財(cái)務(wù)會計(jì)與稅務(wù)管理知識分析練習(xí)題

1、 第一套題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1下列稅種中屬于從量稅的是（ ）A.增值稅 B消費(fèi)稅 C.營業(yè)稅 D.資源稅2下列不屬于稅收特征的是（ ）A.強(qiáng)制性 B無償性 C. 固定性 D.穩(wěn)定性3我國現(xiàn)行增值稅屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.混合型增值稅4稅收分配的依據(jù)是（ ）A.國家政治權(quán)利 B.生產(chǎn)資料所有權(quán) C. 生產(chǎn)力的進(jìn)展 D. 社會公共需要5在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，（ ）不計(jì)入納稅人的收入總額A.國庫券的利息所得 B.工程價款的結(jié)算收入 C. 固定資產(chǎn)盤盈收入 D.有價證券轉(zhuǎn)讓收入6下列應(yīng)征土地增值稅的項(xiàng)目是（）A.出讓國有土地使用權(quán)B轉(zhuǎn)讓國有土地使

2、用權(quán)并取得收入C.出租房地產(chǎn)并取得收入 D.國家征用的房地產(chǎn)7下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）A.從事修理業(yè)的個人 B發(fā)生銷貨并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售物資的運(yùn)輸單位 C.將飯店承包給他人經(jīng)營的發(fā)包人 D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的行政單位8. 對納稅人所得應(yīng)按次征收的是（）A.工資薪金所得B個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.承包承租經(jīng)營所得9下列資源屬于資源稅征收范圍的有（ ）A.土地資源 B 礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源10下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)會計(jì)特點(diǎn)的是（ ）A.法律性 B相對獨(dú)立性 C.差異互調(diào)性 D. 穩(wěn)定性 多項(xiàng)選擇題 （每題2分，共10分）1、下列稅種中，同時使用比例稅率與定

3、額稅率的有（ ）。A、消費(fèi)稅B、關(guān)稅 C、個人所得稅 D、印花稅2、依照有關(guān)規(guī)定，能夠不征或免征土地增值稅的有( )。A、以房地產(chǎn)進(jìn)行投資，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資的企業(yè)B、企業(yè)以房地產(chǎn)進(jìn)行交換的C、被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)D、以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的3、下列各項(xiàng)符合營業(yè)稅暫行條例及事實(shí)上施細(xì)則有關(guān)納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。A、納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅4、下列屬

4、于關(guān)稅特定減免稅項(xiàng)目的有（ ）。A、外國政府、國際組織無償贈送的物資B、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品C、境外自然人、法人無償向各省、自治區(qū)、直轄市人民政府捐贈的、直接用于扶貧、慈善事業(yè)的物資D、學(xué)校不以營利為目的、在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的教學(xué)用品，直接用于教學(xué)5、下列各項(xiàng)中，符合都市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（ ）。A、只要繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位都應(yīng)繳納都市維護(hù)建設(shè)稅B、因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，可同時退還都市維護(hù)建設(shè)稅C、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還都市維護(hù)建設(shè)稅D、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收都市維護(hù)建設(shè)稅推斷題（每題1分，共

5、10分）1、稅務(wù)會計(jì)是稅收和財(cái)務(wù)會計(jì)產(chǎn)生并進(jìn)展到一定時期的產(chǎn)物。（ ）2、托付加工應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅的納稅義務(wù)人是托付方。（ ）3、簽定購銷合同的雙方差不多上印花稅的納稅義務(wù)人。（ ）4、非企業(yè)性單位不能認(rèn)定為一般納稅人。（ ）5、營業(yè)稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個月。（ ）6、混合銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅。（ ）7、外商投資企業(yè)無須繳納土地使用稅。（ ）8、非機(jī)動車免納車船使用稅。（ ）9、煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。（ ）10、將自產(chǎn)的消費(fèi)品用于抵債應(yīng)按企業(yè)同類消費(fèi)品的最低售價計(jì)繳消費(fèi)稅。（ ）實(shí)務(wù)題（55分）（一）計(jì)算消費(fèi)稅并做出會計(jì)分錄（15分）：1、發(fā)出材料10000元，托

6、付某企業(yè)加工。2、收回托付加工的物資，支付加工費(fèi)2000元，增值稅340元，同時對方還應(yīng)代收消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10，收回后，預(yù)備對外出售。3、將上述托付加工收回的物資出售，售價25000元，消費(fèi)稅率20。（二）A企業(yè)使用一臺原值為1000萬元的設(shè)備,可能可使用4年,可能凈殘值為0. 稅法上采納加速折舊法計(jì)提折舊,4年的折舊額分不為400萬,300萬,150萬,150萬; 會計(jì)上規(guī)定采納直線法計(jì)提折舊,各年的折舊額均為250萬元.假設(shè)這4年的稅前會計(jì)利潤均為5000萬元,第一年的所得稅率為15%,第二年起,所得稅率為25%.要求：采納債務(wù)法核算各年的所得稅業(yè)務(wù) (15分)（三）依照下列業(yè)務(wù)，計(jì)算

7、有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額，并做出相應(yīng)的會計(jì)分錄（15分）：1、某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，不含稅價款為20000元，開出支票付款并取得增值稅專用發(fā)票，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。2、購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，取得增值稅發(fā)票。3、沒收包裝物押金1000元。4、銷售產(chǎn)品，價稅合計(jì)23400元，開出增值稅發(fā)票，采納分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。5、將新研制的產(chǎn)品贈送給某客戶，成本20000元，成本利潤率10%。（四）某納稅人為我國公民，2007年在甲國某公司任職，取得工資薪金所得96000元，差不多向甲國繳納了個人所得稅50

8、00元。在乙國出版著作，取得稿酬所得12000元，差不多向乙國繳納了個人所得稅1600元。計(jì)算該納稅人在我國應(yīng)繳納的個人所得稅（10分）。簡答題（15分）從英美會計(jì)模式與法德會計(jì)模式兩個角度闡述稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的關(guān)系？ 第二套題單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1企業(yè)計(jì)算繳納資源稅應(yīng)在（ ）環(huán)節(jié)。A 開采原礦 B 購進(jìn)原礦C 加工精礦 D 銷售原礦2下列不屬于稅收特征的是（ ）A.強(qiáng)制性 B無償性 C. 固定性 D.穩(wěn)定性3我國現(xiàn)行增值稅屬于（ ）A.生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C.消費(fèi)型增值稅 D.混合型增值稅4由受托方代征代扣三稅的單位和個人，其代征代扣的都市維護(hù)建設(shè)稅按（ ）所在地適用

9、的稅率。A 托付方 B 受托方 C 納稅人 D 經(jīng)營地5購銷合同的印花稅納稅義務(wù)人為（ ）。A 僅購貨方 B僅銷貨方C 運(yùn)輸方 D 購銷雙方6轉(zhuǎn)讓（ ）應(yīng)繳納土地增值稅。A 有形動產(chǎn) B 集體所有土地C 國有土地所有權(quán) D國有土地使用權(quán)7企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）A.對外投資的支出B轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.生產(chǎn)經(jīng)營中因違反國家法律，被處以的罰款D.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)對納稅人所得應(yīng)按次征收的是（）A.工資薪金所得B個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得D.承包承租經(jīng)營所得9下列資源屬于資源稅征收范圍的有（ ）A.土地資源 B

10、礦產(chǎn)品 C.海洋資源 D.水資源10下列項(xiàng)目中，不屬于工薪支出的有（ ）A 離退休人職員資 B 地區(qū)補(bǔ)貼 C 職工個人負(fù)擔(dān)的住房公積金 D 誤餐補(bǔ)貼 多項(xiàng)選擇題 （每空2分，共10分）1、下列各項(xiàng)能夠不納消費(fèi)稅的有( )A 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B 托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C 有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的2、下列項(xiàng)目中不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A 房地產(chǎn)評估增值 B 房地產(chǎn)的出租C 房地產(chǎn)的繼承 D 房地產(chǎn)的交換3、企業(yè)計(jì)提營業(yè)稅，可能通過（ ）賬戶。A營業(yè)稅金及附加 B

11、其他業(yè)務(wù)成本C 固定資產(chǎn)清理 D 營業(yè)外支出4、下列不征資源稅的煤炭產(chǎn)品有( )A 洗煤 B 進(jìn)口原煤C 自用原煤 D 選煤5、企業(yè)所得稅與其他稅種相比較，具有（ ）特點(diǎn)A.以所得額為課稅對象，稅源大小受企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的阻礙 B征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則C.稅法對稅基的約束力強(qiáng) D. 實(shí)行按年計(jì)算，分期預(yù)繳的征收方法推斷題（每題1分，共10分）銷售有形資產(chǎn)都應(yīng)該繳納增值稅。托付加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)人是托付方。凡是發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬變更、需要交納土地增值稅的納稅人，計(jì)算土地增值額時都能夠加計(jì)扣除費(fèi)用。企業(yè)處于免稅期間，無需進(jìn)行所得稅的納稅申報(bào)。城建稅的納稅義務(wù)發(fā)生時刻與納稅期限與“三稅”一致。個人

12、兼職取得的收入和退休人員再任職取得的收入，均按“勞務(wù)酬勞所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。 營業(yè)稅的納稅期限有5日、10日、15日和1個月。無償提供的勞務(wù)不需繳納營業(yè)稅。出租房產(chǎn)除營業(yè)稅外還應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。10.小規(guī)模納稅人能夠由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。實(shí)務(wù)處理題（共60分）（一）A企業(yè)使用一臺原值為1000萬元的設(shè)備,可能可使用4年,可能凈殘值為0. 稅法上采納加速折舊法計(jì)提折舊,4年的折舊額分不為400萬,300萬,150萬,150萬; 會計(jì)上規(guī)定采納直線法計(jì)提折舊,各年的折舊額均為250萬元.假設(shè)這4年的稅前會計(jì)利潤均為5000萬元,第一年的所得稅率為33%,第二年起,所得稅率為25%.要求：

13、采納債務(wù)法核算各年的所得稅業(yè)務(wù) (15分)（二）計(jì)算消費(fèi)稅并做出會計(jì)分錄（15分）：1、發(fā)出材料8000元，托付某企業(yè)加工。2、收回托付加工的物資，支付加工費(fèi)2000元，增值稅340元，同時對方還應(yīng)代收消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10，收回后，預(yù)備對外出售。3、將上述托付加工收回的物資出售，售價20000元，消費(fèi)稅率20。（三）依照下列業(yè)務(wù)，計(jì)算有關(guān)增值稅應(yīng)納稅額，并做出相應(yīng)的會計(jì)分錄（15分）：1、某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，不含稅價款為20000元，開出支票付款并取得增值稅專用發(fā)票，另用現(xiàn)金支付運(yùn)費(fèi)800元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。2、購入兩部空調(diào)安裝在辦公室，每臺不含稅價款2000元，增值稅3400元，

14、取得增值稅發(fā)票。3、沒收包裝物押金1000元。4、銷售產(chǎn)品，價稅合計(jì)23400元，開出增值稅發(fā)票，采納分期收款方式，已收到首期貨款及增值稅11700元。5、將新研制的產(chǎn)品贈送給某客戶，成本15000元，成本利潤率10%。（四）某鹽場10月份外購液體鹽8萬噸加工固體鹽，支付價款720萬元，增值稅122.4萬元。本月銷售固體鹽12萬噸，不含稅價1200萬元。已知液體鹽單位稅額3元/噸，固體鹽單位稅額25元/噸。要求：計(jì)算該鹽場應(yīng)納的資源稅 ，編制銷售、應(yīng)交資源稅相應(yīng)的會計(jì)分錄。（15分）六、論述題（10分）簡述消費(fèi)稅與資源稅的相同點(diǎn)與區(qū)不點(diǎn)。 第三套題一、推斷題（每題1分共10分）1、稅務(wù)會計(jì)是一

15、種融稅收法令和會計(jì)核算于一體的專門專業(yè)會計(jì)。（ ）2、代扣代繳義務(wù)人雖在法律上不承擔(dān)納稅義務(wù)，但在實(shí)質(zhì)上卻是稅收的直接繳納者，因此，代扣代繳義務(wù)人也是納稅義務(wù)人。 （ ）3、消費(fèi)稅的課稅范圍與增值稅的課稅范圍是一致的。 ( )4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)凈值。 ( )5、單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人，因未取得收入，因此不征營業(yè)稅。( )6、代理進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的關(guān)稅，應(yīng)借記“稅金”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交關(guān)稅”賬戶。 （ ）7、某教授出版專著一本，分兩次取得稿酬，分不為3000元、12000元，應(yīng)分不計(jì)算兩次的稿酬所得。 （ ）8、資源稅實(shí)行從量定額和從價定率兩種征收方法。 ( )9、增值額未超過

16、扣除項(xiàng)目金額20的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，一律免征土地增值稅。 ( )10、某單位轉(zhuǎn)讓一幢造價600萬元的舊辦公樓，經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓重置成本價為1 500萬元，成新度折扣率為七成，則評估價格為1 050萬元。 （ ）二、單項(xiàng)選擇題（3、7、9、10、11、12、14小題1.5分，其他小題1分共18.5分）1、稅務(wù)會計(jì)的對象是（ ）。A企業(yè)資金運(yùn)動 B.企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動C企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動 D.企業(yè)稅務(wù)活動2、當(dāng)應(yīng)稅商品的銷售額按照“價格=成本+利潤+稅金”的公式來確定時，據(jù)此銷售額計(jì)算征收的稅收屬于（ ）。A直接稅 B.間接稅C價內(nèi)稅 D.價外稅3、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零

17、售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（ ）。A. 應(yīng)納增值稅元33360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元B. 應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅C. 應(yīng)納增值稅2815533.98元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D. 應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格能夠比照，需按組成計(jì)稅價格計(jì)算交納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價格為( )。A.（材料成本加工費(fèi)）( 1消費(fèi)稅稅率）B. （材料成本加工費(fèi)）（1消費(fèi)稅稅

18、率）C.（成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）D.（成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）5、企業(yè)將自產(chǎn)的商品用于自營基建工程時，其賬務(wù)處理為（ ）。A.借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B借：在建工程 貸：庫存商品C借：在建工程 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D借：在建工程 貸：庫存商品 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、計(jì)提營業(yè)稅的會計(jì)分錄為( )。 A.借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅B.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：銀行存款C.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 貸：營業(yè)稅金及附加D.借：銀行存款 貸：營業(yè)稅金及附加7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批物資出口，離岸價8

19、萬美元（匯率17），該批物資應(yīng)納出口關(guān)稅（關(guān)稅稅率為20%）為( )萬元。A. 8.3 B. 9.34C. 11.2 D. 9.968、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是( )。A33% B25%C15% D20%9、某國有企業(yè)2009年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，其中在營業(yè)外支出列支的通過希望工程的捐款額為15萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的捐款的數(shù)額是（ ）萬元。A0.45 B30.45C1545 D1510、某房地產(chǎn)開發(fā)公司建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅樓一棟，出售后收到現(xiàn)金6800 000 元。該公司為建住宅支付地價款 980 000元，建樓成本2 800 00

20、0元，治理費(fèi)用和銷售費(fèi)用共500 000（財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出未能提供金融機(jī)構(gòu)證明），相關(guān)稅費(fèi)為374000元。則確認(rèn)的土地增值額為（ ）。A.756000 B. 1478000 C.2146000 D. 151200011、 某企業(yè) 2005年度主營業(yè)務(wù)收入1100萬元,其他業(yè)務(wù)收入350萬元,同意捐贈收入 100萬元。企業(yè)準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 ( )萬元。 A. 3.3 B. 7.65 C. 4.65 D. 7.25 12、某企業(yè)2006年擁有的房產(chǎn)原值150萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除比率為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅為( )萬元。A. 1.8 B. 0.18C. 12.6 D. 1.261

21、3、對納稅人所得應(yīng)按次征稅的是（ ）。A工資薪金所得B個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C承包承租經(jīng)營所得D稿酬所得14、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽 50000噸和外購液體鹽10000噸（已交納資源稅5元/噸），加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為30元/噸，該納稅人本期應(yīng)交納資源稅( )萬元。 A. 36 B. 61C. 25 D. 3115、企業(yè)按規(guī)定交納的車船稅，應(yīng)在( )賬戶中核算。 A.治理費(fèi)用 B.營業(yè)稅金及附加 C.主營業(yè)務(wù)成本 D.營業(yè)費(fèi)用 三、多項(xiàng)選擇題（每題1.5分共15分）1、從形式上看，稅收最顯著的特征是（ ）。A、強(qiáng)制性 B、無償性C、固定性

22、D、有償性2、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”賬戶的借方發(fā)生額反映企業(yè)本期發(fā)生的（ ）。A、進(jìn)項(xiàng)稅額 B、減免稅額C、已交稅額 D、出口退稅E、月末轉(zhuǎn)出未交增值稅 3、下列經(jīng)營行為屬于視同銷售物資行為的是( )。A、銷售代銷物資 B、將自產(chǎn)物資對外投資C、將托付加工物資贈送給他人 D、將購進(jìn)物資用于集體福利4、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的稅金包括（ ）。A營業(yè)稅 B都市維護(hù)建設(shè)稅 C消費(fèi)稅 D、增值稅5、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有( )。 A.從量定額計(jì)稅 B. 從量定額和從價定率同時采納的復(fù)合計(jì)稅C.核定稅額計(jì)稅 D.從價定率計(jì)稅6、下列不同意扣除的捐贈支出有（ ）。A向主管領(lǐng)導(dǎo)贈新產(chǎn)品 B納稅

23、人直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款C通過集團(tuán)公司總部向?yàn)?zāi)區(qū)捐款 D通過區(qū)民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款7、 實(shí)行從價定率法征收進(jìn)口消費(fèi)稅的,其組成計(jì)稅價格為 ( )。 A. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅 B. 關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅 C. (關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)(1消費(fèi)稅稅率) D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅+增值稅8、下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有 ( )。 A. 某飯店同時開設(shè)餐廳、客房又開設(shè)商場B.某歌廳在提供娛樂服務(wù)的同時銷售罐裝飲料C. 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時，給建設(shè)單位提供建筑材料D. 某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)9、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采納復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有 ( )。 A.煙絲 B.卷煙 C.白酒 D.酒精 10、李某將一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給某公司，該公司代扣代繳個人所得稅的會計(jì)分錄為：（ ）。A借：無形資產(chǎn)B貸：應(yīng)交稅金代扣代繳個人所得稅C借：個人所得稅 D貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅四、綜合業(yè)務(wù)題（共56.5分）1、某化妝品廠為一般納稅人，2007年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售一批化妝品，適用消費(fèi)稅稅率為30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款100萬元，增值稅款17萬元，貨款已存入銀行。（2）沒收逾期未歸還的