制定利潤計劃課件

1、第八步 制定利潤計劃回 顧啟動資金創(chuàng)業(yè)前七步 辦企業(yè)前，對企業(yè)規(guī)模有一個大概的預(yù)計即預(yù)測啟動資金。再看你能不能籌集到這筆錢。如果差距太大，就縮小你的企業(yè)規(guī)模；如果差距不大，就可以考慮貸款以彌補(bǔ)啟動資金的不足。記?。簡淤Y金=固定資產(chǎn)+流動資金。一般情況下小企業(yè)事先至少準(zhǔn)備3個月的流動資金。在預(yù)測啟動資金時，應(yīng)該進(jìn)行市場調(diào)查 按啟動資金的回籠方式，把啟動資金分為：固定資金:長期待攤:流動資金:投資:即開業(yè)前必須的投入固定資產(chǎn)一般可分為兩類：企業(yè)用地和建筑：土地、房屋等設(shè)備：機(jī)器、工具、工作設(shè)施、車輛、辦 公家具等。納入長期待攤的費(fèi)用項目有：開辦費(fèi)：登記注冊、執(zhí)照、市場調(diào)查、咨詢、 培訓(xùn)和技術(shù)資料

2、等方面所必須支付的 資金。加盟費(fèi)1、流動資金： 企業(yè)的日?；顒铀枰С龅馁Y金。2、流動資金包括的項目：原材料、商品庫存和包裝銷售費(fèi)用：保管費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)用等工資租金保險費(fèi)其他日常費(fèi)用：水電費(fèi)、辦公費(fèi)等2022/8/207導(dǎo) 言： 走完前面的七步，你有強(qiáng)烈創(chuàng)辦企業(yè)的動機(jī)，并對你的企業(yè)的構(gòu)思充滿了信心，你的產(chǎn)品（服務(wù)）有銷路，而且也能籌集到足夠的啟動資金，問題是你的企業(yè)一旦運(yùn)轉(zhuǎn)起來能夠獲得利潤嗎？這就是我們這一步要學(xué)的內(nèi)容制定利潤計劃。第八步的目標(biāo)1、制定銷售價格你賣出的東西，要顧客 付多少錢；2、預(yù)測銷售收入你能從前12個月的銷售 中掙到多少錢3、制定銷售和成本計劃看你是掙錢還是 賠錢

3、；4、制定現(xiàn)金流量計劃你是否有足夠的資 金保證企業(yè)正常運(yùn) 轉(zhuǎn)。2022/8/2010弄不明白會吃大虧注意： 以下內(nèi)容雖然有些枯燥，但非常有用哦一、制定銷售價格制定價格的主要方法：成本加價法競爭價格法先討論一個案例：“張貴和他的磚廠” 張貴先生在成都郊區(qū)創(chuàng)辦了一家小磚廠。他向這個快速發(fā)展的城市的建筑工地供磚，每塊磚賣5角錢。他很擔(dān)心，因為過去幾個月里他都沒有贏利。他決定采取更加大膽的促銷活動來增加他的銷售額。結(jié)果是他的銷售量大大地增加了，但賠了更多的錢。討 論：他的工廠為什么賠錢？問題出在市場營銷還是管理上？問題出在張貴先生不清楚他生產(chǎn)的磚的成本。由于工資支出迅速增長以及用的煤炭來自遠(yuǎn)方，再加上

4、促銷手段，他的實際生產(chǎn)成本已漲到了6角。當(dāng)然他的磚賣得越多虧得越厲害。由此可見：企業(yè)要盈利除了產(chǎn)銷對路之外，還有許多原因。張貴的案例說明： 在確定產(chǎn)品價格之前，必須要計算出產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本。一、確定商品價格：如果你的商品是以80元進(jìn)的，你準(zhǔn)備賣多少錢？ 你想得到多少利潤利潤 = 銷售價格 成本銷售價格 = 成本 + 利潤（一）成本加價法就是在成本的基礎(chǔ)上加一個利潤的百分比就得出產(chǎn)品的銷售價格。困難的是：100元的成本是怎樣計算出來的？例如：一張椅子的生產(chǎn)成本是100元，如果加上 20%的利潤出售。 1、這張椅子的價格應(yīng)該是多少呢？100 + 100 20% = 100 + 20 =120

5、元制定產(chǎn)品價格其次，你要預(yù)測折舊和攤銷，固定資產(chǎn)折舊也是一種成本最后，計算出單位產(chǎn)品的成本價格。為了研究價格，必須研究成本。怎樣具體的計算成本價格呢？首先，要了解自己產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成2、一碗的螺螄粉成本由哪些方面的費(fèi)用組成？（分組討論）粉煤氣螺螄配料工資折舊費(fèi)廣告宣傳費(fèi)辦公費(fèi)用維修費(fèi)財務(wù)費(fèi)用寬帶費(fèi)電話費(fèi)保險費(fèi)水電費(fèi)開辦費(fèi)租金運(yùn)輸費(fèi)2022/8/2021一碗螺螄粉的實際成本固定成本：房屋租金、保險、營業(yè)執(zhí)照費(fèi)等。（不隨營業(yè)額變化的固定支出）可變成本：粉、原料、煤氣費(fèi)、調(diào)料、廚師和服務(wù)員工資、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、維修費(fèi)等。（隨著營業(yè)額變化而變化）折舊成本：冰箱、空調(diào)、廚具、桌凳。（容易被忽略的隱形

6、成本）2022/8/2023企業(yè)的成本是如何構(gòu)成的固定成本：固定成本是一成不變的企業(yè)成本。包括：租金、保險、營業(yè)執(zhí)照等。（開辦費(fèi)和保險以分?jǐn)偡绞接嬋氤杀荆┳儎映杀荆鹤儎映杀臼请S著生產(chǎn)或銷售的起伏而變化的企業(yè)成本。包括：原料、燃料、輔助材料、工資和職工福利、維修、辦公文具和郵費(fèi)、廣告、電話費(fèi)、咨詢費(fèi)等。這些成本是隨著銷售的增長而不斷變化。折舊攤銷成本：折舊是一種特殊的隱形成本。企業(yè)常見的成本項目變動成本原材料（商品）辦公費(fèi)水電費(fèi)維修費(fèi)廣告費(fèi)工資電話費(fèi)包裝費(fèi)固定成本租金保險費(fèi)折舊費(fèi)攤銷2022/8/2025注意： 固定資產(chǎn)折舊也是一種成本，它是一種特殊成本。它是設(shè)備、工具和車輛等不斷磨損貶值而產(chǎn)生

7、的一種成本。它雖然不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本。新產(chǎn)品新的固定資產(chǎn)企業(yè)的現(xiàn) 金逐漸損耗購買固定資產(chǎn)報廢使用價值價值逐步轉(zhuǎn)移再生產(chǎn)需要通過銷售1、折舊：是對固定資產(chǎn)的投資進(jìn)行的回收；它是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而形成的一種成本。折舊的要求： 只對價值高、使用時間較長和回收期限長的有形固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊。、納入折舊的固定資金有哪些項目？ 房屋、機(jī)器、設(shè)備、工具、交通工具和辦公設(shè)備折舊是一種特殊的成本 折舊是由于固定資產(chǎn)不斷貶值而產(chǎn)生的一種成本。它不是企業(yè)的現(xiàn)金支出，但仍然是一種成本。固定資產(chǎn)類型折舊期店鋪、房屋、建筑物20年機(jī)器、機(jī)械、其他生產(chǎn)設(shè)備10年器具、工具和家具5年飛機(jī)、火車、輪船以外的

8、運(yùn)輸工具4年電子設(shè)備3年創(chuàng)業(yè)小貼士 我國稅法規(guī)定的折舊年限，只是各種類型固定資產(chǎn)的最低折舊年限，企業(yè)可以根據(jù)固定資產(chǎn)的屬性和使用情況，在比規(guī)定的最低折舊年限更長的時限內(nèi)提折舊。 攤銷是除固定資產(chǎn)外，其他長期使用的資產(chǎn)按照使用年限每年分?jǐn)偟囊环N成本。（例如裝修費(fèi)）折舊額的計算年折舊額=原值折舊年限月折舊額=原值（折舊年限*12）例：某工具價值1200元，分別計算工具的年折舊額和月折舊額。年折舊額=1200 5=240元月折舊額=240 12=20元創(chuàng)業(yè)故事（二十七）預(yù)測折舊和攤銷如何計算每個月的折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)總額使用年限12個月2022/8/203154頁 閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十七） 預(yù)測折舊和攤

9、銷工棚工具、家具折舊費(fèi)(5 0002 70011 260) 60月18 960元 60月316元月交通工具（三輪車）折舊費(fèi)=6 000 48月=125元月辦公用計算機(jī)折舊費(fèi)2 700元36月75元月前期裝修攤銷費(fèi)=10 200元60月=170元月2022/8/20321、列器具、工具和家具清單名 稱數(shù) 量單 價總費(fèi)用（元）場地1 工棚15 0005 000桌椅1700700消防器材1200200辦公家具11 8001 800工具及配件12 2602 260晾曬架13 0003 000工作臺32 0006 00018 9602022/8/20332、列交通工具清單名 稱數(shù) 量單 價總費(fèi)用（元）三

10、輪車16 0006 0002022/8/20343、列電子設(shè)備清單名 稱數(shù) 量單 價總費(fèi)用（元） 計算機(jī)1 2 700 2 700 2022/8/20354、列其他投資清單名 稱數(shù) 量單 價總費(fèi)用（元） 前期裝修費(fèi) 10 20010 200 請參考上述表格做108頁練習(xí)39習(xí)題3,列出自己的固定資產(chǎn)項目。2022/8/20365、列固定資產(chǎn)概要（將1、2、3內(nèi)容匯總）項 目價值（元）年折舊（元）器具和工具、家具18 960 交通工具 6 000電子設(shè)備2 700 前期裝修費(fèi) 10 200店鋪廠房土地合計 請做108頁練習(xí)39習(xí)題3計算自己的折舊和攤銷。列出你的企業(yè)所需要支出的全部費(fèi)用請記住：凡

11、是你為了生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)時，所發(fā)生的一切費(fèi)用就是你的成本！總成本完成P108練習(xí)39習(xí)題1：討論蘇秋蓮的案例，讀后請學(xué)員發(fā)言。（教材108頁練習(xí)39）習(xí)題2：陳立華的固定資金的月折舊額和攤銷額。2022/8/2039 練習(xí)39習(xí)題1答案 蘇秋蓮的洗染店6年陸續(xù)投入資金65000元，她應(yīng)該按設(shè)備五年折舊方式，每月從利潤中提取折舊費(fèi)，這筆錢只能用于設(shè)備更新不能移作他用。而她把經(jīng)營利潤和折舊費(fèi)拿出來買新車、付高額學(xué)費(fèi)，致使維持經(jīng)營的資金連斷裂，出現(xiàn)經(jīng)營危機(jī)。2022/8/2040 練習(xí)39習(xí)題2答案：陳立華購置工具按5年折舊計算：1250（電焊機(jī)）1600（臺式鉆床）+250（手電鉆）450（切割

12、機(jī)）240（打磨拋光機(jī)）+400（氧氣瓶）500（乙炔瓶）800（手動工具）5490元54905年12月=91.5元計算機(jī)按3年折舊計算：20003年12月=55.5元合計 91.5+55.5=147元1、成本加價法三個步驟： 1、了解自己產(chǎn)品的成本構(gòu)成； 2、了解折舊和攤銷也是一種成本； 3、計算出每個產(chǎn)品的成本價格。用成本加價法來確定產(chǎn)品價格步驟：1、確定月總成本2、計算單位成本=月總成本數(shù)量3、不含稅單位售價=單位成本（1+利潤率）4、含稅單位售價=不含稅售價（1+增值稅率）目前微小企業(yè)的增值稅是3%計算每個產(chǎn)品的成本價格創(chuàng)業(yè)故事（二十八） 思考分組討論1、生產(chǎn)1500件產(chǎn)品的總成本的多

13、少？2、如何計算每件產(chǎn)品的成本？2、每件產(chǎn)品的原材料費(fèi)用是多少？3、每件產(chǎn)品的出廠單價如何計算？2022/8/2045生產(chǎn)1500件工藝品總成本朱砂泥8 400羊毛和其他纖維材料1 050彩繪原料2 100包裝費(fèi)255經(jīng)理工資和員工工資7 000租金2 000促銷費(fèi)500保險費(fèi)1 719維修費(fèi)200水電費(fèi)300電話費(fèi)200寬帶費(fèi)50辦公用品購置費(fèi)100其他費(fèi)用100折舊及開辦費(fèi)攤銷686月成本總計24 660原材料生產(chǎn)1500件產(chǎn)品的總成本：8400+1 050+2 100 +255+3500+3 500+2 000+500+1719 +200+300+200+50+100+100+686=2

14、4 660元知道計算總成本，但我們不能用總成本來直接確定產(chǎn)品的銷售價格，必須計算出每一件產(chǎn)品的成本，才能確定出產(chǎn)品的銷售價格。點(diǎn) 評計算單位產(chǎn)品或服務(wù)的成本單位產(chǎn)品成本=成本總額/產(chǎn)品數(shù)量24 660元/1500件16.44元每件產(chǎn)品的材料費(fèi)是：（8400+1 050+2 100）/1500件=7.7元/件每件產(chǎn)品的人工費(fèi)是：7000/1500=4.6元/件用成本加價法來確定產(chǎn)品價格在故事二十八中黃亮是加上成本的32%作為利潤銷售價格=16.44（1+32%） 21.70元注意：21.70元價格是不包含增值稅含增值稅的價格=21.70（1+3%） 22.35元練習(xí)40：分組根據(jù)P104練習(xí)37

15、和P108練習(xí)39中的習(xí)題2的資料來做練習(xí)40。請各組派代表把你們的計算結(jié)果寫到上面來：點(diǎn)評如果我要買你們的產(chǎn)品，你們會賣多少錢？2022/8/2050 練習(xí)40答案 陳立華認(rèn)為經(jīng)過3個月的經(jīng)營，每月能制作銷售10扇以上的門，物品每月折舊為147元/月，變動成本為：90010（材料費(fèi)）+105100（灌氣費(fèi)）+3000+1200+3000（工資）400（水電費(fèi)）+150（電話費(fèi)）50（辦公費(fèi)）200（促銷）100（維修費(fèi)）17300元固定成本：147（折舊）+18000/12（租金）+2400/12（保險）+600/12（寬帶）=1897元月總成本：17300+1897=19197元一扇門的成

16、本：1919710 1920元每扇門加價30%，銷售價為：1920（1+30%） 2496元含稅售價：2496（1+3%） 2570元2、競爭價格法方法：參照競爭對手的價格，制定你的產(chǎn)品的價格。意義：隨時觀察競爭對手的價格，并與之比較，以保持你的價格有競爭力。(二)競爭比較價格制定價格的基礎(chǔ)是成本。定價時加多少利潤最合適，這就要看競爭對手們的定價了。P57頁故事二十九：競爭價格比較2022/8/2054回顧：P11故事（十三）：參照競爭對手所定的價格為：成本17元左右，批發(fā)價24元左右； 故事（二十八），按成本加價法計算：不含稅的成本價格：21.70元；批發(fā)價為22.35元（含稅） 結(jié)論：定價

17、比較合理，有競爭力確定競爭比較價格的方法：先調(diào)查了解市場價格：（廠商、批發(fā)商和零售商）計算零售價和批發(fā)價的差額：（廠商和批發(fā)商） 28元-22.35元=5.65元計算零售商的利潤率（廠商和批發(fā)商）（5.6528）100% 20%請注意（小結(jié)）要確定產(chǎn)品價格一是嚴(yán)格計算成本，保證定價高于成本二是比較同類產(chǎn)品的市場價格你的新企業(yè)一旦進(jìn)市場參與競爭。你的同行會有所反應(yīng)的。你一定要有所準(zhǔn)備！二、預(yù)測銷售收入目的：學(xué)會根據(jù)預(yù)測的銷量、已經(jīng)制定的銷售價格，預(yù)測銷售收入。二、預(yù)測銷售收入 在經(jīng)營企業(yè)時（特別是新企業(yè)）一定要清楚的知道：一定的銷售量能帶來多少收入。 預(yù)測銷售收入2022/8/2059在銷售預(yù)測

18、的基礎(chǔ)上，根二、預(yù)測銷售收入 據(jù)銷售量測算出銷售收入。銷售收入等于銷售量乘以產(chǎn)品價格。（一）銷售收入預(yù)測的含義：銷售收入銷售量銷售價格預(yù)測銷售量（一）：預(yù)測方法？利用你的經(jīng)驗比較同類企業(yè)的銷售量實地測試顧客對產(chǎn)品的反映調(diào)查信函、問卷或購買意向書專家意見法進(jìn)行實地調(diào)查通過上述的方法，預(yù)測出你的銷售量2022/8/2061預(yù)測銷售量應(yīng)考慮下列因素的影響： 產(chǎn)品因素：競爭程度：價格因素：促銷手段：市場因素：季節(jié)因素：市場容量：其他因素：預(yù)測銷售收入常用的工作步驟（討論）1、為你的每項產(chǎn)品制定價格。（定價）2、列出你的產(chǎn)品、服務(wù)的清單。（列清單）3、預(yù)測每個月的產(chǎn)品銷售量，而數(shù)據(jù)來自你的市場調(diào)查。（預(yù)

19、測銷售量）4、了解的保本銷售量是多少？5、計算該項產(chǎn)品的月銷售額。即：銷售收入=銷售單價銷售量閱讀創(chuàng)業(yè)故事（二十八） 預(yù)測銷售收入注意：銷售量來自第三步P17 創(chuàng)業(yè)故事十六 價格來自第三步P11創(chuàng)業(yè)故事十三 價格策略 銷售單價來自第八步P56創(chuàng)業(yè)故事二十八 批發(fā)價22.35元 二、預(yù)測銷售收入銷售收入 = 銷售數(shù)量 產(chǎn)品單價項 目3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月銷售數(shù)量（件）500800100012001600180015001500150012900產(chǎn)品單價（元）22.35含稅銷售收入（元）11175178802235026820357604023033525335253352

20、5288315黃亮和李燕的預(yù)測銷售收入預(yù)測銷售量時一定要記?。洪_業(yè)頭幾個月銷售量不會高，而后也不能對銷售量作過于樂觀的估計。一定要認(rèn)真做好市場調(diào)查，客觀評價自己的實際情況。很多企業(yè)成活率低，大多都是預(yù)測銷售過高而導(dǎo)致盲目投資所致。完成P111練習(xí)42、預(yù)測你的企業(yè)的銷售收入2022/8/2066三、制定銷售和成本計劃 教學(xué)目的：1、知道利潤的意思: 利潤收入 成本2、知道怎樣制定銷售與成本計劃2022/8/2067 為什么要制定銷售和成本計劃？ 1、可以掌握企業(yè)的實際運(yùn)轉(zhuǎn)情況，清楚地知道企業(yè)是否有利潤； 2、既能看到銷售，也能看到成本，并知道是否在贏利。 3、新辦企業(yè)應(yīng)該預(yù)測第一年中每個月的利

21、潤，以利于你成功啟動。 如果贏利，就繼續(xù)做下去（做創(chuàng)業(yè)計劃）；如果虧損，需要及時搞清楚是哪個環(huán)節(jié)出了問題，調(diào)整后重新做計劃。 三、制定銷售和成本計劃3、企業(yè)銷售收入是多少？4、企業(yè)運(yùn)作成本是多少？2、企業(yè)利潤有多少？企業(yè)能發(fā)展嗎？1、老板最后凈收入多少？我能掙錢嗎？作為創(chuàng)業(yè)者，你將通過什么財務(wù)數(shù)據(jù)來了解你企業(yè)未來的運(yùn)營狀況？三、制定銷售和成本計劃 利潤 = 銷售收入 總成本你只有做好銷售和成本計劃，才能清楚地知道你的企業(yè)是否在賺錢P60頁故事三十一：分組討論1、銷售和成本計劃表由哪些主要項目構(gòu)成？2、知道下列用紅字的數(shù)字表示什么意思和怎樣計算出來的？項 目3412合計銷售含稅銷售收入11175

22、1788033525288315增值稅 976.466119.14不含稅銷售收入111751788032548.54282195.86成本原材料385061601155099330包裝費(fèi)851362552193開辦費(fèi)3600-3600月總成本203901915124660233673稅費(fèi)附加稅費(fèi)48.82305.95利潤-9215-12717839.72 48216.91企業(yè)所得稅4821.69凈利潤43395.222022/8/2071銷售成本計劃的構(gòu)成項目：項目內(nèi)容：銷售收入成本附加稅費(fèi)利潤企業(yè)所得稅凈利潤1、銷售收入項目：有三個內(nèi)容。含稅銷售收入額=銷售量含稅銷售價格應(yīng)繳增值稅額=含稅銷

23、售收入/(1+3%)3%銷售凈收入=含稅銷售收入-應(yīng)繳增值稅額以三月份為例:3月份的預(yù)計銷售量為500件，產(chǎn)品的銷售價格為22.35元（含增值稅的價格）。所以，含稅銷售收入=50022.35=11175元實行按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超9萬元的免征增值稅36月份免征增值稅： 3月份的銷售凈收入=11175元利潤=銷售收入-成本=11175-20390=-9215元7月份的預(yù)計銷售量為1600件，產(chǎn)品的銷售價格為22.35元（含增值稅的價格）。所以，含稅銷售收入=160022.35=35760元7月份應(yīng)納增值稅：35760 /(1+3%)3%=1041.557月份的銷售凈收入=35760-

24、1041.55=34718.45元8月至12月的增值稅可由此類推3到12月份應(yīng)繳增值稅合計= 6119.14元3到12月份銷售凈收入合計= 282195.86元在成本計劃中（以3月份為例）：原材料=3850元 3月份成本合計：3850+85+3500+3500+2000+500+1719+200+300+200+50+100+100+3600（開辦費(fèi)）+686=20390元4月份至12月份（無開辦費(fèi)）可由此類推?？偝杀?233673元（3至12月的成本合計）注意：成本項目不要有遺漏！計算成本要準(zhǔn)確！2、成本計劃：按成本明細(xì)項目列表附加稅費(fèi)包括教育費(fèi)附加和城建稅應(yīng)繳教育稅附加=應(yīng)納增值稅3% 城

25、市維護(hù)建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅5% 實行按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超30萬元的免征教育費(fèi)附加，所以黃亮李燕不需繳納教育費(fèi)附加，只需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅7月份開始繳納增值稅，所以7月開始計算繳納的城建稅=1041.55 5%=52.08元8月至12月的城建稅計算可由此類推3、附加稅費(fèi)4、利潤計劃：利潤=銷售凈收入-總成本-附加稅費(fèi) 在利潤計劃中：3月份的利潤=11175-20390=-9215元4月至6月的利潤可由此類推7月份的利潤=34718.45-25447-52.08=9219.37元8月至12月的利潤可由此類推1月至12月的利潤總額=48216.91注意：這時候的利潤是稅前利潤還沒有繳納企

26、業(yè)所得稅。5、所得稅：在年終計算有限責(zé)任公司：企業(yè)所得稅個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)：個人所得稅 根據(jù)規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業(yè)，所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。黃亮和李燕的企業(yè)在開業(yè)當(dāng)年利潤遠(yuǎn)低于30萬元，因此可享受減半征稅政策。應(yīng)納企業(yè)所得稅額=利潤50%20% =利潤10%6、計算凈利潤凈利潤=利潤-企業(yè)所得稅額復(fù)習(xí)：1、預(yù)測銷售收入 銷售收入銷售量產(chǎn)品價格2、制定銷售和成本計劃 為何制定？準(zhǔn)確知道企業(yè)是否賺錢。 表格內(nèi)容？（六部分），注意數(shù)字來源。6、凈利潤=利潤-企業(yè)所得稅=48216.91-4821.69=43395.22

27、元練習(xí)43：教材112頁習(xí)題1： 習(xí)題2：習(xí)題3：按教材112頁表所示，請幫陳立華做銷售和成本計劃（611月；暫不考慮繳稅問題）。作業(yè)點(diǎn)評：習(xí)題1實行按季納稅的小規(guī)模納稅人季銷售額不超9萬元的免征增值稅15000-5500-4000-3500=2000元月全年2000 12=24000元個體工商戶的起征點(diǎn)5000元月，老趙沒有達(dá)到，所以免交個人所得稅凈利潤=24000元習(xí)題2增值稅=35000/(1+3%)3%=1019.42元月城建稅=1019.425%=50.97元月月利潤=35000-1019.42-10 000-32503-3500-4500-50.97=6179.61元年利潤=617

28、9.6112=74155.32元應(yīng)納企業(yè)所得稅=74155.32 50%20%=7415.53元凈利潤=74155.32-7415.53=66739.79元2022/8/2085習(xí)題3 利用練習(xí)27習(xí)題2中介紹的有關(guān)陳立華的鋼門企業(yè)的成本信息和下面的銷售收入預(yù)測，來完成陳立華的銷售和成本計劃。6789101112銷售量（扇）25710121517銷售單價（元）2570257025702570257025702570含稅銷售收入5140128501799025700308403855043690項目銷售月份情況2022/8/20866（1件）7（2件）8（4件）9（6件）10（8件）11（10件

29、）合 計（31件）銷售凈收入18003600720010800144001800055800經(jīng)營成本鋼 材 84頁90018003600540072009000灌 氣 84頁204080120160200業(yè)主工資 84頁150015001500150015001500員工工資 84頁170017001700170017001700營銷費(fèi)用 84頁100100100100100100辦公費(fèi)用 84頁600600600600600600維 修 費(fèi) 84頁606060606060折 舊 費(fèi) 84頁146146146146146146保 險 費(fèi) 84頁252525252525登記注冊費(fèi)84頁50房屋租

30、金 84頁700700700700700700電 費(fèi)84頁350350350350350350電 話 費(fèi)84頁100100100100100100總成本62517121896110801126411448160256稅前利潤-4451-3521-1761-117593519-4456項目金額 (元) 月份小結(jié) 計劃創(chuàng)辦一家新企業(yè)的時候，你應(yīng)預(yù)測第一年中每個月的利潤。 通過對自己創(chuàng)辦企業(yè)的銷售和成本預(yù)測，如果盈利會加強(qiáng)創(chuàng)辦企業(yè)的激情和信心。如果虧本你就要反思從頭再開始。四、制定現(xiàn)金流量計劃作為創(chuàng)業(yè)者，我發(fā)現(xiàn)前面通過市場調(diào)查制訂的銷售計劃、價格計劃可以使得我賺錢，同時企業(yè)能夠擴(kuò)大發(fā)展。但是我現(xiàn)有的

31、資金能維持企業(yè)的發(fā)展計劃嗎？年底企業(yè)所積累的利潤能使得企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模嗎？現(xiàn)金流量計劃？2022/8/2089學(xué)習(xí)目的 在本次課結(jié)束時，大家將知道： 知道制定現(xiàn)金流量計劃的重要性。 知道導(dǎo)致編制現(xiàn)金流量計劃困難的因素。 能夠制定出自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。四、制定現(xiàn)金流量計劃 四、制定現(xiàn)金流量計劃現(xiàn)金對所有的企業(yè)說非常重要。 如果你的企業(yè)缺少現(xiàn)金就會像汽車開到半路沒油一樣。為了避免這種情況，你一定要做好現(xiàn)金流量計劃。企業(yè)一旦發(fā)生現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。就要預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救。2022/8/20911、制定現(xiàn)金流量計劃的意義（為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？） 可以顯示并掌握企業(yè)每月現(xiàn)金的流入和

32、流出的數(shù)量； 可以幫助企業(yè)保持充足的動力； 可以防止現(xiàn)金短缺給企業(yè)造成的致命威脅。 計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時，能預(yù)告采取防范措施加以補(bǔ)救。四、制定現(xiàn)金流量計劃 2022/8/20922、導(dǎo)致編制現(xiàn)金流量計劃困難的因素 賒賬通常幾個月才能收回現(xiàn)金，影響了現(xiàn)金的回籠； 賒購?fù)ǔＰ缕髽I(yè)賒購的可能性不大，如果有賒購，那么賒購支出的記錄會在以后的月份中出現(xiàn)； 設(shè)備折舊等非現(xiàn)金因素必須充分考慮。折舊沒有發(fā)生現(xiàn)金的實際流動，因此不在現(xiàn)金流量反映。一旦設(shè)備折舊期已過，設(shè)備就可能喪失功能，你就必須用現(xiàn)金購買新設(shè)備。你沒有提前備足現(xiàn)金，你的企業(yè)可能就難以正常運(yùn)轉(zhuǎn)。據(jù)對經(jīng)營失敗的小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查的資料表明：有70

33、%是因于籌措和使用資金不當(dāng)。很多業(yè)主只顧關(guān)心如何籌措資金以支持企業(yè)經(jīng)營，在這些企業(yè)中，不論在籌措資金方面有多么成功，但“有錢”并不一定能保證賺錢。不僅要籌集資金，更為重要是必須恰當(dāng)?shù)厥褂觅Y金重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在資金管理上，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)獲得資金，必須卓有成效地使用資金。有效地進(jìn)行成本控制。因此，通過完善的現(xiàn)金流量計劃是可以挽救企業(yè)免于失敗。P63頁的故事三十二：234512合計月初現(xiàn)金05540-20746.51561455769.25_現(xiàn)金流入現(xiàn)金銷售5587.589401117516762.5144157.5賒賬銷售05587.5894016762.5127395貸款0000股東投入47000_4700

34、0現(xiàn)金流入合計470005587.514527.52011533525318552.5轉(zhuǎn)下頁2345612合計現(xiàn) 金流出現(xiàn)金采購38506160770092401155099330賒賬采購00000包裝費(fèi)851361702042552193經(jīng)理工資0003500350024500員工工資0003500350024500租金2400024000促銷費(fèi)5005005005005005000保險費(fèi)1939169916991699169917230維修費(fèi) 2002002002002002000水電費(fèi)3003003003003003000電話費(fèi) 2002002002002002000寬帶費(fèi)6006003

35、451012合計現(xiàn) 金流出辦公用品費(fèi)1001001001001001000貸款本息000000其他費(fèi)用1001001001001001000固定資產(chǎn)投資2766027660開辦費(fèi)36003600裝修費(fèi)1020010200增值稅3189.763189.76附加稅費(fèi)159.49159.49企業(yè)所得稅4821.694821.69現(xiàn)金流出合計414603187493951096925253.2526725.69255983.94月底現(xiàn)金5540-20746.5-15614-646844148.2562568.56回答下列問題：3月月初現(xiàn)金： 3月現(xiàn)金銷售： 3月的保險費(fèi)： 4月月底現(xiàn)金：-15614元

36、是什么意思？4月賒賬銷售： 12月月底現(xiàn)金：62568.56元是不是利潤？2022/8/20981、現(xiàn)金流量計劃是按將來實際發(fā)生來編制的，發(fā)生多少就寫多少，發(fā)生在哪個月就寫在哪個月2、現(xiàn)金流入合計=現(xiàn)金銷售+賒賬銷售+貸款業(yè)主投資3、現(xiàn)金流出合計=采購工資營銷費(fèi)用保險維修費(fèi)用煤水電費(fèi)用貸款本息固定資產(chǎn)支出其他費(fèi)用支出。4、月底現(xiàn)金=月初現(xiàn)金+現(xiàn)金流入合計現(xiàn)金流出合計5、本月月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金數(shù)據(jù)關(guān)系提示2022/8/2099 從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出 頭四個月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。 最多的三月份短缺約20746.5元，主要原因是三月份一次性支付了全年的租金，而前三個月的銷售水

37、平又不高，銷售收入較少。看來投入47000元解決不了問題，要準(zhǔn)備借錢！ 12月份月底現(xiàn)金為62568.56元。但并不是利潤，其中含有他們頭3個月未領(lǐng)的工資21000元，以及來年年初應(yīng)繳納的第四季度增值稅2929.38元(當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅6119.14元，第三季度已繳納3189.76元)和附加稅費(fèi)146.46元(當(dāng)年應(yīng)繳納附加稅費(fèi)305.95元，第三季度已繳納159.49元) 請創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。 通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。 P116頁練習(xí)45 學(xué)習(xí)有關(guān)制訂現(xiàn)金流量計

38、劃的知識 分組討論2022/8/201032022/8/20104 資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。 貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按5.311.5計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。） 這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。 請學(xué)員幫助其修改。 請學(xué)員按創(chuàng)業(yè)計劃表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。2022/8/20105現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的區(qū)別銷售和成本計劃現(xiàn)金流量計劃折 舊包 括不

39、包括貸款利息包 括包 括貸款本金不包括包 括銷 售當(dāng)月有訂單的 記 錄 銷 售 （賒賬和現(xiàn)金）當(dāng)月收到現(xiàn)金 記 錄 銷 售項目比較2022/8/20106陳立華的現(xiàn)金流量計劃(修改后)制定現(xiàn)金流量計劃要注意的問題必須清楚你每個月將會有多少現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出。必須控制好你的成本注意原材料的結(jié)余數(shù)必須考慮到在銷售過程中出的賒銷和賒購情況。折舊費(fèi)不納入現(xiàn)金流量表。2022/8/20108錢從哪里來？想一想五、資金來源 五、資金來源新開辦企業(yè)一般都會出現(xiàn)資金不足情況：借錢是有風(fēng)險的:只要是好的項目，對企業(yè)的發(fā)展看好。你會怎么辦？2022/8/20110銀行貸款向別人借賒 購2022/8/20111創(chuàng)業(yè)

40、 資金從朋友或親戚處借從供應(yīng)商處賒購從金融機(jī)構(gòu)貸國家優(yōu)惠政策一定要告知其風(fēng)險和 利益，以免傷害感情。 一定要有良好的信譽(yù) 否則不會得到賒購的。 要充分利用國家政策 如現(xiàn)在小額擔(dān)保貸款。 利率合理，手續(xù)嚴(yán)格 要有抵押及償債能力。 P67故事三十三：借錢黃亮他們怎么借錢和修改他們的現(xiàn)金流量計劃？工藝品工場三月份現(xiàn)金缺口20 000元左右，他們不愿意找更多合伙人，也不愿意動用親戚朋友的錢創(chuàng)業(yè)。他們聽說當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行推出個人創(chuàng)業(yè)貸款項目，可以用房產(chǎn)抵押申請，年息4.8%，貸款期限10個月。他們遞交了一份申請，借到了50 000元，3月初借，12月底還，期限10個月為弄清這些資金是否夠用，黃亮和李燕修改了

41、現(xiàn)金流量計劃。234512合計月初現(xiàn)金0554029053.533986103969.25_現(xiàn)金流入現(xiàn)金銷售5587.589401117516762.5144157.5賒賬銷售05587.5894016762.5127395貸款50000000股東投入47000_47000現(xiàn)金流入合計4700055587.514527.52011533525368552.5轉(zhuǎn)下頁修改后的現(xiàn)金流量計劃表 單位：元2345612合計現(xiàn) 金流出現(xiàn)金采購38506160770092401155099330賒賬采購00000包裝費(fèi)851361702042552193經(jīng)理工資0003500350024500員工工資0003500350024500租金2400024000促銷費(fèi)5005005005005005000保險費(fèi)1939169916991699169917230維修費(fèi) 2002002002002002000水電費(fèi)3003003003003003000電話費(fèi) 2002002002002002000寬帶費(fèi)6006003451012合計現(xiàn) 金流出辦公用品費(fèi)1001001001001001000貸款本息2002002002005020052000其他費(fèi)用1001001001001001000固定資產(chǎn)投資2766027660開辦費(fèi)36003600裝修費(fèi)1020010200增值稅3