財務(wù)管理中應(yīng)付賬款管理制度

1、財務(wù)管理中應(yīng)付賬款管理制度在當(dāng)前的分析中可以看出，現(xiàn)在很多的企業(yè)以及相關(guān)的管理制度中，都體現(xiàn)了很多的關(guān)于財務(wù)管理的說明和規(guī)定，那么很多的人都通過 HYPERLINK http:/www.cuebc 財務(wù)管理在職研究生的提升方式，來使得自己的在某種層次上有相關(guān)的提升。第1條 應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買原材料、商品、物資或接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項。第2條 應(yīng)付賬款必須由財務(wù)部應(yīng)付賬款會計管理1應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務(wù)部的應(yīng)付賬款會計專門負(fù)責(zé)。2按付款日期、折扣條件等項規(guī)定管理應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實施。第3條 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量應(yīng)真實和可

2、靠1應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應(yīng)商開具的發(fā)票、質(zhì)量管理部門的驗收證明、銀行轉(zhuǎn)來的結(jié)算憑證等。3應(yīng)付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。第4條 應(yīng)付賬款必須及時登記到應(yīng)付賬款賬簿1應(yīng)付賬款會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。2應(yīng)付賬款明細(xì)賬應(yīng)該分別按照供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。第5條 及時沖抵預(yù)付賬款財務(wù)部收到供應(yīng)商開具的發(fā)票以后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。第6條 正確確認(rèn)、計量和記錄折扣財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第

3、7條 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付財務(wù)部接到已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、總裁按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。第8條 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。第9條 應(yīng)付賬款的檢查1財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。2如果追查結(jié)果表明無會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。3財務(wù)部相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期從供應(yīng)商處取得對賬單，并進(jìn)行核對、調(diào)節(jié)工作。第10條 同應(yīng)付賬款相關(guān)的應(yīng)付票據(jù)的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部審核，由財務(wù)總監(jiān)和總裁按權(quán)限批準(zhǔn)。第11條

4、財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付票據(jù)賬簿，并認(rèn)真做好應(yīng)付票據(jù)的核算工作，票據(jù)的登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)。在以上的條例和說明中我們知道財務(wù)管理，在當(dāng)前的行業(yè)中也是很多人在選擇的一種行業(yè)， HYPERLINK http:/www.cuebc/html/20110725155719.shtml 財務(wù)管理在職研究生也是很多人選擇一種提升的手段，也是通過提升個人和需求的必要方式導(dǎo)讀：加強應(yīng)付帳款的管理，是維護(hù)企業(yè)與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。 今天，對應(yīng)收帳款的 HYPERLINK http:/www.thema t _blank 管理已成為 HYPERLINK http:/www.them

5、a/tag/%E4%BC%81%E4%B8%9A/ t _blank 企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)、降低經(jīng)營風(fēng)險的重要手段，是企業(yè) HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caiwuguanli/ t _blank 財務(wù)管理甚至 HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E7%BB%8F%E8%90%A5%E7%AE%A1%E7%90%86/ t _blank 經(jīng)營管理中的重點。相比之下，對應(yīng)付帳款的管理則鮮被提及。在 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caiwuguanli/kuaiji/ t _blank 會計理論中，應(yīng)付帳

6、款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caiwuguanli/zhaiwuguanli/ t _blank 債務(wù)，它反映的是 HYPERLINK http:/fanwen.thema/ztfw/jingji/ t _blank 經(jīng)濟(jì)交易中“買方”與“賣方”之間的關(guān)系，即作為買方的企業(yè)與作為賣方的供應(yīng)商之間的關(guān)系。傳統(tǒng)觀念認(rèn)為，既然大多數(shù) HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/shengchanguanli/ t _blank 生產(chǎn)要素的市場是買方市場，只要我有購買需求，就會有賣家找上門來

7、，與供應(yīng)商的關(guān)系如何并不重要，因此對應(yīng)付帳款不存在有意識的管理，對帳和盡可能地延緩支付貨款成為應(yīng)付帳款管理的主要內(nèi)容。 但是，在目前流行的 HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E4%BE%9B%E5%BA%94%E9%93%BE/ t _blank 供應(yīng)鏈理論看來，企業(yè)與供應(yīng)商之間決非“買”、“賣”關(guān)系這么簡單，而是一種長期的 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/zlgl/ t _blank 戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。通過與供應(yīng)鏈上游企業(yè)間的緊密聯(lián)系和協(xié)同運作，充分利用內(nèi)外資源，使供應(yīng)商有效地參與到企業(yè)自身的 HYPERLINK http:/ww

8、w.thema/tag/%E4%BA%A7%E5%93%81/ t _blank 產(chǎn)品設(shè)計、銷售預(yù)測、 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caiwuguanli/chengbenguanli/ t _blank 成本降低甚至管理運作方式的改進(jìn)等方面，從而創(chuàng)造了一種新型的、能夠增強企業(yè) HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E6%A0%B8%E5%BF%83%E7%AB%9E%E4%BA%89%E5%8A%9B/ t _blank 核心競爭力的商業(yè)運作模式。 加強應(yīng)付帳款的管理，是維護(hù)企業(yè)與供應(yīng)商之間的良好合作關(guān)系，保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要

9、途徑。本文從 HYPERLINK http:/www.thema/finance/ t _blank 財務(wù)管理角度出發(fā)，談?wù)勅绾芜M(jìn)行應(yīng)付帳款的管理。 一、 規(guī)范應(yīng)付帳款的 HYPERLINK http:/www.thema/finance/kjhs/ t _blank 會計 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caiwuguanli/hesuanguanli/ t _blank 核算 核算是管理的基礎(chǔ)和信息來源，錯誤的核算將導(dǎo)致錯誤的信息和錯誤的分析結(jié)果，因此規(guī)范應(yīng)付帳款的會計核算至關(guān)重要。 1. “應(yīng)付帳款”科目的設(shè)置與核算 為了保證數(shù)據(jù)來源的統(tǒng)一性，減少核算級

10、次，對供應(yīng)商的核算通常只采用“應(yīng)付帳款”一個一級科目，“預(yù)付帳款”業(yè)務(wù)反映在“應(yīng)付帳款”的借方（編制會計報表時需根據(jù)其余額方向進(jìn)行重分類）?！皯?yīng)付帳款”科目借方藍(lán)字反映實際支付（或預(yù)付）的款項，借方紅字反映收到供應(yīng)商退回多付的款項；貸方藍(lán)字反映實際收到的材料或商品，貸方紅字反映退回供應(yīng)商的材料或商品；期末借方余額反映公司實際預(yù)付、尚未到貨的款項，貸方余額反映公司應(yīng)付未付的款項?！皯?yīng)付帳款”科目應(yīng)按供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)賬或按往來單位（供應(yīng)商）核算。 2. 帳務(wù)處理及時性要求 在 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/caigouguanli/ t _blank 采購業(yè)務(wù)發(fā)生

11、后，財務(wù)部門應(yīng)及時取得貨物出入庫單據(jù)并做帳務(wù)處理。在企業(yè)實際工作中，由于貨 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/wuliuguanli/ t _blank 物流轉(zhuǎn)與單據(jù)流轉(zhuǎn)并非完全同步進(jìn)行，做帳的及時性往往很難得到保證；而帳務(wù)處理不及時導(dǎo)致的財務(wù)信息的時間性差異，將直接影響應(yīng)付帳款帳齡分析的準(zhǔn)確性。如何保證物流單據(jù)流轉(zhuǎn)的及時與暢通，是企業(yè)業(yè)務(wù) HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E6%B5%81%E7%A8%8B%E7%AE%A1%E7%90%86/ t _blank 流程管理中應(yīng)解決的問題。 規(guī)范應(yīng)付帳款的會計核算是進(jìn)行應(yīng)付帳款帳齡分析

12、取數(shù)的基礎(chǔ)。 二、 建立供應(yīng)商基礎(chǔ)信息 HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E6%A1%A3%E6%A1%88/ t _blank 檔案 供應(yīng)商基礎(chǔ)信息來源 HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E6%B8%A0%E9%81%93/ t _blank 渠道有三種，一是財務(wù)部門在財務(wù) HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E8%BD%AF%E4%BB%B6/ t _blank 軟件中錄入，二是財務(wù)部門平時手工或電腦記載，三是企業(yè)物資采購部門手工或電腦記載。由于各部門對供應(yīng)商信息需求不同和財務(wù)軟件自身的局限性，對于從前兩種渠

13、道得到的供應(yīng)商信息，仍需進(jìn)行適當(dāng)?shù)募庸げ拍芗右赃\用，因此第二、三種渠道相結(jié)合，即財務(wù)與采購部門配合、在電腦中共同建立和維護(hù)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，是較佳的選擇。 供應(yīng)商基礎(chǔ)信息的內(nèi)容視 HYPERLINK http:/www.thema/ t _blank 企業(yè)管理需要而定，通常應(yīng)包括以下信息：供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商簡稱（或編號）、國別、城市、供貨商品類型（或品種）、開始合作日期、結(jié)算幣種、結(jié)算方式（細(xì)分為轉(zhuǎn)帳、電匯、信用證、現(xiàn)金、預(yù)付等）、信用額度、信用期、（預(yù)付情況下）首付比例、到貨比例、尾付比例、運保費承擔(dān)方、稅票類型、我方經(jīng)辦人、對方經(jīng)辦人、供應(yīng)商電話、供應(yīng)商地址、供應(yīng)商 HYPERLINK

14、http:/fanwen.thema/ztfw/yinhang/ t _blank 銀行帳號，等等。 應(yīng)當(dāng)注意的是，為了增強數(shù)據(jù)庫之間的有效鏈接、實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動歸集和匯總分析，必須保證上述信息中至少有一條（如“供應(yīng)商簡稱或編號”）與財務(wù)軟件中的供應(yīng)商 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/ t _blank 資料完全匹配。三、 創(chuàng)建應(yīng)付帳款帳齡自動分析表格 為了分析企業(yè)對供應(yīng)商欠款時間的長短，維護(hù)企業(yè)對供應(yīng)商的信譽，為資金安排提供輕重緩急的依據(jù)，需要象對待應(yīng)收帳款客戶一樣，對應(yīng)付帳款的帳齡進(jìn)行分析。 傳統(tǒng)的帳齡分析方法是，從應(yīng)收（付）帳款明細(xì)帳中逐筆提取、按客戶逐個

15、進(jìn)行分析，其結(jié)果是速度慢、工作量大、準(zhǔn)確度低，在客戶數(shù)量眾多、業(yè)務(wù)頻繁時幾乎無法開展。筆者在實際工作中， HYPERLINK http:/fanwen.thema/gongzuozongjie/ t _blank 總結(jié)出一種結(jié)合財務(wù)軟件、利用EXCEL自動快速地編制應(yīng)付帳款帳齡分析表的方法：在按月收集供應(yīng)商采購額、付款額的基礎(chǔ)上，將近幾年每個供應(yīng)商每個月采購額、付款額的數(shù)據(jù)反映在同一張 HYPERLINK http:/fanwen.thema/gongzuojihua/gongzuojihuabiao/ t _blank 工作表中，然后運用EXCEL函數(shù)，自動、快速地編制出各種帳齡時間段金額分

16、布的應(yīng)付帳款帳齡分析表（受篇幅所限，具體編制方法在此省略）。簡化的“應(yīng)付帳款帳齡分析表”格式如下： 序號 供應(yīng)商名稱 國別 產(chǎn)品品種 幣種 信用期/天 近半年累計采購額 近1年累計采購額 本期應(yīng)結(jié)算金額 欠款余額 360天 結(jié)合供應(yīng)商基礎(chǔ)信息檔案，“應(yīng)付帳款帳齡分析表”能為我們提供與供應(yīng)商管理相關(guān)的極為有用的數(shù)據(jù)信息，如企業(yè)欠各供應(yīng)商貨款的時間長短分布、超過信用期的供應(yīng)商名稱和欠款金額、一定時期內(nèi)各供應(yīng)商與產(chǎn)品品種的采購與付款金額等。 四、 建立供應(yīng)商分類管理系統(tǒng) 1. 供應(yīng)商ABC分類法 庫存ABC分類法同樣可以被移植到供應(yīng)商管理中來：供應(yīng)商中的少數(shù)將占采購總值的大部份。 (1) 可將所有供

17、應(yīng)商區(qū)分為三個不同的部份： 類供應(yīng)商：采購額占采購總額的7080、但數(shù)量只相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的1520。 類供應(yīng)商：采購額占采購總額的、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的3040。 類供應(yīng)商：其采購金額在總金額中幾乎可以忽略不計，采購額占采購總額的510、數(shù)量相當(dāng)于供應(yīng)商總數(shù)的6070。 (2) 將“應(yīng)付帳款帳齡分析表”按近半年或近1年累計采購額由大到小排序，計算出累計百分?jǐn)?shù)。通常情況下，當(dāng)累計采購額百分?jǐn)?shù)達(dá)到70%時，組成這些采購額的供應(yīng)商即為A類供應(yīng)商；當(dāng)累計采購額百分?jǐn)?shù)達(dá)到95%時，組成70%95%采購額之間的供應(yīng)商即為B類供應(yīng)商；剩下的屬類供應(yīng)商。 (3) 對于不同類別的供應(yīng)商實施不同的發(fā)展策略和控

18、制措施： 類別 發(fā)展策略 優(yōu)先級 內(nèi)部流程參與度 往來記錄 A 戰(zhàn)略同盟，共同成長 始終優(yōu)先 溶入到企業(yè)內(nèi)部銷售預(yù)測、訂貨 HYPERLINK http:/fanwen.thema/gongzuojihua/ t _blank 計劃制訂、結(jié)算等主要 HYPERLINK http:/www.thema/tag/%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%B5%81%E7%A8%8B/ t _blank 業(yè)務(wù)流程中 最準(zhǔn)確、完整、明細(xì)地記錄基本信息、商品數(shù)量與金額、運輸、服務(wù)與產(chǎn)品 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/zhiliangguanli/ t _blank

19、質(zhì)量、損失等情況 B 平等協(xié)作，互惠互利 關(guān)鍵時優(yōu)先 只參與部分次要流程 只需正常的記錄處理 C 按需交往 不優(yōu)先 不參與內(nèi)部流程 最簡單的記錄處理 2. 規(guī)范結(jié)算條件類別 結(jié)算條件 A 盡可能長的信用期、一定的授信額度 B 一定的信用期 C 供需雙方協(xié)商 3. 規(guī)范結(jié)算流程 清晰的結(jié)算流程，能極大地增強 HYPERLINK http:/fanwen.thema/gongzuojihua/caiwugongzuojihua/ t _blank 財務(wù)工作的計劃性，減輕結(jié)算工作量，提高財務(wù)工作效率?？蓮囊韵聨追矫嬉?guī)范結(jié)算流程：(1) 規(guī)定結(jié)算期：根據(jù)本企業(yè)結(jié)帳日期（如每月25日），以月為周期劃定一

20、個時間周期（如上月26日本月25日）為結(jié)算期，供應(yīng)商在這個結(jié)算期內(nèi)的所有交貨金額即為當(dāng)月結(jié)算額。統(tǒng)一結(jié)算期是統(tǒng)一對帳、統(tǒng)一付款的前提，可大大提高工作效率。 (2) 將結(jié)算工作劃分為以下幾個時間段：a、 對帳期：一般在企業(yè)結(jié)帳日期結(jié)束后幾天內(nèi)，在此期間集中安排與供應(yīng)商的帳務(wù)核對工作。對帳結(jié)束后，雙方應(yīng)就對帳結(jié)果予以書面確認(rèn)。b、 資金計劃提交期：屬于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，一般在月末進(jìn)行。由采購或用款部門提交下月付款計劃，財務(wù)部門根據(jù)資金狀況進(jìn)行審核并將審核結(jié)果反饋給采購或用款部門。c、 付款申請?zhí)峤黄冢阂话阍诟犊钊涨耙恢軆?nèi)，由采購或用款部門根據(jù)審批后的付款計劃提交具體的付款申請單，按企業(yè)付款審批流程

21、進(jìn)行審批。d、 發(fā)票提交期：一般在對帳后幾天內(nèi)或付款日前幾天，由財務(wù)部門通過采購部通知供應(yīng)商提交發(fā)票。e、 付款期：一般每月集中一、兩次付款，由財務(wù)部門根據(jù)付款計劃和付款申請單辦理貨款支付手續(xù)。以上結(jié)算流程適用于提貨后付款或有一定信用期的供應(yīng)商的貨款結(jié)算，對于付款提貨或訂貨等預(yù)付款業(yè)務(wù)的結(jié)算，則需根據(jù)實際情況而定。 五、 規(guī)范采購 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/hetongyangben/ t _blank 合同文本 對于不同類別的供應(yīng)商應(yīng)采用不同的采購合同格式：由于A、B類供應(yīng)商與企業(yè)是長期合作關(guān)系，因此應(yīng)簽訂一年內(nèi)或一個較長時期內(nèi)有效的一般性（框架性）合

22、作協(xié)議，以后每次訂貨時，以雙方傳真或信函形式往來的訂貨清單或采購指令為準(zhǔn)，免去頻繁起草采購合同的繁瑣；針對C類供應(yīng)商的采購合同格式，則應(yīng)包含合作協(xié)議的相關(guān)條款與訂貨清單的內(nèi)容，不能只有訂貨清單。合作協(xié)議應(yīng)包括以下內(nèi)容，以避免日后因交易產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)法律糾紛而帶來的經(jīng)營風(fēng)險：1. 供銷雙方的單位名稱、地址、電話、聯(lián)系人、銀行帳號、稅號等基本信息；2. 對訂貨清單或采購指令法律效力的說明：如“依據(jù)本合同所制定的補充合同、訂貨清單、采購指令及相關(guān)修訂書等，與本合同構(gòu)成一個統(tǒng)一的整體，與本合同具有相同的法律效力”；3. 關(guān)鍵名詞術(shù)語的定義和解釋；4. 產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)；5. HYPERLINK htt

23、p:/www.thema/qygl/km/ t _blank 知識產(chǎn)權(quán)的約定；6. 包裝、運輸與保險；7. 結(jié)算條件：含結(jié)算期的約定、信用期、對帳時間和方式、付款方式、幣種、發(fā)票類型和提交時間，等等；8. 質(zhì)量保證和 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/zhiliangguanli/shfw/ t _blank 售后服務(wù)；9. 反貪條款：防止賄賂和貪污行為； 10. 違約責(zé)任和不可抗力的定義；11. 合同變更與解除的情形約定；12. 合同期限；13. 爭議的解決方式（尤其應(yīng)注意仲裁或訴訟地點的規(guī)定）。 六、 建立供應(yīng)商信用評級制度 不同于以預(yù)防收款風(fēng)險為目的的銷售

24、客戶信用評級，對供應(yīng)商的信用評級是為了考察供應(yīng)商在生產(chǎn)能力、資金、管理、成本控制、質(zhì)量控制、售后服務(wù)、可持續(xù)發(fā)展等方面的實力，以決定是否選擇該供應(yīng)商作為長期合作伙伴。優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商伙伴能夠幫助企業(yè)共渡難關(guān)、增強競爭力。1. 對供應(yīng)商的信用評級需要搜集以下資料：供應(yīng)商的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營管理能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)資信等。2. 建立供應(yīng)商的信用評估模型可按以下步驟進(jìn)行：1) 確定信用評級需采用的大項及其子 HYPERLINK http:/www.thema/ziliao/xiangmuguanli/ t _blank 項目因素或指標(biāo)體系；2) 確定各大項及其子項目因素或指標(biāo)的分值權(quán)重；3)

25、確定各項目因素或指標(biāo)的計算公式或評分原則（分值）；4) 確定綜合測評分值對應(yīng)的信用等級名稱及其含義。 最后，結(jié)合供應(yīng)商的信用等級和“應(yīng)付帳款帳齡分析表”反映的業(yè)務(wù)交往記錄，確定被授信額度大小和期限長短。當(dāng)然，能否取得相應(yīng)的授信結(jié)果，取決于企業(yè)采購部門與供應(yīng)商之間商談的效果?！笆袌龅母偁帉⒉辉偈菃蝹€企業(yè)之間的競爭，而是供應(yīng)鏈與供應(yīng)鏈之間的競爭”。企業(yè)只有從戰(zhàn)略高度出發(fā)，有目的、有系統(tǒng)地管理好與供應(yīng)商的關(guān)系，加強對應(yīng)付帳款的管理，才能使自己在市場競爭中處于有利的地位。應(yīng)付賬款管理兩種流程模式的比較應(yīng)付賬款付款方式的選擇，大體可以分為兩種方式，即計劃付款和非計劃付款，現(xiàn)在一些成熟的大中型企業(yè)，由于擁

26、有良好的信用基礎(chǔ)，所以偏向于計劃付款的方式，而在一些小型和微利企業(yè)，仍人采取的非計劃付款的方式。什么是計劃付款和非計劃付款呢？所謂計劃付款，是指根據(jù)公司的資金周轉(zhuǎn)情況，在付款之前由財務(wù)或采購排定付款的計劃，提交總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在每月的月中或某一固定的時間向供應(yīng)商支付貨款的行為；非計劃付款，是指企業(yè)為了滿足快速付款和靈活采購的需要，由采購定時和不定時提交付款審批單據(jù)，經(jīng)逐層核準(zhǔn)后提交財務(wù)付款的行為。計劃付款具有以下的特點：1、計劃付款要求企業(yè)具備良好的信譽，供應(yīng)商基本以月結(jié)為主，一般存在30-90天的應(yīng)付賬期；2、每月初由財務(wù)主動要求供應(yīng)商就上月的應(yīng)付賬款發(fā)生額和累計發(fā)生額進(jìn)行對賬，并形成統(tǒng)一保管

27、的對賬資料；3、應(yīng)付賬款的確認(rèn)條件一般以發(fā)票的送到或開具時間為起點；4、各類付款資料，如入庫單、送貨單、發(fā)票能夠及時準(zhǔn)確提交財務(wù)，由財務(wù)根據(jù)齊全的付款資料結(jié)合采購合同的賬期約定安排付款。非計劃付款具有以下特點：1、采購合同往往沒有進(jìn)行月結(jié)的約定或約定賬期小于30天，改而簽訂如“款到發(fā)貨”；2、每月的對賬由采購負(fù)責(zé)核對，或者按照合同執(zhí)行，不形成正式的對賬資料，合同執(zhí)行完畢資料收集齊全后隨時申請付款；3、應(yīng)付賬款以全部票據(jù)收起齊全作為確認(rèn)條件，或者前期傳遞送貨入庫單，發(fā)票沖銷暫估；4、各類單據(jù)的傳遞較慢，遞交也不及時，往往在所有單據(jù)齊全之后才一起作為付款依據(jù)申請付款，付款沒有計劃，貨及票到完畢即可申請付款。兩種付款模式的比較。計劃付款對采購與供應(yīng)商提出了更好的要求，要求企業(yè)必須與供應(yīng)商簽訂賬期；對財務(wù)提出了更高的要求，財務(wù)每月要與供應(yīng)商進(jìn)行應(yīng)付賬款的對賬；對應(yīng)付賬款的流程提出了更高的要求，各類單據(jù)必須按照規(guī)定的財務(wù)程序進(jìn)行提交和入賬；而非計劃付款的要求則要低得多，適合各項流程制度不太完善，供應(yīng)商開發(fā)程度不夠和部門間辦事效率低下的情況，但是隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，計劃付款將是必然趨勢。你們公司是如何付款的呢？采取的是什么樣的方式呢？如何設(shè)計付款