財務部門內控管理規(guī)章制度

1、財務部門內控管理規(guī)章制度財務部門內控管理規(guī)章制度財務部門內控管理規(guī)章制度范文一第一章總則第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管 理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算 管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。（三）積極為經營管理服務， 通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。（四）（五）（六）厲行節(jié)約，合理使用資金。認真及時核算并上交應交稅費。積極主動與有關機構及財

2、政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法 規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務總監(jiān)，核算會計，稅務會計，出納，倉庫記帳 員和會計助理組成第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作管理2第五條 第六條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定第七條公司人員涉及財務相關業(yè)務時，必須填制或取得 原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。制證、復核都必須在記賬憑 證上簽字，收付款憑證，必須有出納員在記 賬憑證上簽字。第八

3、條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條第十條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。財務人員對 不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完 整 的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十一條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向財務總監(jiān)或總經理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務 工作人員對上述事項無權自行做出處理，須經財務總監(jiān)同意， 進行賬務處理。第十二條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查。出納人 員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

4、權和債務賬目 的登記工作。第十三條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務人員辦理交接手續(xù)，由財務總監(jiān)監(jiān)交。財務總監(jiān)辦理交接手續(xù)，由副總經理或總經理監(jiān)督。3第三章支票管理第十四條支票由出納員或財務總監(jiān)制定專人保管。支票使用時必須在付 款憑證注明使用支票支付字樣，經財務總監(jiān)、總經 理批準簽字， 然后出納將支票及存根按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期、 用 途、登記號碼，領用人在支票零用簿上簽字備查。第十五條 支票付款交由領取人后，出納憑支票存根、付款憑證，統(tǒng)一 編 制記賬憑證，按規(guī)定登記銀行日記賬。第十六條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額 大 小，均須財

5、務總監(jiān)會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應由財務人 員設法通知， 或由部門經理在單據右上角注明 “總經理電話已同 意支付”字樣并簽章（也可總經理事先書面授權可委托其他負 責人代簽），待總經理回公司后，出納送其補簽。第四章 現(xiàn)金管理 第十七條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：（一）職員 工資、津貼、獎金；（二）個人勞務報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四） 結算起點2000元以下的零星開支；（五）總經理批準的其他開支。錢款結算起點定為2000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。第十八條 出納支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。財務部門內控管理規(guī)

6、章制度范文二一、會計人員職責為維護國家財經制度和財經紀律，嚴格執(zhí)行會計制 度，嚴格控制 財務收支，認真做好會計核算，固定資產的管理，加強資金管理， 妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和 標準。本著 增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須按照國家財務制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和 監(jiān)督會計核算工作、會 計分析工作，定期進行會計檢查工作。3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負責固定加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金 的使用效果。資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完

7、整的會計檔案，專人負 責管 理。6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和7、會計人員有責任財經紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。提供有關財務資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務等部門。配合 財務檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀 行結算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行 復核，辦理款項的收付。收付 款后要在收付款憑證上簽章0嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況 確需簽發(fā)不填金額的轉帳支票 時，必須經處領導批準并在支票上寫明 收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī) 定限額和報銷期限。并由領 用支票人在專用的支票領用單上簽章，由

8、出納保管，逾期未用的 空白 轉帳支票， 要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋 “作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日滿月結?，F(xiàn)金帳面余額 要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核 對。月末要編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余 額調節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要 負賠償責任。要保守保險

9、柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他 人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。4、保管財務印章， 空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章， 嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項 印章，必須由出納和會 計分別保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。三、會計人員的權限國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律，參與單位的管 理，實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權 范圍內認真履行職責，特明確以下權限；1、 會計人員有權要求本單 位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經

10、制度。遵守國家財經紀律和財 務會計制度。2、對違法亂紀行為，會計人員有權拒絕執(zhí)行，并應向領導或上級機關匯報。3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準，參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務 開支的經濟效果方面的建議和意見。4、會計人員有權監(jiān)督、檢查本 單位的財務收支，資金使用和財產物資的 保管、收發(fā)、計量、檢驗等 情況。5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的.資料和信息。四、固定資產的管理辦法為確保固定資產增減和結存核算的真實性.挖掘 潛力，發(fā)揮現(xiàn)有 固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查， 具體管理辦法規(guī)定如下；1、在每年編制年度會計

11、報表之前，進行一次全 面清查工 作。2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。3、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批準，估價確定其重置價值的帳面數5、不實行折舊制度， 根據重置價值調整 “固定資產”6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。7、專人負責固定資 產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。五、票據管理辦法1、各種票證統(tǒng)一由處財務稽核科負責管理。2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據管理及領用制度，專人負責保管。3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。4、嚴格執(zhí)行

12、財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。6、按月及時結清上月結存數、當月實發(fā)數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財務科進行嚴格的審核，證實無誤后， 統(tǒng)計全處的票據數。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。六、內部牽制制度1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收 款。2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工 作。3、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發(fā)支票要領導審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不

13、允許 既管帳又管實物。格執(zhí)行安全和保密制度。七、財務現(xiàn)金管理制度 為了加強財務安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確 財務人員在財務現(xiàn)金安全方面的工作職責，特制定本制度。5、會計檔案借閱、均應經過領導批準，嚴1、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入 檔案室。2、財務室應配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務人員應 嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴 禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務人員應及時存入銀行，如 發(fā)生丟失、被盜等意 外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責任。3、財務室應安裝防盜門窗，在離崗

14、、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。4、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。5、財務人員應加強對安全防范方面的學習，提高防范意識，樹立 高度的 事業(yè)心和責任感，做好本職財務工作。八、專用基金管理制度 我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務管理按照“統(tǒng) 收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有 資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部門的有關規(guī)定 管理和使用專用基金，特制定本管理制度。1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。2、堅持“先提后用，計

15、劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。3、財務科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定后轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。九、經費管理制度經費是征稽部門從事正常業(yè)務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務費、宣傳費、設備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工 資，獎金、補貼等費用。1、堅持財務制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經費開支的范圍標準， 不得 擴大經費開支的范圍和提高經費開支 的標準。2。嚴格經費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚 .以及經辦人、驗收 人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦

16、 理。3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核 后才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批后才予辦理。4、購買國家?？厣唐返?，要按國家規(guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購 買，財務才予以報銷。5、零星設備購置，經處領導審批后，財務才子付款。十、會計核算的要求1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的 不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司 分冊裝

17、訂，封皮的注明項目必須填寫 齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內，歸檔保管。3、會計帳簿的設置登記：帳簿設置日記帳、明細分類帳、總分類帳。(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據銀行 收付，逐筆登記，每月結出余額?，F(xiàn)金余 額必須 與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調節(jié)后達到一致。(2)、明細分類帳是根據各項費用及規(guī)費收入等 (3)、總分類帳設置 的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。反映各帳戶總體情況，按總帳科目設置帳 戶，按匯總登記總帳。(4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末 結出 帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。(5)、記帳規(guī)則：啟用帳

18、簿、登記帳簿、改錯、核對、結帳工作嚴格按照 會計基礎工 作規(guī)范第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。十四、會計報表會計檔案管理辦法 第一章 總則 第一條：為了加強會計 檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據中華人民共和國 檔案法 財政部，國家檔案局會計檔案管理辦法及自治區(qū)財政廳、檔案局 發(fā)新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法等有關規(guī)定，制定本辦法。第二章會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍（一）、會計憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證（二）、會計帳 薄分類帳薄。1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總3、各類明細分類帳薄。4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。（三）、會計報表 會計報表

19、。會計移交清冊。毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，（一）.會計憑證、帳薄和報表在會計年度 終了后，可暫由財務科 保管，待檔案室建立后，由財務科編制清冊后交檔案室集 中管理。（二）、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的 鋼筆書 寫。（三）、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案 卷題名應規(guī)范，卷內目錄應填寫清楚。第三章會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報 表、帳薄、憑證 三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷； 憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目（一）、會計檔案的排列，應分類，分別：憑

20、證類應將工資冊排前， 憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短 的排后，1、主要財務指標、快報。2、月季1、3、會計年度報表（決算）2、會計檔案保管請冊。四、其它類3、會計檔案銷每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。（二）、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號 ；決算則應 從機構成立起編流水號。第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行 再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時妥善

21、處理。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時， 不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。財務部門內控管理規(guī)章制度范文三一、公司各項財務收支管理原則 公司全體員工應本著高效、節(jié)約的原則 經辦各種事項，有計劃、有控制地安排各 項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務支出，一律實行總經理審批制度。在 此基礎上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結合 的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦

22、理審 核簽字手續(xù)后交財務辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律 先掛 記經辦人的個人往來，經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報 銷沖 帳。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經公司領導批準后按審批意見執(zhí) 行。3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務部門提出 申請，以便財務部門準備。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關手續(xù)。由借款人按規(guī)定在借款單上填 列借款人姓名、所屬部門、借款用 途、借款日期及預計報賬日期。2、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關業(yè)務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書 面說

23、明，報總經理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要，由本人申請，財務審核，總經理批準，可借給一定額 度的備用金。四、差旅費制度1、差旅費的報銷標準依據差旅費報銷開支規(guī)定有關 規(guī)定執(zhí)行。出差人員 需填寫差旅費報銷單，經部門負責人確認，財務部門審 核，報公司總經理簽 字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。2、有關差旅費開支的具體標準參見差旅費報銷開支規(guī)定。五、材料及設備采購的規(guī)定1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要 方面，各部門應根據需要作好采 購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采 購，以降低采購成本，提高采購 效率。2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產進度情

24、況及供貨 周期 提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應根據生產、銷售情況， 在 核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎上，一般每周或每月可提出一次。3、非長期性的采購，由有關部門人員提出并填寫采購申請單（工作請示單），經所屬部門負責人審核后，報總經理或分管副總審批簽字同意后方 可采購。采購 時應對多家供應商進行比較，盡量獲得供應商的書面報價，使決策 者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經總經理批準，如遇總經理不在崗，采購任務又急迫的 情 況下，副總經理或分管經理可以決定 500元以下的采購，但事后須報請總經理簽批。500元以上的急迫采購，經請示總經理后方可辦理。六、材料及設備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定 1

25、、所采購貨物入庫前均需經公司倉 管員會同采購員或經辦人一起監(jiān)督，依照 單據驗收貨物，查驗貨物質量，核對進 貨數量與單價，是否同單據相符，驗收合 格后，填制入庫單辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應開入庫單入倉，按數量 登賬，嚴格實行實物管理制度 如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具商 品調撥單，并由實物領用人簽 字確認。2、所有入庫物料的領用，均應填列出庫單或物料匯總領料表 由領料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按出庫單或物料 匯總領 料表填列的品種和數量發(fā)放物料，并據以登記入賬。月底前將出庫單或物 料匯總領料表中記賬聯(lián)移交給財務會計簽 收，用于計算和編制成本、費用憑證。七、各項資產管理（

26、一）、固定資產的管理1、單位價值在2,000元， 使用期限在一年以上的資產（公司可以根據企業(yè)的 情況，確定一個適合本企業(yè)的標 準），應列入固定資產管理的范疇。2、購置固定資產，必須先以書面報告的形式，報經批準后方可辦理。3、固定資產購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產成批采購或數額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采 購的品種、 規(guī)格、數量、交貨時間、 交貨地點、 交貨方式、成交價格和結算方式。5、固定資產購置程序：（1）、由有關使用部門提出申請，申請內容包括 所購固定資產的用途、品種、規(guī)格、數量。（2）、交由指定的采購部門審定。（3）、辦理有關的報批手續(xù)。（4）、辦妥有關的審批

27、手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨 比三家、優(yōu)質優(yōu)價和經濟適用的原則。6、固定資產使用的管理（二、）固定資產經財務部會同綜合部進行登記造 冊后，由使用部門辦理領用手 續(xù)，并接受資產管理部門（財務部、綜合部）監(jiān)督管 理。資產管理部門應定期檢 查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產管理辦法。（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。（四）、低值易耗品購置，比照固定資產管理的規(guī)定辦理。（五）、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見設 備用具用品管理辦法。八、倉庫管理1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資，并根據各項物資 實際情況和各類

28、原 材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的 安全。日常采取有 效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿 （臺賬），對當日發(fā)生的 進 出倉業(yè)務及時逐筆登記，做到日清日結。每月還應不定期做好各類物料的日常核 查工作，同時月底必須與財務人 員一起對各類庫存物資進行檢查盤點，出具盤點 表，以此查對帳簿與實物是否相 符。在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應及時向 上級人員反映，以便及時處 理。3、物料進倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關單據辦理入庫手續(xù)；入庫物資必須查點物資的數量、規(guī)格型號、合格證件、生產日期、保質期等項 目，如發(fā)現(xiàn)物資數量、質量、單據

29、等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。經檢驗不合格的物 資一律退回，馬上通知經辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽 收，同時按實際入庫物資名稱、數 量、金額等內容填寫本公司入庫單 ，并要求采購人員、經辦人員、送貨人員 等相關人員在入庫單上簽字。入庫單必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留 存，不得撕毀；入庫單是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑 證。4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量，并結合公司現(xiàn)階段生產經 營情 況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產經營的安全限量 的存貨，應及時通知采購人員馬上補充新貨。5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進先出法物

30、資出庫時必須辦理出庫手續(xù)， 領用的物料必須由主管（或其指定人員） 或相關憑證向倉庫領料，行政各部門只 和倉管員應核對物品的名稱、規(guī)格、數并做到限額領料，生產車間、營業(yè)部門 統(tǒng)一領取，領料人員憑主管開具的領料單 有經主管領導簽字后方可領取，領料人員 量、質量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應開具領料單，經領料人簽字，登 記入帳。6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作， 各相 關部門的計算口徑應保持一致，以保障成本核算的正確性。7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應及時查明原因，并進行相應 處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處 理，否 則

31、一律不準自行調整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質量上的問題（如超期、受潮、老化、變 質或損壞等）， 應及時的用書面的形式向有關部門匯報。九、報帳制度（一）、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的 憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據等 及相應的原始憑證附件、清單等）經辦人員根 據有關的發(fā)票單據及附件（主要包。括入庫單商品調撥單、采購申請單等）及時填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2,各項費用反映的經濟業(yè)務必須真實。對于弄虛作假的，一經查出，必將嚴 肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴格按照各自的審批權限和 要求 審批各項業(yè)務，審核簽字人員對其審核的有關

32、業(yè)務事項，承擔連帶責任。4、各種報銷業(yè)務，有關人員應當在規(guī)定的期限內及時報帳。（二）、報銷審批程序和要求1、經辦人員根據有關的發(fā)票單據及附件及時 填制報銷憑證。對有關的業(yè)務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。2、所屬部門負責人或分管副總審核，主要審核其經濟業(yè)務的真實性、有 效性、合理性。3、到財務部門將有關單據交會計人員審核，主要審核其有關單據的合法 性、合規(guī)性、真實性，以及有關費用標準、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務主管人員審批。5、報公司總經理審批。6、最后，到財務部門交由財務人員報帳。（三）、各項用款申請及其它會計業(yè)務，按照以上程序辦理。十、工程付款的有關規(guī)定1.公司所有工

33、程經濟合同以及涉及工程成本的 一切指標、保證、承諾及其他 經濟簽證需經工程領導小組審核，報總經理簽署或 授權委托人簽署后方可執(zhí)行。.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款，對各項工程款按 工程 項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃，報總經理或總經 理授權委托人批準。.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進度預算，填制工 程款支付會簽單，由公司工程領導小組根據施工方所報進度，按施工規(guī)范的質 量要求，驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中 間結 算同樣的程序報公司領導小組部復核，財務部根據各種經濟簽證、合同以及 經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應 付工 程尾數，提出付款方案，報總經理批準；5.工程項目施工方預算以外的自購 設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進行登記，并按照標準嚴格控 制。辦 公室應建立有關的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領用情況公