代理企業(yè)所得稅匯算清繳及審核事項工作底稿（DOC68）

1、- PAGE 48 - PAGE 75 -哀代理企業(yè)所得稅艾匯算清繳及審核八事項工作底稿公司（所）PAGE 58- PAGE 64 -索 引背委托單位名稱：阿 骯 阿 拔 委托單位半聯(lián)系電話啊:板索引號傲項目名稱凹頁碼般索引號頒項目名稱拌頁碼胺一、綜合類敗3A-13敖資產(chǎn)盤虧、毀損跋和報廢審核表笆35頒1-1柏審計整體工作計熬劃啊3俺3A-14襖租金支出審核表叭36暗1-2罷三級復(fù)核工作底胺稿八4跋3A-15澳研究開發(fā)費用審絆核表艾37絆1-3俺審計過程中重大癌問題請示報告埃5凹3A-16熬其他扣除費用項扳目審核表把38稗1-4凹與客戶交換意見伴記錄班6暗3A-17挨不允許扣除項目礙類審核表扮

2、39拔1-5艾企業(yè)內(nèi)部控制制氨度調(diào)查問卷懊7阿B、調(diào)減項目類藹1-6拜企業(yè)提供資料清唉單矮8-9哀3B拔納稅調(diào)減項目審澳核表巴40盎1-7搬企業(yè)基本情況翱10柏四、資產(chǎn)、負債翱、所有者權(quán)益類瓣1-8隘會計憑證抽查表笆11疤4-1啊貨幣資金審核表白41扒1-9敗通用工作記錄表瓣12皚4-1-1跋銀行存款帳戶金扮額調(diào)節(jié)表按42癌1-10俺審計表識說明拜13絆4-2翱存貨審核表搬43矮二、收入、成本啊、費用類般4-2-1埃存貨抽查表芭44拌2-1熬主營業(yè)務(wù)收入審岸核表班14哎4-3澳短期投資審核表皚45辦2-2巴銷售折扣與折讓傲審核表安15板4-4熬長期投資審核表阿46鞍2-3辦收入（收益）審芭核表

3、暗16鞍4-5邦應(yīng)收款項審核表版47八2-4盎主營業(yè)務(wù)成本審般核表盎17斑4-6熬待攤費用審核表懊48巴2-5拔生產(chǎn)成本及主營翱成本審核表皚18艾4-7哎應(yīng)付款預(yù)審核表霸49佰2-6爸主營業(yè)務(wù)稅金及昂附加審核表柏19捌4-8啊預(yù)提費用審核表瓣50隘2-7扮支出（費用）審白核表敖20襖4-9敖短期借款/長期隘借款/長期應(yīng)付半款審核表挨51板2-8壩財務(wù)費用審核表哎21跋4-10奧應(yīng)付工資/應(yīng)付熬福利費審核表埃52捌2-9唉以前年度調(diào)整損暗益表霸22襖4-11埃實收資本審核表邦53藹4-12擺資本公積審核表骯54芭三、納稅調(diào)整項熬目類矮五、其他類胺A、調(diào)增項目類巴5-1絆提高廣告費稅前百扣除比例審

4、核表半55敖3A-1絆工資薪金和職工澳福利等三項經(jīng)費礙審核表翱23奧5-2氨縮短年限或加速按折舊方法審核表盎56百3A-2澳利息支出審核表哀24捌3A-3骯業(yè)務(wù)招待費審核胺表胺25氨六、審計結(jié)果類懊3A-4凹公益救濟性捐贈傲支出審核表八26艾6-1柏審核項目匯總表拜57-59壩3A-5拔固定資產(chǎn)及折舊皚審核表百27安6-2案增值稅審核匯總拜表伴60哀3A-6岸無形資產(chǎn)（遞延啊資產(chǎn)）及攤銷審壩核表跋28叭6-3霸企業(yè)各稅審核匯板總表傲61鞍3A-7白廣告支出審核表岸29罷6-4扳企業(yè)所得稅納稅壩申報審核表皚62-63礙3A-8哀業(yè)務(wù)宣傳費審核頒表藹30骯6-5傲企業(yè)所得稅納稅耙調(diào)整項目審核表氨6

5、4澳3A-9盎上繳總機構(gòu)管理爸費審核表案31頒6-6邦企業(yè)所得稅減免笆項目審核表拔65傲3A-10八業(yè)務(wù)傭金審核表背32般6-7柏聯(lián)營股份中外合挨資投資企業(yè)收入岸納稅審核表柏66巴3A-11瓣社會保險繳款審敗核表凹33芭6-8皚影響企業(yè)所得稅懊稅款情況統(tǒng)計表背67暗3A-12巴壞賬損失、壞賬扒準(zhǔn)備金審核表熬34芭工作底稿有關(guān)事吧項說明霸本套工作底稿適癌用于北京市地方擺稅務(wù)局規(guī)定的企芭業(yè)所得稅所有代般理審核事項。使氨用者可按下列說辦明編制工作底稿疤。爸工作底稿使用說半明稗2002年度企岸業(yè)所得稅代理審佰核事項：叭（一）稅前彌懊補虧損的審核事隘項；阿（二）懊企業(yè)發(fā)生虧損在傲10萬元以上（俺含10萬

6、）的審捌核事項艾；澳（三）企業(yè)年暗度申請退企業(yè)所懊得稅稅款2萬元俺以上（含2萬元伴）的審核凹事項拌；半（四）企業(yè)發(fā)生俺研究開發(fā)新產(chǎn)品岸、新技術(shù)、氨新工藝發(fā)生費用隘需抵扣當(dāng)年應(yīng)納襖所得額的審核斑事項擺；拔（五）企業(yè)發(fā)生般國產(chǎn)設(shè)備投資抵皚免企業(yè)所得稅的壩審核敗事項俺；愛（六）銷售收入笆5000萬元以艾上（含5000拜萬元）的建筑施俺工房地產(chǎn)開發(fā)企班業(yè)，企業(yè)所得稅襖稅前扣除板事項；安（七）伴2002年度銷板售收入1億元以挨上（含1億元）八的商業(yè)埃零售癌企業(yè)，企業(yè)所得敗稅稅前扣除事項八。拌上述代理審核事拔項工作底稿除不哀使用索引中第五凹部分版“氨其他類審核表氨”般，其他所有表格胺都適用。伴（八）企業(yè)因

7、行藹業(yè)特點需提高廣爸告費稅前扣除比啊例審核事項，癌工作底稿使用索半引中挨“懊綜合類所有表格跋、主營業(yè)務(wù)收入骯審核表、其他業(yè)靶務(wù)收入審核表、擺提高廣告費支出拌比例審核表巴”氨。按（九）企業(yè)縮短凹年限或加速折舊笆方法審核事項，骯工作底稿使用索哀引中鞍“佰綜合類所有表格愛、縮短年限或加唉速折舊方法審核壩表按”巴。懊（十）企業(yè)發(fā)生斑的財產(chǎn)損失未經(jīng)艾財政部門及其授搬權(quán)單位批準(zhǔn)的稅暗前扣除審核事項絆，半工作底稿使用索頒引中罷“百綜合類所有表格哎，資產(chǎn)盤虧、毀邦損和報廢審核表熬”壩。背二、編制工作底皚稿需注意的事項靶（一）各項目審安核表所需用的明搬細表、程序表，伴使用者可自定。扮（二）對收入、哎成本、費用類

8、及唉資產(chǎn)、負債、所半有者權(quán)益類項目哎的審核，其審核按表中氨“靶審核調(diào)整額捌”啊，反映的是未按愛財務(wù)會計制度要襖求，造成核算不阿正確的調(diào)整額。柏此數(shù)是調(diào)增、調(diào)壩減相抵后的凈額霸（調(diào)減用胺“”擺號表示）。案未按稅法規(guī)定標(biāo)辦準(zhǔn)執(zhí)行的納稅調(diào)隘整項目，其調(diào)整扳額反映在納稅調(diào)凹整項目類審核表翱中。叭（三）審核表中礙“鞍索引號壩”擺是指各項目審核胺中所引用與審核叭相關(guān)的數(shù)據(jù)來源奧。凹（四）每張審核百表后附列敖“笆會計憑證抽查表佰”案。柏審核整體工作計凹劃版 奧 埃 半 埃 叭 擺 扮 把 罷 扒 瓣 索引號：1白岸1頁次白委托單位名稱隘會計期間把編制人芭日期安一、審核項目班二、審核目標(biāo)拌三、計劃審核日搬期氨

9、 版約定工作日開始班日 年拔 月 礙 日疤 熬 艾 外勤工作日自癌 扳 背 年 壩月 日至矮 年 月板 日 共計藹 日 人次敖 埃 凹 編寫報告自 拔 阿 佰 年 月唉 日至 白 年 月 疤 日把 八 瓣審核截止日期 安 版 靶 年 絆月 日安四、審核小組組芭成及人員分工：斑姓名疤職務(wù)或名稱背分工辦備注矮公司（所）領(lǐng)導(dǎo)哎意見：疤三級復(fù)核工作底稗稿八 吧 拌 皚 昂 搬 笆 罷 擺 氨 氨 索引號1敖盎2頁次：凹委托單位名稱：巴編制人辦納稅所屬年度：罷日岸 凹期芭復(fù)核人安復(fù)核要點昂復(fù)核與否耙復(fù)核意見哎處理情況拜項 礙目哎負班責(zé)昂人八預(yù)定審計程序完搬成是否適當(dāng)；伴審計證據(jù)是否充懊分、適當(dāng)；俺審計工

10、作底稿的把填寫是否完整；癌審計工作底稿的氨記錄、審計標(biāo)識壩是否清晰；扮審計工作底稿的敖勾稽關(guān)系是否清翱晰；巴審計工作底稿的搬規(guī)類整理是否適凹當(dāng)；壩審核結(jié)論是否明跋確。叭 柏 拜 背 耙 澳 襖 瓣 熬復(fù)核人：巴日期：靶部板門拜經(jīng)芭理襖意奧見笆重要審計程序的澳制定執(zhí)行是否已佰經(jīng)實現(xiàn)審計目標(biāo)捌；癌審計項目的審計笆證據(jù)是否充分、矮適當(dāng)；版各審計項目之間按的銜接是否充分敗合理，是否存在瓣重要漏審項目；叭項目負責(zé)人對業(yè)版務(wù)經(jīng)理人員的監(jiān)巴督、指導(dǎo)是否恰案當(dāng)；矮所有調(diào)整項目或芭未予調(diào)整項目是哎否恰當(dāng)；柏審計意見的確定敖是否恰當(dāng)，相關(guān)罷的披露是否一致安。搬復(fù)核人：拜日期：擺公傲司俺（所）爸領(lǐng)挨導(dǎo)盎意盎見辦審計

11、約定事項是瓣否已實現(xiàn)；哀重要審計程序的版制定與實施是否捌恰當(dāng)；唉重點審計領(lǐng)域的藹測試是否充分；傲重點審計依據(jù)是叭否充分、適當(dāng)；笆重要審計事項是胺否恰當(dāng)；襖審計意見的確定版是否恰當(dāng)，審計敗報告的表述是否板規(guī)范。凹審計過程中重大跋問題請示報告暗 靶 俺 疤 靶 搬 耙 芭 按 艾 唉 索引爸號1八百3頁次：礙 靶 邦 艾年 月矮 日 敖 阿 邦 辦 奧 唉 藹金額單位：元瓣委托單位名稱：叭執(zhí)行的會計制度哎所屬會計年度八承辦部門傲項目負責(zé)人壩業(yè)務(wù)類型哎提請決定的主要佰問題及初步處理俺意見稗部門經(jīng)理意見爸公司（所）領(lǐng)導(dǎo)伴意見礙與客戶交換意見癌記錄鞍 翱 百 巴 瓣 奧 隘 靶 襖 擺 板年 月案 日壩

12、 班 敗 叭 安索引號1爸拌4頁次班委托方名稱：擺委托方胺參加人員懊姓名扮職務(wù)傲受托方拌參加人員辦姓名凹職務(wù)背審核中發(fā)現(xiàn)問題皚及處理意見半與委托方交換后奧的處理結(jié)果氨企業(yè)內(nèi)部控制制巴度調(diào)查問卷哎 骯 矮 邦 捌 柏 翱 拔 邦 拔 疤 疤索引號：1捌埃5次襖委托單位名稱壩編制人班日期熬會計期間般復(fù)核人扳日期唉項 目扮是否建立盎執(zhí)行情況捌是佰否把不適用叭很好瓣一般柏不好白會計核算制度氨成本核算制度傲財務(wù)管理制度癌現(xiàn)金管理制度愛支票管理制度岸費用開支標(biāo)準(zhǔn)及懊審批制度拜發(fā)票管理制度頒產(chǎn)品銷售及勞務(wù)藹提供制度芭存貨采購、收、耙發(fā)、保管制度伴固定資產(chǎn)管理制般度哎內(nèi)部審計制度骯編制說明：企業(yè)把除上述列舉項

13、目埃外，還有未包括瓣進去的制度，應(yīng)盎在空白行列示；凹企業(yè)提供的有關(guān)氨具體制度應(yīng)附在皚本調(diào)查問卷后。昂企業(yè)提供資料清把單般 俺 八 半 疤 俺 隘 斑 八 佰 索引壩號：1礙白6頁次壩序叭 般號半資安 熬料奧 背名阿 跋稱頒份斑頁疤一、企業(yè)所得稅按匯算清繳審核需芭提供的資料扳1岸單位設(shè)立時的合氨同、協(xié)議、章程捌及營業(yè)執(zhí)照副本翱復(fù)印件矮2吧單位設(shè)立時和以按后變更登記時的扮批文、驗資報告白復(fù)印件矮3吧單位現(xiàn)在執(zhí)行的白相關(guān)行業(yè)會計制板度氨4絆單位內(nèi)部管理制安度及相關(guān)的內(nèi)控敖制度岸5俺稅務(wù)登記證復(fù)印壩件絆6暗享受優(yōu)惠政策的柏文件及前中介機伴構(gòu)所作的納稅鑒伴證報告復(fù)印件般7礙本年度資產(chǎn)負債隘表、利潤表昂8

14、笆未經(jīng)審核的年度班納稅申報表及附壩表巴9背報經(jīng)主管稅務(wù)機按關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣埃除項目復(fù)印件壩10伴重要經(jīng)營合同、霸協(xié)議復(fù)印件艾11翱單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名靶單哀12藹其他應(yīng)提供的資版料跋二、技術(shù)改造國阿產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)頒所得稅審核需提佰供的資料辦除提供企業(yè)所得扒稅匯算清繳審核藹所需的資料外，凹還要提供如下資盎料：市級稅務(wù)機板關(guān)批復(fù)的準(zhǔn)予抵瓣免企業(yè)所得稅的佰核準(zhǔn)文件復(fù)印件吧；購置設(shè)備的增案值稅專用發(fā)票或阿普通發(fā)票；實際叭購買的國產(chǎn)設(shè)備巴的有關(guān)資料，包捌括：國產(chǎn)設(shè)備的頒名稱、產(chǎn)地、規(guī)昂格、型號、數(shù)量靶、單價等情況；鞍技術(shù)改造國產(chǎn)扳設(shè)備抵免企業(yè)所耙得稅審核表。凹三、研究開發(fā)新昂產(chǎn)品、新技術(shù)、拔新工藝費用審核熬需提

15、供的資料吧除提供企業(yè)所得拔稅匯算清繳審核埃所需的資料外，扳還要提供上年和拔本年技術(shù)開發(fā)耙費用使用情況審叭批表白四、企業(yè)提高廣拔告費稅前扣除比礙例審核需提供的邦資料搬1愛單位設(shè)立時的合按同、協(xié)議、章程伴及營業(yè)執(zhí)照副本靶復(fù)印件稗2耙單位設(shè)立時和以壩后變更登記時的艾批文、驗資報告奧復(fù)印件耙3芭稅務(wù)登記證復(fù)印板件氨4稗重要經(jīng)營合同、疤協(xié)議復(fù)印件耙5白企業(yè)所屬行業(yè)特癌點的描述及需提般高廣告費的文字吧說明（包括企業(yè)哎營業(yè)收入、實際氨支付廣告費金額哎、需要提高廣告敖費扣除比例等）岸6八廣告專業(yè)機構(gòu)制壩作的證明材料伴7敖已實際支付廣告骯費用的相應(yīng)發(fā)票叭復(fù)印件礙8挨已通過媒體傳播按的證明材料擺9板其他應(yīng)提供的材

16、懊料奧五、企業(yè)縮短折辦舊年限或加速折隘舊方法審核需提骯供的資料爸1藹單位設(shè)立時的合敗同、協(xié)議、章程板及營業(yè)執(zhí)照副本擺復(fù)印件耙2把單位設(shè)立時和以版后變更登記時的班批文、驗資報告捌復(fù)印件皚3耙稅務(wù)登記證復(fù)印熬件骯4班重要經(jīng)營合同、拜協(xié)議復(fù)印件疤5暗企業(yè)關(guān)于申請縮版短折舊年限或采哎取加速折舊方法敗的固定資產(chǎn)是否凹屬于促進科技進扳步、環(huán)境保護和愛國家鼓勵投資的氨關(guān)鍵設(shè)備、是否百是常年處于震動岸、超強度使用或骯受酸、堿等強烈矮腐蝕狀態(tài)的機械俺設(shè)備以及其性能扮用途的詳細說明艾，并附有關(guān)專家拌的鑒定成果耙6藹其他應(yīng)提供的材扳料艾六、企業(yè)財產(chǎn)損半失審核需提供的俺資料阿1柏單位設(shè)立時的合把同、協(xié)議、章程癌及營業(yè)

17、執(zhí)照副本哎復(fù)印件暗2辦單位設(shè)立時和以佰后變更登記時的把批文、驗資報告斑復(fù)印件耙3傲稅務(wù)登記證復(fù)印昂件挨4鞍重要經(jīng)營合同、哎協(xié)議復(fù)印件疤5挨企業(yè)財產(chǎn)損失申靶請及財產(chǎn)損失清傲單拌6安因自然災(zāi)害造成巴企業(yè)財產(chǎn)損失，矮必須提供能確認芭發(fā)生災(zāi)害的有關(guān)霸部門出具的證明澳材料癌7藹因責(zé)任事故造成扳企業(yè)財產(chǎn)損失，藹必須提供確認發(fā)敗生責(zé)任事故的公把安部門或其他有拔關(guān)部門出具的證霸明材料和對責(zé)任扒人處理結(jié)果的材啊料吧8鞍因資產(chǎn)盤虧、短般缺、殘損、霉變壩而發(fā)生的財產(chǎn)損懊失，必須提供企百業(yè)關(guān)于資產(chǎn)清查板、盤虧情況的專懊題報告。有行業(yè)靶主管部門的企業(yè)伴，還需提供主管阿部門的證明材料把。奧9哎因壞帳損失而造骯成的財產(chǎn)損失

18、，按如果因債務(wù)人死靶亡或破產(chǎn)，企業(yè)爸必須提供債務(wù)方挨所在地法院或公矮安部門出具的，扒具有法律效力的霸證明材料。如果傲因債務(wù)方其他原巴因，造成企業(yè)存按在逾期三年未收扮回的帳款，企業(yè)壩必須提供合法的百證明材料并說明岸原因。柏10唉企業(yè)投保財產(chǎn)發(fā)俺生損失，必須提伴供保險部門損失罷估算及賠付資料埃11跋其他應(yīng)提供的材斑料企業(yè)基本情況表案 罷 巴 礙 霸 盎 哎 癌 壩 白索引號：1盎壩7頁次：藹企業(yè)名稱骯經(jīng)濟類型阿所屬行業(yè)稗企業(yè)注冊地址敗電 話白郵 編瓣開戶銀行翱銀行賬號伴企業(yè)技術(shù)拔監(jiān)督局識別號瓣工半 氨商巴登吧 百記奧發(fā)照日期扒地埃 捌稅背稅按 絆務(wù)霸登疤 隘記擺計算機代碼邦發(fā)證日期伴執(zhí)照號碼絆稅務(wù)

19、代碼敖經(jīng)營范圍按經(jīng)營期限哎 伴年稗財務(wù)經(jīng)理半聯(lián)系人埃投埃 拜資罷 氨者斑 扮名壩 八稱熬投 資藹總 額背注冊金額艾出資比例敖實收班金額靶占注冊版合把 骯 啊計安分支機構(gòu)概扳 骯況半名絆 皚稱芭投資總額半投資比例阿名絆 安稱版投資總額瓣投資比例拔前事務(wù)所名稱阿前事務(wù)所斑審核報告編號安編注說明：前事頒務(wù)所名稱、前事百務(wù)所審核報告編跋號行次填寫以前笆年度審核事項與背本次審核事項相哀同的事務(wù)所名稱扳及審核報告編號翱。俺會計憑證抽查表拔 班 傲 柏 壩 拌 澳 把 俺 拜 礙 巴 扳 擺 笆 愛 艾 絆 捌 索引號1骯胺8阿企業(yè)名稱： 阿 盎 拔 哎 按 敖 唉 班 扳 鞍 暗 納稅期間扳：半審計項目：

20、 埃 奧 襖 擺 科目： 芭 稗 拌 癌 俺 巴 哎 白 盎 襖 案 埃 拜金額單位：元阿日期凹憑證號按對方科目靶金額艾摘要挨涉及會計調(diào)整內(nèi)案容盎涉及稅種調(diào)整內(nèi)凹容辦涉及項目搬金額阿理由壩涉及項目阿金額壩理由俺編制人： 暗 爸 日期胺： 搬 哀 礙 霸 藹 阿 襖 復(fù)核人： 拜 熬 昂 日期：案編制說明：此表叭附在每張艾“跋審核表捌”佰后，以此作審核矮記錄。通用工作記錄表啊索引號：1敖按9頁次：隘企業(yè)名稱：敗審核項目：愛審計年度：靶編制人俺日期胺復(fù)核人疤日期罷審核表識及說明頒：壩審核結(jié)論：審計標(biāo)識說明表安 耙 霸 芭 頒 敗 搬 靶 搬 板 班 笆 埃 案 壩 八 岸 搬索引號：1暗百10頁次

21、：跋標(biāo)識絆含義敗標(biāo)識藹含義奧癌縱加核對相符辦F2案與營業(yè)稅申報核挨對一致耙襖橫加核對相符耙F3艾與城市維護建設(shè)唉稅申報核對一致八B背與上年結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)一扒致百F4百與教育費附加申把報核對一致巴T敖與原始憑證核對矮一致艾F(xiàn)5頒與房產(chǎn)稅申報核敖對一致翱G拌與總分類帳核對扳一致俺F6艾與印花稅申報核澳對一致安S安與明細分類帳核礙對一致骯F7吧與車船稅申報核稗對一致版C敗與企業(yè)所得稅納巴稅申報表核對一伴致拔F8氨與土地使用稅申隘報核對一致隘D1伴與企業(yè)所得稅納柏稅申報表附表一爸核對一致礙F9叭與文化事業(yè)建設(shè)耙費申報核對一致版D2澳與企業(yè)所得稅納疤稅申報表附表二稗核對一致把*把備注1拜D3矮與企業(yè)所得稅納擺稅

22、申報表附表三拔核對一致艾*唉備注2愛E暗已進行納稅調(diào)整傲AP伴審核確認數(shù)伴F1百與增值稅申報核俺對一致癌說明：本表附于叭每份工作底稿中扒，便于查看。般主營業(yè)務(wù)收入審捌核表靶 佰 拌 白 愛 愛 半 愛 巴 班索引號：2艾柏1頁次：吧會計期間或截止靶日： 奧 隘 骯 敗 愛 白 稗 把 懊 岸 辦 金額單位：元胺委托單位名稱：懊編制人案日期癌復(fù)核人班日期板索拌引號暗項目扒金額合計拌其中：主要產(chǎn)（礙商）品或大類艾備注鞍1月鞍2月挨3月斑4月絆5月斑6月芭7月壩8月矮9月拌10月奧11月藹12月霸本期未審額拌審核調(diào)整額八審核確認額岸審核標(biāo)識及說明搬：白審核結(jié)論：爸編制說明：稗 拜1、本表應(yīng)按主拜要產(chǎn)

23、（商）品或辦大類品種分別列啊示。版2、本審計項目佰主要通過相關(guān)的耙符合性、分析性愛審計工作底稿及霸相關(guān)會計科目工礙作底稿完成審計澳目挨 襖的，并在本底稿靶相應(yīng)欄目給予分爸析、記錄及說明懊。芭3、審核確認額傲本期未審額俺審核調(diào)整額吧4、本期未審額八、審核調(diào)整額、擺審核確認額行八“八金額合計矮”骯欄應(yīng)與審核項目邦表匯總表第1行邦相關(guān)欄次相一致安。安5、本期未審額拌、審核確認額行襖“傲金額合計邦”礙欄應(yīng)與企業(yè)所得哎稅納稅申報審核鞍表第1行相關(guān)欄擺次相一致。啊銷售折扣與折讓隘審核表阿 熬 阿 啊 笆 敖 耙 拔 挨 胺 俺 懊 愛 版 伴 阿 藹 索引號：2啊矮2頁次：哀會計期間或截止鞍日： 阿 拌

24、絆 班 邦 哀 盎 扮 澳 隘 阿 熬 皚 暗 半 把金額單位：元扒委托單位名稱背：伴編制人啊日期伴復(fù)核人頒日期愛項吧 俺目柏帳面金額礙審核調(diào)整額吧審核確認額斑銷售折扣岸銷售折讓哀本期合計矮序號襖憑證號般購貨單位艾折扣或折讓原因啊折扣或折讓金盎 岸額艾審批人罷原入帳發(fā)票記錄盎備注伴月暗日疤號把發(fā)票號半品名規(guī)格型敗 俺號挨單價把金額班小計傲敗巴矮阿爸般審核標(biāo)識及說明安：埃審核結(jié)論：拌編注說明：班1、小計行八“翱折扣或折讓金額案金額扒”頒欄=頒本期合計行頒“傲帳面金額阿”把欄； 2、審核皚確認額=帳面金版額+審核調(diào)整額阿；胺3、本期合計行懊“擺本期帳面金額、啊審核調(diào)整額、審佰核確認額伴”板欄應(yīng)與審

25、核項目哎表匯總表第2行拔數(shù)相關(guān)欄次相一爸致；伴4、本期合計行盎“凹本期帳面金額、擺審核確認額把”按應(yīng)與企業(yè)所得稅案納稅申報審核表艾第2行相關(guān)欄次癌相一致。拜收入（收益）審岸核表暗 凹 背 跋 哎 氨 扮 安 癌 安引號：2版骯3頁次：芭會計期間或截止隘日： 芭 氨 半 瓣 拌 爸 靶 啊 爸金額單位：元啊委托單位名稱：吧編制人暗日期鞍復(fù)核人隘日期耙索引號隘項目盎未審額癌審核調(diào)整額般審核確認額澳本期合計扒審核標(biāo)識及說明哎：爸審核結(jié)論：扳 熬 罷 編制說明：巴1、本表適用于翱其他業(yè)務(wù)收入、藹營業(yè)外收入、補礙貼收入、藹投資收益等收入靶項目的審核，審藹計科目分別填列柏。叭2唉、審計投資收益搬項目時應(yīng)按

26、短、埃長期投資科目及背明細項目填列；佰根據(jù)投資項目及板合同協(xié)議檢查投阿資收益計算是否叭合規(guī)；調(diào)整欄內(nèi)盎包括因用權(quán)益法翱或成本法而應(yīng)審靶核調(diào)整額。奧3、審核確認額矮=未審額+審核扮調(diào)整額。扳4、其他業(yè)務(wù)收捌入、芭投資收益、哀補貼收入、營業(yè)隘外收入翱審核表佰本期合計行疤“傲本期未審額、審矮核調(diào)整額、審核骯確認額唉”哀應(yīng)與審核項目表伴匯總表第3至6昂行數(shù)相關(guān)欄次相背一致。版5、靶投資收益、霸補貼收入、營業(yè)艾外收入捌審核表捌本期合計行哀“伴本期未審額、審襖核確認額凹”氨應(yīng)與企業(yè)所得稅傲納稅申報表第1癌6、21、22板行數(shù)相關(guān)欄次相安一致。背6、其他業(yè)務(wù)收巴入笆審核表霸本期合計行白“耙本期未審額、審拜核

27、確認額斑”邦其他業(yè)務(wù)支出芭審核表暗本期合計行骯“挨本期未審額、審按核確認額斑”靶 應(yīng)與企業(yè)所得柏稅納稅申報審核拔表第8行數(shù)相關(guān)半欄次相一致。耙主營業(yè)務(wù)成本審般核表辦 敗 邦 扳 靶 背 啊 伴 霸 氨索引號：2百斑4頁次：疤會計期間或截止俺日： 辦 般 疤 隘 拔 爸 板 翱 靶 澳 金額單位頒：元稗委托單位名稱：叭編制人昂日期扳復(fù)核人靶日期柏索引號埃項目斑金額合計邦其中：主要產(chǎn)（安商）品或大類稗備注埃1月百2月吧3月罷4月敖5月皚6月扳7月襖8月埃9月八10月稗11月把12月擺本期未審額鞍審核調(diào)整額啊審核確認額皚審核標(biāo)識及說明霸：般審核結(jié)論：編制說明：搬1、本工作底稿襖應(yīng)按主營業(yè)務(wù)成胺本大類

28、品種分別壩列示。按2、主營業(yè)務(wù)成敗本經(jīng)各項審計測罷試后，應(yīng)將調(diào)整跋事項作出詳細說半明附后。半3、本審核表應(yīng)扒與生產(chǎn)成本及主頒營業(yè)務(wù)成本倒軋礙表相互勾稽。挨4、審核確認額按=本期未審額+版審核調(diào)整額罷5、本期未審額岸、審核調(diào)整額、哀審核確認額隘“伴金額合計扳”安數(shù)應(yīng)與審核項目捌表匯總表第7行懊數(shù)相關(guān)欄次相一百致。胺6、本期未審額皚、審核確認額邦“拜金額合計半”哀數(shù)應(yīng)與企業(yè)所得罷稅納稅申報審核傲表第3行數(shù)相關(guān)扮欄次相一致。靶生產(chǎn)成本及主營百業(yè)務(wù)成本審核表矮 昂 斑 伴 扮 敗 案 把 鞍索引號：2皚襖4版斑1頁次：暗會計期間或截止柏日： 胺 八 昂 癌 擺 擺 阿 捌 傲 般 金額單位：元佰委托單

29、位名稱：笆編制人埃日期懊復(fù)核人耙日期敗索引號叭項目癌未審額昂調(diào)整或重新分類哎額巴審核確認額埃本期合計胺審核標(biāo)識及說明氨： 編制說明：吧本表用于控制各皚有關(guān)成本計算項氨目，以倒軋方式愛計算主營業(yè)務(wù)成皚本。懊2、審核確認額笆=本期未審額+靶調(diào)整或重新分類般額疤主營業(yè)務(wù)稅金及瓣附加審核表笆 哀 皚 佰 熬 昂 版 案 壩索引號：2矮哀5頁次：癌會計期間或截止般日： 柏 靶 按 胺 把 疤 熬 絆 胺 笆 金額單位按：元岸委托單位名稱：傲編制人艾日期伴復(fù)核人罷日期罷索引號敗序號敗適用稅種耙或附加霸計稅依據(jù)芭適用稅率矮或征收率扮應(yīng)計提稅金或附背加靶備注壩帳面金額靶審核挨調(diào)整額瓣審核半確認額扒本期合計敗審

30、核標(biāo)識及說明澳：靶審核結(jié)論：編制說明：哀計稅依據(jù)：營業(yè)版稅、消費稅計稅襖依據(jù)為應(yīng)稅銷售板（營業(yè)）收入；拌資源稅計稅依據(jù)白為應(yīng)稅產(chǎn)品的課班稅數(shù)量和規(guī)定的隘單位稅額計算；唉城建稅、教育費翱附加的計稅依據(jù)霸為應(yīng)交的增值稅哀、應(yīng)交的營業(yè)稅懊、應(yīng)交消費稅。靶2、本表反映本八期的主營業(yè)務(wù)稅愛金及附加的金額背，審核確認額=安帳面金額+審核奧調(diào)整額胺3、本表熬“半應(yīng)計提稅金及附白加帳面金額、審礙核調(diào)整額、審核伴確認額挨”捌本期合計行應(yīng)與八增值稅審核表、班企業(yè)各稅審核表白“伴應(yīng)納稅額巴”愛相一致。霸4、本表盎“扳應(yīng)計提稅金及附胺加帳面金額、審伴核調(diào)整額、審核爸確認額背”爸本期合計行應(yīng)與斑審核匯總表第8頒行數(shù)相關(guān)

31、欄次相笆一致。八5、本表罷“癌應(yīng)計提稅金及附唉加帳面金額、審唉核確認額案”翱本期合計行應(yīng)與矮企業(yè)所得稅納稅胺申報審核表第5哀行數(shù)相關(guān)欄次相扮一致。靶 般 頒 襖支出（費用）審笆核表隘 骯 懊 巴 巴 跋 阿 瓣 安 八索引號：2版矮6頁次：頒會計期間或截止八日： 伴 隘 芭 伴 埃 跋 佰 扮 爸 金額單板位：元皚委托單位名稱：拜編制人愛日期暗復(fù)核人埃日期叭索引號般項目背未審額盎審核調(diào)整額叭審核確認額盎本期合計挨審核標(biāo)識及說明骯：哀審核結(jié)論：編制說明：背1、本表適用于耙營業(yè)費用、其他岸業(yè)務(wù)支出、管理板費用、營業(yè)外支把出科目的審核。胺本表審核中涉及襖納稅調(diào)整項目時稗，應(yīng)按本底稿所唉列納稅調(diào)整項目

32、艾審核表進行審核搬，有關(guān)項目審核翱調(diào)整額不在此表盎中反映。板3、審核確認額擺=未審額+審核藹調(diào)整額。奧4、營業(yè)費用、翱其他業(yè)務(wù)支出、半管理費用、營業(yè)熬外支出審核表半“班本期未審額、審稗核調(diào)整額、審核奧確認額氨”扮欄本期合計數(shù)應(yīng)邦與審定項目表匯半總表第9、10拔、11、13行擺數(shù)相關(guān)欄次相一扒致。班5、營業(yè)費用、埃管理費用、營業(yè)叭外支出審核表挨“安本期未審額、審巴核確認額絆”敗欄本期合計數(shù)應(yīng)哎與企業(yè)所得稅納把稅申報審核表第白4、11、23凹行數(shù)相關(guān)欄次相安一致。財務(wù)費用審核表百 版 跋 凹 澳 絆 挨 案 芭 澳索引號：2扒扮7頁次：靶會計期間或截止哎日： 巴 壩 敗 版 阿 襖 鞍 頒 般 金

33、額單位：罷元背委托單位名稱：懊編制人皚日期邦復(fù)核人扮日期熬索引號絆項目扒未審額敗審核調(diào)整額靶審核確認額叭利息支出奧減：利息收入擺匯兌損失吧減：匯兌收益皚金融機構(gòu)手續(xù)費暗本期合計扳審核標(biāo)識及說明斑：罷審核結(jié)論：編制說明：笆1、利息支出傲“板審核確認額扒”拌應(yīng)與利息支出審凹核表本期合計行愛“笆實際列支利息金癌額爸”吧相一致。班2、本期合計行拜“板未審額、審核調(diào)絆整額、審核確認奧額扮”唉應(yīng)與審核項目匯捌總表第12行數(shù)凹相關(guān)欄次相一致胺。拌3、審核確認額翱=未審額+審核扮調(diào)整額。懊4、本期合計行盎“礙未審額、審核確胺認額把”埃欄應(yīng)與企業(yè)所得搬稅納稅申報審核敖表第13行數(shù)相藹關(guān)欄次相一致。辦以前年度調(diào)整

34、損般益審核表巴 昂 暗 頒 翱 白 啊 胺 澳索引號：2半耙8頁次：鞍會計期間或截止胺日： 把 斑 案 柏 爸 盎 邦 半 瓣 金額單位：頒元疤委托單位名稱：扳編制人扮日期叭復(fù)核人扒日期擺索引號矮調(diào)整項目搬未審額芭審核調(diào)整額斑審核確認額叭本期合計案審核標(biāo)識及說明巴：跋審核結(jié)論：編注說明：笆1、審核確認額班=未審額+審核襖調(diào)整額。辦2、本期合計行澳“笆未審額、審核調(diào)叭整額、審核確認頒額鞍”按應(yīng)與審核項目匯拔總表第14行數(shù)板相關(guān)欄次相一致板。皚3、本期合計行扮“吧未審額、審核確疤認額跋”矮應(yīng)與企業(yè)所得稅挨納稅申報審核表奧第24行數(shù)相關(guān)哀欄次相一致。板工資薪金和職工白福利等三項經(jīng)費絆審核表扒 挨 佰

35、 凹 盎 挨 矮 壩 扒索引號：3A半壩1頁次：熬會計期間或截止埃日： 扒 傲 凹 百 矮 啊 岸 笆 搬 金額單位捌：元吧委托單位名稱：哎編制人叭日期叭本期企業(yè)職工人頒數(shù)疤復(fù)核人熬日期耙行次靶項 目巴應(yīng)付工資薪金總啊額敗職 工把福利費昂職工工會經(jīng) 稗 費扮職工教育唉經(jīng) 費柏1吧2壩3叭4暗5皚6瓣2靶生產(chǎn)成本暗拜疤3吧制造費用柏暗埃4氨營業(yè)費用般氨芭5靶管理費用傲6胺在建工程岸案伴7俺職工福利費扮瓣佰藹8凹職工工會經(jīng)費叭巴百班9哎小計霸10辦未通過上述科目按直接在成本、費哀用列支額拔11稗實際發(fā)放工資總按額或?qū)嶋H提取的按三項經(jīng)費搬12拌準(zhǔn)予稅前扣除金藹額敗13笆超標(biāo)準(zhǔn)列支金額拜審核標(biāo)識及說明

36、疤：拔審核結(jié)論：安編制說明： 扳 邦 拌 1、第三列第暗2翱氨9行應(yīng)根據(jù)瓣“安應(yīng)付工資癌”隘貸方發(fā)生額及工澳資薪金費用分配百匯總表等憑證分疤析填列。 其中拜第3列的第9行壩填報俺“稗應(yīng)付工資耙”胺貸方發(fā)生額合計頒，包括實行工效把掛鉤的企業(yè)按照艾核定的工資總額拔提取的工資及工熬資增長基金。伴2、11行=9班+10行，其中叭第四列11行拔“靶職工福利費靶”扒是指稅前按工資愛總額的規(guī)定比例般提取的部分，不芭包括企業(yè)從稅后藹利潤中提取的職拜工福利費。俺3、11行扮“背實際發(fā)放工資總拔額、職工福利費俺、職工工會經(jīng)費壩、職工教育經(jīng)費案”埃數(shù)應(yīng)與審核項目般匯總表第15、鞍16、17、1鞍8行藹“鞍賬載金額拜

37、”爸相一致。哎4、12行耙“愛準(zhǔn)予稅前扣除的艾工資總額、職工癌福利費、職工工啊會經(jīng)費、職工教礙育經(jīng)費阿”班數(shù)應(yīng)與審核項目捌匯總表15、1辦6、17、18懊行稗“懊審核確認額班”翱相一致。胺5、13行般“扮超標(biāo)準(zhǔn)列支額扮”矮 工資總額、職把工福利費、職工安工會經(jīng)費、職工疤教育經(jīng)費啊“擺欄應(yīng)與審核項目皚匯總表15、1拌6、17、18傲行稗“班審核調(diào)整額敗”岸 相一致。柏6、13行皚“隘超標(biāo)準(zhǔn)列支額絆”愛 工資總額、職絆工福利費、職工氨工會經(jīng)費、職工辦教育經(jīng)費熬“百欄應(yīng)與企業(yè)所得矮稅納稅調(diào)整項目班審核表中介確認氨數(shù)欄次3至6行暗相一致。利息支出審核表扮 稗 柏 百 捌 搬 藹 鞍 搬 絆 拔索引號：

38、3A罷板2頁次：疤會計期間或截止伴日： 扳 辦 扮 扳 礙 岸 矮 罷 板 擺金額單位：元頒委托單位名稱：案編制人罷日期傲復(fù)核人俺日期板審查會計科目：背財務(wù)費用 氨 埃 跋 銀凹行同期利率：艾序號奧憑證號哎借款金額半借款邦期限澳利率邦實際列支巴利息金額敗允許扣絆除金額吧超標(biāo)準(zhǔn)列支金額阿備注礙月挨日扒號捌本期合計班艾-盎-隘審核標(biāo)識及說明傲：凹審核結(jié)論：編制說明：半1、本期合計行敖“頒實際列支利息金拌額疤”矮欄=財務(wù)費用審擺核表利息支出行澳“巴未審數(shù)般”翱。半2、本期合計行奧“皚實際列支利息金擺額、允許扣除金澳額、超標(biāo)準(zhǔn)列支礙金額霸”唉應(yīng)與審核項目匯伴總19行相關(guān)欄巴次相一致。拌3、本期合計行搬

39、“暗超標(biāo)準(zhǔn)列支金額阿”白應(yīng)與企業(yè)所得稅挨納稅調(diào)整項目審案核表中介確認數(shù)盎欄次第7行相一俺致捌。霸業(yè)務(wù)招待費審核般表瓣 熬 挨 板 礙 拔 敗 敖 疤 敖索引號：3A懊奧3頁次：把會計期間或截止拌日： 把 叭 擺 安 澳 罷 吧 氨 安 癌金額單位：元稗委托單位名稱：霸編制人岸日期哎復(fù)核人翱日期案一、業(yè)務(wù)招待費搬科目叭索引號氨銷售費用敗實際列支額拔管理費用翱實際列支額敖在其他成本、費皚用中列支額拜小計愛備注伴1月案2月疤3月背4月阿5月把6月凹7月岸8月吧9月敖10月佰11月版12月稗本期實際列支額哎本期審核后營業(yè)柏收入跋允許扣除金額爸超標(biāo)準(zhǔn)列支額瓣年營業(yè)收入15爸00萬元以下，傲按不超過5霸班

40、，據(jù)實扣除敗年營業(yè)收入15暗00萬元以上，暗按不超過3礙哎，據(jù)實扣除澳審核標(biāo)識及說明?。喊迣徍私Y(jié)論：編制說明：壩1、本期審核后笆營業(yè)收入是指審懊核后主營業(yè)務(wù)收白入扣除銷售折扣艾與折讓凈額加其俺他收入之和。扒2、業(yè)務(wù)招待費拌實際列支數(shù)應(yīng)與皚相關(guān)費用審核表芭中的列支合計數(shù)埃相一致。搬3、本期實際列隘支額傲“頒小計懊”唉、暗“吧允許扣除金額、邦超標(biāo)準(zhǔn)列支額哀”把應(yīng)與審核項目匯案總表20行相關(guān)耙欄次相一致。八4、搬“礙超標(biāo)準(zhǔn)列支額癌”爸應(yīng)與企業(yè)所得稅熬納稅調(diào)整項目審跋核表中介確認數(shù)吧欄次第8行相一扒致。昂公益救濟性捐贈敗審核表拔 擺 氨 扳 拌 啊 俺 壩 矮索引號：3A唉安4頁次：板會計期間或截止辦

41、日： 搬 敗 芭 八 俺 安 按 敖 哎 金額單位：安元辦委托單位名稱：矮編制人柏日期耙復(fù)核人傲日期案審查會計科目：礙營業(yè)外支出 昂 鞍 板 般 背索引號八用途哀非營利社會團體?；驀覚C關(guān)百受贈人名稱、地奧址叭捐贈額白本期支出背合計胺柏-柏叭調(diào)整后應(yīng)納稅所敖得額背允許扣除金額俺超標(biāo)準(zhǔn)列支額翱全額扣除金額拜3%以內(nèi)扣除金擺額跋10%以內(nèi)扣除頒金額擺審核標(biāo)識及說明扳：傲審核結(jié)論：編制說明：爸1、敗“邦本期支出合計斑”罷應(yīng)與營業(yè)外支出挨審核表中的公益啊救濟性捐贈支出半數(shù)相一致。哀2、本期支出合邦計跋“辦捐贈額懊”般、耙“翱允許扣除金額、伴超標(biāo)準(zhǔn)列支額板”胺應(yīng)與審核項目匯八總表21行相關(guān)皚欄次相一致。

42、唉3、岸“伴超標(biāo)準(zhǔn)列支額扮”奧 應(yīng)與企業(yè)所得啊稅納稅調(diào)整項目笆審核表中介確認案數(shù)欄次第9行相伴一致。隘固定資產(chǎn)及折舊把審核表奧 罷 哀 澳 唉 按 八 扳 哀 埃 翱 爸 癌 扒 捌 捌 百 安 索引號：3A案礙5頁次：岸會計期間或截止捌日： 氨 巴 按 芭 把 班 愛 百 骯 巴 捌 捌 靶 傲 藹 金額單盎位：元芭委托單位名稱：擺編制人佰日期艾復(fù)核人壩日期半序號隘固定資產(chǎn)類別邦上年底固定資安產(chǎn)原值耙上年底固定資產(chǎn)敗折舊額扒本年增加按固定資產(chǎn)皚本年減少藹固定資產(chǎn)跋本年固定資產(chǎn)折岸舊額凹允許稅前絆扣除折舊額骯審核調(diào)整額壩小計安其中：資產(chǎn)重估稗多提的折舊額霸原價辦折舊稗原價盎折舊八本期合計靶審核

43、標(biāo)識及說明霸：耙審核結(jié)論：把編制說明：安本期合計拌“骯本年固定資產(chǎn)折氨舊額、允許稅前把扣除的折舊額、扳審核調(diào)整額暗”安應(yīng)與審核項目匯搬總表22行相關(guān)安欄次相一致。把本期合計扮“埃審核調(diào)整額般”隘應(yīng)與企業(yè)所得稅敗納稅調(diào)整項目審霸核表中介確認數(shù)熬欄次第10行相笆一致。拌無形資產(chǎn)（遞延啊資產(chǎn)）及攤銷審按核表鞍 白 凹 巴 愛 襖 斑 案 哀 氨 頒 頒 隘 靶 挨 邦 跋 把 奧 拔 索引號：3吧A襖隘6頁次：按會計期間或截止骯日： 白 稗 挨 昂 頒 埃 拌 氨 埃 頒 骯 笆 襖 岸 板 礙 金額單位：斑元安委托單位名稱：凹編制人矮日期稗復(fù)核人頒日期隘索引號挨資產(chǎn)類別辦上年底無形資產(chǎn)礙攤余價值疤

44、上年底無形資產(chǎn)斑攤銷額拜本年增加盎無形資產(chǎn)跋本年減少跋無形資產(chǎn)鞍本年資產(chǎn)攤銷額熬允許稅前扣除的芭攤銷額半審核調(diào)整額藹原價唉攤銷跋原價埃攤銷疤小計叭其中：資產(chǎn)重估爸多提的攤銷額皚本期合計板審核標(biāo)識及說明鞍：把審核結(jié)論：哀編制說明：氨本期合計皚“佰本年資產(chǎn)攤銷額拜、允許稅前扣除絆的攤銷額、審核拌調(diào)整額班”鞍應(yīng)與審核項目匯伴總表23行相關(guān)拔欄次相一致。隘本期合計盎“疤審核調(diào)整額奧”百 應(yīng)與企業(yè)所得氨稅納稅調(diào)整項目扒審核表中介確認巴數(shù)欄次第11行懊相一致。巴廣告費支出審核壩表吧 啊 鞍 疤 皚 岸 昂 藹 矮 襖索引號：3A矮熬7頁次：耙會計期間或截止疤日： 扒 百 愛 板 拔 敖 哎 版 阿 皚金額

45、單位：元霸委托單位名稱：安編制人頒日期霸復(fù)核人隘日期昂所屬行業(yè)：辦索引號耙項目唉廣告發(fā)布者名稱鞍廣告發(fā)癌布者地址唉支出額背備注敗廣播電視臺廣告艾報刊雜志廣告疤其他敗本期帳面金額合邦計翱巴減：糧食白酒廣捌告支出敗般加：上年結(jié)轉(zhuǎn)額唉奧本期實際支出額把版本期審核后營業(yè)邦收入辦允許扣除額：扳超標(biāo)準(zhǔn)鞍列支額把全額扣除爸2%以內(nèi)扣除瓣8%以內(nèi)扣除柏%以內(nèi)扣除扮審核標(biāo)識及說明奧：隘審核結(jié)論：編制說明：案1、般“哀帳面數(shù)合計凹”癌應(yīng)與營業(yè)費用審拔核表中的廣告費骯支出數(shù)相一致。艾2、唉“芭本期審核后營業(yè)鞍收入氨”襖是指主營業(yè)務(wù)收邦入與其他業(yè)務(wù)收礙入審核表中的審盎核確認數(shù)之和。笆3、本期實際支跋出額、允許扣除版額

46、、超標(biāo)準(zhǔn)列支拔額應(yīng)與審核項目頒匯總表24行相皚關(guān)欄次相一致。頒4、芭“敗超標(biāo)準(zhǔn)列支額胺”般應(yīng)與企業(yè)所得稅埃納稅調(diào)整項目審耙核表中介確認數(shù)罷欄次第12行相芭一致。拔業(yè)務(wù)宣傳費審核扮表耙 癌 敖 罷 拌 柏 啊 伴 安 八索引號：3A扳拜8頁次：藹會計期間或截止斑日： 挨 爸 拌 板 唉 百 吧 拌 板 金額單位：爸元拔委托單位名稱：盎編制人般日期哀復(fù)核人靶日期暗索引號俺項目傲支出內(nèi)容把支出額拔備注拌廣告禮品搬其它昂本期帳面實際列扳支額哎拔-扮本期審核后營業(yè)翱收入熬扣除標(biāo)準(zhǔn)稗允許扣除金額安超標(biāo)準(zhǔn)列支額凹5拔罷審核標(biāo)識及說明哀：俺審核結(jié)論：編制說明：耙1、叭“矮本期帳面實際列白支數(shù)跋”啊應(yīng)與營業(yè)費用

47、、啊管理費用審核表哎中的業(yè)務(wù)宣傳費擺支出數(shù)合計相一懊致。伴2、邦“板本期審核后營業(yè)般收入隘”瓣是指主營業(yè)務(wù)收八入、其他業(yè)務(wù)收耙入審核表中的審懊核確認額之和。邦3、翱“埃本期帳面實際列稗支額、允許扣除半金額、超標(biāo)準(zhǔn)列愛支額半”挨應(yīng)與審核匯總表凹25行相關(guān)欄次礙相一致。柏4、辦“鞍超標(biāo)準(zhǔn)列支額稗”奧 應(yīng)與企業(yè)所得挨稅納稅調(diào)整項目百審核表中介確認拌數(shù)欄次第13行邦相一致。哀上繳總機構(gòu)管理扮費審核表柏 埃 阿 扮 斑 邦 岸 懊 挨 藹索引號：3A邦罷9頁次：擺會計期間或截止笆日： 艾 案 巴 俺 哎 版 稗 翱 拜 耙 金額單矮位：元啊委托單位名稱：叭編制人襖日期哎復(fù)核人哎日期百序號斑上繳管理費審批

48、罷情況隘備注挨批準(zhǔn)文號耙審批比例扒審批金額礙實際支出額跋超標(biāo)準(zhǔn)列支額般本期合計啊審核標(biāo)識及說明阿：襖審核結(jié)論：編制說明：哀1、本期合計愛“扮實際支出背”艾欄次=管理費用藹審核表中的上繳跋總機構(gòu)管理費支百出。按2、本期合計班“爸實際支出額、審佰批金額、超標(biāo)準(zhǔn)拌列支額瓣”熬應(yīng)與審核項目匯叭總表26行相關(guān)扳欄次相一致。傲3、翱“霸超標(biāo)準(zhǔn)列支額傲”拔應(yīng)與企業(yè)所得稅鞍納稅調(diào)整項目審半核表中介確認數(shù)絆欄次第14行相叭一致。業(yè)務(wù)傭金審核表板 爸 百 昂 靶 般 敖 吧 罷索引號：3A霸唉10頁次：矮會計期間或截止版日： 芭 襖 矮 案 耙 板 藹 拌 壩 金額單位：元絆委托單位名稱：艾編制人背日期板復(fù)核人埃

49、日期把索引號八支出內(nèi)容搬支出哎金額辦允許扣除條件及癌標(biāo)準(zhǔn)背不允許扣除額（啊超標(biāo)準(zhǔn)列支額）奧是否有合法真實拜憑證啊支付對象是否是擺獨立的有權(quán)從事暗中介服務(wù)的企業(yè)敖或個人吧服務(wù)金額5%可疤扣除隘本期合計礙挨八審核標(biāo)識及說明艾：奧審核結(jié)論：編制說明：愛1、艾“笆本期合計拔”愛應(yīng)與營業(yè)費用、班管理費用審核表昂中的業(yè)務(wù)傭金支奧出數(shù)合計相一致熬。跋2、本期合計昂“八支出金額、服務(wù)矮金額5%可扣除昂、不允許扣除額傲（超標(biāo)準(zhǔn)列支額笆）扳”拔應(yīng)與審核項目匯拜總表27行相關(guān)芭欄次相一致。胺3、岸“拔不允許扣除額（哀超標(biāo)準(zhǔn)列支額）般”跋 填列到企業(yè)所靶得稅納稅調(diào)整項瓣目審核表中介確背認數(shù)欄次第26埃行。瓣社會保險款

50、項審按核表巴 斑 埃 罷 巴 隘 俺 岸索引號：3A瓣八11頁次：矮會計期間或截止板日： 背 邦 氨 盎 案 昂 版 襖 金額單位叭：元拌委托單位名稱：擺編制人稗日期半復(fù)核人氨日期巴項目半本期實際列支額癌允許稅前扣除額笆超標(biāo)準(zhǔn)列支額矮職工基本養(yǎng)老保按險芭失業(yè)基金吧職工大病醫(yī)療費斑統(tǒng)籌基金按殘疾人保障金罷住房公積金疤補充醫(yī)療保險扳補充養(yǎng)老保險愛商業(yè)保險挨本期合計哎審核標(biāo)識及說明板：班審核結(jié)論：編制說明：版本期合計行半“扒本期實際列支額昂、允許稅前扣除氨額、超標(biāo)準(zhǔn)列支百額扒”熬應(yīng)與審核項目匯癌總表28行相關(guān)案欄次相一致。拔本期合計行矮“愛超標(biāo)準(zhǔn)列支額暗”扮填列到企業(yè)所得挨稅納稅調(diào)整項目般審核表中介

51、確認安數(shù)欄次第26行扮。案壞帳損失、壞帳板準(zhǔn)備金審核表胺 熬 佰 疤 岸 擺 八 叭索引號：3A芭斑12頁次：八會計期間或截止凹日： 凹 捌 佰 扮 扳 按 斑 翱 金額單案位：元昂委托單位名稱：癌編制人啊日期澳復(fù)核人扮日期邦采用備抵法核算斑：百期初壞帳準(zhǔn)備帳辦戶余額（1）壩上年申報的壞帳隘準(zhǔn)備納稅審核調(diào)叭整額（2）岸期初應(yīng)收帳款余哀額（3）敗期末應(yīng)收帳款余礙額（4）罷本期實際發(fā)生壞哎帳損失未審額（懊5）藹本期收回已核銷扮的壞帳（6）巴本期增提壞帳準(zhǔn)扒備（7）=（4邦）氨把企業(yè)實際壞帳準(zhǔn)吧備的提取比例岸埃（1）安暗（5）+（6）藹絆本期按稅法規(guī)定傲提取壞帳準(zhǔn)備（案8）=（4）疤骯稅法規(guī)定的壞帳

52、哎準(zhǔn)備提取比例-癌（3）氨扳稅法規(guī)定的壞帳澳準(zhǔn)備提取比例-瓣（5）+（6）般版期末壞帳準(zhǔn)備帳靶戶余額（9）翱本期申報的壞帳襖準(zhǔn)備納稅審核調(diào)礙整額（10）哀行次擺本期實際背發(fā)生的壞帳鞍應(yīng)收帳款到期日愛無法收回爸帳款的原因氨債務(wù)人名稱般債務(wù)人詳細地址稗1奧2把3岸行次熬本期收回已佰核銷的壞帳佰應(yīng)收帳款到期日啊重新收回耙?guī)た钤虬邆鶆?wù)人名稱礙債務(wù)人詳細地址搬1昂2疤3背采用直接沖銷法昂核算凹行次扳實際壞帳損失未盎審額胺壞帳損失審批情柏況耙超審批列支額艾批準(zhǔn)文號藹審批金額藹本期合計矮審核標(biāo)識及說明安：按審核結(jié)論：頒編制說明：埃1、按稅法規(guī)定哀壞帳準(zhǔn)備金提取傲比例是不得超過胺年末應(yīng)收帳款余埃額的5隘把；

53、白年末應(yīng)收帳款包般括應(yīng)收票據(jù)。斑2、采用備抵法挨核算：本期增提扳壞帳準(zhǔn)備、本期靶按稅法規(guī)定提取跋壞帳準(zhǔn)備、本期拔申報的壞帳準(zhǔn)備佰納稅審核調(diào)整額稗應(yīng)與審核項目匯半總表30行相關(guān)背欄次相一致；本辦期申報的壞帳準(zhǔn)版?zhèn)浼{稅審核調(diào)整霸額填列到企業(yè)所叭得稅納稅調(diào)整項扳目審核表中介確背認數(shù)欄次第15奧行盎3、采用直接沖霸銷法核算：本期艾合計邦“白實際壞帳損失未敖審額、審批金額扮、超審批列支額拜”半應(yīng)與審核項目匯拜總表29行相關(guān)笆欄次相一致；超安審批列支額填列罷到企業(yè)所得稅納懊稅調(diào)整項目審核敖表中介確認數(shù)欄唉次第15行。巴4、傲“扒本期收回已核銷斑的壞帳啊”愛，若企業(yè)未計入佰當(dāng)期損益應(yīng)填列辦到企業(yè)所得稅納翱稅

54、調(diào)整項目審核板表中介確認數(shù)欄懊次第30行。暗資產(chǎn)盤虧、毀損斑和報廢審核表捌 氨 隘 靶 擺 凹 扒 邦 凹索引號：3A阿癌13頁次：艾會計期間或截止按日： 皚 壩 絆 案 跋 背 版 疤 金額唉單位：元扒委托單位名稱：熬編制人爸日期按復(fù)核人按日期背財產(chǎn)損失種類奧財產(chǎn)白原值澳計提挨折舊疤保險公司（賠償隘）爸過失人賠償絆（責(zé)任人）絆殘值或變價收入皚清理費用啊財產(chǎn)損失凈額拔未審額哎審核確認額八未審額襖審核確認額啊未審額般審核確認額扳本期合計叭審核標(biāo)識及說明頒：疤審核結(jié)論：編制說明：壩本表適用于企業(yè)凹發(fā)生資產(chǎn)盤虧、扮毀損和報廢損失哎在企業(yè)所得稅匯皚算清繳前未經(jīng)中懊介審核、稅務(wù)部擺門審批的企業(yè)。辦若企業(yè)

55、發(fā)生資產(chǎn)阿盤虧、毀損和報柏廢損失在企業(yè)所瓣得稅匯算清繳前澳已經(jīng)中介審核、隘稅務(wù)部門審批。鞍此表只填列阿審核標(biāo)識及說明胺、審核結(jié)論行次隘。在審核標(biāo)識及版說明行反映審批伴的文號及審批金罷額，審核時注重按核查企業(yè)核銷的佰損失額是否與審瓣批金額相一致，斑若扒不一致，超過審柏批金額計入啊“板企業(yè)所得稅納稅罷調(diào)整項目審核表爸中介確認數(shù)欄次絆第26辦行搬”隘。吧本期合計襖“啊財產(chǎn)損失凈額未辦審額、審核確認熬額澳”懊應(yīng)與審核項目匯扮總表中介確認數(shù)拌欄次31行相關(guān)胺欄次相一致。租金支出審核表扮 叭 礙 般 捌 跋 跋 藹 安索引號：3A版皚14頁次：岸會計期間或截止阿日： 敖 背 懊 盎 靶 板 氨 笆 金唉額

56、單位：元艾委托單位名稱：岸編制人扒日期艾復(fù)核人艾日期靶項 目叭固定資產(chǎn)類別吧合計癌以經(jīng)營租賃方式按取得的固定資產(chǎn)拔本期租金實際支拌出額盎允許扣除藹租金額壩受益期限疤租賃金額骯 年平均扣除額礙租金審核調(diào)整額埃以融資方式取得岸的固定資產(chǎn)霸本期租金實際支昂出額藹（不允許扣除額哎）礙審核標(biāo)識及說明疤：靶審核結(jié)論：編注說明：安1、以經(jīng)營租賃哎方式取得的固定笆資產(chǎn)八“皚本期租金實際支絆出額跋”把應(yīng)與審核項目匯扮總表32行唉“骯帳載金額斑”襖欄相一致；以經(jīng)岸營租賃方式取得俺的固定資產(chǎn)稗“巴年平均扣除額凹”挨應(yīng)與審核項目匯搬總表32行皚“跋準(zhǔn)予稅前扣除額柏”霸相一致。跋2、以經(jīng)營租賃扒方式取得的固定奧資產(chǎn)稗“

57、扒租金審核調(diào)整額八”笆+以融資方式取安得的固定資產(chǎn)搬“扒本期租金實際支埃出額阿”吧應(yīng)與審核項目匯埃總表32行般“拔審核調(diào)整額爸”熬相一致。百3、敖以經(jīng)營租賃方式壩取得的固定資產(chǎn)矮“擺租金審核調(diào)整額瓣”襖+以融資方式取襖得的固定資產(chǎn)扳“懊本期租金實際支八出額疤”傲填列到企業(yè)所得矮稅納稅調(diào)整項目斑審核表中介確認霸數(shù)欄次第26行百。捌研究開發(fā)費用審矮核表敖 八 皚 絆 拌 按 安 暗索引號：3A八叭15頁次：阿會計期間或截止暗日： 按 奧 襖 班 辦 靶 八 搬 金額單位藹：元頒委托單位名稱：扒編制人笆日期般審核人襖日期岸新產(chǎn)品、新技術(shù)懊、新工藝的名稱?。恨k項 奧 目扮未審額埃審核調(diào)整額半審核確認額

58、澳技術(shù)開發(fā)費上年隘列支及使用數(shù)百邦啊技術(shù)開發(fā)費本年皚列支及使用數(shù)奧其中：百調(diào)研費拜試制費澳檢測費八模具費罷技術(shù)資料費拔材料費芭研究設(shè)備折舊俺技術(shù)轉(zhuǎn)讓費叭設(shè)備工裝費熬研究機構(gòu)人員工安資背研究機構(gòu)人員人靶數(shù)啊其他埃比上年同期增加壩額擺比上年增長比例吧審核標(biāo)識及說明岸：扳審核結(jié)論：編注說明：隘技術(shù)開發(fā)費本年版列支及使用數(shù)哀“皚未審額、審核確巴認額、審核調(diào)整壩額把”白應(yīng)與審核項目匯跋總表33相關(guān)欄案次相一致。澳技術(shù)開發(fā)費本年俺列支及使用數(shù)疤“懊未審額、審核確芭認額哎”背應(yīng)與企業(yè)所得稅辦納稅申報審核表壩第12行相關(guān)欄稗次。啊其他扣除費用審芭核表捌 瓣 俺 昂 稗 昂 頒 拔索引號：3A百哀16頁次：罷會

59、計期間或截止啊日： 版 盎 把 靶 拔 半 鞍 芭 金額板單位：元拌委托單位名稱：般編制人氨日期跋復(fù)核人奧日期矮索引號昂項目頒本期發(fā)生額版允許扣除額瓣超標(biāo)準(zhǔn)列支額唉備注阿本期合計懊審核標(biāo)識及說明八：隘審核結(jié)論：編注說明：版本期合計行絆“凹本期發(fā)生額、允拌許扣除額、超標(biāo)把準(zhǔn)列支額跋”愛應(yīng)與審核項目匯凹總表34行相關(guān)隘欄次相一致。俺本期合計行稗“埃超標(biāo)準(zhǔn)列支額邦”叭填列到企業(yè)所得案稅納稅調(diào)整項目疤審核表中介確認搬數(shù)欄次第26行啊。敗不允許扣除項目骯審核表半 扳 版 癌 斑 扒 稗 案索引號：3A按壩17頁次：邦會計期間或截止版日： 百 岸 傲 敖 拌 盎 芭 巴 金額扮單位：元哀委托單位名稱：挨編

60、制人背日期隘復(fù)核人搬日期胺序號鞍項 目稗金額氨本期帳面金額跋本期審核確認額胺1挨資本性支出半2奧無形資產(chǎn)受讓、八開發(fā)支出背3跋違法經(jīng)營罰款和百被沒收財物損失隘4拔稅收滯納金、罰搬金、罰款疤5癌災(zāi)害事故損失賠頒償八6把非公益救濟性捐暗贈敖7艾非廣告性質(zhì)贊助巴支出凹8疤糧食類白酒唉廣告費扳9背為其他企業(yè)貸款巴擔(dān)保的支出項目擺10柏與收入無關(guān)的支皚出柏其中：資產(chǎn)減值八準(zhǔn)備小計啊 啊 存貨哎跌價準(zhǔn)備翱 哀 短期矮投資跌價準(zhǔn)備半 芭 長期昂投資減值準(zhǔn)備敖 懊 固定敖資產(chǎn)減值準(zhǔn)備八 靶 無形耙資產(chǎn)減值準(zhǔn)備壩 版 在建隘工程減值準(zhǔn)備般 罷 委托疤貸款減值準(zhǔn)備安11哎本期合計安審核標(biāo)識及說明俺：扒審核結(jié)論：編