化學(xué)原料藥產(chǎn)品公司風(fēng)險(xiǎn)分析統(tǒng)計(jì)

1、泓域/化學(xué)原料藥產(chǎn)品公司風(fēng)險(xiǎn)分析統(tǒng)計(jì)化學(xué)原料藥產(chǎn)品公司風(fēng)險(xiǎn)分析統(tǒng)計(jì)xxx集團(tuán)有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112059298 一、 項(xiàng)目簡介 PAGEREF _Toc112059298 h 2 HYPERLINK l _Toc112059299 二、 公司基本情況 PAGEREF _Toc112059299 h 6 HYPERLINK l _Toc112059300 三、 風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類 PAGEREF _Toc112059300 h 9 HYPERLINK l _Toc112059301 四、 評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估 PAGEREF

2、 _Toc112059301 h 11 HYPERLINK l _Toc112059302 五、 內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容 PAGEREF _Toc112059302 h 13 HYPERLINK l _Toc112059303 六、 建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則 PAGEREF _Toc112059303 h 17 HYPERLINK l _Toc112059304 七、 數(shù)據(jù)的計(jì)量 PAGEREF _Toc112059304 h 18 HYPERLINK l _Toc112059305 八、 數(shù)據(jù)的表示方法 PAGEREF _Toc112059305 h 21 HYPERLINK l _T

3、oc112059306 九、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc112059306 h 21 HYPERLINK l _Toc112059307 十、 SWOT分析 PAGEREF _Toc112059307 h 25 HYPERLINK l _Toc112059308 十一、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc112059308 h 31 HYPERLINK l _Toc112059309 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc112059309 h 33 HYPERLINK l _Toc112059310 （一）加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)營管理 PAGEREF _Toc112059310 h

4、 33 HYPERLINK l _Toc112059311 本項(xiàng)目的建設(shè)采用招標(biāo)方式選擇工程設(shè)計(jì)承包商，在保證建設(shè)質(zhì)量的同時(shí)，努力降低建設(shè)投資和設(shè)備采購成本。項(xiàng)目建設(shè)按照國家有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)選擇項(xiàng)目監(jiān)理，確保項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量、建設(shè)工期和降低項(xiàng)目造價(jià)。建成投入運(yùn)營后，加強(qiáng)管理降低生產(chǎn)成本，構(gòu)成較大的價(jià)格變動(dòng)空間，以增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭能力。 PAGEREF _Toc112059311 h 33項(xiàng)目簡介（一）項(xiàng)目單位項(xiàng)目單位：xxx集團(tuán)有限公司（二）項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xxx（以最終選址方案為準(zhǔn)），占地面積約66.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條

5、件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。（三）建設(shè)規(guī)模該項(xiàng)目總占地面積44000.00（折合約66.00畝），預(yù)計(jì)場區(qū)規(guī)劃總建筑面積83460.16。其中：主體工程48001.89，倉儲(chǔ)工程17819.30，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施8702.04，公共工程8936.93。（四）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度結(jié)合該項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際工作情況，xxx集團(tuán)有限公司將項(xiàng)目工程的建設(shè)周期確定為12個(gè)月，其工作內(nèi)容包括：項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計(jì)、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項(xiàng)目提出的理由1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，公司產(chǎn)品不斷

6、往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項(xiàng)目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力，進(jìn)一步提升公司研發(fā)實(shí)力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺(tái)提供充實(shí)保障。2、公司行業(yè)地位突出，項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項(xiàng)目的實(shí)施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期

7、的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制，具備進(jìn)一步升級(jí)改造的條件；在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系，營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。根據(jù)EvaluatePharmaWorldPreview2019,Outlookto2024分析，在2019-2024年之間，總計(jì)銷售額高達(dá)1,980億美金的多個(gè)原研藥專利將會(huì)過期，包括全球銷量前十的阿達(dá)木單抗和烏司奴單抗注射液。原研藥專利到期將為仿制藥市場增長創(chuàng)造良好機(jī)會(huì)，進(jìn)而帶動(dòng)原料藥需求量的提升。此外，對(duì)于已過專利期的藥物，由于發(fā)展中國家用藥需求的不斷增長和轉(zhuǎn)型升級(jí)，一定程度上也帶動(dòng)了原料藥產(chǎn)量的提高。（六）建設(shè)投資估算1、項(xiàng)目

8、總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資25599.86萬元，其中：建設(shè)投資21221.55萬元，占項(xiàng)目總投資的82.90%；建設(shè)期利息278.16萬元，占項(xiàng)目總投資的1.09%；流動(dòng)資金4100.15萬元，占項(xiàng)目總投資的16.02%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資21221.55萬元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用18279.56萬元，工程建設(shè)其他費(fèi)用2350.87萬元，預(yù)備費(fèi)591.12萬元。（七）項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財(cái)務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后每年?duì)I業(yè)收入43800.00萬元，綜合總成本費(fèi)用35

9、812.12萬元，納稅總額3989.62萬元，凈利潤5826.38萬元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率16.67%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值2789.41萬元，全部投資回收期6.08年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積44000.00約66.00畝1.1總建筑面積83460.16容積率1.901.2基底面積27280.00建筑系數(shù)62.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝309.982總投資萬元25599.862.1建設(shè)投資萬元21221.552.1.1工程費(fèi)用萬元18279.562.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2350.872.1.3預(yù)備費(fèi)萬元591.122.2建設(shè)期利息萬元278.162.

10、3流動(dòng)資金萬元4100.153資金籌措萬元25599.863.1自籌資金萬元14246.533.2銀行貸款萬元11353.334營業(yè)收入萬元43800.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元35812.126利潤總額萬元7768.517凈利潤萬元5826.388所得稅萬元1942.139增值稅萬元1828.1210稅金及附加萬元219.3711納稅總額萬元3989.6212工業(yè)增加值萬元13962.0913盈虧平衡點(diǎn)萬元19975.73產(chǎn)值14回收期年6.08含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率16.67%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元2789.41所得稅后公司基本情況（一）公司簡介當(dāng)前，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展形

11、勢依然錯(cuò)綜復(fù)雜。從國際看，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴(yán)峻，出口增長放緩。從國內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟(jì)增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟(jì)增長動(dòng)力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為主。新常態(tài)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對(duì)國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時(shí)，也面臨著重大機(jī)遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進(jìn)，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造

12、2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略舉措的加速實(shí)施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢，利用好國際國內(nèi)兩個(gè)市場、兩種資源，抓住發(fā)展機(jī)遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)發(fā)展新突破。公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過程中，綜合考慮其對(duì)消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)，為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會(huì)提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。（二）核心人員介紹1、付xx，中國國

13、籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長、總經(jīng)理。2、徐xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1970年出生，碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。3、潘xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1961年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)工程師。2002年11月至今任xxx總經(jīng)理。2017年8月至今任公司獨(dú)立董事。4、劉xx，中國國籍，197

14、8年出生，本科學(xué)歷，中國注冊會(huì)計(jì)師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨(dú)立董事。5、賈xx，中國國籍，無永久境外居留權(quán)，1959年出生，大專學(xué)歷，高級(jí)工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。風(fēng)險(xiǎn)管理措施的分類風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以歸納為3大類11種。1、控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施是通過避免、消除和減少意外事故發(fā)生的機(jī)會(huì)以及控制損失幅度來減少期望損失成本?？刂菩惋L(fēng)險(xiǎn)管理措施主要包

15、括風(fēng)險(xiǎn)回避、損失控制（降低）和控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移（分擔(dān)）.風(fēng)險(xiǎn)回避就是退出會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)回避可能包括退出一條產(chǎn)品線、拒絕向一個(gè)新的地區(qū)市場拓展，或者賣掉一個(gè)分部等。損失控制就是采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者同時(shí)降低兩者。它幾乎涉及各種日常的經(jīng)營決策，控制型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是通過轉(zhuǎn)移來降低風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，或者分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，常見的技術(shù)包括購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、從事避險(xiǎn)交易或外包一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2、融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施的著眼點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)損失一旦發(fā)生后，獲得用于彌補(bǔ)損失的資金，其核心在于將消除和減少風(fēng)險(xiǎn)的成本分?jǐn)傇谝欢〞r(shí)期內(nèi)，以避免因隨機(jī)的巨大損失發(fā)生而引起財(cái)務(wù)上的波動(dòng)。其中，風(fēng)險(xiǎn)自留（

16、承受）是指不采取任何措施去干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響，將風(fēng)險(xiǎn)的影響在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)上分?jǐn)偂６ｋU(xiǎn)、套期保值和其他合約化風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段更多的是將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。3、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制控制型風(fēng)險(xiǎn)管理措施和融資型風(fēng)險(xiǎn)管理措施都是從降低期望損失的角度來控制風(fēng)險(xiǎn)的，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制的作用在于降低未來結(jié)果的變動(dòng)程度，即降低方差，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)未來的判斷更有把握。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，公司通常要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和成因，從一系列應(yīng)對(duì)方案中選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理策略組合，來控制和防范對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營和法律風(fēng)險(xiǎn)可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)

17、，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒??；乇軕?yīng)對(duì)方案意味著所確定的應(yīng)對(duì)方案都不能把風(fēng)險(xiǎn)的影響和可能性降低到一個(gè)可接受的水平，降低和分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案把剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到與期望的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)的水平，而承受應(yīng)對(duì)方案則表明固有風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)在風(fēng)險(xiǎn)容限之內(nèi)。在實(shí)踐中，風(fēng)險(xiǎn)管理者通常將各種風(fēng)險(xiǎn)管理措施進(jìn)行一定的優(yōu)化組合，使得在成本最小的情況下達(dá)到最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。對(duì)于許多風(fēng)險(xiǎn)而言，適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)方案是很明顯的和很好接受的。例如，對(duì)于不能計(jì)算可利用性的風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)典型的應(yīng)對(duì)方案就是實(shí)施一項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)性計(jì)劃。對(duì)于其他的風(fēng)險(xiǎn)，可采用的方案可能不那么明顯，且需要調(diào)查和分析，例如，對(duì)于降低競爭者在品牌價(jià)值方面活動(dòng)的影響的應(yīng)對(duì)方

18、案可能需要管理當(dāng)局進(jìn)行市場調(diào)研和分析。在確定風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理者應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的問題：（1）潛在應(yīng)對(duì)方案措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響的效果，以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。（2）潛在應(yīng)對(duì)方案措施的成本與效益。（3）除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，實(shí)現(xiàn)主體目標(biāo)可能的機(jī)會(huì)。（4）對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，主體通常從一系列應(yīng)對(duì)方案中考慮潛在的應(yīng)對(duì)方案，它使應(yīng)對(duì)方案的選擇更具深度，并且對(duì)現(xiàn)狀提出了挑戰(zhàn)。評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案以及實(shí)施成本的評(píng)估分析固有風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)應(yīng)對(duì)方案的目的在于使剩余風(fēng)險(xiǎn)水平與主體的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。通常，任何一個(gè)應(yīng)對(duì)方案都將帶來與風(fēng)險(xiǎn)容限相一致的剩余風(fēng)險(xiǎn)，而有時(shí)應(yīng)對(duì)方案的組合能帶來最優(yōu)效果。在分析

19、應(yīng)對(duì)方案的過程中，管理者可以考慮過去的事項(xiàng)和趨勢以及潛在的未來情景。在評(píng)價(jià)備選的應(yīng)對(duì)方案時(shí)，管理者通常要利用與衡量相關(guān)目標(biāo)相同的或適合的計(jì)量單位。公司應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即公司愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的最低限度和不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及相應(yīng)的對(duì)策。確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度時(shí)，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡，防止和糾正忽視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高的觀念和做法；同時(shí)也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇的做法。這樣，在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理措施之后，公司管理者可以對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)方案措施以及他們的相應(yīng)容限的一致性有一個(gè)合理

20、的評(píng)價(jià)。公司應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性和合理性，并結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。其中，公司應(yīng)重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施的結(jié)果是否有效，并提出定性和定量的有效性標(biāo)準(zhǔn)。資源總是有限的，因而主體必須考慮選備風(fēng)險(xiǎn)管理方案的相關(guān)實(shí)施成本與效益。這些成本要對(duì)照它們所創(chuàng)造的收益來衡量，設(shè)計(jì)和實(shí)施一個(gè)應(yīng)對(duì)方案（過程、人和技術(shù)）的初始成本要考慮，維持應(yīng)對(duì)方案的成本也要考慮。成本和相應(yīng)的收益可以定量或定性地度量，使用的度量單位通常與確定相關(guān)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)容限所使用的一致。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理所做的成本與效益計(jì)量的精確度水平各不相同。一般來說，處理方程式的成本計(jì)量比較容易，在很多情況下可以非

21、常精確地予以量化。主體通常要考慮與開展一項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的所有直接成本，以及可以實(shí)際計(jì)量的間接成本。與使用資源相關(guān)的機(jī)會(huì)成本偶爾也會(huì)納入考慮的范圍。主體在某些情況下很難量化風(fēng)險(xiǎn)管理的成本。量化的挑戰(zhàn)來自估計(jì)與一個(gè)特定應(yīng)對(duì)方案相關(guān)的時(shí)間和效果，如獲取有關(guān)客戶偏好的變化、競爭者的行動(dòng)等市場信息或其他外部生成的信息就是這種情況。效益通常涉及更多的主觀評(píng)價(jià)。例如，有效培訓(xùn)計(jì)劃的效益一般很明顯，但是難以量化。然而在許多情況下，一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理的效益可以在與實(shí)現(xiàn)相關(guān)目標(biāo)有關(guān)的效益的背景下予以評(píng)價(jià)。在考慮成本-效益關(guān)系時(shí)，把風(fēng)險(xiǎn)看作是相互關(guān)聯(lián)的，有助于管理者匯集和降低主體的風(fēng)險(xiǎn)，制度風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)方案。舉例來說，在

22、通過保險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，管理者把風(fēng)險(xiǎn)組合到一個(gè)險(xiǎn)種之下可能是有利的，因?yàn)榘呀M合后的風(fēng)險(xiǎn)投保到一個(gè)財(cái)務(wù)協(xié)議之下通?？梢越档投▋r(jià)。內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容在建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制和深化會(huì)計(jì)改革過程中，企業(yè)在遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健全和強(qiáng)化自身合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)這些會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度，應(yīng)做出書面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的政策和方法，也有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后連貫。1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問題是合理的職責(zé)分工，在一

23、般情況下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或者在全過程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個(gè)部門或兩個(gè)以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)責(zé)，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采購經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人）審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)采購預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結(jié)算（出納員開出匯款結(jié)算憑證，還要通過會(huì)計(jì)員審核），前后須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報(bào)賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)

24、賬憑證報(bào)銷。2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入庫的全過程共同負(fù)責(zé)；倉庫材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記賬：管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，要由主管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。3、明確規(guī)定，保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求

25、如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面做出規(guī)定；對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭關(guān)系的規(guī)定：還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。4、明確規(guī)定，建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤存辦法核對(duì)庫存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，遇有差錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員

26、工作，定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金及金庫管理情況的責(zé)任。5、明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法（1）計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無簽名或蓋章的視作無效憑證，不得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于原始憑證與記賬憑證中的差錯(cuò)卻無法校正，連事后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無誤的原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫中，以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)

27、對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交稽核員稽核。對(duì)于審核無誤的記賬憑證，稽核員交出納進(jìn)行收、付款，并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存中，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。（2）電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但是，不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來的內(nèi)部控制制度和管理制度，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保

28、障系統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變形。（3）對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。設(shè)立多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格保密之下，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過用戶密碼口令的檢查，來識(shí)別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項(xiàng)防用戶利合法查詢推出該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限（密級(jí)）的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)需要有一定的指導(dǎo)原則，保證內(nèi)部控制內(nèi)容的邏輯性、條理性和有效性。同時(shí)，還需要建立和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的原則，這主要包括以下四點(diǎn)：（1）要起到既有防錯(cuò)防弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作

29、用。（2）要起到事前預(yù)防和能在事中或事后及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作漏洞的作用。（3）要在認(rèn)真總結(jié)、科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)手續(xù)安全度、業(yè)務(wù)分工合理的制約方法，切忌過于煩瑣。（4）要根據(jù)情況的變化和出現(xiàn)的問題（如電算化管理）對(duì)相應(yīng)的內(nèi)部控制制度做出及時(shí)修正或建立新的內(nèi)部控制制度。數(shù)據(jù)的計(jì)量我們已經(jīng)探討了收集信息、表示信息的基本步驟，分析了一些實(shí)用的方法，每種方法都有其特殊的用途，使用者需根據(jù)目標(biāo)確定使用什么樣的方法。但表示數(shù)據(jù)時(shí)，我們并沒有對(duì)所掌握的數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)量，而是僅僅考慮以適當(dāng)?shù)姆绞奖硎緮?shù)據(jù)?，F(xiàn)在我們進(jìn)行數(shù)據(jù)的計(jì)量，以發(fā)現(xiàn)隱藏在數(shù)據(jù)背后的信息。我們將做一些計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整體的描繪。首先，要知道整個(gè)數(shù)據(jù)范圍

30、，即數(shù)據(jù)所在的最小、最大值區(qū)間。其次，要了解數(shù)據(jù)的離散程度，緊密在某處或者分散在整個(gè)范圍：整體上趨于數(shù)據(jù)范圍的左端還是右端。所以我們至少要經(jīng)過三次計(jì)量，才能對(duì)數(shù)據(jù)傳遞的信息有一個(gè)大致的了解，這三次計(jì)量分別是對(duì)數(shù)據(jù)的位置、離散性及偏態(tài)的計(jì)量。以下我們加以討論。1、位置的計(jì)量計(jì)量位置的一般方法是平均形式表示數(shù)據(jù)。至少有三種平均形式，依次為平均數(shù)、中位數(shù)和眾數(shù)。（1）平均數(shù)，我們對(duì)算術(shù)平均數(shù)是十分熟悉的，加總所有的變量值再除以變量個(gè)數(shù)即可。計(jì)算算術(shù)平均數(shù)很簡單，但這里面臨的一個(gè)問題是，我們無法取得所有變量的值，只能取得分組的頻數(shù)分布。這時(shí)候通常的做法是，選取一組數(shù)的中點(diǎn)值來代表。但是這樣會(huì)與我們用原

31、始數(shù)據(jù)算出的結(jié)果有一定的偏差。除了算術(shù)平均數(shù)，另一種是幾何平均數(shù)。幾何平均數(shù)是指n個(gè)觀察值連乘積的n次方根，適用于增長率這樣以百分比形式表示的數(shù)據(jù)。使用平均數(shù)對(duì)數(shù)據(jù)的位置進(jìn)行計(jì)量存在的第二個(gè)問題是，一些極大值或極小值會(huì)影響平均數(shù)。所以要尤其注意一些比其他的值大得多或小得多的值，并加以說明。（2）中位數(shù)。中位數(shù)是處于順序數(shù)列中最中間的那個(gè)數(shù)。在有奇數(shù)個(gè)數(shù)值的數(shù)列中，剩下50%的數(shù)比它小，50%的數(shù)比它大：在有偶數(shù)個(gè)數(shù)值的數(shù)列中，中位數(shù)為最中間的兩個(gè)數(shù)的中點(diǎn)值。中位數(shù)不易受分布中極值的影響，因?yàn)橹蝗≈虚g值而不考慮任何極值的影響，這就是中位數(shù)的有效性。使用中位數(shù)給數(shù)據(jù)定位比算術(shù)平均數(shù)更為精確，但是中

32、位數(shù)并不適合所有的情況，如數(shù)列12，12，12，12，12，12，12，12，15，17，18，19，21，23，25，這里算術(shù)平均數(shù)為16.12，中位數(shù)13.5。這里有一半的數(shù)據(jù)是同一個(gè)數(shù)字，此時(shí)中位數(shù)對(duì)數(shù)據(jù)的描述則會(huì)出現(xiàn)偏差。（3）眾數(shù)。上面的問題可以使用眾數(shù)解決。眾數(shù)是指數(shù)列中最普通的數(shù)字，是以典型數(shù)據(jù)代替平均數(shù)的方法。當(dāng)很多工廠的事故數(shù)極高或極低時(shí)，算數(shù)平均數(shù)毫無意義。在這種情況下分布稱為雙峰分布，將有兩個(gè)眾數(shù)。2、衡量數(shù)據(jù)的離散性確定數(shù)據(jù)所處的位置后，必須考慮該位置的離散性。最簡便的計(jì)量方法是離差，即計(jì)算最大和最小的數(shù)據(jù)值之間的差額。另一種更有價(jià)值的方法是標(biāo)準(zhǔn)差，它表示數(shù)據(jù)偏離算數(shù)平

33、均數(shù)的程度。我們知道，當(dāng)兩組分布平均數(shù)相等時(shí)，離散越大的組風(fēng)險(xiǎn)越大，離散程度的大小決定了分布的風(fēng)險(xiǎn)程度。當(dāng)平均數(shù)相等時(shí)，這種直接比較是可行的。當(dāng)兩組分布的平均數(shù)明顯不同時(shí)，平均數(shù)高的組其標(biāo)準(zhǔn)差也應(yīng)該大，這是由于數(shù)值大，而不是離散程度大。在平均數(shù)不同的情況下，我們可以用標(biāo)準(zhǔn)差除以平均數(shù)的百分比來比較離散程度，這稱為變差系數(shù)。3、偏態(tài)偏態(tài)是指非對(duì)稱分布的偏斜狀態(tài)。當(dāng)分布有偏態(tài)時(shí)，即向左偏或者向右偏時(shí)，平均數(shù)與中位數(shù)就不會(huì)相等，當(dāng)平均數(shù)與中位數(shù)一致，沒有偏態(tài)，稱為零偏態(tài)。當(dāng)平均數(shù)大于中位數(shù)時(shí)，分布聚集于低值區(qū)，分布偏向右邊。數(shù)據(jù)的表示方法（1）頻數(shù)分布法。這是最簡單最普通的表示數(shù)據(jù)的方法，將數(shù)據(jù)進(jìn)行

34、簡單分組，然后得到各個(gè)區(qū)間的數(shù)據(jù)數(shù)。（2）頻數(shù)分布比較法。頻數(shù)分布使我們對(duì)數(shù)據(jù)一目了然，當(dāng)比較其他一些數(shù)據(jù)或者比較數(shù)據(jù)內(nèi)的子項(xiàng)目時(shí)，該方法十分有效。（3）相對(duì)頻數(shù)分布法。它是在頻數(shù)分布比較法基礎(chǔ)上用百分比來表示，更為直觀，數(shù)據(jù)更便于解釋。（4）累積頻數(shù)分布法。累積頻數(shù)的表示方法主要是以低于或高于一定數(shù)值的累積分布來表示。（5）直方圖、餅狀圖、柱狀圖和曲線圖等圖形法。通過數(shù)形結(jié)合，從統(tǒng)計(jì)圖中，能看出各組數(shù)據(jù)的特點(diǎn)，可進(jìn)一步應(yīng)用這些數(shù)據(jù)特點(diǎn)解決實(shí)際問題。通過整理數(shù)據(jù)，根據(jù)要求繪制統(tǒng)計(jì)圖，可進(jìn)一步分析數(shù)據(jù)、做出決策。發(fā)展規(guī)劃分析（一）公司發(fā)展規(guī)劃根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，未來幾年內(nèi)公司的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)模

35、、人員規(guī)模、資金運(yùn)用規(guī)模都將有較大幅度的增長。隨著業(yè)務(wù)和規(guī)模的快速發(fā)展，公司的管理水平將面臨較大的考驗(yàn)，尤其在公司迅速擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模后，公司的組織結(jié)構(gòu)和管理體系將進(jìn)一步復(fù)雜化，在戰(zhàn)略規(guī)劃、組織設(shè)計(jì)、資源配置、營銷策略、資金管理和內(nèi)部控制等問題上都將面對(duì)新的挑戰(zhàn)。另外，公司未來的迅速擴(kuò)張將對(duì)高級(jí)管理人才、營銷人才、服務(wù)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)提出更高要求，公司需進(jìn)一步提高管理應(yīng)對(duì)能力，才能保持持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)。公司將采取多元化的融資方式，來滿足各項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃的資金需求。在未來融資方面，公司將根據(jù)資金、市場的具體情況，擇時(shí)通過銀行貸款、配股、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等方式合理安排制定融資方案，進(jìn)一步優(yōu)化

36、資本結(jié)構(gòu)，籌集推動(dòng)公司發(fā)展所需資金。公司將加快對(duì)各方面優(yōu)秀人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，同時(shí)加大對(duì)人才的資金投入并建立有效的激勵(lì)機(jī)制，確保公司發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。一方面，公司將繼續(xù)加強(qiáng)員工培訓(xùn)，加快培育一批素質(zhì)高、業(yè)務(wù)強(qiáng)的營銷人才、服務(wù)人才、管理人才；對(duì)營銷人員進(jìn)行溝通與營銷技巧方面的培訓(xùn)，對(duì)管理人員進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)管理方法的教育。另一方面，不斷引進(jìn)外部人才。對(duì)于行業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)杰出的高端人才，要加大引進(jìn)力度，保持核心人才的競爭力。其三，逐步建立、完善包括直接物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、職業(yè)生涯規(guī)劃、長期股權(quán)激勵(lì)等多層次的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)員工的積極性、創(chuàng)造性，提升員工對(duì)企業(yè)的忠誠度。公司將嚴(yán)格按照公司法等法律法規(guī)對(duì)公司的要求規(guī)

37、范運(yùn)作，持續(xù)完善公司的法人治理結(jié)構(gòu)，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的決策和用人機(jī)制，充分發(fā)揮董事會(huì)在重大決策、選擇經(jīng)理人員等方面的作用。公司將進(jìn)一步完善內(nèi)部決策程序和內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化各項(xiàng)決策的科學(xué)性和透明度，保證財(cái)務(wù)運(yùn)作合理、合法、有效。公司將根據(jù)客觀條件和自身業(yè)務(wù)的變化，及時(shí)調(diào)整組織結(jié)構(gòu)和促進(jìn)公司的機(jī)制創(chuàng)新。（二）保障措施1、做好項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)新建項(xiàng)目向重點(diǎn)區(qū)域集聚，建立項(xiàng)目跟蹤服務(wù)制度，健全事中事后監(jiān)管制度。推行全天候、多方位的一站式服務(wù)，對(duì)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目實(shí)行能辦即辦、急事急辦、特事特辦、繁事簡辦。2、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)溝通，密切配合，深入基層，加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，掌握規(guī)劃實(shí)施情況，及時(shí)協(xié)調(diào)處理存在的問

38、題；各地區(qū)要加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，制定保障規(guī)劃實(shí)施的方案，及時(shí)解決規(guī)劃實(shí)施中的新情況和新問題，確保規(guī)劃的實(shí)施，持續(xù)推進(jìn)規(guī)劃實(shí)施。3、強(qiáng)化人才智力支撐加大對(duì)產(chǎn)業(yè)建設(shè)相關(guān)人才的扶持力度，加快引進(jìn)和培養(yǎng)產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵領(lǐng)域技術(shù)人才和領(lǐng)軍人才，構(gòu)建高層次產(chǎn)業(yè)人才隊(duì)伍。鼓勵(lì)高等院校、職業(yè)院校和企業(yè)合作，建立信息化人才實(shí)訓(xùn)基地，培育多層次、復(fù)合型、實(shí)用性人才。4、強(qiáng)化規(guī)劃實(shí)施本規(guī)劃實(shí)施過程中，要強(qiáng)化規(guī)劃實(shí)施管理，對(duì)規(guī)劃提出的目標(biāo)任務(wù)層層分解，明確責(zé)任，落實(shí)推進(jìn)工作任務(wù)。結(jié)合當(dāng)?shù)赝七M(jìn)產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化工作，做好產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展水平的評(píng)價(jià)工作。加強(qiáng)對(duì)示范城市、示范基地、示范項(xiàng)目的績效考核和評(píng)估評(píng)價(jià)。建立規(guī)劃實(shí)施動(dòng)態(tài)考核機(jī)制，根據(jù)規(guī)劃實(shí)

39、施過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，提高規(guī)劃的科學(xué)性和可操作性。5、加大政策研究力度組織行業(yè)協(xié)會(huì)和相關(guān)單位深入研究區(qū)域行業(yè)發(fā)展中的機(jī)遇及目前面臨的問題，為決策部門制定行業(yè)發(fā)展政策提供依據(jù)。6、推動(dòng)區(qū)域產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展積極推進(jìn)區(qū)域全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)，全面打造協(xié)同創(chuàng)新共同體，建立健全產(chǎn)業(yè)有序轉(zhuǎn)移的需求發(fā)現(xiàn)和對(duì)接服務(wù)機(jī)制，探索一批可復(fù)制、可推廣的改革措施和創(chuàng)新性政策。積極推進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新主體市場化合作，協(xié)同實(shí)施一批技術(shù)創(chuàng)新工程，聯(lián)合建立一批產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟。加快推動(dòng)區(qū)域協(xié)同創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)移，合作搭建區(qū)域服務(wù)業(yè)融合創(chuàng)新和展示交易平臺(tái)，支持企業(yè)跨行業(yè)、跨區(qū)域開展合作。SWOT分析（一）優(yōu)勢分析（S）

40、1、工藝技術(shù)優(yōu)勢公司一直注重技術(shù)進(jìn)步和工藝創(chuàng)新，通過引入國際先進(jìn)的設(shè)備，不斷加大自主技術(shù)研發(fā)和工藝改進(jìn)力度，形成較強(qiáng)的工藝技術(shù)優(yōu)勢。公司根據(jù)客戶受托產(chǎn)品的品種和特點(diǎn)，制定相應(yīng)的工藝技術(shù)參數(shù)，以滿足客戶需求，已經(jīng)積累了豐富的工藝技術(shù)。經(jīng)過多年的技術(shù)改造和工藝研發(fā)，公司已經(jīng)建立了豐富完整的產(chǎn)品生產(chǎn)線，配備了行業(yè)先進(jìn)的設(shè)備，形成了門類齊全、品種豐富的工藝，可為客戶提供一體化綜合服務(wù)。2、節(jié)能環(huán)保和清潔生產(chǎn)優(yōu)勢公司圍繞清潔生產(chǎn)、綠色環(huán)保的生產(chǎn)理念，依托科技創(chuàng)新，注重從產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和工藝技術(shù)的優(yōu)化來減少三廢排放，實(shí)現(xiàn)污染的源頭和過程控制，通過引進(jìn)智能化設(shè)備和采用自動(dòng)化管理系統(tǒng)保障清潔生產(chǎn)，提高三廢末端治理水

41、平，保障環(huán)境績效。經(jīng)過持續(xù)加大環(huán)保投入，公司已在節(jié)能減排和清潔生產(chǎn)方面形成了較為明顯的競爭優(yōu)勢。3、智能生產(chǎn)優(yōu)勢近年來，公司著重打造 “智慧工廠”，通過建立生產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)和自動(dòng)輸送系統(tǒng)，將企業(yè)的決策管理層、生產(chǎn)執(zhí)行層和設(shè)備運(yùn)作層進(jìn)行有機(jī)整合，搭建完整的現(xiàn)代化生產(chǎn)平臺(tái)，智能系統(tǒng)的建設(shè)有利于公司的訂單管理和工藝流程的優(yōu)化，在確保滿足客戶的各類功能性需求的同時(shí)縮短了產(chǎn)品交付期，提高了公司的競爭力，增強(qiáng)了對(duì)客戶的服務(wù)能力。4、區(qū)位優(yōu)勢公司地處產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)，在集中供氣、供電、供熱、供水以及廢水集中處理方面積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，能源配套優(yōu)勢明顯。產(chǎn)業(yè)集群效應(yīng)和配套資源優(yōu)勢使公司在市場拓展、技術(shù)創(chuàng)新以及環(huán)保治

42、理等方面具有獨(dú)特的競爭優(yōu)勢。5、經(jīng)營管理優(yōu)勢公司擁有一支敬業(yè)務(wù)實(shí)的經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)，主要高級(jí)管理人員長期專注于印染行業(yè)，對(duì)行業(yè)具有深刻的洞察和理解，對(duì)行業(yè)的發(fā)展動(dòng)態(tài)有著較為準(zhǔn)確的把握，對(duì)產(chǎn)品趨勢具有良好的市場前瞻能力。公司通過自主培養(yǎng)和外部引進(jìn)等方式，建立了一支團(tuán)結(jié)進(jìn)取的核心管理團(tuán)隊(duì)，形成了穩(wěn)定高效的核心管理架構(gòu)。公司管理團(tuán)隊(duì)對(duì)公司的品牌建設(shè)、營銷網(wǎng)絡(luò)管理、人才管理等均有深入的理解，能夠及時(shí)根據(jù)客戶需求和市場變化對(duì)公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為公司穩(wěn)健、快速發(fā)展提供了有力保障。（二）劣勢分析（W）1、資本實(shí)力相對(duì)不足近年來，隨著公司訂單迅速增加，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，各類產(chǎn)品市場逐步打開，公司對(duì)流動(dòng)資金需

43、求增大；隨著產(chǎn)品技術(shù)水平的提升，公司對(duì)先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及研發(fā)項(xiàng)目的投資需求也持續(xù)增加。公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大對(duì)公司的資本實(shí)力提出了更高的要求。公司急需改變以往主要靠自有資金的發(fā)展模式，轉(zhuǎn)向利用多種融資方式相結(jié)合模式，以求增強(qiáng)資本實(shí)力，更進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大產(chǎn)能、自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展。2、規(guī)模效益不明顯歷經(jīng)多年發(fā)展，行業(yè)整合不斷加速。公司已在同行業(yè)企業(yè)中占據(jù)了較為優(yōu)勢的市場地位。但與行業(yè)的龍頭廠商相比，公司的規(guī)模效益仍存在提升空間。因此，公司擬通過加大優(yōu)勢項(xiàng)目投資，擴(kuò)大產(chǎn)能規(guī)模，促進(jìn)公司向規(guī)模經(jīng)濟(jì)化方向進(jìn)一步發(fā)展。（三）機(jī)會(huì)分析（O）1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富

44、的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項(xiàng)目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力，進(jìn)一步提升公司研發(fā)實(shí)力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺(tái)提供充實(shí)保障。2、公司行業(yè)地位突出，項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項(xiàng)目的實(shí)施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國家高新技術(shù)企業(yè)，擁

45、有省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制，具備進(jìn)一步升級(jí)改造的條件；在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系，營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。（四）威脅分析（T）1、市場競爭風(fēng)險(xiǎn)本行業(yè)下游客戶對(duì)產(chǎn)品的質(zhì)量與穩(wěn)定性要求較高，因此對(duì)于行業(yè)新進(jìn)入者存在一定技術(shù)、品牌和質(zhì)量控制及銷售渠道壁壘。更多本土競爭對(duì)手的加入，以及技術(shù)的不斷成熟，產(chǎn)品可能出現(xiàn)一定程度的同質(zhì)化，從而導(dǎo)致市場價(jià)格下降、行業(yè)利潤縮減。國外競爭對(duì)手具有較強(qiáng)的資金及技術(shù)實(shí)力、較高的品牌知名度和市場影響力，與之相比，公司雖然具有良好的產(chǎn)品性能和本地支持優(yōu)勢，但在整體實(shí)力方面

46、還有一定差距。公司如不能加大技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，鞏固發(fā)展自己的市場地位，將面臨越來越激烈的市場競爭風(fēng)險(xiǎn)。2、新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)多年來，公司始終堅(jiān)持以新產(chǎn)品研發(fā)為發(fā)展導(dǎo)向，注重在產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)升級(jí)的基礎(chǔ)上對(duì)市場需求進(jìn)行充分的論證，使得公司新產(chǎn)品投放市場取得了較好的效果。但如果公司在技術(shù)研發(fā)過程中不能及時(shí)準(zhǔn)確把握技術(shù)、產(chǎn)品和市場的發(fā)展趨勢，導(dǎo)致研發(fā)的新產(chǎn)品不能獲得市場認(rèn)可，公司已有的競爭優(yōu)勢將可能被削弱，從而對(duì)公司產(chǎn)品的市場份額、經(jīng)濟(jì)效益及發(fā)展前景造成不利影響。3、核心人員及核心技術(shù)流失的風(fēng)險(xiǎn)公司已建立起較為完善的研發(fā)體系，并擁有技術(shù)過硬、敢于創(chuàng)新的研發(fā)團(tuán)隊(duì)。公司的核心技術(shù)來源于研發(fā)

47、團(tuán)隊(duì)的整體努力，不依賴于個(gè)別核心技術(shù)人員，但核心技術(shù)人員對(duì)公司的產(chǎn)品研發(fā)、工藝改進(jìn)起到了關(guān)鍵作用。如果公司出現(xiàn)核心技術(shù)人員流失或核心技術(shù)失密，將會(huì)對(duì)公司的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營造成不利影響。4、原材料價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)原材料占主營業(yè)務(wù)成本的比重較高，因此原材料價(jià)格變化對(duì)公司經(jīng)營業(yè)績影響較大。公司采用“以銷定產(chǎn)、保持合理庫存”的生產(chǎn)模式，主要根據(jù)前期銷售記錄、銷售預(yù)測及庫存情況安排采購和生產(chǎn)，并在采購時(shí)充分考慮當(dāng)時(shí)原材料價(jià)格因素。但若原材料價(jià)格發(fā)生劇烈波動(dòng)，將引起公司產(chǎn)品成本的大幅變化，則可能對(duì)公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響。5、產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)公司所面臨的是來自國際和國內(nèi)其他生產(chǎn)廠商的競爭。除了原材料的價(jià)格波動(dòng)影響以

48、外，行業(yè)整體的供需情況和競爭對(duì)手的銷售策略都有可能對(duì)公司產(chǎn)品的銷售價(jià)格造成影響。假如市場競爭加劇，或者行業(yè)主要競爭對(duì)手調(diào)整經(jīng)營策略，公司產(chǎn)品銷售價(jià)格可能面臨短期波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。6、毛利率下滑風(fēng)險(xiǎn)公司各類產(chǎn)品的銷售單價(jià)、單位成本及銷售結(jié)構(gòu)存在波動(dòng)。未來如果行業(yè)激烈競爭程度加劇，或是下游廠商行業(yè)利潤率下降而降低其的采購成本，則公司存在主要產(chǎn)品價(jià)格下降進(jìn)而導(dǎo)致公司綜合毛利率下滑的風(fēng)險(xiǎn)。7、稅收優(yōu)惠政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)如未來公司無法通過高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定及復(fù)審或國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策進(jìn)行調(diào)整，將面臨所得稅優(yōu)惠變化風(fēng)險(xiǎn)，可能對(duì)公司盈利水平產(chǎn)生不利影響。8、產(chǎn)能擴(kuò)大后的銷售風(fēng)險(xiǎn)如果項(xiàng)目建成投產(chǎn)后市場環(huán)境發(fā)生了較大不利變化或市場開拓不能如期推進(jìn)，公司屆時(shí)將面臨產(chǎn)能擴(kuò)大導(dǎo)致的產(chǎn)品銷售風(fēng)險(xiǎn)。9、公司成長性風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)雖然具有較好的發(fā)展前景，但發(fā)行人的成長受到多方面因素的影響，包括宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展前景、競爭狀態(tài)、行業(yè)地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平、自主創(chuàng)新能力、銷售水平等因素。如果這些因素出現(xiàn)不利于發(fā)行人的變化，將會(huì)影響到發(fā)行人的盈利能力，從而無法順利實(shí)現(xiàn)預(yù)期的成長性。因此，發(fā)行人在未來發(fā)展過程中面臨成長性風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析（一）政策風(fēng)險(xiǎn)本項(xiàng)目符合國家產(chǎn)業(yè)政策。項(xiàng)目實(shí)施后，可以向市場提供需要的相關(guān)系列產(chǎn)品，同時(shí)穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，增加就業(yè)崗位，保障社會(huì)和諧，符合國家發(fā)展和諧社會(huì)的要求。根據(jù)市場調(diào)研