初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)課后練習(xí)題第四章

1、第四章 個(gè)人所得稅法律制度一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得2.著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1280B.1240C.1440D.16003.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

2、，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額4.張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。A.16000B.18600C.22000D.250005.某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。A.3725C.480

3、0D.16556.根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。A.適用345的超額累進(jìn)稅率B.適用535的超額累進(jìn)稅率C.20的比例稅率D.適用545的超率累進(jìn)稅率7.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.稿酬收入8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人9.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。A.年終加

4、薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼D.差旅費(fèi)津貼10.某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為（）元。A.0B.25200C.28000D.3000011.下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是（）。A.利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次D.作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次12.張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過(guò)民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某（）。A.可以在稅前扣除300

5、0元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅B.可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅C.可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅D.可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅13.某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1176B.1344C.1232D.176014.中國(guó)公民黃先生2011年112月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A.4975

6、元B.5275元C.3495元D.7735元15.某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3520B.3680C.4600D.490016.下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金17.公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。A.工資薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.利息股息紅利所得18.下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是

7、（）。A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)19.下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源地20.根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）A.對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式C.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅D.年所得額12萬(wàn)元以上的納

8、稅義務(wù)人，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)二、多項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。A.退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅2.下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說(shuō)法正確的有（）。A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2%B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤(rùn)總額的15%C.合理的工資薪金允許全額扣除D.職工教育

9、經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%3.下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人5.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6.下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.工資、薪金所得C.對(duì)企事

10、業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得D.偶然所得7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次D.偶然所得，以每次收入為一次8.下列關(guān)于次的規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅9.下列在中國(guó)境

11、內(nèi)無(wú)住所的人員中，不屬于中國(guó)居民納稅人的是（）。A.外籍個(gè)人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境B.外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)180天C.外籍個(gè)人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境D.外籍個(gè)人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日10.下列屬于非居民納稅人的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得B.在中國(guó)境內(nèi)有住所C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)

12、所得B.稿酬所得C.工資、薪金所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)13.下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)B.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金B(yǎng).省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金C

13、.縣城電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金15.下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.國(guó)債利息B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.參加企業(yè)集資取得的利息D.儲(chǔ)蓄存款利息16.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。A.孤老人員的所得B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款所得D.彩票中獎(jiǎng)所得18.以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得C.個(gè)人將其收

14、藏的已故作家文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得19.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.境內(nèi)有無(wú)住所B.境內(nèi)工作時(shí)間C.取得收入的工作地D.境內(nèi)居住時(shí)間20.下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的是（）。A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10的稅率征收個(gè)人所得稅三、判斷題1.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照

15、工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)2.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)3.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。Y.對(duì)N.錯(cuò)4.個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)5.張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)6.受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)7.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員

16、的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)8.對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)9.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是沒(méi)有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)10.個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)11.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)12.個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納

17、個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)13.李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買(mǎi)了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)14.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)15.按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)16.對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)17

18、.我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度的個(gè)人。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)18.張某購(gòu)買(mǎi)家電后取得商家開(kāi)具的單張發(fā)票，刮開(kāi)發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。（）Y.對(duì)N.錯(cuò)四、不定項(xiàng)選擇題1.某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列14小題：個(gè)人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級(jí)數(shù)全月應(yīng)納

19、稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過(guò)1 500元的不超過(guò)1 455元302超過(guò)1 500至4 500元的部分超過(guò)1 455至4 155元的部分101053超過(guò)4 500至9 000元的部分超過(guò)4 155至7 755元的部分205554超過(guò)9 000至35 000元的部分超過(guò)7 755至27 255元的部分251 0055超過(guò)35 000至55 000元的部分超過(guò)27 255至41 255元的部分302 7556超過(guò)55 000至80 000元的部分超過(guò)41 255至57 505元的部分355 5057超過(guò)80 000的部分超過(guò)57 505元的部分4513 505、張先生工資收

20、入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.40B.55C.59D.36、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.1200B.1040C.960D.672、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。A.15400B.14480C.31400D.31330、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額2.中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，

21、后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說(shuō)拍成電視?。唬?）購(gòu)買(mǎi)福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）（4）小題：、孫某出版中篇小說(shuō)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（）。A.出版中篇小說(shuō)應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅B.因小說(shuō)加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅C.報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅D.稿酬所

22、得有減征的規(guī)定、孫某的中篇小說(shuō)取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.420B.6720C.7140D.7280、對(duì)孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是（）。A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不適用加成征收C.公益性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除D.公益性捐贈(zèng)的扣除限額為19200元、下列說(shuō)法正確的是（）。A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得C.福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D.福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅3.中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者。2010年112月收入情況如下：（1） 年初開(kāi)始將其自有的面積為150平方米的住房出租

23、給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。（2） 3月份為某新開(kāi)業(yè)的酒店作畫(huà)，一次取得繪畫(huà)收入40000元；隨即拿出15000元通過(guò)民政部門(mén)捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。（3）6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。（4）9月份將自己去年撰寫(xiě)的小說(shuō)手稿原件拍賣(mài)，取得收入50000元。（5）11月份因自有汽車被撞，取得保險(xiǎn)賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1990B.3980C.4080D.4

24、800、張某提供繪畫(huà)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.3100B.3400C.4480D.4720、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.1400B.3000C.3200D.4600、張某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。A.16390B.16590C.17470D.18380答案部分一、單項(xiàng)選擇題1答案：A解析：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的范圍。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：B解析：本題考核特許權(quán)

25、使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000（1-20%）20%+（3000-800）20%=1240（元）。該題針對(duì)“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案：D解析：本題考核財(cái)產(chǎn)租賃所得的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A，財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)該是出租方，而不是承租方；選項(xiàng)B，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)C，個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍，由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租人繳納個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)租賃所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案：B解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

26、。張先生進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)所得為勞務(wù)報(bào)酬所得。對(duì)屬于一次性的勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)以取得該項(xiàng)收入為一次，即預(yù)付的30000元和后來(lái)得到的50000元，屬一次性報(bào)酬，扣除費(fèi)用后所得額為64000元，適用加成征收。應(yīng)納稅額（30000+50000）（1-20%）40%-700018600（元）。該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：D解析：本題考核因解除勞動(dòng)合同取得補(bǔ)償金個(gè)人所得稅的計(jì)算。超過(guò)上年平均工資三倍以上的部分8750010000357500（元）；折合月工資收入5750096388.89（元）。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（6388.893500）10%-1059=1655.

27、001（元）。該題針對(duì)“工資薪金所得”項(xiàng)目應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：A解析：從2011年9月1日起實(shí)行的最新的工資、薪金所得的個(gè)稅的稅率計(jì)算適用適用345的超額累進(jìn)稅率該題針對(duì)“工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案：A解析：本題考核個(gè)人所得稅的稅率。 選項(xiàng)A適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)BC.D均適用于比例稅率。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：D解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一，即為居民納稅人。選項(xiàng)A沒(méi)有考慮居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),無(wú)法判定

28、；選項(xiàng)B屬于非居民納稅人；選項(xiàng)C屬于非居民納稅人。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：A解析：本題考核工資、薪金項(xiàng)目中的征免稅規(guī)定。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“工資薪金包括的項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案：B解析：本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。在我國(guó)境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費(fèi)用。應(yīng)納稅所得額=300004800=25200（元）該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案：A解析：酒吧歌手的駐唱

29、收入以每月的收入作為一次；設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照每次提供勞務(wù)的收入作為一次計(jì)征；作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計(jì)征。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案：D解析：本題考核個(gè)人所得公益性捐贈(zèng)的稅務(wù)處理。根據(jù)規(guī)定，未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額3000-800=2200（元），捐贈(zèng)的扣除限額=220030%=660（元），所以應(yīng)納稅所得額=2200-660=1540（元）。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案：C解析：本題考核的是個(gè)人取得稿酬收入所得稅的計(jì)算。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所

30、得稅。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅（300030005000）（120）20（130）1232（元）。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14答案：C解析：本題考核全年一次性獎(jiǎng)金的稅額計(jì)算。年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金所得納稅。36000123000（元）,適用稅率10、速算扣除數(shù)105元，因?yàn)樵鹿べY4200元高于費(fèi)用扣除額，所以獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅3600010%-1053495（元）。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核15答案：B解析：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算。平面設(shè)計(jì)師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額=23000（1-20%）=18400元，小于2000

31、0元，則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1840020%=3680（元）。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核16答案：D解析：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核17答案：A解析：本題考核個(gè)人所得稅稅目。公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核18答案：C解析：本題考核個(gè)人所得稅特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目。稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得

32、，征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核19答案：B解析：本題考核所得來(lái)源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地。該題針對(duì)“所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核20答案：C解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅期限。對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其30日內(nèi)申報(bào)納稅。該題針對(duì)“納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核二、多項(xiàng)選擇題1答案：BCD解析：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：ACD解析：本題考核費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。個(gè)體工商戶每一

33、納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該題針對(duì)“個(gè)體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案：ABCD解析：本題考核工資薪金所得項(xiàng)目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。該題針對(duì)“工資、薪金”所得的稅率與應(yīng)納稅額”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案：AD解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)。居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)：一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一

34、，即為居民納稅人。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：BC解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有費(fèi)用減除，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：ABC解析：本題考核個(gè)人所得稅中適用超額累進(jìn)稅率形式的所得。選項(xiàng)AC適用于五級(jí)超額累進(jìn)稅率，選項(xiàng)B適用于九級(jí)累進(jìn)稅率，故選項(xiàng)ABC均適用超額累進(jìn)稅率。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案：ACD解析：本題考核個(gè)人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完

35、成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：ABD解析：本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：ABCD解析：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。對(duì)于中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的，必須要在中國(guó)居住滿一個(gè)納稅年度（指1月1日到12月31日），臨時(shí)離境一次不超過(guò)30天并且累計(jì)不超過(guò)90天，才能被認(rèn)定為居民納稅人。因此選項(xiàng)ABC.D都不符合要求。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案：AC解析

36、：非居民納稅人的判定有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)（1）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。BD選項(xiàng)屬于居民納稅人。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案：BD解析：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案：ABC解析：本題考核個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D是在個(gè)人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項(xiàng)目。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案：ABC解析：本題考核公益性捐贈(zèng)的稅前扣除

37、。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除（1）向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)（2）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)（3）向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所（其中包括新建）的捐贈(zèng)（4）向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈(zèng)，允許在當(dāng)年個(gè)人所得稅前全額扣除。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14答案：BD解析：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，購(gòu)物和縣城有獎(jiǎng)競(jìng)猜所得獎(jiǎng)金屬于偶然所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核15答案：ABD解析：本題考核個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國(guó)債利息收入和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入，

38、免征個(gè)人所得稅；自2008年10月9日起，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息，暫免征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核16答案：CD解析：本題考核個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠。孤老人員的所得以及因自然災(zāi)害的損失是屬于個(gè)人所得稅減征項(xiàng)目。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼以及外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)用屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核17答案：ABD解析：本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。個(gè)人獲得的保險(xiǎn)賠款屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核18答案：ABC解析：個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣(mài)取得的所得是按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得征收個(gè)人所得

39、稅的。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核19答案：AD解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。該題針對(duì)“居民納稅人的判定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核20答案：BCD解析：本題考核個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。只有對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，才實(shí)行加成征收。該題針對(duì)“加成征收的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核三、判斷題1答案：N解析：本題考核個(gè)人所得稅征稅規(guī)定。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2答案：N解

40、析：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 偶然所得和其他所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3答案：N解析：本題考試特許權(quán)使用費(fèi)項(xiàng)目包含的內(nèi)容。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣(mài)取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“稿酬 特許權(quán)使用費(fèi) 利息股息紅利所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核4答案：Y解析：該題針對(duì)“應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核5答案：N解析：本題考核個(gè)人所得稅中勞務(wù)報(bào)酬所得的處理。應(yīng)納稅所得額=2.4（120%）=1.92（萬(wàn)元），不超過(guò)2萬(wàn)元，不應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)

41、酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6答案：Y解析：該題針對(duì)“勞務(wù)報(bào)酬所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7答案：N解析：本題考核個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。該題針對(duì)“個(gè)體工商戶與企、事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核8答案：N解析：本題考核關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅規(guī)定。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“工資、薪金所得”其他特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核9答案：N解析：本題考核個(gè)人所得稅中居

42、民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。判斷居民納稅人有兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，只要具備其一，就可以成為居民納稅人。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10答案：Y解析：本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核11答案：Y解析：個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一就是采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法進(jìn)行征稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12答案：N解析：本題考核個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)扣除。個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13答案：Y解析：本題考核偶然所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費(fèi)用。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅100020200（元）。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14答案：N解析：本題考核個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金等的免征規(guī)定。根據(jù)稅法規(guī)定個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅。該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核15答案：Y解析：本題