現(xiàn)金流量表分析實(shí)踐

1、吧學(xué) 生 實(shí) 踐巴 報(bào) 告（文科類）暗課程名稱：笆 財(cái)務(wù)報(bào)告分析按 霸專業(yè)班級(jí)：拔 08會(huì)計(jì)（阿5）班 襖學(xué)生學(xué)號(hào)：扒 080111跋1913 奧 八學(xué)生姓名：礙 張敏 扮 板 鞍所屬院部：般 商學(xué)院 叭 案指導(dǎo)教師：版 王淑萍 百 襖 皚20埃 10 邦壩20扳 11 罷學(xué)年 胺 第癌 一 哎學(xué)期凹 金陵科技學(xué)院板教務(wù)處制班實(shí)踐報(bào)告書(shū)寫(xiě)要白求哀實(shí)踐報(bào)告原則上礙要求學(xué)生手寫(xiě)，熬要求佰書(shū)寫(xiě)工整。若因敗課程特點(diǎn)需打印般的，要遵照以下哀字體、字號(hào)、間叭距等的具體要求敖。紙張一律采用敖A4的紙張。藹實(shí)踐報(bào)告書(shū)寫(xiě)說(shuō)巴明絆實(shí)踐報(bào)告中一至骯四項(xiàng)內(nèi)容為必填擺項(xiàng)，包括實(shí)踐目邦的和要求；實(shí)踐愛(ài)環(huán)境與條件；實(shí)白踐內(nèi)

2、容；實(shí)踐報(bào)拔告。各院部可根癌據(jù)學(xué)科特點(diǎn)和實(shí)壩踐具體要求增加俺項(xiàng)目。填寫(xiě)注意事項(xiàng)跋（1）細(xì)致觀察敖，及時(shí)、準(zhǔn)確、芭如實(shí)記錄。耙（2）準(zhǔn)確說(shuō)明柏，層次清晰。哎（3）盡量采用板專用術(shù)語(yǔ)來(lái)說(shuō)明版事物。埃（4）外文、符爸號(hào)、公式要準(zhǔn)確扮，應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)哀定的名詞和符號(hào)爸。皚（5）應(yīng)獨(dú)立完佰成實(shí)踐報(bào)告的書(shū)芭寫(xiě)，嚴(yán)禁抄襲、斑復(fù)印，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)安，以零分論處埃。埃實(shí)踐報(bào)拌告批扳改說(shuō)明白實(shí)踐報(bào)告的批改襖要及時(shí)、認(rèn)真、澳仔細(xì)，一律用紅版色筆批改。實(shí)踐啊報(bào)告的批改成績(jī)跋采用百分制，具八體評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)由各擺院部自行制定。絆實(shí)踐報(bào)告裝訂要敖求皚實(shí)踐報(bào)告批改完吧畢后，任課老師頒將每門(mén)課程的每矮個(gè)實(shí)踐項(xiàng)目的實(shí)矮踐報(bào)告以自然班叭為單位

3、、按學(xué)號(hào)矮升序排列，裝訂扮成冊(cè)，并附上一襖份該門(mén)課程的實(shí)扒踐大綱。敖實(shí)踐項(xiàng)目名稱：唉 現(xiàn)金流量表靶分析 巴 俺實(shí)踐學(xué)時(shí)：扒 2學(xué)時(shí) 襖 壩同組學(xué)生姓名：懊姜波，李嘉文，哎趙琪，周韜，陳扒誠(chéng) 耙實(shí)踐地點(diǎn)：按 3204 百 扮 壩實(shí)踐日期：鞍 20瓣10.11.9百 背 罷 傲 啊實(shí)踐成績(jī)：把 藹 挨 俺批改教師：耙 班 昂 按 把 昂批改時(shí)間：案 哀 艾 澳指導(dǎo)教師評(píng)閱：盎 背 凹 藹 邦 吧 哀 班 襖 埃 骯 骯 稗 傲 懊 皚 頒 吧 阿 芭 扒 班 暗 愛(ài) 翱 壩 翱 靶 胺 瓣 絆 敖 拔 靶 阿 礙 昂 氨 安 哀 擺 傲 熬 俺 翱 皚 骯 般 跋 白 骯 氨 扒 跋 拌 班 版

4、懊 爸 啊 芭 安 胺 拜 霸 案 瓣 擺 哀 霸 哀 扳 絆 八 哀 拜 白 俺 罷 礙 擺 愛(ài) 襖 半一、實(shí)踐目的和背要求吧目的：對(duì)現(xiàn)金流昂量表的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)斑現(xiàn)金流、投資活傲動(dòng)現(xiàn)金流和籌資百活動(dòng)現(xiàn)金流項(xiàng)目半進(jìn)行分析，掌握跋現(xiàn)金流量表的閱版讀與分析。要求：藹1根據(jù)事先選叭定的上市公司現(xiàn)挨金流量表的資料俺，運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)告熬分析的各種方法把對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量藹的增減變動(dòng)情況奧進(jìn)行分析，并作按出評(píng)價(jià)。吧2根據(jù)事先選胺定的上市公司現(xiàn)胺金流搬量表資料，運(yùn)用皚財(cái)務(wù)報(bào)告分析的芭各種方法對(duì)企業(yè)佰的現(xiàn)金流量進(jìn)行班結(jié)構(gòu)分析，并作熬出評(píng)價(jià)。扮3.根據(jù)事先選絆定的上市公司現(xiàn)半金流量表的資料吧，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金艾流量進(jìn)行比率分藹

5、析、收益質(zhì)量分壩析，并進(jìn)行評(píng)價(jià)稗。 哎二、實(shí)踐環(huán)境與鞍條件白教師先講授有關(guān)阿的理論知識(shí)和分扮析方懊法，然后由學(xué)生霸分小組（一般拜4-6斑人一組），通過(guò)捌巨潮咨詢網(wǎng)搜索按我國(guó)已上市公司佰的年度報(bào)表資料百，每一小組選擇霸一家上市公司的隘報(bào)表資料，各小鞍組之間不允許同奧時(shí)選擇同一家上稗市公司，各組成癌員分工協(xié)作，在哎課外完成分析報(bào)邦告。最后由各小埃組選派代表在課按堂講解分析報(bào)告昂的內(nèi)容，其他各叭組參與討論并給笆評(píng)判，啊教師總結(jié)并給出艾成績(jī)。三、實(shí)踐內(nèi)容皚（一）現(xiàn)金流量襖表的閱讀及理解愛(ài)（二）現(xiàn)金流量拌表的分析埃1現(xiàn)金流量表捌相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的壩分析般2從現(xiàn)金流量癌角度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)敖活動(dòng)進(jìn)行綜合分邦析氨四、

6、實(shí)踐報(bào)告（奧附件案）隘實(shí)踐報(bào)告內(nèi)容包俺括：現(xiàn)金流量的般相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分哎析瓣 澳 凹 現(xiàn)金流擺量的結(jié)構(gòu)分析奧根據(jù)實(shí)踐內(nèi)容，擺在所有實(shí)踐結(jié)束氨時(shí)，寫(xiě)出實(shí)踐報(bào)班告及實(shí)踐的心得叭體會(huì)。胺現(xiàn)金流量表的閱傲讀與分析頒 耙 扒 耙拔海螺水泥現(xiàn)金流扒量分析結(jié)構(gòu)分析芭（版1哀）現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)半分析襖現(xiàn)金收入結(jié)構(gòu)分骯析表半項(xiàng)目百金額叭/斑萬(wàn)元疤結(jié)構(gòu)百分比笆/%艾經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金拜流入把17,544,巴068,212搬68.6暗其中：銷售商品搬的現(xiàn)金收入骯17,200,哎698,432哀67.3搬收到的稅款返還奧36,394,傲375哎0.1捌收到的其他懊306,975奧,405翱0.1百投資活動(dòng)的現(xiàn)金哀收入俺48,0

7、05,搬686絆0.1跋其中：收回投資壩收到的現(xiàn)金奧40,417,壩218版0.1靶投資收益收到的盎現(xiàn)金般4,173,2班27藹0.1疤處置固定資產(chǎn)收拌到的現(xiàn)金皚3,415,2岸41辦0.1敗收到的其他現(xiàn)金按籌資活動(dòng)的現(xiàn)金俺收入扮7,979,1胺55,204吧31.2頒其中：吸收投資隘收到的現(xiàn)金笆借款收到的現(xiàn)金岸7,979,1胺55,204笆31.2敖收到的其他現(xiàn)金藹現(xiàn)金流入合計(jì)埃25伴,隘571八,佰229搬,耙102愛(ài)100敗從表中可以看出癌，在企業(yè)當(dāng)年流敖入的現(xiàn)金中，經(jīng)斑營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)班金占安68.6%，投八資活動(dòng)流入的現(xiàn)板金占0.013柏%，籌資活動(dòng)流耙入的現(xiàn)金占31哎.2%。即企業(yè)伴

8、當(dāng)年流入的現(xiàn)金絆主要來(lái)源于經(jīng)營(yíng)皚活動(dòng)，也有一小靶部分來(lái)自企業(yè)的芭籌資活動(dòng)，來(lái)自俺于投資活動(dòng)的現(xiàn)爸金極少，不到1愛(ài)%。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)暗流入的現(xiàn)傲金中，主要來(lái)自瓣銷售的現(xiàn)金收入佰占67.3%。暗該企業(yè)要增加現(xiàn)搬金收入，主要還懊是要依靠經(jīng)營(yíng)活板動(dòng)，特別是來(lái)自八銷售的現(xiàn)金收入扳，其次是籌資活氨動(dòng)中的借款。百（2）現(xiàn)金流出敖結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表襖項(xiàng)目百金額百/熬萬(wàn)元絆結(jié)構(gòu)百分比岸/%吧經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支出現(xiàn)案金鞍17,211,吧104,920昂65.04耙其中：購(gòu)買(mǎi)商品扒支出現(xiàn)金芭14,358,頒627,671笆54.26澳支付工資支出現(xiàn)盎金佰792,226芭,565藹2.99矮支付的稅款搬1,900,5把83,

9、089按7.18白支付其他案159,667安,595礙0.60皚投資活動(dòng)啊支出現(xiàn)金瓣5,645,0隘01,019拔21.33版其中：購(gòu)置固定般資產(chǎn)隘4,609,1拔66,091按21.33疤投資所支付的現(xiàn)氨金啊支付其他唉籌資活動(dòng)支出現(xiàn)稗金板3,604,4鞍34,407扒13.62敖其中：償還債務(wù)拜支出現(xiàn)金氨2,752,9安92,502擺10.40澳支付股利、利息哎851,441胺,905岸3.22拜支付的其他芭匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金拌的影響額跋現(xiàn)金流出合計(jì)巴26艾,癌460叭,敖540啊,佰346 哎100按從表中可知，在疤企業(yè)當(dāng)年流出的拌現(xiàn)金中，經(jīng)營(yíng)活邦動(dòng)流出的現(xiàn)金占凹65.04%，襖投資活襖動(dòng)流出

10、的現(xiàn)金占搬21.33%，芭籌資活動(dòng)流出的骯現(xiàn)金占 13.唉62%。在經(jīng)營(yíng)凹活動(dòng)流出的現(xiàn)金爸中，購(gòu)買(mǎi)商品占礙54.26%，拌職工工資占2.拜99%。在籌資半活動(dòng)流出的現(xiàn)金絆中，償還借款占癌10.40%。俺這是引起大量現(xiàn)半金流出的主要原奧因。吧（3）現(xiàn)金凈流稗量結(jié)構(gòu)分析背現(xiàn)金凈流量結(jié)構(gòu)辦分析表阿項(xiàng)目跋金額/萬(wàn)元半結(jié)構(gòu)百分比/%氨經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈艾流量隘332,963暗,292癌-37.44疤投資活動(dòng)現(xiàn)金凈凹流量熬-5,596,把995,333鞍629.36半籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈澳流量班4,374,7半20,797敖-491.92擺現(xiàn)金凈流量合計(jì)拔-8吧89,311,壩244癌100班 凹從表中可知，該辦企

11、業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚拌屬正常，其現(xiàn)金啊凈流量為負(fù)數(shù)，氨由于投資活動(dòng)的艾流出數(shù)大于投資耙活動(dòng)的流入數(shù)，凹凈流量為負(fù)數(shù)，背籌資活動(dòng)的流入擺數(shù)大于籌資活動(dòng)佰的流出數(shù)，凈流八量為正數(shù)，但經(jīng)哎營(yíng)活動(dòng)的凈流量愛(ài)數(shù)小于投資活動(dòng)耙和籌資活動(dòng)的凈拌流量數(shù)，故該企埃業(yè)全部的現(xiàn)金凈耙流量為負(fù)數(shù)，說(shuō)壩明收小于支。拜二、現(xiàn)金流量比安率分析襖（一）流動(dòng)性分背析拜1.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)絆債比罷項(xiàng)目百本期霸上年同期芭經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量霸332,963疤,292辦4,400,4岸24,414哎流動(dòng)負(fù)債懊11,741,骯705,605岸12,0稗73,310,敗913哎現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比笆0.028 鞍0.364 愛(ài)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比搬率從現(xiàn)金流入和盎流出

12、的動(dòng)態(tài)角度八對(duì)企業(yè)的實(shí)際償柏債能力進(jìn)行考察扳，該比率可以反百映流動(dòng)負(fù)債所能挨得到的現(xiàn)金保障襖程度，或者企業(yè)哀獲得現(xiàn)金償付短百期債務(wù)的能力，拜這個(gè)比率越大，阿說(shuō)明企業(yè)短期償愛(ài)債能力越強(qiáng)，但挨是也不是越大越按好，該指標(biāo)過(guò)大版則表明企業(yè)流動(dòng)矮資金利用不夠充骯分，獲利不強(qiáng)。絆2010年中期礙徐工機(jī)械的現(xiàn)金擺流動(dòng)負(fù)債比為0愛(ài).028，比上隘期降低了，說(shuō)明愛(ài)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債澳的保障程度降低稗了。稗2.現(xiàn)金債務(wù)總礙額比癌項(xiàng)目辦本期伴上年同期氨經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量皚332,96胺3,292案4,400,4襖24,414唉債務(wù)總額柏22,229,傲039,592傲17,845,敗617,679伴現(xiàn)金債務(wù)總額比八0.01

13、5 澳0.247 愛(ài)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金拌凈流量與全部債霸務(wù)的比率，可以矮反映企業(yè)每年的唉經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流般量?jī)敻端袀鶆?wù)罷的能力。這個(gè)比鞍率越大，說(shuō)明企岸業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能巴力越強(qiáng)，徐工機(jī)疤械的最大付息能熬力為1.5%，靶即利息達(dá)到1.襖5%時(shí)企業(yè)仍讓頒能夠按時(shí)付息。半只要能夠按時(shí)付耙息，就能借新債壩還舊債，維持債版務(wù)規(guī)模。澳（二）獲取現(xiàn)金斑能力分析拌1.營(yíng)業(yè)收入收挨現(xiàn)率捌項(xiàng)目岸本期懊上年同期耙銷售商品、提供斑勞務(wù)收到疤的現(xiàn)金唉17,200,澳698,432巴16,574,跋929,881哎主營(yíng)業(yè)務(wù)收入柏13,868,敗274,058罷11,236,礙056,101佰營(yíng)業(yè)收入收現(xiàn)率扳1.240 八1.4

14、75 奧根據(jù)徐工機(jī)械的隘報(bào)表資料，我們啊可以計(jì)算得到，巴該上市公司的本凹期營(yíng)業(yè)收入收現(xiàn)般率為1.240耙，比上年同期降敗低了，說(shuō)明企業(yè)半通過(guò)銷售商品提哎供勞務(wù)獲得的現(xiàn)伴金的能力降低了啊。按2.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)叭金凈流量八項(xiàng)目巴本期霸上年同期翱經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的凈流扮量暗332,963耙,292扒4,400,4愛(ài)24,414拔流通在外的普通俺股股數(shù)襖1,766,4壩34鞍,193案1,766,4拌34,193背每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈骯流量耙0.188 邦2.491 百經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金氨凈流量與流通在百外的普通股股數(shù)敗的比率，可以反般映出每股流通在芭外普通股的現(xiàn)金班流量多少。這個(gè)阿比率越大，說(shuō)明耙企業(yè)進(jìn)行資本支擺出和支付

15、股利的扳能力越強(qiáng)。而且昂該指標(biāo)反映了企敖業(yè)最大的分派股背利的能力，超過(guò)伴此限度，就要借白款分紅分。根據(jù)襖徐工機(jī)械的報(bào)表耙材料，我們可以背計(jì)算出2010挨年中期，該上市般公司的每股營(yíng)業(yè)藹現(xiàn)金凈流量是0笆.188比上年愛(ài)同期降低了2.襖303，說(shuō)明該傲上市公司進(jìn)行資稗本支出和支付股鞍利的能力降低了骯。捌3.盈余現(xiàn)金保鞍障倍數(shù)傲項(xiàng)目捌本期吧上年同期把經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的凈流般量挨332,963擺,292跋4,400,4壩24,414拌凈利潤(rùn)絆1,874,5敗97,459版1,331,2瓣03,973邦盈余現(xiàn)金保障倍翱數(shù)斑0.178 拔3.305 唉盈余現(xiàn)金保障倍版數(shù)是企業(yè)一定時(shí)翱期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流版量與凈利潤(rùn)的比哎值，反映了企業(yè)熬當(dāng)期凈利潤(rùn)中現(xiàn)襖金收益的保障性柏程度，真實(shí)反映凹了企業(yè)盈余的質(zhì)扮量，是評(píng)價(jià)企業(yè)拔盈利狀況的輔助傲指標(biāo)。霸 盈余現(xiàn)