2022年資金往來結(jié)算崗位職責(zé)

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年資金往來結(jié)算崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和上級(jí)主管部門的規(guī)章制度。_對(duì)預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付等各種往來款項(xiàng)，按單位或個(gè)人分戶設(shè)帳，序時(shí)登記，進(jìn)行明細(xì)核算;并按相關(guān)單位進(jìn)行分單位輔助核算。_對(duì)往來帳定期進(jìn)行核對(duì)清算，歸類分析，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)清理情況。按月編制應(yīng)收、應(yīng)付往來款項(xiàng)的明細(xì)報(bào)表。4.做好往來款項(xiàng)的催收工作，內(nèi)部單位的債權(quán)債務(wù)必須在年終對(duì)帳會(huì)上徹底清算。年終對(duì)未清算的外部往來款項(xiàng)逐筆辦理“債權(quán)債務(wù)簽認(rèn)單”。5.督促相關(guān)單位債權(quán)債務(wù)清理工作。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2022年資金往來結(jié)算崗位職責(zé)（二）(1)執(zhí)行往來結(jié)算

2、清算辦法，防止壞賬損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要嚴(yán)格清算手續(xù)，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。(2)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的公司，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。(3)負(fù)責(zé)往來結(jié)算的明細(xì)核算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額

3、。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。(4)負(fù)責(zé)銷售核算，核實(shí)銷售往來。根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入以及勞務(wù)等其他各項(xiàng)收入。經(jīng)常核對(duì)庫存商品的賬面余額和實(shí)際庫存數(shù)，核對(duì)銷貨往來明細(xì)賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。(5)認(rèn)真遵守國家財(cái)務(wù)政策、法規(guī)、制度,按記帳規(guī)則結(jié)算、記帳,負(fù)責(zé)項(xiàng)目材料成本預(yù)算、成本評(píng)估、財(cái)務(wù)核算和結(jié)算。(6)審核到貨物資的驗(yàn)收單,要詳細(xì)檢查合同號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)是否相符;檢尺單、合格證、質(zhì)量證明書、托運(yùn)單、保險(xiǎn)單、收貨條等憑據(jù)是否齊全,并與庫房聯(lián)系核對(duì)驗(yàn)收情況,有問題拒付款,同時(shí)馬上公司相關(guān)人員或供貨方聯(lián)系解決。只有各項(xiàng)指標(biāo)驗(yàn)收全部合格后,方能

4、填制驗(yàn)收單據(jù),報(bào)帳付款。與采購部倉庫管理員合作,參與并監(jiān)督存貨的定期盤點(diǎn)。2022年資金往來結(jié)算崗位職責(zé)（三）1、根據(jù)銀行存款憑條、各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù)，及時(shí)、正確無誤地在EPR做收付、轉(zhuǎn)帳記錄。2、對(duì)客戶銷售單的二審要嚴(yán)格保管，必須款到及時(shí)審單，特殊情況需貨品部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，總經(jīng)理同意，手續(xù)齊全方可審單。3、倉庫送交的入庫單、銷售單、退貨單、調(diào)撥單等，要按時(shí)、按規(guī)矩折扣審核并記帳不得延誤。4、根據(jù)銷售單、退貨單、調(diào)撥單等編制用友記帳憑證，及時(shí)提供、分析客戶欠款情況并處理應(yīng)收款項(xiàng)的疑難問題，有效控制應(yīng)收帳款的壞帳損失，提高回款率。5、月末ERP與百勝軟件的對(duì)帳工作必須按時(shí)完成，打印客戶對(duì)帳單發(fā)送

5、至客戶，要求客戶確認(rèn)回傳。6、對(duì)客戶應(yīng)收、已收的各項(xiàng)保證金要嚴(yán)格管理，不得少收或不收，要主動(dòng)、及時(shí)作好訂金的轉(zhuǎn)季、轉(zhuǎn)款工作。7、熟練操作服裝軟件，運(yùn)用好財(cái)務(wù)軟件并能熟練處理軟件中的一般異常，提高會(huì)計(jì)電算化的業(yè)務(wù)能力。2022年資金往來結(jié)算崗位職責(zé)（四）第一章總則第一條為了加強(qiáng)_股份有限公司(以下簡稱“公司”)資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，依據(jù)_會(huì)計(jì)法、_票據(jù)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二

6、)資金收支預(yù)算管理原則；(三)資金收支“兩條線”原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價(jià)證券和其他貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運(yùn)資金。日常費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對(duì)外擔(dān)保等資金支出；營運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，管理重點(diǎn)為采購資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下

7、簡稱“各分子公司”)。第二章資金預(yù)算管理第五條公司資金實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)行對(duì)各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會(huì)審批同意的年度預(yù)算及月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月_日預(yù)算下月資金支付計(jì)劃經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，匯總呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計(jì)劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條對(duì)于投資和融資，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。第三章投資資金管理第八條董事會(huì)決定運(yùn)用公

8、司資金進(jìn)行對(duì)外投資、收購資產(chǎn)、委托理財(cái)限于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的_%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會(huì)審批。第九條公司投資項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會(huì)審議通過后，制定具體實(shí)施方案和工作計(jì)劃，實(shí)施投資活動(dòng)。第四章融資資金管理第十條公司融資事項(xiàng)，由資金使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部初審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長審批，根據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后具體實(shí)施。第十一條董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事

9、項(xiàng)作出決議。第十二條董事會(huì)或股東大會(huì)決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由董事長審批。第十三條各分子公司對(duì)外融資必須向公司提出融資申請(qǐng)，履行公司內(nèi)部審批程序并報(bào)董事長批準(zhǔn)后對(duì)外籌資。申請(qǐng)借款的各分子公司應(yīng)配合公司財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。第十四條未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外擔(dān)保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事長批準(zhǔn)，各分子公司不得自行實(shí)施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。第五章營運(yùn)資金管理第十七條公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀

10、行賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)過程控制，嚴(yán)格資金流出的內(nèi)部審批及支付程序，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制；日常經(jīng)營中，財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)_控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得損害上市公司的利益，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。公司設(shè)立防范大

11、股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨(dú)立董事中的會(huì)計(jì)專業(yè)人士任組長，其他獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)為成員。本制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第_號(hào)關(guān)聯(lián)方披露所界定的關(guān)聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”(以下稱“資金占用”)，包括：經(jīng)營性資金占用和非經(jīng)營性資金占用兩種情況。經(jīng)營性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借

12、給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；4、為大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；注

13、冊(cè)會(huì)計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明。三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照_證券交易所股票上市規(guī)則關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。五、公司董事會(huì)建立對(duì)大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股

14、的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)模ㄟ^變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)。“占用即凍結(jié)”機(jī)制的具體操作程序如下：1、公司董事會(huì)秘書定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)日，應(yīng)立即以書面形式報(bào)告董事長。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時(shí)間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報(bào)告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他

15、高級(jí)管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長在收到書面報(bào)告后，應(yīng)敦促董事會(huì)秘書發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知，召開董事會(huì)審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請(qǐng)辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上述事項(xiàng)回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員負(fù)有維護(hù)公司資金安全的法定義務(wù)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給予通報(bào)、警告處分，對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請(qǐng)股東大會(huì)予以罷免；對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的其他高級(jí)管理人員，董事會(huì)可予以解聘。5、董事

16、會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對(duì)相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請(qǐng)控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后_日內(nèi)向相關(guān)司法部門申請(qǐng)將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會(huì)秘書做好相關(guān)信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報(bào)制度。由公司財(cái)務(wù)部對(duì)使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進(jìn)行重點(diǎn)_，如有異常，及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；每季度末，對(duì)公司與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進(jìn)行自查，形成書面自查

17、報(bào)告，上報(bào)公司經(jīng)營層和董事會(huì)；每季度末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)報(bào)告公司資金收支情況。第十九條對(duì)于公司購置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購、更新改造及大修工程等事項(xiàng)的批準(zhǔn)及資金支付按公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司各單位核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

18、第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財(cái)務(wù)專用章和私章組成，財(cái)務(wù)專用章可由出納員保管，私章由公司董事長或其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批

19、后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十五條財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于合法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，經(jīng)過批準(zhǔn)后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回備用金。每年年終，財(cái)務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。第二十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。第三十條每月月末，會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對(duì)相符。第三十一條專職會(huì)計(jì)人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達(dá)賬項(xiàng)。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時(shí)處理。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，督促有關(guān)責(zé)任