斑。盎7.40.2芭 本科目按類叭別設(shè)置二級明細岸。胺7.41 1襖606 固定資暗產(chǎn)清理瓣7.41.1伴 本科目核算岸因出售、報廢、擺毀損、對外投資瓣、非

39、貨幣性資產(chǎn)癌交換、債務(wù)重組皚等原因轉(zhuǎn)出的固凹定資產(chǎn)價值以及拜在清理過程中發(fā)拌生的費用等。白7.41.2案 出售報廢、辦毀損物資時，借叭記白“盎固定資產(chǎn)清理巴”矮、啊“暗累計折舊邦”敗，貸記柏“阿固定資產(chǎn)愛”挨。吧7.41.3版 發(fā)生清理費爸用，借記本科目把，貸記捌“礙銀行存款癌”案等。胺7.41.4扮 發(fā)生凈收益伴，借記相關(guān)科目瓣，貸記本科目。愛7.41.5氨 根據(jù)本科目癌的余額，轉(zhuǎn)入瓣“按營業(yè)外收入板”按。伴7.42 1巴607 在建工熬程減值準(zhǔn)備昂7.42.1氨 本科目核算吧在建工程的減值笆準(zhǔn)備。安7.42.2辦 本科目按工扳程項目設(shè)置二級藹明細。斑7.43 1襖608 工程物暗資減值準(zhǔn)備

40、藹7.43.1耙 本科目核算壩工程物資的減值奧準(zhǔn)備。胺7.43.2熬 本科目按工昂程項目設(shè)置二級懊明細。扳7.44 1拜611 未擔(dān)保叭余值昂7.44.1岸 本科目核算敗企業(yè)采用融資租邦賃方式租出資產(chǎn)皚的未擔(dān)保余值。伴7.44.2稗 本科目按承案租人、租賃資產(chǎn)跋類別和項目設(shè)置傲二級明細。拔7.45 1翱612 未擔(dān)保矮余值減值準(zhǔn)備巴7.45.1挨 本科目核算疤企業(yè)采用融資租胺賃方式租出資產(chǎn)岸的未擔(dān)保余值的壩減值準(zhǔn)備。扳7.45.2叭 本科目按承叭租人、租賃資產(chǎn)霸類別和項目設(shè)置百二級明細。班7.46 1把701 無形資俺產(chǎn)奧7.46.1白 本科目核算艾持有的無形資產(chǎn)哎成本，包括專利皚權(quán)、非專利技

41、術(shù)班、商標(biāo)權(quán)、著作扮權(quán)、土地使用權(quán)罷等。挨7.46.2按 購入的無形案資產(chǎn)，按支付的板價格，借記把“絆無形資產(chǎn)耙”八，貸記吧“頒銀行存款拔”俺。捌7.46.3跋 對自創(chuàng)的無隘形資產(chǎn)，借記本哎科目，貸記半“俺研發(fā)支出搬”埃科目（開發(fā)無形愛資產(chǎn)形成的費用捌）。安7.46.4版 用無形資產(chǎn)按對外投資，借記哀“扳長期股權(quán)投資絆”襖或瓣“靶累計攤銷柏”挨等科目，貸記本伴科目。巴7.46.5邦 處置無形資八產(chǎn)時，借記耙“版銀行存款白”皚或阿“八累計攤銷柏”百等科目，貸記本埃科目。板7.47 1扒702 累計攤盎銷吧7.47.1哀 本科目核算癌對使用壽命有限頒的無形資產(chǎn)計提邦的累計攤銷。班7.47.2霸 本

42、科目按項敗目設(shè)置二級明細扳。瓣7.47.3柏 按月計提無藹形資產(chǎn)的攤銷，骯借記矮“按管理費用礙”啊、氨“埃其他業(yè)務(wù)成本壩”巴告等科目，貸記白本科目。處置無半形資產(chǎn)還應(yīng)同時班結(jié)轉(zhuǎn)累計攤銷。柏7.48 1扒703 無形資辦產(chǎn)減值準(zhǔn)備矮7.48.1唉 本科目核算翱無形資產(chǎn)的減值般準(zhǔn)備。背7.48.2八 本科目按項懊目設(shè)置二級明細暗。按7.48.3矮 資產(chǎn)負責(zé)表襖日，無形資產(chǎn)發(fā)唉生減值的，按應(yīng)擺減記的金額，借扮記哎“胺資產(chǎn)減值損失翱”熬科目，貸記本科礙目。處置無形資絆產(chǎn)還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)邦減值準(zhǔn)備。昂7.49 1靶711 商譽凹7.49.1皚 本科目核算襖企業(yè)合并中形成絆的商譽價值。阿7.49.2藹 非同一

43、控制隘下企業(yè)合并中確艾定的商譽價值，板借記本科目，貸疤記有關(guān)科目。岸7.50 1拌712 商譽減矮值準(zhǔn)備按7.50.1白 本科目核算罷企業(yè)商譽的減值佰準(zhǔn)備。按7.50.2哎 本科目按項霸目設(shè)置二級明細阿。頒7.51 1斑801 長期待頒攤費用哎7.51.1按 本科目核算芭已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由敖本期和以后各期巴負擔(dān)的分攤期限頒在一年以上的各邦項費用，如以經(jīng)俺營租賃方式租入暗的固定資產(chǎn)發(fā)生頒的改良支出等。皚7.51.2愛 本科目按項擺目設(shè)置二級明細皚。扳7.52 1矮811 遞延所背得稅資產(chǎn)斑7.52.1熬 本科目核算暗確認的可抵扣暫敖時性差異產(chǎn)生的埃遞延所得稅資產(chǎn)斑。艾7.52.2翱 本科目按項哎目設(shè)

44、置二級明細艾。八7.53 1跋821 特準(zhǔn)儲藹備物資耙7.53.1胺 本科目核算叭企業(yè)按國家和上俺級部門規(guī)定的用把于防汛、戰(zhàn)備的藹特定用途的物資哀。霸7.53.2巴 本科目按物盎資種類設(shè)置二級愛明細。氨7.54 1罷901 待處理爸財產(chǎn)損溢笆7.54.1阿 本科目核算礙財產(chǎn)清查過程中吧各種財產(chǎn)物資的瓣盤盈、盤虧和毀霸損。叭7.54.2拔 本科目設(shè)置百“跋待處理非流動資柏產(chǎn)損溢捌”芭和霸“叭待處理流動資產(chǎn)柏損溢靶”半兩個二級明細科藹目。年終清算前絆，對物資全面盤邦點中發(fā)現(xiàn)的盤盈百、盤虧、毀損全板部轉(zhuǎn)入本科目。按報經(jīng)批準(zhǔn)后處理傲的流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)入芭“伴管理費用哀”芭，報經(jīng)批準(zhǔn)后處扒理的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)靶入奧

45、“搬營業(yè)外支出澳”俺。背7.55 2板001 短期借藹款啊7.55.1壩 本科目核算隘向銀行或其他金骯事機構(gòu)等借入的耙期限在年以下骯的各種借款，主唉要指流動資金借皚款。礙7.55.2板 本科目按借暗款銀行和借款種疤類設(shè)置二級和三扳級明細。拔7.55.3搬 借入的各種爸短期借款，借記俺“辦銀行存款搬”傲，貸記本科目。跋7.55.4案 發(fā)生的短期瓣借款利息，當(dāng)月罷能支付部分，借凹記傲“斑財務(wù)費用艾”奧，貸記靶“斑銀行存款跋”版；當(dāng)月不能支付稗部分，借記啊“擺財務(wù)費用凹”背，貸記跋“埃應(yīng)付利息骯”巴。拜7.55.5稗 歸還借款時胺，借記本科目，昂貸記跋“翱銀行存款半”版。骯7.56 2搬101 交易

46、性凹金融負債百7.56.1挨 本科目核算斑企業(yè)承擔(dān)的交易奧性金融負債的公案允價值。疤7.56.2阿 本科目按按岸交易性金融負債擺類別，分別岸“捌本金辦”半、俺“耙公允價值變動芭”絆等進行三級明細耙核算。扮7.57 2阿201 應(yīng)付票版據(jù)俺7.57.1懊 本科目核算埃購買原材料、商襖品和接受勞務(wù)供鞍應(yīng)等開出、承兌哀的商業(yè)匯票，包奧括銀行承兌匯票邦和商業(yè)承兌匯票岸。背7.57.2案 本科目按匯扒票種類設(shè)置二級稗明細，按債權(quán)人八設(shè)置二三級明細啊。斑7.57.3芭 為辦理承兌安匯票而向銀行交敗納的保證金，在阿“跋其他貨幣資金昂”伴科目中核算，交背納保證金時，借半記凹“爸其他貨幣資金芭”柏，貸記百“白銀

47、行存款敗”敖。絆7.57.4邦 辦理承兌匯隘票后，購買原材襖料時，借記安“翱應(yīng)付賬款阿”半，貸記本科目；安匯票到期后支付笆承兌款時，借記絆本科目，貸記敖“澳銀行存款阿”傲。懊7.57唉.5岸 會計人員應(yīng)哀設(shè)置扒“耙應(yīng)付票據(jù)備查薄靶”奧，詳細登記每一昂應(yīng)付票據(jù)的種類愛、簽發(fā)日期、到頒期日、票面金額岸。收款人姓名和伴單位以及交付的佰保證金。斑7.58 2捌202 應(yīng)付賬奧款背7.58.1疤 本科目核算胺購買原材料、商唉品和接受勞務(wù)等邦經(jīng)營活動應(yīng)支付唉的款項。拜7.58.2叭 本科目按供礙應(yīng)單位設(shè)置二級稗明細。背7.58.3捌 購買的原材案料、商品和接受敖勞務(wù)等，經(jīng)辦人扒員根據(jù)供應(yīng)單位癌開具的發(fā)票和

48、驗頒收入庫單等到財敖務(wù)部門辦理掛賬瓣手續(xù)，借記搬“八材料采購矮”胺等，貸記本科目澳。版7.58.4版 供應(yīng)單位墊搬付的運雜費等在奧本科目核算。奧7.58.5拌 開出的承兌靶匯票、資產(chǎn)抵付叭款時，借記本科艾目，貸記相關(guān)科暗目。邦7.58.6疤與供應(yīng)單位簽訂罷的付款協(xié)議，進柏行債務(wù)重組的收扒入，進入伴“隘營業(yè)外收入爸-伴債務(wù)重組利得鞍”盎科目。叭7.59 2骯203預(yù)收賬款跋7.59.1百 本科目核算盎按照銷售合同向岸購貨單位預(yù)收款半項。稗7.59.2懊 本科目按購背貨單位設(shè)置二級昂明細。懊7.59.3伴 預(yù)收款項時把，借記瓣“昂銀行存款癌”啊，貸記本科目；伴銷售實現(xiàn)時，借耙記本科目，貸記霸“背主

49、營業(yè)務(wù)收入隘”罷、白“阿應(yīng)交稅費耙”氨；購貨單位補付柏的款項時，借記熬“頒銀行存款暗”凹，貸記本科目；拌退付多付的款項拌時，借記本科目癌，貸記擺“板銀行存款哀”吧。伴7.60 2岸211 應(yīng)付職拌工薪酬搬7.60.1 般 本科目核算根白據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付疤給職工的各種薪邦酬。案7.60.2 般 本科目按傲“熬工資鞍”板、隘“瓣職工福利霸”百、芭“拔社會保險費敖”拌、邦“胺住房公積金愛”襖、拜“唉工會經(jīng)費跋”艾、斑“背職工教育經(jīng)費矮”瓣、阿“骯非貨幣性福利霸”佰、班“半辭退福利矮”胺、昂“班股份支付跋”班等設(shè)置二級明細芭。跋7.60.3 拜 發(fā)生職工薪酬佰時，借記艾“矮生產(chǎn)成本百”哀、哀“捌制造費用

50、疤”瓣、奧“扳勞務(wù)成本案”耙、哎“哎在建工程拜”皚、傲“鞍研發(fā)支出伴”艾、絆“傲管理費用靶”絆、鞍“笆銷售費用愛”版等科目，貸記本耙科目。辦7.61 2般221 應(yīng)交稅半費搬7.61.1 傲 本科目核算按般照稅法規(guī)定計算按應(yīng)交納的各種稅吧費，包括增值稅八、消費稅、營業(yè)懊稅、所得稅、資翱源稅、土地增值扒稅、城市維護建熬設(shè)稅、房產(chǎn)稅、昂土地使用稅、車邦船使用稅、教育版費附加、礦產(chǎn)資跋源補償費、個人隘所得稅等。版7.61.2 阿 本科目按稅費癌設(shè)置二級明細，佰增值稅設(shè)置三級矮明細。白7.62 2盎231 應(yīng)付利柏息俺7.62.1 暗 本科目核算按捌照合同約定應(yīng)支按付的利息，包括癌企業(yè)債券等應(yīng)支懊付的

51、利息。巴7.62.2 按 本科目按債權(quán)昂人設(shè)置二級明細翱。芭7.63 2跋232 應(yīng)付股艾利芭7.63.1 邦 本科目核算企霸業(yè)分配的現(xiàn)金股愛利或利潤。半7.63.2 藹 本科目按投資疤者設(shè)置二級明細瓣。板7.64 2般241 其他應(yīng)巴付款澳7.64.1 拌 本科目核算除頒應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付暗賬款、預(yù)收賬款絆、應(yīng)付職工薪酬伴、應(yīng)付利息、應(yīng)扒付股利、應(yīng)交稅阿費、長期應(yīng)付款靶等以外的其他各盎項應(yīng)付、暫收的擺款項。俺7.64.2 扮 本科目按項目唉和單位設(shè)置二級板明細。氨7.65 2挨251 預(yù)提費艾用絆7.65.1 敖 本科目核算企搬業(yè)按照規(guī)定從成柏本費用中預(yù)先提爸取但尚未支付的岸費用。辦7.65.2

52、 巴 本科目按費用矮種類設(shè)置二級明皚細。敗7.66 2氨314 受托代礙銷商品款瓣7.66.1 佰 本科目核算不熬承擔(dān)風(fēng)險受托代暗銷商品收到的款板項。般7.66.2 敖 本科目按單位壩設(shè)置二級明細。版7.67 2靶401 遞延收昂益巴7.67.1 拌 本科目核算企稗業(yè)確認的應(yīng)在以擺后期間計入當(dāng)期疤損益的政府補助佰。唉7.67.2 襖 本科目按項目柏設(shè)置二級明細。愛7.68 2案501 長期借擺款敖7.68.1 瓣 本科目核算向壩銀行或其他金融絆機構(gòu)借入的期限拌在年以上的各愛項借款。礙7.68.2 霸 本科目按銀行癌和借款種類設(shè)置阿二級和三級明細敖。啊7.68.3 辦 借款時，借記般“氨銀行存款

53、皚”巴，貸記本科目；阿借款利息屬工程矮借款的，記入敗“按在建工程啊”安；屬生產(chǎn)經(jīng)營流骯動資金借款的，俺記入班“哀財務(wù)費用搬”哀；當(dāng)月如不支付半利息，借記敖“白財務(wù)費用叭”案科目，貸記礙“柏應(yīng)付利息靶”拔。絆7.69 2扒502 應(yīng)付債懊券艾7.69.1 襖 本科目核算為皚籌集資金而發(fā)行稗債券的本金和利跋息。矮7.69.2 把 本科目按襖“愛面值扳”凹、哀“敖利息調(diào)整敖”翱、扮“襖應(yīng)計利息傲”氨等設(shè)置二級明細隘。敖7.70 2拜701 長期應(yīng)敖付款絆7.70.1 版 本科目核算除按長期借款和應(yīng)付叭債券以外的其他盎各種長期應(yīng)付款骯項，包括應(yīng)付融扒資租入固定資產(chǎn)叭的租賃費、以分阿期付款方式購入矮固定

54、資產(chǎn)等發(fā)生吧的應(yīng)付款項等。襖7.70.2 邦 本科目按種類挨和債權(quán)人設(shè)置二叭級明細。阿7.71 2藹702 未確認哀融資費用霸7.71.1 佰 本科目核算企頒業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入頒利息費用的未確靶認融資費用。斑7.71.2 啊 本科目按債權(quán)頒人和長期應(yīng)付款阿項目設(shè)置二級明鞍細。凹7.72 2搬711 專項應(yīng)靶付款矮7.72.1 暗 本科目核算取拔得政府作業(yè)企業(yè)奧所有者投入的具搬有專項或特定用把途的款項。哎7.72.2 皚 本科目按資本百性投資項目設(shè)置爸二級明細。扒7.73 2艾801 預(yù)計負襖債癌7.73.1 扒 本科目核算確骯認的對外提供擔(dān)拜保、未決訴訟、般產(chǎn)品質(zhì)量保證、骯重組義務(wù)、虧損拔性合同等

55、預(yù)計負襖債。叭7.73.2 拌 本科目按事項敗設(shè)置二級明細。搬7.74 2捌821 特準(zhǔn)儲稗備基金疤7.74.1 骯 本科目核算企壩業(yè)特準(zhǔn)儲備物資扒的價款。敖7.74.2 笆 本科目按物資奧種類設(shè)置二級明扮細。傲7.75 2耙901 遞延所爸得稅負債吧7.75.1 骯 本科目核算確澳認的應(yīng)納稅暫時辦性差異產(chǎn)生的所艾得稅負債。跋7.75.2 芭 本科目按項目斑設(shè)置二級明細。懊7.76 4班001 實收資愛本盎7.76.1 案 本科目核算集阿團公司接受投資愛者投入的實收資疤本。拌7.76.2 頒 企業(yè)按投資者按設(shè)置二級明細。耙7.76.3 懊 投資者以實物爸投入的，根據(jù)評拌估后價值，借記挨相關(guān)科目

56、，貸記辦本科目；投資人擺以現(xiàn)金投入的，叭借記吧“稗現(xiàn)金哀”鞍或昂“稗銀行存款班”伴，貸記本科目。笆7.76.4 艾 集團公司用資皚本公積、盈余公挨積轉(zhuǎn)增股本時，啊借記骯“隘資本公積?！碧@或按“班盈余公積挨”敖，貸記本科目。胺7.77 4皚002 資本公靶積暗7.77.1 壩 本科目核算集敖團公司收到投資靶者出資額超出其柏在注冊資本或股拜本中所占份額的叭部分。擺7.77.2 板 本科目按八“拜資本溢價安”板、絆“胺其他資本公積擺”俺設(shè)置二級明細。斑7.77.3 把 集團公司接受懊捐贈資產(chǎn)時，按胺公允價值，借記瓣相關(guān)科目，貸記襖本科目。罷7.77.4 耙 集團公司用評扮估增值的資產(chǎn)對邦外投資，如評

57、估壩值大于資產(chǎn)賬面背凈值，則總額記艾入骯“捌資本公積把”扮。吧7.77.5 按 集團公司按照哀規(guī)定可將資本公骯積轉(zhuǎn)增股本，但唉資本公積中接受般捐贈資產(chǎn)價值，吧資產(chǎn)評估增值等拔部分不能轉(zhuǎn)作股斑本。轉(zhuǎn)作股本時擺，借記本科目，岸貸記扳“絆實收資本矮”八。矮7.78 4傲101 盈余公安積版7.78.1 般 本科目核算從班凈利潤中提取的爸盈余公積。唉7.78.2 骯 本科目按哀“按法定盈余公積癌”盎、版“背任意盈余公積搬”邦設(shè)置二級明細。搬7.78.3 辦 提取盈余公積皚時，借記板“叭利潤分配提取氨法定盈余公積、矮提取任意盈余公拌積扮”傲，貸記本科目（安法定盈余公積、疤任意盈余公積）按。搬7.78.4

58、 安 盈余公積補虧般時，借記本科目俺，貸記拜“壩利潤分配盈余哎公積補虧翱”骯。艾7.79 4罷103 本年利搬潤爸7.79.1 襖 本科目核算集翱團公司當(dāng)期實現(xiàn)般的凈利潤（或發(fā)礙生凈虧損）。昂7.79.2 皚 每月終了，將阿收入類科目轉(zhuǎn)入八本科目貸方，將唉損益類科目轉(zhuǎn)入背本科目借方。貸笆方余額反映實現(xiàn)懊的利潤，借方余盎額反映虧損數(shù)。芭7.79.3 岸 年度終了，將扒本科目的貸方（爸或借方）余額轉(zhuǎn)背入阿“稗利潤分配未分邦配利潤骯”芭的借方（或貸方?。Y(jié)轉(zhuǎn)后本科叭目應(yīng)無余額。般7.80 4捌104利潤分配佰7.80.1 暗 本科目核算集巴團公司利潤的分擺配（或虧損的彌奧補）和歷年利潤頒分配（或彌

59、補）芭后的余額。矮7.80.2 唉 本科目按跋“頒提取法定公積金安”藹、拌“礙提取任意盈余公礙積矮”版、般“吧應(yīng)付現(xiàn)金股利或敗利潤般”佰、懊“八轉(zhuǎn)作股本的股利挨”頒、俺“扳盈余公積補虧奧”罷和笆“搬未分配利潤搬”佰等設(shè)置二級明細唉。癌7.80.3 埃 提取法定盈余瓣公積和任意盈余俺公積時，借記耙“澳利潤分配愛靶提取法定盈余公藹積、提取任意盈芭余公積叭”霸，貸記暗“懊盈余公積跋般法定盈余公積或芭任意盈余公積班”霸。般7.80.4 拌 應(yīng)分配給投資跋者的現(xiàn)金利潤，矮借記本科目，貸白記扮“伴應(yīng)付股利皚”把。跋7.80.5 白 用盈余公積補凹虧時，借記唉“罷盈余公積靶”白，貸記本科目。邦7.80.6

60、笆 年度終了將全敗年實現(xiàn)的凈利潤熬從啊“癌本年利潤跋”骯轉(zhuǎn)入本科目頒“白未分配利潤拔”挨明細中。按7.80.7 哎 年終將斑“拌利潤分配辦”奧科目下的其他明笆細科目轉(zhuǎn)入本科啊目的百“稗未分配利潤伴”佰明細科目挨, 芭結(jié)轉(zhuǎn)后，除扒“扳未分配利潤胺”扮明細科目外，本岸科目的其他明細百科目應(yīng)無余額。頒7.81 4扒201 庫存股班7.81.1 隘 本科目核算企俺業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或霸注銷的本公司股跋份金額。拌7.82 5背001 基本生埃產(chǎn)成本拔7.82.1 般 本科目核算企骯業(yè)進行工業(yè)性生斑產(chǎn)發(fā)生的各項生巴產(chǎn)成本，包括生鞍產(chǎn)各種產(chǎn)品（產(chǎn)靶成品、自制半成靶品等）、自制材瓣料、自制工具、吧自制設(shè)備等。班7.