上海市青浦區(qū)鳳溪中學(xué)

1、上海市青浦區(qū)鳳溪中學(xué)內(nèi)部控制規(guī)范手冊目 錄第一篇 學(xué)校層面內(nèi)部控制第一章 總則第二章 教育經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制目標(biāo)第三章 內(nèi)部控制的方法與組織架構(gòu)第二篇 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一章 預(yù)算管理業(yè)務(wù)控制第二章 收支管理業(yè)務(wù)控制第三章 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制第四章 政府采購管理業(yè)務(wù)控制第五章 合同管理業(yè)務(wù)控制第六章 會計(jì)管理業(yè)務(wù)控制第七章 監(jiān)督與溝通管理業(yè)務(wù)控制第三篇 學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)制度和職責(zé)財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)處理程序制度財(cái)務(wù)收支審批制度財(cái)務(wù)牽制制度財(cái)務(wù)公開制度存貨管理制度財(cái)產(chǎn)清查制度固定資產(chǎn)管理制度教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度收費(fèi)管理制度財(cái)務(wù)稽核制度財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度會計(jì)工作交接制度會計(jì)檔案管理制度票據(jù)和印章管理制度

2、貨幣資金管理制度報(bào)銷票據(jù)管理制度差旅費(fèi)管理制度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)會計(jì)員崗位職責(zé)出納員崗位職責(zé)第一篇 學(xué)校層面內(nèi)部控制第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步提高學(xué)校內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、青浦區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指學(xué)校為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 第四條 學(xué)校內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校

3、經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 第五條 學(xué)校建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。 （二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注到重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn)。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第六條

4、 學(xué)校具體工作包括梳理學(xué)校各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 第二章 教育經(jīng)費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制目標(biāo)第七條 學(xué)校內(nèi)部控制應(yīng)對的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：1.由于缺少必要的制度和措施保證，而使學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動存在違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。2.由于缺乏資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)采購和建造過程中對招投標(biāo)組織的不設(shè)規(guī)范，資產(chǎn)的使用操作不合規(guī)、未及時(shí)維修維護(hù)等，導(dǎo)致學(xué)校資產(chǎn)配置不合理、管理效率低下等風(fēng)險(xiǎn)。3.由于崗位職責(zé)不明確、方法不合理，導(dǎo)致學(xué)校的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不真實(shí)、不完整的風(fēng)險(xiǎn)；信息公開方式不當(dāng)

5、，造成對單位負(fù)面影響的風(fēng)險(xiǎn)。4.由于對學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督不夠到位，導(dǎo)致存在營私舞弊和腐敗等方面的風(fēng)險(xiǎn)。5.由于因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動而可能引發(fā)涉及學(xué)校的涉法涉訴方面的法律風(fēng)險(xiǎn)。第八條 內(nèi)部控制建設(shè)是關(guān)系學(xué)校發(fā)展的重要性工作和全局性工作。學(xué)校進(jìn)行和開展內(nèi)部控制建設(shè)，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動行為合法合規(guī)。2.確保學(xué)校資產(chǎn)安全，不斷提高資產(chǎn)使用效益。3.規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，促進(jìn)教學(xué)校加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控與廉政機(jī)制建設(shè)。5.提高學(xué)校公共服務(wù)的效率和效果。第三章 內(nèi)部控制的方法與組織架構(gòu)第九條 學(xué)校內(nèi)部

6、控制主要方法有:1.不相容崗位相互分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。不相容職務(wù)崗位相互分離是指授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、稽核檢查、信息記錄、財(cái)產(chǎn)保管要相互分離。即會計(jì)職務(wù)與出納職務(wù)分離；出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會計(jì)職務(wù)與審計(jì)職務(wù)分離；票據(jù)的使用與保管崗位分離；支票保管職務(wù)與印章保管業(yè)務(wù)分離，支票審核職務(wù)和支票簽發(fā)職務(wù)分離；銀行印鑒保管職務(wù)、單位財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.內(nèi)部授權(quán)審批控制。學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)審批制度。明

7、確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。審批人根據(jù)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越權(quán)限范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。3.歸口管理。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對等原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行統(tǒng)一管理。4.預(yù)算控制。強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的全過程。5.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)

8、記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保教育局機(jī)關(guān)及下屬各基層單位資產(chǎn)安全完整。6.會計(jì)控制。建立健全學(xué)校財(cái)會管理制度，加強(qiáng)會計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告處理程序。7.單據(jù)控制。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。8.信息內(nèi)部公開。建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度， 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。第十條 學(xué)校負(fù)責(zé)人對本學(xué)校的內(nèi)

9、部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第十一條 為切實(shí)做好我校內(nèi)部控制工作，我校成立內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)本校內(nèi)部控制工作。規(guī)范和監(jiān)督學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動和決策行為，提高決策的民主性、科學(xué)性，學(xué)校對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)行集體討論制、領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制和責(zé)任追究制；對重點(diǎn)領(lǐng)域成立特定工作領(lǐng)導(dǎo)小組，進(jìn)行集體決策。建立學(xué)校內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)。學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動接受區(qū)教育局領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，相關(guān)部門職責(zé)分工如下：內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組設(shè)辦公室，戴紅負(fù)責(zé)牽頭、組織我校具體的內(nèi)部控制工作。組 長：戴紅副組長： 潘立新成 員： 王強(qiáng) 李強(qiáng) 王建平 王國君 各條線負(fù)責(zé)人1.預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組： 負(fù)責(zé)對本學(xué)校的年度預(yù)算進(jìn)行審核及對本學(xué)校的年度

10、決算進(jìn)行審核。2.基建項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組：負(fù)責(zé)對本學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目年度計(jì)劃和前期論證進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)對本學(xué)校黨政班子授權(quán)的建設(shè)工程項(xiàng)目領(lǐng)域的其他重大事項(xiàng)進(jìn)行決策；負(fù)責(zé)對本學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施管理和監(jiān)督檢查；負(fù)責(zé)對本學(xué)校開展建設(shè)工程項(xiàng)目招投標(biāo)、工程進(jìn)度、預(yù)決算等進(jìn)行審核，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告。3.校長職責(zé)： 負(fù)責(zé)制定本學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃；負(fù)責(zé)本學(xué)校的職責(zé)體系的建設(shè)，明確各部門及負(fù)責(zé)人授權(quán)審批的權(quán)限；負(fù)責(zé)本學(xué)校的內(nèi)部控制體系建設(shè)；負(fù)責(zé)對本學(xué)校預(yù)決算進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)對本學(xué)校重大資產(chǎn)購建進(jìn)行審批； 負(fù)責(zé)對本學(xué)校業(yè)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)對本學(xué)校合同的審批；負(fù)責(zé)本學(xué)校的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)；負(fù)責(zé)本學(xué)校信息公開工

11、作和其他重要事項(xiàng)。4.總務(wù)主任職責(zé)：在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)、內(nèi)部控制建設(shè)制度等，規(guī)范本學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動；協(xié)助校長開展財(cái)務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)組織本學(xué)校的預(yù)決算工作；負(fù)責(zé)本學(xué)校的資產(chǎn)配置、使用管理、基礎(chǔ)設(shè)施及儀器設(shè)備的維修維護(hù)、資產(chǎn)處置等；負(fù)責(zé)對收支業(yè)務(wù)的審核；負(fù)責(zé)本學(xué)校教育信息統(tǒng)計(jì)工作；完成好校長交給的其它工作任務(wù)。5.記賬會計(jì)職責(zé)：遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)做好預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行；定期分析本單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況；根據(jù)上級財(cái)務(wù)主管部門規(guī)定，認(rèn)真編制各類報(bào)表并按期上報(bào)；負(fù)責(zé)完成本學(xué)校各項(xiàng)教育統(tǒng)計(jì)和經(jīng)費(fèi)統(tǒng)計(jì)信息的上報(bào)工作；負(fù)責(zé)將

12、有關(guān)財(cái)務(wù)工作信息，如：預(yù)決算、月報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等，及時(shí)提供給學(xué)校負(fù)責(zé)人，以便于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況；按規(guī)定認(rèn)真做好總賬的結(jié)算、記賬工作，保證做到帳表準(zhǔn)確相符，情況真實(shí)可靠，手續(xù)嚴(yán)格清楚；上級主管部門和財(cái)政、稅務(wù)部門來了解、檢查財(cái)務(wù)會計(jì)工作時(shí)，應(yīng)主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；妥善保管會計(jì)憑證、賬冊、報(bào)表等檔案資料，并定期立卷歸檔；熟悉上級財(cái)務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作；加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功；完成好校長交給的其它工作任務(wù)。6.出納會計(jì)職責(zé)：遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)各項(xiàng)制度，負(fù)責(zé)辦理本學(xué)校行政事業(yè)性收費(fèi)和其他收入、代收款項(xiàng)的上繳業(yè)

13、務(wù)；負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)，分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核原始憑證，對不符合制度規(guī)定的收支或手續(xù)不全、原始憑證不實(shí)者有權(quán)拒付，屬于明顯違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，必須堅(jiān)決抵制；負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管、使用好本學(xué)校的備用金；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；負(fù)責(zé)登記本學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支管理的輔助賬，使學(xué)校能掌握本校收支結(jié)余情況，有利于學(xué)校對下一階段經(jīng)費(fèi)的使用做出合理計(jì)劃；熟悉上級財(cái)務(wù)工作的有關(guān)方針、政策和規(guī)定，要帶頭做好執(zhí)行、宣傳和督促工作；加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，練好基本功；完成好校長交給的其它工作任務(wù)。第二篇 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第一章 預(yù)算管理業(yè)務(wù)控制第一條 建立健全預(yù)算編制、審批

14、、執(zhí)行、決算與評價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評價(jià)等不相容崗位相互分離。 第二條 學(xué)校的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 （一）正確把握預(yù)算編制有關(guān)政策，確保預(yù)算編制相關(guān)人員及時(shí)全面掌握相關(guān)規(guī)定。 （二）建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第三條 根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在學(xué)校內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審

15、批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟(jì)活動的管控作用。 第四條 根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第五條 加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。 第六條 加強(qiáng)預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。 第二章 收支管理業(yè)務(wù)控制第一條 建立健全收入內(nèi)部管理

16、制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計(jì)核算等不相容崗位相互分離。 第二條 學(xué)校的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會部門歸口管理并進(jìn)行會計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。 第三條 建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟(jì)活動的各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，明確支出報(bào)銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項(xiàng)。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計(jì)核算等不相

17、容崗位相互分離。 第四條 按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 （一）加強(qiáng)支出審批控制。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。 （二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。 （三）加強(qiáng)支付控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登

18、記。 （四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。由財(cái)會部門根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當(dāng)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 第三章 資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制第一條 學(xué)校對資產(chǎn)實(shí)行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。 第二條 建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。 （一）出納不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。負(fù)責(zé)保管印章的

19、人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第三條 加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 第四條 加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)銀存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實(shí)相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 第五條 加強(qiáng)對實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。 （一）對資產(chǎn)實(shí)施歸

20、口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。 第四章 采購管理業(yè)務(wù)控制第一節(jié) 總則第一條 為規(guī)范學(xué)校政府采購行為，建

21、立健全政府采購預(yù)算管理、采購活動管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度，結(jié)合政府采購法等法律法規(guī)，特制訂本制度。第二條 本制度所稱政府采購是指單位使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。第三條 采購需求與審批、采購實(shí)施與監(jiān)督、采購實(shí)施與驗(yàn)收、付款審批與付款執(zhí)行等不相容崗位相分離。第二節(jié) 分工與授權(quán)第四條 學(xué)校價(jià)值在1萬元以上的采購由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。第五條 政府采購由總務(wù)室統(tǒng)一管理實(shí)施，具體負(fù)責(zé)審核各部門提交的政府采購預(yù)算建議數(shù)、采購計(jì)劃和采購申請；按照國家有關(guān)規(guī)定確定政府采購形式和方式；組織實(shí)施采購業(yè)務(wù)、訂立和履行采購合同；組織實(shí)施采

22、購驗(yàn)收；妥善保管采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料；處理采購糾紛等。第六條 財(cái)會人員負(fù)責(zé)審核各部門申報(bào)采購計(jì)劃，確定資金來源；復(fù)核采購支付申請手續(xù)，辦理相關(guān)資金支付；根據(jù)總務(wù)室提供的采購合同和驗(yàn)收證明，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對采購進(jìn)行賬務(wù)處理；定期與總務(wù)室核對采購執(zhí)行和結(jié)算情況。第七條 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督小組負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查執(zhí)行政府采購預(yù)算執(zhí)行情況情況，參與采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的處理。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 政府采購預(yù)算編制與審核：有需要購置辦公設(shè)備、提供勞務(wù)或工程的部門，提出采購申請，編制采購預(yù)算和計(jì)劃，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)行政首長簽批，行政首長簽批同意后報(bào)總務(wù)室統(tǒng)一辦理。預(yù)算的編制和審核既要滿足業(yè)務(wù)需要，同時(shí)也要和

23、資產(chǎn)存量情況相適應(yīng)，既要避免出現(xiàn)重復(fù)購置、浪費(fèi)資金，又要避免應(yīng)購未購影響業(yè)務(wù)工作。第九條 政府采購計(jì)劃的上報(bào)與審批：總務(wù)室根據(jù)簽批后的采購計(jì)劃和申請會同財(cái)會人員依法審核采購計(jì)劃和申請，確定資金來源、采購組織形式和采購方式。對政府集中采購目錄以內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的，依據(jù)財(cái)政部門有關(guān)要求填報(bào)資金申請和政府采購申請，辦理財(cái)政部門政府集中采購手續(xù)。對政府集中采購目錄以外或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以下的，以及經(jīng)政府采購辦批準(zhǔn)自行采購的，遵循采購內(nèi)部控制制度，組織和實(shí)施采購活動。審核采購計(jì)劃和申請的審核包括：采購項(xiàng)目是否符合工作實(shí)際，采購成本是否控制在預(yù)算指標(biāo)之內(nèi)，采購金額是否接近市場公允參數(shù)，定價(jià)是否接近國家標(biāo)

24、準(zhǔn)。總務(wù)處按照政府采購法的規(guī)定，合理確定采購形式和方式?？倓?wù)處對審核和審批后所確定的采購形式、采購方式和資金來源及時(shí)向上級匯報(bào)。必要時(shí)履行簽章手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。第十條 實(shí)施采購活動：總務(wù)處按照確定的采購方式依法組織實(shí)施采購活動。委托采購代理機(jī)構(gòu)辦理采購事宜的，總務(wù)處與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂代理協(xié)議，依法確定委托代理的實(shí)行，約定雙方的權(quán)利和義務(wù)。采取單一來源方式采購的，總務(wù)處在供應(yīng)商保證采購項(xiàng)目質(zhì)量和雙方商定合理價(jià)格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購。采取詢價(jià)方式采購的，根據(jù)采購需求，總務(wù)處至少選擇三家以上符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，要求供應(yīng)商一次報(bào)出不得更改的價(jià)格。根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則

25、確定供應(yīng)商。采取競爭性談判采購的，總務(wù)處首先制定談判文件，明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)，其次確定不少于三家符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商參加談判，談判的任何一方不得泄露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價(jià)格和其他有關(guān)信息。最后，總務(wù)處根據(jù)供供應(yīng)商最后報(bào)價(jià)，根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報(bào)價(jià)最低的原則確定成交供應(yīng)商。采取公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)投標(biāo)法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)范圍采購的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他方法是規(guī)避公開招標(biāo)。第十一條 組織驗(yàn)收：總務(wù)處應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，指定專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)

26、容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明（驗(yàn)收書）。驗(yàn)收證明應(yīng)當(dāng)加蓋單位公章，并由驗(yàn)收人及驗(yàn)收負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第十二條 款項(xiàng)支付：財(cái)會人員根據(jù)總務(wù)處提交的驗(yàn)收證明等資料，按照資金支出程序辦理款項(xiàng)支付業(yè)務(wù)。第十三條 質(zhì)疑投訴答復(fù)：供應(yīng)商對政府采購活動事項(xiàng)由疑問的，總務(wù)處應(yīng)在監(jiān)督室配合下，在收到供應(yīng)商的書面質(zhì)疑后7個(gè)工作日內(nèi)以書面形式作出答復(fù)，答復(fù)內(nèi)容不得涉及商業(yè)秘密。第十四條 檔案保管：總務(wù)處應(yīng)當(dāng)妥善保管采購過程中形成的各種文件，定期通報(bào)政府采購業(yè)務(wù)信息。并將于支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等資料及時(shí)提交財(cái)會，作為賬務(wù)處理依據(jù)。采購文件包括采購活動記錄、采購申請、采購預(yù)算、中投標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、定標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證

27、明、質(zhì)疑答復(fù)等資料。采購文件的保存期限為從采購結(jié)束之日起至少保存十五年。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第十五條 總務(wù)處、審批人有下列行為之一的，依據(jù)政府采購法給予警告，可以并處罰款。1、應(yīng)當(dāng)集中采購項(xiàng)目而自行采購的。2、規(guī)避公開招標(biāo)采購的。3、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)的。4、委托不具備政府采購業(yè)務(wù)代理資格的機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的。第五章 合同管理業(yè)務(wù)控制第一條 建立健全合同內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管

28、理、收支管理相結(jié)合。第二條 加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。第三條 對合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。 第四條 財(cái)會部門根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)在付款之前

29、向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第五條 合同歸口管理部門加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第六條 加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第六章 會計(jì)管理業(yè)務(wù)控制第一節(jié) 總 則第一條

30、會計(jì)管理業(yè)務(wù)控制是單位財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等控制手段對資金運(yùn)動進(jìn)行指導(dǎo)規(guī)范、組織督促和約束，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理活動。第二條 會計(jì)管理業(yè)務(wù)控制目標(biāo)：提高會計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整和確保法律法規(guī)規(guī)章的貫徹執(zhí)行等。第三條 學(xué)校依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對本校會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告及會計(jì)檔案管理等方面制定相關(guān)控制規(guī)定。第二節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員第四條 學(xué)?？倓?wù)處內(nèi)設(shè)置會計(jì)和出納工作崗位。會計(jì)主管由計(jì)財(cái)科長兼任。配備專職會計(jì)人員并有計(jì)劃地進(jìn)行輪崗。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。學(xué)校負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的

31、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會計(jì)主管職責(zé)：負(fù)責(zé)組織、管理、監(jiān)督會計(jì)業(yè)務(wù)工作；負(fù)責(zé)制定本局會計(jì)業(yè)務(wù)管理制度和會計(jì)業(yè)務(wù)流程，審核支付單據(jù)，稽核記賬憑證，復(fù)核會計(jì)報(bào)表等。會計(jì)職責(zé)：復(fù)核原始憑證并編制記賬憑證，期末對賬無誤后編制財(cái)務(wù)報(bào)告，會計(jì)檔案裝訂、保管。出納職責(zé)：審核報(bào)銷憑據(jù)，辦理收付手續(xù)，票據(jù)管理，登記現(xiàn)金銀行日記賬。第五條 會計(jì)人員任職條件：取得會計(jì)從業(yè)資格證書；單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)主管人員；會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第六條 會計(jì)人員職業(yè)道德：會計(jì)人員應(yīng)樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，實(shí)事求是、客觀公正

32、，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息等。第七條 會計(jì)工作交接：會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須辦理交接手續(xù)。單位必須依據(jù)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)要求，認(rèn)真做好移交和接管工作；會計(jì)人員辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；辦理移交時(shí)，移交人和接替人員要按移交清單逐項(xiàng)移交和點(diǎn)收。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第三節(jié) 會計(jì)核算第八條 學(xué)校按照中華人民共和國會計(jì)法、行政單位會計(jì)制度、事業(yè)單位會計(jì)制度和中小學(xué)校會計(jì)制度的規(guī)定依法建賬、設(shè)置會計(jì)科目、進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。第九條 及時(shí)將學(xué)校實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)全部納入會計(jì)核算，確保會計(jì)信息能夠全面反映本單位

33、的財(cái)務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況等。第十條 原始憑證管理業(yè)務(wù)控制要求（一）學(xué)校辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須依法取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）原始憑證的基本要求1.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制日期；填制單位名稱；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明和

34、明細(xì)清單。4.一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。6.經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。7.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。8. 從外單位取得

35、的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（三）會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。（四）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。第十一條 記賬憑證管理業(yè)務(wù)控制要求（一）記賬憑證的的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；編號；摘要

36、；會計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；制單、復(fù)核、會計(jì)主管等簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。（二）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號。記賬憑證可以根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。（三）除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。（四）填制記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制；已經(jīng)登記入賬的，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)，可以用紅字記賬憑證沖銷，同時(shí)填制一張正確的記賬憑證；如會計(jì)科目正確，只有金額錯(cuò)誤，可將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字間的差額另編一張調(diào)整的記賬憑證；發(fā)

37、現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。第十二條 憑證傳遞和保管管理業(yè)務(wù)控制要求（一）會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。（二）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。（三）對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。（四）各種經(jīng)濟(jì)合同、涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管

38、，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。第十三條 會計(jì)賬簿管理業(yè)務(wù)控制要求（一）按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬簿。會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。（二）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。（三）用計(jì)算機(jī)打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計(jì)主管人員簽字或者蓋章。(四)會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的會計(jì)憑證登記會計(jì)賬簿，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。第十四條 定期對賬。定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬

39、證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行二次。第十五條 定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬；結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額；年度終了，把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計(jì)年度。第四節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告第十六條 會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)告，認(rèn)真進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并按照規(guī)定報(bào)送財(cái)政部門和其他有關(guān)部門。（一）編制財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其說明。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。3.會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確

40、、內(nèi)容完整、說明清楚，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。4.會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計(jì)報(bào)表與上期會計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計(jì)報(bào)表中加以說明。（二）對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：單位名稱，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員簽名或者蓋章。第五節(jié) 會計(jì)檔案第十七條 會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證類、會

41、計(jì)賬簿類、財(cái)務(wù)報(bào)告類、其他類。本單位會計(jì)崗位負(fù)責(zé)會計(jì)檔案整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。第十八條 單位保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。第十九條 會計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。第二十條 保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀：（一）由本單位檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號

42、、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。（二）單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。（三）銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷。國家機(jī)關(guān)銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級財(cái)政部門、審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。財(cái)政部門銷毀會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級審計(jì)部門派員參加監(jiān)銷。（四）監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第二十一條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案

43、銷毀清冊和會計(jì)檔案保管清冊中列明。正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案不得銷毀。第二十二條 隨著對會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控管理要求的不斷提高，對本手冊未盡或需補(bǔ)充、完善、細(xì)化等事宜，今后將根據(jù)實(shí)際情況以補(bǔ)充。第七章 監(jiān)督與溝通管理業(yè)務(wù)控制第一條 建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度，明確各相關(guān)部門或崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價(jià)。內(nèi)部監(jiān)督牽制應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 第二條 根據(jù)實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第三條 學(xué)校負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的有效性進(jìn)行評價(jià)并出具學(xué)校內(nèi)部控制自我評

44、價(jià)報(bào)告。第三篇 學(xué)校內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和職責(zé)鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度1、按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制預(yù)決算，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃。預(yù)算遵循各項(xiàng)制度，費(fèi)用開支范疇符合開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，正確列入預(yù)算科目，?？顚Ｓ?，合理使用資金。2、按照國家規(guī)范會計(jì)制度規(guī)定，記帳、算帳、報(bào)帳，正確編制各種報(bào)表，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字正確，帳目清楚，日清月結(jié)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和上級部門上報(bào)。3、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，如果發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用效果中的問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。4、按照國家會計(jì)制度規(guī)定，收、付款項(xiàng)及明取得原始憑證，妥善保管好會計(jì)憑證，帳薄、報(bào)表等及時(shí)歸檔。5、統(tǒng)一

45、管理好學(xué)校固定資產(chǎn)、低值耐久品、低值易耗品。根據(jù)財(cái)產(chǎn)分類建立三本帳，并建立請購，驗(yàn)收、應(yīng)用、報(bào)廢等制度。6、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額存放規(guī)定，一切收入都應(yīng)入帳、不設(shè)小金庫、不座支、不抵支。7、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，同時(shí)應(yīng)做好財(cái)務(wù)制度及規(guī)定的各項(xiàng)解釋工作，對違反財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定的要敢于抵制。8、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，管理好學(xué)生書薄費(fèi)、預(yù)收費(fèi)、收據(jù)任統(tǒng)一印刷的發(fā)票，期末結(jié)算清楚，并印發(fā)清單告學(xué)生家長，做到帳目清楚票據(jù)齊全，正確無誤。9、在會計(jì)日常工作過程中，按會計(jì)電算化規(guī)范操作不斷鉆研電腦技術(shù)，逐步提高電腦知識，按規(guī)定會計(jì)帳冊及軟盤分開保管、存檔。鳳溪中學(xué)賬務(wù)處理程序制度為規(guī)范學(xué)校會計(jì)

46、核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)定和國家有關(guān)法規(guī)結(jié)合學(xué)校實(shí)際制度本制度。一、嚴(yán)格按照上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)置和使用會計(jì)科目和明細(xì)科目。二、會計(jì)記帳采用借貸記帳法。三、規(guī)范會計(jì)憑證的格式，審核要求和傳遞程序。會計(jì)憑證采用記帳憑證，由出納會計(jì)審核結(jié)清上交會計(jì)，會計(jì)分類審核，計(jì)算，再由主管審核，最后會計(jì)結(jié)帳，打印憑證裝訂成冊。四、一絲不茍地編制會計(jì)報(bào)表。按要求及時(shí)報(bào)送上級主管部門，做到帳表一致，帳帳相符。五、年終各類帳冊，連同報(bào)表，任證，軟盤一式二份交檔案室保管。六、會計(jì)檔案管理按財(cái)政部和國家檔案局制成的會計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)收支審批制度為規(guī)

47、范學(xué)校收支審批制度，各組室、辦公室購物必需事先填寫請購單，說明物品用途，并報(bào)組室主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，交校長室審批同意簽字后，由總務(wù)處安排采購員辦理。物品到校后由當(dāng)事人驗(yàn)收，發(fā)票由經(jīng)辦人、總務(wù)主任或校長簽名后報(bào)銷。貴重物品入固定資產(chǎn)，使用人應(yīng)保管好關(guān)在固定資產(chǎn)登記簿上簽名。鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)牽制制度一、在校長領(lǐng)導(dǎo)下，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管，行政會計(jì)，行政出納，分工明確，各司其職，全面管理學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。二、出納會計(jì)：審核原始憑證每張憑證報(bào)銷至少有四人簽字（經(jīng)辦人和證明人、校長、總務(wù)主任），對不符和制度的原始憑證應(yīng)該拒付。三、每天登記明細(xì)帳，現(xiàn)金日清月結(jié)，庫存現(xiàn)金不行超過規(guī)限額500元，不能挫支和白條抵庫，出納分

48、開，做到管錢不管帳。四、會計(jì)：審核出納上交的原始憑證，設(shè)置總帳、明細(xì)帳，做到管帳不管錢，印鑒章由會計(jì)，出納分開保管。五、財(cái)務(wù)主管，復(fù)審原始憑證，報(bào)表及會計(jì)憑證，定期檢查與突擊抽查相結(jié)合，對違反財(cái)務(wù)制度的一切報(bào)銷憑證及不規(guī)范的收支項(xiàng)目向校長匯報(bào)，及時(shí)給予糾正。六、票據(jù)管理，購置發(fā)票由會計(jì)經(jīng)辦和保管，出納領(lǐng)用應(yīng)到會計(jì)處做好簽收手續(xù)。一年后，學(xué)生專用發(fā)票票根交檔案室保管，先進(jìn)事跡事業(yè)性統(tǒng)一發(fā)票票根交鎮(zhèn)財(cái)政所保管。上述二項(xiàng)都要做好簽收手續(xù)。鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)公開制度為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，對學(xué)校財(cái)務(wù)活動進(jìn)行有效地控制和監(jiān)督，進(jìn)一步提高教育經(jīng)費(fèi)的使用效益，保障教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定學(xué)校財(cái)務(wù)公

49、開制度。一、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：1、財(cái)政核撥的正常、?？睢ｍ?xiàng)資金；2、單位或個(gè)人捐贈的資金、財(cái)務(wù)，其他單位募集的資金；3、公務(wù)接待費(fèi)用；4、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購置和損失；6、集體和個(gè)人福利待遇、以及工資情況；7、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。二、財(cái)務(wù)公開的形式：1、財(cái)政核撥的經(jīng)費(fèi)使用在校務(wù)公開欄公開；2、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用會議向全體教職工報(bào)告公開；3、對各類分配、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲、定額的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開；4、其他合適的公開形式。三、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間：主要采取定期公開和不定期公開的方式，對財(cái)務(wù)收支管理，按會議年度，年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃，年終

50、要公開財(cái)務(wù)收支決算；學(xué)生代管費(fèi)收支，按學(xué)期結(jié)算公開；對財(cái)務(wù)狀況可半年進(jìn)行一次；與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。四、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施：1、學(xué)校成立政（財(cái)）務(wù)公開監(jiān)督小組，工會主席任組長，其他組成人員由教職工大會通過，其中教師代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。2、財(cái)務(wù)公開除需事前、事中、事后和必須按學(xué)期公開的事項(xiàng)外，對財(cái)務(wù)收支的審議公開每年進(jìn)行兩次，由學(xué)校教工大會組織進(jìn)行。鳳溪中學(xué)存貨管理制度一、存貨采購1.采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。2.購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。

51、3.凡列入?？厣唐泛驼少忢?xiàng)目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。二、驗(yàn)收入庫1財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫。驗(yàn)收入庫時(shí)所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計(jì)入賬聯(lián)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入賬。2入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，對危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品要區(qū)別對待，妥善保管。3根據(jù)勤儉辦學(xué)原則，應(yīng)盡量減少倉庫內(nèi)積壓物品，而對教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。（三）造冊登記1.學(xué)校所有存貨的賬冊登記工作由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。2.財(cái)產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)存貨的歸類分別登記賬冊或?qū)嶒?yàn)（專用室）賬冊。做到及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。3.登記賬冊的物

52、品、名稱、數(shù)量應(yīng)和記錄相符合。4.按時(shí)完成上級部門布置的各種報(bào)表。（四）領(lǐng)用、借用及賠償1.倉庫存放存貨，由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。2.領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。3.教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。4出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5出借的物品要按期收回。6每學(xué)期結(jié)束時(shí)，財(cái)產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。7人員調(diào)動一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。8歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。（五

53、）存貨報(bào)廢1報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。2報(bào)廢的物品由財(cái)產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報(bào)財(cái)務(wù)室進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)處理。3報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。4報(bào)廢物品處理后的回收資金，要及時(shí)入賬。鳳溪中學(xué)財(cái)產(chǎn)清查制度學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)均屬國有資產(chǎn)，任何單位或個(gè)人不行侵吞、挪用、更不能占為己有。為進(jìn)一步規(guī)范管理學(xué)校財(cái)產(chǎn)，制訂本制度。一、財(cái)產(chǎn)清查范圍：本校范圍內(nèi)所有物品設(shè)備，包括低置易耗品、成批物品、上級下?lián)芪镔Y，捐贈物品，已入固定資產(chǎn)物資。二、財(cái)產(chǎn)清查組織：有校長、總務(wù)主任、會計(jì)、組室負(fù)責(zé)人、圖書館、實(shí)驗(yàn)室管理員、倉庫管理員。三、財(cái)產(chǎn)清查

54、的期限和方法：根據(jù)國有資產(chǎn)檢查期限及登記表每年檢查一次。方法上彩實(shí)物與帳冊相對照核對，缺損物品應(yīng)填報(bào)損單或報(bào)廢單，結(jié)果應(yīng)是實(shí)物理與價(jià)值量相符。四、在清查物品中如發(fā)現(xiàn)物資短缺，管理使用人又無正當(dāng)理由，根據(jù)學(xué)校財(cái)物使用保管制度的有關(guān)規(guī)定應(yīng)予賠償。對保管好的組室或個(gè)人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。鳳溪中學(xué)固定資產(chǎn)管理制度1學(xué)校財(cái)產(chǎn)的管理，由分管校長領(lǐng)導(dǎo)，總務(wù)處統(tǒng)一管理，各使用部門保管入帳。 2新購、調(diào)入或自制的財(cái)產(chǎn)，須先經(jīng)過驗(yàn)收，統(tǒng)一編號登入總務(wù)室固定資產(chǎn)表等各類帳冊后交使用部門使用，須有完善的借用手續(xù)。 3購置固定資產(chǎn)必須符合審批、采購、驗(yàn)收、校長簽字、入帳、報(bào)銷等手續(xù)。4總務(wù)處及部門的賬冊必須做到：有帳有物、

55、帳物相符、帳帳相符的要求。 5學(xué)校房屋、設(shè)備、家具、教學(xué)設(shè)施等一律由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配，各部門及個(gè)人不得擅自搬離或調(diào)換。教師辦公室內(nèi)的物品（含文件柜、辦公桌鑰匙）一律進(jìn)行登記，交教師妥善使用，若有損壞、遺失，照價(jià)賠償。 6學(xué)校的一切儀器、教學(xué)用具等原則上不借給個(gè)人，特殊情況必須借用的，需經(jīng)分管校長或總務(wù)主任批準(zhǔn)，并辦理出借手續(xù)。 7財(cái)產(chǎn)保管員和使用人員必須有對學(xué)校財(cái)產(chǎn)高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，堅(jiān)持原則，公私分明。財(cái)產(chǎn)管理人員調(diào)動時(shí)必須辦清交接手續(xù)后才可離職。 8財(cái)產(chǎn)管理人員對財(cái)物要存放得當(dāng)，使用方便，防止霉變，做好防火、防盜等安全工作。 9校產(chǎn)使用過程中，如有損壞要根據(jù)情況及時(shí)處理，原則上因故損壞的要查明原

56、因，報(bào)處室負(fù)責(zé)人簽具意見后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可報(bào)損，無故損壞的除辦理上述手續(xù)外要酌情賠償。 10固定資產(chǎn)報(bào)損報(bào)廢，須由使用部門填寫報(bào)損報(bào)廢申請單，由總務(wù)處檢查審定后報(bào)主管校長批準(zhǔn)。 11期中期末各部門財(cái)產(chǎn)保管員、總保管員、會計(jì)校對一次財(cái)產(chǎn)帳，如有不符，查明原因后訂正，年終作一次全面清查。12固定資產(chǎn)或?qū)W校物資運(yùn)出校門要憑總務(wù)處簽發(fā)的出門證。門衛(wèi)人員對無證攜出物品有權(quán)扣留，并及時(shí)通知學(xué)校。鳳溪中學(xué)教育收費(fèi)專項(xiàng)議事制度為了進(jìn)一步依法治校,加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè),規(guī)范教育收費(fèi)行為,特制定該項(xiàng)議事制度。一、參加議事人員：行政人員，財(cái)會人員。二、每學(xué)期常規(guī)性收費(fèi)之前必須議事。三、按規(guī)定收費(fèi)的項(xiàng)目其標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，收費(fèi)

57、之前必須議事。四、收費(fèi)工作結(jié)束之后必須議事。五、期未清退收費(fèi)余額之前必須議事。六、每學(xué)期教育收費(fèi)專項(xiàng)自查必須議事。七、區(qū)級相關(guān)工作精神傳達(dá)必須議事。八、收費(fèi)操作過程中不明確的必須議事。鳳溪中學(xué)收費(fèi)管理制度一、政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實(shí)行“收支兩條線”管理。本校嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行收費(fèi)。除財(cái)政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系分別使用黑龍江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時(shí)上繳財(cái)政專戶。二、 用票單位應(yīng)按票種設(shè)置票據(jù)登記簿，如

58、實(shí)反映收費(fèi)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況，并定期向同級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。收費(fèi)、罰沒票據(jù)在啟用前，應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向上級財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開。填錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因，聲明作廢，并寫出書面報(bào)告，報(bào)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)處理。三、已開具的收費(fèi)、罰沒票據(jù)存根，應(yīng)妥善保管，保管期一般應(yīng)為五年。個(gè)別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的，經(jīng)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可適當(dāng)縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根，登記造冊報(bào)財(cái)政收費(fèi)管理機(jī)構(gòu)核

59、準(zhǔn)后銷毀。四、資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)使用。在使用中，要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費(fèi)票據(jù)使用。鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)稽核制度一、為進(jìn)一步強(qiáng)化學(xué)校內(nèi)部會計(jì)管理制度，使用權(quán)學(xué)校會計(jì)基礎(chǔ)工作走上規(guī)范化、法制化軌道，學(xué)校特建立稽核制度。二、組織形式：稽核工作主要由校長掛帥，總務(wù)主任協(xié)同校長做好稽核工作，工會主席監(jiān)督稽核工作。三、校長對全年行政經(jīng)費(fèi)預(yù)算決算執(zhí)行情況予以認(rèn)真審核，每月報(bào)表仔細(xì)審閱。重大經(jīng)費(fèi)運(yùn)用上給予嚴(yán)格把關(guān)，檢查、稽核會計(jì)總帳，明細(xì)帳，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向會計(jì)、出納提出整改意見。四、總務(wù)主任應(yīng)根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度及經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，逐月稽核財(cái)務(wù)運(yùn)用情況

60、，審核會計(jì)憑證和復(fù)核會計(jì)帳冊，會計(jì)報(bào)表等。五、財(cái)務(wù)主管定期向教代會匯報(bào)學(xué)校經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。鳳溪中學(xué)財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度一、根據(jù)年初學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由學(xué)校行政會議制訂一年內(nèi)學(xué)校要完成的項(xiàng)目，交總務(wù)處安排，全年經(jīng)費(fèi)使用執(zhí)行預(yù)算。二、總務(wù)處全年經(jīng)費(fèi)運(yùn)用預(yù)算出臺后交班子開會通過。三、會計(jì)逐月用書面形式分析財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，向校長匯報(bào)。四、年終決算后，會計(jì)應(yīng)詳細(xì)分析一年來經(jīng)費(fèi)運(yùn)用情況，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告校長室。五、總務(wù)主任應(yīng)將年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算，年終經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況向教代會作具體說明和解釋。鳳溪中學(xué)會計(jì)工作交接制度1.認(rèn)真執(zhí)行“會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會計(jì)工作交接若干規(guī)定。2.會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本