年度經濟效益審計報告

1、.PAGE ：.；第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁年度經濟效益專項審計報告根據院指點安排，對營養(yǎng)科2021年8月成立以來的運營效果進展專項審計。經過訊問、核對、比較、分析性復核等方法開展審計，現將審計結果報告如下：一、根本情況為配合當時醫(yī)院護理部提出的優(yōu)質護理及無陪護的推行，醫(yī)院對職工食堂進展建筑，重新劃分為職工食堂和營養(yǎng)科，營養(yǎng)科成立于2021年年8月，在崗人員23人，其中正式職工5人，合同工19人。建筑面積約為300平方米，土建裝修投資為47.5萬元。固定資產投資為15.66萬元，其中廚房公用設備8.65萬元，普通設備投資1.27萬元。開展的業(yè)務以為普通餐、治療餐及腸內營

2、養(yǎng)餐為主，二、運營效益情況一營養(yǎng)科運營工程的情況：1、普通餐A、B：每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一湯兩菜和面食。2、治療餐：分為糖尿病餐，每天18元/人份，根據患者病情進展測算后配餐；流質餐：每份2元，以藕粉、米湯為主；半流質餐：每份4元，以雞蛋羹、面條、餛飩為主；3、一運營成果：自2021年8月至2021年11月共發(fā)生收入888611.5元，其中患者記賬收入為720215.5元，特殊餐費為112545元，學生餐費為55851元。詳細情況為：1、三、運營管理審計情況及審計建議一制度建立情況*公司與*建筑公司的管理制度一致，以集團管理制度為主，沒有相應細化的符合本公司管理需求

3、的制度，部分管理規(guī)定主要以會議紀要的方式確定下來，如考勤管理、車輛管理、費管理等。審計組建議：1集團管理制度主要為框架制度，下屬子公司應根據本公司的實踐情況在集團制度框架下，制定相對細化的制度，以順應本公司加強管理的需求；2為提高管理的執(zhí)行力，應將有關管理規(guī)定以制度或實施細那么的方式確定，以確保制度的系統(tǒng)性、權威性和繼續(xù)性，同時使管理制度得以不斷完善和穩(wěn)定。二人員及薪資管理情況1、根本情況。*公司及*建筑公司的人員總數為40人，符合2021年集團一致制定的“三定方案的定員規(guī)定；同時職工薪資的構成符合集團公司的薪酬管理規(guī)定。在薪資核算上，經過對考勤人員、員工明細及薪資明細進展抽查核對，薪資核算無

4、誤；同時，*公司及*建筑公司加班費的計算截止于2021年4月份，即4月份開場不再計算加班費，經過對2021年1-3月份加班情況進展核對，加班費的計算規(guī)范符合集團政策，其加班的根據為每月根據管理需求制定的值班表，包括節(jié)假日。2、存在問題1*公司根據實踐任務需求，在公司內部設立了拆遷部，部門為三人，一人主持部門任務，兩人為征地專員原為開發(fā)部征地專員。而“三定方案中無此部門及主持部門任務的崗位。2在薪資核定與發(fā)放上，2021年11月、12月薪資表上與二級公司*物業(yè)簽署合同的兩名職員，以一級公司*公司的規(guī)范進展薪資核定，并在*公司發(fā)放。根據訪談，*公司思索到該兩名員工與*公司的合同雖于2021年10月

5、終了，但其薪資預算全年都在*公司，故該兩名員工的薪資按之前的合同在*公司的核定及發(fā)放繼續(xù)至2021年終了，2021年開場按*物業(yè)的薪資規(guī)范重新核定并在*物業(yè)發(fā)放。3、審計組建議：1“三定方案為2021年集團成立之初，結合當時實踐情況制定的，建議根據實踐情況的變化，對“三定方案定期進展評價，必要時進展調整。2隨著*建筑公司業(yè)務的穩(wěn)定和拓展，*建筑公司根據實踐情況編制“三定方案。3*公司對“三定方案內容的調整，應按規(guī)定履行相應的流程，并報集團審批。4*公司應根據勞動合同對員工的薪資的核定和發(fā)放進展及時調整，以符合有關制度規(guī)定，防止有關制度或法律風險。5與人員相關的工資福利等費用占管理費用總額的60

6、%以上，很大程度上影響公司的利潤情況，在業(yè)務量的大幅下降的情況，可以思索經過以下等方法進展減員增效： 薪資構成中績效部分作為工資的浮動部分，對部門及個人進展績效考核，并按業(yè)務量及業(yè)績表現按比例發(fā)放，而不進展全額發(fā)放。經過對部分崗位任務進展整合等方式對人員進展必要的淘汰，以降低人員費用，如：目前駕駛員崗位的人員有4人，可以參考集團內其他公司僅保管2位駕駛員。在*母子公司范圍內，甚至在集團范圍內，對人員進展整合調配，進展適當的分流，以充分利用人力資源，同時減少人員費用。三管理費用審計情況1、根本情況*公司及*建筑公司為“一套人馬，兩塊牌子的管理方式，管理費用按一定方法分攤進展分攤。實踐發(fā)生費用如下

7、單位：萬元：工程*公司*建筑公司合計2021年2021年增減率2021年2021年增減率2021年2021年增減率管理費用569.30392.28-31.09%4.9059.351111.22%574.20451.63-21.35%注：1*公司已扣除*固定資產的折舊費與攤銷合計28.75萬元；2*公司2021年代建投資額業(yè)務量比2021年下降47.55%。從管理費用的構成明細上看，所占比例較大的前五類費用為與人員有關的薪資福利、折舊費、汽車費用、業(yè)務款待費、辦公費用，其總額占管理費用總額的90%。前述費用中，除折舊費用為不可控的固定費用外，其他均為可控的變動費用，與實踐業(yè)務量有不同程度的正向比

8、例關系。此次審計對上述四類可控費用的管理情況進展重點核對。2、存在問題除上述人員及薪資外，經過審計發(fā)現*公司汽車費用、業(yè)務款待費及辦公費用的管理存在如下問題：1汽車費用管理*公司及*建筑公司公務車共6部，其中3部為班車兼公務運用，3部為指點用車；2021年有加油補貼的私車數量為13輛,4月份減少為7輛。經過核對3月、7月、10月及11月份汽車加油卡的明細發(fā)現，在7月、10月及11月份的明細中存在同一天同一張卡里出現延續(xù)兩次加油的情況，經訊問，該卡為公司董事長持有的加油卡，由于享用私車補貼的車輛按每月800元的油費補貼不夠運用，該卡除固定為公務車*BF007加油外，還為兩部外借的工程車輛*BP及

9、*DFR992加油。此違反了2021年4月份實施的中第一款第一條“各公司應做到一車一油卡的規(guī)定。經過對汽車費用的明細進展核對，有兩部外借車輛*BP及*FR9922021年在*公司及*建筑公司報支油費24,900.00元及維修、保養(yǎng)、停車、裝潢等費用2,785.00元，合計27,685.00元其中4至12月份的費用為15,020.00元。 此違反了2021年4月份實施的中第一款第七條“向外借用的車輛不得在公司報支費用的規(guī)定。經了解公務車*BB720運用人實踐上為工程部副經理*，職工董事*運用的是外借車輛*BP，*公司從各自任務需求上思索，給予兩人配備了上述車輛運用。根據2021年4月份實施的“具

10、備配車及配專職駕駛員的指點：集團公司副總裁以上指點；以及公司正職指點干部含主持任務的副總；經集團董事會同意的個別指點干部。上述兩人均不具備配車的條件。2款待費用管理*公司存在跨兩個月以上且跨年度報銷款待費的情況，如2021年中秋餐費1681.00元于2021年1月28日報銷，2021年10月份餐費1909.00元于2021年1月份報銷。該情況不利于業(yè)務款待費的控制，影響實行預算控制的效果。*公司的2021年業(yè)務款待餐費集中于11月、12月份，兩月款待餐費總額為46,200.00元，占全年款待餐費總額的64.8%。經了解，主要是由于款待用餐地點較為固定，普通于年底集中結算或到達一定額度時再與商家

11、結算。該結算方式雖然方便，但也不利于款待費的管理和控制。*建筑公司2月份報支業(yè)務款待費5000.00元。根據2021年4月1日印發(fā)的* *【2021】49號文規(guī)定“從2021年1月1日起，每季度終了按季度凈利潤計提15%的業(yè)務費“未計提或沒有計提額度，不得審批業(yè)務費即業(yè)務款待費，而根據2021年*建筑公司的財務數據，公司1季度及全年凈利潤均為負數，屬于沒有計提額度的情況，據此制度，當年不得審批業(yè)務款待費。據了解，由于制度4月份印發(fā)，該項費用在此之前發(fā)生，是根據年初預算額度進展審批與核銷。 3辦公費用管理辦公用品部分入庫單填寫不規(guī)范如日期、數量的完好與準確性，且辦公耗材沒有管理臺賬，上述問題作為

12、規(guī)范性問題，并不影響付款的準確性，但不利于辦公用品管理的完善。2021年10月15日采購的2批辦公用品實踐清單計算錯誤，導致實踐支付金額比準確計算金額多237.6元。2021年辦公費用在預算范圍內，但據對部分辦公用品的運用分析，碳粉和墨盒的運用量較大；同時，辦公用品的11月份及12月份報支金額較大，據訪談了解，緣由在于年底對以往的辦公費用做了清算。3、審計組建議：1嚴厲執(zhí)行的有關規(guī)定，以有效控制汽車費用。對于因特殊緣由，需求添加車輛用油的核銷及由于任務需求配置車輛，按必要的程序進展審核審批，以加強迫度的執(zhí)行力，做到有規(guī)可依、有規(guī)必依，對于與不符合公司實踐情況的制度規(guī)定，可提出修正意見。對車輛費

13、用管理的控制，還應思索：1對公務車輛的運用進展整合，盡量減少汽車運用量；2對車輛運用進展必要的控制，防止不合理的公車私用的情況；32021年經過減少補貼車輛方式節(jié)約了一定的費用，建議思索繼續(xù)對私車公用的車輛評價其公用的頻率，采取合理減少汽車補貼目前一致為800元/月方式，以控制車輛費用。 2加強款待費的管理。為有效控制款待費，建議從以下幾個方面細化款待費管理制度：對于款待費的報支進展時限規(guī)定，確保相關費用及時入賬；款待用餐費用附用餐明細并經商家、參與人簽字確認；必要時針對不同人員進展限額管理；對貴重禮品的采購制定相應的內部控制流程，并進展必要的審批限制。3加強辦公用品的管理。由于辦公用品耗費大，應對辦公用品的采購、運