IPO項目輔導(dǎo)之證券公司盡職調(diào)查面談提綱模版

1、3-1-3公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的訪談或問卷調(diào)查記錄訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效訪談對象： 訪談人員：西部證券： 請簡要說明公司內(nèi)部控制情況。公司是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于研發(fā)、質(zhì)量管理、銷售、財務(wù)以及人事等方面相關(guān)內(nèi)部控制制度？*：公司已經(jīng)建立了一套完整、合法、有效的基本覆蓋了公司關(guān)于研發(fā)、市場、投資、財務(wù)、人力資源等相關(guān)的內(nèi)部控制制度，相關(guān)制度包括營銷部管理制度、采購與付款管理辦法、財務(wù)管理制度、人事管理制度、項目管理及開發(fā)部管理制度等。公司一直致力于內(nèi)部控制制度的制定和完善，目前已基本形成了

2、規(guī)范的管理體系，并嚴(yán)格按照相關(guān)制度執(zhí)行，執(zhí)行有效。公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序?公司章程或草案的內(nèi)容是否存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地方？*：公司章程及草案的制定和修改履行了法定程序，不存在與現(xiàn)行法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定相抵觸的地方。公司章程是否存在歧視或限制中小股東權(quán)利的條款？*：公司章程不存在歧視或限制中小股東權(quán)利的條款。說明董事會是否負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，確定經(jīng)營風(fēng)險的可接受水平？*：公司成立之后，就依法建立了董事會，董事會按照公司章程的規(guī)定，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)并定期審查公司的經(jīng)營戰(zhàn)略和重大決策，并根據(jù)情況確定經(jīng)營風(fēng)險的可接受水平

3、。特別重大決策由董事會提請股東會通過后，由董事會組織監(jiān)督，經(jīng)理班子具體實施。請說明高級管理人員如何執(zhí)行董事會批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策，高級管理人員和董事會之間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系是否明確？*：公司經(jīng)理班子等高級管理人員嚴(yán)格執(zhí)行董事會決定的公司經(jīng)營戰(zhàn)略、投資方案等重大決策，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實施，并對董事會負(fù)責(zé)。主要通過以下幾個方面執(zhí)行：（1）擬定和設(shè)置好公司內(nèi)部管理機構(gòu)，并保持其有效運行；（2）公司制定了總經(jīng)理工作制度，總經(jīng)理和副總經(jīng)理嚴(yán)格執(zhí)行工作制度中所規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限；（3）制定好公司的基本管理制度和管理辦法；（4）監(jiān)控各部門的執(zhí)行狀況，對公司人力資源狀況、財務(wù)收支狀況、公司資產(chǎn)整體狀況進行監(jiān)控管理；

4、（5）定期向董事會報告業(yè)務(wù)情況，并提交年度報告。公司高管和董事會間的責(zé)任、授權(quán)和報告關(guān)系如下：（1）高級管理人員由董事會聘任，其工作對董事會負(fù)責(zé)，董事會閉會期間對董事長負(fù)責(zé)；（2）高級管理人員負(fù)責(zé)組織制定公司年度經(jīng)營實施計劃，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)組織實施；（3）高級管理人員負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營管理工作；（4）在董事會授權(quán)的范圍內(nèi)對外簽訂合同或處理業(yè)務(wù)；（5）高管人員負(fù)責(zé)處理公司重大突發(fā)事件和董事會授權(quán)處理的其他重要事項；定期向董事會報告業(yè)務(wù)情況，并提交年度報告、工作報告等。請說明管理層如何促使公司員工了解公司內(nèi)部控制制度并在其中發(fā)揮作用的？*：公司將崗位職責(zé)及管理制度、管理辦法匯編 等內(nèi)部控制制度發(fā)布

5、在公司內(nèi)網(wǎng)，讓員工學(xué)習(xí)了解并簽字確認(rèn)，做到知行合一，保證公司各項制度在工作中貫徹落實。請說明管理層為識別和評估對公司實現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險因素所建立的制度或采取的措施？*：針對將會對公司整體目標(biāo)實現(xiàn)有負(fù)面影響的風(fēng)險因素，管理層會通過經(jīng)理辦公會、專題會議等方式進行討論和評估，共同分析和決策，以使公司經(jīng)營風(fēng)險最小化。（一）項目執(zhí)行方面的影響在公司實現(xiàn)整體目標(biāo)有負(fù)面影響因素，比如有些項目的執(zhí)行受到多種因素影響導(dǎo)致執(zhí)行不力等。管理層通過經(jīng)理辦公會、專題會議，召集相應(yīng)的項目負(fù)責(zé)人列席，并全面聽取項目執(zhí)行中的問題，評估負(fù)面影響會造成的損失。在此基礎(chǔ)上，管理層將結(jié)合技術(shù)人員和業(yè)務(wù)人員的意見做出決定，以

6、便把項目風(fēng)險盡可能降低。（二）新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)方面的影響公司在進行新產(chǎn)品研發(fā)之前將進行項目立項討論，討論項目的可行性，然后交由經(jīng)理班子進行決策，安排人員和資金。通常公司研發(fā)的項目選擇以新產(chǎn)品、新技術(shù)開發(fā)為基礎(chǔ)，能夠增加增值服務(wù)內(nèi)容，提升服務(wù)能力、節(jié)省人力資源的項目。一旦項目出現(xiàn)失敗的跡象，公司及時組織相關(guān)人員進行分析，討論是否繼續(xù)堅持研發(fā)，并將結(jié)果報至經(jīng)理辦公會討論。說明公司在接受項目前有無審批程序？項目實施過程中有無質(zhì)量控制程序？*：就業(yè)務(wù)而言，公司在開展合作項目或開發(fā)新產(chǎn)品前均有審批程序，首先項目人員會對項目進行初步評估，然后再將信息報送公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。對于重大項目、特殊項目，公司

7、管理層將進一步上報上級主管公司批準(zhǔn)。在項目實施過程中也有相應(yīng)的質(zhì)量控制程序，保證項目的正常實施。請介紹業(yè)務(wù)流程和其中的控制措施：如授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等內(nèi)控措施？*：為保證公司業(yè)務(wù)的正常運營，公司制定了詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程實施標(biāo)準(zhǔn)，基本如下：整個業(yè)務(wù)流程分六個方面，十四個節(jié)點控制，不同節(jié)點的控制權(quán)限也不相同。具體如下：一、人力資源管理（一）人力資源引進與開發(fā)1、人力資源需求計劃：根據(jù)公司短中長期規(guī)劃，結(jié)合公司各部門及生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，提供人力資源需求預(yù)測制定年度人力資源需求計劃，報公司決策層審批。審批后的計劃由人力資源負(fù)責(zé)組織落實

8、。2、組織招聘：根據(jù)需求組織招聘員工，由公司招聘小組對應(yīng)聘人員進行篩選和面試，提出擬錄用人員名單報總經(jīng)理審批。3、試用：經(jīng)總經(jīng)理審批后的應(yīng)聘人員由人力資源部、需求部門分別進行入企培訓(xùn)和上崗前的培訓(xùn)。試用期滿后本著雙方自主選擇的原則，確定錄用人員，同時依法簽訂勞動合同。4、關(guān)鍵崗位：公司明確劃分關(guān)鍵崗位，關(guān)鍵崗位員工按照公司規(guī)定進行定期輪崗和休假制度。 （二）人力資源激勵和約束（績效考核）1、績效考核方案：根據(jù)上級下達的年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)指標(biāo)，人力資源部會同績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組編制年度績效考核方案報經(jīng)理層審批。 2、組織實施績效考核：每半年由人力資源部組織進行績效考核，由績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出評分意見、

9、打分及公示考核結(jié)果。3、績效兌現(xiàn)：根據(jù)考核結(jié)果人力資源部提出績效分配方案報經(jīng)理層審批，兌現(xiàn)。（三）人力資源激勵和約束（薪酬發(fā)放） 1、編制工資表：每月人力資源部根據(jù)各部門提交的考勤記錄、人員變動及崗位級別調(diào)整等情況，編制當(dāng)月工資表，報經(jīng)理層審批。 2、薪酬發(fā)放：人力資源部按照審批后的工資表，提出工資支付申請。申請由財務(wù)部審核再經(jīng)總經(jīng)理審批，進入財務(wù)部發(fā)放階段。（四）人力資源的退出1、制定人員退出管理制度；2、制定公司保密協(xié)議；3、退出：員工向人力資源部提交離職申請，人力資源部審核后報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理同意后進行工作交接，辦理離職手續(xù)。 二、業(yè)務(wù)管理（一）普通物資購進1、各生產(chǎn)部門、科室每月擬定

10、采購物資申請表，提交公司總經(jīng)理審批。2、物資申請表經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，統(tǒng)一交公司營銷部，由營銷部按物資申請表內(nèi)容進行詢價等前期工作（特殊要求的物資需申請部門匯同營銷部共同商談），營銷部將前期工作情況匯總后與申請部門協(xié)商，經(jīng)申請部門專家共同確定供貨方后（必須經(jīng)由申請部門人員簽字確認(rèn)）制作正式合同文本、合同審批單，提交公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可，方可與客戶簽定合同。3、采購員按合同約定制作付款通知書給財務(wù)主管，財務(wù)主管按付款通知書安排款項。4、貨物入庫采購員匯同庫管員、申請部門人員共同驗收。申請部門人員出具驗收合格單后庫管員出具入庫單。每月20日之前采購員提交采購物資的增值稅票、庫管員提交入庫單給財務(wù)

11、主管。財務(wù)根據(jù)增值稅票、入庫單進行結(jié)算及賬務(wù)處理。（二）貨物銷售1、銷售員洽談合同，草擬合同草案，提交公司總經(jīng)理審批。2、公司總經(jīng)理審批同意后，銷售員制作正式合同文本、合同審批單，交公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可后，與客戶簽定合同。3、銷售員在合同生效后，提交應(yīng)收款項通知書給財務(wù)主管，財務(wù)主管在收到該筆貨款后通知銷售員。4、銷售員接到財務(wù)主管到款通知后，制定到款情況表，提交公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可后，銷售員制定放貨通知書給銷售員，通知放貨。5、庫管員在收到銷售員提交的放貨通知書后，按要求組織發(fā)貨，并出具出庫單，銷售員在出庫單上簽字后方可出庫。6、每月20日前庫管員提交出庫單、銷售員提交調(diào)撥單給財

12、務(wù)主管，財務(wù)根據(jù)合同、出庫單、調(diào)撥單開具稅票給銷售員，并進行賬務(wù)處理。（三）特殊物資采購1、各生產(chǎn)部門、科室每月擬定采購物資申請表，提交公司總經(jīng)理審批。2、物資申請表經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后，統(tǒng)一交公司營銷部，由營銷部按物資申請表內(nèi)容進行詢價、企業(yè)資質(zhì)、產(chǎn)品情況等前期準(zhǔn)備工作。3、由營銷部提出專家評審書面申請給公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后，組織公司專家進行評審。營銷部做出會議記錄，最終采購方案以專家評審會議決議為準(zhǔn)。4、合同的簽訂以普通物資流程一致。三、招標(biāo)管理1、各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司提出招標(biāo)需求，并作為主體編制招標(biāo)文件，相關(guān)職能部門配合編制招標(biāo)文件；2、報公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；3、各部門（

13、生產(chǎn)廠）或控股公司參加，由公司招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織招標(biāo)工作；4、評標(biāo)記錄和結(jié)果報公司經(jīng)理辦公會審批；5、招投標(biāo)資料的留存和備案；、6、發(fā)出中標(biāo)通知書；7、公司或控股公司和中標(biāo)公司簽署相關(guān)合同；8、招標(biāo)結(jié)束。四、投資與并購（一）項目決策1、各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司提出項目建議、擬定項目建議書或可行性研究報告；2、項目部為主體聯(lián)系相關(guān)部門面或?qū)＜椅瘑T會進行項目初審，并擬定上會意見，上報公司總經(jīng)理辦公會（董事會）審議；3、上報集團經(jīng)理辦公會審議；4、根據(jù)授權(quán)的額度需要，上報中鋁公司審批；5、集團或中鋁公司下發(fā)批復(fù)文件，項目部轉(zhuǎn)發(fā)并存檔；、6、各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司按照批復(fù)開始準(zhǔn)備實施項目。（二

14、）項目實施與監(jiān)控1、根據(jù)投資項目的實際情況，公司聘請中介開展盡職調(diào)查，并形成相關(guān)報告；2、公司與合作方初步商定協(xié)意或合同；3、集團投資管理部會同法務(wù)室對協(xié)議（合同）進行審核，并出具法律意見書；4、公司與合作方簽訂協(xié)議（合同）；5、項目合同及實施方案備案；6、項目實施；7、以公司項目管理部和集團投資管理部為主體對項目進行動態(tài)監(jiān)控；8、投資或并購結(jié)束。五、科技進步管理（一）立項與開發(fā)環(huán)節(jié)預(yù)研階段1、一個新項目可以從相關(guān)部門開始，即可以是各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司提出；2、重點以各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司為主體的根據(jù)市場需求和行業(yè)發(fā)展前景進行前期預(yù)研。同時相關(guān)部門和項目部也配合進行前期的預(yù)研；立項階

15、段1、一般公司內(nèi)部普通的項目均由各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司自己編制立項建議書和可行性研究報告；重大項目由項目部牽頭，各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司配合，有資質(zhì)的中介咨詢機構(gòu)來編制可行性研究報告；2、提交立項建議書和可行性研究報告到項目部進行立項申報，項目部組織項目立項論證（專家委員會討論），如通過則繼續(xù)報公司領(lǐng)導(dǎo)班子會討論審議；3、公司領(lǐng)導(dǎo)班子會審議通過后，確定項目組和項目負(fù)責(zé)人；編制審核項目大綱或簽署項目合同，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，開始執(zhí)行項目；（二）開發(fā)與保護環(huán)節(jié)開發(fā)階段1、各部門（生產(chǎn)廠）或控股公司具體負(fù)責(zé)項目開發(fā)；項目部對項目執(zhí)行過程進行相應(yīng)管理，對項目成果組織評估和審核，實施專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)

16、的保護；2、營銷部或控股公司開展新產(chǎn)品營銷或成果轉(zhuǎn)化；驗收評定階段1、項目部組織項目研發(fā)評價和驗收，根據(jù)實際情況確定是否召開公司項目管理評審會評價；2、根據(jù)項目完成情況，決定是否對項目成果評獎；3、項目開發(fā)過程結(jié)束； 六、合同管理（一）合同簽訂1、科技公司合同管理嚴(yán)格執(zhí)行云南銅業(yè)科技發(fā)展股份有限公司合同管理制度。2、根據(jù)業(yè)務(wù)開展需要，由合同承辦部門進行合同立項，并對交易方進行資、信審查。3、合同承辦部門與交易方就合同具體事項進行談判，達成協(xié)議后草擬合同文本。經(jīng)合同承辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，報與此項合同有相關(guān)聯(lián)的部門領(lǐng)導(dǎo)審核。4、報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批后簽訂合同。5、合同承辦部門到辦公

17、室蓋章，并登記合同管理臺帳。（二）合同執(zhí)行6、合同履行階段辦公室應(yīng)監(jiān)督合同履行情況。7、合同正常履行的，由合同承辦部門辦理結(jié)算，完成后合同檔案移交辦公司存檔。8、合同非正常履行的，由合同承辦部門提出具體解決方案，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司總經(jīng)理審批。9、合同承辦部門根據(jù)經(jīng)公司總經(jīng)理審批過的解決方案，繼續(xù)執(zhí)行或者終止合同。10、辦理結(jié)算后，將合同檔案移交辦公司存檔。綜上，公司對每項業(yè)務(wù)均制定了相關(guān)規(guī)程和操作程序，并對崗位權(quán)限和職責(zé)進行劃分，職責(zé)和人員相互獨立且相互制衡，在實際執(zhí)行過程中嚴(yán)格相關(guān)規(guī)定進行并對結(jié)果形成書面資料。公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動，并對內(nèi)部和外部信息進行搜集和

18、整理？公司建立了何種信息溝通和反饋渠道，以確保員工能通過其充分理解和堅持公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達到應(yīng)被傳達到的人員？*：公司建立了內(nèi)網(wǎng)以保證內(nèi)部信息的傳達和溝通，所有公司近期的經(jīng)營活動、制度和規(guī)定都將在此平臺上進行披露。為了確保內(nèi)部技術(shù)信息的共享，為了加強經(jīng)營管理能力，提高工作效率，和“OA”自動化辦公系統(tǒng)所以技術(shù)人員的日志和周報都在該系統(tǒng)里，管理層有權(quán)限查看員工的工作情況并以此作為考核的依據(jù)。另外，公司和RTX即時通訊系統(tǒng)，建立了全公司范圍內(nèi)的及時溝通機制，公司的內(nèi)部信息都可以通過該系統(tǒng)及時發(fā)送到每一個人。請介紹公司對內(nèi)部控制活動與措施的監(jiān)督和評價制度？公司有無內(nèi)部審計機構(gòu)或崗

19、位？*：在內(nèi)控方面，公司管理層高度重視對內(nèi)部風(fēng)險的控制和防范；建立了符合公司實際的關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、內(nèi)部控制檢查等內(nèi)部控制制度，各項內(nèi)控制度均能夠得到有效運行；實施集體決策、分工負(fù)責(zé)，確保做到科學(xué)決策；奉行穩(wěn)健經(jīng)營的風(fēng)格，加強對市場走勢的研判，謹(jǐn)慎使用“加權(quán)平均價”、“點價”工具，鎖定利潤，規(guī)避風(fēng)險。并將建立內(nèi)控維護措施，為保證建立的內(nèi)控體系長期有效運行，需要根據(jù)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理狀況的不斷變化，持續(xù)建設(shè)公司的內(nèi)控體系，不斷進行完善。內(nèi)部審計方面，公司目前沒有專設(shè)內(nèi)審部門，但設(shè)立內(nèi)審專員。內(nèi)審專員根據(jù)總經(jīng)理安排按照內(nèi)部流程和制度規(guī)定程序?qū)椖抗芾?、子公司帳?wù)、生產(chǎn)經(jīng)營管理每年進行不少

20、于2次的審核。請說明公司是否建立一套激勵措施和績效考核體系？*：公司對每個部門、項目和崗位都有一套有效的績效考核體系，以價值為導(dǎo)向，以制度為保證，從員工編制、員工聘用、人員薪酬標(biāo)準(zhǔn)、員工績效考評獎勵處罰、管理人員績效考核、公司考勤管理等各個方面進行了詳細(xì)規(guī)定。根據(jù)公司的經(jīng)營戰(zhàn)略確定每個部門、項目和崗位的考核指標(biāo)，并通過季度和年度考核的方式加以落實。公司根據(jù)每個部門、項目和崗位的考核結(jié)果，進行相應(yīng)的獎懲，并在收入和職位晉升等方面得到體現(xiàn)。請介紹公司財務(wù)人員的構(gòu)成情況、學(xué)歷素質(zhì)和公司的預(yù)算體系。*：公司的財務(wù)人員構(gòu)成如下：公司財務(wù)人員主要由10人組成。財務(wù)主任：具有會計師資格，多年國有企業(yè)會計管理

21、工作經(jīng)驗；會計：畢業(yè)？，多年國有企業(yè)會計核算工作經(jīng)驗。出納：，大學(xué)本科畢業(yè)，大學(xué)專科畢業(yè)，多年國有企業(yè)出納工作經(jīng)驗。公司設(shè)有以總經(jīng)理為首的預(yù)算管理機構(gòu)，按云南銅業(yè)科技發(fā)展股份有限公司預(yù)算管理辦法開展工作。每年按預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組確定預(yù)算目標(biāo)，編制銷售預(yù)算，編制生產(chǎn)預(yù)算，編制投資預(yù)算，編制部門預(yù)算，審查匯總預(yù)算等流程來編制預(yù)算。按每周公司辦公會，每周各部門協(xié)調(diào)會，每月財務(wù)報表及經(jīng)濟運行分析，每月各副總工作總結(jié)，每季度公司經(jīng)濟運行分析，每季度述職考核，不定期分析調(diào)整等流程來監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行，實施調(diào)整。公司是如何進行財務(wù)風(fēng)險控制的？*：（一）資金風(fēng)險控制：資金管理上，公司制定了嚴(yán)格的財務(wù)管理制度。在日常資金收

22、付上，崗位分工明確，審批程序嚴(yán)格，避免了資金收付的風(fēng)險。確立財務(wù)分析指標(biāo)體系，通過對償債能力、營運能力及時準(zhǔn)確的分析與判斷企業(yè)的經(jīng)營狀況及未來所存在的風(fēng)險。（二）應(yīng)收賬款風(fēng)險控制：在應(yīng)收財款管理方面，公司也采取了內(nèi)部控制措施。由于公司產(chǎn)品現(xiàn)階段任然處于供方市場，因此原則上不允許賒銷。但仍然重視應(yīng)收賬款的日常管理工作，如果賒銷，則將對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同的依據(jù)，由總經(jīng)理確定。并建立了應(yīng)收款到期預(yù)警體系，由財務(wù)部每月對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，由賒銷經(jīng)手人按時催收應(yīng)收賬款，將款項的回收與其效益和工資掛鉤，以明確風(fēng)險意識，加強貨款回收。（三）預(yù)算控制：公司已經(jīng)建立預(yù)算控制體系。

23、包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。（四）成本和費用控制：公司在年初預(yù)算中，每一項經(jīng)濟活動的成本費用指標(biāo)，都基本實現(xiàn)了預(yù)算化。并在過程中加強財務(wù)申請、批準(zhǔn)和支出，把所有活動的成本進行全面掌握，規(guī)定了年度總支出的額度，并嚴(yán)格控制成本、費用的支出，未發(fā)生過超過預(yù)算的現(xiàn)象。（五）存貨和采購控制：公司有較固定的供貨商，嚴(yán)格按公司物資采購管理辦法和流程執(zhí)行。存貨管理嚴(yán)格按公司存貨管理制度和出入庫流程執(zhí)行。（六）設(shè)計和研發(fā)控制：公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃提出每年年度研發(fā)計劃，然后由公司項

24、目管理及開發(fā)部具體編制公司的研發(fā)項目進度計劃、研發(fā)人員計劃和研發(fā)費用計劃，根據(jù)云南銅業(yè)科技發(fā)展股份有限公司總經(jīng)理工作制度、云南銅業(yè)科技發(fā)展股份有限公司技術(shù)開發(fā)及科學(xué)管理類項目管理辦法由公司單獨列支研發(fā)成本和費用，過程中嚴(yán)格監(jiān)督項目進展，落實成本控制，年終由公司聘請會計師事務(wù)所對每年研發(fā)費用的實際使用情況進行審計，并作為績效考核的一個部分。訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效 固定資產(chǎn)流程執(zhí)行情況訪談對象： 訪談人員：西部證券： 請簡述一下公司計算機類固定資產(chǎn)的采購流程。*：固定資產(chǎn)購置程序：需求部門填寫物資采購單申請單；報由公司領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后由營

25、銷部統(tǒng)一購買；具體依照公司采購管理制度進行采購。固定資產(chǎn)的驗收：固定資產(chǎn)交付使用應(yīng)嚴(yán)格驗收登記手續(xù)，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。固定資產(chǎn)交付使用的驗收工作由固定資產(chǎn)使用單位及資產(chǎn)管理部門共同實施。各單位/部門領(lǐng)取固定資產(chǎn)時，營銷部應(yīng)會同信息部、領(lǐng)用部門、財務(wù)部門共同驗收。固定資產(chǎn)管理人員必須認(rèn)真查驗,在查驗無誤后填寫信息部開具的一式四份“零購設(shè)備交驗清單”，登固定資產(chǎn)實物帳；同時拍攝影像，各部門做固定資產(chǎn)管理卡片。財務(wù)部接到“零購設(shè)備出庫交驗清單”，做增加固定資產(chǎn)的財務(wù)處理、建賬工作。對驗收合格的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)及時辦理編號、建卡等手續(xù)，并將相關(guān)單據(jù)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理和

26、建賬工作。固定資產(chǎn)分類代碼按照中鋁財務(wù)統(tǒng)一分配。固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項如下：資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、原值、開始使用日期、資產(chǎn)類別、使用部門、存放地點、使用狀況。 請介紹一下固定資產(chǎn)入庫及出庫手續(xù)。*：公司所有固定資產(chǎn)購入，由固定資產(chǎn)管理人員根據(jù)送貨單收貨并建立實物臺賬；通知固定資產(chǎn)申購部門（人員）填寫領(lǐng)料單到倉庫領(lǐng)料，出庫后，倉管員將領(lǐng)料單、出庫單一并交由財務(wù)在系統(tǒng)錄入并生成編碼。固定資產(chǎn)編碼由誰負(fù)責(zé)?*：公司SAP財務(wù)軟件，財務(wù)資產(chǎn)管理員通過對當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)的錄入，SAP軟件自動生成固定資產(chǎn)編碼。固定資產(chǎn)的清理走什么樣的程序，誰來決定是否達到報廢標(biāo)準(zhǔn)。*：固定資產(chǎn)的確

27、沒有使用價值且經(jīng)過財務(wù)核查確定達到使用年限的，或固定資產(chǎn)已正常損毀的，方可走報廢程序。報廢時先由使用人提出申請，資產(chǎn)管理人員現(xiàn)場查勘確認(rèn)后，部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字同意報廢，交由財務(wù)做報廢賬務(wù)處理。訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效生產(chǎn)和倉儲流程執(zhí)行情況訪談對象： 訪談人員：西部證券： 簡述一下公司材料驗收與倉儲的流程。*：下面我介紹一下公司材料和倉儲的流程。（1）驗收流程如下：根據(jù)供應(yīng)商到貨通知，采購根據(jù)送貨單仔細(xì)核對貨物，核對無誤后，將送貨單、請檢單交品管部進行檢驗，至倉庫辦理入庫。如運輸公司或供應(yīng)商不能提供相應(yīng)單據(jù)，倉庫人員有權(quán)拒收貨物。（2

28、）倉儲流程如下：來料經(jīng)品管檢驗合格后，核對實物與入庫單是否一致。后倉庫入庫。對應(yīng)的存貨卡進行登記后，根據(jù)貨位進行入位，并根據(jù)貨物存放要求將貨物存放在指定位置。破損及不良品，與合格品分開存放，單獨放置在擱置區(qū)，及時通知采購?fù)素浗o供應(yīng)商返修。根據(jù)部門領(lǐng)料單領(lǐng)料出庫，更新存貨卡記錄。月底定期盤點，做到賬、物、卡一致。請簡述一下生產(chǎn)計劃與安排生產(chǎn)的流程。*：（1）從ERP系統(tǒng)中引出市場部所下發(fā)的銷售訂單，根據(jù)銷售訂單的產(chǎn)品型號以及交貨期，錄入到生產(chǎn)計劃表中。（2）根據(jù)技術(shù)人員設(shè)計完成下發(fā)的BOM清單，查看即時庫存，向采購下發(fā)外協(xié)、外購件申請。（3）根據(jù)采購確定的到料時間、交貨期以及生產(chǎn)周期，在“生產(chǎn)計

29、劃表”中安排生產(chǎn)，在“生產(chǎn)編號安排明細(xì)表”中進行生產(chǎn)編號的排號。（4）在ERP系統(tǒng)中下生產(chǎn)任務(wù)單，將生產(chǎn)任務(wù)單以郵件形式發(fā)送給倉庫。（5）填寫“生產(chǎn)記錄表”、“設(shè)備檢驗表”、“設(shè)備調(diào)試記錄表”以及“激光設(shè)備檔案”，交給生產(chǎn)人員，并在其中備注此臺設(shè)備的一些標(biāo)準(zhǔn)配置型號，以便生產(chǎn)人員在領(lǐng)料時進行核對。（6）跟蹤該訂單的生產(chǎn)進度、到料情況，協(xié)助生產(chǎn)人員完成訂單生產(chǎn)。請描述產(chǎn)品發(fā)運情況。*：市場部接到各事業(yè)部生產(chǎn)組發(fā)貨通知，ERP系統(tǒng)中做發(fā)貨通知單，并做發(fā)貨裝箱清單1式4份，（生產(chǎn)組1份、品管部1份、客戶處留存1份，簽收返還1份），隨貨附設(shè)備簽收單、送貨單、設(shè)備調(diào)試交驗單、客戶培訓(xùn)記錄、安裝調(diào)試校驗單

30、、說明書等資料。根據(jù)收貨地點，確認(rèn)運輸方式，是否需要木箱包裝，聯(lián)系相應(yīng)物流公司。售后安裝人員隨車前往。設(shè)備發(fā)貨后，將設(shè)備自產(chǎn)成品倉調(diào)入客戶倉。與客戶確認(rèn)開票后，填寫出庫單，設(shè)備調(diào)出客戶倉。請簡述存貨盤點情況*：（1）部門開會擬定盤點計劃，盤點時間一般在月底最后一天，與倉庫結(jié)賬保持一致；（2）根據(jù)倉庫ERP系統(tǒng)導(dǎo)出盤點表，進行盤點；（3）盤點期間ERP系統(tǒng)凍結(jié)，禁止收發(fā)料，如遇緊急情況，需登記清楚；（4）根據(jù)盤點表，確認(rèn)實物規(guī)格型號，物料長代碼，確認(rèn)一致后，方可在盤點表上記錄實盤數(shù)量；（5）倉庫所有物料進實盤實點；（6）盤點結(jié)束根據(jù)盤點表，輸入電腦拉出差異數(shù)量；（7）根據(jù)差異查找原因。訪談地點：

31、公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效銷售和收款流程執(zhí)行情況訪談對象： 訪談人員：西部證券： 簡述一下公司從銷售訂單到收款的整個流程情況。*：（1）下單：市場部根據(jù)銷售合同下銷售訂單（有時需要采購協(xié)助編物料代碼），下單后通知對應(yīng)事業(yè)部銷售助理。如遇取消、暫停、更改配置，需更改訂單，在合同評審表中做好記錄并在銷售訂單備注欄里注明歷次變更以便后期查詢。（2）發(fā)貨：接到各事業(yè)部助理發(fā)貨通知，在ERP中做發(fā)貨通知單，并制作發(fā)貨裝箱清單(按照下單時的合同評審表來做，裝箱清單上確認(rèn)好配件數(shù)量和設(shè)備件數(shù)，裝箱清單需做4份，2份包含訂單信息和發(fā)貨時間的交給事業(yè)部助理和品管每人

32、1份，另外2份交給品管，品管簽字確認(rèn)后隨貨出貨)。 （3）調(diào)撥：設(shè)備發(fā)貨后把設(shè)備從產(chǎn)成品倉調(diào)撥至客戶倉，如成品沒有入庫聯(lián)系事業(yè)部助理通知品管部檢驗入庫。（4）出庫：客戶確認(rèn)好開票后將設(shè)備從客戶倉中調(diào)出，并打印出庫單及調(diào)撥單交財務(wù)開票。（5）收款：市場部根據(jù)銷售合同付款方式，預(yù)收客戶貨款?？蛻粢话悴扇【W(wǎng)上銀行支付的方式貨款。財務(wù)在網(wǎng)上銀行查到款項后及時通知銷售人員并及時銷賬。（6）發(fā)票：在客戶付款后，營銷人員持出庫單及調(diào)撥單來財務(wù)開具發(fā)票。財務(wù)人員根據(jù)單據(jù)上的商品品種、型號、數(shù)量、金額，在開票系統(tǒng)中開具發(fā)票并核對金額和稅額。訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、

33、合理并有效 采購和付款流程執(zhí)行情況訪談對象：訪談人員：西部證券： 請簡述一下公司采購和付款流程。*：采購流程：1.由各部門填寫采購申請單，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核后，采購專員生成采購訂單。（1）審批采購申請時，重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等；（2）若以前采購過將需要采購的物料，則將名稱，規(guī)格型號，數(shù)量等采購信息發(fā)給相應(yīng)的供應(yīng)商，請其做銷售合同； （3）若是新產(chǎn)品需要尋找供應(yīng)商（現(xiàn)有的供應(yīng)商，日常收集的廠商信息/網(wǎng)絡(luò)/工程師提供的信息等途徑），原則上需要找三家或三家以上的廠商進行比價，議價，最后選擇最有優(yōu)勢的廠商做銷售合同。2

34、.審核供應(yīng)商合同，核對合同中的名稱，型號，數(shù)量，單價是否正確，交期是否滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需求，確認(rèn)無誤后，簽訂合同。3.不定時和供應(yīng)商溝通，了解其產(chǎn)品的進度，或?qū)⑽覀児拘碌男枨髸r間和供應(yīng)商進行溝通協(xié)調(diào)，若不能滿足我司的需求，及時和相關(guān)申請人員進行溝通反饋。4.按照規(guī)定的采購驗收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合物資特性確定必檢驗的物資目錄，規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后方可入庫。對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或金額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等，驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向公司有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理；貨到驗收時，采購人員與倉庫相關(guān)人員進行清點入庫。5.收到

35、供應(yīng)商的發(fā)票后，與采購合同進行核對，并將發(fā)票交由財務(wù)審核。審核通過后，將入庫單對應(yīng)發(fā)票，一并交由部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交給財務(wù)并移交簽字。付款流程：（一）預(yù)付供應(yīng)商1.各相關(guān)部門填寫預(yù)付款申請單，交部門負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查采購合同履約情況，判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付，如審查發(fā)現(xiàn)未按合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書面合同而未簽訂時拒絕向供應(yīng)商付款。最后交由總經(jīng)理審批簽字后交由財務(wù)付款；2.付款后，電話通知供應(yīng)商將對應(yīng)的發(fā)票開至我司；3.收到發(fā)票，核對無誤后將發(fā)票交由財務(wù)審核并將對應(yīng)的入庫單附在發(fā)票后面，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，交給財務(wù)。（二）臨時供應(yīng)商1.采購部門填寫付款

36、申請單，交部分負(fù)責(zé)人及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；2、財務(wù)部門發(fā)票校驗人員對有關(guān)采購訂單、入庫單、供應(yīng)商發(fā)票進行三單匹配，進行真實合規(guī)性的審核；3、審核簽字后交由總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)付款。誰負(fù)責(zé)審核單據(jù)的正確性和發(fā)票的有效性？*：財務(wù)會計審核。你們的日常費用報銷是這樣辦理的？*：首先，報銷人按照報銷格式填寫報銷申請單；填寫完成后交由部門負(fù)責(zé)人初步審核。其中售后報銷需同時提交服務(wù)維修反饋單和交貨驗收單；銷售同時提交客戶拜訪記錄單；技術(shù)人員隨表附帶由部門經(jīng)理簽字的出差申請單。（其他人員可略去此環(huán)節(jié)）然后，經(jīng)由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，對報銷單據(jù)的合規(guī)性、真實性進行審核。 審核后，由總經(jīng)理審批簽字

37、之后，可到財務(wù)部領(lǐng)取報銷。訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制制度是否充分、合理并有效 工薪與人事循環(huán)控制訪談訪談對象： 訪談人員：西部證券： 請簡述一下公司員工聘用和離職流程。*：我負(fù)責(zé)人事方面工作如下：（1）員工聘用流程：招聘：根據(jù)各部門人員需求申請，選擇合適招聘渠道，搜集簡歷并進行篩選，發(fā)放面試通知進行面試安排，經(jīng)過13輪面試后，確定錄用人員并通知到崗。入職：根據(jù)錄用通知要求，收集資料辦理入職相關(guān)手續(xù)，簽訂相關(guān)協(xié)議及勞動合同，完成崗前培訓(xùn)。入職后一周內(nèi)各部門進行在崗培訓(xùn)，正式上崗。合同簽訂后，進行勞動合同報送。1-3個月試用期內(nèi)通過部門考核，員工辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)。（2）

38、員工離職流程：員工個人提出申請部門審批通過，確認(rèn)辦理離職日期人事交談了解實況簽字總經(jīng)理審批。員工根據(jù)離職審批表提示進行工作交接部門工作交接完成，部門經(jīng)理簽字進行各相關(guān)配合部門間交接確認(rèn)最終辦理離職手續(xù)解除合同，填寫退工表至勞動保障部門辦理合同退工返還一份蓋章的退工表給個人，公司留存一份。請簡述一下工資的計算、工資費用分配、處理和審批流程。*：根據(jù)上月出勤情況核算員工基本工資、加班費、餐補、交通補貼等?？冃ЧべY部分：由各部門根據(jù)部門政策進行結(jié)算。每月月初人事向各部門提供部門員工績效考核表，進行考核打分。事業(yè)部成員根據(jù)各事業(yè)部經(jīng)理審核簽字的考核表（依據(jù)部門政策）進行錄入，其他職能部門根據(jù)財務(wù)核算的

39、上月毛利完成率并加以績效考核進行計算。員工個人社保、個稅、其他應(yīng)扣款由公司代為扣繳。人事專員根據(jù)各部門負(fù)責(zé)人簽核的表單、毛利完成率、考勤記錄等信息進行數(shù)據(jù)錄入及計算；部門經(jīng)理加以審核；最終總經(jīng)理簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批完成。請描述工資支付審批、付款方式，以及期末對工資支付情況的監(jiān)督情況*：工資統(tǒng)計完成后，人事向財務(wù)提交工資支付申請，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，交總經(jīng)理審批簽字后交至財務(wù)。由出納進行網(wǎng)上支付。財務(wù)與人事部門共同監(jiān)督支付情況。工資費用分配：每月人力資源部根據(jù)集團人力資源部下發(fā)的“職工工資總額預(yù)考核兌現(xiàn)情況”給出的進度工資總額基數(shù)，在4S1P系統(tǒng)里核發(fā)科技公司本部及子公司的工資總額，嚴(yán)格控制

40、工資總額的使用。績效工資部分：每半年由人力資源部組織進行績效考核，由績效考核領(lǐng)導(dǎo)小組提出評分意見、打分及公示考核結(jié)果。根據(jù)考核結(jié)果人力資源部提出績效分配方案報經(jīng)理層審批，兌現(xiàn)。員工個人社保、個稅、其他應(yīng)扣款由公司代為扣繳。人事專員根據(jù)各部門負(fù)責(zé)人簽核的表單、考勤記錄等信息進行數(shù)據(jù)錄入及計算；部門經(jīng)理加以審核；最終在公司個人門戶上做付款申請，提交并打印支出審批單，總經(jīng)理在審批單上簽字確認(rèn)。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批完成。3-1-5公司內(nèi)部審計的建立與運行情況公司目前沒有專設(shè)內(nèi)審部門，但設(shè)立內(nèi)審專員，有內(nèi)審相關(guān)管理制度。內(nèi)審專員直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)，并根據(jù)總經(jīng)理安排按照內(nèi)部流程和制度規(guī)定程序?qū)椖抗芾怼⒆庸編?wù)

41、、生產(chǎn)經(jīng)營管理每年進行不少于2次的審核，審核的結(jié)果報公司經(jīng)理班子和公司紀(jì)委。3-1-6公司管理層對內(nèi)部控制完整性、合理性及有效性的自我評價書面意見公司以國家相關(guān)法規(guī)作為內(nèi)部控制的基本依據(jù)。重視對與企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)學(xué)習(xí)、貫徹，適時根據(jù)國家法規(guī)的頒布與變更修訂公司內(nèi)部控制文件，堅持依法治理公司。建立起了適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理制度的法人治理結(jié)構(gòu)，完善公司內(nèi)部控制環(huán)境，公司管理層樹立現(xiàn)代管理思想，自覺形成風(fēng)險管理理念，并通過有效的信息傳遞制度確保公司全體員工都明確自己對內(nèi)部控制的“責(zé)任”；同時，公司在內(nèi)部控制運行過程中以公司最新的章程為指引，強化了董事會、監(jiān)事會的權(quán)利；股東大會、董事會、監(jiān)事會的各項職能

42、在公司的運營環(huán)境中也能充分發(fā)揮其效能。另外公司也建立了較為順暢的溝通渠道，使所有者、決策層、執(zhí)行層能夠有效的溝通，各自發(fā)揮其作用。內(nèi)部環(huán)境方面:在內(nèi)控環(huán)境方面，公司管理層高度重視對內(nèi)部風(fēng)險的控制和防范，建立了符合公司實際的關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、信息披露、內(nèi)部控制檢查等內(nèi)部控制制度，各項內(nèi)控制度均能夠得到有效運行；實施集體決策、分工負(fù)責(zé)，確保做到科學(xué)決策；奉行穩(wěn)健經(jīng)營的風(fēng)格，加強對市場走勢的研判，謹(jǐn)慎使用“加權(quán)平均價”、“點價”工具，鎖定利潤，規(guī)避風(fēng)險。按照公司法和公司章程的規(guī)定，公司建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)。董事會是公司的常設(shè)決策機構(gòu)。監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，

43、負(fù)責(zé)對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營管理活動，組織實施董事會決議。結(jié)合公司實際，公司下設(shè)辦公室、財務(wù)部、人力資源部、市場營銷部、項目管理及開發(fā)部、安全環(huán)保部、礦產(chǎn)資源部、生產(chǎn)部及信息部等職能部室，并制訂了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門之間職責(zé)明確，相互牽制，協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。公司組織機構(gòu)如下圖：公司建立了一系列人事管理及相關(guān)的薪酬福利內(nèi)部控制制度，積極推行業(yè)績考核體系建設(shè)，建立了覆蓋公司領(lǐng)導(dǎo)班子副職、中層管理人員正副職、一般管理人員考核體系，實行逐級考核，充分調(diào)動員工的工作積極性，切實做到考核辦法、考核過程公開，確?？己私Y(jié)果公平、公

44、正，為薪酬分配提供更加合理的依據(jù)。風(fēng)險評估方面: 在風(fēng)險評估方面，圍繞公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，結(jié)合企業(yè)的特點，全面系統(tǒng)的收集相關(guān)信息，通過識別內(nèi)外部風(fēng)險，采取自上而下、上下互動、訪談和研討相結(jié)合的方式進行風(fēng)險分析和評估，確定了市場價格風(fēng)險、項目執(zhí)行風(fēng)險、投資風(fēng)險、采購風(fēng)險等4類的風(fēng)險源，并制定了相應(yīng)的管理策略和解決方案。信息與溝通方面:在信息與溝通方面，公司建立了信息與溝通系統(tǒng)，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍。公司利用OA辦公系統(tǒng)及RTX系統(tǒng)傳遞公司信息，使各管理層級、各部門、各業(yè)務(wù)單位、員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效?？刂苹顒臃矫?在控制活

45、動方面，為合理保證各項目標(biāo)的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制政策和程序，主要包括：交易授權(quán)控制、不相容職務(wù)相互分離控制、憑證與記錄控制、財產(chǎn)保全控制、獨立稽查控制、風(fēng)險控制等。內(nèi)部監(jiān)督方面:在內(nèi)部監(jiān)督方面，公司對控制的監(jiān)督主要包括對董事會、監(jiān)事會及內(nèi)部審計機構(gòu)的監(jiān)督。董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。內(nèi)審機構(gòu)在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展經(jīng)營和管理審計及核查等職能。公司管理層認(rèn)為，公司現(xiàn)有的一整套內(nèi)部控制制度是針對公司的實際情況而制訂的，內(nèi)部控制制度有效地保證了公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的有效進行，保護了資產(chǎn)的安全和完整，能夠防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤，保證了公司財務(wù)資料

46、的真實、合法、完整，促進了公司經(jīng)營效率的提高和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，符合公司發(fā)展的要求，在完整性、有效性和合理性方面不存在重大缺陷。公司內(nèi)控制度得到完整、合理和有效的執(zhí)行。3、 無形資產(chǎn)處置審批程序訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的： 訪談對象： 訪談人員：西部證券： 問卷調(diào)查請說明處置無形資產(chǎn)的審批程序、手續(xù)，預(yù)計某項無形資產(chǎn)不能帶來未來經(jīng)濟效益時，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷的情況。*：1、無形資產(chǎn)處置主要包括公司對無形資產(chǎn)成果的開發(fā)利用、產(chǎn)權(quán)（含所有權(quán)、使用權(quán)）實施經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓、投資、出租、減值等行為。2、無形資產(chǎn)處置按以下程序進行：（一）由公司組成專業(yè)評估小組和中介評估機構(gòu)對該項無形

47、資產(chǎn)進行評估定價；（二）使用部門及企業(yè)根據(jù)考察和論證情況提出申請?zhí)幹脠蟾妫唬ㄈ┕局鞴懿块T組織進行技術(shù)鑒定和確定價值；（四）總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。3、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓投資、對外出租的處置價格不得低于評估值。4、主管部門應(yīng)對分管的無形資產(chǎn)進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理、上報，每年進行一次盤查。5、以無形資產(chǎn)對外投資，須嚴(yán)格辦理各項審批手續(xù)，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理。6、無形資產(chǎn)超過有效期限時，企業(yè)和公司主管部門須在一個月內(nèi)對無形資產(chǎn)進行重新確認(rèn)，并做出結(jié)論性報告，上報總經(jīng)理辦公會審議。附件：3-8-1 各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法3-8-1-1 訪談記錄訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的：詢問公司

48、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的制度及有關(guān)規(guī)定訪談對象： 訪談人員：西部證券： 請介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提方法？*：（1）金融資產(chǎn)（不含應(yīng)收款項）的減值測試和減值準(zhǔn)備計提方法本公司在資產(chǎn)負(fù)債日對除以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進行減值檢查，當(dāng)客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值，則應(yīng)當(dāng)對該金融資產(chǎn)進行減值測試，以根據(jù)測試結(jié)果計提減值準(zhǔn)備。本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進行減值測試；對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)（包括單項金額重大和不重大的金融資產(chǎn)），包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金

49、融資產(chǎn)組合中再進行減值測試。已單項確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進行減值測試。持有至到期投資、貸款發(fā)生減值時，將其賬面價值減記至預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記金額確認(rèn)為減值損失，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值時，將原直接計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)出并計入當(dāng)期損益，該轉(zhuǎn)出的累計損失為該資產(chǎn)初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當(dāng)前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。（2）應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的計提本公司應(yīng)收款項主要包括應(yīng)收賬款、長期應(yīng)收款和其他應(yīng)收款。在資產(chǎn)負(fù)債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，本公司根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金

50、流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)減值損失。 = 1 * GB3 單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備單項金額重大并單項計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備 = 2 * GB3 按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項賬齡計提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）-1至2年10.002至3年20.003至4年30.004至5年50.005年以上100.00 = 3 * GB3 單項金額雖不重大但單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項單項計提壞賬準(zhǔn)備的理由客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量

51、現(xiàn)值低于其賬面價值的差額計提壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備的計提方法個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備（3）存貨減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備，但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后金額；為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額確定。持有待售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場售價。（4）長期股

52、權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對長期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。可收回金額按照長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高確定。長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價格，則按照協(xié)議價格減去相關(guān)稅費；若不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去相關(guān)稅費。（5）投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對投資性房地產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減

53、值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。（6）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額，如存在公平交易中的銷售協(xié)議價格，則按照銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬該資產(chǎn)處置費用的金額確定；或不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類

54、似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去處置費用后的金額確定。（7）在建工程減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。（8）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。無形資產(chǎn)可

55、收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。（9）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后凈額，如存在公平交易中的銷售協(xié)議價格，則按照銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬該資產(chǎn)處置費用的金額確定；或不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照

56、市場價格減去處置費用后的金額確定。（10）在建工程減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在建工程檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。在建工程可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。（11）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對無形資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。無形資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)

57、公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。請介紹公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷、轉(zhuǎn)銷處理政策？*：公司對于資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的沖銷、轉(zhuǎn)銷的處理為以前減記資產(chǎn)價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。3-8-2-1 問卷調(diào)查反饋意見訪談地點：公司會議室訪談日期： 訪談目的： 訪談對象： 訪談人員：西部證券： 1、公司是否按規(guī)定計提各項準(zhǔn)備金（包括但不限于應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等）。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提、沖銷和轉(zhuǎn)回所履行的審批程序，列示計提方法和比例變更情況，是

58、否不存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形？*：公司完全根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則對各項減值準(zhǔn)備進行計提與核算，并按公司各項財務(wù)相關(guān)管理制度中設(shè)定的權(quán)限進行各項減值準(zhǔn)備的審批，本年度沒有發(fā)生計提方法與比例變更的情況。公司不存在利用資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤的情形。2、本年度全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的（計提比例一般不超過50%及以上的），說明計提的比例以及理由？*：公司無上述情況。3、以前年度已全額計提壞賬準(zhǔn)備，或計提壞賬準(zhǔn)備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，說明其原因、原估計計提比例的理由、以及原估計計提比例的合理性？*：公司無上述情況。4、對某些金額較大的

59、應(yīng)收款項不計提，或計提比例較低（一般為5%或低于5%）時，請說明理由？*：公司無上述情況。5、請說明本年度實際沖銷的應(yīng)收款項及其理由，對實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項是否已單獨披露？*：公司無上述情況。6、公司是否存在以應(yīng)收債券融資或出售應(yīng)收債權(quán)？*：公司不存在應(yīng)收債券融資或出售應(yīng)收債權(quán)的事項。7、說明存貨跌價準(zhǔn)備的核算方法，是否按規(guī)定提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨是否已分項列示期末余額？存貨跌價準(zhǔn)備是否已分項列示計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額及其增減變動情況？是否已披露各類存貨可變現(xiàn)凈值的確定方法？*：本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對存貨進行全面清查，按存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低提取或調(diào)整存貨跌價準(zhǔn)備。資產(chǎn)負(fù)債表日通

60、常按照單個存貨項目計提存貨跌價準(zhǔn)備；以前減記存貨價值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額予以恢復(fù)，并在原已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。庫存商品、用于出售的材料等直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的材料存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額，確定其可變現(xiàn)凈值；為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算，若持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值以一般