財政學(xué)復(fù)習(xí)與思考題

1、 復(fù)習(xí)與思考題第一章 財政概念與財政職能一、關(guān)鍵詞：財政：是在社會經(jīng)濟生活中為了滿足社會共同需要而進(jìn)行的社會集中性的活動及其相應(yīng)的社會經(jīng)濟關(guān)系。財政職能：財政所具有的能夠服務(wù)于特定政府目標(biāo)的內(nèi)在功能稱為財政職能。財政職能可以概括為三個方面：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定與發(fā)展職能。二、思考題：2、財政的基本特征是什么？答：階級性與公共性；強制性與非直接償還性；收入與支出的對稱性（平衡性）。 第二章 財政支出的基本理論一、關(guān)鍵詞：公共物品：由國家機關(guān)和政府部門提供的用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)。準(zhǔn)公共物品：也稱混合物品，同時具有私人物品和公共物品特征的物品。二、思考題：1、區(qū)分私人物品

2、與公共物品的基本標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：排他性與非排他性，競爭性與非競爭性。第三章 財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析 一、關(guān)鍵詞：購買性支出：是政府購買商品和服務(wù)的活動，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。政府所從事的是等價交換活動，體現(xiàn)的是政府的市場性再分配活動。轉(zhuǎn)移性支出：表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，主要有補助支出、捐贈支出和債務(wù)支出。這里不存在交換問題，體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。瓦格納法則：瓦格納認(rèn)為財政支出相對規(guī)模增長的原因是，隨著人均收入的提高，公共部門的相對規(guī)模會相應(yīng)擴大，財政支出也必然會相應(yīng)增長。他認(rèn)為，國家職能從而國家活動的不斷擴張是財政支出不斷增長的

3、根本原因。因此，瓦格納法則也稱為政府活動擴張法則。二、思考題：1、簡述財政支出按不同標(biāo)準(zhǔn)的分類。答：（1）、按支出用途分類：投資性支出、消費性支出；、按財政功能分類：經(jīng)濟建設(shè)費、社會文教費、國防費、行政管理費、其他支出；、按經(jīng)濟性質(zhì)分類：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出；、按國際分類法：職能分類、經(jīng)濟分類。5、2012年我國經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)是什么？答：（1）、國內(nèi)生產(chǎn)總值增長7.5（2）、居民消費價格漲幅控制在4左右（3）、城鎮(zhèn)新增就業(yè)900萬人以上，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.6以內(nèi)（4）、進(jìn)出口總額增長10左右，國際收支狀況繼續(xù)改善（5）、要在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、自主創(chuàng)新、節(jié)能減排等方面取得新進(jìn)展，城鄉(xiāng)居民收

4、入實際增長和經(jīng)濟增長保持同步。6、“十二五”時期我國經(jīng)濟和社會發(fā)展目標(biāo)是什么？答：（1）、經(jīng)濟增長目標(biāo)年均7%（2）、2015年GDP將超過55萬億元（3）、服務(wù)業(yè)增加值占GDP的比重提高4%（4）、五年新增就業(yè)4500萬人（5）、全國保障房覆蓋面達(dá)到20%（6）、醫(yī)保支付提高至70%以上（7）、城鎮(zhèn)化率增至51.5%7、結(jié)合我國的實際，分析論述我國當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應(yīng)采取的政策和措施。答：（1）、大力支持諸如義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、社會保障、基礎(chǔ)科學(xué)、治理污染以及支持“三農(nóng)”等各項社會事業(yè)的發(fā)展。、按照統(tǒng)籌兼顧、確保重點的方針，有保有壓。保障公共支出，壓縮一般開支，向“三農(nóng)”、教育、公共衛(wèi)生、

5、就業(yè)和社會保障等事業(yè)傾斜，向困難地區(qū)和困難群體傾斜，向科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式傾斜。其具體內(nèi)容包括：1）、加強財政的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟又好又快地發(fā)展。2）、加大新農(nóng)村建設(shè)的資金投入和政策扶持力度。3）、支持就業(yè)，再就業(yè)和社會保障工作4）、促進(jìn)自主創(chuàng)新，推進(jìn)經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。5）、加大轉(zhuǎn)移支付力度，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。6）、著力支持經(jīng)濟體制改革。第四章 購買性支出一、關(guān)鍵詞：社會消費性支出：是政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購買性支出的重要組成部分，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。 屬于購買性支出，是非生產(chǎn)的消耗性支出。包括：行政管理費，國防費、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費

6、，工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費等。財政投資性支出：是以政府為主體，將其從社會產(chǎn)品或國民收入中籌集起來的財政資金用于國民經(jīng)濟各部門的一種集中性、政策性投資。它是財政支出中的重要部分。 兩者區(qū)別：社會消費性支出與財政投資性支出同屬購買性支出，其最大區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)性的消耗性支出，并不形成任何資產(chǎn)，但兩者都是社會再生產(chǎn)正常運行所必需的。BOT投資方式：是私營企業(yè)參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向社會提供公共服務(wù)的一種方式。我國一般稱其為“特許權(quán)”，是指政府部門就某個基礎(chǔ)設(shè)施項目與私人企業(yè)（項目公司）簽訂特許權(quán)協(xié)議，授予簽約方的私人企業(yè)來承擔(dān)該基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資、融資、建設(shè)、經(jīng)營與維護(hù)，在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，這個私

7、人企業(yè)向設(shè)施使用者收取適當(dāng)?shù)馁M用，由此來回收項目的投融資，建造、經(jīng)營和維護(hù)成本并獲取合理回報；政府部門則擁有對這一基礎(chǔ)設(shè)施的監(jiān)督權(quán)、調(diào)控權(quán)；特許期屆滿，簽約方的私人企業(yè)將該基礎(chǔ)設(shè)施無償移交給政府部門。 BOT是“buildoperatetransfer”的縮寫，意為“建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓”，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財團(tuán)或公司，組建項目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時期內(nèi)，由項目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項目產(chǎn)權(quán)收歸政府。財政投融資：是政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟和社

8、會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動。二、思考題3、民生問題都包括哪些問題？近年來，我國政府在改善民生方面都做了哪些實事？財政都安排了哪些方面的投資？答：2011年，各級政府加大對科技、教育、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)的投入，全國財政支出2.82萬億元。五年全國財政教育支出累計萬億元，年均增長 “十二五”時期我國教育發(fā)展的目標(biāo)：2012年財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到4% 。科學(xué)研究經(jīng)費支出：研究與試驗發(fā)展經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重達(dá)到，衛(wèi)生支出“十一五”時期，國家財政安排專項資金，改造和新建萬所鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、所縣醫(yī)院、所縣中醫(yī)院和所縣婦幼保健

9、院，建立了所社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心。簡述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。 答：？（1）、政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費（2）私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本（3）政府與民間共同投資的提供方式（4）、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運作（5）、BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式）第五章 轉(zhuǎn)移性支出一、關(guān)鍵詞：社會保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。是國家和社會通過立法對國民收入進(jìn)行分配和再分配，對社會成員特別是生活有特殊困難的人們的基本生活權(quán)利給予保障的社會安全制度。財政補貼：是一種影響相對價格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)

10、構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無償支出。稅收支出：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出?；颈ｋU包括：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險社會救濟：是國家通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。主要內(nèi)容包括：城鎮(zhèn)居民最低生活保障、下崗職工生活補貼、農(nóng)村“五保戶”救濟、災(zāi)民救濟。財政補貼支出與社會保障支出的區(qū)別：財政補貼總與相對價格的變動聯(lián)系在一起，所以，財政補貼又叫價格補貼。社會保障支出不與價格發(fā)生直接聯(lián)系；財政補貼具有改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的影響，社會保障支出則很少

11、有這種影響二、思考題：1、試述我國社會保障制度的主要內(nèi)容。答：社會保險、社會救濟、社會撫恤社會保險：是國家強制實施的繳費保險，個人只有在繳費后才能得到保險。費用一般由雇主和雇員分擔(dān)，是一種有償津貼，主要面向能正常勞動的公民提供，它是社會保障制度的核心環(huán)節(jié)。內(nèi)容主要包括養(yǎng)老、傷殘、醫(yī)療和失業(yè)保險等不同形式。社會救濟：是國家財政通過財政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會保障計劃。社會救濟不需繳費，只向符合條件的需要者發(fā)放，如殘疾人、兒童、貧困婦女、無依無靠的老人等，它是社會保險的重要補充。內(nèi)容包括貧困救濟、就業(yè)培訓(xùn)、廉價住房、醫(yī)療援助、食品券、幼兒日托、法律服務(wù)和學(xué)校午餐等不同形式。社會

12、撫恤：是國家專門向社會有功人員、有特殊貢獻(xiàn)人員提供的特殊津貼。它是一種不需要繳費的特殊津貼，費用全部由國家負(fù)擔(dān)。內(nèi)容包括對烈士、傷殘軍人、因公受傷的政府工作人員或公民等的各種福利開支。簡述2009年我國財政補貼的具體措施。答：2009年，中央財政投入資金450億元，補貼家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)，汽車家電以舊換新和農(nóng)機具購置。減半征收小排量汽車購置稅，減免住房交易相關(guān)稅收，支持自住性住房消費。從2009年2月1日起，家電下鄉(xiāng)開始在全國推廣。享受家電下鄉(xiāng)補貼的產(chǎn)品，也從過去的彩電、冰箱、手機和洗衣機4類擴大至8類。 據(jù)商務(wù)部和財政部統(tǒng)計，2009年財政補貼家電下鄉(xiāng)資金達(dá)到104億元，累計拉動消費92

13、00億元，放大農(nóng)村近7倍的購買力。第六章 財政收入規(guī)模與構(gòu)成分析一、關(guān)鍵詞：預(yù)算外資金：是指國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而自行收取、提取和安排使用的未納入國家預(yù)算管理的各種財政性資金。稅費改革：是將可以改為稅收形式的收費改為規(guī)范化的稅收，對應(yīng)當(dāng)保留的收費加以規(guī)范并加強管理，堅決取締亂收費、亂罰款、亂攤派。稅費改革是清理整頓預(yù)算外資金，規(guī)范政府收入機制的一種有效措施，也是當(dāng)前提高財政收入占GDP比重的重要途徑。二、思考題：1、簡述財政收入按收入形式的分類。答：（1）、稅收收入：是國家依據(jù)政治權(quán)利，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲姆绞剑钦魇彰?/p>

14、最廣、最穩(wěn)定可靠地財政收入形式。(2)、國有資產(chǎn)收益：是指國家作為國有資產(chǎn)的所有者，憑借資產(chǎn)所有權(quán)從國有企業(yè)利潤分配中取得的收入。(3)、債務(wù)收入：是國家通過信用方式從國內(nèi)外有償取得收入的一種形式。 (4)、公共收費：是政府取得收入的一種形式。公共收費主要有規(guī)費和使用費兩種。(5)、其他收入：主要包括罰沒收入、專項收入和捐贈收入等。影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素有哪些？答：經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平、國家職能范圍和收入分配政策、價格因素4、簡述合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策。答：（1）、堅決取締亂收費，繼續(xù)進(jìn)行稅費改革，控制預(yù)算外收入增長（2）、對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整

15、（3）、發(fā)展經(jīng)濟，擴大財政收入來源5、如何加強預(yù)算外資金的管理？參見P 207-210頁答：（1）重新界定預(yù)算外資金的性質(zhì)和范圍部分預(yù)算外資金納入預(yù)算管理嚴(yán)苛控制行政事業(yè)性收費和政府性基金規(guī)模建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度嚴(yán)格規(guī)定預(yù)算外資金的適用范圍積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革三亂：亂收費、亂罰款、亂攤派三公：公車私用、公款消費、公款出國第七章 稅收原理一、關(guān)鍵詞稅收：是指國家為滿足社會公共需要，憑借其政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，向社會成員強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。一系列稅收制度要素：納稅人、課稅對象、稅率、課稅依據(jù)、課稅和附加、加成和減免稅。稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機制的正常運

16、行，不影響私人部門原有的資源配置狀況。稅收中性包括兩層含義：（1）、國家征稅盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)（2）、國家征稅應(yīng)避免對市場正常運行的干擾稅收負(fù)擔(dān)：是指納稅人因向國家繳納稅款而承受的收入損失或經(jīng)濟利益損失，在數(shù)量上體現(xiàn)為稅收收入和可供征稅的稅基之間的對比關(guān)系。 稅收負(fù)擔(dān)問題是稅收制度的核心問題，稅收負(fù)擔(dān)的實質(zhì)是政府與納稅人之間的分配關(guān)系。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。稅負(fù)能轉(zhuǎn)嫁的稅種屬于間接稅，如商品課稅。稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種屬于直接稅，如所得稅和財產(chǎn)稅。(簡單地說，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品

17、交換過程中，納稅人將其繳納的稅款通過各種途徑轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過程。）稅負(fù)歸宿：是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點。二、思考題：1、稅收的基本特征（稅收的“三性”）是什么？答：指稅收的強制性、無償性和固定性。強制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實施，任何單位和個人不得違抗。無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別是什么？答：全額累進(jìn)稅率：是課稅對象的全部數(shù)額都按照與之相適應(yīng)的一個等級的稅率征稅。超額累進(jìn)稅率：是把課稅對象

18、按數(shù)額的大小劃分為若干不同等級部分，對每個等級部分分別規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計算稅額。全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：全額累進(jìn)程度高，納稅人負(fù)擔(dān)重；超額累進(jìn)程度低，納稅人負(fù)擔(dān)輕。簡述稅收的基本原則。答：稅收原則：是政府在設(shè)計稅制、實施稅法過程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。稅收的公平原則是指國家征稅要使納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持平衡。 稅收效率原則是指以盡量小的稅收成本取得盡量大的稅收收益。稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體，二者必須兼顧。效率是公平的前提，公平是效率的必要條件。但在稅制建設(shè)和征收管理方面，公

19、平與效率難以兼顧。5、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅負(fù)歸宿的一般規(guī)律。答:（1）、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁（2）、供給彈性大（小）、需求彈性?。ù螅┑纳唐返恼n稅較（不）易轉(zhuǎn)嫁（3）、課稅范圍寬（窄）的商品較易（難以）轉(zhuǎn)嫁（4）、對壟斷性商品課征的稅易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅難轉(zhuǎn)嫁（5）、從價課稅的稅負(fù)易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁6、結(jié)合拉弗曲線，談?wù)勀銓Y(jié)構(gòu)性減稅的看法。（材料題）答：拉弗曲線：是美國供給學(xué)派阿瑟拉弗提出的，是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟增長之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。拉弗曲線的經(jīng)濟含義：（1）、高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率（2）、取得同樣多的稅收收入，可以采

20、取兩種不同的稅率，低稅負(fù)也可以使稅收收入增加（3）、稅率、稅收收入和經(jīng)濟增長之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟增長的一個重要條件。政策含義：減稅以刺激經(jīng)濟增長。若要保持合理的宏觀稅負(fù)，在稅收收入量的確定上應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：1）、稅收收入增長與經(jīng)濟增長協(xié)調(diào)、同步2）、滿足政府最低支出標(biāo)準(zhǔn)3）、稅收收入與非稅收入相結(jié)合，進(jìn)行統(tǒng)籌安排4）、以一定時期剩余產(chǎn)品價值量為上限實施結(jié)構(gòu)性減稅。認(rèn)真落實和完善支持小型微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策，開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。第八章 稅收制度一、關(guān)鍵詞：稅收制度：簡稱稅制，是國家各種稅收法令和征收辦法的總稱。稅制的核心

21、是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題。稅制的類型有單一稅制和復(fù)合稅制，世界各國普遍實行的是復(fù)合稅制。流轉(zhuǎn)課稅：是指以商品交換或提供勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅類，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等。主要在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)業(yè)中發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。流轉(zhuǎn)課稅是目前我國最大的稅種。所得課稅：是指以所得或收益額為課稅對象的稅類，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。主要是在國民收入形成后，對生產(chǎn)經(jīng)營者的利潤和個人的純收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。所得課稅是大多數(shù)西方國家的主體稅種。資源課稅：是以自然資源為課稅對象的稅類，包括資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅和土地增值稅。主要是對開發(fā)和利用自然資源差異而形成的級差收入發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，以

22、促進(jìn)資源的合理開發(fā)和利用。財產(chǎn)課稅：是指以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為課稅對象的稅類。我國目前開征的有：房產(chǎn)稅、契稅、車船使用稅等。行為課稅：是指以納稅人的某種行為為課稅對象的稅類。我國目前開征的有：印花稅、車輛購置稅、船舶噸稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。增值稅：是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配業(yè)務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅。消費稅：課稅對象：消費品的銷售收入。納稅人：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人。課稅目的： 調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入 。 征稅范圍：生產(chǎn)應(yīng)稅消費品、委托加

23、工應(yīng)稅消費品、進(jìn)口應(yīng)稅消費品和零售應(yīng)稅消費品。稅目：原來是11個，2006年4月1日起調(diào)整為14個。我國現(xiàn)行消費稅的14個稅目可分為五大類：（1）過度消費對人體健康、社會秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費品，包括：煙、酒及酒精、鞭炮及煙火。（2）非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具、游艇。（3）高耗能及高檔消費品，包括：木制一次性筷子、實木地板、摩托車、小汽車。（4）不可再生且不可替代的稀缺資源消費品，包括：成品油。（5）稅基寬廣、消費普遍、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，包括：汽車輪胎。其中，高檔手表、高爾夫球及球具、游艇、木制

24、一次性筷子、實木地板是2006年4月1日以后新開征的消費品。征稅方法：從價定率和從量定額營業(yè)稅：稅率：四檔稅率，從3%到20%不等征稅范圍：設(shè)置了九個稅目，包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè)。營業(yè)稅：課稅對象 ：納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額（銷售額）納稅人：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。 征稅范圍：設(shè)置了九個稅目，包括：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通訊業(yè)、金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)、文化體育業(yè)和娛樂業(yè) 。企業(yè)所得稅：課征對象：企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，包括來源于中國境內(nèi)、境外的所得。 納

25、稅人：企業(yè)和其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用。 2008年1月1日起實行新稅率：內(nèi)、外資企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25% ；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。改革后的企業(yè)所得稅的總的指導(dǎo)思想是“公平稅負(fù)，促進(jìn)競爭?！眰€人所得稅：課征對象：按稅法規(guī)定有納稅義務(wù)的中國公民和從中國境內(nèi)取得收入的外籍人員的個人收入。包括11項：（1）.工資、薪金所得（2）.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得（3).對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得（4）勞務(wù)報酬所得（5）稿酬所得（6）特許權(quán)使用所得（7）利息、股息、紅利所得（8）財產(chǎn)租賃所得（9）

26、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（10）偶然所得（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得納稅人：凡有納稅義務(wù)的中國公民和在中國境內(nèi)取得收入的外籍人員，均為個人所得稅的納稅人。稅率：（1）工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%-45% 。以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。見七級稅率表。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。見五級稅率表。新個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）（2011年9月1日起實行 起征點：3500元）級數(shù) 當(dāng)月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)1 不超過1500元的部分 3 02 超過1500元至4

27、500元的部分 10 1053 超過4500元至9000元的部分 20 5554 超過9000元至35000元的部分 25 10555 超過35000元至55000元的部分 30 27556 超過55000元至80000元的部分 35 55057 超過80000元的部分 45 13505稿酬所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，適用稅率為20%。每次收入不超過4000元的，扣除800元后，余額再按20%征稅；超過4000元的，減除20%的費用，余額再按20%征稅。房產(chǎn)稅：是以房產(chǎn)為征稅對象，以房產(chǎn)價格或租金收入為計稅依據(jù)，分別按從價計征或從租計征的計稅辦法計算，向產(chǎn)權(quán)所有人或經(jīng)營

28、人征收的一種稅。印花稅：是指對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種行為稅。因以購買、粘貼印花的方式完成納稅義務(wù)而得名。二、思考題：1、簡述我國稅收制度的歷史演變。答：（一）1950-1978年的稅制建立與發(fā)展（二）1979-1993年的稅制改革（三）1994年的稅制改革（四）2004年以后的稅制改革2、試述我國1994年工商稅制改革的指導(dǎo)思想和主要內(nèi)容。答：改革的指導(dǎo)思想：統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡化稅制，合理分權(quán)，理順分配關(guān)系，建立符合社會主義市場經(jīng)濟要求的稅收體系。改革的主要內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅制的改革：以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費稅、營業(yè)稅，

29、建立新的流轉(zhuǎn)課稅體系，對外資企業(yè)統(tǒng)一實行新的流轉(zhuǎn)稅制。 （2）企業(yè)所得稅制的改革：對內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅 （3）個人所得稅制的改革：統(tǒng)一個人所得稅 （4）其他稅種的改革：調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種3、試述2004年以后我國稅制改革的主要內(nèi)容。答：（1）、取消農(nóng)業(yè)稅： 2006年我國在全國范圍內(nèi)取消了農(nóng)業(yè)稅。（2）、消費稅改革：從2006年4月1日起，對我國現(xiàn)行消費稅的稅目、稅率及相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。（3）、企業(yè)所得稅改革：2008年1月1日起實行新的企業(yè)所得稅法，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，新稅法實行統(tǒng)一稅率25% 。（4）、增值稅改革： 2009年1月1日起，在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革

30、。（5）、個人所得稅改革：2006年-2011年，共進(jìn)行了三次改革，提高個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，減少級距，減輕居民個人的稅收負(fù)擔(dān)。（6）、資源稅改革：從2004年起，政府相繼對石油、天然氣等多種資源產(chǎn)品的單位稅額進(jìn)行了調(diào)整，提高稅率，改革計征方式。自2011年11月起，在全國范圍內(nèi)實施資源稅改革。（7）、其他改革： 關(guān)稅改革：降低關(guān)稅總水平，調(diào)整出口關(guān)稅稅率。 車輛購置稅改革：2009年1月20日-12月31日期間，對購買1.6升及以下排量乘用車的消費者，按5%征收車輛購置稅。房產(chǎn)稅改革：2011年1月，在上海、重慶先行試點房產(chǎn)稅改革。簡述增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容（及意義）。答：增值稅轉(zhuǎn)型：是

31、指從生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅。（2009年9月1日）增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容：（1）、允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅（2）、取消進(jìn)口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策（3）、小規(guī)模納稅人征收率降低為3% （4）、將礦產(chǎn)品增值稅稅率從13%恢復(fù)到17% 增值稅轉(zhuǎn)型改革的意義：（1）、實行消費型增值稅有利于鼓勵企業(yè)投資，特別是民間投資，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級，有利于提高我國產(chǎn)品的競爭力。（2）、實行消費型增值稅有利于消除重復(fù)征稅，公平內(nèi)外資企業(yè)和國內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，有利于稅制的優(yōu)化。（3）、實行消費型增值稅將使非抵扣項目大為減少，征收和繳納將變得相對簡

32、便易行。有利于降低稅收成本，提高征收管理的效率。7、簡述營業(yè)稅改征增值稅的主要內(nèi)容（意義）。答：營業(yè)稅改征增值稅是將目前征收營業(yè)稅的部分行業(yè)，改為征收增值稅，通過增值稅具有的抵扣機制避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。 9、簡述資源稅改革的主要內(nèi)容（改革方式）。答：從2004年開始，政府相繼對石油、天然氣等多種資源產(chǎn)品的單位稅額進(jìn)行了調(diào)整，調(diào)整范圍和規(guī)模逐步擴大。 2010年6月1日起在新疆進(jìn)行原油、天然氣資源稅改革試點，12月1日起，又在其他西部省區(qū)進(jìn)行了這項改革試點。將原油、天然氣資源稅由從量定額改為從價定率，即按照應(yīng)納稅資源產(chǎn)品的銷售收入乘以規(guī)定的比例稅率計征。 按照“十二五”規(guī)劃要求，國務(wù)

33、院決定，自2011年11月1日起，在全國范圍內(nèi)實施資源稅改革。資源稅改革的思路：擴大征收范圍、改革計征方式、提高稅負(fù)水平、統(tǒng)籌稅費關(guān)系。將資源稅征收方式由從量征收改為從價征收或者從量和從價相結(jié)合來提高稅負(fù)。第九章 稅收管理制度改革一、關(guān)鍵詞：“綠色稅收”：是指以環(huán)境保護(hù)為目的而征收的各種稅和采取的各項稅收措施。主要是對破壞環(huán)境和污染環(huán)境的行為征稅，提高以上應(yīng)稅行為的成本，達(dá)到限制污染、保護(hù)環(huán)境的目的。發(fā)達(dá)國家的綠色稅收政策：20世紀(jì)90年代中期至今，發(fā)達(dá)國家紛紛推行綠色的財政、稅收政策，許多國家還進(jìn)行了綜合的綠色稅制改革。目前，環(huán)境稅已成為許多發(fā)達(dá)國家主要的環(huán)境政策手段。各種能源稅或能源環(huán)境稅

34、一方面用來籌集財政收入，另一方面用于引導(dǎo)生產(chǎn)和消費。當(dāng)前我國綠色稅收體系建設(shè)的可行途徑：梳理、整合并進(jìn)一步完善現(xiàn)行的有關(guān)環(huán)境稅稅種和環(huán)保措施，增設(shè)必要的新稅種，保留必要的生態(tài)環(huán)境補償收費，采取環(huán)境稅與相關(guān)稅種相結(jié)合、稅收與收費相結(jié)合的模式，建立適合我國的綠色稅收體系。環(huán)境稅：是把環(huán)境污染和生態(tài)破壞的社會成本，內(nèi)化到生產(chǎn)成本和市場價格中去，再通過市場機制來分配環(huán)境資源的一種經(jīng)濟手段。廣義的環(huán)境稅是指稅收體系中與環(huán)境、自然資源利用和保護(hù)有關(guān)的各種稅種的總稱。狹義的環(huán)境稅是指同污染控制相關(guān)的稅種和稅收手段，主要包括向排污企業(yè)征收的排污稅和針對原材料、中間產(chǎn)品或最終消費品征收的消費稅。 環(huán)境稅應(yīng)體現(xiàn)“

35、誰污染誰治理、誰開發(fā)誰保護(hù)、誰破壞誰恢復(fù)、誰利用誰補償、誰收益誰付費”的生態(tài)環(huán)境開發(fā)利用和保護(hù)原則。發(fā)達(dá)國家的環(huán)境稅：一些發(fā)達(dá)國家的環(huán)境稅，都是依據(jù)“誰污染，誰繳稅”的原則設(shè)置的，涉及大氣、水資源、生活環(huán)境、城市環(huán)境等諸多方面，其課征范圍極為廣泛。并且都把環(huán)境稅收取得的收入專項用于環(huán)境保護(hù)。目前在部分發(fā)達(dá)國家征收的環(huán)境稅主要有二氧化硫稅、水污染稅、噪聲稅、固體廢物稅和垃圾稅等5種。二、思考題：1、試述我國工商稅制改革的基本思路和主要內(nèi)容。答：基本思路：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，圍繞統(tǒng)一稅法、公平稅負(fù)、規(guī)范政府分配方式、提高稅收征管效能的目標(biāo)，在保持稅收收入穩(wěn)定增長的前提下，

36、適應(yīng)經(jīng)濟形勢和宏觀調(diào)控的需要，積極穩(wěn)妥地分步對現(xiàn)行稅制進(jìn)行有增有減的結(jié)構(gòu)性改革。改革的主要內(nèi)容：（1）、流轉(zhuǎn)課稅改革：完善流轉(zhuǎn)課稅制度，繼續(xù)實行增值稅轉(zhuǎn)型改革，開展部分行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點改革。(2)、所得課稅改革：增強個人所得稅制度的公平性，實行綜合與分類相結(jié)合的課征模式。(3)、資源課稅改革：資源稅改革的目標(biāo)是提高稅率，改革計征方式。(4)、財產(chǎn)課稅改革：整合稅種、統(tǒng)一名稱、統(tǒng)一內(nèi)外稅制，擴大征收范圍。(5)、及早建立綠色稅收體系。3、試述我國農(nóng)村稅費主要內(nèi)容及意義。答：改革的主要內(nèi)容可以概括為 “三個取消，兩個調(diào)整，一項改革”，即：取消鄉(xiāng)統(tǒng)籌、農(nóng)村教育集資等專門向農(nóng)民征收的行政事業(yè)性

37、收費和政府性基金、集資，取消屠宰稅，取消統(tǒng)一規(guī)定的勞動義務(wù)工；調(diào)整農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策；改革村提留征收使用辦法。意義：（1）、農(nóng)民負(fù)擔(dān)較大幅度減輕，扭轉(zhuǎn)了農(nóng)民負(fù)擔(dān)長期較重的局面，農(nóng)村稅費改革得到了廣大農(nóng)民的擁護(hù)和支持。（2）、促進(jìn)了農(nóng)民收入的增長（3）、改善了農(nóng)村干群關(guān)系，有利于農(nóng)村的穩(wěn)定。（4）、推動了農(nóng)村基層民主制度建設(shè)的進(jìn)程。我國何時取消農(nóng)業(yè)稅？2006年3月14日，十屆人大四次會議通過決議，宣布在全國范圍內(nèi)徹底取消農(nóng)業(yè)稅。 第十章 國債和國債市場一、關(guān)鍵詞：國債負(fù)擔(dān)率：當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重。債務(wù)依存度：表示中央財政支出對債務(wù)的依賴程度。憑證式國債：是指國家采取不印刷

38、實物券，而用填制國庫券收款憑證的方式發(fā)行的國債。具有類似儲蓄又優(yōu)于儲蓄的特點，被稱為“儲蓄式國債”。不可上市轉(zhuǎn)讓但可提前兌付。記賬式國債：又稱“無紙化國債”，是指將投資者持有的國債登記于證券賬戶中。投資者購買時并沒有得到紙券或憑證。以電腦記賬形式記錄債權(quán)，通過無紙化方式發(fā)行和交易，可以上市流通。憑證式、記賬式國債的區(qū)別：憑證式國債不可上市轉(zhuǎn)讓但可提前兌付，而記賬式國債可以上市流通。二、思考題：1、簡述國債的發(fā)行、償還方式和償還的資金來源。答：國債的發(fā)行有四種方式：（1）、直接發(fā)行方式：發(fā)行主體直接向個人或機構(gòu)投資者銷售國債。 （2）、“隨買”方式：發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托銷售網(wǎng)點和

39、代理銷售機構(gòu)相機確定，可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。（3）、承購包銷方式：由發(fā)行主體與承銷人共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。（4）、公募招標(biāo)方式：通過金融市場上公開投標(biāo)、招標(biāo)確定發(fā)行條件。償還有五種方式：（1）、分期逐步償還法：即對一種國債規(guī)定幾個還本期，直到國債到期時，本金全部償清。 （2）、抽簽輪次償還法：即通過定期按國債號碼抽簽對號以確定償還一定比例國債，直到償還期結(jié)束，全部國債皆中簽償清時為止。 （3）、到期一次償還法：即實行在國債到期日按票面額一次全部償清。 （4）、市場購銷償還法：即從證券市場上買回國債，以至期滿時，該種國債已全部被政

40、府所持有。 （5）、以新替舊償還法：即通過發(fā)行新國債來兌換到期的舊國債。 還本資金來源有三個渠道：（1）、通過預(yù)算列支。政府將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項目列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財政收入保證國債的償還。 （2）、動用財政盈余。在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果有盈余時，動用這種盈余來償付當(dāng)年到期國債的本息。 （3）、設(shè)立償債基金。政府預(yù)算設(shè)置專項基金用于償還國債，每年從財政收入中撥付?？钤O(shè)立基金，專門用于償還國債。 （4）、借新債還舊債。政府通過發(fā)行新債券，作為還舊債的資金來源。實質(zhì)是債務(wù)期限的延長。2、簡述衡量國債絕對規(guī)模和相對規(guī)模的指標(biāo)。答：衡量國債絕對規(guī)模的指標(biāo)：（1）國債余額（2）當(dāng)年發(fā)行的

41、國債總額（3）當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額衡量國債相對規(guī)模的指標(biāo)：（1）國債負(fù)擔(dān)率（2）當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重（3）債務(wù)依存度3、簡述國債的政策功能。答：、彌補財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。4、結(jié)合國債負(fù)擔(dān)率的公式，簡述控制債務(wù)負(fù)擔(dān)率的基本途徑。答：國債負(fù)擔(dān)率的公式：db=b(r-y)+z其中，db：以微分符號表示的國債負(fù)擔(dān)率的變化，b：國債負(fù)擔(dān)率，r：實際國債利率，y：GDP實際增長率， z：基本赤字率（赤字占GDP的比例）。所以經(jīng)濟增長率越大，基本赤字率越低，從而債務(wù)負(fù)擔(dān)率也越低?；就緩剑海?）控制基本赤字（2）國債利率適度（3）強調(diào)國債投資效益，保持適度的高經(jīng)濟增

42、長率。5、簡述控制政府債務(wù)風(fēng)險的主要措施。答：（1）、合理界定國債使用方向，加強對國債資金使用的監(jiān)督（2）、加快財政改革的速度，降低國債償債率和國債依存度（3）、加強國債期限結(jié)構(gòu)管理，優(yōu)化國債償還期限結(jié)構(gòu)（4）、促進(jìn)國債市場化，提高國債流動性第十一章 國家預(yù)算關(guān)鍵詞：財政平衡：是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系。財政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。財政赤字的“排擠”效應(yīng)：是指由于赤字增加了政府支出而擠出了民間支出（投資或消費）的現(xiàn)象。財政政策：是指一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。財政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策和國債政策等構(gòu)成

43、的一個完整的政策體系。財政政策的主體主要是中央政府和各級政府。財政政策的目標(biāo)：經(jīng)濟適度增長、 物價水平基本穩(wěn)定、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機會、收入合理分配、社會生活質(zhì)量逐步提高。財政政策工具：稅收、國債、公共支出、政府投資積極財政政策：指通過減少稅費或增加財政支出擴大社會總需求、促進(jìn)經(jīng)濟穩(wěn)定增長的財政政策。二、思考題：2、請比較我國實施的兩次積極財政政策的異同。答：1998年積極財政政策實施背景：（1）、亞洲金融危機對我國的沖擊和影響是我國實施積極財政政策的直接導(dǎo)因。（2）、我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失衡導(dǎo)致的國內(nèi)有效需求不足是我國實施積極財政政策的深層原因。主要內(nèi)容：（1）、實行以增加財政支出為主的擴張性政

44、策（2）、增發(fā)國債，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（3）、加強稅收征管，適度提高稅收占GDP的比重（4）、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，滿足公共需要5、實行“緊中有松”的穩(wěn)健貨幣政策與“松中有緊”的積極財政政策相配合，保證國民經(jīng)濟的穩(wěn)定、健康和快速發(fā)展。取得的效果：（1）、促進(jìn)了經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定增長(2)、優(yōu)化了國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)(3)、加強了生態(tài)環(huán)境建設(shè)，促進(jìn)了可持續(xù)發(fā)展(4)、為社會穩(wěn)定和發(fā)展作出了貢獻(xiàn)(5)、為維護(hù)亞洲乃至世界范圍內(nèi)經(jīng)濟的穩(wěn)定與發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)(6)、增強了國際社會對中國經(jīng)濟穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展的信心，從而為改革和發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。2008年積極財政政策實施背景：(1)、國際金融危機對我國經(jīng)濟的沖擊和

45、影響:(2)、我國自2008年9月份以來經(jīng)濟逐步下滑，財政支出增速逐步放緩乃至出現(xiàn)負(fù)增長。主要內(nèi)容：(1)、著力擴大政府公共投資，加強重點建設(shè)（2）、著力推進(jìn)稅費改革，實行結(jié)構(gòu)性大幅減稅（3）、著力提高低收入群體收入，促進(jìn)社會消費需求（4）、著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生（5）、著力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。新特點：思路新，導(dǎo)向明，力度大，工具多。此次積極財政政策的最大亮點就是改善民生。效果：（1）、宏觀經(jīng)濟急速下滑的趨勢已得到抑制（2）、對固定資產(chǎn)投資的推動作用更為明顯（3）、社會消費品零售總額繼續(xù)保持高速增長態(tài)勢（4）、從社會發(fā)展看，民生得到一定程度的改

46、善，社會穩(wěn)定性并未因金融危機的沖擊而產(chǎn)生大的變化；從改革層面看，一系列改革措施在穩(wěn)步推進(jìn)，制度性建設(shè)也在加快。5、簡述2012年我國宏觀調(diào)控政策的主要內(nèi)容。答：2012年我國將繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。 2012年要繼續(xù)實施積極的財政政策。保持適度的財政赤字和國債規(guī)模。今年擬安排財政赤字8000億元，赤字率下降到1.5左右，其中中央財政赤字5500億元，代發(fā)地方債2500億元。 2012年要繼續(xù)實施穩(wěn)健的貨幣政策。按照總量適度、審慎靈活的要求，兼顧促進(jìn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、保持物價穩(wěn)定和防范金融風(fēng)險。6、試述2012年我國積極財政政策的主要內(nèi)容。答：（1）要優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、突出重點

47、，更加注重向民生領(lǐng)域傾斜。加大對教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、就業(yè)、社會保障、保障性安居工程等方面的投入。更加注重加強薄弱環(huán)節(jié)，加大對“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、科技創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保、水利、地質(zhì)找礦等的支持。更加注重勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費”，大力精簡會議和文件，深化公務(wù)用車制度改革，進(jìn)一步降低行政成本。繼續(xù)控制樓堂館所建設(shè)規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，壓縮大型運動會場館建設(shè)投入。全面加強對重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計。（2）實施結(jié)構(gòu)性減稅。認(rèn)真落實和完善支持小型微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)展的各項稅收優(yōu)惠政策，開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。繼續(xù)對行政事業(yè)性收費和政府性基金進(jìn)行清理、整合和規(guī)范。加強地方政府性債務(wù)管理和風(fēng)險防范

48、。進(jìn)一步清理規(guī)范地方政府融資平臺公司。堅決禁止各級政府以各種形式違規(guī)擔(dān)保、承諾。同時，嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)，將地方政府債務(wù)收支分類納入預(yù)算管理。7、試述2012年我國財政工作的重點。答：（1）、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和物價基本穩(wěn)定。完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，努力擴大消費需求，著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展，發(fā)揮財稅政策穩(wěn)定物價的作用。 （2）、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式。支持提高科技創(chuàng)新能力，加快推進(jìn)節(jié)能減排和生態(tài)建設(shè)，大力支持中小企業(yè)發(fā)展，落實小微企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠以及提高增值稅、營業(yè)稅起征點等稅費減免政策，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）、加大強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策力度。切實增強農(nóng)業(yè)綜

49、合生產(chǎn)能力，多渠道促進(jìn)農(nóng)民增收，深化農(nóng)村綜合改革。（4）、著力保障和改善民生。支持教育優(yōu)先發(fā)展，確保實現(xiàn)國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標(biāo)，促進(jìn)醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)加快發(fā)展，加強社會保障和就業(yè)工作，大力支持保障性安居工程建設(shè)，促進(jìn)文化大發(fā)展大繁榮，支持加強和創(chuàng)新社會管理。（5）、深化財稅體制改革。完善財政體制，深化預(yù)算管理制度改革，推進(jìn)稅收制度改革，支持深化其他改革，力爭在一些重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得明顯進(jìn)展。（6）、強化財政科學(xué)化精細(xì)化管理。加強財政法制建設(shè)，切實加強債務(wù)管理，積極推進(jìn)財政預(yù)決算公開，加快財政管理信息化建設(shè)，抓好增收節(jié)支，嚴(yán)格財政監(jiān)督，全面提高財政管理績效。5(重點)、試述

50、我國財政政策實施及政策轉(zhuǎn)型的基本經(jīng)驗1）、對政治經(jīng)濟形勢準(zhǔn)確判斷，并及時轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)2）、在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會經(jīng)濟全面可持續(xù)發(fā)展3）、在實施過程中審慎操作，實行漸進(jìn)式“微調(diào)” 4）、實行增加政府支出的擴張性政策，而不是減稅政策5）、財政政策與貨幣政策恰當(dāng)配合6、積極財政政策與擴張性財政政策的主要區(qū)別：當(dāng)時的積極財政政策沒有實行擴張性財政政策慣用的減稅政策，而是加強了稅收征管，適度提高了稅收占GDP的比重。第十二章 財政平衡關(guān)鍵詞：國家預(yù)算：是政府的基本財政收支計劃。國家預(yù)算反映政府活動的范圍、方向和國家政策。國家預(yù)算又是國家的重要立法文件，體現(xiàn)國家權(quán)力機構(gòu)

51、和全體公民對政府活動的制約與監(jiān)督。國家預(yù)算是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的主要財政機制。 預(yù)算應(yīng)由人民代表大會批準(zhǔn)而后執(zhí)行，表示代表人民理財，因此政府預(yù)算本身是法律文件，甚至是憲法的體現(xiàn)。 預(yù)算根本上是民主政治過程的體現(xiàn)，法制性是其實質(zhì)內(nèi)涵。國家預(yù)算就是具有法律效力的國家年度財政收支計劃。政府采購制度：是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。政府采購不僅是指具體的采購過程，而且是對采購政策、采購程序、采購過程、采購管理的總稱，因此是一種公共采購管理制度。政府采購制度的特征：公開性、公正性和競爭性。 具體而言，政府采購具有以下特征：采購資金公共性、政府采購的規(guī)模性、采購目的的非盈利性、采購制度的規(guī)范性。政府采購的原則 ：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則政府采購當(dāng)事人：是指在政府采購活動中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的各類主體，包括采購人、供應(yīng)商和采購代理機構(gòu)等。政府采購范圍：（1）貨物采購（2）工程采購（3）服務(wù)采購政府采購的方式：招標(biāo)性采購、非招標(biāo)性采購。我國的政府采購采用以競爭性招標(biāo)采購為主、其他采購方式相