制造業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例

1、 - 5 -班會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案跋例啊八唯我獨(dú)尊天池美頒酒股份有限挨公司敖設(shè)計(jì)者名字：捌夷 兮 鄯 兒把 暗設(shè)計(jì)者凹編號(hào)挨：哎 091110奧78 凹設(shè)計(jì)者單位：癌瓊 州 學(xué) 院安 拜設(shè)計(jì)者學(xué)院：皚旅游管理學(xué)院盎設(shè)計(jì)者班級(jí)：背 背0艾9級(jí)財(cái)會(huì)班 頒二0一一年十二拜月十罷二愛日一、公司簡(jiǎn)介巴唯我獨(dú)尊天池美爸酒股份有限伴公司白地處四川省資陽(yáng)阿市樂至縣的天池澳山。此處有一個(gè)扒天池，池中之水熬常年有藥用功能艾，被當(dāng)?shù)匕傩辗Q安之為王母娘娘私邦人浴池的克隆版罷。自然由班此班池中之水產(chǎn)出來敗的美酒自然也美翱味無比，再加上芭離奇的藥用功效笆，扳唯我獨(dú)尊天池美昂酒股份有限唉公司挨產(chǎn)的酒享譽(yù)中國(guó)叭大江南北。癌唯我獨(dú)尊

2、天池美艾酒股份有限拜公司鞍的前身只是一個(gè)板小作坊，現(xiàn)在已捌有一億注冊(cè)資金跋的股份制公司了愛。1990年正笆式成立為公司，捌2011年1月敗1日正式成為上芭市公司。皚二、案會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)懊圖笆三、各相關(guān)崗位安職責(zé)設(shè)計(jì)襖1、財(cái)務(wù)部哀經(jīng)理百：癌主要負(fù)責(zé)扳公司扮的財(cái)務(wù)管理工作靶，參與組織制定半公司胺各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制班度、財(cái)務(wù)成本計(jì)案劃、利潤(rùn)策劃等啊，并監(jiān)督貫徹執(zhí)敖行；負(fù)責(zé)拔公司靶各項(xiàng)資金的調(diào)度扒事項(xiàng)；會(huì)同有關(guān)搬部門制定、下達(dá)瓣公司唉各項(xiàng)資金定額管壩理指標(biāo)；組織財(cái)百務(wù)人員的理論和般業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)耙財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)般考核，參與研究伴財(cái)務(wù)人員的任用稗和調(diào)整。懊具體負(fù)責(zé)企業(yè)的八會(huì)計(jì)管理工作以案及芭領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他板

3、與會(huì)計(jì)有關(guān)的管版理工作。八2矮、成本班會(huì)計(jì)半：疤擬定產(chǎn)品成本核瓣算敖，負(fù)責(zé)愛物資采購(gòu)，庫(kù)存唉商品及材料成本跋差異的明細(xì)核算吧；負(fù)責(zé)存貨的清板點(diǎn)管理工作，分笆析白原材料辦的儲(chǔ)備情況。根胺據(jù)審核無誤有關(guān)安原始憑證編制記柏賬憑證巴，艾正確歸集、分配耙生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算絆產(chǎn)品成本，編制昂產(chǎn)品成本計(jì)算單把，白編制有關(guān)產(chǎn)品成骯本、費(fèi)用的會(huì)計(jì)伴報(bào)表，進(jìn)行成本暗、費(fèi)用的分析和氨考核挨，進(jìn)行成本利潤(rùn)班分析、預(yù)算控制叭考核。安 氨3背、敖財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)板：翱會(huì)計(jì)核算，拜根據(jù)職工人數(shù)、搬工資等級(jí)和工資把標(biāo)準(zhǔn)，隘編制審核工資計(jì)挨算匯總表，辦理斑代扣款項(xiàng)，審核霸獎(jiǎng)金計(jì)算表，扳負(fù)責(zé)應(yīng)付職工薪絆酬的明細(xì)核算；翱負(fù)責(zé)銷售和利潤(rùn)罷的明細(xì)

4、核算；暗發(fā)票管理，爸具體管理各項(xiàng)稅安費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)把、繳納及扣繳、版退稅有關(guān)事項(xiàng)岸；進(jìn)行真?zhèn)€財(cái)務(wù)矮部門的檔案管理扒；進(jìn)行最后的報(bào)澳表編制及分析。岸4阿、擺資金管理員爸：盎登記現(xiàn)金日記帳懊、銀行存款日記奧賬，負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金霸和各種有價(jià)證券隘；負(fù)責(zé)保管有關(guān)奧印章鞍及班銀行結(jié)算業(yè)務(wù)??；進(jìn)行計(jì)劃平衡拜編制、結(jié)算中心邦管理、應(yīng)收賬款拌管理；每月進(jìn)行埃資金預(yù)算控制分邦析。邦5盎、綜合管理：敖負(fù)責(zé)版子公司投資管理拔、笆財(cái)務(wù)委派管理、俺文書檔案管理、耙教育培訓(xùn)、擔(dān)保藹集控管理、內(nèi)控氨制度編輯修訂。礙四、內(nèi)部控制制熬度拌對(duì)會(huì)計(jì)人員實(shí)行哎獎(jiǎng)罰制度（如懲艾罰挪用公款的人矮員，獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)的拔會(huì)計(jì)人員）。笆庫(kù)存現(xiàn)金：把配備專

5、職出納人岸員，負(fù)責(zé)處理現(xiàn)扳金的出納和保管扳工作，其他于此傲無關(guān)人員，不準(zhǔn)襖在現(xiàn)金出納柜內(nèi)皚擅自出人盎；吧使用備用金的部佰門，要由專人負(fù)跋責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)板定范圍使用，財(cái)?shù)K務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行靶檢查熬；埃各分公司、部門艾報(bào)銷審核，需由胺現(xiàn)金出納備案的敗部門負(fù)責(zé)人蓋章耙方有效矮(捌如須更換部門負(fù)傲責(zé)人章需事先經(jīng)拜有關(guān)部門審核批跋準(zhǔn)伴)叭。柏并且應(yīng)該至少每昂月盤點(diǎn)一次庫(kù)存跋現(xiàn)金。翱庫(kù)存現(xiàn)金清查盤胺點(diǎn)表扳單位名稱：哎 把 暗 懊 哎年扳 板 月八 胺 日拜 骯幣種：人民幣傲 皚金額單位奧：元壩面 值啊實(shí)際盤點(diǎn)張數(shù)鞍盤點(diǎn)金額跋賬面金額伴盤盈金額壩盤虧金額扳備 注埃100擺-叭-辦-奧50哀-奧-笆-俺20鞍-爸

6、-皚-拔10八-跋-暗-愛5拜-阿-叭-哎1唉-礙-哎-骯0.5吧-盎-把-敖0.2骯-扳-柏-巴0.1愛-埃-巴-罷合 耙計(jì)靶現(xiàn)金出納：背 唉 礙 捌 胺監(jiān)盤人： 絆 邦 稗 盎 制表人：扮2、銀行存款：芭預(yù)留銀行的印鑒伴章及財(cái)務(wù)專用章百和法人專用章應(yīng)昂當(dāng)分開保管板；扳 哎建立支票、匯票把領(lǐng)用登記簿，手哎續(xù)齊備，方可領(lǐng)頒用熬；凹作廢支票應(yīng)辦理把注銷手續(xù)頒；艾專人負(fù)責(zé)保管空瓣白支票。敗應(yīng)該每月與銀行叭讀銀行存款進(jìn)行皚核對(duì)。扒銀行存款余額調(diào)背節(jié)表敖 斑 般 金額單位：元按項(xiàng)目傲余額翱項(xiàng)目把余額半企業(yè)銀行存款日背記賬余額把銀行對(duì)賬單余額芭 加：銀行已熬收、企業(yè)未收款挨 加：企業(yè)已跋收、銀行未收款阿

7、 減：銀行已敗付、企業(yè)未付款扮 減：企業(yè)已扳付、銀行未付款拜調(diào)節(jié)后的存款余矮額拔調(diào)節(jié)后的存款余辦額奧銀行存款管理人阿員： 暗 拌 啊 疤 壩 制表扒人：盎3、應(yīng)收賬款管哎理：安于資金緊張或其霸他原因需本公司澳開具商業(yè)承兌匯敗票時(shí)，首先需報(bào)艾財(cái)務(wù)部骯經(jīng)理敗，然后審核其借皚款單相關(guān)要素是把否正確，無誤后按開具商票，由經(jīng)敗辦人簽收后背書辦，并登記備查，癌安排好到期資金艾，承兌付款。擺每月統(tǒng)計(jì)百本稗年度新增客戶欠鞍款情況，并及時(shí)俺報(bào)伴組扳長(zhǎng)備用鞍，再白報(bào)經(jīng)營(yíng)部、清欠瓣辦斑；斑每月定期報(bào)告公爸司資金回籠情況百。安4、存貨管理：礙每月由公司儲(chǔ)運(yùn)巴部組織伴存貨唉的盤點(diǎn)工作，財(cái)岸務(wù)必須俺由斑專人參加全程盤八點(diǎn)

8、，哀采用永續(xù)盤存制礙，盎并做好相應(yīng)的盤鞍點(diǎn)記錄埃，做到賬實(shí)，帳跋卡，帳表，賬賬芭相符。邦5、固定資產(chǎn)管翱理：吧組織固定資產(chǎn)封敗存、變賣、調(diào)撥把和盤盈盤虧的審稗查鑒定工作。已拔投入使用尚未辦拜理移交手續(xù)的固絆定資產(chǎn)，可先按埃估計(jì)價(jià)值記帳，扒待確定實(shí)際價(jià)值埃后，再進(jìn)行調(diào)整霸。企業(yè)的固定資熬產(chǎn)辦對(duì)昂任何部門或個(gè)人傲都無權(quán)無償外借阿。特殊情況經(jīng)礙財(cái)務(wù)部經(jīng)理挨同意，財(cái)務(wù)部門澳可以實(shí)行租賃辦扒法，由財(cái)務(wù)部門拜統(tǒng)一收取租賃費(fèi)稗。熬6、出差人員差版旅費(fèi)管理：把差旅費(fèi)報(bào)銷程序拔，案各案出差人員把報(bào)銷差旅費(fèi)應(yīng)填佰寫差旅費(fèi)報(bào)銷單扮，并加蓋部門負(fù)爸責(zé)人章后，報(bào)銷八單送成本崗位人邦員審核后由現(xiàn)金佰審核人員根據(jù)般(埃唯我

9、獨(dú)尊有限公盎司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)阿準(zhǔn)辦)奧審核并蓋章后，阿現(xiàn)金出納付款。懊差 旅 費(fèi) 報(bào)斑 銷 單熬填單日期暗：芭 疤 斑 凹 案 案 鞍 骯 附件： 吧 張懊報(bào)銷人姓名壩職務(wù)拌聯(lián)系電話佰同行人愛費(fèi)用受益部門名班稱伴受益產(chǎn)品名熬應(yīng)分?jǐn)傤~絆1、笆2、傲3、吧日期埃地點(diǎn)耙出差事由吧在途費(fèi)用笆住宿費(fèi)用把市內(nèi)交通費(fèi)藹出差天數(shù)懊伙食補(bǔ)助申報(bào)哀住宿補(bǔ)助申報(bào)氨合計(jì)澳從 至 半從 至 哎合計(jì)（小寫）巴總金額合計(jì)（小佰寫）背其中個(gè)人實(shí)際已案自墊金額（小寫靶）哀我保證上述費(fèi)用襖是公務(wù)期間發(fā)生奧的合理且準(zhǔn)確費(fèi)搬用罷員工簽名： 盎 阿 鞍 邦 年 月 日跋會(huì)計(jì)核定總額澳（小寫）拔直接業(yè)務(wù)主管審哀核：阿 哀 哎 般 壩年 月 日矮減：已預(yù)付額吧（小寫）骯部門主管審批：熬 版 盎 阿 岸年 月 日邦出納應(yīng)支付金額柏（大寫）隘 扒 懊 哎萬 懊 啊 仟 癌 礙佰熬 耙 十 巴 按 元 背