財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與崗位職責(zé)管理知識(shí)分析范本

1、會(huì)計(jì)人員崗位實(shí)戰(zhàn)演練全書（配套光盤） 主 編 藏紅文 張曉毅 副 主 編 周建龍 李金蘭 張園園 胡 成北 京目 錄第一部分 出納業(yè)務(wù)第一章 出納崗位介紹第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責(zé)一、出納崗位任職條件二、出納崗位職責(zé)與權(quán)限第二單元 出納崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介一、現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)二、銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)第二章 現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 現(xiàn)金出納崗位業(yè)務(wù)流程一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程第二單元 庫(kù)存現(xiàn)金治理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金收支范圍二、庫(kù)存現(xiàn)金限額治理三、庫(kù)存現(xiàn)金治理“十不準(zhǔn)”四、庫(kù)存現(xiàn)金收支治理五、庫(kù)存現(xiàn)金的保管第三單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)一、原始憑證的填制二、原始憑證的審核三、記賬憑證的

2、填制四、記賬憑證的審核五、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)六、庫(kù)存現(xiàn)金的清查七、點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔第三章 銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 銀行出納崗位業(yè)務(wù)流程一、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程二、銀行結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程三、銀行結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程第二單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)一、銀行結(jié)算賬戶的種類與開戶申請(qǐng)資料二、銀行結(jié)算票據(jù)的填制三、銀行結(jié)算票據(jù)的審核四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制第二部分 稅務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 總論第一單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位任職資格一、稅務(wù)主管的任職資格二、稅務(wù)專員的任職資格第二單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、稅務(wù)主管崗位職責(zé)二、稅務(wù)專員崗位職責(zé)第三單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介一、稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票實(shí)訓(xùn)二、納

3、稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)第二章 稅務(wù)登記、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票實(shí)訓(xùn)第一單元 崗位工作職責(zé)與業(yè)務(wù)流程一、崗位工作職責(zé)二、業(yè)務(wù)流程三、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的適用范圍四、發(fā)票的種類五、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)方式第三章 納稅申報(bào)實(shí)訓(xùn)第一單元 崗位工作職責(zé)與業(yè)務(wù)流程一、納稅申報(bào)崗位工作職責(zé)二、納稅申報(bào)業(yè)務(wù)流程第二單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與指導(dǎo)一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)二、消費(fèi)稅納稅申報(bào)三、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)四、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)五、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)六、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)七、印花稅納稅申報(bào)八、房產(chǎn)稅納稅申報(bào)九、資源稅納稅申報(bào)十、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)十一、都市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加納稅申報(bào)第三部分 往來(lái)核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 往來(lái)核算會(huì)計(jì)概述一、往來(lái)核算會(huì)計(jì)崗位任職條

4、件與職責(zé)二、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)三、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)四、應(yīng)付職工薪酬核算會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)第三章 應(yīng)收級(jí)預(yù)付款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)一、 應(yīng)收款項(xiàng)業(yè)務(wù)流程第四章 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)實(shí)訓(xùn)一、 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的業(yè)務(wù)流程第五章 應(yīng)付職工薪酬實(shí)訓(xùn)一、應(yīng)付職工薪酬的業(yè)務(wù)流程第四部分 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)概述一、 財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)任職資格二、財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)三、財(cái)產(chǎn)物資核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第二章 存貨實(shí)訓(xùn)一、存貨治理業(yè)務(wù)流程第三章 固定資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)一、 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程第四章 無(wú)形資產(chǎn)實(shí)訓(xùn)一、 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程第五部分 成本核算會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 成本核

5、算崗位簡(jiǎn)介第一單元 成本核算崗位工作流程第二單元 成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)與技能檢測(cè)一、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)二、實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)三、技能檢測(cè)第六部分 財(cái)務(wù)成果核算與總賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 財(cái)務(wù)成果核算會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)概述一、財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成與分配二、 財(cái)務(wù)成果會(huì)計(jì)崗位任職條件與職責(zé)第二章 收入核算實(shí)訓(xùn)一、 收入業(yè)務(wù)流程第三章 期間費(fèi)用核算實(shí)訓(xùn)一、期間費(fèi)用業(yè)務(wù)流程第四章 利潤(rùn)核算實(shí)訓(xùn)一、利潤(rùn)業(yè)務(wù)流程第五章 總賬會(huì)計(jì)崗位概述一、總賬會(huì)計(jì)任職資格二、總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)三、總賬會(huì)計(jì)崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第六章 總賬實(shí)訓(xùn)一、總賬崗位職責(zé)與工作流程第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告實(shí)訓(xùn)一、財(cái)務(wù)報(bào)告崗位職責(zé)與工作流程第七部分 資金主管業(yè)務(wù)第一章 資金主管會(huì)

6、計(jì)崗位概述一、任職條件與崗位職責(zé)二、投融資崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介第二章 融資崗位實(shí)訓(xùn)一、負(fù)債融資業(yè)務(wù)流程二、權(quán)益融資業(yè)務(wù)流程第三章 投資崗位實(shí)訓(xùn)一、交易性金融資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)流程二、持有至到期投資業(yè)務(wù)流程三、長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程附 錄收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證銀行存款日記賬庫(kù)存現(xiàn)金日記賬收據(jù)預(yù)借差旅費(fèi)領(lǐng)款單差旅費(fèi)報(bào)銷單銀行存款單（回單）開立銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書現(xiàn)金支票（正、背）各種銀行票據(jù)銀行進(jìn)賬單銀行承兌匯票（正、背）商業(yè)承兌匯票電匯憑證托收憑證信匯憑證銀行存款余額調(diào)節(jié)表三欄式明細(xì)賬總賬數(shù)量金額式明細(xì)賬發(fā)出產(chǎn)品匯總表 產(chǎn)品銷售成本計(jì)算單存貨跌價(jià)預(yù)備計(jì)算表各種稅表固定

7、資產(chǎn)臺(tái)賬固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表總計(jì)折舊明細(xì)賬無(wú)形資產(chǎn)明細(xì)賬 無(wú)形資產(chǎn)表四張表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表所有者權(quán)益變動(dòng)表第一部分 出納業(yè)務(wù)第一章 出納崗位介紹第一單元 出納崗位任職條件與崗位職責(zé)基 本 要 求1大專及以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè) 2具備出納必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能3擁有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和職業(yè)適應(yīng)4具有強(qiáng)烈的安全意識(shí)5具有良好的職業(yè)道德6具有鮮亮的法律意識(shí)7遵守親屬回避制度1具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格2堅(jiān)持原則、客觀公正、依法辦事3精力集中、有條不紊、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、沉著平復(fù)4愛護(hù)自身分管的公共財(cái)產(chǎn)物資的安全完整5敬業(yè)愛崗、廉潔奉公、實(shí)事求是、堅(jiān)持原則、保守秘密6熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)、財(cái)

8、稅金融法規(guī)和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度7需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系任職資格相 關(guān) 講 明一、出納崗位任職條件 二、出納崗位職責(zé)與權(quán)限 基 本 要 求1嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金治理制度和銀行結(jié)算制度2辦理庫(kù)存現(xiàn)金收支和銀行、其他貨幣資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)3負(fù)責(zé)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日?qǐng)?bào)表4負(fù)責(zé)保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品5維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，抵制不合法的收支1出納應(yīng)掌握每天庫(kù)存金額，不得超過銀行核定的限額，超出部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行；不準(zhǔn)違反庫(kù)存現(xiàn)金治理規(guī)定，如從銀行套取現(xiàn)金支出；不坐支現(xiàn)金，不用白條抵押現(xiàn)金；不準(zhǔn)簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票2

9、依照稽核人員審核簽章的收、付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格操縱簽發(fā)空白支票；復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度3認(rèn)真登記日記賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時(shí)軋平賬務(wù)，結(jié)出余額，并核實(shí)庫(kù)存，以做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬，保證賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度4妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；上級(jí)部門以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門來(lái)單位了解情況、檢查工作時(shí)要如實(shí)提供資料5 出納員對(duì)違法的收支不予辦理，而應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面

10、意見，請(qǐng)求處理。出納員對(duì)違法的收支不予制止和糾正的，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任出納崗位職責(zé)與權(quán)限相 關(guān) 講 明第二單元 出納崗位實(shí)訓(xùn)簡(jiǎn)介我國(guó)會(huì)計(jì)法對(duì)各單位會(huì)計(jì)、出納機(jī)構(gòu)與人員的設(shè)置沒有做出硬性規(guī)定，而是要求各單位依照業(yè)務(wù)需要來(lái)設(shè)定。各單位可依照單位規(guī)模大小和貨幣資金治理的要求，結(jié)合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)。本書的出納崗位實(shí)訓(xùn)側(cè)重于現(xiàn)金結(jié)算和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，實(shí)訓(xùn)由庫(kù)存現(xiàn)金收付和銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算兩部分組成，崗位分為現(xiàn)金出納崗位和銀行出納崗位。我們從出納工作的基礎(chǔ)入手，對(duì)原始憑證及記賬憑證的填制與審核、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬登記的全過程，進(jìn)行模擬操作，令讀者親軀體驗(yàn)各

11、種原始憑證及記賬憑證的填制要領(lǐng)及審核重點(diǎn)，為日后擔(dān)當(dāng)此任奠定良好的基礎(chǔ)。一、現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)依照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人職員作規(guī)則、現(xiàn)金治理暫行條例及現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則的要求,強(qiáng)化現(xiàn)金出納操作技能訓(xùn)練的要緊內(nèi)容與實(shí)踐目標(biāo)如下。實(shí)訓(xùn)名稱實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)訓(xùn)目標(biāo)原始憑證的填制依照各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成相關(guān)原始憑證的填制。通過對(duì)原始憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉各種原始憑證的種類及差不多要素，掌握各種原始憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)原始憑證的審核對(duì)收到及填制的原始憑證進(jìn)行審核。通過對(duì)原始憑證審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握各種原始憑證的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)記賬憑

12、證的填制依照審核無(wú)誤的原始憑證，完成記賬憑證的填制。通過對(duì)記賬憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的種類及差不多要素，掌握記賬憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)記賬憑證的審核對(duì)填制的記賬憑證進(jìn)行審核。通過對(duì)記賬憑證審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)依照審核無(wú)誤的收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，完成現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬。通過對(duì)現(xiàn)金日記賬登記與核對(duì)環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握日記賬簿的登記要領(lǐng)與對(duì)、結(jié)賬過程中應(yīng)熟悉的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和技能操作要領(lǐng)庫(kù)存現(xiàn)金清查通過對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金清查環(huán)節(jié)實(shí)訓(xùn)，熟悉庫(kù)存現(xiàn)金清查方法，掌握庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)表的編制

13、及相關(guān)的賬務(wù)處理點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔通過點(diǎn)驗(yàn)鈔的實(shí)訓(xùn)，掌握點(diǎn)鈔操作步驟與差不多方法、假幣的防偽特點(diǎn)和鑒不方法及驗(yàn)鈔機(jī)的使用二、銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)依照會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法、支付結(jié)算方法等的要求,強(qiáng)化銀行出納操作技能訓(xùn)練的要緊內(nèi)容與實(shí)踐目標(biāo)如下。實(shí)訓(xùn)名稱實(shí)訓(xùn)內(nèi)容與實(shí)訓(xùn)目標(biāo)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷依照實(shí)訓(xùn)要求開立銀行結(jié)算賬戶，并辦理變更及撤銷。通過銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷實(shí)訓(xùn)，學(xué)生應(yīng)掌握開立銀行結(jié)算賬戶的種類及相關(guān)要求，開立、變更及撤銷銀行結(jié)算賬戶的差不多程序以及應(yīng)提交的資料等基礎(chǔ)知識(shí)，正確填寫相關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。銀行結(jié)算票據(jù)的填制依照各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成相關(guān)銀行結(jié)算票據(jù)的填制。通過對(duì)結(jié)算票

14、據(jù)填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉各種結(jié)算方式的種類及差不多要素，掌握各種結(jié)算票據(jù)的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行結(jié)算票據(jù)的審核對(duì)收到及填制的銀行結(jié)算票據(jù)進(jìn)行審核。通過對(duì)結(jié)算票據(jù)審核環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，掌握各種結(jié)算票據(jù)的審核重點(diǎn)，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。記賬憑證的填制依照審核無(wú)誤的原始憑證，完成記賬憑證的填制。通過對(duì)記賬憑證填制環(huán)節(jié)的實(shí)訓(xùn)，熟悉記賬憑證的種類及差不多要素，掌握記賬憑證的填制要求，并掌握相應(yīng)的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行存款日記賬的登記與核對(duì)依照審核無(wú)誤的收、付款憑證登記銀行存款日記賬，完成銀行存款日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬。通過對(duì)銀行存款日記賬登記及核對(duì)環(huán)節(jié)的實(shí)

15、訓(xùn)，掌握日記賬簿登記與對(duì)、結(jié)賬過程中應(yīng)熟悉的會(huì)計(jì)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)與技能操作要領(lǐng)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制依照登記的銀行存款日記賬及銀行提供的對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。掌握銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法與技能操作要領(lǐng)。第二章 現(xiàn)金出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 現(xiàn)金出納崗位業(yè)務(wù)流程一、現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程審核單據(jù)關(guān)鍵步驟講明會(huì)計(jì)主管審核付款人檢查現(xiàn)金收入來(lái)源及有關(guān)原始憑證當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金后復(fù)點(diǎn)，認(rèn)真鑒不鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋“現(xiàn)金收訖”章填制收款憑證依照審核無(wú)誤的收款憑證登記現(xiàn)金日記賬編制收款憑證出納人員清點(diǎn)現(xiàn)金是否核對(duì)蓋章登記日記賬現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程二、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)填制付款審

16、批單關(guān)鍵步驟講明相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)人員支付現(xiàn)金收款人由付款申請(qǐng)部門的相關(guān)人員填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批出納人員審查原始憑證的真實(shí)性及準(zhǔn)確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)出納人員依照審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個(gè)人章，登記現(xiàn)金日記賬審核付款憑證填制付款憑證登記現(xiàn)金日記賬付款審批單提交原始單據(jù)出納人員 第二單元 庫(kù)存現(xiàn)金治理制度一、庫(kù)存現(xiàn)金收支范圍現(xiàn) 金 收 入 范 圍1個(gè)人購(gòu)買企業(yè)的物品或同意勞務(wù)2個(gè)人還

17、款、賠償款、罰款及備用金退回款3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入5其他必須收取現(xiàn)金的事宜1職工工資、各種工資性津貼2個(gè)人勞務(wù)酬勞3依照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金4各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出5收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資6單位預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)7結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出8中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出庫(kù)存現(xiàn)金收支范圍現(xiàn) 金 支 出 范 圍二、庫(kù)存現(xiàn)金限額治理具 體 要 求1經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須于當(dāng)天送銀行2需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行

18、核定3開戶單位庫(kù)存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶單位確定送存時(shí)刻4凡在銀行開戶的單位，銀行依照實(shí)際需要，核定35天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額5邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可適當(dāng)放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量 庫(kù)存現(xiàn)金限額管理三、庫(kù)存現(xiàn)金治理“十不準(zhǔn)”具 體 要 求1不準(zhǔn)對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇2不準(zhǔn)用不符合財(cái)會(huì)制度的憑證（如用白單等）頂替庫(kù)存現(xiàn)金3不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金4不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金5不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金6不準(zhǔn)利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金7不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式

19、存入銀行8不準(zhǔn)保留賬外公款（即小金庫(kù)、小鈔票柜）9不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣10不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通 庫(kù)存現(xiàn)金管理“十不準(zhǔn)”四、庫(kù)存現(xiàn)金收支治理現(xiàn) 金 收 入 管 理1現(xiàn)金收取必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的問題2出納職能具有壟斷性。除財(cái)務(wù)部門或受財(cái)務(wù)部門托付外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司同意現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)3收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒不鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e(cuò)收；若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失4現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證5每天

20、收入的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支6不準(zhǔn)以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入要做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理賬務(wù)7非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”并辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔1關(guān)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，關(guān)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理2辦理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證3出納人員必須依照審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字4支付現(xiàn)金后，出納員要

21、在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)5任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按職工借款治理制度規(guī)定辦理6出納人員因?qū)ｉT緣故不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定專人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自托付7因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償9因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或?qū)ｉT情況必須使用大額現(xiàn)金的，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金10嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款攜至自己家中存放保管庫(kù)存現(xiàn)金收支管理現(xiàn) 金 支 出 管

22、 理五、庫(kù)存現(xiàn)金的保管具 體 要 求1現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員應(yīng)由老實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過五年 2現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施，保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于牢固有用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門；保險(xiǎn)柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時(shí)轉(zhuǎn)動(dòng)密碼器3限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清晰后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜；超過庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)覺公款私存，能夠?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴(yán)峻的，能夠凍結(jié)單位現(xiàn)金支付4出納職員作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)

23、柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙5庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納人員負(fù)責(zé)6現(xiàn)金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專用發(fā)票等，需存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，應(yīng)辦理保管交接手續(xù)7出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護(hù)送，并安排專車接送8紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對(duì)庫(kù)存票幣分不按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管 庫(kù)存現(xiàn)金的保管第三單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)一、原始憑證的填制基 本 要 求1符合實(shí)際情況2明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任3內(nèi)容齊全、手續(xù)齊備 4書寫格式要規(guī)范1憑證填制的內(nèi)容、數(shù)字等，必須依照實(shí)

24、際情況填列，確保原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)可靠，符合實(shí)際情況2填制的原始憑證必須由經(jīng)辦人員和部門簽章；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章；從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章3原始憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，詳盡地填寫齊全，不得遺漏，而且憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，符合內(nèi)部牽制原則；填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明；支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明4具體內(nèi)容如下文原始憑證填制要求相 關(guān) 講 明 1用藍(lán)色或黑色筆書寫，字跡清晰、規(guī)范，填寫支票必須使用炭素筆，屬于需要套寫的憑證，必須

25、一次套寫清晰，合計(jì)的小寫金額前應(yīng)加注幣值符號(hào)，如“￥”、“”等2大寫金額有分的，后面不加整字，其余一律在末尾加“整”字。大寫金額前還應(yīng)加注幣值單位，注明“人民幣”、“美元”、“港幣”等字樣，且?guī)胖祮挝慌c金額數(shù)字之間，以及各金額數(shù)字之間不得留有空隙3不得隨意涂改、刮、擦、挖補(bǔ)，若填寫錯(cuò)誤，應(yīng)采納規(guī)定方法更正。關(guān)于重要的原始憑證，一律不得涂改。關(guān)于預(yù)先印有編號(hào)的各種憑證，在填寫錯(cuò)誤后，要加蓋“作廢”戳記，并單獨(dú)保管4阿拉伯?dāng)?shù)字不得連筆寫。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)寫人民幣符號(hào)“￥”。人民幣符號(hào)“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫有人民幣符號(hào)“￥”，數(shù)字后面不再寫“元”字。所有以元為單位的

26、阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫到角分。無(wú)角分的，角位和分位可寫“00”或符號(hào)“”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號(hào)“”代替5漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷字或行書字書寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整等易于辨認(rèn)、不易涂改的字樣。不得任意自選簡(jiǎn)化字6阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫金額要寫“零”字，阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中能夠只寫一個(gè)“零”字，阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫金額可只寫一個(gè)“零”字，也可不寫“零”字。具 體 要 求書寫格式

27、二、原始憑證的審核關(guān)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，有無(wú)偽造、變?cè)鞈{證從中謀取私利等行為真實(shí)性原始憑證的審核關(guān)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并報(bào)并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法、有無(wú)違反法令、制度的行為；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的程序予以辦理合規(guī)性完整性逐項(xiàng)審核原始憑證的內(nèi)容是否完整，原始憑證的各項(xiàng)目是否按規(guī)定填寫齊全，是否按規(guī)定手續(xù)辦理關(guān)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理準(zhǔn)確性審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否

28、填寫正確，數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)是否填寫正確，大、小寫金額是否相符若有差錯(cuò)，應(yīng)退經(jīng)辦人員予以更正三、記賬憑證的填制記賬憑證的種類收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證用以反映現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的記賬憑證，據(jù)貨幣資金收入原始憑證填制而成用以反映現(xiàn)金和銀行存款支出業(yè)務(wù)的記賬憑證，據(jù)貨幣資金支出原始憑證填制而成用以反映與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證，依照有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證或記賬編制憑證填制而成四、記賬憑證的審核記賬憑證的審核除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證能夠不附原始憑證以外，其他記賬憑證是否均附有真實(shí)、合法、有效原始的憑證記賬憑證所填列的附件張數(shù)與實(shí)際所附的原始憑證張數(shù)是否相符記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)

29、容和原始憑證所反映的內(nèi)容是否一致，記賬憑證金額和原始憑證金額是否一致記賬憑證中會(huì)計(jì)科目（包括總賬科目、二級(jí)科目、明細(xì)科目）和記賬方向是否正確，對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確，雙方金額是否相等記賬憑證各項(xiàng)目填制是否齊全，字跡是否清晰規(guī)范，“摘要”欄的講明是否清晰、準(zhǔn)確，手段是否齊備，有關(guān)人員是否皆已簽章等五、庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記與核對(duì)（一）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的啟用日記賬的啟用賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱以及所屬的年份，在賬簿扉頁(yè)上填寫“賬簿啟用表”賬簿扉頁(yè)上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章從第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù)，不得跳頁(yè)、缺號(hào)相

30、關(guān)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章（二）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記基 本 要 求1以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)2書寫要規(guī)范3逐行、逐頁(yè)進(jìn)行連續(xù)登記各種賬簿4日清月結(jié)、核對(duì)相符5實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印日記賬6按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正錯(cuò)誤1數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰，登記及時(shí)、字跡完整；登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)，或做一登賬符號(hào)“”，表示差不多記賬2登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，摘要文字緊靠左線；數(shù)字要寫在金額欄內(nèi)，自左向右適當(dāng)傾斜，一般以60度角為宜；文字、數(shù)字字體大小適中，緊靠下線書寫，上面要留有適當(dāng)空距，一般應(yīng)占

31、格寬的1/2；金額如為沒有角分的整數(shù)，應(yīng)分不在角分欄內(nèi)寫上“0”，不得省略不寫3假如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章；每一賬頁(yè)記滿，要結(jié)轉(zhuǎn)下一頁(yè)時(shí)，應(yīng)結(jié)出本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)及結(jié)余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣4每日終了，將日記賬的賬面余額與實(shí)有數(shù)核對(duì)； 至少每月一次核對(duì)“銀行存款日記賬”，如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符；月末結(jié)賬，月末結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣，沒有余額時(shí)，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄

32、內(nèi)用“0”表示，在任何情況下，日記賬不得出現(xiàn)貸方余額(或紅字余額)5發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)時(shí)，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤；業(yè)務(wù)較少、不能滿頁(yè)打印的，可按旬打印6當(dāng)收款、付款憑證編制正確，在登記日記賬時(shí)，發(fā)生筆誤錯(cuò)誤，可采納劃線更正法進(jìn)行更正；日記賬發(fā)生錯(cuò)誤是由于收款、付款憑證編制錯(cuò)誤造成的，出納人員應(yīng)把錯(cuò)誤的憑證退還給原編制的會(huì)計(jì)人員，依照重新接到的紅字憑證或補(bǔ)充憑證，分不采納紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正日記賬登記要求相 關(guān) 講 明（三）庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的對(duì)賬與結(jié)賬不一致日記賬的對(duì)賬賬證核對(duì)賬賬核對(duì)賬實(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

33、與會(huì)計(jì)憑證核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的期末余額與其總賬的期末余額核對(duì)現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)相核對(duì)(每天進(jìn)行)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單余額核對(duì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表日記賬的結(jié)賬日結(jié)月結(jié)季結(jié)和年結(jié)結(jié)出本日余額，現(xiàn)金日記賬余額應(yīng)與當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)賬戶最后一筆記錄下面劃一道通欄粗紅線表示本月業(yè)務(wù)結(jié)束，在紅線下結(jié)算出本月發(fā)生額及月末余額，如無(wú)余額，應(yīng)在“借”或“貸”欄內(nèi)注明“平”字并在余額欄內(nèi)填寫 “0”在摘要欄內(nèi)標(biāo)明“本月合計(jì)”或“月發(fā)生額及余額”字樣，然后在下面再劃一通欄紅線，表示完成月結(jié)工作在摘要欄內(nèi)寫明“本季或本年合計(jì)”或“x季度或年度發(fā)生額及余額”字樣，如為季結(jié)在其上下各劃

34、一道通欄紅線；如為年結(jié)應(yīng)在年度合計(jì)行下劃兩道通欄紅線以示封賬，再在其下的摘要欄內(nèi)寫明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣六、庫(kù)存現(xiàn)金的清查清查方法實(shí)地盤點(diǎn)清查過程出納人員應(yīng)依照當(dāng)日現(xiàn)金日記賬的賬面余額自行盤點(diǎn)核對(duì)，做到日清月結(jié)，賬款相符企業(yè)還應(yīng)依照清查人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查，確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符和盈虧情況在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，為了明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，出納人員必須在場(chǎng)，在清查過程中不能用白條抵庫(kù)，即不能用不具有法律效力的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金原始憑證庫(kù)存現(xiàn)金清查盤點(diǎn)報(bào)告表清查結(jié)果的處理如屬于違反現(xiàn)金治理有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)予以糾正如屬于賬實(shí)不符的，應(yīng)將短款或

35、長(zhǎng)款先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明緣故后依照情況分不處理：（1）屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)予以更正 （2）無(wú)法查明緣故的長(zhǎng)款應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入（3）無(wú)法查明緣故或出納人員失職造成的短款通常由出納人員賠償七、點(diǎn)鈔與驗(yàn)鈔（一）點(diǎn)鈔的差不多原則與程序點(diǎn) 鈔 基 本 原 則1點(diǎn)準(zhǔn)：票幣必須當(dāng)面點(diǎn)清，數(shù)量必須準(zhǔn)確無(wú)誤2挑凈：將損傷券、變?cè)旒皞卧鞄盘魞?，?dāng)面處理辨認(rèn)不清或疑問票幣3墩齊：票幣在選擇整理和清點(diǎn)無(wú)誤后，應(yīng)碼齊整好，便于存放4算對(duì)：票幣金額與收款依據(jù)(如合同、發(fā)票)的金額必須一致5蓋章清晰：蓋名章必須端正、清晰，不可缺字或辨認(rèn)不清1拆把：脫去扎鈔紙條或?qū)⒓垪l勾斷，為點(diǎn)數(shù)做好預(yù)備2點(diǎn)數(shù)：左手持鈔，右

36、手點(diǎn)鈔，眼睛緊盯捻動(dòng)的鈔票，同時(shí)腦中計(jì)數(shù)。手、眼、腦三位一體，協(xié)調(diào)配合，將鈔票清點(diǎn)準(zhǔn)確3扎把：將整點(diǎn)準(zhǔn)確的100張鈔票墩齊，用紙條捆扎牢固4蓋章：在捆扎鈔票的紙條上加蓋點(diǎn)鈔人員的名章，以明確責(zé)任點(diǎn)鈔的基本原則與步驟點(diǎn) 鈔 基 本 步 驟（二）點(diǎn)鈔的方法1.手工點(diǎn)鈔（1）手持式單指單張點(diǎn)鈔法 持鈔 清點(diǎn)（2）手持式四指四張點(diǎn)鈔法 持鈔 清點(diǎn)（3）手按式多指多張點(diǎn)鈔法 三指清點(diǎn)四指清點(diǎn)（4）扇面式一指多張點(diǎn)鈔法持鈔扇面形狀清點(diǎn)（5）扇面式多指多張點(diǎn)鈔法 持鈔 清點(diǎn)2.機(jī)具點(diǎn)鈔（1）機(jī)具點(diǎn)鈔的差不多工作與差不多步驟準(zhǔn) 備 工 作 要 求1將點(diǎn)鈔機(jī)放在適當(dāng)?shù)奈恢?，接通電源，?開機(jī)器電源開關(guān)，檢查機(jī)器

37、運(yùn)轉(zhuǎn)及熒光數(shù) 碼顯示是否正常2拿一把鈔票對(duì)準(zhǔn)點(diǎn)鈔機(jī)進(jìn)行調(diào)整和試驗(yàn)， 觀看點(diǎn)鈔機(jī)轉(zhuǎn)速是否均勻，點(diǎn)數(shù)是否準(zhǔn)確， 運(yùn)行是否流暢3備好待點(diǎn)的鈔票和扎把用的紙條；鈔票分 類按大面額鈔票在前，小面額鈔票在后的 順序排列1拆把：右手取過鈔票，握住鈔票的右端，拇 指在前，其余四指在鈔票背面；掌心向下用 力，將鈔票捏成瓦形，左手上前順勢(shì)將扎鈔紙條從左側(cè)脫去2點(diǎn)數(shù)：右手橫握鈔票，將鈔票捻成前低后高的坡形，然后橫放在點(diǎn)鈔機(jī)的劃鈔板上，并 使鈔票順著劃鈔板形成自然斜度。鈔票進(jìn)入機(jī)器后，目光應(yīng)緊盯傳動(dòng)的鈔票，檢查是否有殘破票、假鈔和其他異物。鈔票全部下到接鈔板后，左手將鈔票取出，右手立即放入第二把鈔票3扎把：將清點(diǎn)準(zhǔn)確

38、的鈔票墩齊，右手取過紙條進(jìn)行扎把，同時(shí)眼睛緊盯著機(jī)器上傳動(dòng)的鈔票；將扎好把的鈔票放在點(diǎn)鈔機(jī)的左側(cè)4蓋章：將所有鈔票清點(diǎn)、捆扎完畢后，應(yīng)在鈔票側(cè)面的紙條上加蓋點(diǎn)鈔人員名章，以明確責(zé)任機(jī)具點(diǎn)鈔的準(zhǔn)備工作與基本步驟基 本 步 驟（2）點(diǎn)鈔機(jī)的使用方法具 體 內(nèi) 容1全數(shù)清點(diǎn)：關(guān)閉所有檢測(cè)功能，在自動(dòng)啟動(dòng)的狀態(tài)下能夠進(jìn)行全數(shù)清點(diǎn)2累加清點(diǎn)：按累加鍵，指示燈亮，表示機(jī)器處于累加點(diǎn)鈔方式3定量清點(diǎn)：通過按預(yù)置鍵、加數(shù)或減數(shù)鍵，可選定預(yù)定數(shù)值4防偽清點(diǎn)：該方式包括熒光、磁性、安全線、光譜，以及連張、半張、夾張等識(shí)不功能，按需要選擇相應(yīng)的功能鍵進(jìn)行識(shí)不點(diǎn)鈔機(jī)的使用方法 3假幣的種類假幣的種類變?cè)鞄艡C(jī)制膠印假幣

39、復(fù)印假幣拓印假幣蠟版油印假幣照相版假幣揭張變?cè)鞄牌礈愖冊(cè)鞄磐扛淖冊(cè)鞄?偽造幣4.假幣鑒不方法鑒 不 方 法 1看：看水印、看安全線、看光變油墨、看顏色和陰陽(yáng)互補(bǔ)圖案、看縮微文字2摸：摸紙幣的紙質(zhì)、人像、盲文點(diǎn)以及中國(guó)人民銀行行名3聽：聽聲音，通過抖動(dòng)鈔票使其發(fā)出聲響，來(lái)分辨人民幣真?zhèn)?比：進(jìn)行對(duì)比識(shí)不。用一張真幣和可疑票幣進(jìn)行對(duì)比觀看5測(cè)：借助一些簡(jiǎn)單的工具和專用的儀器來(lái)分辨人民幣真?zhèn)?為幸免誤判，首先將待驗(yàn)鈔整平，并剔除污染嚴(yán)峻的紙幣、用膠布不干膠粘合的紙幣2紫光檢驗(yàn)：依照待鑒不的鈔票的版本選擇相應(yīng)的鑒不功能；驗(yàn)鈔機(jī)每次開機(jī)都自動(dòng)進(jìn)入鑒不新版狀態(tài)；驗(yàn)鈔時(shí)，將待檢的人民幣正面朝上，進(jìn)行紫光檢驗(yàn)

40、3磁性油墨檢驗(yàn)：按下相應(yīng)按鈕，將鈔票上附有磁性油墨的地點(diǎn)用手指壓著在本機(jī)的磁頭上左右摩擦 假幣鑒不方法驗(yàn) 鈔 機(jī) 的 使 用5.新版人民幣防偽特征防 偽 特 點(diǎn)1調(diào)整隱形面額數(shù)字觀看角度2將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開窗安全線3將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼4雕刻凹版印刷5增加白水印6增加凹印手感線7增加陰陽(yáng)互補(bǔ)對(duì)印圖案8取消了紙張中的紅藍(lán)彩色纖維9增加年號(hào)拼音，1角硬幣材質(zhì)為不銹鋼1正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接 近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，能夠看到面額數(shù)字“100”、“50”字樣2背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分能夠看到由縮微字符“￥100”、“￥5

41、0”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性3正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小42005年版第五套人民幣20元紙幣背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語(yǔ)拼音行名、民族文字、年號(hào)、行長(zhǎng)章等均采納雕刻凹版印刷，用手觸摸，有明顯凹凸感5位于正面雙色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，能夠看到透光性專門強(qiáng)的水印“100”、“50”字樣6正面主景圖案右側(cè)有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采納雕刻凹版印刷工藝印刷，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感72005年版第五套人民幣20元紙幣正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，能夠看到正背面的局部圖案合并為一個(gè)完整的古鈔票

42、幣圖案8取消1999年版第五套人民幣各券不紙幣紙張中的紅藍(lán)彩色纖維，增加了部分專業(yè)防偽和專家防偽的措施內(nèi)容，增加了2005年版第五套人民幣紙幣的防偽科技含量和技術(shù)水平9背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加了人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005”年2005年第五版人民幣防偽特點(diǎn)具 體 講 明2005年版100元券人民幣第三章 銀行出納崗位實(shí)訓(xùn)第一單元 銀行出納崗位業(yè)務(wù)流程一、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程（一）核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程1.核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的開立流程開戶銀行開戶單位中國(guó)人民銀行2.核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的變更流程中國(guó)人民銀行開戶銀行開戶單

43、位3.核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的撤銷流程中國(guó)人民銀行開戶銀行開戶銀行開戶單位開戶單位開戶單位開戶單位（二）備案類銀行結(jié)算賬戶的開立、變更與撤銷業(yè)務(wù)流程中國(guó)人民銀行開戶銀行開戶單位二、銀行結(jié)算收款業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵步驟講明會(huì)計(jì)人員銀行出納人員認(rèn)真審查票據(jù)內(nèi)容及有效期出納人員依照審核無(wú)誤的票據(jù)填制“進(jìn)賬單”連同票據(jù)送存銀行出納人員取回銀行受理退回的進(jìn)賬單回單出納人員依照銀行蓋章退回的“記賬單”回單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證會(huì)計(jì)主管審核收款憑證出納人員依照審核無(wú)誤的收款憑證登記銀行存款日記賬日記賬出納人員進(jìn)賬單回單收款憑證審核票據(jù)辦理銀行收款業(yè)務(wù)流程進(jìn)賬單收款憑證三、銀行結(jié)算付款業(yè)務(wù)流程權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)填制付款審批單

44、關(guān)鍵步驟講明相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)人員 票據(jù)收款人由付款申請(qǐng)部門的相關(guān)人員填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審批出納人員審查原始憑證的真實(shí)性及準(zhǔn)確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制相關(guān)票據(jù)，加蓋保管公章會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款請(qǐng)求的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核票據(jù)填制是否正確，加蓋財(cái)務(wù)專用章出納人員將蓋章完整的票據(jù)給收款人領(lǐng)用人在相關(guān)票據(jù)領(lǐng)用登記簿上簽字備查出納人員填制付款憑證會(huì)計(jì)主管審核付款憑證出納人員登記銀行存款日記賬加蓋財(cái)務(wù)公章填制相關(guān)票據(jù)登記銀行存款日記賬付款審批單提交原始單據(jù)出納人員 銀行轉(zhuǎn)賬付款業(yè)務(wù)流程編制付款憑證領(lǐng)取簽字審核付款憑證第二單元 實(shí)訓(xùn)任務(wù)與實(shí)訓(xùn)指

45、導(dǎo)一、銀行結(jié)算賬戶的種類與開戶申請(qǐng)資料(一)銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶1差不多存款賬戶2一般存款賬戶3臨時(shí)存款賬戶4專用存款賬戶1亦稱“要緊賬戶”，是存款人辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的賬戶；存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過本賬戶辦理；可繳存和支取現(xiàn)金注意：存款人只能在銀行開立一個(gè)差不多存款賬戶2存款人在差不多存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付轉(zhuǎn)賬；與差不多存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶；能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取注意：差不多存款賬戶與一般存款賬戶不得開立在同一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)3存款人因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立的賬戶；外地臨時(shí)機(jī)

46、構(gòu)辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和依照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付4單位銀行卡賬戶的資金專用賬戶必須由其差不多存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)；財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金；差不多建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)；糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定辦理，無(wú)需上報(bào)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)；收入?yún)R繳賬戶除向其差不多存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶

47、除從其差不多存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金治理的規(guī)定，無(wú)需上報(bào)人行批準(zhǔn)；其他按規(guī)定需要專項(xiàng)治理和使用的資金需支取現(xiàn)金的，應(yīng)按關(guān)于人民幣銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)審批的通知要求報(bào)中國(guó)人民銀行行審批后，在規(guī)定范圍內(nèi)支取現(xiàn)金銀行結(jié)算賬戶的種類與使用范圍使 用 范 圍（二）銀行結(jié)算賬戶開戶申請(qǐng)資料1.差不多存款賬戶1開立單位銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書一式三份2單位的身份證明資料（一般為正本）3稅務(wù)登記證國(guó)稅或地稅或國(guó)稅加地稅。（無(wú)需納稅的單位不需要出示，但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)無(wú)法出示稅務(wù)登記證時(shí)，需出具稅務(wù)部門免稅證明）4技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的單位組織機(jī)構(gòu)代碼證書5法人代表或單位負(fù)責(zé)人的身份證明文

48、件6法人代表或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)書7經(jīng)辦人身份證件8轉(zhuǎn)戶重開的還需“已開立銀行結(jié)算賬戶清單基本存款賬戶申 請(qǐng) 資 料2一般存款賬戶1開立差不多戶所需要的全部資料2差不多存款賬戶開戶許可證正本3下列證明文件 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具銀行借款合同 存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明一般存款賬戶申 請(qǐng) 資 料3臨時(shí)存款賬戶1開立差不多存款戶所需要的全部資料2差不多存款賬戶開戶許可證正本3各類證明資料 臨時(shí)機(jī)構(gòu)：駐在地主管部門同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文 異地建筑施工及安裝單位：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同 異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)單位

49、：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政治理部門批文臨時(shí)存款賬戶申 請(qǐng) 資 料1開立差不多戶所需要的全部資料2差不多存款賬戶開戶許可證正本3按中國(guó)人民銀行賬戶治理方法19條規(guī)定的專用批文4若以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或資金性質(zhì)開立的還需 內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）負(fù)責(zé)人身份證 單位授權(quán)該內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）開戶的授權(quán)書 以單位名稱后加內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（部門）名稱開立專用存款賬戶申請(qǐng)書附頁(yè) 以單位名稱后加資金性質(zhì)的無(wú)需申請(qǐng)書附頁(yè)注意：同一份證明文件只可開立一個(gè)專用存款賬戶專用存款賬戶申 請(qǐng) 資 料4專用存款賬戶單位的身份證明資料企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算治理的事業(yè)

50、單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算治理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)（含）以上單位以及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。社會(huì)團(tuán)體應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書；宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)治理部門的批文或證明。民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國(guó)家有關(guān)主管部門的批文或證明，外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國(guó)家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。居民委員會(huì)、村民委

51、員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（指單位附屬獨(dú)立核算的食堂、幼兒園、招待所），應(yīng)出具其主管部門的差不多存款賬戶開戶許可證和批文。其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。相關(guān)鏈接中國(guó)人民銀行賬戶治理方法第19條內(nèi)容第十九條 存款人申請(qǐng)開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立差不多存款賬戶規(guī)定的證明文件、差不多存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（一）差不多建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會(huì)保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。（二）財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。（三）糧、棉、油收購(gòu)資金，應(yīng)出具主管部門批文。（四）單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)

52、人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。（五）證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券治理部門的證明。（六）期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨治理部門的證明。（七）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。（八）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具差不多存款賬戶存款人有關(guān)的證明。（九）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。（十）其他按規(guī)定需要專項(xiàng)治理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。相關(guān)鏈接二、銀行結(jié)算票據(jù)的填制（一）銀行結(jié)算方式結(jié)算方式1支票2銀行本票3銀行匯票4商業(yè)匯票5匯兌6托付收款7托收承付8信用卡9信用證1現(xiàn)金支票；轉(zhuǎn)賬支票；

53、一般支票2不定額本票；定額本票3無(wú) 4商業(yè)承兌匯票；銀行承兌匯票5信匯；電匯6委郵；委電7郵寄；電報(bào)8單位卡；個(gè)人卡9無(wú)銀行結(jié)算方式分類提示付款期限適用范圍1自出票日起10日2自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月3自出票日起1個(gè)月4最長(zhǎng)不超過6個(gè)月5無(wú)6無(wú)7驗(yàn)單付款3天；驗(yàn)貨付款10天8無(wú)9無(wú)1單位與個(gè)人均可；同城結(jié)算2單位與個(gè)人均可；同城結(jié)算3單位與個(gè)人均可；同城異地均可4在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，具有真實(shí)交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系；同城異地均可5單位與個(gè)人均可；異地結(jié)算6同城異地均可7必須是國(guó)有企業(yè)、供銷合作社及經(jīng)審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)；商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)款項(xiàng)；

54、異地結(jié)算8單位或個(gè)人；同城或異地9異地；單位具體講明1 禁止簽發(fā)空頭支票；若銀行退票，按票面金額處以5%但不低于1 000元罰款，持票人有權(quán)要求出票人按票面金額的2%賠償2可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金；申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)覺金銀行本票3可用于轉(zhuǎn)賬，也可用于支取現(xiàn)金；按實(shí)際金額付款4各企事業(yè)單位只有依照購(gòu)銷合同進(jìn)行合法的商品交易，才能簽發(fā)商業(yè)匯票；商業(yè)匯票必須通過承兌5匯款人可申請(qǐng)撤銷；能夠辦理退匯6單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理結(jié)算；不得部分拒付7收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件及其他有效證件；付款人開戶銀行應(yīng)付款人逾期支付的款項(xiàng)，按每天萬(wàn)

55、分之五計(jì)算賠償金8單位卡不能用于10萬(wàn)元以上結(jié)算和支取現(xiàn)金9要緊用于國(guó)際結(jié)算，1997年8月1日起，國(guó)內(nèi)企業(yè)的商品交易開始用，僅限于商品交易（二）銀行結(jié)算票據(jù)的治理 銀行票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取和保管1使用銀行票據(jù)時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購(gòu)買，并登記“銀行票據(jù)領(lǐng)用單”；由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于企業(yè)的保險(xiǎn)箱中2出納人員應(yīng)妥善保管和使用所領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)（包括因某種緣故報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次），以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“銀行票據(jù)領(lǐng)用單”上3公司財(cái)務(wù)部相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)銀行印鑒章的操縱和

56、治理。在開設(shè)銀行賬戶時(shí)，一般在開戶銀行預(yù)留三枚印鑒章，包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理私人印章，同時(shí)此三枚印章分不交由兩人或三人分不保管1使用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，注明用途、金額、支取方式，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后方能使用現(xiàn)金支票提現(xiàn)2使用銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證等銀行票據(jù)付款時(shí)，嚴(yán)格審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)確實(shí)是否正確，經(jīng)審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款3辦理銀行票據(jù)付款時(shí)，需要收款對(duì)方提供收款收據(jù)，以備日后結(jié)算、對(duì)賬使用，并要求收款方的當(dāng)事人在銀行票據(jù)的企業(yè)留底聯(lián)次上簽署名字4出納人員將收取的銀行承兌匯票及時(shí)登記到銀行承兌匯票收入備查簿上（特

57、不是貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況），特不關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時(shí)解交到銀行兌換資金5妥善保管好收到的銀行承兌匯票，并保證銀行承兌匯票的安全，必要時(shí)能夠托付銀行代保管銀行承兌匯票；應(yīng)保證銀行承兌匯票收入備查簿上登記的數(shù)額與實(shí)際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相一致6將企業(yè)對(duì)外開具的銀行承兌匯票及時(shí)登記到銀行承兌匯票支出備查簿并列示清晰，將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到銀行承兌匯票支出備查簿銀行結(jié)算票據(jù)管理銀行票據(jù)的使用（三）銀行存款核算的治理1公司在兩個(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意。2出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理3出納

58、人員應(yīng)依照審核無(wú)誤的記賬憑證，逐日、逐筆、序時(shí)登記銀行存款日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額4應(yīng)每月至少將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)一次，以檢查銀行存款收付及結(jié)存情況，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)超一個(gè)月的未達(dá)賬項(xiàng)，必須向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并檢查緣故，及時(shí)處理銀行存款核算管理具 體 講 明三、銀行結(jié)算票據(jù)的審核關(guān)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理審核原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合規(guī)、合法、有無(wú)違反法令、制度的行為；審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否按規(guī)定的程序予以辦理合規(guī)性原始憑證的審核關(guān)于弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理。逐項(xiàng)審核原始憑證的

59、內(nèi)容是否完整，原始憑證的各項(xiàng)目是否按規(guī)定填寫齊全，是否按規(guī)定手續(xù)辦理完整性準(zhǔn)確性審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項(xiàng)目是否填寫正確，數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)是否填寫正確，大小寫金額是否相符若有差錯(cuò)，應(yīng)退經(jīng)辦人員予以更正真實(shí)性審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符合，有無(wú)偽造、變?cè)鞈{證從中謀取私利等行為對(duì)弄虛作假、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)的憑證，應(yīng)拒絕受理，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)有關(guān)人員處理四、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制未 達(dá) 賬 項(xiàng) 的 種 類1單位差不多入賬、銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)2單位差不多入賬、銀行尚未入賬的付出事項(xiàng)3銀行差不多入賬、單位尚未入賬的收入事項(xiàng)4銀行差不多入賬而單位尚未入賬的付出事項(xiàng)1如單位

60、存入銀行的轉(zhuǎn)帳支票，銀行尚未計(jì)入單位賬戶2如單位簽發(fā)的支票，單位差不多入賬，而銀行尚未接到辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，因而未減少企業(yè)存款3如銀行代收的票據(jù)及利息，銀行已存入單位的存款賬戶而單位未能及時(shí)收到通知因而并未入賬4如銀行代扣的水電費(fèi)、代扣的銀行借款利息等差不多計(jì)入單位的賬戶，而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬未達(dá)賬項(xiàng)的種類舉 例 講 明備 注1、4兩種情況會(huì)導(dǎo)致單位賬面存款余額大于銀行對(duì)賬單的余額；而2、3兩種情況則會(huì)使單位賬面余額少于銀行對(duì)賬單的余額。上述對(duì)此必須通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來(lái)試算平衡第二部分 稅務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第一章 總論第一單元 稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位任職資格稅務(wù)會(huì)計(jì)包括稅務(wù)主管和稅務(wù)專員，