12-財(cái)務(wù)管理-存貨管理功能模塊

1、中國(guó)鋁業(yè)公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)存貨管理功能模塊僅供中國(guó)鋁業(yè)公司內(nèi)部使用2013年12月1 市場(chǎng)/銷(xiāo)售3資源/增長(zhǎng)1戰(zhàn)略管理并購(gòu)管理技術(shù)產(chǎn)品創(chuàng)新機(jī)制/體制監(jiān)管和政策管理信息化建設(shè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理人才體系運(yùn)營(yíng)優(yōu)化持續(xù)改進(jìn)CBS管理和完善運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型中鋁價(jià)值觀責(zé)任 誠(chéng)信 卓越生產(chǎn)/運(yùn)營(yíng)2生產(chǎn)制造管理供應(yīng)鏈管理采購(gòu)和供應(yīng)商管理投資項(xiàng)目管理定價(jià)和合同管理大客戶(hù)與銷(xiāo)售管理渠道戰(zhàn)略和管理客戶(hù)與產(chǎn)品組合品牌管理全球領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)規(guī)模,穩(wěn)定的增長(zhǎng)掌握全球重要礦產(chǎn)資源和市場(chǎng)話語(yǔ)權(quán)先進(jìn)的機(jī)制和體制技術(shù)和人才競(jìng)爭(zhēng)力產(chǎn)品、服務(wù)和成本競(jìng)爭(zhēng)力品牌、形象和企業(yè)文化影響力建設(shè)最具成長(zhǎng)性的世界一流礦業(yè)公司存貨管理模塊是CBS機(jī)制/體制基礎(chǔ)下財(cái)務(wù)管

2、理基本模塊的功能模塊之一 本文重點(diǎn)資料來(lái)源：中鋁業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)容2 功能模塊綜述主要方法工具應(yīng)用案例模塊評(píng)估存貨管理模塊簡(jiǎn)介最終狀態(tài)目標(biāo)制定科學(xué)合理的存貨安全庫(kù)存定額，建立企業(yè)完整有效的存貨定額管理體系。消除不合理資金占用，最終實(shí)現(xiàn)各類(lèi)存貨噸產(chǎn)品存貨資金占用額達(dá)到定額水平。通過(guò)資金預(yù)算管理及存貨管理的考核評(píng)價(jià)、分析制度等方法和手段，確保存貨定額管理制度能夠得到有效實(shí)施。企業(yè)和員工的存貨資金占用成本意識(shí)得到提高。 存貨管理模塊是通過(guò)對(duì)存貨資金占用成本合理性及經(jīng)濟(jì)性分析，結(jié)合噸產(chǎn)品存貨資金占用額等指標(biāo)，制定安全合理的庫(kù)存定額，運(yùn)用資金預(yù)算管理及定期分析、考核評(píng)價(jià)等手段，消除超定額庫(kù)存的資金占用，實(shí)現(xiàn)企

3、業(yè)存貨占用維持在定額水平及經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)關(guān)鍵結(jié)果考核指標(biāo)（KPI指標(biāo)） 噸產(chǎn)品存貨超定額資金占用額關(guān)鍵過(guò)程考核指標(biāo)（KAI指標(biāo)）原燃材料存貨資金占用額在產(chǎn)品存貨資金占用額產(chǎn)成品存貨資金占用額輔材、備品備件存貨資金占用額覆蓋范圍：該模塊主要在倉(cāng)庫(kù)、計(jì)劃、生產(chǎn)系統(tǒng)中應(yīng)用，需要覆蓋到財(cái)務(wù)管理、物料管理、計(jì)劃管理、生產(chǎn)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理等部門(mén)。模塊負(fù)責(zé)人： 總部：存貨價(jià)值管理部門(mén) 企業(yè)級(jí)總負(fù)責(zé)人： 企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān) 企業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)人： 企業(yè)存貨價(jià)值管理部門(mén)模塊評(píng)估和更新企業(yè)每年進(jìn)行一次模塊自評(píng)價(jià)，總部每年進(jìn)行一次模塊評(píng)價(jià)總部每年對(duì)模塊內(nèi)容進(jìn)行一次更新調(diào)整模塊簡(jiǎn)介組織結(jié)構(gòu)和治理3 資料來(lái)源：中

4、國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)存貨管理模塊的構(gòu)建需要從運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、管理體系、理念能力三方面同步開(kāi)展收集存貨管理方面數(shù)據(jù)制定存貨庫(kù)存定額模型找出現(xiàn)狀和定額差距分析原因提出改善目標(biāo)制定改善措施制定實(shí)施計(jì)劃制定Tips計(jì)劃按照實(shí)施計(jì)劃進(jìn)度，定期督促實(shí)施情況實(shí)施資金預(yù)算管理改善計(jì)劃進(jìn)度表存貨定額管理考核3周制定后續(xù)實(shí)施項(xiàng)目管理方法，包括組織架構(gòu)、跟蹤模板等邀請(qǐng)外部專(zhuān)家顧問(wèn)開(kāi)展存貨管理最佳經(jīng)驗(yàn)分享會(huì)培訓(xùn)企業(yè)存貨定額管理制度和存貨安全庫(kù)存手冊(cè)開(kāi)展存貨定額管理專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)組織開(kāi)展企業(yè)存貨管理宣傳數(shù)據(jù)的真實(shí)性和透明性分析工具的應(yīng)用改善單元的領(lǐng)導(dǎo)支持和參與嚴(yán)格按照項(xiàng)目時(shí)間要求推進(jìn)存貨管理專(zhuān)家支持全員參與準(zhǔn)備和診斷

5、設(shè)計(jì)和實(shí)施長(zhǎng)效機(jī)制建立后續(xù)實(shí)施3周3周7-12月運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)管理體系理念能力項(xiàng)目基礎(chǔ)4 制定存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)建立三個(gè)制度：存貨定額管理辦法、存貨定期分析制度、存貨定額管理考核辦法制定存貨定額管理各項(xiàng)制度資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)定期開(kāi)展存貨管理專(zhuān)業(yè)會(huì)議，現(xiàn)場(chǎng)走訪了解基層及涉及單位落實(shí)狀況每月總部對(duì)各企業(yè)存貨定額管理執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，主要方法工具和模塊應(yīng)用總結(jié) 庫(kù)存定額模型問(wèn)題樹(shù)結(jié)合實(shí)例介紹了常用的問(wèn)題分析、解決工具 資金預(yù)算管理 優(yōu)先矩陣 存貨定額管理制度體系本模塊詳細(xì)介紹了優(yōu)化存貨占用資金的五個(gè)步驟安全庫(kù)存定額,以滿(mǎn)足生產(chǎn)需要和減少庫(kù)存資金占用為目標(biāo)，制定存貨 對(duì)比現(xiàn)狀和

6、定額差距并進(jìn)行原因分析，提出改善目標(biāo) 制定改善舉措并優(yōu)先級(jí)排序，制定實(shí)施計(jì)劃 通過(guò)資金預(yù)算及指標(biāo)考核，實(shí)施存貨定額控制和管理ABCE Tips調(diào)查問(wèn)卷5 通過(guò)建立存貨定額管理體系，對(duì)定額進(jìn)行固化和完善DE 存貨定額考核存貨定額管理制度體系存貨定額管理辦法存貨定期分析制度存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)存貨定額管理考核辦法存貨定額管理制度資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)內(nèi)容6 功能模塊綜述主要方法工具應(yīng)用案例模塊評(píng)估7目標(biāo)主要工作內(nèi)容交付物安全庫(kù)存定額模型存貨庫(kù)存定額表主要原因分析改善目標(biāo)改善措施實(shí)施計(jì)劃 參與人員存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理分五步優(yōu)化存

7、貨占用資金制定存貨安全庫(kù)存定額原因分析，提出改善目標(biāo)制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃存貨定額控制和管理存貨定額固化和完善制定各類(lèi)存貨的 安全庫(kù)存定額找出存貨超定額占用的關(guān)鍵原因。制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃定額管理的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督制定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額模型確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額對(duì)比現(xiàn)狀與定 額的差距進(jìn)行原因分析提出改善目標(biāo) 制定改善措施優(yōu)先級(jí)排序制定實(shí)施計(jì)劃資金預(yù)算管理 （事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）現(xiàn)金流預(yù)算表改善計(jì)劃進(jìn)度表 存貨定額考核辦法存貨管理部室二級(jí)單位 A B C D E建立存貨定額管理體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理體系存貨管理部室二級(jí)單位建立存

8、貨定額管理體系資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)8優(yōu)化存貨占用資金第一步簡(jiǎn)介 主要工作內(nèi)容A 主要工作步驟確定存貨庫(kù)存定額A1A2建立存貨安全庫(kù)存定額模型以滿(mǎn)足生產(chǎn)需要和減少庫(kù)存資金占用為目標(biāo)，制定存貨安全庫(kù)存定額建立原燃材料安全庫(kù)存定額模型 建立在產(chǎn)品安全庫(kù)存定額模型建立產(chǎn)成品安全庫(kù)存定額模型建立輔材、備品備件安全庫(kù)存 定額模型資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)9通過(guò)明確存貨安全庫(kù)存涵蓋范圍，制定存貨庫(kù)存定額 說(shuō) 明建立存貨安全庫(kù)存定額模型A1 存貨安全庫(kù)存定額模型涵蓋范圍確定存貨庫(kù)存定額A1A2原燃材料安全庫(kù)存定額模型（定量）產(chǎn)成品安全庫(kù)存定額模型（定量）輔材、備件

9、安全庫(kù)存定額模型（定額）在產(chǎn)品安全庫(kù)存定額模型（定量）資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)10通過(guò)制定原燃材料安全庫(kù)存定額模型，確定原燃材料庫(kù)存定額A1-1 原燃材料存貨安全庫(kù)存定額=Q1（T1+ T2+T3）+Q2 1、 Q1 =日均消耗量=年度預(yù)算單耗X日均計(jì)劃產(chǎn)量 日均計(jì)劃產(chǎn)量原則上按照全年計(jì)劃產(chǎn)量除以365天計(jì)算。 2、 T1 =確保下個(gè)環(huán)節(jié)生產(chǎn)正常需要的最低庫(kù)存天數(shù) 根據(jù)不同的存貨類(lèi)型分別考慮影響天數(shù)的各類(lèi)因素：堆場(chǎng)礦石均化天數(shù)、設(shè)備正常檢修影響天數(shù)、雨季及冬季季節(jié)性影響天數(shù)、鐵路運(yùn)輸影響天數(shù)；考慮營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)保生產(chǎn)的各項(xiàng)合理因素，包括：營(yíng)銷(xiāo)訂貨周期、到貨周期等。 3、Q2=死

10、料位量庫(kù)存=L1W1H1某材料變量變量說(shuō)明L1死料位長(zhǎng)度W1死料位寬度H1死料位高度某材料比重原燃材料庫(kù)存定額計(jì)算公式資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)11通過(guò)制定在產(chǎn)品安全庫(kù)存定額模型，確定在產(chǎn)品庫(kù)存定額（氧化鋁為例）A1-2 在產(chǎn)品定額：參照目前統(tǒng)計(jì)中對(duì)氧化鋁在產(chǎn)品的計(jì)算方法進(jìn)行定額計(jì)算。相關(guān)定額包括種分槽存氫氧化鋁量、氫氧化鋁倉(cāng)存量、流程中槽存物料折礦石（除種分槽存）和堿量 在產(chǎn)品AH包括種分槽存AH和AH倉(cāng)存兩部分 注:（AH=氫氧化鋁） 1、種分槽存AH重量=固相中AH重量液相中AO重量折AH量 （AO=氧化鋁 ） （1）固相中AH重量=種分槽設(shè)計(jì)有效總液量規(guī)程固含100

11、0 （2）液相中AO重量折氫氧化鋁量=液相體積液相氧化鋁濃度（設(shè)計(jì)濃度）1000氧 化鋁與氫氧化鋁折合比 （3）液相體積=種分槽設(shè)計(jì)有效總液量固相中AH重量（氫氧化鋁比重） （4）種分槽設(shè)計(jì)有效總液量=每個(gè)種分槽有效體積種分槽個(gè)數(shù) 2、氫氧化鋁倉(cāng)存量=日均焙燒產(chǎn)量氧化鋁與氫氧化鋁折合比 3、流程中（除種分槽）槽存物料折礦石總量=流程中（除種分槽)槽存物料含氧化鋁之和 礦石氧化鋁含量%回收率% 4、流程中物料含氧化鈉總量折純堿=流程中槽存物料含氧化鈉之和氧化鈉與純堿折合比 5、流程中物料含氧化鈉總量折液堿=流程中槽存物料含氧化鈉之和氧化鈉與液堿折合比在產(chǎn)品庫(kù)存定額計(jì)算公式資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部

12、 山西分公司 遵義鋁業(yè)12通過(guò)制定產(chǎn)成品安全庫(kù)存定額模型，確定產(chǎn)成品庫(kù)存定額A1-3 產(chǎn)成品安全庫(kù)存定額=Q1（T1+ T2+T3）+Q2變量變量說(shuō)明Q1日均焙燒量Q2死料庫(kù)存T1生產(chǎn)存貨天數(shù) T2包裝 天數(shù)T3裝罐、取樣和化驗(yàn)、裝車(chē)、等待鐵路發(fā)運(yùn)天數(shù)產(chǎn)成品庫(kù)存定額計(jì)算公式資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)13通過(guò)制定輔材安全庫(kù)存定額模型，確定輔材庫(kù)存定額A1-4 輔材安全庫(kù)存定額= Fc Tp K 備注：在不考慮無(wú)效庫(kù)存（積壓及待報(bào)廢）情況下，參考企業(yè)近期按大類(lèi)統(tǒng)計(jì)的平均消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析確定。變量變量說(shuō)明Fc 各類(lèi)輔材月均消耗量Tp各類(lèi)輔材加權(quán)平均采購(gòu)周期KK為安全儲(chǔ)備系數(shù)；在設(shè)

13、備維護(hù)保養(yǎng)水平高、管理水平高、備件采購(gòu)供應(yīng)情況好、企業(yè)內(nèi)部審批流程短，效率高時(shí)，K取較小值；否則K取較大值。一般來(lái)說(shuō)，K取值范圍在1.001.65較為合適。輔助材料庫(kù)存定額計(jì)算公式資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)14通過(guò)制定備品備件安全庫(kù)存定額模型，確定備品備件庫(kù)存定額A1-5備品備件安全庫(kù)存定額=（Gc T1+Gs T2 +Jc T3+Js T4） K 備注：在不考慮無(wú)效庫(kù)存（積壓及待報(bào)廢）情況下，參考企業(yè)近期按大類(lèi)統(tǒng)計(jì)的平均消耗數(shù)據(jù)進(jìn)行分析確定變量變量說(shuō)明Gc 國(guó)產(chǎn)常換件月均消耗量Gs 國(guó)產(chǎn)事故件月均消耗量Jc 進(jìn)口常換件月均消耗量Js 進(jìn)口事故件月均消耗量T1國(guó)產(chǎn)常換件采購(gòu)

14、周期T2國(guó)產(chǎn)事故件采購(gòu)周期T3進(jìn)口常換件采購(gòu)周期T4進(jìn)口事故件采購(gòu)周期KK為安全儲(chǔ)備系數(shù)；在設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)水平高、管理水平高、備件采購(gòu)供應(yīng)情況好、企業(yè)內(nèi)部審批流程短，效率高時(shí)，K取較小值；否則K取較大值。一般來(lái)說(shuō)，K取值范圍在1.001.65較為合適。備品備件庫(kù)存定額計(jì)算公式資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)15形成存貨庫(kù)存定額明細(xì)表 說(shuō) 明建立存貨安全庫(kù)存定額模型A2存貨庫(kù)存定額明細(xì)表確定存貨庫(kù)存定額存貨庫(kù)存定額明細(xì)表 項(xiàng)目 指標(biāo)計(jì)量單位 定額原燃材料大宗材料類(lèi)別一噸大宗材料類(lèi)別二噸大宗材料類(lèi)別三噸大宗材料類(lèi)別四噸燃料類(lèi)別一噸燃料類(lèi)別二噸在產(chǎn)品在產(chǎn)品類(lèi)別噸產(chǎn)成品產(chǎn)成品類(lèi)別噸輔助材料

15、 輔助材料總額萬(wàn)元備品備件備品備件總額萬(wàn)元A1A2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)16目標(biāo)主要工作內(nèi)容交付物安全庫(kù)存定額模型存貨庫(kù)存定額表主要原因分析改善目標(biāo)改善措施實(shí)施計(jì)劃 參與人員存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理分五步優(yōu)化存貨占用資金制定存貨安全庫(kù)存定額原因分析，提出改善目標(biāo)制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃存貨定額控制和管理存貨定額固化和完善制定各類(lèi)存貨的 安全庫(kù)存定額找出存貨超定額占用的關(guān)鍵原因。制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃定額管理的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督制定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額模型確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額對(duì)比現(xiàn)狀與定 額的差距進(jìn)行原因分析提出改善目標(biāo) 制

16、定改善措施優(yōu)先級(jí)排序制定實(shí)施計(jì)劃資金預(yù)算管理 （事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）現(xiàn)金流預(yù)算表改善計(jì)劃進(jìn)度表 存貨定額考核辦法存貨管理部室二級(jí)單位 A B C D E建立存貨定額管理體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理體系存貨管理部室二級(jí)單位建立存貨定額管理體系資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)17優(yōu)化存貨占用資金第二步簡(jiǎn)介 主要工作內(nèi)容B 主要工作步驟對(duì)比現(xiàn)狀和定額差距進(jìn)行原因分析，提出改善目標(biāo)B1對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析 B2提出改善目標(biāo)B3運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查查找初步原因 運(yùn)用問(wèn)題樹(shù)查找末端因素 運(yùn)用魚(yú)骨圖查找末端因素 資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山

17、西分公司 遵義鋁業(yè)18通過(guò)對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距，確定改善目標(biāo) 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B1 圖表對(duì)比差距單位:噸提出改善目標(biāo)B3 按照存貨定額模型分類(lèi)，將庫(kù)存現(xiàn)狀與定額進(jìn)行比較，找出差距資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)19通過(guò)運(yùn)用“問(wèn)題樹(shù)”等工具方法，查找?guī)齑娉~的原因 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B2 運(yùn)用工具方法查找原因提出改善目標(biāo)B3通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、深入訪談等方式，初步查找存貨庫(kù)存超定額主要原因運(yùn)用問(wèn)題樹(shù)、魚(yú)骨圖等查找末端因素，分析原因基本問(wèn)題第一級(jí)問(wèn)題第一級(jí)問(wèn)題第一級(jí)問(wèn)題第二級(jí)問(wèn)題第二級(jí)問(wèn)題第二級(jí)問(wèn)題第二級(jí)問(wèn)題資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山

18、西分公司 遵義鋁業(yè)20運(yùn)用“調(diào)查問(wèn)卷”方法查找存貨超定額主要原因 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B2-1 調(diào)查問(wèn)卷方法提出改善目標(biāo)B3運(yùn)用調(diào)查問(wèn)卷，調(diào)查了包括高層、中層、基層管理和一般員工，對(duì)于現(xiàn)狀的評(píng)價(jià)內(nèi)容覆蓋：理念行為、內(nèi)部控制、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、業(yè)績(jī)考核、服務(wù)協(xié)調(diào)五個(gè)問(wèn)題一、宣貫調(diào)研資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)21運(yùn)用“調(diào)查問(wèn)卷”方法查找存貨超定額主要原因 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B2-1 調(diào)查問(wèn)卷方法提出改善目標(biāo)B3二、問(wèn)題收集與匯總通過(guò)收集歸納原始問(wèn)題，分析整理后要形成有效問(wèn)題點(diǎn)項(xiàng)目高管層中層基層一般員工認(rèn)可度評(píng)價(jià)認(rèn)可度評(píng)價(jià)認(rèn)可度評(píng)價(jià)認(rèn)可度

19、評(píng)價(jià)理念行為內(nèi)部控制內(nèi)部運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)考核服務(wù)協(xié)調(diào)綜合評(píng)價(jià)資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)22運(yùn)用“調(diào)查問(wèn)卷”方法查找存貨超定額主要原因 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B2-1 調(diào)查問(wèn)卷方法提出改善目標(biāo)B3三、問(wèn)題梳理與訪談在問(wèn)題長(zhǎng)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)提出頻次和對(duì)小組運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型重要性分析得出聚焦問(wèn)題根據(jù)問(wèn)題訪談問(wèn)卷，開(kāi)展覆蓋高、中、基層各級(jí)人員的深入訪談四、問(wèn)題匯總和分析 結(jié)合問(wèn)題梳理和深入訪談的結(jié)果總結(jié)大類(lèi)問(wèn)題及聚焦問(wèn)題資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)23運(yùn)用“問(wèn)題樹(shù)”工具查找存貨超定額末端因素B2-2問(wèn)題樹(shù)模型它是什么?它何時(shí)使用?可以用于解決簡(jiǎn)單或復(fù)雜的業(yè)務(wù)

20、問(wèn)題當(dāng)問(wèn)題復(fù)雜時(shí)，對(duì)手頭重要問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)先次序排列存在數(shù)據(jù)超載時(shí)是表示“某一主題與其組成要素關(guān)系”的圖示促進(jìn)問(wèn)題的解析，提供焦點(diǎn)和透明度，促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作1、將問(wèn)題分解為各個(gè)組成部分，以便將問(wèn)題分解為若干個(gè)可以被獨(dú)立解決和管理的子問(wèn)題并為各個(gè)子問(wèn)題分配優(yōu)先級(jí)2、保持問(wèn)題解決方法的完整性個(gè)體問(wèn)題的解決將最終帶動(dòng)總體問(wèn)題的真正解決各個(gè)子問(wèn)題是彼此獨(dú)立，互無(wú)遺漏的（例如，無(wú)重疊，無(wú)空隙）3、在問(wèn)題解決框架小組內(nèi)建立共識(shí)4、幫助集中于使用組織框架和理論使用說(shuō)明彼此獨(dú)立，互無(wú)遺漏問(wèn)題1問(wèn)題2第一級(jí)第二級(jí)待解決的基本問(wèn)題相關(guān) 一致一致根本原因資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)24運(yùn)用“魚(yú)骨圖”查找存

21、貨超定額末端因素B2-3魚(yú)骨圖模型它是什么?它何時(shí)使用?問(wèn)題中等復(fù)雜，無(wú)法在基層得到快速解決向支持人員、工程人員和一線領(lǐng)導(dǎo)傳授解決問(wèn)題的方法以獲得持續(xù)改善用來(lái)幫助團(tuán)隊(duì)開(kāi)展頭腦風(fēng)暴，并將潛在的原因歸類(lèi)的一種工具考慮“人、機(jī)、料、法、環(huán)”的過(guò)程要素，進(jìn)行展開(kāi)思維，把有可能產(chǎn)生問(wèn)題的潛在原因都考慮到，按因果的邏輯關(guān)系整理出來(lái)描述問(wèn)題人員機(jī)器環(huán)境方法材料中原因中原因中原因中原因中原因中原因中原因中原因中原因中原因小原因小原因小原因小原因小原因小原因小原因小原因小原因小原因魚(yú)骨圖的繪制步驟1、確定原因類(lèi)別2、依據(jù)大原因，再分出中原因3、再更詳細(xì)地列出小原因4、圈出最重要的原因主要問(wèn)題每條線包括選擇方案，

22、某些方案可以立即刪去，而另一些需要實(shí)施資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)25制定存貨定額改善目標(biāo)表 說(shuō) 明對(duì)比現(xiàn)狀與定額差距進(jìn)行原因分析B1B2B3存貨定額管理改善目標(biāo)表 提出改善目標(biāo)B3項(xiàng)目 指標(biāo) 計(jì)量單位 基準(zhǔn)值 短期目標(biāo)長(zhǎng)期目標(biāo) 數(shù)量 目標(biāo)值釋放 年化 目標(biāo)值釋放 年化 （金額） 資金收益資金收益（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）原燃材料 噸噸噸噸噸在產(chǎn)品噸產(chǎn)成品 噸輔材、備件萬(wàn)元針對(duì)存貨庫(kù)存超定額部分，制定減少超定額庫(kù)存目標(biāo)，一般短期是三個(gè)月，中長(zhǎng)期為一年長(zhǎng)期是3年資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)26目標(biāo)主要工作內(nèi)容交付物安全庫(kù)存定額模型存貨庫(kù)存定額表主要原因分

23、析改善目標(biāo)改善措施實(shí)施計(jì)劃 參與人員存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理分五步優(yōu)化存貨占用資金制定存貨安全庫(kù)存定額原因分析，提出改善目標(biāo)制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃存貨定額控制和管理存貨定額固化和完善制定各類(lèi)存貨的 安全庫(kù)存定額找出存貨超定額占用的關(guān)鍵原因。制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃定額管理的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督制定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額模型確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額對(duì)比現(xiàn)狀與定 額的差距進(jìn)行原因分析提出改善目標(biāo) 制定改善措施優(yōu)先級(jí)排序制定實(shí)施計(jì)劃資金預(yù)算管理 （事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）現(xiàn)金流預(yù)算表改善計(jì)劃進(jìn)度表 存貨定額考核辦法存貨管

24、理部室二級(jí)單位 A B C D E建立存貨定額管理體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理體系存貨管理部室二級(jí)單位建立存貨定額管理體系資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)27優(yōu)化存貨占用資金第三步簡(jiǎn)介 主要工作內(nèi)容C 主要工作步驟制定改善舉措并優(yōu)先級(jí)排序，制定實(shí)施計(jì)劃C1制定改善措施改善措施優(yōu)先級(jí)排序C2制定實(shí)施計(jì)劃C3資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)28通過(guò)制定改善措施圖，明確改善方向 說(shuō) 明制定改善措施改善措施優(yōu)先級(jí)排序C1C3C1 改善措施圖制定實(shí)施計(jì)劃C2改善點(diǎn)改善措施現(xiàn)狀描述根據(jù)影響存貨庫(kù)存超定額的每個(gè)問(wèn)題點(diǎn)，列出相應(yīng)的改善措施降低存貨庫(kù)存現(xiàn)狀和定額比較具體改善措

25、施資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)29通過(guò)運(yùn)用“矩陣圖”工具，確定改善措施實(shí)施可行性 說(shuō) 明制定改善措施和優(yōu)先級(jí)排序改善措施優(yōu)先級(jí)排序C1C3C2 矩陣圖制作方法 制定實(shí)施計(jì)劃C21、列舉出針對(duì)主要問(wèn)題制定的所有改善措施2、召開(kāi)頭腦風(fēng)暴會(huì)，對(duì)收益及難易程度進(jìn)行判斷確定參會(huì)成員,對(duì)各項(xiàng)改善措施進(jìn)行說(shuō)明采取小組討論、書(shū)面形式分析確定難易程度可行性3、根據(jù)分析結(jié)果抓住重點(diǎn)，確定實(shí)施順序資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)30通過(guò)制定“TIPs”計(jì)劃，明確實(shí)施時(shí)間步驟 說(shuō) 明制定改善措施和優(yōu)先級(jí)排序改善措施優(yōu)先級(jí)排序C1C3C3 Tips計(jì)劃制定實(shí)施計(jì)劃C2日期： 工作計(jì)劃 (

26、0級(jí))關(guān)鍵資源完成簽收工廠：公司負(fù)責(zé)人：公司需求工作組目標(biāo)主要項(xiàng)目星期安排工廠負(fù)責(zé)人支持評(píng)估簽收衡量指標(biāo)目標(biāo)值周0周1周2周3周4周5周6周7周8周9評(píng)估簽收人日期 TIP是英文Tactical Implementation Plan的首字母縮寫(xiě)，漢語(yǔ)意思是戰(zhàn)術(shù)實(shí)施計(jì)劃，內(nèi)容包括改善目標(biāo)、措施、時(shí)間、實(shí)施人、驗(yàn)收人等。資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)31目標(biāo)主要工作內(nèi)容交付物安全庫(kù)存定額模型存貨庫(kù)存定額表主要原因分析改善目標(biāo)改善措施實(shí)施計(jì)劃 參與人員存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理分五步優(yōu)化存貨占用資金制定存貨安全庫(kù)存定額原因分析，提出改善目標(biāo)

27、制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃存貨定額控制和管理存貨定額固化和完善制定各類(lèi)存貨的 安全庫(kù)存定額找出存貨超定額占用的關(guān)鍵原因。制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃定額管理的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督制定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額模型確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額對(duì)比現(xiàn)狀與定 額的差距進(jìn)行原因分析提出改善目標(biāo) 制定改善措施優(yōu)先級(jí)排序制定實(shí)施計(jì)劃資金預(yù)算管理 （事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）現(xiàn)金流預(yù)算表改善計(jì)劃進(jìn)度表 存貨定額考核辦法存貨管理部室二級(jí)單位 A B C D E建立存貨定額管理體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理體系存貨管理部室二級(jí)單位建立存貨定額管理體系資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司

28、遵義鋁業(yè)32優(yōu)化存貨占用資金第四步簡(jiǎn)介 主要工作內(nèi)容D 主要工作步驟通過(guò)資金預(yù)算管理及指標(biāo)考核，實(shí)施存貨定額控制和管理D1D2D3資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核（事后監(jiān)督）資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)33通過(guò)編制現(xiàn)金流預(yù)算表，達(dá)到事前控制存貨采購(gòu)資金支出 說(shuō) 明資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）D1D3D1 現(xiàn)金流預(yù)算表存貨定額考核（事后監(jiān)督）D2 * 年 * 月生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流月度執(zhí)行情況表企業(yè)名稱(chēng)：二、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出金額 1.原輔材料等 其中：集中采購(gòu)統(tǒng)一 核銷(xiāo)支出 鋁礦石 煤炭 氧化鋁 鋁錠 輔助材料 備品備件資料來(lái)源：中

29、國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)34現(xiàn)金流預(yù)算表編制說(shuō)明D1現(xiàn)金流預(yù)算管理思路 就是以存貨安全定額標(biāo)準(zhǔn)和存貨庫(kù)存現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，通過(guò)采購(gòu)支出現(xiàn)金流預(yù)算的編制確定企業(yè)正常狀況下的采購(gòu)計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)降低超安全庫(kù)存定額資金占用，消除存貨浪費(fèi)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的目的。采購(gòu)支出現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)算公式 采購(gòu)支出現(xiàn)金流預(yù)算=原燃料采購(gòu)現(xiàn)金流預(yù)算+備品備件和輔助材料采購(gòu)現(xiàn)金流預(yù)算 某原燃料采購(gòu)計(jì)劃量=該原燃料預(yù)計(jì)消耗量+該原燃料安全庫(kù)存定額量-該原燃料期初 庫(kù)存量+策略采購(gòu)量 某原燃料采購(gòu)支出現(xiàn)金流預(yù)算=該原燃料采購(gòu)計(jì)劃量當(dāng)期含稅采購(gòu)價(jià)格 備品備件采購(gòu)現(xiàn)金流預(yù)算=(備品備件預(yù)計(jì)消耗額+備品備件安全庫(kù)存定額-備品備件期

30、初庫(kù)存額) 1.17 輔助材料采購(gòu)現(xiàn)金流預(yù)算=(輔助材料預(yù)計(jì)消耗額+輔助材料安全庫(kù)存定額-輔助材料期 初庫(kù)存額) 1.17 資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)35通過(guò)改善計(jì)劃進(jìn)度表，督促改善計(jì)劃的實(shí)施 說(shuō) 明資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）D1D3D2 改善計(jì)劃進(jìn)度表存貨定額考核（事后監(jiān)督）D2CBS存貨管理工作改善計(jì)劃進(jìn)度表 工作組實(shí)施計(jì)劃降低數(shù)量或金額改善計(jì)劃完成進(jìn)度月度進(jìn)度完成情況部門(mén)負(fù)責(zé)人*月*月*月*月*月*月CBS存貨模塊工作小組降低原燃材料庫(kù)存 降低在產(chǎn)品庫(kù)存 降低產(chǎn)成品庫(kù)存 降低備件庫(kù)存占用資金降低輔料庫(kù)存占用資金 改善計(jì)劃進(jìn)度表是根據(jù)TIPs計(jì)劃

31、進(jìn)一 步細(xì)化跟蹤管理資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)36通過(guò)事中管理，找出超定額項(xiàng)目，制定存貨超定額占用明細(xì)表 說(shuō) 明資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）D1D3D3 存貨超定額占用明細(xì)表存貨定額考核（事后監(jiān)督）D2存貨超定額占用明細(xì)表 項(xiàng)目 指標(biāo)計(jì)量單位 月份實(shí)際平均庫(kù)存超定額占用萬(wàn)元超定額占用資金成本（萬(wàn)元）主要責(zé)任單位原材料噸營(yíng)銷(xiāo)中心噸營(yíng)銷(xiāo)中心噸營(yíng)銷(xiāo)中心噸營(yíng)銷(xiāo)中心噸營(yíng)銷(xiāo)中心噸營(yíng)銷(xiāo)中心輔助材料 輔助材料萬(wàn)元營(yíng)銷(xiāo)中心備品備件備品備件萬(wàn)元裝備能源部產(chǎn)成品 氧化鋁噸營(yíng)銷(xiāo)中心在產(chǎn)品噸氧化鋁廠噸氧化鋁廠噸氧化鋁廠噸氧化鋁廠資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)37

32、通過(guò)存貨超定額占用明細(xì)表，實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨超定額的考核 說(shuō) 明資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）D1D3D3 存貨定額管理考核辦法 存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）D2一、比較存貨庫(kù)存年末目標(biāo)較基準(zhǔn)值 降低金額，確定責(zé)任單位。二、提出具體措施三、績(jī)效考核辦法： 對(duì)超額完成壓縮目標(biāo)，按照單位相關(guān)實(shí)際超額壓縮金額乘以年利率的一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。超額壓縮金額=（基期數(shù)量-本期數(shù)量） 基期單價(jià)-壓縮目標(biāo)四、月末或季度末統(tǒng)一匯總，納入公司績(jī)效考核。資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)38通過(guò)存貨轉(zhuǎn)型收益計(jì)算，實(shí)施對(duì)存貨定額管理的評(píng)價(jià)D3 說(shuō) 明資金預(yù)算管理（事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管

33、理）D1D3 存貨管理運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型收益表存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）D2存貨管理運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型收益表單位：項(xiàng)目中長(zhǎng)期目標(biāo)值*月*月*月月均年化收益一、釋放存量資金1、儲(chǔ)備存貨2、生產(chǎn)存貨3、成品存貨二、轉(zhuǎn)型收益（按6%年利率計(jì)算）1、儲(chǔ)備存貨2、生產(chǎn)存貨3、成品存貨資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)39目標(biāo)主要工作內(nèi)容交付物安全庫(kù)存定額模型存貨庫(kù)存定額表主要原因分析改善目標(biāo)改善措施實(shí)施計(jì)劃 參與人員存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理部室二級(jí)單位存貨管理分五步優(yōu)化存貨占用資金制定存貨安全庫(kù)存定額原因分析，提出改善目標(biāo)制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃存貨定額控制和管理存貨定額固化和完善制定各

34、類(lèi)存貨的 安全庫(kù)存定額找出存貨超定額占用的關(guān)鍵原因。制定改善舉措和實(shí)施計(jì)劃定額管理的實(shí)施、跟蹤、監(jiān)督制定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額模型確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額對(duì)比現(xiàn)狀與定 額的差距進(jìn)行原因分析提出改善目標(biāo) 制定改善措施優(yōu)先級(jí)排序制定實(shí)施計(jì)劃資金預(yù)算管理 （事前控制）改善計(jì)劃進(jìn)度表（事中管理）存貨定額考核評(píng)價(jià)（事后監(jiān)督）現(xiàn)金流預(yù)算表改善計(jì)劃進(jìn)度表 存貨定額考核辦法存貨管理部室二級(jí)單位 A B C D E建立存貨定額管理體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理體系存貨管理部室二級(jí)單位建立存貨定額管理體系資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)40優(yōu)化存貨占用資金第五步簡(jiǎn)介 主要工作內(nèi)容E 主要工作

35、步驟通過(guò)建立存貨定額管理體系，對(duì)定額進(jìn)行固化和完善E1E2建立存貨定額管理制度體系存貨定額管理制度說(shuō)明存貨定額管理辦法存貨定期分析制度存貨定額管理考核辦法存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)41建立存貨定額管理制度體系E1存貨定額管理制度體系存貨定額管理辦法存貨定期分析制度存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)存貨定額管理考核辦法存貨定額管理制度資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)42 工作目標(biāo)及原則主要內(nèi)容工作目標(biāo)：加速存貨周轉(zhuǎn) 、提高資金使用 效率，減少庫(kù)存浪費(fèi)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，保證生產(chǎn)安全、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行原則： “不斷料”、“不呆料”、“不囤料”。既考慮滿(mǎn)足生產(chǎn)（銷(xiāo)售）需要

36、，又要確保存貨占用最小，實(shí)現(xiàn)存貨資金高效周轉(zhuǎn)和公司效益最大化的目標(biāo)存貨定額管理辦法簡(jiǎn)介E2-1(1)庫(kù)存定額中不包含企業(yè)的無(wú)效庫(kù)存(2)針對(duì)存貨死料位及墊底料，通過(guò)合理的計(jì)算方法確定固定庫(kù)存量后將這部分固定量包含在定額指標(biāo)中(3)受季節(jié)影響較大的存貨，按正常月份、雨季及冬季（含春節(jié)）分別考慮定額，雨季在正常月份定額基礎(chǔ)上考慮企業(yè)歷史情況下的雨季儲(chǔ)備量，冬季（含春節(jié)）在正常月份定額基礎(chǔ)上考慮企業(yè)歷史情況下的冬季儲(chǔ)備量資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)43 定 義 分析方法存貨定期分析制度簡(jiǎn)介E2-2定義:企業(yè)通過(guò)定期對(duì)存貨進(jìn)行分析，找出存貨升降的原因，挖掘降低存貨占用的潛力，制定降低

37、存貨占用的措施，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)以最低的存貨占用取得最大經(jīng)濟(jì)效益的目的。存貨分析每月進(jìn)行一次，通常由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。分析指標(biāo)： 反映單位產(chǎn)品存貨占用指標(biāo)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品總體存貨占用單位產(chǎn)品主要存貨占用超定額占用指標(biāo)：超定額標(biāo)準(zhǔn)占用費(fèi) 1、縱向?qū)Ρ龋汉蜕夏晖趯?duì)比，和歷史對(duì)比，和定額對(duì)比 2、橫向?qū)Ρ龋汉凸緝?nèi)部企業(yè)對(duì)比，和國(guó)內(nèi)先進(jìn)企業(yè)對(duì)比資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)44 存貨定期分析制度指標(biāo)說(shuō)明E2-2指標(biāo)名稱(chēng) 指標(biāo)計(jì)算方法 指標(biāo)說(shuō)明 噸產(chǎn)品存貨資金占用額 噸產(chǎn)品存貨資金占用額=年平均存貨資金占用額/年產(chǎn)量 反映同等產(chǎn)量下存貨資金的占用額度，該指標(biāo)越小，說(shuō)明企業(yè)存貨管理水平越高。 超定額

38、資金占用額 超定額資金占用額=存貨實(shí)際占用額-存貨定額占用額反映企業(yè)資金占用的嚴(yán)重程度，該指標(biāo)越大，說(shuō)明企業(yè)浪費(fèi)越大。 噸產(chǎn)品存貨超定額資金占用額噸產(chǎn)品存貨超定額資金占用額=超定額存貨資金占用額/年產(chǎn)量 反映企業(yè)資金占用的嚴(yán)重程度，該指標(biāo)越大，說(shuō)明企業(yè)浪費(fèi)越大。超定額資金占用費(fèi) 超定額資金占用費(fèi)=超定額資金占用額*6% 反映企業(yè)資金占用的嚴(yán)重程度，該指標(biāo)越大，說(shuō)明企業(yè)浪費(fèi)越大。 資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)45 考核辦法考核目標(biāo)表工作目標(biāo)：降低存貨庫(kù)存、減少資金占用 加速存貨周轉(zhuǎn)、存貨數(shù)量最小 存貨損失最少、存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn) 金時(shí)間最短考核內(nèi)容：超定額資金占用額 存貨安全庫(kù)存定額

39、執(zhí)行情況考核機(jī)構(gòu)：公司績(jī)效考核辦公室 年考核標(biāo)準(zhǔn)重新核定一次考核辦法：對(duì)超額完成壓縮目標(biāo)（不含歷史遺留部分），分公司按相關(guān)單位實(shí)際超額壓縮金額乘以年利率的比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。存貨定額管理考核辦法簡(jiǎn)介E2-3存貨項(xiàng)目*年*月（基期）需壓縮量（萬(wàn)噸）需壓縮金額（萬(wàn)元）*年*月責(zé)任單位數(shù)量（萬(wàn)噸） 單位成本（元）金額（萬(wàn)元）數(shù)量（萬(wàn)噸）金額（萬(wàn)元）原燃材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品輔助材料備品備件小計(jì)資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)46 存貨定額管理考核辦法可結(jié)合全資產(chǎn)成本管理考核辦法制定E2-3 全資產(chǎn)成本管理考核辦法需完善優(yōu)化制度目標(biāo)：提高資產(chǎn)的使用效率，緊抓其他資產(chǎn)的創(chuàng)收力度，發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值，重視

40、資金機(jī)會(huì)成本原則：在分公司績(jī)效考核辦法中補(bǔ)充完善全資產(chǎn)考核模式，充分體現(xiàn)“誰(shuí)形成、誰(shuí)負(fù)責(zé)、誰(shuí)占用、誰(shuí)承擔(dān)”的考核模式，直接將各單位占用資產(chǎn)的全部費(fèi)用（原始成本和資金占用成本）計(jì)入各單位的全資產(chǎn)成本中，實(shí)行月度考核。考核辦法：獎(jiǎng)勵(lì)為主、適當(dāng)扣罰 月度跟蹤、季度考核根據(jù)全資產(chǎn)成本管理考核辦法，擬定下年度財(cái)務(wù)費(fèi)用分?jǐn)偛莅福瑥捏w制上確保存貨逐步降低，實(shí)現(xiàn)效益最大化。資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)47存貨定額管理體系知識(shí)庫(kù)（直接連接到知識(shí)庫(kù)）制度一、存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)（見(jiàn)附件） 制度二、存貨安全庫(kù)存定額管理辦法（見(jiàn)附件）制度四、存貨定額管理考核辦法（見(jiàn)附件）制度三、存貨定期分析制度（見(jiàn)

41、附件）附件一：存貨定額管理體系圖表一附件二：存貨定額管理體系圖表二資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司 遵義鋁業(yè)內(nèi)容48 功能模塊綜述主要方法工具應(yīng)用案例模塊評(píng)估 存貨定額管理49 建立存貨定額模型A1模 型診斷報(bào)告手 冊(cè) 2012年6月山西分公司作為氧化鋁企業(yè)精益現(xiàn)金流運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型試點(diǎn)單位，出具精益現(xiàn)金流的診斷報(bào)告 ，建立存貨定額模型，并制定存貨安全庫(kù)存定額手冊(cè)。資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司50 建立存貨定額模型模型名稱(chēng)數(shù)量分類(lèi)鋁土礦成品礦安全庫(kù)存定額模 型4鋁土礦原礦安全庫(kù)存定額模型石灰石安全庫(kù)存定額模型動(dòng)力煤安全庫(kù)存定額模型燒成煤安全庫(kù)存定額模型無(wú)煙塊煤安全庫(kù)存定額模型無(wú)煙末煤安全庫(kù)

42、存定額模型純堿安全庫(kù)存定額模型6液堿安全庫(kù)存定額模型氧化鋁安全庫(kù)存定額模型原燃料種分槽存氫氧化鋁安全庫(kù)存定額模型氫氧化鋁倉(cāng)存安全庫(kù)存定額模型 流程中折礦石安全庫(kù)存定額模型在產(chǎn)品礦 石5流程中折純堿安全庫(kù)存定額模型 流程中折液堿安全庫(kù)存定額模型備品備件 備品備件安全庫(kù)存定額模型11 化學(xué)品氧化鋁安全庫(kù)存定額模型產(chǎn)成品2進(jìn)口礦安全庫(kù)存定額模型 存貨安全庫(kù)存定額模型目錄輔助材料 輔助材料安全庫(kù)存定額模型A1資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司51 計(jì)算安全庫(kù)存定額(以動(dòng)力煤為例)正常：動(dòng)力煤安全庫(kù)存定額= 日均消耗量（T1+T2 +T3 +T4 ）+墊底料 =4000 （10+7+7）+48243=

43、144243噸冬季：動(dòng)力煤安全庫(kù)存定額= 日均消耗量（T1+T2 +T3 +T4 ） +墊底料 =4700 （10+7+7+12）+ 48243 =217443噸雨季：動(dòng)力煤安全庫(kù)存定額= 日均消耗量（T1+T2 +T3 +T4 ） +墊底料 =4000 （10+7+7+5） +48243 =164243噸年平均定額=144243*5/12+217443*4/12+164243*3/12=173243噸備注:影響天數(shù) :冬季：11月、12月、次年1月、2月 雨季：7月、8月、9月訂貨周期：以商務(wù)談判方式確定的按照5個(gè)工作日計(jì)算，以招標(biāo)采購(gòu)方式確定的按照 12天計(jì)算?？紤]兩種采購(gòu)訂貨方式的訂貨周

44、期，統(tǒng)一按照7天計(jì)算。到貨周期=安全生產(chǎn)用量/日到貨能力=32000/3840=8天，統(tǒng)一按照7天計(jì)算。 墊底料庫(kù)存=L1W1H1煤=48243噸， 根據(jù)2010年8月2日盤(pán)存，墊底噸堆放情況計(jì)算 A1資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司52 確定各類(lèi)存貨的安全庫(kù)存定額山西分公司存貨定額明細(xì)表 項(xiàng)目 指標(biāo)計(jì)量單位 定額礦石鋁土礦成品礦噸880,000鋁土礦原礦噸766,700石灰石礦噸5,633原材料液堿噸5,850純堿噸4,200無(wú)煙塊煤噸9,458配料煤噸16,214燒成煤噸26,939動(dòng)力煤噸173,243輔助材料 輔助材料萬(wàn)元2,100備品備件備品備件萬(wàn)元4,917產(chǎn)成品 氧化鋁噸32

45、,358在產(chǎn)品種分槽存氫氧化鋁噸297,237倉(cāng)存氫氧化鋁噸11,000種分槽前存氧化鋁折礦石噸58,766流程中氧化鈉折液堿噸39,026流程中氧化鈉折純堿噸68,233A2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司53 2012年6月底動(dòng)力煤庫(kù)存為186376噸，扣除4.8萬(wàn)噸墊底煤，按照日消耗4233噸計(jì)算，約32.6天庫(kù)存。與平均庫(kù)存定額173243噸,超出12733噸。對(duì)比2012年6月動(dòng)力煤庫(kù)存與定額差距(以動(dòng)力煤為例)12733噸單位:噸B1資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司54 對(duì)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、深入訪談等方式，初步查找存貨超定額原因方法和工具 說(shuō) 明宣貫調(diào)研通過(guò)員工調(diào)研，從理念行為

46、、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制、業(yè)績(jī)考核和服務(wù)協(xié)調(diào)五個(gè)基本要素透析核心問(wèn)題問(wèn)題梳理與訪談全面收集員工關(guān)注的問(wèn)題，通過(guò)頻次和重要性分析核心聚焦點(diǎn)，引導(dǎo)和開(kāi)展深入訪談核心問(wèn)題分析根據(jù)運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型工作中業(yè)績(jī)管理、理念行為和培訓(xùn)機(jī)制的分析框架進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)了解、數(shù)據(jù)分析、信息核實(shí)和小組討論定位改善舉措的實(shí)施時(shí)間和范圍根據(jù)實(shí)施時(shí)間（短期還是長(zhǎng)期）和范圍（分公司還是總公司）兩個(gè)緯度定位所有改善舉措，明確關(guān)鍵舉措和行動(dòng)計(jì)劃B2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司55 對(duì)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、深入訪談等方式，初步查找存貨超定額原因B2 山西分公司（含孝義鋁礦）發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷117份，收回94份，回收比例80%，涵蓋高、中各層級(jí)管理人員及一

47、般員工。一般人員基層管理37%中層管理22%高管3%總計(jì)未收回23收回資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司員56 對(duì)通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、深入訪談等方式，初步查找存貨超定額原因問(wèn)題梳理與訪談問(wèn)題收集與匯總根據(jù)理念方面、內(nèi)控方面、內(nèi)部運(yùn)營(yíng)方面、績(jī)效考核方面和內(nèi)外服務(wù)和協(xié)調(diào)5個(gè)方面收集和匯總問(wèn)題通過(guò)歸納收集的55條原始問(wèn)題，形成20條有效問(wèn)題。在整理出的20條有效問(wèn)題的基礎(chǔ)上，根據(jù)提出頻次和對(duì)小組運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型重要性分析得出8條聚焦問(wèn)題 根據(jù)問(wèn)題梳理設(shè)計(jì)訪談問(wèn)卷，開(kāi)展覆蓋高、中、基層的深入訪談，共覆蓋94位員工匯總和分析結(jié)合問(wèn)題梳理和深入訪談的結(jié)果共總結(jié)3大類(lèi)問(wèn)題，其中聚焦：營(yíng)銷(xiāo)采購(gòu)總部集中采購(gòu)的物資存在到貨不

48、確定性，致使庫(kù)存管理存在盲點(diǎn)需求計(jì)劃的利庫(kù)（充分有效利用庫(kù)存）審核流程需進(jìn)一步完善對(duì)備件需求計(jì)劃的準(zhǔn)確性績(jī)效考核力度不夠生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)使用單位需求計(jì)劃準(zhǔn)確度有待提高生產(chǎn)單位為降成本，盡可能領(lǐng)用低價(jià)備件替代，造成高額備件庫(kù)存積壓礦山管理歷史遺留的高價(jià)低品位礦以及高價(jià)位礦石庫(kù)存不易處理消化備品備件積壓的處理需上級(jí)政策支持B2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司進(jìn)行動(dòng)力煤庫(kù)存高的末端因素問(wèn)題樹(shù)分析(以動(dòng)力煤為例)動(dòng)力煤庫(kù)存高定額管理不全庫(kù)存定額標(biāo)準(zhǔn)不清管理不細(xì)協(xié)同不夠57 使用單位計(jì)劃不準(zhǔn)確計(jì)劃審核不準(zhǔn)確人員ERP不熟生產(chǎn)波動(dòng)大庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)難度大需求計(jì)劃不準(zhǔn)確痛點(diǎn)采購(gòu)單位和生產(chǎn)單位溝通少B2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)

49、財(cái)務(wù)部 山西分公司58 動(dòng)力煤實(shí)施存貨定額管理的改善措施(以動(dòng)力煤為例)措施一制定動(dòng)力煤安全庫(kù)存定額標(biāo)準(zhǔn)措施二根據(jù)動(dòng)力煤定額標(biāo)準(zhǔn)和庫(kù)存情況，核定動(dòng)力煤采購(gòu)資金預(yù)算定期進(jìn)行動(dòng)力煤庫(kù)存與定額對(duì)比分析措施三措施四根據(jù)存貨定額管理考核辦法規(guī)定，獎(jiǎng)懲嚴(yán)格兌現(xiàn)動(dòng)力煤實(shí)施存貨定額管理的四項(xiàng)改善措施C1資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司59 動(dòng)力煤實(shí)施存貨定額管理的改善目標(biāo)(以動(dòng)力煤為例)改善點(diǎn)末端改善措施降低動(dòng)力煤庫(kù)存2012年6月底庫(kù)存為186376噸，扣除4.8萬(wàn)噸墊底煤，實(shí)際庫(kù)存為138376.03噸，按照日消耗4000噸計(jì)算，約32.6天庫(kù)存改善目標(biāo)現(xiàn)狀描述 1、擴(kuò)大直供比例，增加A類(lèi)直供礦供應(yīng)商

50、，減少貿(mào)易量，穩(wěn)定戰(zhàn)略合作渠道，提高保供能力，規(guī)避安全保供風(fēng)險(xiǎn) 2、優(yōu)化采購(gòu)流程，縮短采購(gòu)訂貨周期 3、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理，提高接卸貨效率，縮短到貨周期。 4、強(qiáng)化供應(yīng)商管理，提高計(jì)劃的執(zhí)行率5、通過(guò)以上措施：1）動(dòng)力煤短期可優(yōu)化3天，中長(zhǎng)期可優(yōu)化3天，可釋放存量資金1385萬(wàn)元。2）燒成煤短期可優(yōu)化4天，中長(zhǎng)期可優(yōu)化3天，可釋放存量資金516萬(wàn)元2012年6月底庫(kù)存為32705.51噸，按照日消耗685噸計(jì)算（目前因氧化鋁生產(chǎn)組織變化，日消耗為921噸），約36天庫(kù)存降低燒成煤庫(kù)存單位：噸C2資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司平均庫(kù)存定額-11.3%短期目標(biāo)26,939現(xiàn)狀29,02126,25

51、8-9.5%中長(zhǎng)期目標(biāo)32,705-9.5%114,376短期目標(biāo)現(xiàn)狀138,376126,376-8.7%中長(zhǎng)期目標(biāo)平均庫(kù)存定額125,40060 動(dòng)力煤實(shí)施短期目標(biāo)Tips計(jì)劃(以動(dòng)力煤為例)存貨管理Tips計(jì)劃日期： 2013年2月9日工作計(jì)劃 (0級(jí))關(guān)鍵資源完成簽收工廠：營(yíng)銷(xiāo)中心存貨管理團(tuán)隊(duì)張士國(guó)負(fù)責(zé)人：胡然信公司需求工作組目標(biāo)主要項(xiàng)目星期安排工廠負(fù)責(zé)人支持評(píng)估簽收衡量指標(biāo)目標(biāo)值周0周1周2周3周4周5周6周7周8周9評(píng)估簽收人日期優(yōu)化存貨庫(kù)存降低資金成本存貨管理模塊項(xiàng)目組動(dòng)力煤庫(kù)存動(dòng)力煤庫(kù)存降低12000噸 1、擴(kuò)大直供比例，增加A類(lèi)直供礦供應(yīng)商胡然信陳振旗張士國(guó)4.9 2、優(yōu)化采

52、購(gòu)流程，縮短采購(gòu)訂貨周期胡然信陳振旗張士國(guó)5.6 3、強(qiáng)化現(xiàn)場(chǎng)管理，提高接卸貨效率，縮短到貨周期原衛(wèi)平范義民張士國(guó)5.6 4、強(qiáng)化供應(yīng)商管理，提高計(jì)劃的執(zhí)行率原衛(wèi)平范義民張士國(guó)3.15C3資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司61 實(shí)行存貨定額管理后動(dòng)力煤庫(kù)存比較分析(以動(dòng)力煤為例) 山西分公司實(shí)行存貨定額管理后，2013 年1-6月份平均動(dòng)力煤庫(kù)存比2012年6月份降低13995噸，按2012年6月份價(jià)格576.8元計(jì)算，月平均釋放動(dòng)力煤存量資金807萬(wàn)元，取得收益48萬(wàn)元。 2013年1-6月份動(dòng)力煤平均周轉(zhuǎn)天數(shù)（扣除墊底料）29.3天，比2012年6月份降低3.3天；單位產(chǎn)品動(dòng)力煤年平均占

53、用76公斤/噸，比2012年6月份降低30公斤/噸。186,376173,643172,381 12年6月定額庫(kù)存13年1-6月D資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司62 山西分公司實(shí)施定額管理后降低存貨取得的收益情況2013年上半年存貨運(yùn)營(yíng)轉(zhuǎn)型收益情況匯總表 單位：萬(wàn)元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月合計(jì)一、釋放存量資金 21,173 11,514 22,590 22,810 25,081 25,969 129,138 1、儲(chǔ)備存貨 -56 11,762 16,760 21,549 24,229 23,420 97,664 2、生產(chǎn)存貨 -6,032 -5,652 -6,586 -9,119 -

54、7,274 -7,171 -41,836 3、成品存貨 -4,064 -5,540 -2,307 -564 -2,817 -2,223 -17,515 4、特殊情況影響 31,326 10,944 14,723 10,944 10,944 11,944 90,825 二、轉(zhuǎn)型收益（6%年利率） 106 58 113 114 125 130 646 1、儲(chǔ)備存貨 -0 59 84 108 121 117 488 2、生產(chǎn)存貨 -30 -28 -33 -46 -36 -36 -209 3、成品存貨 -20 -28 -12 -3 -14 -11 -88 4、特殊情況影響 157 55 74 55 5

55、5 60 454 山西分公司實(shí)行存貨定額管理后，2013 年1-6月份平均釋放存量資金21523萬(wàn)元，1-6月份取得收益646萬(wàn)元。D資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司63 單位產(chǎn)品存貨占用對(duì)比分析 2013年1-6月份和2012年1-6月份相比，總體上單位產(chǎn)品存貨占用降低252元/噸，下降幅度較大，主要原因是單位產(chǎn)品儲(chǔ)備存貨占用下降，但單位產(chǎn)品商品存貨占用有所上升單位產(chǎn)品儲(chǔ)備存貨占用下降的主要原因是礦石存貨占用降低161元/噸單位：元/噸+12-6-257-252單位產(chǎn)品商品存貨占用單位產(chǎn)品生產(chǎn)存貨占用單位產(chǎn)品儲(chǔ)備存貨占用701958單位產(chǎn)品存貨占用89611482012年1-6月2013

56、年1-6月D資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司64 單位產(chǎn)品存貨占用對(duì)比分析(主要存貨指標(biāo)) 2013年1-6月份和2012年1-6月份相比，總體上單位產(chǎn)品存貨占用降低257元/噸，下降幅度較大，主要原因是單位產(chǎn)品礦石存貨占用降低162元/噸，另外單位產(chǎn)品動(dòng)力煤庫(kù)存占用、備品備件庫(kù)存占用等也有一定幅度的降低。單位:噸/噸單位:公斤/噸單位:公斤/噸單位:元/噸單位:元/噸單位:元/噸465單位產(chǎn)品動(dòng)力煤存貨占用量 -9-17-162627-20單位產(chǎn)品純堿存貨占用量 單位產(chǎn)品礦石存貨占用量 -9-1輔助材料存貨占用 備品備件存貨占用 單位產(chǎn)品礦石存貨占用 2012年1-6月2013年1-6月D資料來(lái)源：中國(guó)鋁業(yè)財(cái)務(wù)部 山西分公司65 降低煤炭庫(kù)存數(shù)量考核方案 一、2012年年末目標(biāo)：見(jiàn)“山西分公司降低存貨考核目標(biāo)表” 二、責(zé)任單位：營(yíng)銷(xiāo)中心 三、具體措施： (1)加強(qiáng)與直供煤礦的協(xié)商談判，利用目前煤炭市場(chǎng)相對(duì)疲軟有利時(shí)機(jī)，擴(kuò)大直供 規(guī)模。力爭(zhēng)2012年底前直供供應(yīng)商占比8