內(nèi)控與生產(chǎn)現(xiàn)場精細(xì)化管理全案

1、 . . 458/458企業(yè)控精細(xì)化管理與生產(chǎn)現(xiàn)場精細(xì)化管理全案王德敏 編著第一部分 企業(yè)控精細(xì)化管理目 錄TOC o 1-3 h z uHYPERLINK l _Toc223241472第1章企業(yè)部控制資金 PAGEREF _Toc223241472 h 6HYPERLINK l _Toc22324147311 資金支付授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241473 h 6HYPERLINK l _Toc22324147412 貨幣資金授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241474 h 8HYPERLINK l _Toc22324147513 現(xiàn)金管理控制制度 PAGER

2、EF _Toc223241475 h 10HYPERLINK l _Toc22324147614 銀行存款控制制度 PAGEREF _Toc223241476 h 15HYPERLINK l _Toc22324147715 票據(jù)管理規(guī) PAGEREF _Toc223241477 h 17HYPERLINK l _Toc22324147816 印章管理制度 PAGEREF _Toc223241478 h 20HYPERLINK l _Toc223241479第2章企業(yè)部控制采購 PAGEREF _Toc223241479 h 22HYPERLINK l _Toc22324148021 采購授權(quán)審

3、批制度 PAGEREF _Toc223241480 h 22HYPERLINK l _Toc22324148122 采購申請審批制度 PAGEREF _Toc223241481 h 24HYPERLINK l _Toc22324148223 采購預(yù)算管理制度 PAGEREF _Toc223241482 h 27HYPERLINK l _Toc22324148324 采購控制制度 PAGEREF _Toc223241483 h 28HYPERLINK l _Toc22324148425 驗收管理制度 PAGEREF _Toc223241484 h 33HYPERLINK l _Toc223241

4、48526 付款控制制度 PAGEREF _Toc223241485 h 35HYPERLINK l _Toc22324148627 退貨管理制度 PAGEREF _Toc223241486 h 37HYPERLINK l _Toc22324148728 應(yīng)付賬款管理制度 PAGEREF _Toc223241487 h 38HYPERLINK l _Toc223241488第3章企業(yè)部控制存貨 PAGEREF _Toc223241488 h 40HYPERLINK l _Toc22324148931 存貨授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241489 h 40HYPERLINK l

5、_Toc22324149032 存貨采購控制制度 PAGEREF _Toc223241490 h 43HYPERLINK l _Toc22324149133 存貨儲存管理制度 PAGEREF _Toc223241491 h 45HYPERLINK l _Toc22324149234 倉庫調(diào)撥管理規(guī)定 PAGEREF _Toc223241492 h 48HYPERLINK l _Toc22324149335 存貨領(lǐng)用管理制度 PAGEREF _Toc223241493 h 49HYPERLINK l _Toc22324149436 存貨發(fā)放管理制度 PAGEREF _Toc223241494 h

6、 50HYPERLINK l _Toc22324149537 存貨盤點(diǎn)管理制度 PAGEREF _Toc223241495 h 52HYPERLINK l _Toc22324149638 廢損存貨管理制度 PAGEREF _Toc223241496 h 55HYPERLINK l _Toc22324149739 存貨核算工作規(guī) PAGEREF _Toc223241497 h 57HYPERLINK l _Toc223241498第4章企業(yè)部控制銷售 PAGEREF _Toc223241498 h 61HYPERLINK l _Toc22324149941 銷售授權(quán)審批制度 PAGEREF _T

7、oc223241499 h 61HYPERLINK l _Toc22324150042 客戶信用管理制度 PAGEREF _Toc223241500 h 63HYPERLINK l _Toc22324150143 銷售合同管理制度 PAGEREF _Toc223241501 h 66HYPERLINK l _Toc22324150244 發(fā)貨、退貨管理制度 PAGEREF _Toc223241502 h 68HYPERLINK l _Toc22324150345 貨款回收管理制度 PAGEREF _Toc223241503 h 69HYPERLINK l _Toc22324150446 應(yīng)收賬

8、款管理制度 PAGEREF _Toc223241504 h 71HYPERLINK l _Toc22324150547 銷售回款獎懲制度 PAGEREF _Toc223241505 h 74HYPERLINK l _Toc22324150648 問題賬款管理辦法 PAGEREF _Toc223241506 h 75HYPERLINK l _Toc22324150749 應(yīng)收票據(jù)管理制度 PAGEREF _Toc223241507 h 76HYPERLINK l _Toc223241508第5章企業(yè)部控制工程項目 PAGEREF _Toc223241508 h 78HYPERLINK l _To

9、c22324150951 工程項目授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241509 h 78HYPERLINK l _Toc22324151052 項目決策管理制度 PAGEREF _Toc223241510 h 79HYPERLINK l _Toc22324151153 概預(yù)算審查制度 PAGEREF _Toc223241511 h 81HYPERLINK l _Toc22324151254 竣工清理管理制度 PAGEREF _Toc223241512 h 82HYPERLINK l _Toc22324151355 竣工驗收管理制度 PAGEREF _Toc223241513 h 8

10、4HYPERLINK l _Toc223241514第6章企業(yè)部控制固定資產(chǎn) PAGEREF _Toc223241514 h 86HYPERLINK l _Toc22324151561 固定資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241515 h 86HYPERLINK l _Toc22324151662 固定資產(chǎn)購置管理制度 PAGEREF _Toc223241516 h 88HYPERLINK l _Toc22324151763 固定資產(chǎn)驗收管理制度 PAGEREF _Toc223241517 h 90HYPERLINK l _Toc22324151864 固定資產(chǎn)保管制度 PAG

11、EREF _Toc223241518 h 93HYPERLINK l _Toc22324151965 固定資產(chǎn)折舊制度 PAGEREF _Toc223241519 h 95HYPERLINK l _Toc22324152066 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度 PAGEREF _Toc223241520 h 98HYPERLINK l _Toc22324152167 固定資產(chǎn)處置制度 PAGEREF _Toc223241521 h 100HYPERLINK l _Toc22324152268 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 PAGEREF _Toc223241522 h 103HYPERLINK l _Toc2232415

12、23第7章企業(yè)部控制無形資產(chǎn) PAGEREF _Toc223241523 h 108HYPERLINK l _Toc22324152471 無形資產(chǎn)授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241524 h 108HYPERLINK l _Toc22324152572 取得與驗收控制制度 PAGEREF _Toc223241525 h 111HYPERLINK l _Toc22324152673 無形資產(chǎn)使用管理制度 PAGEREF _Toc223241526 h 113HYPERLINK l _Toc22324152774無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度 PAGEREF _Toc22324152

13、7 h 115HYPERLINK l _Toc22324152875 無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度 PAGEREF _Toc223241528 h 118HYPERLINK l _Toc223241529第8章企業(yè)部控制長期股權(quán)投資 PAGEREF _Toc223241529 h 120HYPERLINK l _Toc22324153081 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241530 h 120HYPERLINK l _Toc22324153182 長期股權(quán)投資決策制度 PAGEREF _Toc223241531 h 121HYPERLINK l _Toc22324153

14、283 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 PAGEREF _Toc223241532 h 124HYPERLINK l _Toc22324153384 長期股權(quán)投資處置管理制度 PAGEREF _Toc223241533 h 126HYPERLINK l _Toc223241534第9章企業(yè)部控制籌資 PAGEREF _Toc223241534 h 129HYPERLINK l _Toc22324153591 籌資授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241535 h 129HYPERLINK l _Toc22324153692 籌資決策管理制度 PAGEREF _Toc223241536 h

15、130HYPERLINK l _Toc22324153793 籌資執(zhí)行管理制度 PAGEREF _Toc223241537 h 132HYPERLINK l _Toc22324153894 籌資償付管理制度 PAGEREF _Toc223241538 h 133HYPERLINK l _Toc223241539第10章企業(yè)部控制預(yù)算 PAGEREF _Toc223241539 h 136HYPERLINK l _Toc223241540101 預(yù)算授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241540 h 136HYPERLINK l _Toc223241541102 預(yù)算編制管理制度 PA

16、GEREF _Toc223241541 h 138HYPERLINK l _Toc223241542103 預(yù)算執(zhí)行控制制度 PAGEREF _Toc223241542 h 140HYPERLINK l _Toc223241543104 預(yù)算調(diào)整管理辦法 PAGEREF _Toc223241543 h 144HYPERLINK l _Toc223241544105 預(yù)算執(zhí)行分析制度 PAGEREF _Toc223241544 h 145HYPERLINK l _Toc223241545106 預(yù)算審計管理制度 PAGEREF _Toc223241545 h 148HYPERLINK l _To

17、c223241546第11章企業(yè)部控制成本費(fèi)用 PAGEREF _Toc223241546 h 150HYPERLINK l _Toc223241547111 成本費(fèi)用授權(quán)批準(zhǔn)制度 PAGEREF _Toc223241547 h 150HYPERLINK l _Toc223241548112 成本費(fèi)用預(yù)測管理制度 PAGEREF _Toc223241548 h 152HYPERLINK l _Toc223241549113 成本費(fèi)用預(yù)算編制制度 PAGEREF _Toc223241549 h 155HYPERLINK l _Toc223241550114 成本費(fèi)用執(zhí)行控制制度 PAGEREF

18、_Toc223241550 h 157HYPERLINK l _Toc223241551115 成本費(fèi)用核算制度 PAGEREF _Toc223241551 h 159HYPERLINK l _Toc223241552第12章企業(yè)部控制擔(dān)保 PAGEREF _Toc223241552 h 165HYPERLINK l _Toc223241553121 擔(dān)保授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241553 h 165HYPERLINK l _Toc223241554122 擔(dān)保風(fēng)險評估制度 PAGEREF _Toc223241554 h 168HYPERLINK l _Toc223241

19、555123 擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行管理制度 PAGEREF _Toc223241555 h 169HYPERLINK l _Toc223241556第13章企業(yè)部控制合同 PAGEREF _Toc223241556 h 172HYPERLINK l _Toc223241557131 合同授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241557 h 172HYPERLINK l _Toc223241558132 合同會審制度 PAGEREF _Toc223241558 h 174HYPERLINK l _Toc223241559133 合同專用章管理制度 PAGEREF _Toc223241559 h

20、175HYPERLINK l _Toc223241560134 合同違約與糾紛處理制度 PAGEREF _Toc223241560 h 177HYPERLINK l _Toc223241561第14章企業(yè)部控制業(yè)務(wù)外包 PAGEREF _Toc223241561 h 179HYPERLINK l _Toc223241562141 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241562 h 179HYPERLINK l _Toc223241563142 技術(shù)服務(wù)外包合同例 PAGEREF _Toc223241563 h 181HYPERLINK l _Toc223241564143 外

21、包業(yè)務(wù)管理制度 PAGEREF _Toc223241564 h 184HYPERLINK l _Toc223241565第15章企業(yè)部控制子公司管理 PAGEREF _Toc223241565 h 188HYPERLINK l _Toc223241566151 委派董事管理制度 PAGEREF _Toc223241566 h 188HYPERLINK l _Toc223241567152 總會計師委派管理辦法 PAGEREF _Toc223241567 h 191HYPERLINK l _Toc223241568153 委派子公司高管人員績效薪酬制度 PAGEREF _Toc223241568

22、 h 194HYPERLINK l _Toc223241569154 子公司重大投資項目管理控制制度 PAGEREF _Toc223241569 h 197HYPERLINK l _Toc223241570155 對子公司進(jìn)行部審計制度 PAGEREF _Toc223241570 h 198HYPERLINK l _Toc223241571156 子公司重大事項報告與對外披露制度 PAGEREF _Toc223241571 h 202HYPERLINK l _Toc223241572157 母公司合并財務(wù)報表管理制度 PAGEREF _Toc223241572 h 205HYPERLINK l

23、 _Toc223241573第16章企業(yè)部控制財務(wù)報告編制與披露 PAGEREF _Toc223241573 h 208HYPERLINK l _Toc223241574161 反財務(wù)舞弊與投訴舉報制度 PAGEREF _Toc223241574 h 208HYPERLINK l _Toc223241575162財務(wù)報告編制準(zhǔn)備管理制度 PAGEREF _Toc223241575 h 209HYPERLINK l _Toc223241576163 會計憑證管理辦法 PAGEREF _Toc223241576 h 212HYPERLINK l _Toc223241577164 財產(chǎn)清查管理制度

24、PAGEREF _Toc223241577 h 215HYPERLINK l _Toc223241578165 財務(wù)報告編制管理制度 PAGEREF _Toc223241578 h 219HYPERLINK l _Toc223241579166 財務(wù)報告報送與披露管理制度 PAGEREF _Toc223241579 h 222HYPERLINK l _Toc223241580第17章企業(yè)部控制人力資源管理 PAGEREF _Toc223241580 h 224HYPERLINK l _Toc223241581171 企業(yè)人力資源需求計劃 PAGEREF _Toc223241581 h 224H

25、YPERLINK l _Toc223241582172 招聘管理制度 PAGEREF _Toc223241582 h 226HYPERLINK l _Toc223241583173 培訓(xùn)管理制度 PAGEREF _Toc223241583 h 228HYPERLINK l _Toc223241584174 績效考核管理制度 PAGEREF _Toc223241584 h 231HYPERLINK l _Toc223241585175 薪酬與激勵管理制度 PAGEREF _Toc223241585 h 234HYPERLINK l _Toc223241586176 晉升與離職管理制度 PAGER

26、EF _Toc223241586 h 238HYPERLINK l _Toc223241587第18章企業(yè)部控制信息系統(tǒng) PAGEREF _Toc223241587 h 241HYPERLINK l _Toc223241588181 信息系統(tǒng)管理授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241588 h 241HYPERLINK l _Toc223241589182 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)管理制度 PAGEREF _Toc223241589 h 242HYPERLINK l _Toc223241590183 信息系統(tǒng)訪問安全管理制度 PAGEREF _Toc223241590 h 243H

27、YPERLINK l _Toc223241591184 信息系統(tǒng)硬件管理制度 PAGEREF _Toc223241591 h 245HYPERLINK l _Toc223241592185 會計信息化綜合管理制度 PAGEREF _Toc223241592 h 246HYPERLINK l _Toc223241593186會計信息化崗位責(zé)任制度 PAGEREF _Toc223241593 h 247HYPERLINK l _Toc223241594第19章企業(yè)部控制衍生工具 PAGEREF _Toc223241594 h 251HYPERLINK l _Toc223241595191 衍生工具

28、業(yè)務(wù)報告制度 PAGEREF _Toc223241595 h 251HYPERLINK l _Toc223241596192 衍生工具交易管理制度 PAGEREF _Toc223241596 h 252HYPERLINK l _Toc223241597193 衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度 PAGEREF _Toc223241597 h 254HYPERLINK l _Toc223241598第20章企業(yè)部控制并購 PAGEREF _Toc223241598 h 256HYPERLINK l _Toc223241599201 并購交易授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc223241599 h

29、 256HYPERLINK l _Toc223241600202 并購交易前期準(zhǔn)備管理制度 PAGEREF _Toc223241600 h 257HYPERLINK l _Toc223241601203 并購交易審慎性調(diào)查制度 PAGEREF _Toc223241601 h 259HYPERLINK l _Toc223241602204 并購交易財務(wù)控制制度 PAGEREF _Toc223241602 h 261HYPERLINK l _Toc223241603第21章企業(yè)部控制關(guān)聯(lián)交易 PAGEREF _Toc223241603 h 264HYPERLINK l _Toc2232416042

30、11 關(guān)聯(lián)交易回避制度 PAGEREF _Toc223241604 h 264HYPERLINK l _Toc223241605212 關(guān)聯(lián)交易報告與披露控制制度 PAGEREF _Toc223241605 h 266HYPERLINK l _Toc223241606第22章企業(yè)部控制部審計 PAGEREF _Toc223241606 h 269HYPERLINK l _Toc223241607221 審計人員工作規(guī) PAGEREF _Toc223241607 h 269HYPERLINK l _Toc223241608222 部審計管理制度 PAGEREF _Toc223241608 h 2

31、70HYPERLINK l _Toc223241609223 舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度 PAGEREF _Toc223241609 h 274HYPERLINK l _Toc223241610224 部審計督導(dǎo)控制制度 PAGEREF _Toc223241610 h 277HYPERLINK l _Toc223241611225 部審計質(zhì)量控制制度 PAGEREF _Toc223241611 h 278HYPERLINK l _Toc223241612226 部審計外部評價制度 PAGEREF _Toc223241612 h 281第1章 企業(yè)部控制資金11 資金支付授權(quán)審批制度制度名稱資

32、金支付授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理部控制制度，規(guī)資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。第2條 本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則與公司相關(guān)制度。第3條 本制度所涉與的對控股股東與其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的圍和額度。第4條 本制度主要規(guī)公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。第2章 資金支付的分類與審批權(quán)限第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條 資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如

33、下圖所示。開始用款人填寫報銷單或資金申請單并簽名各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)管理層在授權(quán)范圍內(nèi)審批財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證出納付款結(jié)束資金支付審批流程圖第7條 資金支付的審批權(quán)限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表支付種類審批額度審批職責(zé)經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3萬元以（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同）財務(wù)總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以（含50萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上董事

34、長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬元以上，300萬元以董事會300萬元以上股東大會第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定第8條 用款人應(yīng)如實(shí)反映資金支付容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。第9條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實(shí)性、合理性與必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以50010000 元罰款，部門處以 200030000 元罰款；對公司

35、造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 第4章 附則第12條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 貨幣資金授權(quán)審批制度制度名稱貨幣資金授權(quán)審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，有效控制企業(yè)成本費(fèi)用與資金風(fēng)險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條 企業(yè)所有的支出依照已批準(zhǔn)的預(yù)算與審批程序核準(zhǔn)后支付。第3條 企業(yè)對資金的支付實(shí)行分級授權(quán)批準(zhǔn)制度。第4條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金

36、運(yùn)作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條 本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章 貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條 為加強(qiáng)企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實(shí)行資金預(yù)算制度，資金預(yù)算的編制和審批嚴(yán)格遵循資金預(yù)算流程的規(guī)定。1企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定年度資金預(yù)算，對企業(yè)的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。2企業(yè)根據(jù)年度資金預(yù)算和月度工作計劃，編制月度資金預(yù)算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。第7條 企業(yè)財務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預(yù)算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準(zhǔn)。第8條 批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是企業(yè)下月資金

37、使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，副總裁、總裁共同批準(zhǔn)后，財務(wù)部方可辦理。第3章 資金支付的程序規(guī)定第9條 企業(yè)各職能部門應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。1支付申請。各職能部門或個人用款時，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等容，并應(yīng)隨附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)圍進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3支付復(fù)核。財務(wù)部復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)與相關(guān)單證是否齊備、

38、金額計算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，與時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。第4章 貨幣資金支付申請的授權(quán)審批規(guī)定第10條 企業(yè)資金支出申請的審批權(quán)限類別。1 指有關(guān)管理部門與職能部門主要負(fù)責(zé)人對該項開支的合理性提出初步意見。2審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審核意見進(jìn)行批準(zhǔn)。3核準(zhǔn)：指財務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定人員根據(jù)財務(wù)管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準(zhǔn)并備案。第11條 企業(yè)預(yù)算資金審批權(quán)限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后須由財務(wù)部門核準(zhǔn)。具體各類用款的審批權(quán)限如下表所示。企業(yè)預(yù)

39、算資金審批權(quán)限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置 萬元以提出審核 萬元提出審核審批 萬元提出審核審核審批 萬元提出審核審核審核審批貨款支付 萬元提出審批 萬元提出審核審核審批辦公費(fèi)提出審批招待費(fèi)提出審批差旅費(fèi)提出審批培訓(xùn)費(fèi)提出審批通訊費(fèi)提出審批宣傳廣告費(fèi)用 元以提出審批 元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第12條 企業(yè)預(yù)算外資金審批權(quán)限規(guī)定。企業(yè)預(yù)算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務(wù)部審核，財務(wù)總監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應(yīng)報總裁審批。第13條 企業(yè)貨幣資金支

40、出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴(yán)禁越級審批。第14條 超過萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可辦理。第15條 財務(wù)部資金管理專員負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章，嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應(yīng)定期向財務(wù)總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章 附則第16條 本制度由企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期13 現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)企業(yè)的現(xiàn)金管理，防在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等

41、行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條 本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條 企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制與稽核工作。第2章 現(xiàn)金收取、支付圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金的收取圍。1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款與備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列圍可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)

42、賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費(fèi)用與國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給企業(yè)外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)與應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計與財務(wù)主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金限額管理第8條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)與

43、時存入銀行。第9條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第11條 核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第

44、4章 現(xiàn)金收取與支出第14條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5出納員因特殊原因不能與時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第1

45、5條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)與時向企業(yè)財務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并與時編制會計憑證。4企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)與時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)與時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要與時登

46、記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總裁同時批準(zhǔn)同意。2對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付

47、現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并與時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)與時清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限與措施。7辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途與金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限審核無誤后，辦理報銷手

48、續(xù)。8支付個人的臨時工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以與經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。9因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理與總裁同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章 現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第18條 超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰

49、款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第19條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第20條 限額的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜，不得放在辦公桌過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。第21條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金

50、額，以與整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第23條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。第24條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2按日清理的主要工作容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每單證是否已經(jīng)蓋齊“

51、收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)與時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)與時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的

52、，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章附則第30條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦同。第31條 本制度自年月日起施行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期14 銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為規(guī)企業(yè)的銀行存款業(yè)務(wù)，防因銀行存款管理不規(guī)給企業(yè)帶來資金損失，確保企業(yè)資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉與銀行

53、存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項。第3條 本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章 銀行賬戶管理規(guī)定第4條 企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)管理。第5條 企業(yè)開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。財務(wù)經(jīng)理審核資金主管核準(zhǔn)財務(wù)總監(jiān)/總裁審批資金管理專員申請企業(yè)開設(shè)賬戶審批程序示意圖第6條 企業(yè)銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。1基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。2

54、一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3臨時存款賬戶：辦理臨時機(jī)構(gòu)或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定圍可辦理現(xiàn)金支取。4專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第7條 資金管理人員開設(shè)企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設(shè)。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第8條 開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條 銀行賬戶的必須，非因業(yè)

55、務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)與使用情況，對不再需要使用的賬戶，與時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)與時處理。第10條 企業(yè)銀行賬戶的開戶、存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關(guān)系，不得隨便因個人關(guān)系轉(zhuǎn)移。第11條 由財務(wù)經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行，發(fā)現(xiàn)私開賬戶、未按規(guī)定與時清理、撤銷賬戶等問題時嚴(yán)肅處理，涉與犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。第3章 銀行存款業(yè)務(wù)辦理管理第12條 銀行存款業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國家有關(guān)規(guī)定與企業(yè)資金管理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或

56、個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第13條 企業(yè)與銀行簽訂的結(jié)算合同中需要明確款項收付的結(jié)算工具、結(jié)算方式、結(jié)算時間等容。第14條 財務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。第15條 企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票或匯票的，申請人應(yīng)填寫付款申請單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應(yīng)分別加蓋財務(wù)章與法定代表人名章。持票人領(lǐng)取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認(rèn)。第16條 出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條 會計人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證

57、與結(jié)算憑證編制記賬憑證。第18條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。第19條 出納人員不慎將結(jié)算憑證丟失后，應(yīng)與時上報以方便財務(wù)部門采取掛失止損等補(bǔ)救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。第20條 資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達(dá)賬項與其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與對賬單應(yīng)每月裝訂入冊。第21條 企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。1記賬錯誤的處理辦法：上報財務(wù)經(jīng)理，查明原因進(jìn)行處理、改正。2收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處

58、理辦法：編制銀行存款余額表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第22條 財務(wù)經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。第23條 審計人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核容如下。1銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。2銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。3銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。4銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第24條 開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴(yán)格按照開設(shè)銀行的審批流程審批。第25條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第26條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)至少設(shè)操作

59、員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級。第27條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需與時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔(dān)。第5章 附則第28條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂與解釋。第29條 本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15 票據(jù)管理規(guī)制度名稱票據(jù)管理規(guī)受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章 總則第1條 為加強(qiáng)對與資金相關(guān)票據(jù)的管理，規(guī)各種票據(jù)的領(lǐng)用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條 本制度適用于與資金相關(guān)票據(jù)的業(yè)務(wù)辦理。第2章 票據(jù)的領(lǐng)用、保管與使用第3條 出納人員在向開戶銀行領(lǐng)購支票時，必須得

60、到資金主管與財務(wù)經(jīng)理的授權(quán)審批。第4條 出納人員領(lǐng)取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度。第5條 出納人員負(fù)責(zé)建立票據(jù)登記薄，保管相關(guān)的票據(jù)。第6條 企業(yè)的各類業(yè)務(wù)往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第7條 有關(guān)部門或人員領(lǐng)用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領(lǐng)用單”，注明領(lǐng)用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關(guān)管理人員批準(zhǔn)。第8條 出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領(lǐng)用單上的容與相關(guān)管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條 出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔(dān)。第10條 出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳