所得稅自查報(bào)告

1、第 PAGE27 頁(yè) 共 NUMPAGES27 頁(yè)所得稅自查報(bào)告所得稅自查報(bào)告（三篇）所得稅是各地政府在不同時(shí)期對(duì)個(gè)人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同，有時(shí)還分稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得等等情況分別納稅。所得稅自查報(bào)告1、企業(yè)基本情況2、近 3 年的收入，應(yīng)納稅額，已納稅額，(要列明稅種)3、自查結(jié)果，有無(wú)問(wèn)題，何種問(wèn)題4、處理措施，調(diào)整方式5、結(jié)尾(我公司今后做一個(gè)納稅人。國(guó)稅提綱就 54 條，也是這么寫(xiě),不用按提綱逐條的分析p 和列明，分兩大塊寫(xiě)就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫(xiě)如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問(wèn)題，著重寫(xiě)一些問(wèn)題發(fā)生原因，怎樣處理之類(lèi)的，沒(méi)有問(wèn)題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題等。

2、根據(jù)市局工作安排，我局于 2022 年 7 月至 9 月開(kāi)展企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作。納稅評(píng)估企業(yè)需先進(jìn)行自查。希望貴單位對(duì)此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 2022 年度各項(xiàng)收入、各項(xiàng)成本費(fèi)用是否符合稅法有關(guān)規(guī)定，其中自查重點(diǎn)如下：一、預(yù)繳申報(bào)方面(一)自查要點(diǎn)實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A 類(lèi))第 4 行“實(shí)際利潤(rùn)額”的填報(bào)數(shù)據(jù)，與企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表上載明的“利潤(rùn)總額”數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，是否存在未按國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022635 號(hào))第一條規(guī)定申報(bào)的情況。(二)政

3、策規(guī)定1、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022635 號(hào))第一條的規(guī)定，“實(shí)際利潤(rùn)額”應(yīng)填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)填報(bào)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額。2、依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知(國(guó)稅函 2022 34 號(hào))第四條的規(guī)定，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅的，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。二、收入方面1、企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。政策依據(jù)：

4、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例國(guó)務(wù)院令第 512 號(hào)第十二條至二十六條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022第 875 號(hào))。2、不征稅收入：(1)不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除;不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷(xiāo)不得在稅前扣除;(2)不征稅收入不得填報(bào)為免稅收入;(3)不征稅收入不得作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù); (4)不征稅收入(即使作為應(yīng)稅收入申報(bào))，其對(duì)應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除;(5)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款,未按規(guī)定用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不能確認(rèn)為不征稅收入;(6)符合不征稅收入確認(rèn)條

5、件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的，該軟件生產(chǎn)企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書(shū)，并在證書(shū)有效期內(nèi)，且通過(guò)當(dāng)年年審的;(7)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認(rèn)條件且作為不征稅收入填報(bào)的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)要做納稅調(diào)增處理;若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開(kāi)發(fā)支出金額的，按研究開(kāi)發(fā)支出金額做納稅調(diào)增處理，有加計(jì)扣除的同時(shí)做納稅調(diào)增處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第七條;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十六條;財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事

6、業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅 2022 151 號(hào));財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知(財(cái)稅 2022 87 號(hào));財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅20221 號(hào))第一條第(一)款。3、企業(yè)發(fā)生的視同銷(xiāo)售行為應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十三條、第二十五條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022828 號(hào))第二條、第三條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知(國(guó)稅函2022148 號(hào)第三條第(八)款)。4、投資收益:(

7、1)企業(yè)取得的投資收益不應(yīng)作為計(jì)算企業(yè)計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù);(2)居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個(gè)月取得的投資收益。政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第十四條;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十七、八十三條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知(國(guó)稅函202279 號(hào))第三、四、八條對(duì)于投資收益稅務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。三、成本費(fèi)用方面1、工資薪金：(1)國(guó)有性質(zhì)企業(yè)的工資薪金不應(yīng)超過(guò)政府有關(guān)部門(mén)給予的限定數(shù)額;(2)已計(jì)提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除; (3)工資薪金的合理

8、性必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20223 號(hào))第一條的規(guī)定;(4)工資薪金中不應(yīng)包括職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用;(5)工資薪金發(fā)放對(duì)象為企業(yè)任職或受雇的員工;(6)對(duì)于實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的企業(yè)，以權(quán)益結(jié)算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除;(7)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)貨幣化改革的、按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除;(8)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，必須進(jìn)行納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十四條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)

9、題的通知(國(guó)稅函20223 號(hào));財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企2022242號(hào))(該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn))。2、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)方面：(1)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出不能超過(guò)稅法允許扣除的限額;(2)職工福利費(fèi)支出范圍必須符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20223 號(hào))第三條規(guī)定;(3)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的對(duì)象應(yīng)為企業(yè)職工;(4)職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出中不應(yīng)包括應(yīng)由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)的支出費(fèi)用; (5)企業(yè) 2022 年以前按規(guī)定計(jì)提但尚未使用的職工福利費(fèi)余額，2022 年及以后年度發(fā)生的職工

10、福利費(fèi)，應(yīng)先沖減上述福利費(fèi)余額;(6)企業(yè) 2022 年以前結(jié)余的職工福利費(fèi)，改變用途的，應(yīng)調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額;(7)對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)全額稅前扣除職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，須能夠準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用支出，整改報(bào)告企業(yè)所得稅自查報(bào)告。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函20223 號(hào))第三條、第四條;財(cái)政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知(財(cái)企2022242號(hào))(該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準(zhǔn));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知(國(guó)稅函202298 號(hào))第四

11、條;國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022202 號(hào))第四條;財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財(cái)稅20221 號(hào));財(cái)政部國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì) 國(guó)家稅務(wù)總局 科學(xué)技術(shù)部 商務(wù)部關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅 202263號(hào))。3、利息支出：(1)企業(yè)從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出超過(guò)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算的數(shù)額，須進(jìn)行納稅調(diào)整; (2)企業(yè)向無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款發(fā)生的利息支出，在符合規(guī)定的前提下，按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算扣除;(3)企業(yè)的投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額，企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息支

12、出，須按規(guī)定作納稅調(diào)整;(4)企業(yè)已計(jì)提但確實(shí)無(wú)法償付的利息支出，須按稅法規(guī)定計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。(浪子注：此處可否推定為按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)提但為支付的符合扣除標(biāo)準(zhǔn)的利息可以在稅前扣除?)政策依據(jù)：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十八條;財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知(財(cái)稅2022121 號(hào));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問(wèn)題的通知(國(guó)稅函2022777 號(hào));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出企業(yè)所得稅前扣除問(wèn)題的批復(fù)(國(guó)稅函2022312 號(hào))。4、資產(chǎn)損失：(1)企業(yè)發(fā)生的

13、資產(chǎn)損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的批復(fù)文件;(2)已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，須作納稅調(diào)整;自然災(zāi)害或意外事故損失有補(bǔ)償?shù)牟糠?，須作納稅調(diào)整。政策規(guī)定：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第八條;中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十二條; 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知(財(cái)稅202257 號(hào));企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法(國(guó)稅發(fā)202288 號(hào));國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以前年度未扣除資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知國(guó)稅函2022772 號(hào)。5、其他費(fèi)用支出：(1)不得利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。(2)不得使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及

14、憑證，列支成本費(fèi)用。(3)不得隨意改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。(4)不得超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。(5)不得擅自擴(kuò)大研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。(6)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)不得進(jìn)行稅前扣除。(7)計(jì)提的不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金須進(jìn)行納稅調(diào)整。(8)工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)憑工會(huì)組織開(kāi)具的工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥款專(zhuān)用收據(jù)在規(guī)定的比例內(nèi)稅前扣除。(9)公益性捐贈(zèng)的對(duì)象應(yīng)符合財(cái)稅2022160 號(hào)、京財(cái)稅2022542 號(hào)文件有關(guān)規(guī)定，并取得文件規(guī)定的有關(guān)公益性捐贈(zèng)票據(jù)。三、稅收優(yōu)惠方面：享受稅收優(yōu)惠企業(yè)，須按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批或備案。四、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)還應(yīng)重點(diǎn)自

15、查以下內(nèi)容：1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的借款利息支出的自查要求見(jiàn)本提綱“成本費(fèi)用”中“利息支出”部分。2、內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在 2022 年 1 月 1 日前(不含)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，尚未進(jìn)行稅務(wù)處理的，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)202231 號(hào))第六條的規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。3、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的政策銜接須符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國(guó)稅發(fā)202292 號(hào))第五條的規(guī)定。4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)開(kāi)工前或已向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)發(fā)生改變時(shí)，應(yīng)按照北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國(guó)稅發(fā)202

16、292 號(hào))第六條的規(guī)定及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)情況備案表;2022 年 1 月 1 日前已開(kāi)工未完工的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)報(bào)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目(成本對(duì)象)情況備案表。5、符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國(guó)稅發(fā)202292 號(hào))第六條第(二)項(xiàng)規(guī)定的情形之一的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)在開(kāi)工前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地預(yù)算成本情況表。6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的計(jì)稅成本的核算應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202231 號(hào))第四章的相關(guān)規(guī)定，其中重點(diǎn)提示以下內(nèi)容：(1)對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)分別建立

17、明細(xì)臺(tái)帳，稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202231 號(hào))第二十八條第(五)項(xiàng)的規(guī)定。(2)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的預(yù)提費(fèi)用的稅前扣除應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202231 號(hào))第三十二條的規(guī)定。(3)停車(chē)場(chǎng)所的稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)202231 號(hào))第三十三條的規(guī)定。(4)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)其實(shí)際發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)取得但未取得合法憑據(jù)的，稅務(wù)處理應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知(國(guó)稅發(fā)20

18、2231 號(hào))第三十四條的規(guī)定。7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的納稅申報(bào)應(yīng)符合北京市國(guó)家稅務(wù)局北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)的通知(京國(guó)稅發(fā)202292 號(hào))附件四房地產(chǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)口徑的要求。8、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工條件確認(rèn)應(yīng)符合國(guó)稅函2022201號(hào)文件的有關(guān)規(guī)定。納稅人應(yīng)全面自查 2022 年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內(nèi)容。請(qǐng)您在自查報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并按規(guī)定時(shí)間將自查報(bào)告報(bào)送主管稅務(wù)所。本次自查主要針對(duì) 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳，如果自查中發(fā)現(xiàn)涉及以前年度所得稅申報(bào)問(wèn)題，請(qǐng)?jiān)谧圆閳?bào)告中單獨(dú)說(shuō)明。自查報(bào)告須加蓋公章，自查中沒(méi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，要在自查報(bào)告中明確

19、說(shuō)明。自查中如有疑問(wèn)，請(qǐng)及時(shí)與稅收管理員聯(lián)系。所得稅自查報(bào)告XXX 有限公司成立于 20 xx 年 4 月 23 日，位于 XXX XXX 和村，法人代表 XXX，注冊(cè)資本 200 萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù) 96 人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷(xiāo)往臨沂、河北等市場(chǎng)。20 xx 年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 41343791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40492022.46 元，期間費(fèi)用 37.5 元。實(shí)現(xiàn)增值稅 919381.29 元。20 xx 年繳納企業(yè)所得稅 302812.28 元。根據(jù)貴局要求，我公司對(duì) 20 xx 年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進(jìn)行了認(rèn)真自查，自查情

20、況如下。一、關(guān)于增值稅申報(bào)稅負(fù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。1.營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警情況說(shuō)明。是因 11 月份繳納環(huán)保罰款 40000元，12 月底原材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn),原材料尿素盤(pán)虧 6023.11 元，記入 20 xx年 4 季度營(yíng)業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說(shuō)明。經(jīng)查對(duì)銀行 20 xx 年和 20 xx 年的支出明細(xì)，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷(xiāo)售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也從未收到該公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說(shuō)明。1、銷(xiāo)售毛利率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)

21、內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間相互降價(jià)，平均每噸比 20 xx 年低 36 元。另外，主要原材料甲醇平均單價(jià)比 20 xx 年高 12 元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤(rùn)空間降低，比去年下降了一半。2、銷(xiāo)售利潤(rùn)率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說(shuō)明。企業(yè)管理過(guò)于粗放，20 xx年期間費(fèi)用 340538.39 元，20 xx 年期間費(fèi)用比上一年高 37665.11 元，主要因?yàn)?20 xx 新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出 20227.09 元，記入當(dāng)期管理費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率偏低。3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2 個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。

22、面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20 xx 年?duì)I業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jī)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值低，導(dǎo)致銷(xiāo)售毛利潤(rùn)低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn) 20 xx 年 12 月 16 日的銷(xiāo)售處理廢料 15000 元未做收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅 2550 元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 3750 元，以上應(yīng)補(bǔ)繳稅金共計(jì) 6300 元，我公司將按時(shí)補(bǔ)交入庫(kù)。所得稅自查報(bào)告市局所得稅科：我局

23、按照上級(jí)的要求，在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，認(rèn)真進(jìn)行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查。現(xiàn)將基本情況匯報(bào)如下：一、領(lǐng)導(dǎo)重視，積極部署檢查工作為落實(shí)好企業(yè)所得稅稅收?qǐng)?zhí)法檢查工作，我局專(zhuān)門(mén)成立了執(zhí)法檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一組織落實(shí)此項(xiàng)工作。組長(zhǎng)：郭本州副組長(zhǎng)：李洪山 周云峰 王安康 丁利偉成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門(mén)負(fù)責(zé)人辦公室設(shè)在法規(guī)科，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和具體檢查工作。各中心所、城關(guān)分局、各科室加強(qiáng)溝通，相互配合，認(rèn)真做好檢查工作。二、制定檢查方案，細(xì)化檢查項(xiàng)目針對(duì)企業(yè)所得稅重點(diǎn)檢查內(nèi)容，我局對(duì)每一項(xiàng)逐條進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真對(duì)照進(jìn)行自查。截止 20 xx 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計(jì)查賬戶 155

24、 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認(rèn)真進(jìn)行中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例學(xué)習(xí)，不搞應(yīng)付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實(shí)處。三、基本情況1、對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)管理有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。我的的關(guān)聯(lián)企業(yè)非常少，再加上有的所得稅歸國(guó)稅管理，人員業(yè)務(wù)水平有待于提高，我局對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理需要加強(qiáng)。2、對(duì)小型微利企業(yè)的認(rèn)定需要加強(qiáng)，截止目前，我局沒(méi)有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒(méi)有體現(xiàn)。3、對(duì)我房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實(shí)。4、對(duì)企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進(jìn)行了認(rèn)定，企業(yè)辦理稅務(wù)登記證之初，在征管系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)于每年 6 月之前的手工紙質(zhì)認(rèn)定從

25、 20 xx 年到現(xiàn)在沒(méi)有進(jìn)行。這個(gè)情況也向市局反映過(guò)。5、對(duì)于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書(shū)使用和填寫(xiě)不規(guī)范現(xiàn)象，填寫(xiě)有漏項(xiàng)現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進(jìn)一步規(guī)范。6、彌補(bǔ)虧損臺(tái)賬有待于進(jìn)一步規(guī)范。四、改正方法1、強(qiáng)化稅收政策的學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。結(jié)合具體工作崗位，分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行培訓(xùn)，對(duì)個(gè)體稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，以及稅務(wù)文書(shū)的制作等;對(duì)企業(yè)稅收管理員，重點(diǎn)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、成本會(huì)計(jì)，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點(diǎn)，進(jìn)一步提高稅務(wù)干部的執(zhí)法水平。2、從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，同主管領(lǐng)導(dǎo)一道解決問(wèn)題。邊干邊學(xué)，不懂就問(wèn)，不會(huì)就查，認(rèn)真落實(shí)未落實(shí)、未執(zhí)行的各項(xiàng)

26、政策。3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運(yùn)用地稅綜合管理系統(tǒng)加強(qiáng)日常稅收管理，人機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步提高稅收管理的質(zhì)量和深度。4、抓住重點(diǎn)，以點(diǎn)帶面。以加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)管理為突破口，以點(diǎn)帶面，進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項(xiàng)工作，推動(dòng)了我縣征管工作全面提高。五、總結(jié)整改，以備市局檢查自查結(jié)束后，我局將嚴(yán)格按照政策要求，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，該補(bǔ)充的補(bǔ)充，該完善的完善。通過(guò)企業(yè)所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質(zhì)量得到提高和促進(jìn)。二XX 年 XX 月 XX 日 以后寫(xiě)文章就跟這個(gè)套路走！最喜歡的文章沒(méi)有之一。所得

27、稅自查報(bào)告【第1篇】所得稅自查報(bào)告有限公司成立于20年4月23日，位于和村，法人代表，注冊(cè)資本200萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)96人，生產(chǎn)銷(xiāo)售甲醛、脲醛膠。主要原材料面粉、三聚氰胺、甲醇、聚乙烯醇。產(chǎn)品主要銷(xiāo)往臨沂、河北等市場(chǎng)。20年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入443791.77元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本492022.46元，期間費(fèi)用37.5元。實(shí)現(xiàn)增值稅919381.29元。20年繳納企業(yè)所得稅302812.28元。根據(jù)貴局要求，我公司對(duì)20年度增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)警進(jìn)行了認(rèn)真自查，自查情況如下。一、關(guān)于增值稅申報(bào)稅負(fù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。1.營(yíng)業(yè)外支出增長(zhǎng)預(yù)警情況說(shuō)明。是因11月份繳納環(huán)保罰款40000元，12月底原材料倉(cāng)庫(kù)盤(pán)

28、點(diǎn)，原材料尿素盤(pán)虧6023.11元，記入20年4季度營(yíng)業(yè)外支出導(dǎo)致預(yù)警。2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票滯留票異常預(yù)警情況說(shuō)明。經(jīng)查對(duì)銀行20年和20年的支出明細(xì)，公司沒(méi)有和山東聊城魯西新材料銷(xiāo)售有限公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，也從未收到該公司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并且該公司在互聯(lián)網(wǎng)上查找不到，出現(xiàn)上述滯留票的原因可能是該公司非法虛開(kāi)收入所致。二、關(guān)于企業(yè)所得稅的預(yù)警情況說(shuō)明。1 1、銷(xiāo)售毛利率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品已進(jìn)入成熟期，業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間相互降價(jià)，平均每噸比20年低36元。另外，主要原材料甲醇平均單價(jià)比20年高12元，導(dǎo)致產(chǎn)品利潤(rùn)空間降低，比去年下降了一半。2、銷(xiāo)售利潤(rùn)率偏低預(yù)警指標(biāo)情況說(shuō)明。企業(yè)管

29、理過(guò)于粗放，20年期間費(fèi)用3438.39元，20年期間費(fèi)用比上一年高37665.11元，主要因?yàn)?0新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用支出20227.09元，記入當(dāng)期管理費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)率偏低。3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率偏低預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，造成生產(chǎn)原材料消耗大，廢品率高，導(dǎo)致生產(chǎn)成本比往年高近2個(gè)百分點(diǎn)。4、營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警情況說(shuō)明。面對(duì)用工荒，工人頻繁流動(dòng)，熟練工和新工人造成生產(chǎn)成本不一樣，導(dǎo)致20年?duì)I業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入彈性系數(shù)異常預(yù)警。三、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施。1、工人不穩(wěn)定，導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量差。下一步將提高工人工資，建立科學(xué)績(jī)效考核體系，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2、產(chǎn)品附加值

30、低，導(dǎo)致銷(xiāo)售毛利潤(rùn)低。我們將加大新產(chǎn)品研發(fā)力度，提高產(chǎn)品性能，實(shí)施科技興企、品牌戰(zhàn)略。3、公司廢料售出未做收入。自查發(fā)現(xiàn)20年12月16日的銷(xiāo)售處理廢料15000元未做收入，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅2550元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅3750元，以上應(yīng)補(bǔ)繳稅金共計(jì)6300元，我公司將按時(shí)2 補(bǔ)交入庫(kù)?！镜?篇】所得稅虧損自查報(bào)告目前，區(qū)現(xiàn)有重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)6家，鋼鐵行業(yè)稅收占全區(qū)地稅收入的6成以上。為此，區(qū)局不斷加強(qiáng)鋼鐵行業(yè)特別是虧損鋼鐵企業(yè)的稽查檢查，在20、20兩年鋼鐵行業(yè)效益整體下滑的大形勢(shì)下，不僅促進(jìn)了應(yīng)收盡收，而且有效保障了該行業(yè)稅基。一、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)管理的背景以及工作思路20-20年，全國(guó)鋼鐵業(yè)在宏觀

31、調(diào)控的大背景下，出現(xiàn)了一定程度的效益滑坡。表現(xiàn)在原材料價(jià)格波動(dòng)較大、成品鋼價(jià)格持續(xù)走低、工人工資維持原有水平、市場(chǎng)銷(xiāo)路不暢通。特別對(duì)一些中、小型規(guī)模的鋼鐵企業(yè)，影響尤其明顯。以開(kāi)平區(qū)為例，6家重點(diǎn)鋼鐵企業(yè)全部申報(bào)虧損。在該局的鋼鐵行業(yè)月份入庫(kù)稅款統(tǒng)計(jì)中，除城建稅、“地方三稅”外，出現(xiàn)了所得稅“零申報(bào)”的“經(jīng)?；壁厔?shì)。在這種大背景下，全面加強(qiáng)虧損鋼鐵企業(yè)所得稅零申報(bào)管理、充分保護(hù)稅基尤為重要。對(duì)此，該局充分落實(shí)大稽查的指導(dǎo)思想，要求稽查部門(mén)和基層征管單位要做到匯算清繳和日常檢查兩手硬，在應(yīng)收盡收的同時(shí)，保障該行業(yè)所得稅稅基。從開(kāi)平區(qū)局調(diào)研情況看，管理分局加強(qiáng)日常管理、稽查局和管理分局聯(lián)手匯算、

32、稽查局加強(qiáng)日常檢查，這樣“三位一體”的模式，可以更加貼近企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，保證稅收鏈條的緊密連接，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)鋼鐵業(yè)稅收信息、財(cái)務(wù)信息、生產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)掌握，解決企業(yè)信息和稅務(wù)信息相對(duì)不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題，效果較好。3 同時(shí)，對(duì)企業(yè)偷稅傾向有了一定的前瞻性預(yù)測(cè)和分析p 。二、強(qiáng)化虧損鋼鐵企業(yè)管理的方法探究（一）抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，實(shí)行集約化檢查。從客觀實(shí)際看，一般規(guī)模的鋼鐵企業(yè)相比其他行業(yè)企業(yè)，對(duì)檢查深度、時(shí)間、人員安排上提出了更高要求，大戶企業(yè)檢查更應(yīng)該講究分工和合作，這樣才能提高效率、確保效果。該局按照企業(yè)會(huì)計(jì)科目和相關(guān)稅種設(shè)置，將檢查人員分為不同的小組，即成本（從材料購(gòu)進(jìn)到成本的結(jié)轉(zhuǎn)）、往來(lái)賬目、銷(xiāo)售收入（結(jié)

33、合購(gòu)銷(xiāo)合同等相關(guān)資料）、流轉(zhuǎn)稅種（城建稅和教育費(fèi)附加）、賬面各項(xiàng)收支（管理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收支、制造費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）、固定資產(chǎn)（含在建工程、土地面積，核實(shí)折舊，房產(chǎn)稅、車(chē)船稅）、工資（成本、個(gè)人所得稅）等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不屬于個(gè)人分工的其他問(wèn)題，也要求全面紀(jì)錄，并傳遞給相關(guān)分工的檢查人員。同時(shí)，該局堅(jiān)持同一檢查人員在不同企業(yè)檢查中的分工不變，便于對(duì)相關(guān)政策的透徹理解和統(tǒng)一掌握，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)集約化、專(zhuān)業(yè)化檢查。從開(kāi)平區(qū)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，這種方法實(shí)際效果較好，不僅兼顧了企業(yè)賬面全部，而且便于對(duì)政策的透徹理解掌握以及所負(fù)責(zé)賬戶的深刻認(rèn)識(shí)，便于對(duì)比問(wèn)題和發(fā)現(xiàn)新問(wèn)題，起到了舉一反三的作用。通

34、過(guò)這種分工和深化，開(kāi)平區(qū)局很多同志成了特定分工賬戶的“專(zhuān)家”，對(duì)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)起到了積極的促進(jìn)作用。（二）在查深、查細(xì)、查透上下功夫。一是把成本檢查作為重點(diǎn)和突破口。由于企業(yè)成本核算的復(fù)雜性，成本檢查成為了稅務(wù)管理和稽查的難點(diǎn)。從材料購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)的平均單價(jià)檢查開(kāi)始，到耗材數(shù)量、4 成本的結(jié)轉(zhuǎn)、甩料核算，逐步細(xì)致檢查，對(duì)原材料暫估入庫(kù)、退貨沖回、虧噸問(wèn)題、原材料年末紅字現(xiàn)象、材料盤(pán)點(diǎn)差異、自建行為領(lǐng)用成品鋼等容易掩蓋問(wèn)題的會(huì)計(jì)現(xiàn)象加大了檢查力度。在20年的成本類(lèi)檢查中，累計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額1200萬(wàn)元，通過(guò)檢查核減了企業(yè)虧損額，保證了稅基不受侵害。二是資金資本化問(wèn)題得到了重視。2020年，鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)率較高，帶動(dòng)了原有企業(yè)的改、擴(kuò)、建和新建，但所占用資金的財(cái)務(wù)費(fèi)用所有企業(yè)均列支到了當(dāng)期費(fèi)用中，利息資本化問(wèn)題沒(méi)有一家企業(yè)進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。通過(guò)調(diào)整，促使某鋼鐵公司沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，其他企業(yè)也不同程度地沖減了當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。雖然調(diào)整數(shù)額不大，但糾正了一個(gè)行業(yè)的