家具公司企業(yè)風險管理手冊（范文）

1、泓域/家具公司企業(yè)風險管理手冊家具公司企業(yè)風險管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111269051 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc111269051 h 3 HYPERLINK l _Toc111269052 公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111269052 h 4 HYPERLINK l _Toc111269053 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111269053 h 4 HYPERLINK l _Toc111269054 二、 項目基本情況 PAGEREF _Toc111269054 h 4 HY

2、PERLINK l _Toc111269055 三、 企業(yè)風險管理文化建設的關(guān)鍵要素 PAGEREF _Toc111269055 h 10 HYPERLINK l _Toc111269056 四、 企業(yè)風險管理文化建設的路徑選擇 PAGEREF _Toc111269056 h 11 HYPERLINK l _Toc111269057 五、 風險管理文化是科學的風險管理體系的重要組成部分 PAGEREF _Toc111269057 h 17 HYPERLINK l _Toc111269058 六、 風險管理文化是股份制企業(yè)有效防范化解金融風險的需要 PAGEREF _Toc111269058 h

3、 18 HYPERLINK l _Toc111269059 七、 環(huán)境模塊的塑造 PAGEREF _Toc111269059 h 19 HYPERLINK l _Toc111269060 八、 行為模塊的塑造 PAGEREF _Toc111269060 h 20 HYPERLINK l _Toc111269061 九、 可轉(zhuǎn)換證券融資 PAGEREF _Toc111269061 h 22 HYPERLINK l _Toc111269062 十、 資產(chǎn)擔保融資 PAGEREF _Toc111269062 h 22 HYPERLINK l _Toc111269063 十一、 保險的職能 PAGER

4、EF _Toc111269063 h 25 HYPERLINK l _Toc111269064 十二、 保險的概念 PAGEREF _Toc111269064 h 28 HYPERLINK l _Toc111269065 十三、 非保險風險轉(zhuǎn)移的種類 PAGEREF _Toc111269065 h 28 HYPERLINK l _Toc111269066 十四、 風險轉(zhuǎn)移的條件 PAGEREF _Toc111269066 h 33 HYPERLINK l _Toc111269067 十五、 關(guān)系管理 PAGEREF _Toc111269067 h 35 HYPERLINK l _Toc1112

5、69068 十六、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc111269068 h 36 HYPERLINK l _Toc111269069 十七、 企業(yè)多元化經(jīng)營的適用條件 PAGEREF _Toc111269069 h 42 HYPERLINK l _Toc111269070 十八、 風險分散與多元化投資 PAGEREF _Toc111269070 h 43 HYPERLINK l _Toc111269071 十九、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc111269071 h 46 HYPERLINK l _Toc111269072 二十、 法人治理 PAGEREF _Toc111269072

6、 h 50 HYPERLINK l _Toc111269073 二十一、 項目風險分析 PAGEREF _Toc111269073 h 61 HYPERLINK l _Toc111269074 二十二、 項目風險對策 PAGEREF _Toc111269074 h 64 HYPERLINK l _Toc111269075 二十三、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111269075 h 66公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xxx有限公司2、法定代表人：呂xx3、注冊資本：1210萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：201

7、2-4-37、營業(yè)期限：2012-4-3至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介面對宏觀經(jīng)濟增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索，提升企業(yè)綜合實力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時，公司注重履行社會責任所帶來的發(fā)展機遇，積極踐行“責任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來，公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業(yè)務。（三）公司主要財務數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負債表主要數(shù)據(jù)項目20

8、20年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額11228.888983.108421.66負債總額5080.014064.013810.01股東權(quán)益合計6148.874919.104611.65公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入31640.1825312.1423730.14營業(yè)利潤5832.614666.094374.46利潤總額5471.244376.994103.43凈利潤4103.433200.682954.47歸屬于母公司所有者的凈利潤4103.433200.682954.47項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xxx有限公司（二）項目聯(lián)系人呂

9、xx（三）項目建設單位概況公司不斷推動企業(yè)品牌建設，實施品牌戰(zhàn)略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現(xiàn)從產(chǎn)品服務經(jīng)營向品牌經(jīng)營轉(zhuǎn)變。公司積極申報注冊國家及本區(qū)域著名商標等，加強品牌策劃與設計，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務市場份額。推進區(qū)域品牌建設，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資源結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責任意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。面對宏觀經(jīng)濟增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài)，公司在企業(yè)法人治理機構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探

10、索，提升企業(yè)綜合實力，配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時，公司注重履行社會責任所帶來的發(fā)展機遇，積極踐行“責任、人本、和諧、感恩”的核心價值觀。多年來，公司一直堅持堅持以誠信經(jīng)營來贏得信任。公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念，以“市場為導向、顧客為中心”的企業(yè)服務宗旨，竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務，歡迎各界人士光臨指導和洽談業(yè)務。（四）項目實施的可行性1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研

11、發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進的生產(chǎn)、檢測設備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡建設方面，公司通過多年發(fā)

12、展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網(wǎng)絡拓展具備可復制性。對比中美家具銷售渠道，美國以家具零售商模式為主，中國以家居賣場門店銷售為主。美國家具市場銷售渠道主要由專營渠道和綜合渠道構(gòu)成，其中專營渠道指只銷售或主要銷售家具產(chǎn)品的商店，包括宜家、MattressFirm等專門銷售某一品類產(chǎn)品的專營店，以及愛室麗等同時經(jīng)營家具、床上用品等多品類產(chǎn)品的混營店；綜合渠道則指附帶賣家具的商店，如百貨商場、大型超市、倉儲會員店等。根據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院援引美國今日家具2019年市場調(diào)查數(shù)據(jù)，2018年全美TOP25家具和床上用品零售商中，專營渠道銷售占比為59.4%，綜合渠道占比為40.6%。（五）項目建設選址及建

13、設規(guī)模項目選址位于xx，占地面積約74.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積80305.17，其中：主體工程57363.52，倉儲工程7824.21，行政辦公及生活服務設施8933.30，公共工程6184.14。（六）項目總投資及資金構(gòu)成1、項目總投資構(gòu)成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資34639.68萬元，其中：建設投資26567.71萬元，占項目總投資的76.70%；建設期利息528.87萬元，占項目總投資的1.53%；流動資金7543.10萬元，占項目

14、總投資的21.78%。2、建設投資構(gòu)成本期項目建設投資26567.71萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用23645.56萬元，工程建設其他費用2367.31萬元，預備費554.84萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資34639.68萬元，其中申請銀行長期貸款10793.07萬元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項目預期經(jīng)濟效益規(guī)劃目標1、營業(yè)收入（SP）：78200.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：61229.71萬元。3、凈利潤（NP）：12425.09萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.36年。5、財務內(nèi)部收益率：27.70%。6、財務凈現(xiàn)值：25147.85

15、萬元。（九）項目建設進度規(guī)劃本期項目按照國家基本建設程序的有關(guān)法規(guī)和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規(guī)劃24個月。（十）項目綜合評價主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積49333.00約74.00畝1.1總建筑面積80305.17容積率1.631.2基底面積30093.13建筑系數(shù)61.00%1.3投資強度萬元/畝353.392總投資萬元34639.682.1建設投資萬元26567.712.1.1工程費用萬元23645.562.1.2工程建設其他費用萬元2367.312.1.3預備費萬元554.842.2建設期利息萬元528.872.3流動資金萬元7543.103資金籌措萬元

16、34639.683.1自籌資金萬元23846.613.2銀行貸款萬元10793.074營業(yè)收入萬元78200.00正常運營年份5總成本費用萬元61229.716利潤總額萬元16566.787凈利潤萬元12425.098所得稅萬元4141.699增值稅萬元3362.5510稅金及附加萬元403.5111納稅總額萬元7907.7512工業(yè)增加值萬元26149.4713盈虧平衡點萬元28237.06產(chǎn)值14回收期年5.36含建設期24個月15財務內(nèi)部收益率27.70%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元25147.85所得稅后企業(yè)風險管理文化建設的關(guān)鍵要素風險管理文化的構(gòu)建是一個系統(tǒng)工程，影響風險管理文化構(gòu)建

17、的因素眾多，主要有三個因素起著舉足輕重的作用。1、管理層的積極倡導與策劃營造良好的風險管理文化無疑是企業(yè)的制勝之道，在這一過程中沒有比將風險管理的價值觀深深根植于企業(yè)高級管理層的大腦中更為有效的風險管理辦法了。從文化經(jīng)營角度來看，高級管理層的使命就是創(chuàng)造風險管理文化，通過提煉風險價值觀念，為整個風險管理文化的塑造定下基調(diào)，并在價值觀的傳播與溝通中保持足夠的熱情、敏銳的大局觀，做好風險管理文化的策劃。企業(yè)高層管理者要成為風險管理文化建設忠實的追隨者、布道者、傳播者、感召者、激勵者。在日常經(jīng)營管理過程中，最高管理層不但要直接領(lǐng)導、組織、參與風險管理文化的塑造，親自向企業(yè)員工進行風險管理文化宣講，在

18、企業(yè)內(nèi)不斷地布道，在企業(yè)內(nèi)部形成一種氛圍，形成一種無形的文化推動力、約束力。企業(yè)高層還要身體力行，要不做違反風險管理原則的事，從而維護風險價值觀的權(quán)威性。2、科學合理的激勵約束機制企業(yè)所承擔的各種風險特別是內(nèi)部風險與其內(nèi)部激勵約束機制的建設有相當大的關(guān)聯(lián)。在一定程度上，激勵約束機制的先進性可以有效控制和弱化風險，風險管理文化的建設不能與激勵約束機制的建設割裂開來。積極的態(tài)度不是回避風險，而是積極地去經(jīng)營風險。要通過科學合理的激勵約束機制，使風險得到有效的控制，業(yè)務得到有效的發(fā)展。同時，在對業(yè)務部門、人員的獎勵安排上，應該盡量避免出臺短期行為導向的激勵措施，以免埋下風險隱患。3、信息獲取和共享的

19、水平風險來自預期損失的不確定性，來自于信息的不對稱，也來自于對信息的錯誤理解?，F(xiàn)代企業(yè)需要建立完善高效的信息采集、整理、分析、交流的渠道，加強信息化建設，加強對國家政策導向、有關(guān)行業(yè)發(fā)展、市場變化及同業(yè)競爭的研究和交流，建設中心數(shù)據(jù)倉庫和信息平臺，建設風險分析、預警、防范和處理機制。企業(yè)風險管理文化建設的路徑選擇1、立足國情放眼未來競爭，積極打造有自身特色的風險管理文化風險管理文化建設是一項牽動全局、意義深遠的工作，是全球化競爭新格局下的新任務。當今時代的風險管理文化，應當是面向市場、面向國際、面向未來的文化。一方面，企業(yè)要立足現(xiàn)狀，注重體現(xiàn)和挖掘國內(nèi)風險管理文化的民族特色，發(fā)揮固有文化基礎(chǔ)的

20、優(yōu)勢，趨利除弊，使風險管理文化適合于國情，體現(xiàn)民族化、本土化的優(yōu)良特性。另一方面還要散開胸襟，大膽汲取域外文化的精華，與本土文化匯集交融，相得益彰，使風險管理文化更具開放性，更能緊跟時代發(fā)展的潮流，更加適應未來國際競爭的需要。企業(yè)必須時刻保持警醒，一定要注意培養(yǎng)自己的獨特優(yōu)勢，任何完全“亦步亦趨”的方式最終都不可能達到業(yè)界領(lǐng)頭羊的地位。只有建立自己的獨特優(yōu)勢，才有可能在證券市場中勝出，成為投資者持續(xù)關(guān)注的熱點和焦點。2、樹立科學的風險管理理念，營造全員參與的濃厚風險管理文化風險存在于企業(yè)各項經(jīng)營活動中，正是因為風險無時不有、無處不在的特征，使得風險管理對企業(yè)來講應該是全方位、多角度的管理過程。

21、為了有效地識別、防范和控制風險，企業(yè)需要設立專門的風險管理部門，專司風險控制之職。然而，隨著風險日趨多樣化和復雜化，風險管理已非個別部門和對策所能應付，只有全面性風險管理才能奏效，全面風險管理的推行，有賴于風險管理團隊的互相交流和共同努力。因此，企業(yè)要強調(diào)全員參與風險管理的文化理念，企業(yè)全體員工都應該具有風險管理意識和自覺性。風險控制絕不僅是風險管理部門的事情，無論是高級管理人員還是基層業(yè)務人員，無論是風險管理部門還是業(yè)務部門，每個崗位、每個人在做每項業(yè)務時都要考慮風險因素。企業(yè)的高級管理層應負責衡量企業(yè)的總體風險，并對風險管理承擔總的、最終的責任。而獨立于管理層的風險管理委員會負責對企業(yè)風險

22、管理的重大事項進行判斷和決策。除了高層以外的各級管理者也要承擔風險管理文化建設的責任，第一要共同參與企業(yè)風險管理文化的制定；第二是提煉經(jīng)驗，總結(jié)教訓，探尋方法，確立準則，行為帶動；第三是將風險管理核心理念融入企業(yè)制度建設和流程建設之中。真正接觸員工的是中層和基層管理者，所以風險管理文化的真正推動者是中基層，使員工加強風險意識更多地要靠輿論導向，靠氛圍去帶動，所以對員工的推動要有強化的過程，從開始的強制至最終的自覺。3、強化人力資源管理，突出風險管理文化的主體人是創(chuàng)造文化的主體，又是傳承文化的載體，風險管理文化塑造要以人為中心，著眼于人們的思維方式和心理狀態(tài)，因此，人力資源管理要堅持“以人為本”

23、的工作方針，充分發(fā)揮人的主導作用，體現(xiàn)以人為本的思想，注重風險管理文化中人的因素，突出風險管理文化的主體。其一，從文化這一更廣闊的角度出發(fā)，因人而異，揚長避短，通過建立一支素質(zhì)高、責任心強的風險管理隊伍，以點帶面，以風險控制和防范為責任，讓風險管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程。其二，要關(guān)注員工的個人素質(zhì)和個體價值。優(yōu)秀的風險管理文化應當將培養(yǎng)人才放到首位，從而提高員工的個人素質(zhì)并使個人素質(zhì)轉(zhuǎn)化為個體價值。其三，處理好企業(yè)和員工利益的關(guān)系。要實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化，出發(fā)點要落在實現(xiàn)員工利益最大化上。風險管理文化的構(gòu)建是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但在細節(jié)上要體現(xiàn)出以人為本的思想，提高員工的認同感和參與的

24、積極性。同時注意風險管理政策的內(nèi)容與實施的時機、方式，處理好員工心理期望與現(xiàn)實之間的關(guān)系，以在企業(yè)內(nèi)建立良性互動的政策心理場，產(chǎn)生一種凝聚力，促進企業(yè)的升級變革和可持續(xù)發(fā)展。4、加強風險管理文化的研究推廣，培育員工風險管理意識營造一種成熟的風險管理文化需要努力研究企業(yè)風險管理文化的優(yōu)勢、劣勢及下一步的發(fā)展目標、工作步驟和工作措施等，還應加強企業(yè)間的文化交流和工作溝通，不斷提高風險管理文化建設的科學性，切實起到促進企業(yè)發(fā)展的重要作用。企業(yè)風險管理文化建設可以采取以下步驟。（1）企業(yè)風險管理文化體系的構(gòu)建提煉。通過挖掘基因、篩選梳理、精煉升華，正確評估企業(yè)風險管理文化現(xiàn)狀，對風險管理文化的功能和作

25、用進行準確的定位。首先，針對目前風險管理文化的狀況予以全面、正確的評價，既提煉出經(jīng)驗、成果又查找出諸要素中的問題，并從歷史背景、客觀條件、人為因素等方面分析問題的成因及危害。其次，立足現(xiàn)狀并結(jié)合時代特征和未來競爭需求就風險管理文化的功能、作用進行合理定位。以市場為導向，全面分析、衡量風險管理文化的市場潛力、引導、規(guī)范、明確風險管理文化在企業(yè)文化中的角色和地位。最后，在員工廣泛討論的基礎(chǔ)上制定員工道德誠信準則，經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，形成講道德誠信、合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。（2）企業(yè)風險管理文化的推廣與傳播，即如何表達企業(yè)的風險管理文化，從外在形象、企業(yè)核心價值理念到制度文化建設各方面。企業(yè)應當在各

26、個層面營造風險管理文化氛圍。董事會應當高度重視風險管理文化的培育，總經(jīng)理負責培育風險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應當在培育風險管理文化中起表率作用。重要業(yè)務流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務操作人員應成為培育風險管理文化的骨干。企業(yè)全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員應通過多種形式，努力傳播企業(yè)風險管理文化，牢固樹立風險無處不有、風險無時不在、嚴格防范純粹風險、審慎處置機會風險、崗位風險管理責任重于泰山等風險意識和理念。（3）風險管理文化資源的消費和利用，這是真正的樹榜樣、人心田、成習慣、變物質(zhì)、社會化，使風險管理文化資源真正成為企業(yè)全體員工成長的消費品，這時才稱得上風險管理文化在

27、企業(yè)中落地生根。5、培育系統(tǒng)性思考能力，持續(xù)推進風險管理文化建設系統(tǒng)性體現(xiàn)的是動態(tài)的、發(fā)展的觀念和全局的視野，沒有全局的把握和動態(tài)的調(diào)整將難以適應業(yè)務的持續(xù)動態(tài)性調(diào)整和擴張。風險管理文化的建設是一項持續(xù)動態(tài)的系統(tǒng)工程，并不是一勞永逸的工作。所以企業(yè)必須培養(yǎng)系統(tǒng)的觀念，掌握看清系統(tǒng)復雜而微妙結(jié)構(gòu)的藝術(shù)，避免“只見樹木不見森林”的片面、短期行為，多考慮全局的發(fā)展需要和企業(yè)的整體性問題，對具體事務進行系統(tǒng)性思考，努力尋找小而有效的高杠桿解。系統(tǒng)性的觀念不是一朝一夕就能形成的，需要在現(xiàn)實中不斷磨礪，領(lǐng)導層、管理層首先需要培養(yǎng)自己的系統(tǒng)化思考問題的模式，繼而對員工的意識形態(tài)進行影響和引導。先進文化的建設

28、必須依靠先進的管理來支撐。管理水平一旦滯后，即使發(fā)展方向是正確的，最后的結(jié)果還有可能是事半功倍。企業(yè)在保持相對穩(wěn)定的核心風險價值觀的前提下，需要不斷進行改進、提高乃至與世界先進企業(yè)的風險管理文化進行融合。尤其要因企業(yè)面臨的現(xiàn)實環(huán)境需要，不斷進行調(diào)整，形成一個對各種風險進行防范的動態(tài)防護網(wǎng)。因此，企業(yè)的從業(yè)人員特別是領(lǐng)導層對風險管理文化建設的認知必須具有連續(xù)性，只有這樣，才能使風險管理文化的價值觀、傳統(tǒng)和意識沉淀下來，根植于整個企業(yè)的運作行為之中。風險管理文化是科學的風險管理體系的重要組成部分風險管理文化是一種融合現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險道德標準與風險管理環(huán)境等要素于一

29、體的文化，是企業(yè)文化的重要組成部分。在面對市場的變化時，企業(yè)很難按照制度辦每一件事。實際上，制度是有缺陷的，因此文化的作用顯得至關(guān)重要。文化是制度建設的指導，決定制度建設的方向。科學的風險管理體系需要健康風險管理文化支撐，健康的風險管理文化正是企業(yè)能否長盛不衰、基業(yè)長青的關(guān)鍵所在。近幾年，國際上不少大企業(yè)因風險控制不當而倒閉，究其原因往往并不是因其缺乏風險控制的機制，而多數(shù)是因為經(jīng)營管理人員的風險管理意識薄弱，所以培育良好的、科學的風險管理理念顯得尤為重要，企業(yè)樹立良好的風險管理文化成為風險管理的重要保障。健康的風險管理文化，有利于企業(yè)集中力量控制各類風險，提高風險管理的效率和水準，從而提升企

30、業(yè)風險管理水平和整體的綜合競爭力，更好地應對日益激烈的市場競爭，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化目標奠定了堅實的基礎(chǔ)。全面培育風險管理文化，既是企業(yè)改革與發(fā)展的重要內(nèi)容，也是提高質(zhì)量效益的重要保障。風險管理文化是一個動態(tài)的范疇，企業(yè)在不同的發(fā)展階段應該有不同的風險管理文化。因為風險管理文化是風險管理制度的一種折射，當制度不斷變遷、不斷改革的時候，與之相適應的風險管理文化也將不斷被賦予新的內(nèi)容，風險管理文化自身也需要不斷地豐富發(fā)展，風險管理文化只有在動態(tài)發(fā)展中才有生命力。由于歷史的原因，我國企業(yè)還未形成一種完善的風險價值體系，風險管理的核心地位及特殊作用還沒有被普遍認同，風險管理的特殊功能尚未得到科學、合理

31、的定位，風險管理文化的建設滯后于企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部未能形成濃厚的風險管理文化氛圍，因此，加快風險管理文化建設的步伐，已成為我國企業(yè)風險管理的重要內(nèi)容之一。風險管理文化是股份制企業(yè)有效防范化解金融風險的需要股份制企業(yè)作為現(xiàn)代企業(yè)制度的高級形態(tài)，它與一般國有企業(yè)或獨資合伙企業(yè)有著本質(zhì)上的差異。其中最明顯的差異是股份制企業(yè)是資本市場體系中最重要的組成部分，具有資本市場最直接的支撐和促動，具有直接同金融市場特別是證券市場相連接的金融管道，這一特點使股份制企業(yè)被賦予了特殊的金融特征。股份制企業(yè)的運作和經(jīng)營績效只要達到相應的條件要求，就可以從證券市場上多次融資、以多種方式融資。只要股份制企業(yè)的融資與生產(chǎn)

32、經(jīng)營能有效結(jié)合并產(chǎn)生良性循環(huán)，企業(yè)的這條金融吸管就會暢通無阻。股份制企業(yè)可以充分發(fā)揮其資本籌集功能，以促進優(yōu)勢項目和關(guān)鍵技術(shù)的開發(fā)、促進企業(yè)實施資本擴張和超常規(guī)發(fā)展戰(zhàn)略。股份制企業(yè)的金融功能對其發(fā)展是一把雙刃劍，在為企業(yè)發(fā)展提供強大的資本平臺和融資渠道的同時，也使企業(yè)面臨著巨大的金融風險、地區(qū)風險和宏觀經(jīng)濟風險。股份制企業(yè)往往是一個地區(qū)經(jīng)濟主體力量的領(lǐng)頭羊。目前，由于多種原因影響企業(yè)之間的相互經(jīng)濟擔保，以及為其他企業(yè)和地方項目擔保的情況較為普遍，使企業(yè)時時處于擔保風險中，一旦擔保鏈的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將引發(fā)眾多企業(yè)的債務危機，甚至影響到一個地區(qū)社會經(jīng)濟的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。因而構(gòu)建有效的風險管理文化

33、就等于建立了有效防范金融危機的“防火墻”。由此可見，企業(yè)風險管理文化的構(gòu)建已成為當務之急。構(gòu)建風險管理文化是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要，風險管理的根本目的是防范和化解風險，避免和減少企業(yè)的損失，確保業(yè)務能夠健康持續(xù)發(fā)展。因此，只有具備了先進的風險管理文化，才能實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。環(huán)境模塊的塑造企業(yè)風險管理文化的構(gòu)建，需要有良好的環(huán)境氛圍。通過建立“學習型”組織，改善心智模式。國外安全學人士研究表明：僥幸產(chǎn)生意外，而意外導致傷害的概率僅為幾百分之一。這一論點說明了為什么人類容易產(chǎn)生僥幸、冒險的動機和心態(tài)。為此，有必要建立各級學習型組織，改善員工的心智模式，培養(yǎng)其對風險的正確態(tài)度，使其養(yǎng)成

34、良好的風險習慣。滿足員工需要，培育安全氛圍。即按照馬斯洛的需求層次論，從員工的社會需求、心理需求和自我實現(xiàn)需求等方面入手，努力營造一個使員工思想、士氣處于最佳的安全文化氛圍。要建立良好的職業(yè)環(huán)境，強化守法經(jīng)營意識，企業(yè)的很多問題都是因為沒有守法經(jīng)營造成的，因此，合規(guī)經(jīng)營必須創(chuàng)造一種良好的執(zhí)行制度的氛圍，利用獎勵和處罰機制增強員工防范風險的自覺性和主動性。行為模塊的塑造風險管理文化建設的行為層面應分為管理層與員工層兩個層次。各級管理層既是風險管理政策規(guī)定的制定者，又是執(zhí)行者和落實者。實踐證明，領(lǐng)導者風險意識的強弱、綜合素質(zhì)的高低、管理是否盡職、行為表現(xiàn)是否率先垂范在整個風險管理文化建設中至關(guān)重要

35、。與此相對應，員工層的行為管理同樣不可忽視。在風險管理文化建設中，如果說制度管理是一種外在管理的話，那么，員工的行為管理就是一種內(nèi)在的核心的管理。它通過作用于人的內(nèi)心世界，激發(fā)員工的工作積極性、主動性和創(chuàng)造性，使其形成強大合力，達到“1+12”的效果。加強員工的行為管理，必須強化三種意識?！傲憔嚯x管理”意識，即在風險管理過程中的每一個環(huán)節(jié)，必須堅持精益求精，做到“精細化、零缺陷”，使風險降到最低。倡導和強化風險意識，樹立囊括各個部門、各項業(yè)務、各種產(chǎn)品的全方位風險管理理念，推行涵蓋事前監(jiān)測、事中管理、事后處置的全過程風險管理行為，引導和推進風險管理的發(fā)展。把風險管理責任深入滲透到每一個部門、每

36、一個崗位、每一個工作環(huán)節(jié)，讓每一位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。讓每一位員工樹立正確的職業(yè)態(tài)度和工作習慣，將風險管理工作植根到全員的每一項工作中，確保風險管理工作全面開展，以適應市場不斷變化的需要。全員執(zhí)行意識，通過樹立“執(zhí)行第一”和全員執(zhí)行意識，從根本上提高員工執(zhí)行政策規(guī)定的能力，以保證風險管理目標的實現(xiàn)。在加強員工行為管理的同時，企業(yè)還應該注重員工品格的培養(yǎng)。品格是企業(yè)和個人的立足之本，一個企業(yè)有品格才能成為公眾投資的方向，一個人有品格才能真正為企業(yè)做貢獻，帶來組織的成長，所以要通過所有員工高品格的整合來凸顯企業(yè)的品格。個人品格不僅是道德的操

37、守，更重要的是責任心，對社會、對企業(yè)、對他人很強的責任意識。管理者是楷模，是政策和組織行為的化身，好的表率是無形的力量，能夠促使全員形成一致的行動、集體的合力。因此，對領(lǐng)導者、管理者而言，除了工作的熱情、方法、情商方面的要求和培養(yǎng)以外，還要強調(diào)對品格的要求和責任的訴求。發(fā)揮管理者的表率作用，這是風險管理文化提升的關(guān)鍵。選任管理者應遵循“品格第一”的原則，防止品格有缺陷人員的任用所可能產(chǎn)生的危險和連帶效應。對所有員工也要講“品格第一”，可以由高品格領(lǐng)導者和管理者來推動，由上而下，身體力行，通過一定的疏導、示范、影響、培訓和約束來逐步實現(xiàn)，建立嚴謹?shù)摹帮L范”，使員工能上行下效?？赊D(zhuǎn)換證券融資可轉(zhuǎn)換

38、證券是指可被持有人轉(zhuǎn)換為普通股的債券或優(yōu)先股，它具有高度的靈活性，可以依據(jù)具體情況設計出不同的報酬率，且這些報酬率一般比較低，這樣就使資本成本降低；同時可轉(zhuǎn)換證券一般要轉(zhuǎn)換為普通股，故可為企業(yè)提供長期、穩(wěn)定的資本供給。資產(chǎn)擔保融資另一種越來越常用的將企業(yè)資產(chǎn)負債表風險結(jié)構(gòu)化的方式是將融資與特定的資產(chǎn)相掛鉤。資產(chǎn)擔保融資技術(shù)又稱證券化，現(xiàn)金流直接來自于不動產(chǎn)抵押貸款、汽車貸款、信用卡及其他形式的應收賬款的投資者可能會購買這些證券。通過這些具有風險卻十分確定的資產(chǎn)，證券化降低了資產(chǎn)負債表的風險，從而釋放了成本品貴的風險資本，它還使得融資渠道更為多樣化。當然，如果證券化對盈利具有負面影響，那么它的價

39、值就比較有限。證券化與否取決于原始資產(chǎn)的風險、不同風險等級的市場信用價差、為投資者的現(xiàn)金流提供保障的成本及實施和管理證券化的直接成本等因素。 租賃是資產(chǎn)擔保融資最常見的手段，主要包括經(jīng)營租賃和金融租賃兩種基本方式。經(jīng)營租賃是出租人將某項資產(chǎn)租給承租人并收取一系列租金而締結(jié)協(xié)議。出租人保留資產(chǎn)所有權(quán)，從而保留大部分資產(chǎn)損失和損毀的風險，只是將資產(chǎn)使用權(quán)讓渡給承租人。經(jīng)營租賃通常是短期的，承租人可以在合同期限內(nèi)取消合同。短期經(jīng)營租賃在減少風險方面方便有效，因為出租人保留了任何意外損失。經(jīng)營租賃還有一定的稅收好處。涉及那些容易過時的設施（如IT設備）時，允許終止的租賃顯得更為有用，實際上將設備過時的

40、風險從承租人轉(zhuǎn)移給了出租人。與經(jīng)營租賃不同，金融租賃將許多風險和所有權(quán)的利益讓渡給了承租人。金融租賃期限較長，通常與資產(chǎn)壽命相當，并且只有在出租人的任何損失都已得到補償后才能終止合同。在大多數(shù)金融租賃合同中，承租人對資產(chǎn)的保險和維修作出承諾。金融租賃實質(zhì)上相當于擔保貸款，因為一旦承租人不能按時還款，出租人可以收回資產(chǎn)，當然，在稅收影響和破產(chǎn)方面的處理上，金融租賃和擔保貸款存在一定的差別。另一種常見的資產(chǎn)擔保融資方式是項目融資。大型的風險投資項目通常需要大量的資本。項目融資使得債權(quán)人對項目具有更大的控制權(quán)，其代價是對項目發(fā)起人的追索權(quán)受到一定限制。但是，項目融資的復雜性可能導致高額的交易成本。項

41、目融資可以降低融資成本、減少長期負債并有助于控制現(xiàn)金流。當存在一批相關(guān)的資產(chǎn)以獨立的經(jīng)濟單位進行運作時，就可以運用項目融資，發(fā)行相應的股權(quán)和債券，并通過該項目收入實現(xiàn)自我平衡?；蛘?，可以通過不同的渠道，如商業(yè)貸款、供應商信貸、政府信貸和補貼、國際銀行、公債等來為項目融資。項目融資通過一系列的條款，如定期償還本金而利率固定、定期償還本金而利率浮動、利息和本金均定額償還、償還本金可以調(diào)整而未償還余額的利率可以固定或浮動。融資方式的選擇在很大程度上受到融資成本的制約。對債務融資而言，債務資本成本與債權(quán)人所要求的收益率相關(guān)；對股權(quán)融資而言，股權(quán)融資成本與股東所期望的收益率相關(guān)。在資本市場發(fā)達國家，企業(yè)

42、的管理層受到股東的硬約束，經(jīng)常面臨分紅派息的壓力，股權(quán)融資成本并不低，而且由于債務的避稅作用，債務成本往往低于股權(quán)籌資成本。對它們的實證研究表明，企業(yè)一般先使用內(nèi)部股權(quán)融資（即留存收益），其次是債務融資，最后是外部股權(quán)融資。我國企業(yè)雖然也表現(xiàn)出優(yōu)先使用內(nèi)部股權(quán)融資的傾向，但由于國有股股東普遍不到位，嚴重削弱了股東對經(jīng)理層的約束，企業(yè)沒有分紅派息壓力，外部股權(quán)融資成本成為企業(yè)管理層可以控制的成本，所以國內(nèi)債務融資的順序明顯排在外部股權(quán)融資之后。保險的職能（一）基本職能保險的基本職能可概述為用收取保險費的方法來分攤災害事故損失，以實現(xiàn)經(jīng)濟補償?shù)哪康摹７謹倱p失和經(jīng)濟補償是保險機制不可分割的兩個方面。

43、1、分散風險或補償損失保險將某一單位或個人因偶然的災害事故或人身傷害事件造成的經(jīng)濟損失，以收取保費的方式平均分攤給所有被保險的人，實現(xiàn)分散風險的職能。通過這一職能，可以實現(xiàn)風險在時間和空間上的充分分散。保險是一種分攤損失的方法，這種分攤損失是建立在災害事故的偶然性和必然性這種對立統(tǒng)一基礎(chǔ)上的。對個別投保單位和個人來說，災害事故的發(fā)生是偶然的和不確定的，但對所有投保單位和個人來說，災害事故發(fā)生卻是必然的和確定的。保險機制之所以能運轉(zhuǎn)自如，是因為被保險人愿意以繳付小額確定的保險費來換取大額不確定的損失補償。保險分攤損失職能的關(guān)鍵是預計損失，運用大數(shù)法則可以掌握災害事故發(fā)生的規(guī)律，從而使保險分攤損失

44、成為可能。大數(shù)法則是保險合理分攤損失的數(shù)理基礎(chǔ)。根據(jù)大數(shù)法則，當試驗次數(shù)不斷增加、事件發(fā)生的頻率趨近某一個常數(shù)時，其差額逐漸接近于零。大數(shù)法則在保險經(jīng)營中的意義是，風險單位數(shù)量越多，實際損失的結(jié)果會越接近無限風險單位數(shù)量的預期損失。因此，保險公司通過集合大量同質(zhì)風險單位可以使在保險期內(nèi)收取的保險費和損失賠償及其他費用開支相平衡。換言之，當風險單位增加時，平均損失的標準差會減少。預期的損失將變?yōu)闆]有偏差的必然事件。這也意味著保險人對保險費的估計變得精確，個別和少數(shù)保險標的受損的不確定性變?yōu)槎鄶?shù)保險標的可預見的損失。2、經(jīng)濟補償按照保險合同，對遭受災害事故損失的單位和個人進行經(jīng)濟補償是保險的目的。

45、分攤損失是經(jīng)濟補償?shù)囊环N手段，沒有分攤損失就無法進行保險補償，兩者相互依存。需要說明的是，經(jīng)濟補償職能主要就財產(chǎn)和責任保險而言，人身保險存在非補償成分，因為人的生命價值不能以貨幣表示。再則，許多種人身保險具有返還的儲蓄性質(zhì)，人身保險的補償一般稱為給付保險金。（二）保險的派生職能保險的派生職能是在保險固有的基本職能基礎(chǔ)上發(fā)展的，歸根結(jié)底，是伴隨著保險分配關(guān)系的發(fā)展而發(fā)生的。主要有基金積累職能和風險監(jiān)督職能。1、基金積累職能現(xiàn)代保險運用穩(wěn)健的精算方法計算保險費率，通常是繳納保費在先，履行賠付或給付責任在后，保險人在一定時間內(nèi)持有資金并可以加以投資，形成保險資金，為分散風險提供了堅實的基礎(chǔ)，這就是保

46、險的基金積累職能。如果現(xiàn)代保險沒有這一職能，就難以正常維系和發(fā)展保險分配關(guān)系。2、風險監(jiān)督職能分散風險的對價是分攤保險費，被保險一方必然要求以盡可能低的保費獲取同樣的保險保障。因此，被保險人之間、被保險人與保險人之間必然會對風險加強相互監(jiān)督，以期盡量減少乃至消除不利的風險因素，達到減少損失和減輕負擔的目的。這就是保險的風險監(jiān)督職能。在行業(yè)協(xié)會保險和相互保險中，風險監(jiān)督是在其會員之間進行的，對于商業(yè)保險，則是在保險人與被保險人之間進行的。如船舶保險，投保的船舶必須是適航的，不適航不保；已經(jīng)投保但違反適航條件的不予賠付。保險的最大誠信原則也是一種保險監(jiān)督?？梢?，保險的風險監(jiān)督職能是廣泛存在的。保險

47、的概念保險是一種風險轉(zhuǎn)移機制，通過這一機制，眾多風險單位結(jié)合在一起，建立保險基金，共同應付不幸事故的發(fā)生。這樣面臨風險的經(jīng)濟單位，通過參加保險，將風險轉(zhuǎn)移給了保險公司。關(guān)于保險的定義，至今國內(nèi)外保險學者見解不一，莫衷一是。在我國，中華人民共和國保險法把保險的定義表述為：“本法所稱保險，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為?！狈潜ｋU風險轉(zhuǎn)移的種類一般說來，非保險風險轉(zhuǎn)移的方式主要有：租賃財產(chǎn)；業(yè)務外包；聯(lián)盟或合資；簽訂免

48、除責任協(xié)議。非保險風險轉(zhuǎn)移大多需要借助于協(xié)議或者合同，將損失的法律責任或財務后果轉(zhuǎn)由他人承擔。（一）租賃財產(chǎn)財產(chǎn)租賃可以使企業(yè)部分地轉(zhuǎn)移自己所面臨的風險。財產(chǎn)租賃是指一方把自己的房屋、場地、運輸工具、設備或生活用品等出租給另一方使用，并收取租賃費。財產(chǎn)租賃過程中，可能出現(xiàn)的損失主要有：有關(guān)的物質(zhì)損失，因財產(chǎn)受損而引起的租金損失或貶值；由財產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)引起的對第三者的損失賠償責任。但是，如果租賃協(xié)議中規(guī)定，租借人對自己過失造成的租借物的損壞、滅失，應該承擔賠償責任。這樣，出租人就將財產(chǎn)面臨的潛在損失轉(zhuǎn)移給了承租人。（二）業(yè)務外包企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中注重核心競爭力的培養(yǎng)，強調(diào)根據(jù)企業(yè)自身特點，

49、專門從事某一領(lǐng)域、某一業(yè)務，在某一方面形成自己的競爭優(yōu)勢，這必然要求企業(yè)將其非核心業(yè)務外包給其他企業(yè)，即所謂的業(yè)務外包。對業(yè)務外包最直接的解釋是“外部尋求資源”，即把自己并不擅長、不屬于自己核心競爭力范圍內(nèi)的業(yè)務交由他人去做。企業(yè)在充分發(fā)展自身核心競爭力的基礎(chǔ)上，整合、利用其外部最優(yōu)秀的專業(yè)化資源，從而達到降低成本、提高生產(chǎn)效率、增加資金運用效率和增強企業(yè)對環(huán)境的迅速應變能力。業(yè)務外包的基本出發(fā)點在于：確定企業(yè)的核心競爭力，把企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢資源集中在具有核心競爭力的活動上，剩余的其他企業(yè)活動交給最好的專業(yè)企業(yè)。在企業(yè)競爭過程中，環(huán)境、技術(shù)、市場需求的瞬息萬變，企業(yè)投資于非自身核心競爭優(yōu)勢的業(yè)務存

50、在著巨大的風險。戴爾企業(yè)外包了所有的零部件、軟件和非裝配生產(chǎn)流程的設計和創(chuàng)新，重點投資于理解客戶需求、物流管理和部件集成，發(fā)現(xiàn)核心能力的任何增值機會。通過外包策略，戴爾避免了零部件生產(chǎn)設備、人力資源和庫存等巨額投資，而將這種風險轉(zhuǎn)移給外包商（供應商）。業(yè)務外包有助于企業(yè)實現(xiàn)以下3方面的風險轉(zhuǎn)移。（1）質(zhì)量方面的風險轉(zhuǎn)移。在業(yè)務外包中，企業(yè)通過采取嚴格、有效的合同契約方式，產(chǎn)品質(zhì)量、服務質(zhì)量、交貨質(zhì)量等質(zhì)量問題將會由外包商來承擔，同時由質(zhì)量問題所導致的風險也將轉(zhuǎn)移給外包商。（2）資金占用的風險轉(zhuǎn)移。通過外包，合同制造商將幫助企業(yè)分擔一部分資金占用，從而降低企業(yè)的資金占用風險。具體表現(xiàn)在：通過外包

51、，可以幫助組織重構(gòu)財務預算，從而改善企業(yè)的平衡報表并避免企業(yè)對未來投資的不確定性；通過外包將不能創(chuàng)造價值的業(yè)務單元或者設備資產(chǎn)轉(zhuǎn)交給外包商，組織能夠獲得一筆現(xiàn)金流，從而解放一部分資源用于其他戰(zhàn)略投資；外包信息服務能夠避免或者減少未來持續(xù)的或大量的資本投入；外包將固定成本業(yè)務轉(zhuǎn)化為可變成本業(yè)務，有利于企業(yè)規(guī)模組織結(jié)構(gòu)的扁平化。（3）技術(shù)風險轉(zhuǎn)移。外包有利于企業(yè)獲得原先無法憑借自身實力獲取的技術(shù)和技能，通過外包，企業(yè)可以將價值鏈中的每個環(huán)節(jié)都由最適合企業(yè)情況的、最好的專業(yè)企業(yè)來完成，常常能夠獲得最先進、最前沿的技術(shù)和技能。除此之外，企業(yè)能夠獲得外部可利用的設備、服務等方面的資源，能夠?qū)⒛承┘夹g(shù)和技

52、能易于過時的風險轉(zhuǎn)移給外包商，能夠使企業(yè)與外包商分擔新技術(shù)的風險或?qū)⑿录夹g(shù)的開發(fā)風險轉(zhuǎn)嫁給外包商。由于對于一項新技術(shù)的出現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)由于費用和學習曲線的緣故，很難立即將新技術(shù)納入到實際應用中，然而借助外包商與現(xiàn)有的、未來的技術(shù)保持同步的優(yōu)勢，改善技術(shù)服務，提供接觸新技術(shù)的機會，企業(yè)可以花費更少、實效性更強、風險更低的方式推動技術(shù)在企業(yè)生存發(fā)展中的效用。業(yè)務外包得以實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移的原因體現(xiàn)在以下兩個方面。（1）能力的差異性。由于不同企業(yè)的資源數(shù)量、競爭優(yōu)勢領(lǐng)域等存在差異，不同企業(yè)在實際中對于風險的識別、防范、處理能力是不同的。另外，由于企業(yè)自身資源的有限性和主觀判斷的局限性，它也不可能在業(yè)務領(lǐng)域

53、中面面俱到、處處爭鋒。能力的差異性使得達成某項業(yè)務目標所需的資源投入和成本是不同的，因此企業(yè)在綜合考慮成本、質(zhì)量、時間、風險等因素之后，將業(yè)務外包給最合適的專業(yè)化企業(yè)。（2）風險感知的對象性。由于企業(yè)與外包商能力的差異性，對于同一經(jīng)營領(lǐng)域或是同一項目交由不同的企業(yè)來打理，最終的成效和可能導致的風險是不同的。投保人和保險企業(yè)處理風險的經(jīng)驗和能力不同，因此保險企業(yè)樂意接受合適的投保人購買保險。同樣的道理，企業(yè)認為存在很大風險的難題對于外包商來說，風險可能很低甚至接近于零。從風險的心理感知角度出發(fā)，企業(yè)與外包商對于同一風險的感知度是不同的，這種風險感知的對象性也促使企業(yè)愿意將非核心業(yè)務外包出去。（三

54、）聯(lián)盟或合資通過建立聯(lián)盟或合資經(jīng)營企業(yè)，把企業(yè)投資新市場和新產(chǎn)品的風險和回報轉(zhuǎn)移出去，這也是非保險轉(zhuǎn)移風險的一種方法。（四）簽訂免除責任協(xié)議簽訂免除責任協(xié)議是指合同的一方運用條款對合同中發(fā)生的對他人人身傷害和財產(chǎn)損失的責任轉(zhuǎn)移給另一方承擔，即主要是針對合同中的條款來實現(xiàn)風險的轉(zhuǎn)移。例如，醫(yī)生在給生命垂危的病人實施手術(shù)之前，會要求病人家屬簽字同意，若手術(shù)失敗，醫(yī)生不負責任。在這紙協(xié)議中，醫(yī)生不是轉(zhuǎn)移帶有風險的活動，而是轉(zhuǎn)移了可能引起的責任風險。例如，建筑工程的工期一般來說比較長，承包方面臨著設備、建材價格上漲而導致的損失。對此，承包商可以在合同條款中寫明：如果因為發(fā)包方的原因，致使工期延長而帶來

55、的損失，合同價額需要相應地上調(diào)。承包方使用這項條款就把潛在的損失風險轉(zhuǎn)移給了發(fā)包方。計算機的租賃合同可以規(guī)定租賃企業(yè)對計算機的維修、保養(yǎng)、損壞負責。再如，一個出版商在出版合同中可以加入轉(zhuǎn)移責任條款，規(guī)定作者對剽竊行為自負法律責任。風險轉(zhuǎn)移的條件風險管理單位是否能夠順利轉(zhuǎn)移風險，是有條件的；相反，如果不具備風險轉(zhuǎn)移的條件，就無法轉(zhuǎn)移風險。風險轉(zhuǎn)移需要具備以下幾方面的條件。（一）轉(zhuǎn)移責任條款必須是一個合法有效合同的組成部分風險管理單位要順利轉(zhuǎn)移風險，需要簽訂的合同合法、有效。例如，中華人民共和國經(jīng)濟合同法和中華人民共和國民法通則中載明；違反法律和國家政策簽訂的合同、采取欺詐脅迫等手段簽訂的合同、代

56、理人超越代理權(quán)限簽訂的合同、違反國家利益或社會公共利益簽訂的經(jīng)濟合同均屬無效合同。企業(yè)風險管理部門在運用合同條款轉(zhuǎn)移責任時，必須熟悉相關(guān)的法律條文，合同條款不應該同國家的法律、法規(guī)相抵觸。例如，有商場聲明，商品出售后保修期內(nèi)，只負責對故障商品實行免費修理。中華人民共和國消費者權(quán)益保護法中明確規(guī)定，如果商品在保修期內(nèi)修理兩次以上時，顧客有權(quán)選擇退貨。因此，該商場的單方約定由于不符合中華人民共和國消費者權(quán)益保護法而無效。因為這種風險轉(zhuǎn)移的方式，違反了社會公共政策、法律或者對公眾不公平。（二）受讓方具有償付能力受讓方是否具有償付能力，是風險真正轉(zhuǎn)移的條件。如果受讓方?jīng)]有能力賠償損失，那么，轉(zhuǎn)讓方必須

57、對已經(jīng)轉(zhuǎn)移出去的風險承擔責任。例如，一份合同規(guī)定，乙方在作業(yè)時，由于疏忽而造成第三者人身傷亡或財產(chǎn)損失時，由乙方承擔。當乙方接受此條款為甲方施工時，并不意味著能免除甲方對由于乙方疏忽而造成的對第三者損害應負的賠償責任。對于甲方而言，要切實避免這種風險對自身的影響，應確認乙方有能力支付一旦發(fā)生損失后的賠償金；否則，無法真正將風險轉(zhuǎn)移出去。（三）風險轉(zhuǎn)移需要支付一定的費用風險轉(zhuǎn)移是需要支付給風險受讓方一定費用的，這是受讓方承擔風險的條件。例如，銷售商可以簽發(fā)銀行匯票，然后把銀行匯票同業(yè)務文件一起寄到客戶的開戶銀行?？蛻艨梢酝ㄟ^銀行匯票付款，可以在得到業(yè)務文件之前向自己開戶的銀行確認債務?？蛻舻拈_戶

58、銀行把匯票或者客戶對債務的確認文件以商業(yè)承兌匯票的形式提交給售貨方。如果客戶的支付能力難以保證，那么銷售商可以要求客戶的開戶銀行以銀行承兌匯票的形式提供保證，銀行承兌匯票不僅對客戶具有約束力，而且對銀行也具有一種約束作用。由于銀行為客戶提供了信用擔保，客戶的信用風險轉(zhuǎn)移給了銀行，銀行需要收取一定的擔保手續(xù)費。例如，在國際貿(mào)易中，有時售貨方要求客戶提供本國銀行簽署的信用證。來自客戶的開戶銀行的信用證，表明客戶已經(jīng)在其本國建立了自己的信用。當客戶的支付能力難以保證時，持有信用證的售貨方對本國的這家銀行享有追索權(quán)，因此，售貨方也就不需要向國外的銀行追索債務。由于本國銀行為客戶提供了一定的信用擔保，因

59、此可以收取一定的擔保費用。關(guān)系管理對于許多企業(yè)來說，最為嚴重的業(yè)務風險涉及企業(yè)外部的利益者之間的長期關(guān)系，包括股東、債權(quán)人、客戶、合作伙伴、競爭對手、監(jiān)管機構(gòu)、保險企業(yè)、中介媒體等。企業(yè)必須與上述各方形成并保持良好的長遠關(guān)系。關(guān)系管理必須理解各利益者的不同目標，以及在目標無法實現(xiàn)時對雙方關(guān)系的潛在影響。防止這些利益者利用自己的影響力損害企業(yè)利益，首先必須使得利益者理解，與企業(yè)維持良好的關(guān)系有利于雙方，任何單邊行為從長期來看都會損害雙方的利益。因此，企業(yè)在選擇合作伙伴、發(fā)展關(guān)系、維持關(guān)系到爭議的解決等各個階段都要重視關(guān)系管理。通過資信調(diào)查、面晤、非正式的社會活動等形式仔細篩選潛在的利益者，可以有

60、效避免許多重大問題。經(jīng)理應當知道，每一方當事人都試圖以鎖定合作伙伴的方式來發(fā)展良好的合作關(guān)系，同時試圖利用含糊的言辭保持一定的靈活性。鎖定合作關(guān)系，可以采取簽訂正式合同的方式，更重要的方式是通過投資于共享的程序、手續(xù)、系統(tǒng)等項目。關(guān)系的靈活性很容易通過資源的冗余來實現(xiàn)，比如，利用多個軟件供應商、擴大客戶基數(shù)、合同的協(xié)商條款、合作伙伴的績效條款等。合作伙伴的篩選通常基于潛在的協(xié)同效應，當企業(yè)希望開辟新市場或重建一個有問題的市場時，可能愿意將競爭對手也視為合作伙伴。貿(mào)易與行業(yè)協(xié)會也可以起到類似的作用。業(yè)內(nèi)的戰(zhàn)略聯(lián)盟在管理競爭對手進入和退出市場的風險時顯得尤為重要。如果雙方當事人的權(quán)力基礎(chǔ)不對等，那