《納稅實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

1、江蘇省中等專業(yè)學(xué)校納稅實(shí)務(wù)課程標(biāo)準(zhǔn)課程名稱：納稅實(shí)務(wù)適用專業(yè)：中職會計(jì)電算化專業(yè)1前言11課程的性質(zhì)納稅實(shí)務(wù)是中職會計(jì)電算化專業(yè)開設(shè)的八門核心專業(yè)課程之一，同時(shí)也是各類會計(jì)職業(yè)資格證書考試的必考內(nèi)容。稅法是在整合“稅務(wù)會計(jì)”和“納稅申報(bào)”實(shí)訓(xùn)兩門課程的基礎(chǔ)上形成的一門理論知識與實(shí)踐技能相結(jié)合、課程與工作過程相結(jié)合的課程。12設(shè)計(jì)思路中職教育的課程設(shè)計(jì)理念應(yīng)該突出職業(yè)能力培養(yǎng),體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程，課程要體現(xiàn)高職高專院校積極與行業(yè)企業(yè)合作開發(fā)崗位實(shí)際需要、注重工學(xué)結(jié)合。 （1）側(cè)重案例分析、習(xí)題及實(shí)務(wù)訓(xùn)練。將理論講授輔之以大量的案例教學(xué)，在案例分析中講解業(yè)務(wù)處理知識。（2）隨著稅收

2、法規(guī)的變化更新授課內(nèi)容。2課程目標(biāo)通過納稅實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力具體目標(biāo)為：（1）知識要求通過納稅實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識：現(xiàn)行稅收的基本知識和稅務(wù)會計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。（2）技能要求 通過納稅實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)

3、，要求學(xué)生具備獨(dú)立進(jìn)行企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、變更的技能。 通過學(xué)習(xí)納稅實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備獨(dú)自向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅的技能。 通過學(xué)習(xí)納稅實(shí)務(wù)課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備遠(yuǎn)程納稅的技能。（3）能力要求通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。3課程內(nèi)容和要求31課程內(nèi)容實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一：企業(yè)稅務(wù)登記1、教訓(xùn)目的通過本項(xiàng)目的訓(xùn)練，使學(xué)生掌握企業(yè)稅收的基本原理，為以后稅收學(xué)習(xí)做準(zhǔn)備。2、內(nèi)容概要【內(nèi)容一】稅法因素。 【內(nèi)容二】開業(yè)稅務(wù)登記 【內(nèi)容三】變更稅務(wù)登記【內(nèi)容四】注銷稅務(wù)登記3、課時(shí)安排本項(xiàng)目共4課時(shí)。4、實(shí)操技能訓(xùn)練通過學(xué)習(xí)使學(xué)

4、生基本具備獨(dú)立進(jìn)行稅收登記的能力。5、考核要點(diǎn)填寫好稅務(wù)登記表實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二：流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào)1、教訓(xùn)目的全面、準(zhǔn)確的理解和掌握增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的能力。2、內(nèi)容概要增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅收法規(guī)，納稅申報(bào)過程3、課時(shí)安排本項(xiàng)目共30課時(shí)。4、實(shí)操技能訓(xùn)練增值稅納稅申報(bào)表填寫5、考核要點(diǎn)準(zhǔn)確填寫增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三：所得稅稅法及申報(bào)1、教訓(xùn)目的全面、準(zhǔn)確的理解和掌握所得稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的所得稅業(yè)務(wù)的能力2、內(nèi)容概要所得稅稅收法規(guī)及申報(bào)3、課時(shí)安排本項(xiàng)目共16課時(shí)。4、

5、實(shí)操技能訓(xùn)練所得稅納稅申報(bào)表的填寫。5、考核要點(diǎn)所得稅納稅申報(bào)表的填寫實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目四：其他稅稅收法規(guī)1、教訓(xùn)目的通過此教訓(xùn)項(xiàng)目使學(xué)生熟悉小稅種的計(jì)算與申報(bào)。2、內(nèi)容概要小稅種的計(jì)算與申報(bào)3、課時(shí)安排本項(xiàng)目共18課時(shí)。4、實(shí)操技能訓(xùn)練小稅種納稅申報(bào)5、考核要點(diǎn)小稅種納稅申報(bào)表的填寫實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目五：主要稅種的稅收籌劃1、教訓(xùn)目的通過本教訓(xùn)項(xiàng)目，使學(xué)生具備稅收籌劃的能力。2、內(nèi)容概要增值稅、所得稅的稅收籌劃3、課時(shí)安排本項(xiàng)目共4課時(shí)。4、實(shí)操技能訓(xùn)練要求學(xué)生基本具備稅收籌劃的能力。5、考核要點(diǎn)分組討論相關(guān)案例。32教學(xué)要求1. 項(xiàng)目一 企業(yè)稅務(wù)登記通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對本項(xiàng)目知識點(diǎn)和技能點(diǎn)的把握。包括企業(yè)開

6、業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)變更稅務(wù)登記、企業(yè)注銷稅務(wù)登記、企業(yè)年申登記。2. 項(xiàng)目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào)通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅基礎(chǔ)知識 ；（2）流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算與申報(bào)（3）流轉(zhuǎn)稅的會計(jì)處理；（4）流轉(zhuǎn)稅的征收管理； 3.項(xiàng)目三 所得稅稅法及申報(bào)通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）所得稅基礎(chǔ)知識 ；（2）所得稅的計(jì)算與申報(bào)（3）所得稅的會計(jì)處理；（4）所得稅的征收管理；4. 項(xiàng)目四 其他稅稅收法規(guī)通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對本項(xiàng)目知識點(diǎn)和技能點(diǎn)的把握。包括以下幾個(gè)部分：（1）其他稅種基礎(chǔ)知識 ；（2）其他稅種的計(jì)算與申報(bào)（3）其他稅種的會計(jì)處理；（4）其他稅種的征收管理；5項(xiàng)目五 主要稅種

7、的稅收籌劃能夠利用稅收知識進(jìn)行稅收籌劃。33課時(shí)安排1. 項(xiàng)目一 認(rèn)識成本會計(jì) 4課時(shí)2.項(xiàng)目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào) 30課時(shí)3.項(xiàng)目三 所得稅稅法及申報(bào) 16課時(shí)4.項(xiàng)目四 其他稅稅收法規(guī) 18課時(shí)5項(xiàng)目五 主要稅種的稅收籌劃 4課時(shí)4實(shí)施建議41教學(xué)建議納稅實(shí)務(wù)是會計(jì)電算化專業(yè)的一門核心課程。也是目前企業(yè)要求會計(jì)人員具備的重要素質(zhì)。我國目前稅法體系中的24個(gè)稅種，幾乎覆蓋了企業(yè)會計(jì)核算的所有環(huán)節(jié)，對一個(gè)中等規(guī)模的企業(yè)來說，稅收會計(jì)核算的工作量約占會計(jì)工作總量的13.從稅收征管的角度看，企業(yè)稅收會計(jì)核算質(zhì)量的高低決定著各稅種應(yīng)納稅額計(jì)繳的準(zhǔn)確性，也制約著稅收征管效率。因?yàn)闀?jì)人員素質(zhì)較低，稅收

8、會計(jì)核算差錯(cuò)率高，稅務(wù)機(jī)關(guān)勢必投入大量的人力進(jìn)行申報(bào)資料分析和現(xiàn)場稽查。從企業(yè)內(nèi)部管理的層面分析，頻繁的計(jì)稅失誤，不僅要補(bǔ)繳應(yīng)納的稅款，還要承擔(dān)滯納金及罰款，增加了企業(yè)經(jīng)營資金的意外支出。進(jìn)一步完善稅收會計(jì)核算，是加強(qiáng)稅收征管和企業(yè)會計(jì)管理的雙重課題。以上事實(shí)表明要具有良好的稅務(wù)會計(jì)人員素質(zhì)，必須具有扎實(shí)的會計(jì)核算的基本功和良好的職業(yè)道德。因此，要求學(xué)生在基礎(chǔ)會計(jì)財(cái)務(wù)會計(jì)等專業(yè)課中有良好的表現(xiàn)。42教材編寫建議根據(jù)高職高專教材要定位為技能性的要求，教材一定要深入淺出，突出實(shí)用。要站在教師和學(xué)生學(xué)習(xí)的角度寫作，做到好學(xué)易教。因此，建議教師使用自編的講義，既可以滿足不同學(xué)生的要求，又可以根據(jù)稅收法規(guī)的變化及時(shí)的調(diào)整教材內(nèi)容。43課程考核建議納稅實(shí)務(wù)課程考核要以考察學(xué)生的應(yīng)用能力為主導(dǎo)，全面推行等級分制，考核最終成績由出勤、案例分析、實(shí)訓(xùn)、期末考核組成。44課程資源的開發(fā)與利用納稅實(shí)務(wù)課程的教學(xué)，結(jié)合現(xiàn)代教育技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用方面已取得初步成效。隨著校園網(wǎng)的開通，本課程的理論教學(xué)大綱、實(shí)踐教學(xué)大綱、課程提綱、課程技能點(diǎn)分析表、電子教案、教學(xué)