財務(wù)部部分酒店規(guī)章制度

1、目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc201854879 財務(wù)部制度匯編 PAGEREF _Toc201854879 h 3 HYPERLINK l _Toc201854880 第一部分：部門制度 PAGEREF _Toc201854880 h 3 HYPERLINK l _Toc201854881 一、考勤制度 PAGEREF _Toc201854881 h 3 HYPERLINK l _Toc201854882 二、部門會議制度 PAGEREF _Toc201854882 h 3 HYPERLINK l _Toc201854883 三、部門培訓(xùn)制度 PAGE

2、REF _Toc201854883 h 3 HYPERLINK l _Toc201854884 四、考核制度 PAGEREF _Toc201854884 h 3 HYPERLINK l _Toc201854885 五、文件治理制度 PAGEREF _Toc201854885 h 3 HYPERLINK l _Toc201854886 六、財務(wù)部資料安全保密制度 PAGEREF _Toc201854886 h 3 HYPERLINK l _Toc201854887 七、財務(wù)部安全及值班制度 PAGEREF _Toc201854887 h 3 HYPERLINK l _Toc201854888 八

3、、消防預(yù)案 PAGEREF _Toc201854888 h 3 HYPERLINK l _Toc201854889 第二部分：財務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc201854889 h 4 HYPERLINK l _Toc201854890 一、會計核算治理制度 PAGEREF _Toc201854890 h 4 HYPERLINK l _Toc201854891 二、收入核算治理制度 PAGEREF _Toc201854891 h 4 HYPERLINK l _Toc201854892 三、費用核算治理制度 PAGEREF _Toc201854892 h 5 HYPERLINK l _To

4、c201854893 四、成本核算治理制度 PAGEREF _Toc201854893 h 5 HYPERLINK l _Toc201854894 五、利潤核算治理制度 PAGEREF _Toc201854894 h 6 HYPERLINK l _Toc201854895 六、稽核治理制度 PAGEREF _Toc201854895 h 6 HYPERLINK l _Toc201854896 七、信貸申請與操縱治理制度 PAGEREF _Toc201854896 h 6 HYPERLINK l _Toc201854897 八、餐飲成本操縱治理制度 PAGEREF _Toc201854897 h

5、 6 HYPERLINK l _Toc201854898 九、出納室治理制度 PAGEREF _Toc201854898 h 7 HYPERLINK l _Toc201854899 十、財務(wù)審計治理治理制度 PAGEREF _Toc201854899 h 7 HYPERLINK l _Toc201854900 十一、核數(shù)操作治理制度 PAGEREF _Toc201854900 h 7 HYPERLINK l _Toc201854901 十二、應(yīng)收賬款治理制度 PAGEREF _Toc201854901 h 7 HYPERLINK l _Toc201854902 十三、倉庫治理制度 PAGERE

6、F _Toc201854902 h 7 HYPERLINK l _Toc201854903 十四、物品采購治理制度 PAGEREF _Toc201854903 h 7 HYPERLINK l _Toc201854904 十五、追繳應(yīng)收賬治理制度 PAGEREF _Toc201854904 h 7 HYPERLINK l _Toc201854905 十六、資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc201854905 h 7 HYPERLINK l _Toc201854906 十七、固定資產(chǎn)價值計算治理制度 PAGEREF _Toc201854906 h 7 HYPERLINK l _Toc20185

7、4907 十八、固定資產(chǎn)調(diào)撥折舊打算治理制度 PAGEREF _Toc201854907 h 7 HYPERLINK l _Toc201854908 十九、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)打算治理制度 PAGEREF _Toc201854908 h 7 HYPERLINK l _Toc201854909 二十、低值易耗品治理制度 PAGEREF _Toc201854909 h 7 HYPERLINK l _Toc201854910 二十一、廢舊物資治理制度 PAGEREF _Toc201854910 h 7 HYPERLINK l _Toc201854911 二十二、家具、用具購置、領(lǐng)用、報廢治理制度 PA

8、GEREF _Toc201854911 h 7 HYPERLINK l _Toc201854912 二十三、待攤費用及庫存物資治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854912 h 7 HYPERLINK l _Toc201854913 二十四、財務(wù)盤點及報表報送制度 PAGEREF _Toc201854913 h 7 HYPERLINK l _Toc201854914 二十五、資金治理制度 PAGEREF _Toc201854914 h 7 HYPERLINK l _Toc201854915 二十六、備用金治理制度 PAGEREF _Toc201854915 h 7 HYPERLINK l

9、 _Toc201854916 二十七、現(xiàn)金治理制度 PAGEREF _Toc201854916 h 8 HYPERLINK l _Toc201854917 二十八、流淌資金治理制度 PAGEREF _Toc201854917 h 8 HYPERLINK l _Toc201854918 二十九、貨款與收費出現(xiàn)長余短缺處理治理制度 PAGEREF _Toc201854918 h 8 HYPERLINK l _Toc201854919 三十、價格治理制度 PAGEREF _Toc201854919 h 8 HYPERLINK l _Toc201854920 三十一、采購核價治理制度 PAGEREF

10、_Toc201854920 h 9 HYPERLINK l _Toc201854921 三十二、發(fā)票治理制度 PAGEREF _Toc201854921 h 9 HYPERLINK l _Toc201854922 三十三、支票治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854922 h 10 HYPERLINK l _Toc201854923 三十四、合同治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854923 h 10 HYPERLINK l _Toc201854924 三十五、信用卡收取治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854924 h 10 HYPERLINK l _Toc20185492

11、5 三十六、財務(wù)沖賬與免單治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854925 h 11 HYPERLINK l _Toc201854926 三十七、酒店掛賬治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854926 h 11 HYPERLINK l _Toc201854927 三十八、貴賓卡使用治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854927 h 11 HYPERLINK l _Toc201854928 三十九、差旅費、交通費、餐費治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854928 h 11 HYPERLINK l _Toc201854929 四十、店請審批手續(xù)及各級治理人員減免、優(yōu)惠權(quán)限規(guī)

12、定 PAGEREF _Toc201854929 h 11 HYPERLINK l _Toc201854930 四十一、費用報支治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854930 h 13 HYPERLINK l _Toc201854931 四十二、財務(wù)借款制度 PAGEREF _Toc201854931 h 13 HYPERLINK l _Toc201854932 四十三、經(jīng)濟行為約束制度 PAGEREF _Toc201854932 h 13 HYPERLINK l _Toc201854933 四十四、財務(wù)報銷制度 PAGEREF _Toc201854933 h 13 HYPERLINK l

13、 _Toc201854934 四十五、財務(wù)部對收銀業(yè)務(wù)治理及賬務(wù)處理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854934 h 13 HYPERLINK l _Toc201854935 四十六、收銀員治理制度 PAGEREF _Toc201854935 h 13 HYPERLINK l _Toc201854936 四十七、收銀結(jié)賬方式治理制度 PAGEREF _Toc201854936 h 13 HYPERLINK l _Toc201854937 四十八、收銀員安全操作治理制度 PAGEREF _Toc201854937 h 13 HYPERLINK l _Toc201854938 四十九、餐廳吧臺

14、收銀治理制度 PAGEREF _Toc201854938 h 14 HYPERLINK l _Toc201854939 五十、前廳收銀操作治理制度 PAGEREF _Toc201854939 h 14 HYPERLINK l _Toc201854940 五十一、掛房賬客人消費單治理制度 PAGEREF _Toc201854940 h 15 HYPERLINK l _Toc201854941 五十二、團隊、長包房及散客結(jié)賬治理制度 PAGEREF _Toc201854941 h 16 HYPERLINK l _Toc201854942 五十三、外幣兌換治理制度 PAGEREF _Toc20185

15、4942 h 16 HYPERLINK l _Toc201854943 五十四、客用保險箱治理制度 PAGEREF _Toc201854943 h 16 HYPERLINK l _Toc201854944 五十五、營業(yè)款上交治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854944 h 16 HYPERLINK l _Toc201854945 五十六、長包房房租、電、水等費用收取程序 PAGEREF _Toc201854945 h 17 HYPERLINK l _Toc201854946 五十七、內(nèi)部傳票治理制度 PAGEREF _Toc201854946 h 17 HYPERLINK l _Toc

16、201854947 五十八、印刷品驗收治理治理制度 PAGEREF _Toc201854947 h 17 HYPERLINK l _Toc201854948 五十九、收發(fā)貨程序及治理制度 PAGEREF _Toc201854948 h 17 HYPERLINK l _Toc201854949 六十、倉庫防火安全治理治理制度 PAGEREF _Toc201854949 h 17 HYPERLINK l _Toc201854950 六十一、電腦房治理制度 PAGEREF _Toc201854950 h 17 HYPERLINK l _Toc201854951 六十二、電腦系統(tǒng)保密治理制度 PAGE

17、REF _Toc201854951 h 17 HYPERLINK l _Toc201854952 六十三、財務(wù)軟件系統(tǒng)操作治理制度 PAGEREF _Toc201854952 h 19 HYPERLINK l _Toc201854953 六十四、工資核發(fā)制度 PAGEREF _Toc201854953 h 19 HYPERLINK l _Toc201854954 六十五、工裝、勞保用品治理制度 PAGEREF _Toc201854954 h 19 HYPERLINK l _Toc201854955 六十六、財務(wù)科目設(shè)置治理制度 PAGEREF _Toc201854955 h 19 HYPERL

18、INK l _Toc201854956 六十七、財務(wù)報告與會計檔案治理制度 PAGEREF _Toc201854956 h 22 HYPERLINK l _Toc201854957 六十八、會計憑證及賬簿治理制度 PAGEREF _Toc201854957 h 23 HYPERLINK l _Toc201854958 六十九、會計憑證審計治理制度 PAGEREF _Toc201854958 h 23 HYPERLINK l _Toc201854959 七十、應(yīng)付賬工作規(guī)范 PAGEREF _Toc201854959 h 23 HYPERLINK l _Toc201854960 七十一、貨款及收

19、入出現(xiàn)長余短缺的處理程序 PAGEREF _Toc201854960 h 23 HYPERLINK l _Toc201854961 第三部分崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854961 h 23 HYPERLINK l _Toc201854962 1、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854962 h 23 HYPERLINK l _Toc201854963 2、財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854963 h 24 HYPERLINK l _Toc201854964 3、收銀主管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854964 h 24 HYPER

20、LINK l _Toc201854965 4、稽核主管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854965 h 25 HYPERLINK l _Toc201854966 5、成本核算會計崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854966 h 26 HYPERLINK l _Toc201854967 六、費用會計崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854967 h 26 HYPERLINK l _Toc201854968 七、應(yīng)收會計崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854968 h 26 HYPERLINK l _Toc201854969 八、出納崗位職責(zé) PAGEREF _Toc

21、201854969 h 27 HYPERLINK l _Toc201854970 九、庫管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854970 h 28 HYPERLINK l _Toc201854971 十、日審崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854971 h 28 HYPERLINK l _Toc201854972 十一、夜審崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854972 h 29 HYPERLINK l _Toc201854973 十二、餐廳收銀員崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854973 h 30 HYPERLINK l _Toc201854974 十三、前臺收

22、銀員崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854974 h 30 HYPERLINK l _Toc201854975 第四部分 工作流程 PAGEREF _Toc201854975 h 30 HYPERLINK l _Toc201854976 一、財務(wù)總監(jiān)日常工作流程 PAGEREF _Toc201854976 h 30 HYPERLINK l _Toc201854977 二、財務(wù)部經(jīng)理日常工作流程 PAGEREF _Toc201854977 h 31 HYPERLINK l _Toc201854978 三、收銀主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854978 h 31 HYPE

23、RLINK l _Toc201854979 四、稽核主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854979 h 32 HYPERLINK l _Toc201854980 五、成本核算會計工作流程 PAGEREF _Toc201854980 h 32 HYPERLINK l _Toc201854981 六、費用會計日常工作流程 PAGEREF _Toc201854981 h 33 HYPERLINK l _Toc201854982 七、應(yīng)收會計日常工作流程 PAGEREF _Toc201854982 h 33 HYPERLINK l _Toc201854983 九、出納日常工作流程 PAG

24、EREF _Toc201854983 h 34 HYPERLINK l _Toc201854984 十、庫管員日常工作流程 PAGEREF _Toc201854984 h 34 HYPERLINK l _Toc201854985 十一、日審工作流程 PAGEREF _Toc201854985 h 35 HYPERLINK l _Toc201854986 十二、夜審工作流程 PAGEREF _Toc201854986 h 35 HYPERLINK l _Toc201854987 十三、餐廳收銀職員作流程 PAGEREF _Toc201854987 h 38 HYPERLINK l _Toc201

25、854988 十四、前臺收銀職員作流程 PAGEREF _Toc201854988 h 40財務(wù)部制度匯編第一部分：部門制度一、考勤制度二、部門會議制度三、部門培訓(xùn)制度四、考核制度五、文件治理制度六、財務(wù)部資料安全保密制度七、財務(wù)部安全及值班制度八、消防預(yù)案第二部分：財務(wù)治理制度一、會計核算治理制度目的為做好酒店經(jīng)濟效益的總體核算，實現(xiàn)財務(wù)治理的職責(zé)1、酒店的會計核算期間劃分為月、季、年。會計年度自1月1日起至12月31日止。會計月份自每月1日至月終。2、采取借貸記賬法記賬，記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。一個時期內(nèi)的各項收入與其相關(guān)成本、費用，都必須在同一時期內(nèi)入賬。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項

26、支出都應(yīng)記入資本支出，不得記入費用作為收益性支出。凡為取得收益而發(fā)生的各項支出，都應(yīng)依照其性質(zhì)同時計入成本費用。3、會計憑證、賬簿以人民幣“元”作為單位，計至角、分，分以下四舍五入。會計憑證、賬簿一律用藍(lán)黑墨水或中性筆書寫（確定一種顏色后，一個會計年度內(nèi)中途不得更換），紅筆只用于沖正錯誤。憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。4、現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)必須逐筆登記，辦理現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的長短款項，應(yīng)迅速查清，并上報主管領(lǐng)導(dǎo)處理，不得以長補短，不準(zhǔn)自補不報。5、要及時處理會計業(yè)務(wù)，做到隨時編制憑證、記賬，不積壓工作，日清月結(jié)。6、賬目和財產(chǎn)物資每年十二月份必須進(jìn)行一次大清盤，每月25日進(jìn)行倉庫、部門二級庫

27、的清點工作，填制盤點表，28日前上報財務(wù)部。保證做到賬賬相符、賬款相符、賬物相符。嚴(yán)禁各個部門私設(shè)“小金庫”。財務(wù)人員離職時，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財務(wù)人員，不得離職。7、會計科目和會計報表，執(zhí)行國家旅游局制定的旅游企業(yè)會計制度所規(guī)定的會計科目、報表格式填報時刻、份數(shù)執(zhí)行，保管期限為15年。保管期滿要銷毀時，須開列清單，經(jīng)董事會、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可銷毀。8、會計憑證分自制原始憑證和外來原始憑證兩種。A、自制原始憑證分為：無發(fā)票收貨記錄、入庫單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、借款單、交款單。B、外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)

28、往來時，由對方單位開據(jù)的發(fā)票、收據(jù)等。二、收入核算治理制度目的加強營業(yè)收入治理，確保酒店收益。 1、營業(yè)收入的確認(rèn)，必須以酒店各項服務(wù)差不多提供，同時差不多收回相應(yīng)的足額價或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。 2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各項折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。 3、需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人就由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。 4、營業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及治理費用、財務(wù)費用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中。應(yīng)

29、付未付的費用應(yīng)預(yù)提計入當(dāng)期的費用中。5、酒店的一切營業(yè)收入均需進(jìn)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費單票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財務(wù)部。各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)即時如數(shù)上交財務(wù)部。 6、嚴(yán)格按照國家法令計得各項稅金、基金，并按時交納。 7、酒店關(guān)于營業(yè)外收入與支出的界定： （1）營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項及其他收入。 （2）營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧的毀損、報廢、出售凈損失、特不損失、賠償金、違約金、罰款、捐款、損贈以及其他支出。三、費用核算治理制度 目的規(guī)范費用核算行為，防止

30、差錯發(fā)生，為酒店決策提供真實數(shù)據(jù)。 1、各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費用，均應(yīng)采取定期攤銷轉(zhuǎn)賬。 2、在本期支付的費用、但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費用支出數(shù)額較大，如一次核銷會阻礙費用和財務(wù)成果，故必須通過“待攤費用”賬戶進(jìn)行核算。如開辦費、大宗包裝費、食品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。 3、本期負(fù)擔(dān)的費用及以后逐步支付的費用（如職工福利基金、職工教育經(jīng)費等）必須通過“預(yù)提費用”賬戶進(jìn)行核算。 4、所付費用額在本期差不多發(fā)生，但未支付，為了正確計算本期費用水平和財務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先可能這些費用數(shù)額記入“費用”和“應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算，如水電費、房

31、租、電話費等。四、成本核算治理制度目的加強成本治理，防止差錯發(fā)生，為酒店決策提供真實數(shù)據(jù)。1、營業(yè)成本的規(guī)定：（1）營業(yè)成本的計算，應(yīng)依照每項業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的直接費用如材料、物料購進(jìn)時的包裝費、運雜費、稅金（進(jìn)口關(guān)稅）等應(yīng)在該項原材料、物料的進(jìn)價中加以計成本。（2）餐廳的食品原料中，還應(yīng)將加工和制造各種食品產(chǎn)品時可能出現(xiàn)的損耗量（每種原料應(yīng)定出一個損耗率）的價值加入產(chǎn)品成本中。（3）對商場購進(jìn)商品所支付的運雜費和包裝費，以及關(guān)稅均應(yīng)在費用項目列支，不得攤?cè)氤杀?。?）客房設(shè)備的損耗、客用零備品消耗等，應(yīng)作為直接成本。（5）娛樂部耗用的水電應(yīng)作為直接成本。（6）車隊車輛折舊、燃油耗用、輪胎折舊、

32、潤滑油耗用、養(yǎng)路費、過橋費、保險費、公用事業(yè)治理費、交通治理費及車牌稅等，均可作為成本進(jìn)行核算。（7）各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營活動中所耗用的水、電、氣、熱能以及職員的工資、福利、部門治理費用都應(yīng)作為營業(yè)所間接成本。2、商品、原材料及物料、備品損耗的治理規(guī)定：（1）商品、原材料、物料及備品等，應(yīng)分為進(jìn)倉途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同的情況。（2）途中損耗是指商品、原材料、物料及備品在購進(jìn)時或由于其他因素而造成的損耗，在責(zé)任的認(rèn)定中，如屬供貨商因包裝不符合規(guī)定造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由采購部協(xié)調(diào)供貨商追索損失。在未嘗付損失金額前，所損耗的數(shù)量、金額，可列入“待處理損失”科目，在收到賠償款后

33、，再沖銷該科目的余額。（3）自然損耗是指商品、原材料及物料在運輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗。在驗收確定后，應(yīng)填制報損單，由相關(guān)部門在簽署意見報總經(jīng)理審批后，經(jīng)批準(zhǔn)報損的金額可在“營業(yè)外支出”或“治理費用”科目列支。（4）人為損耗是指商品、原材料及物料在運輸途中，由于采購部門裝卸不負(fù)責(zé)任而造成破損或各部門因丟失所產(chǎn)生的損耗。關(guān)于此種情況應(yīng)查明緣故，并依照當(dāng)時的實際情況，由有關(guān)部門經(jīng)理寫出處理意見，并經(jīng)酒店相關(guān)部門審核后，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任。3、商品、原材料、物料盤盈、盤虧的治理：（1）商品、原材料、物料在盤點中發(fā)覺的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損兩種不同的因

34、素，應(yīng)依照不同的情況，分不做出處理。（2）自然溢損是指商品、原材料、物料購入存?zhèn)}后，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜貨、建筑材料的沙、石等。在合理的溢損率的范圍內(nèi)，可填寫報損單，在經(jīng)酒店相關(guān)部門審核后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“治理費用”科目予以處理。（3）超出合理溢損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制報損單，在查明情況、找出緣故的前提下，報部門經(jīng)理審查。按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“治理費用”科目中處理。（4）人為損耗，系指存?zhèn)}商品、原材料、物料等，由于倉管人員保管不善而造成的損耗，應(yīng)由當(dāng)事人寫出書面報告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，做出處理意見，關(guān)于造成損耗的當(dāng)事人應(yīng)負(fù)一定的經(jīng)濟責(zé)任。

35、報損可作“治理費用”科目處理，當(dāng)事人所負(fù)經(jīng)濟責(zé)任可沖銷“庫存商品”或“原材料”、“物料用品”科目。4、商品、原材料殘損、霉壞的治理：（1）各項商品、原材料、物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價或報損、報廢處理時，由保管人員據(jù)實填制報損單，經(jīng)相關(guān)部門審查緣故，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，由報廢部門送交舊物品倉庫處理。（2）報損、報廢的損失金額在“營業(yè)外支出”科目處理。五、利潤核算治理制度目的加強利潤核算治理，減少差錯發(fā)生。 1、酒店營業(yè)利潤= 營業(yè)收入-稅金-成本-營業(yè)費用-治理費用-財務(wù)費用。 2、經(jīng)酒店下達(dá)各部的營業(yè)預(yù)算指標(biāo)、利潤指標(biāo)，必須按打算完成，遇專門情況阻礙任務(wù)完成時，必須講明緣故，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才得

36、核減指標(biāo)。3、經(jīng)酒店下達(dá)的各部費用開支額或費用水平，原則上不得突破。各部應(yīng)努力擴大營業(yè)額，加強費用打算治理，降低成本費用率。4、各部使用的原材物料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出打算，確定合理的庫存，防止資金積壓。六、稽核治理制度目的加強酒店財務(wù)治理，堵塞漏洞，確保酒店收益。 1、酒店各部門及各下屬營業(yè)點的稽核工作，由財務(wù)部隨時指定審計人員執(zhí)行。 2、酒店稽核業(yè)務(wù)范圍，定為營業(yè)點收銀員賬務(wù)、業(yè)務(wù)，酒水員庫存，廚房原材料，各部門二級庫原 材物料，除另有規(guī)定外，須以本方法規(guī)定辦理。 3、稽核人員關(guān)于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。 4、稽核人員除依照規(guī)定審核各財務(wù)部門所送交班報

37、表、庫存盤點表等憑證賬表外，并應(yīng)分赴各部門實地稽核，每月稽核次數(shù)視實際需要而定。 5、稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先預(yù)備及收集有關(guān)資料，擬訂打算及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各財務(wù)部門已往審核及檢查報告詳細(xì)研究以做參考。6、稽核人員有保守秘密的責(zé)任，除呈報外，不得將有關(guān)情況泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。7、稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。意見不一致時須單獨提出，與書面報告一并呈核。8、稽核人員執(zhí)行公務(wù)時，除將被稽核的盤點表、調(diào)撥單（或公文）交由受稽核部門主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求公正。9、稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實撰寫檢查報告呈送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。七、信貸申請與操縱治理制度 目的為加

38、強要緊往來客戶的合作關(guān)系，同時嚴(yán)格操縱呆死帳的發(fā)生，有效維護酒店的利益。1、本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費限額內(nèi)實際消費款的商業(yè)信用行為 HYPERLINK / t _blank ，即信貸客戶（指酒店給予信用額度的往來客戶）在事先確定的消費限額內(nèi)可先簽單消費 HYPERLINK / t _blank 、后付款結(jié)賬 HYPERLINK / t _blank 。 2、享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度（即可簽單的最高限額），由酒店營銷部會同財務(wù)部依照客戶信用狀況及對集團的重要程度提出 HYPERLINK / t _blank ，報酒店總經(jīng)理審批 HYPERLINK / t _b

39、lank 。 3、經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營銷部負(fù)責(zé)與其簽訂消費信貸協(xié)議書（一式四份 HYPERLINK / t _blank ，雙方各執(zhí)兩份；具體格式見附件；以下簡稱信貸協(xié)議 HYPERLINK / t _blank 。 4、該協(xié)議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度（即消費簽單額度）和該信用額度可消費的項目、信用額度內(nèi)和超過信用額度的消費款的結(jié)賬方法、信用額度的調(diào)整措施 HYPERLINK / t _blank 、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容；協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）簽名 HYPERLINK / t _blank ，并加蓋單位

40、公章后正式生效執(zhí)行 HYPERLINK / t _blank 。 5、信貸客戶簽單的具體消費操縱方法 HYPERLINK / t _blank ：（1）正式簽訂的信貸協(xié)議，由營銷部報財務(wù)部一份存檔 HYPERLINK / t _blank ，財務(wù)部負(fù)責(zé)電腦資料的維護 HYPERLINK / t _blank ，并將協(xié)議通知各收銀處掌握； （2）可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人 HYPERLINK / t _blank ，且必須是原件簽單； （3）可享受信用額度簽單權(quán)限的消費項目 HYPERLINK / t _blank ，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費項目； （

41、4）信用額度內(nèi)的消費款，依照信貸協(xié)議規(guī)定，在消費后 HYPERLINK / t _blank ，直接由簽單人（專指協(xié)議中明確規(guī)定的 HYPERLINK / t _blank 、有簽單權(quán)限的責(zé)任人）在消費賬單上原始簽名 HYPERLINK / t _blank ，不得復(fù)寫和蓋章； （5）財務(wù)部、營銷部每月15日、25日對所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業(yè)部門，對后續(xù)的消費款 HYPERLINK / t _blank ，由消費客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清賬款；不得賒賬、欠款 HYPERLINK / t _blank 。若發(fā)生超過信用額度的賒賬、欠

42、款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé) HYPERLINK / t _blank ，于賒帳 HYPERLINK / t _blank 、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底往常 HYPERLINK / t _blank ，全額收回或全額賠償； 6、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時結(jié)賬的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款； 7、營銷人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見處理，否則由營銷人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分 HYPERLINK / t _blank ，由營

43、銷部經(jīng)理 HYPERLINK / t _blank 、財務(wù)部經(jīng)理核實后，報請集團公司批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款 HYPERLINK / t _blank ，超額部分按呆死賬處理 HYPERLINK / t _blank 。 8、每月末信貸最高余額暫定為當(dāng)月營業(yè)收入的30，由營銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)操縱 HYPERLINK / t _blank ，超出限額的由營銷部經(jīng)理限期整改； 9、單據(jù)傳遞 （1）簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財務(wù)部收銀組整理后，填寫掛帳明細(xì)表 HYPERLINK / t _blank ，于次日轉(zhuǎn)往來帳會計 HYPERLINK / t _blank 。 （2）往來帳會計于收到原始單據(jù)當(dāng)日 HY

44、PERLINK / t _blank ，按往來單位分不裝在不同的賬夾 HYPERLINK / t _blank 。（3）營銷部人員按照具體負(fù)責(zé)的往來單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時辦理交接手續(xù) HYPERLINK / t _blank ，收回款后及時將款項、支票交財務(wù)部，不得滯留、挪用；（4）信用額度內(nèi)的消費簽單賬款 HYPERLINK / t _blank ，由營銷部人員依照信貸協(xié)議及時進(jìn)行結(jié)賬，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來帳會計進(jìn)行核對 HYPERLINK / t _blank ，歸還財務(wù)部往來帳會計 HYPERLINK / t _blank 。 10、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及

45、時結(jié)賬的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權(quán)限。同時，采納書面告知函的形式通知往來單位并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款 HYPERLINK / t _blank 。 11、酒店營銷部營銷員負(fù)責(zé)搜集往來單位的資金 HYPERLINK / t _blank 、信用及人事變動情況 HYPERLINK / t _blank 。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機、發(fā)覺（或應(yīng)該發(fā)覺）信貸客戶存在信用危機的潛在風(fēng)險時 HYPERLINK / t _blank ，應(yīng)立即調(diào)整 HYPERLINK / t _blank 、甚至取消其信用額度，及時知會相關(guān)部門，

46、并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，清收已欠賬款； 12、無信用額度的消費客戶 HYPERLINK / t _blank ，一律不得實行簽單消費 HYPERLINK / t _blank 。 13、酒店內(nèi)部職員不論級不高低消費一律實行現(xiàn)金買單 HYPERLINK / t _blank ，嚴(yán)禁 酒店內(nèi)部職員消費簽單掛帳 HYPERLINK / t _blank 。 14、酒店部門經(jīng)理以上人員對往來單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時刻內(nèi)（暫定簽單之日起三天內(nèi)）全額清收。對未按規(guī)定時刻結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資（包括差不多工資及獎金）時 HYPERLINK / t

47、 _blank ，由財務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除 HYPERLINK / t _blank 。附：信用消費協(xié)議書 協(xié)議號： 甲方 HYPERLINK / t _blank ： 乙方 HYPERLINK / t _blank ：為感謝甲方的關(guān)懷和厚愛 HYPERLINK / t _blank ，乙方真誠邀請甲方成為乙方的信用客戶 HYPERLINK / t _blank 。雙方本著互利互惠 HYPERLINK / t _blank 、共同進(jìn)展的原則，經(jīng)友好協(xié)商 HYPERLINK / t _blank ，達(dá)成如下協(xié)議 HYPERLINK / t _blank ： 一、乙方負(fù)責(zé)為甲方提供餐飲、客房

48、等符合國家法律法規(guī)規(guī)定的 HYPERLINK / t _blank 、屬正常經(jīng)營范圍內(nèi)的消費服務(wù)項目 HYPERLINK / t _blank ，甲方因工作接待所需前述各項消費可在乙方進(jìn)行 HYPERLINK / t _blank 。 二 HYPERLINK / t _blank 、乙方向甲方提供￥元（大寫 HYPERLINK / t _blank ：人民幣元）的本酒店消費信用額度 HYPERLINK / t _blank ，信用期限為天 HYPERLINK / t _blank 。 1 HYPERLINK / t _blank 、本酒店消費信用額度僅指 HYPERLINK / t _blan

49、k ：甲方在乙方所提供的消費服務(wù)項目中可享受先簽單消費 HYPERLINK / t _blank 、后結(jié)賬的最高限額 HYPERLINK / t _blank 。 2、甲方在乙方享受消費服務(wù)時，消費賬款在信用額度內(nèi)的，由甲方指定的簽單消費責(zé)任人（具體人員及原始簽名式樣見附件）在消費賬單上先簽名消費、后匯總集中結(jié)賬；超過信用額度的部分 HYPERLINK / t _blank ，在消費后直接交款 HYPERLINK / t _blank 、當(dāng)即結(jié)清賬款 HYPERLINK / t _blank 。 3 HYPERLINK / t _blank 、信用額度內(nèi)的消費賬款，每月五號往常，乙方憑有甲方簽

50、單消費責(zé)任人原始簽名的消費賬單，匯總后請甲方以現(xiàn)金/轉(zhuǎn)帳支票的方式到乙方財務(wù)部結(jié)清簽單消費賬款。在每個會計年度結(jié)束前 HYPERLINK / t _blank ，甲方應(yīng)結(jié)清該年度的全部消費賬款。甲方結(jié)賬時享受乙方優(yōu)惠待遇 HYPERLINK / t _blank 。 4、乙方有權(quán)依照經(jīng)營狀況及甲方信譽情況調(diào)整甲方消費信用額度 HYPERLINK / t _blank 、信用期限和優(yōu)惠待遇 HYPERLINK / t _blank ，并提早三天以書面或電話形式通知甲方 HYPERLINK / t _blank 。 5 HYPERLINK / t _blank 、甲方連續(xù)兩個月未向乙方結(jié)賬并付款時

51、 HYPERLINK / t _blank ，乙方有權(quán)取消其在酒店消費信用額度 HYPERLINK / t _blank 。 6 HYPERLINK / t _blank 、甲方的簽單消費責(zé)任人發(fā)生變更時，應(yīng)于變更之日前一天以書面形式通知乙方，乙方自收到變更通知的次日起執(zhí)行變更通知。由于甲方未及時通知而造成的簽單消費責(zé)任人逾期簽單由甲方負(fù)責(zé)。執(zhí)行變更通知日前的原簽單責(zé)任人所有的簽單消費賬款，甲方應(yīng)于執(zhí)行變更通知日后的三天內(nèi)全部結(jié)清 HYPERLINK / t _blank 。 7 HYPERLINK / t _blank 、乙方不接待甲方非指定的簽單消費責(zé)任人的簽單消費 HYPERLINK /

52、 t _blank 。 三 HYPERLINK / t _blank 、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字 HYPERLINK / t _blank ，并加蓋公章后立即生效 HYPERLINK / t _blank 。 四 HYPERLINK / t _blank 、本協(xié)議一式肆份 HYPERLINK / t _blank ，雙方各執(zhí)兩份 HYPERLINK / t _blank 。 甲方：乙方 HYPERLINK / t _blank ： （公章） （公章） 甲方代表人：乙方代表人 HYPERLINK / t _blank ： 聯(lián)系電話：聯(lián)系電話 HYPERLINK / t _blank ： 傳真：傳真 HY

53、PERLINK / t _blank ： 簽約日期 HYPERLINK / t _blank ： 年 月 日 八、餐飲成本操縱治理制度目的加強餐飲食品、商品成本操縱，實現(xiàn)最大的利潤空間。1、酒店對每日入廚的鮮活原材料的收貨過程進(jìn)行嚴(yán)格操縱，倉庫嚴(yán)格進(jìn)行數(shù)量操縱，廚房驗貨人員做好質(zhì)量驗收。2、驗貨人員做好驗貨工具的預(yù)備，如：臺秤、地秤、竹筐、刀具、軟尺等。3、酒店要制定入廚原料的收貨規(guī)格講明，嚴(yán)格按驗貨標(biāo)準(zhǔn)操作。4、凡酒店內(nèi)部調(diào)撥原材料的應(yīng)填寫內(nèi)部調(diào)撥單，便于成本的核算與治理。5、廚房對每種菜品應(yīng)編制標(biāo)準(zhǔn)菜譜，對其主、配、調(diào)料的使用量做好操縱，對原材加工的凈料率做好界定。6、廚房可在假設(shè)期初、期

54、末存貨額不變的情況下每日對食品進(jìn)行成本計算。7、凡有酒水、飲料價格調(diào)整的，由物價員及時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報，并負(fù)責(zé)通知各吧臺進(jìn)行商品售價調(diào)整。8、凡酒水、飲料折扣價銷售的，要經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。9、吧臺每日要對酒水的庫存情況進(jìn)行盤點，并上報酒水日報表。10、酒店財務(wù)部每月要對廚房食品成本、吧臺商品成本進(jìn)行核算，并與上月、往年同期進(jìn)行比較分析。九、出納室治理制度目的加強對出納室的治理，確保現(xiàn)金安全。1、出納室嚴(yán)禁無關(guān)人員入內(nèi)。2、出納員要經(jīng)常查看門、窗是否完好牢固。3、保險箱、辦公室門鑰匙要由專人妥善保管，下班時應(yīng)鎖好保險箱，并將密碼歸零，鑰匙不得放在抽屜里。4、庫存?zhèn)溆媒痦毎匆?guī)定存放，因?qū)ｉT緣故需滯

55、留超額現(xiàn)金時，必須報部門主管同意。5、清點營業(yè)上交款時須二人在場，發(fā)覺問題應(yīng)立即報告部門主管。6、送、取現(xiàn)金必須有保安人員護送，并使用安全包和專車，無關(guān)人員不得搭車。7、金庫內(nèi)不得存放易燃易爆物品和各種雜物，保證金庫絕對安全。8、有條件的酒店要在出納室處安裝監(jiān)控探頭，隨時注意安全監(jiān)控。十、財務(wù)審計治理治理制度目的加強審計治理，確保酒店財務(wù)工作的正常運行。1、審計人員必須定期檢查財務(wù)部的憑證、賬表、決算、資金和財產(chǎn)，并認(rèn)真查閱有關(guān)的文件和資料。2、審計人員應(yīng)參加有關(guān)財務(wù)工作的會議。3、對審計工作中涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查交索取證明材料。4、對阻止、破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，

56、能夠采取封存賬冊和資產(chǎn)財物等臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。5、審計人員有權(quán)向財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)行為的意見，以及改進(jìn)治理、提高經(jīng)濟效益的建議。6、對嚴(yán)峻違反財經(jīng)法紀(jì)和對酒店造成嚴(yán)峻損失白費的人員，審計人員有權(quán)向財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出追究其責(zé)任的建議。7、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)依照集團公司和酒店總經(jīng)理的要求，對審計人員制定明確的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，建立、健全審計打算、政策和程序，以指導(dǎo)酒店審計人員的工作。8、財務(wù)總監(jiān)要建立進(jìn)展酒店的審計規(guī)劃，并協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計的工作等。十一、核數(shù)操作治理制度目的加強酒店收入、費用核算，確保收入與支出準(zhǔn)確。 1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報

57、表等，對上一天稽查出來的問題給予落實。單據(jù)與報表做到“三項核對”前臺登記單、押金單與賬單核對，餐飲賬單與點菜單的核對;前臺賬單與收銀明細(xì)賬核對，餐飲賬單與收銀報告相核對;前臺房態(tài)與房務(wù)中心房態(tài)核對，后廚單據(jù)與餐廳單據(jù)相核對。2、抽查前臺房態(tài)是否與房務(wù)中心手工房態(tài)相符，餐飲賬單核對點菜單、酒水單與賬單相符。3、核對各收銀點營業(yè)報表（包括餐廳收銀處、會議租金、總機、娛樂、洗衣房、客房酒水等）累計是否與酒店收入?yún)R總表相符。4、檢查當(dāng)天到店客人的房租情況，房租折扣是否符合酒店規(guī)定，免費房是否有總經(jīng)理簽批。5、檢查當(dāng)天住宿登記單是否齊全，是否與當(dāng)日抵店報表總數(shù)一致。十二、應(yīng)收賬款治理制度 目的 為方便客

58、人，提高酒店的市場競爭力，要提供同意客人欠賬消費的服務(wù)，即形成酒店的應(yīng)收賬款。制度內(nèi)容1、應(yīng)收賬款的回收應(yīng)以兩個月為一個回收期。2、應(yīng)收賬款的入賬時刻與營業(yè)收入的確認(rèn)時刻相一致。3、應(yīng)收款的入賬金額是依照客人的實際消費金額入賬，但處于競爭、加強資金回收及其他緣故，酒店有時會采取一些銷售折扣的做法。經(jīng)批準(zhǔn)后，能夠適當(dāng)調(diào)整。4、經(jīng)常對客戶的消費情況進(jìn)行調(diào)查，隨時掌握客戶在各個期間的償付能力。5、依照與客人所簽之和約的付款期限，按時發(fā)出賬單與月結(jié)單，要求其按時付清欠款。操作程序1、審核掛帳的賬單，防止賬務(wù)不清而造成結(jié)賬不便。（1）掛帳賬單是否為有效簽單人簽字。（2）賬單后所附資料是否齊全（一般應(yīng)包括

59、消費項目的完整賬單、所有消費的單據(jù)、客人入住登記表等）。（3）核對賬單上給予的折扣是否符合標(biāo)準(zhǔn)。（4）掛帳費用計確實是否合理、正確。2、整理歸集掛帳的賬單，方便查找并及時反映收帳情況。（1）填寫“應(yīng)收賬款明細(xì)表”。（2）將掛帳賬單存放在相應(yīng)公司的文件夾內(nèi)。3、應(yīng)收賬款的結(jié)算（1）賬單第一聯(lián)連同附件由收賬人員送至其公司，第二聯(lián)留底備查。（2）及時跟其公司溝通聯(lián)系。（3）開具發(fā)票，收到款項,并在電腦里做相應(yīng)核銷。十三、倉庫治理制度目的加強倉庫物品規(guī)范治理，杜絕損失，保證資金的有效占用。1、商品及物資應(yīng)按大類分不治理，酒店倉庫由財務(wù)部負(fù)責(zé)治理；2、倉庫要設(shè)立倉管員職責(zé)，保管所管商品、物資，登記商品、

60、物資明細(xì)賬，驗收進(jìn)倉商品、物資和出倉商品、物資。3、存?zhèn)}商品、物資要執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則。4、節(jié)約倉容，合理使用倉容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得混堆，有揮發(fā)性商品和物資不得與吸潮商品和物資混堆。5、倉庫對儲存的商品和物資，必須按固定堆位存儲。6、存?zhèn)}商品及物資必須做到賬物相符，賬賬相符，即存?zhèn)}商品、物資與商品、物資明細(xì)賬相符，每月末倉管員應(yīng)依照商品、物資明細(xì)賬記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制倉庫月報表報財務(wù)部，并辦理結(jié)賬手續(xù)。7、酒店各部門領(lǐng)料總額與倉庫付出數(shù)應(yīng)相符。8、倉庫員對所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時刻較長的商品和物資，要主動向業(yè)務(wù)部門反映滯存情況，對倉庫商