財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告時(shí)間

1、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告二一四年 月公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告gk 字( 2022 )第 號(hào)公司股東：根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，我們受托于公司2022年7月日至2022年9月日對(duì)公司期間自2022年1月至2022年12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。按照要求提供完整、真實(shí)的審計(jì)相關(guān)資料。1提供的資料是完整的，如有不完整情況，將要求公司將進(jìn)行書面陳述。2提供的資料是真實(shí)的。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)以上財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)

2、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了根底。在審計(jì)期間，集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成?，F(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：一、根本情況一被審計(jì)企業(yè)根本情況集團(tuán)總公司成立于19年月，是在根底上組建的制企業(yè)，以為主業(yè)的企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊(cè)資本為萬元。集團(tuán)總公司注冊(cè)地址：。法定代表人：。經(jīng)

3、營(yíng)范圍：。集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)部等個(gè)職能部門，共擁有家全資或控股子企業(yè)，其中公司為上市公司。截止200年末，某集團(tuán)共擁有職工人，其中：在崗職工人，離退休人。二被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人根本情況本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人于年月被任命為集團(tuán)總公司原總經(jīng)理董事長(zhǎng)，年月被任命為集團(tuán)總公司黨委書記，于200年月離任，任期近年。同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部部、部、部工作。二年國(guó)資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，同志作為集團(tuán)總公司董事長(zhǎng)，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司

4、總部部。二、審計(jì)實(shí)施情況 一審計(jì)范圍的實(shí)施根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原那么，我們將被審計(jì)企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍。根本保證了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位戶占總戶數(shù)%、審計(jì)資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%；三級(jí)單位戶占總戶數(shù)%、審計(jì)資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%。審計(jì)對(duì)象突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)

5、危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購(gòu)的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶。二審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)、名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、名部門經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)工程負(fù)責(zé)人，共包括名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原那么，將名審計(jì)人員分為個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保存現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)及局部審計(jì)助理人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。三、被審計(jì)企業(yè)根本財(cái)務(wù)狀況一審計(jì)前后企業(yè)根本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及

6、原因1、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表 單位：萬元200年三年分別說明審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少萬元，固定資產(chǎn)減少萬元，長(zhǎng)期投資減少萬元，無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)減少萬元。流動(dòng)資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項(xiàng)減少萬元，存貨減少萬元等等。上述變化，除長(zhǎng)期投資調(diào)減萬元為不良資產(chǎn)調(diào)整外，其余全部為執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行的追溯調(diào)整。2負(fù)債情況200年負(fù)債總額增加萬元，其中：應(yīng)交稅金增加萬元、應(yīng)付福利費(fèi)增加萬元、應(yīng)付股利減少萬元、其他應(yīng)付款增加萬元等等。3所有者權(quán)益情況篇二：審計(jì)報(bào)告日期及相關(guān)日期誤區(qū)分析審計(jì)報(bào)告日期及相關(guān)日期誤區(qū)分析(2022-03-11 15:18:51)轉(zhuǎn)載雜談 標(biāo)簽： 分類

7、： 學(xué)習(xí)資料 劉志耕但在某些情況下，cpa也可能在審計(jì)過程中或?qū)徲?jì)報(bào)告日后就某些交易或事項(xiàng)獲取單獨(dú)的聲明書。該條規(guī)定說明，聲明書日期只是在通常情況下應(yīng)該與審計(jì)報(bào)告日期一致，在特殊情況下，cpa可能就某些特殊交易或事項(xiàng)向管理層獲取單獨(dú)的聲明書，這時(shí)，聲明書的日期可能在審計(jì)報(bào)告日期以前，但也有可能在審計(jì)報(bào)告日期之后。3完成審計(jì)工作日是指cpa完成所有審計(jì)程序，獲取的審計(jì)證據(jù)足以支持對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的日期。由于cpa在確定審計(jì)報(bào)告日期時(shí)需考慮應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序是否已經(jīng)完成，所以，完成審計(jì)工作日不應(yīng)早于審計(jì)報(bào)告日。但由于完成審計(jì)工作日又必須在被審計(jì)單位管理層正式簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表之后，而且

8、審計(jì)報(bào)告的日期通常又與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，所以，審計(jì)工作完成日在一般情況下就應(yīng)該與“管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日和“審計(jì)報(bào)告日為同一天。4被審計(jì)單位管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日是指被審計(jì)單位管理層在cpa完成全部審計(jì)工作后，批準(zhǔn)并簽署經(jīng)cpa審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。該日期的早晚雖受cpa完成審計(jì)工作進(jìn)度的影響，但最終需由被審計(jì)單位管理層決定，而且，該日期還決定并影響著“審計(jì)報(bào)告日、“被審計(jì)單位管理層聲明書日、“財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日、“財(cái)務(wù)報(bào)表附注日多個(gè)日期。在日常審計(jì)實(shí)務(wù)中，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師總是在完成對(duì)審計(jì)工作底稿的最終復(fù)核后才簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，而一些cpa那么將主任會(huì)計(jì)師

9、最終復(fù)核并簽發(fā)審計(jì)報(bào)告的日期誤認(rèn)為就是審計(jì)報(bào)告日，根本不考慮還需提請(qǐng)被審計(jì)單位管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的問題，從而出現(xiàn)一些審計(jì)報(bào)告的日期早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日期的錯(cuò)誤。筆者認(rèn)為，標(biāo)準(zhǔn)的做法應(yīng)該是，cpa在正式簽署審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)該把審計(jì)報(bào)告草稿和已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表草稿一同提交給被審計(jì)單位管理層。如果管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，cpa即可將管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期作為審計(jì)報(bào)告日，或在其后簽署審計(jì)報(bào)告。這樣就形成了cpa簽署審計(jì)報(bào)告的日期通常與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為同一天，或晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期的情況。但必須注意的是，如果審計(jì)報(bào)告日期晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)

10、務(wù)報(bào)表的日期，cpa應(yīng)當(dāng)獲取自管理層聲明書日到審計(jì)報(bào)告日期之間的進(jìn)一步審計(jì)證據(jù)，如補(bǔ)充的管理層聲明書。5財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日此為會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么用語，?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第29號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)?第二條規(guī)定：“財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，是指董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容負(fù)有法律責(zé)任的單位或個(gè)人批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外公布的批準(zhǔn)日期，即審計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“被審計(jì)單位管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日注：會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么表述為“財(cái)務(wù)報(bào)告，但審計(jì)準(zhǔn)那么表述為“財(cái)務(wù)報(bào)表。6財(cái)務(wù)報(bào)表附注日是企業(yè)在對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)表附注上簽署的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的日期。在日常會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)中，一些企業(yè)往

11、往在財(cái)務(wù)報(bào)表附注上簽署編制日期，有三種簽署方式：一是簽署資產(chǎn)負(fù)債表日；二是財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日即管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日和審計(jì)報(bào)告日；三是不簽署日期。那么，這三種情形究竟哪一種正確呢？?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第29號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)?第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)有關(guān)的以下信息：一財(cái)務(wù)報(bào)告的批準(zhǔn)報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么并未對(duì)報(bào)表附注提出注明編制日期的要求，由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)表附注僅是應(yīng)該將財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日作為信息披露的內(nèi)容，而無需注明附注的編制日期。另外，?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注編制的要求中也沒有要求注明編制日期。這就是說，會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度都沒有提出

12、“報(bào)表附注日的概念，所以，筆者認(rèn)為，財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)無需簽署編制日期。但是，一些地區(qū)出臺(tái)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注范例或指導(dǎo)格式的落款中出現(xiàn)了簽署的日期，而且在許多上市公司對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表附注的落款處也往往寫上了本企業(yè)名稱和附注編制日期，筆者認(rèn)為，由于這種做法于會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和會(huì)計(jì)制度無據(jù)，所以，從嚴(yán)格意義上講，最好不要簽署，但如果一定要簽署日期，也應(yīng)該簽署財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，即與管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日和審計(jì)報(bào)告日一致。另外，一些企業(yè)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表附注往往在落款處寫上“12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表截止日，由于?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第29號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)?第四章規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露與資產(chǎn)負(fù)債表日后事

13、項(xiàng)有關(guān)的信息，所以，如果在財(cái)務(wù)報(bào)表附注落款處寫上資產(chǎn)負(fù)債表的截止日，而附注的內(nèi)容中又披露了資產(chǎn)負(fù)債表截止日以后發(fā)生的日后事項(xiàng)，那么明顯不妥。7財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日是指經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)對(duì)外披露發(fā)布財(cái)務(wù)報(bào)表的日期，該日期一定晚于財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日等相關(guān)日期。從以上分別對(duì)七大日期的分析可以看出，“審計(jì)報(bào)告日、“被審計(jì)單位管理層聲明書日、“完成審計(jì)工作日、“被審計(jì)單位管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日、“財(cái)務(wù)報(bào)表附注日及“財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日這六大日期在一般情況下，應(yīng)該為同一天，只有財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日單獨(dú)在后。二、審計(jì)報(bào)告日與期后事項(xiàng)和日后事項(xiàng)的聯(lián)系與區(qū)別?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第29號(hào)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)?第二條規(guī)

14、定：“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，是指董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出的日期。另外，?審計(jì)準(zhǔn)那么第1332號(hào)期后事項(xiàng)?第三條明確了期后事項(xiàng)的含義，指出本準(zhǔn)那么所稱期后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)以及審計(jì)報(bào)告日后發(fā)現(xiàn)的事實(shí)。前面已經(jīng)分析，財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日實(shí)際上就是審計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日或“審計(jì)報(bào)告日。所以，?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的“日后與審計(jì)準(zhǔn)那么的“期后雖分別以財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日和審計(jì)報(bào)告日為重要時(shí)點(diǎn)標(biāo)志，但實(shí)際上完全一致，即如果審計(jì)報(bào)告日與被審計(jì)單位管理層批準(zhǔn)并簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)

15、表日即財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為同一天，那么會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“日后與審計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“期后在具體關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)上就完全一致，此時(shí)，“管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表日、“審計(jì)報(bào)告日和“財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日三個(gè)概念所指為同一天。從上述分析還可以看出，所謂“日后和“期后僅是分別從會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和審計(jì)準(zhǔn)那么不同的角度對(duì)同一事項(xiàng)的不同描述，在多數(shù)情況下，均是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日(或?qū)徲?jì)報(bào)告日)之間發(fā)生的對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的需要調(diào)整或說明的有利或不利事項(xiàng)。所以，在一般情況下，cpa可以簡(jiǎn)單將會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“日后與審計(jì)準(zhǔn)那么所規(guī)定的“期后作同一含意的理解。三、重新出具審計(jì)報(bào)告時(shí)如何簽署日期?審計(jì)準(zhǔn)那么第133

16、2號(hào)期后事項(xiàng)?第十二條和第十八條均規(guī)定：如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，cpa應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序，并針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告。而且這兩條還同時(shí)規(guī)定了：“新的審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表的日期。相應(yīng)地，cpa應(yīng)當(dāng)將本準(zhǔn)那么第五條至第七條規(guī)定的審計(jì)程序延伸至新的審計(jì)報(bào)告日。由此可見，在審計(jì)報(bào)告日后，如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，cpa除了必須根據(jù)具體情況實(shí)施必要的審計(jì)程序外，還要針對(duì)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具新的審計(jì)報(bào)告并索取新的管理層聲明書。但必須注意的是，新的審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表的日期，同時(shí)，由于審計(jì)報(bào)告日的變化，cp

17、a還應(yīng)當(dāng)將用以識(shí)別期后事項(xiàng)的審計(jì)程序全面延伸至新的審計(jì)報(bào)告日，以防止產(chǎn)生重大遺漏。然而，在日常審計(jì)實(shí)務(wù)中，一些cpa即使針對(duì)被審計(jì)單位在審計(jì)報(bào)告日后修改的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了新的審計(jì)報(bào)告，但往往重新出具的審計(jì)報(bào)告仍是原審計(jì)報(bào)告的日期，或?qū)徲?jì)報(bào)告上雖簽署了新的日期，但往往并未向被審計(jì)單位索取新的管理層聲明書，也未嚴(yán)格按照?審計(jì)準(zhǔn)那么第1332號(hào)期后事項(xiàng)?第五條至第七條所的規(guī)定將審計(jì)程序全面延伸至新的審計(jì)報(bào)告日，這些情形不僅違反了現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，而且也為cpa自身埋下了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有此類問題的cpa應(yīng)切實(shí)加以改良.篇三：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告中學(xué)校為加強(qiáng)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，使之更好地為學(xué)校教育、教學(xué)效勞，

18、特由學(xué)校工會(huì)成員組成財(cái)務(wù)內(nèi)審小組，對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。一、參會(huì)人員：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)審組成員、總務(wù)主任。二、審計(jì)時(shí)間： 年 月 日。三、審計(jì)地點(diǎn)： 。四、審計(jì)內(nèi)容： 年 月 日至 年 月 日學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況。五、審計(jì)結(jié)果：經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、標(biāo)準(zhǔn)、手續(xù)齊備、各工程清楚，符合財(cái)經(jīng)制度，財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)。建議：1、 ；2、 ；3、 ； 4、 。六、參會(huì)人員簽字： 、 、2022 年 月 日篇四：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板集團(tuán)公司原總經(jīng)理(董事長(zhǎng)) 同志離任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告北京 計(jì)師事務(wù)所 二八年九月集團(tuán)總公司原總經(jīng)理董事長(zhǎng)同志離任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告字(2022)第8- 號(hào)國(guó)

19、務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)：根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)【2022】國(guó)資廳評(píng)價(jià)2022號(hào)?關(guān)于對(duì)集團(tuán)總公司原總經(jīng)理董事長(zhǎng)同志進(jìn)行離任任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知?，我們受托于2022年7月日至2022年9月日對(duì)集團(tuán)總公司原總經(jīng)理董事長(zhǎng)同志任職期間自2022年1月至2022年12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。按照?中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫

20、行方法?國(guó)資委令第7號(hào)和?中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施細(xì)那么?的要求提供完整、真實(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)資料。這種責(zé)任包括：1貴公司提供的資料是完整的，如有不完整情況，貴公司將進(jìn)行書面陳述。2貴公司提供的資料是真實(shí)的。如有瑕疵，貴公司將進(jìn)行書面陳述。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的根底上對(duì)以上財(cái)務(wù)報(bào)表及經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)那么要求我們遵審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表

21、編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核實(shí)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了根底。集團(tuán)總公司高度重視本次審計(jì)工作，于200年月日以號(hào)文下發(fā)了相關(guān)文件，要求各被審計(jì)單位嚴(yán)格按照審計(jì)組的要求，積極配合審計(jì)人員工作。在審計(jì)期間，集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)企業(yè)以及負(fù)責(zé)人還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬企業(yè)職工公告本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完成。現(xiàn)將具體審計(jì)情況報(bào)告如下：一

22、、根本情況一被審計(jì)企業(yè)根本情況集團(tuán)總公司成立于19年月，是在根底上組建的制企業(yè)，屬國(guó)務(wù)院國(guó)資委直接管理的以為主業(yè)的企業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊(cè)資本為萬元。集團(tuán)總公司注冊(cè)地址：。法定代表人：。經(jīng)營(yíng)范圍：。集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)部等個(gè)職能部門，共擁有家全資或控股子企業(yè)，其中公司為上市公司。截止200北京力新天創(chuàng)商業(yè)效勞年末，某集團(tuán)共擁有職工人，其中：在崗職工人，離退休人。二被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人根本情況本次被審計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人于年月被任命為集團(tuán)總公司原總經(jīng)理董事長(zhǎng)，年月被任命為集團(tuán)總公司黨委書記，于200年月離任，任期近年。同志任職期間除負(fù)責(zé)集團(tuán)全面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部部、部、部工作。二年國(guó)資委任命

23、新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，同志作為集團(tuán)總公司董事長(zhǎng)，黨委書記、法人代表，主要有以下職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、幫助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完成董事會(huì)決議。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部部。二、審計(jì)實(shí)施情況 一審計(jì)范圍的實(shí)施根據(jù)國(guó)資委批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原那么，我們將被審計(jì)企業(yè)總部及其重要子企業(yè)納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作范圍，其他子企業(yè)視不同情況決定是否納入審計(jì)工作范圍。根本保證了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級(jí)單位戶占總戶數(shù)%、審計(jì)資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%；三級(jí)單位戶占總戶數(shù)%、審計(jì)資產(chǎn)量萬元占資產(chǎn)匯總量%。審計(jì)對(duì)

24、象突出對(duì)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體包括：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子企業(yè)或由企業(yè)負(fù)責(zé)人兼職的子企業(yè)戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子企業(yè)戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子企業(yè)戶，任期內(nèi)新成立、收購(gòu)的子企業(yè)、特殊業(yè)務(wù)的子企業(yè)戶。二審計(jì)人員組成及審計(jì)分工實(shí)施我們組成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長(zhǎng)、名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、名部門經(jīng)理為現(xiàn)場(chǎng)工程負(fù)責(zé)人，共包括名注冊(cè)會(huì)計(jì)師、名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范圍交叉、問題層匯、節(jié)約費(fèi)用的原那么，將名審計(jì)人員分為個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

25、在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保存現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長(zhǎng)及局部審計(jì)助理人，整理審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、落實(shí)違規(guī)依據(jù)，按時(shí)完成了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。三、被審計(jì)企業(yè)根本財(cái)務(wù)狀況一審計(jì)前后企業(yè)根本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及原因1、資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表 單位：萬元200年三年分別說明審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少萬元，固定資產(chǎn)減少萬元，長(zhǎng)期投資減少萬元，無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)減少萬元。流動(dòng) 篇五：2022年村(社區(qū))財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告(正本)金牛鎮(zhèn)2022年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)2022年村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)小組于2022年5月16日開始，對(duì)全鎮(zhèn)所轄35個(gè)村(社區(qū))2022-20

26、22年度村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行了全面審計(jì)。此次審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，到達(dá)了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計(jì)組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計(jì)圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、根本情況：本次審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀(jì)委書記周亞明任組長(zhǎng)，周曉紅任副組長(zhǎng)(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負(fù)責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計(jì)日常工作，辦公地點(diǎn)設(shè)在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所。審計(jì)時(shí)間：2022年5月16日至2022年6月16日。二、工作程序：1、審計(jì)組2022年5月17日制定了?審計(jì)人員時(shí)間安排表?及?金牛鎮(zhèn)財(cái)務(wù)審計(jì)整改通知書

27、?，并由鎮(zhèn)紀(jì)委及時(shí)下發(fā)給各被審計(jì)村(社區(qū))。2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財(cái)會(huì)人員整理了相關(guān)會(huì)計(jì)憑證帳本及其財(cái)務(wù)資料。在指定的時(shí)間里，單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及民主理財(cái)小組成員在鎮(zhèn)財(cái)經(jīng)所配合審計(jì)人員進(jìn)行了審計(jì)。3、在審計(jì)過程中，對(duì)于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)更正、完善。對(duì)于一些不符合財(cái)會(huì)制度的行為，要求及時(shí)更正。三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的缺乏：此次審計(jì)工作中審計(jì)組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))財(cái)務(wù)管理工作正逐步走上制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：一三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字；村(居)主理財(cái)小組

28、審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會(huì)計(jì)效勞中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例和村級(jí)財(cái)務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進(jìn)商場(chǎng)，買了東西開了票，回去告訴會(huì)計(jì)入哪帳。導(dǎo)致會(huì)計(jì)成了記帳員，出納成了“票據(jù)保管員，民主理財(cái)小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的催促下偶爾間斷性地將村務(wù)作局部公開，再加上有的村(社區(qū))理財(cái)代表缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財(cái)，民主監(jiān)督名存實(shí)亡。二入賬不及時(shí)，局部過大金額的發(fā)票無明細(xì)、無事由。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，村里報(bào)賬員因各種原因，

29、現(xiàn)金不及時(shí)交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費(fèi)用開支，同時(shí)大量?jī)?nèi)部借支現(xiàn)象嚴(yán)重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了?現(xiàn)金管理?xiàng)l例?和“收支兩條線管理原那么，又逃避了鎮(zhèn)政府對(duì)村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時(shí)村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時(shí)無明細(xì)清單；招待費(fèi)發(fā)票無事由、無菜單記錄；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時(shí)等，但無具體明細(xì)清單；差旅費(fèi)報(bào)銷不注明事由等現(xiàn)象。三存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。審計(jì)組在審計(jì)各村社區(qū)帳本時(shí)發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號(hào)，白條入帳現(xiàn)象。個(gè)別村整個(gè)記帳憑證里白條“滿天飛， 更有甚者是“三無白條無收款人、無審批人、無事由。有的是可以取得合法憑

30、證的，也用白條來報(bào)銷。不光招待費(fèi)是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報(bào)賬。從實(shí)際情況來看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對(duì)方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時(shí)工程工程必須經(jīng)審計(jì)方能最后結(jié)算。四普遍存在村級(jí)工程沒有進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。近年來，國(guó)家加大了對(duì)農(nóng)村根底設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個(gè)村委會(huì)抓緊時(shí)機(jī)，千方百計(jì)地向上級(jí)爭(zhēng)取到資金，用于自身的各項(xiàng)效勞群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要標(biāo)準(zhǔn)和符合程序。從審計(jì)情況來看，全鎮(zhèn)35個(gè)村(社區(qū))，2022-2022年度所有工程建設(shè)類工

31、程幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行招投標(biāo)。有的連預(yù)(決)算、會(huì)議記錄等材料也沒有；有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報(bào)手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算付款；有的工程采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)決算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有的收取費(fèi)用后，私自保管挪用，長(zhǎng)期不報(bào)帳；這樣就逃避了審計(jì)監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報(bào)工程支出提供了方便。五揮霍公款現(xiàn)象存在。非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時(shí)，從不考慮這項(xiàng)支出是否必要。有的村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費(fèi)達(dá)十幾萬元；還有的用公款購(gòu)置土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等，甚至個(gè)別村用公款報(bào)銷個(gè)人黨費(fèi)。六制定村級(jí)干部工資和獎(jiǎng)金分配缺少依據(jù)。村級(jí)干部一年應(yīng)拿多少工資、獎(jiǎng)金如何分配，如何領(lǐng)取，沒