2022年離任審計(jì)制度五范本

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁2022年離任審計(jì)制度五范本第一條為了規(guī)范公司人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容，根據(jù)證券投資基金管理公司子公司管理暫行規(guī)定、基金行業(yè)人員離任審計(jì)及_報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則和其他有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條公司董事長、總經(jīng)理、其他高級管理人員離任的，應(yīng)當(dāng)接受離任審計(jì)或者離任_，在離任審計(jì)或者離任_期間不得到其他同類型機(jī)構(gòu)任職。第三條公司董事長、總經(jīng)理離任的，應(yīng)當(dāng)按相關(guān)要求聘請具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計(jì)師事務(wù)所或其他審計(jì)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行離任審計(jì)，由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會

2、派出機(jī)構(gòu)。其它其它高級管理人員離任的，由公司監(jiān)督_部門或控股方監(jiān)督_部門實(shí)施審計(jì)由公司存檔備查，需要保送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的，自離任之日起_個(gè)工作日內(nèi)將離任審計(jì)報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會基金監(jiān)管部及企業(yè)經(jīng)營所在地中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。第四條董事長、總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模或者基金銷售規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括

3、企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；(九)審計(jì)結(jié)論。第五條其他高級管理人員離任審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：(一)審計(jì)工作實(shí)施情況，包括審計(jì)時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審計(jì)方法等；(二)審計(jì)對象的基本情況、基本職責(zé)以及實(shí)際履行職責(zé)的情況；(三)企業(yè)內(nèi)部對審計(jì)對象的年度考核情況；(四)企業(yè)的經(jīng)營狀況，包括資產(chǎn)管理規(guī)模的變化情況、業(yè)務(wù)拓展情

4、況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動情況及原因；(五)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況，包括企業(yè)制度、管理模式等方面的調(diào)整情況及效果；(六)企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；(七)審計(jì)對象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律_紀(jì)律處分的情況以及違反企業(yè)制度受到企業(yè)處分的情況；(八)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題；(九)審計(jì)結(jié)論。第六條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地向出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所提供相關(guān)材料。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，客觀、公正地出具離任審計(jì)報(bào)告。第七條離任審計(jì)、_

5、報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)全面、客觀、公正地反映審計(jì)、_對象任職期間履行職責(zé)情況及合規(guī)情況。第八條審計(jì)、_對象應(yīng)當(dāng)配合離任審計(jì)、_工作。離任審計(jì)、_報(bào)告應(yīng)當(dāng)附審計(jì)、_對象的書面意見，審計(jì)、_對象拒絕對審計(jì)、_報(bào)告發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)注明。第九條根據(jù)本企業(yè)、上級主管機(jī)關(guān)或者其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求對審計(jì)、_對象已經(jīng)出具離任審計(jì)、_報(bào)告的，如果審計(jì)、_內(nèi)容涵蓋本準(zhǔn)則規(guī)定的的，可以不進(jìn)行重復(fù)審計(jì)或者_(dá)。第十條出具離任審計(jì)、_報(bào)告的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管離任審計(jì)、_報(bào)告。第十一條出具離任審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所未按本準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行必要的核查、驗(yàn)證，離任審計(jì)報(bào)告內(nèi)容不符合本準(zhǔn)則要求或者出具的報(bào)告有虛假記載、重大遺漏的，中國證監(jiān)會可以對會

6、計(jì)師事務(wù)所相關(guān)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員采取行政監(jiān)管措施，并要求重新出具離任審計(jì)報(bào)告；違_律、行政法規(guī)或者規(guī)章的，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第十二條離任審計(jì)、_對象沒有正當(dāng)理由不配合離任審計(jì)、_工作的，公司有權(quán)依據(jù)勞動合同及監(jiān)管規(guī)定實(shí)施相應(yīng)處罰措施。第十三條本準(zhǔn)則自董事會批準(zhǔn)發(fā)布之日起施行。2022年離任審計(jì)制度五范本（二）第一章總則第一條目的為了加強(qiáng)對離任人員所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)其在任職期間增強(qiáng)自我約束的意識；同時(shí)通過對工作移交情況的監(jiān)督和檢查，以保持離任后原崗位工作的延續(xù)性，根據(jù)公司基本法及公司內(nèi)部審計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條定義負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員包括：(一)公司所屬各

7、子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人；(二)各大系統(tǒng)內(nèi)部與經(jīng)濟(jì)及投資工作關(guān)系密切的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要業(yè)務(wù)人員，這些業(yè)務(wù)包括但不限于財(cái)務(wù)、采購、市場、外協(xié)及各類合同管理和投資管理；(三)其他特殊崗位的人員。離任審計(jì)是指上述負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員因任期屆滿、調(diào)動、辭職等原因不再擔(dān)任原職務(wù)時(shí)，對其任職期間所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況，離任時(shí)工作移交的完整性，涉及到技術(shù)及商業(yè)_人員的保密承諾情況以及離職時(shí)個(gè)人與公司之間債權(quán)債務(wù)的結(jié)算情況進(jìn)行核實(shí)和報(bào)告的內(nèi)部鑒證和評價(jià)活動。第三條適用范圍公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大

8、職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人在任期屆滿、內(nèi)部調(diào)動和辭職時(shí)都須接受離任審計(jì)。其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)適用范圍，以各大系統(tǒng)的離任審計(jì)實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定為準(zhǔn)。第二章離任審計(jì)的管理第四條管理機(jī)構(gòu)公司離任審計(jì)的方針和政策由公司人力資源委員會確定。公司審計(jì)部負(fù)責(zé)對整個(gè)離任審計(jì)工作進(jìn)行_、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。第五條分級負(fù)責(zé)原則公司任命的各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部_實(shí)施。國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、境外代表處、境外合資企業(yè)的第一負(fù)責(zé)人的離任審計(jì)由公司審計(jì)部_實(shí)施，也可以委托外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。

9、其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的人員的離任審計(jì)由各大系統(tǒng)主管指定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或其它內(nèi)部管理部門負(fù)責(zé)，離任審計(jì)意見報(bào)公司審計(jì)部備案。第六條人員實(shí)施離任審計(jì)工作時(shí)應(yīng)成立審計(jì)小組，審計(jì)小組的成員應(yīng)當(dāng)具備較高的政策水平，具備與審計(jì)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)過程中要充分利用公司內(nèi)部各方面專家的力量，如有必要，經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，可以聘請公司外部的有關(guān)專家或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)參與全程或部分審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)人員與被審計(jì)人員有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動申請回避；被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員與其有利害關(guān)系可能影響審計(jì)公正的，有權(quán)申請審計(jì)人員回避。審計(jì)人員是否回避，由審計(jì)部門主管和被審計(jì)人員的上級領(lǐng)導(dǎo)共同商定。審計(jì)人員必須堅(jiān)持客觀、公正的

10、原則，必須保守實(shí)施離任審計(jì)中得悉的公司_。第七條工作職權(quán)實(shí)施離任審計(jì)的人員具有下列職權(quán)：(一)檢查會計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證、資金和財(cái)產(chǎn)。(二)經(jīng)干部部同意，查閱有關(guān)的文件、資料；(三)參加有關(guān)的會議；(四)對審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；(五)對嚴(yán)重違反公司制度和規(guī)定以及侵犯公司權(quán)益的人員，提出追究責(zé)任的建議；(六)對阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；(七)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議及糾正、處理違反公司各項(xiàng)規(guī)章制度的行為的意見，檢查審計(jì)結(jié)論的落實(shí)情況；(八)根據(jù)離任審計(jì)工作的需要，公司領(lǐng)導(dǎo)賦予的其它職權(quán)。第三章離任

11、審計(jì)的內(nèi)容及審計(jì)分工第八條審計(jì)內(nèi)容(一)對公司所屬各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、國內(nèi)合資合作廠、境外分支機(jī)構(gòu)、代表處、境外合資企業(yè)等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的落實(shí)情況：(1)對財(cái)、物等方面的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷；(2)財(cái)務(wù)收支等經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性；(3)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性及重大合同的執(zhí)行情況；(4)有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和其它嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括。(1)述職報(bào)告(包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃)；(2)工作中的遺留問題及處理建議；(3)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔

12、案、工作記錄等；(4)其它需移交的內(nèi)容。3、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚；4、其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。(二)對其他負(fù)有經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目合作責(zé)任的人員進(jìn)行的離任審計(jì)的內(nèi)容包括：1、所負(fù)經(jīng)濟(jì)及項(xiàng)目責(zé)任的落實(shí)情況：(1)任職期間涉及財(cái)務(wù)收支的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法合規(guī)性，有無嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)或其它損害公司利益的行為。(2)任職期間涉及的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況、債權(quán)債務(wù)的清理和催收情況；(3)對外合作中的投資管理情況。如經(jīng)濟(jì)方面和文檔等方面的管理。這些合作包括顧問合作項(xiàng)目和技術(shù)合作等。2、離任時(shí)工作移交是否完整、正確。需移交的內(nèi)容包括。(1)述職報(bào)告(包括對任職期內(nèi)工作的回顧和總結(jié)以及對本崗位下步工作的計(jì)劃

13、)；(2)工作中的遺留問題及處理建議；(3)商務(wù)活動中的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。包括公司與對方公司之間及公司代表與對方代表或公司之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(4)個(gè)人所保管的業(yè)務(wù)檔案、工作記錄等；(5)其它需移交的內(nèi)容。3、離職人員要簽署離職員工保密承諾書。4、離職時(shí)個(gè)人所欠公司的債務(wù)是否結(jié)算清楚。第九條審計(jì)分工上述離任審計(jì)的內(nèi)容實(shí)行審計(jì)責(zé)任人分工負(fù)責(zé)制。分工原則如下：(一)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：審計(jì)部門、財(cái)務(wù)部門和被審計(jì)部門的指定人員；(二)工作內(nèi)容：本部門直接主管、接任人或指定人，審計(jì)部人員參與；(三)_內(nèi)容(分技術(shù)、商務(wù)、公共關(guān)系等)。公司或直接主管指定專人。對每一位離任人員進(jìn)行審計(jì)，要填相應(yīng)的表格。表格中要明確寫出

14、每類內(nèi)容參與審計(jì)的具體人。為保證審計(jì)效果，該表中審計(jì)人員要經(jīng)過相關(guān)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可進(jìn)入審計(jì)。在審計(jì)中，被審計(jì)人員認(rèn)為審計(jì)人員不宜審計(jì)的部分內(nèi)容可向相關(guān)最高負(fù)責(zé)人提出指定專人審計(jì)。第四章離任審計(jì)的工作程序第十條通知公司人力資源部和各系統(tǒng)干部部，根據(jù)本制度及實(shí)施細(xì)則中的規(guī)定，將需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員_通知相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)。承擔(dān)離任審計(jì)任務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，對被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書。第十一條準(zhǔn)備被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，通知離任人員在五個(gè)工作日內(nèi)準(zhǔn)備好如下資料：(一)離任時(shí)的述職報(bào)告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；(二)工作移交的有關(guān)記錄。對子公司、事業(yè)部、各片區(qū)、辦事處等機(jī)構(gòu)的第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)時(shí)

15、，被審計(jì)單位依照審計(jì)小組的要求提供有關(guān)資料，如單位財(cái)會和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料；單位歷年年度工作總結(jié)報(bào)告；單位章程及內(nèi)部管理制度；公司內(nèi)部和外部檢查機(jī)構(gòu)出具的檢查報(bào)告；離任時(shí)工作移交的審核記錄；審計(jì)小組認(rèn)為需要的其它資料。審計(jì)機(jī)構(gòu)對被審計(jì)人員的述職報(bào)告和被審單位所提供的資料進(jìn)行分析研究，初步確定審計(jì)重點(diǎn)，擬就提綱，安排審計(jì)實(shí)施計(jì)劃(包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、小組成員、時(shí)間安排、工作分工等)。第十二條就地審計(jì)離任審計(jì)工作一般采取就地審計(jì)的方式。審計(jì)小組到達(dá)被審計(jì)單位后，立即召開一次有被審計(jì)人員(重要崗位離任時(shí)的審計(jì)還應(yīng)有接任者)及被審計(jì)單位部分人員在場的會議，由審計(jì)小組介紹審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，離任時(shí)的審計(jì)還要確定離、

16、接任責(zé)任的時(shí)間界限。第十三條述職對各子公司、事業(yè)部、公司各大職能系統(tǒng)以及各片區(qū)、辦事處、合資合作廠等機(jī)構(gòu)第一負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，在審計(jì)小組參與下，根據(jù)具體情況，由被審計(jì)人員在本單位(中層以上)干部會議或其它適當(dāng)?shù)臅h上作述職報(bào)告，并回答有關(guān)詢問。第十四條取證方式審計(jì)小組通過查閱有關(guān)的文件、資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人查詢等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)。第十五條審計(jì)報(bào)告離任審計(jì)報(bào)告分詳式離任審計(jì)報(bào)告和簡式離任審計(jì)意見書兩種。離任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括。對被審計(jì)人員述職報(bào)告中所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)情況真實(shí)性的審計(jì)意見；任職期內(nèi)應(yīng)由被審計(jì)人員承擔(dān)責(zé)任的主要經(jīng)濟(jì)問題；對被審計(jì)人員工作移交情況的審計(jì)意見

17、；其它審計(jì)意見和建議。離任審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)的意見，并由被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、審計(jì)小組三方認(rèn)可。若無法達(dá)成一致意見，審計(jì)小組應(yīng)將離任審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)人員的書面意見一并上報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)審定。離任審計(jì)結(jié)束時(shí)由公司審計(jì)部出具離任審計(jì)意見書，離任審計(jì)意見書要送被審計(jì)人員及其上級領(lǐng)導(dǎo)、公司人力資源管理機(jī)構(gòu)。第十六條申訴被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對離任審計(jì)意見書如有異議，可在接到離任審計(jì)意見書之日起十日內(nèi)向上一級審計(jì)機(jī)構(gòu)或公司人力資源委員會申請復(fù)審。受理復(fù)審的單位，應(yīng)當(dāng)在接到申請后三十日內(nèi)提出復(fù)審意見書，送被審計(jì)單位、被審計(jì)人員和有關(guān)部門。第十七條審計(jì)期限審計(jì)期限是指從審計(jì)小組進(jìn)駐被審單

18、位開始，至提出離任審計(jì)意見書的時(shí)間。對內(nèi)部調(diào)動的審計(jì)應(yīng)在十五天內(nèi)完成，對離職人員的審計(jì)可視具體情況確定審計(jì)期限，對市場人員出具離任審計(jì)意見書的時(shí)間不應(yīng)超過六個(gè)月，對其他人員不應(yīng)超過三個(gè)月。第十八條立卷歸檔審計(jì)工作終結(jié)，_實(shí)施審計(jì)的機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計(jì)全過程中取得的資料立卷歸檔。第五章獎(jiǎng)勵(lì)及處理第十九條獎(jiǎng)勵(lì)建議離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理活動中效益顯著、成績突出的，審計(jì)小組可以向管理部門領(lǐng)導(dǎo)提出獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)處理(一)對于重要崗位人員(經(jīng)濟(jì)、_)的審計(jì)，公司保留追訴權(quán)，并且對重要崗位的離職人員要有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。(二)審計(jì)過程中出現(xiàn)下列情況之一者，審計(jì)小組有權(quán)通知公司相關(guān)部門暫時(shí)凍結(jié)被審計(jì)人員在公司的權(quán)益：1、被審計(jì)人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、被審計(jì)人員沒有提供任職期間的所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)