XXX年中期財(cái)務(wù)報(bào)表編制

1、 附件22015年年中期財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表編制制說(shuō)明主附表編制制說(shuō)明報(bào)表封面（一）封面面左邊1企業(yè)名名稱：指在在工商行政政管理部門(mén)門(mén)登記注冊(cè)冊(cè)的企業(yè)全全稱。2單位負(fù)負(fù)責(zé)人：指指在工商行行政管理部部門(mén)登記的的法定代表表人。凡企企業(yè)正在更更換法定代表人，但尚未未辦理變更更登記手續(xù)續(xù)的，由實(shí)實(shí)際負(fù)責(zé)人人簽字蓋章章。3主管會(huì)會(huì)計(jì)工作負(fù)負(fù)責(zé)人（總總會(huì)計(jì)師）：指按照照國(guó)家規(guī)定定擔(dān)任總會(huì)會(huì)計(jì)師職務(wù)務(wù)的企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)人。尚尚未設(shè)置總總會(huì)計(jì)師職職務(wù)及總會(huì)會(huì)計(jì)師未分分管財(cái)務(wù)決決算工作的的企業(yè)，由由實(shí)際分管管財(cái)務(wù)工作作的企業(yè)負(fù)負(fù)責(zé)人簽字字蓋章。4會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任任務(wù)的專職職機(jī)構(gòu)的部部門(mén)負(fù)責(zé)

2、人人。5填表人人：指具體體負(fù)責(zé)編制制報(bào)表的工工作人員。6報(bào)表審審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)業(yè)中期財(cái)務(wù)合合并報(bào)表實(shí)實(shí)施審計(jì)并并發(fā)表審閱閱意見(jiàn)的會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所名稱或或企業(yè)內(nèi)部部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱。7審計(jì)報(bào)報(bào)告簽字人人：指在企企業(yè)中期財(cái)務(wù)合合并報(bào)表審審閱報(bào)告上上簽字的注注冊(cè)會(huì)計(jì)師師或內(nèi)部審審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人。8企業(yè)類類別：在“企業(yè)類別別”中增加“分公司”的分類， 將“企業(yè)類別別”修改為：1.獨(dú)立立法人單位位（境內(nèi)企企業(yè)、純境境外企業(yè)、境外轉(zhuǎn)向向境內(nèi)投資資企業(yè)），22.非獨(dú)立立法人單位位（境內(nèi)分分公司、境境內(nèi)其他非非獨(dú)立法人人單位、境境外分公司司、境外其其他非獨(dú)立立法人單位位）。電信企業(yè)各各級(jí)子公司司應(yīng)在“1.獨(dú)立

3、立法人單位位”選項(xiàng)下選選擇明細(xì)類類別。各分公司應(yīng)應(yīng)在“2.非獨(dú)獨(dú)立法人單單位”選項(xiàng)下選選擇明細(xì)類類別。海外公司應(yīng)應(yīng)選擇“純境外公公司”。（二）封面面右邊1組織機(jī)機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督部門(mén)核核發(fā)的企業(yè)業(yè)（單位）法法人代碼證證書(shū)規(guī)定的的9位代碼碼。尚未領(lǐng)領(lǐng)取統(tǒng)一代代碼的企業(yè)業(yè)（單位），應(yīng)應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技技術(shù)監(jiān)督部部門(mén)聯(lián)系辦辦理核發(fā)手手續(xù)。集團(tuán)團(tuán)公司代碼碼為10000177707，中中國(guó)通服代代碼為71109344318。本代碼由本本企業(yè)代碼碼、上一級(jí)級(jí)企業(yè)（單單位）代碼碼、集團(tuán)企企業(yè)（公司司）總部代代碼三部分分組成，具體填報(bào)報(bào)方法如下下：（1）非集集團(tuán)型企業(yè)業(yè)只需填列列“本企業(yè)代代碼

4、”，“上一級(jí)企企業(yè)（單位位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”不填。（2）集團(tuán)團(tuán)型企業(yè)需需區(qū)別以下下情況填列列：集團(tuán)公司司總部（一一級(jí)）在填填報(bào)集團(tuán)企企業(yè)合并報(bào)報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代代碼”和“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”均按集團(tuán)團(tuán)公司代碼碼填列，“上一級(jí)企企業(yè)（單位位）代碼”不填。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團(tuán)公公司二級(jí)企企業(yè)時(shí)，按按要求填列列“本企業(yè)代代碼”、“上一級(jí)企企業(yè)（單位位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”。其中“上一級(jí)企企業(yè)（單位位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”相同。集集團(tuán)公司本本部填列方方法同集團(tuán)團(tuán)公司二級(jí)級(jí)企業(yè)，差差額表比照照集團(tuán)本部部填列。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團(tuán)三三級(jí)企業(yè)

5、時(shí)時(shí)，應(yīng)按實(shí)實(shí)際情況填填列“本企業(yè)代代碼”、“上一級(jí)企企業(yè)（單位位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”。集團(tuán)公公司二級(jí)企企業(yè)本部視視同集團(tuán)公公司三級(jí)企企業(yè)填列，差差額表比照照二級(jí)企業(yè)業(yè)本部填列列。當(dāng)本企業(yè)業(yè)為集團(tuán)三三級(jí)以下企企業(yè)時(shí)，比比照三級(jí)企企業(yè)填列。各級(jí)企業(yè)業(yè)“集團(tuán)企業(yè)業(yè)（公司）總總部代碼”均按集團(tuán)團(tuán)公司代碼碼填列。2.隸屬關(guān)關(guān)系：本代代碼由“行政隸屬屬關(guān)系代碼碼”和“部門(mén)標(biāo)識(shí)識(shí)代碼”兩部分組組成。具體體填報(bào)方法法如下：（1）中央央企業(yè)（不不論級(jí)次和和所在地區(qū)區(qū)）：“行政隸屬屬關(guān)系代碼碼”均填零，“部門(mén)標(biāo)識(shí)識(shí)代碼”根據(jù)國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)中中央黨政機(jī)機(jī)關(guān)、人民民團(tuán)體及其其他機(jī)構(gòu)名名稱代碼（GB

6、/T4655720099）編制。（2）地方方企業(yè)：“行政隸隸屬關(guān)系代代碼”根據(jù)國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)中中華人民共共和國(guó)行政政區(qū)劃代碼碼（GBB/T2226020077）編制。具體編制制方法：A、省級(jí)企企業(yè)以行政政區(qū)劃代碼碼的前兩位位數(shù)字后加加四個(gè)零表表示。如：山東省省省屬企業(yè)一一律填列“3700000”；B、地市級(jí)級(jí)企業(yè)以行行政區(qū)劃代代碼的前四四位數(shù)字后后加兩個(gè)零零表示。如如：山東省省濟(jì)南市市市屬企業(yè)一一律填列“3701100”；C、縣級(jí)（市市轄區(qū)）企企業(yè)以行政政區(qū)劃代碼碼的本身六六位數(shù)表示示。如：山山東省濟(jì)南南市長(zhǎng)清區(qū)區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)業(yè)一律填列列“3701113”?！安块T(mén)標(biāo)標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸口

7、管管理的部門(mén)門(mén)、機(jī)構(gòu)或或企業(yè)集團(tuán)團(tuán)，比照國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)中央黨政政機(jī)關(guān)、人人民團(tuán)體及及其他機(jī)構(gòu)構(gòu)名稱代碼碼（GBB/T4665722009）填填報(bào)。如：隸屬各省省“文化廳（局局）”管理的企企業(yè)，填報(bào)報(bào)“文化部”代碼“361”。無(wú)行政政主管部門(mén)門(mén)的企業(yè)，填填行業(yè)對(duì)口口部門(mén)（協(xié)協(xié)會(huì)）的代代碼。機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置與中中央對(duì)口的的各地方部部門(mén)均應(yīng)按按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)填列。3.所在地地區(qū)：根據(jù)據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)世界各各國(guó)和地區(qū)區(qū)名稱代碼碼（GBB/T2665922000）和和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)中華人人民共和國(guó)國(guó)行政區(qū)劃劃代碼（GGB/T2226020077）選擇填填列。其中中：注冊(cè)地地在香港的的企業(yè)國(guó)家家代碼統(tǒng)一一填寫(xiě)“344”，注冊(cè)地

8、地在澳門(mén)的的企業(yè)國(guó)家家代碼統(tǒng)一一填寫(xiě)“446”。4.所屬行行業(yè)碼：本本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)濟(jì)行業(yè)分類類與代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則情況況代碼”兩部分組組成。（1）“國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行行業(yè)分類與與代碼”依據(jù)國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)行行業(yè)分類（GB/T4755420011），結(jié)結(jié)合企業(yè)主主要從事的的社會(huì)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)質(zhì)，按“小類”劃分填列列。實(shí)業(yè)投投資基金管管理公司統(tǒng)統(tǒng)一填“71600”小類代碼碼。（2）“執(zhí)執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則情況代代碼”根據(jù)企業(yè)業(yè)目前所執(zhí)執(zhí)行的企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、行業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度等會(huì)會(huì)計(jì)核算制制度的實(shí)際際情況填列列。具體代代碼為： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則000，工業(yè)企企業(yè)011，商品流流通企業(yè)0

9、2（其其中外貿(mào)企企業(yè)按122填列），施施工企業(yè)03，房房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)004，旅游游、飲食服服務(wù)企業(yè)05，鐵鐵路運(yùn)輸企企業(yè)066，民用航航空運(yùn)輸企企業(yè)077，交通運(yùn)運(yùn)輸企業(yè)08，郵郵電通信企企業(yè)099，對(duì)外經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作企企業(yè)100，農(nóng)業(yè)企企業(yè)111，企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度13，小小企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度114，其他他99。中國(guó)通信服服務(wù)各級(jí)公公司統(tǒng)一執(zhí)執(zhí)行新企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則，填列000。5.經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模：按照照工信部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)計(jì)局、國(guó)家家發(fā)改委和和財(cái)政部聯(lián)聯(lián)合發(fā)布的的關(guān)于印印發(fā)中小企企業(yè)劃型標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的的通知（工工信部聯(lián)企企業(yè)200113300號(hào)）、國(guó)家統(tǒng)計(jì)計(jì)局關(guān)于于印發(fā)統(tǒng)計(jì)計(jì)上大中小小微型企業(yè)業(yè)劃分辦法法的通知

10、（國(guó)統(tǒng)字字20111755號(hào)）規(guī)定定的分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)填列，具具體分為：1 大型型，2 中中型，3 小型，44微型。股份公司各各省分公司司、各省電電信公司、電信實(shí)業(yè)業(yè)公司、其其他控股子子公司根據(jù)據(jù)自身規(guī)模模填列（信信息傳輸業(yè)業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：從業(yè)人人員大于22000人人且營(yíng)業(yè)收收入大于等等于10億億，大型；從業(yè)人員員100人人及以上，且且營(yíng)業(yè)收入入10000萬(wàn)元及以以上，中型型；從業(yè)人人員10人人及以上，且且營(yíng)業(yè)收入入100萬(wàn)萬(wàn)元及以上上，小型；從業(yè)人員員10人以以下或營(yíng)業(yè)業(yè)收入1000萬(wàn)元以以下，微型型）注意：網(wǎng)分公司司、存續(xù)主主業(yè)公司、部分實(shí)業(yè)業(yè)公司等從從業(yè)人員為為0的單位位，一律屬屬于微型企企業(yè)。

11、6經(jīng)濟(jì)類類型：按照照所有制形形式劃分的的企業(yè)類型型。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)關(guān)于同意東東北地區(qū)廠廠辦大集體體改革試點(diǎn)點(diǎn)工作指導(dǎo)導(dǎo)意見(jiàn)的批批復(fù)（國(guó)國(guó)函20005888號(hào)），廠廠辦大集體體是指二十十世紀(jì)七八八十年代，為為安置回城城知識(shí)青年年和國(guó)有企企業(yè)職工子子女就業(yè)，一一些國(guó)有企企業(yè)批準(zhǔn)并并資助興辦辦了一批勞勞動(dòng)服務(wù)公公司或其他他形式工商商登記注冊(cè)冊(cè)的集體所所有制企業(yè)業(yè)。廠辦大大集體主要要依附于主主辦國(guó)有企企業(yè)從事生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)，向主主辦國(guó)有企企業(yè)提供配配套產(chǎn)品或或勞務(wù)服務(wù)務(wù)。其中：中央企業(yè)廠廠辦大集體體是指各類類中央企業(yè)業(yè)（含國(guó)務(wù)務(wù)院有關(guān)部部門(mén)所屬企企業(yè)）批準(zhǔn)準(zhǔn)并資助興興辦的集體體所有制企企業(yè)。中央下放企

12、企業(yè)廠辦大大集體是指指中央下放放的煤炭、有色、軍軍工等企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)并資資助興辦的的集體所有有制企業(yè)。地方企業(yè)廠廠辦大集體體是指地方方國(guó)有企業(yè)業(yè)批準(zhǔn)并資資助興辦的的集體所有有制企業(yè)。7.組織形形式：根據(jù)據(jù)企業(yè)在工工商行政管管理部門(mén)注注冊(cè)登記的的類型及有有關(guān)性質(zhì)填填列。具體體包括：110公司制制企業(yè)（111國(guó)有獨(dú)獨(dú)資公司，112其他有有限責(zé)任公公司，133上市股份份有限公司司，14非非上市股份份有限公司司），200非公司制制企業(yè)（221非公司司制獨(dú)資企企業(yè)， 222其他非非公司制企企業(yè)），330企業(yè)化化管理事業(yè)業(yè)單位，440其他。國(guó)有獨(dú)資資的有限責(zé)責(zé)任公司選選“公司制企企業(yè)”中的“11國(guó)有有獨(dú)資公司

13、司”填列，一一人有限等等有限責(zé)任任公司選“12其他他有限責(zé)任任公司”填列。各省電信公公司、各省省網(wǎng)分公司司、北方九九省及西藏藏固網(wǎng)分公公司、實(shí)業(yè)業(yè)資產(chǎn)管理理中心填“21”，中國(guó)電電信股份有有限公司及及各省分公公司、中通通服、號(hào)百百控股填“13”，股份公公司各級(jí)控控股子公司司、號(hào)百控控股各級(jí)控控股子公司司、中國(guó)通通信服務(wù)各各級(jí)控股子子公司及其其他單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)工商商營(yíng)業(yè)執(zhí)照照登記的內(nèi)內(nèi)容分析填填列，一般般情況下應(yīng)應(yīng)為“12”。上市股份有有限公司還還應(yīng)選擇填填報(bào)股票類類別及其股股票代碼。多地上市市企業(yè)的股股票類別和和股票代碼碼均須分別別填列，股股票代碼以以“；”做為分隔隔符。中國(guó)通信服服務(wù)股份有有限

14、公司只只在境外發(fā)發(fā)行股票，股股票類別選選擇“3 HH股”，該代碼碼填“0000000”。8.工資管管理標(biāo)識(shí)碼碼：整體執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業(yè)業(yè)填“10”；部分執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法的企業(yè)業(yè)填“20”；部分執(zhí)執(zhí)行工效掛掛鉤工資辦辦法針對(duì)合合并主體而而言，如果果其合并報(bào)報(bào)表范圍內(nèi)內(nèi)所屬企業(yè)業(yè)既有執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)，又又有不執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)，則則其合并報(bào)報(bào)表封面工工效掛鉤標(biāo)標(biāo)識(shí)碼填“20”；不執(zhí)行行工效掛鉤鉤工資辦法法的企業(yè)填填“30”，其中：實(shí)行工資資總額預(yù)算算管理的企企業(yè)填“31”，除此以以外的其他他情況填“32”。電信集團(tuán)團(tuán)各級(jí)企業(yè)業(yè)應(yīng)選擇“31 工資

15、總額額預(yù)算管理理”。9.社會(huì)保保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼碼：按照基基本養(yǎng)老保保險(xiǎn)、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)、基基本醫(yī)療保保險(xiǎn)、工傷傷保險(xiǎn)、生生育保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老老保險(xiǎn)、補(bǔ)補(bǔ)充醫(yī)療保保險(xiǎn)、其他他保險(xiǎn)等參參加情況分分別填列，未未參加填“0”，參加填填“1”。其他保保險(xiǎn)是指除除上述七項(xiàng)項(xiàng)保險(xiǎn)以外外的其他保保險(xiǎn)。10.審計(jì)計(jì)方式：指指企業(yè)年度度財(cái)務(wù)決算算報(bào)表具體體審計(jì)方式式，包括：0未經(jīng)審審計(jì)，1社社會(huì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)審計(jì)，22內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)計(jì)。11.審計(jì)計(jì)意見(jiàn)類型型：指注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師或或內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企企業(yè)年度財(cái)財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)表出具的的審計(jì)報(bào)告告意見(jiàn)類型型，具體包包括：1標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留留意見(jiàn)，22非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)無(wú)保留意見(jiàn)見(jiàn)，3保留留意見(jiàn)，44

16、否定意見(jiàn)見(jiàn)，5無(wú)法法表示意見(jiàn)見(jiàn)。非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)無(wú)保留意意見(jiàn)是指帶帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)項(xiàng)段和其他他事項(xiàng)段的的無(wú)保留意意見(jiàn)。12.設(shè)立立年份：指指企業(yè)（單單位）工商商注冊(cè)登記記或批準(zhǔn)成成立的具體體年份。13.上年年組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼：由由本企業(yè)上上一年度填填報(bào)本套報(bào)報(bào)表時(shí)，錄錄入的“組織機(jī)構(gòu)構(gòu)代碼本企業(yè)代代碼”和上年“報(bào)表類型型碼”共10位位碼組成。如為新報(bào)報(bào)單位，此此代碼不填填。14.上報(bào)報(bào)因素：反反映企業(yè)連連續(xù)上報(bào)情情況，或以以前年度未未填報(bào)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表、從從本年度起起納入企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)決算算報(bào)表填報(bào)報(bào)范圍的新新報(bào)原因。具體標(biāo)識(shí)識(shí)含義如下下：（1）0 連續(xù)上報(bào)報(bào)：指上年年度填報(bào)企企業(yè)財(cái)務(wù)決決算報(bào)表的的企業(yè)（單

17、單位）。（2）1新新投資設(shè)立立：指本年年新投資注注冊(cè)設(shè)立并并正式營(yíng)業(yè)業(yè)的企業(yè)（不不含竣工移移交、新設(shè)設(shè)合并、分分立）。（3）2竣竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)項(xiàng)目竣工后后從基本建建設(shè)單位轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)業(yè)。（4）3 新設(shè)合并并：指兩個(gè)個(gè)或兩個(gè)以以上企業(yè)（單單位）合并并成一個(gè)新新企業(yè)（單單位），原原企業(yè)（單單位）均不不再具有法法人資格。（5）4 分立：指指經(jīng)批準(zhǔn)由由企業(yè)分立立而成立的的新企業(yè)（單單位）。（6）5上上年應(yīng)報(bào)未未報(bào)：指上上年漏報(bào)或或因客觀原原因未填報(bào)報(bào)本報(bào)表，從從本年度起起按規(guī)定單單獨(dú)報(bào)送的的企業(yè)（單單位）。（7）6劃劃轉(zhuǎn)：指因因管理體制制改革、組組織形式調(diào)調(diào)整和資產(chǎn)產(chǎn)重組等原原因引起的的

18、整建制劃劃入而新增增且上年未未作單戶填填報(bào)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)決算報(bào)報(bào)表的企業(yè)業(yè)（單位）。（8）7收收購(gòu)：指因因購(gòu)入而新新增的上年年未作單戶戶填報(bào)本報(bào)報(bào)表的企業(yè)業(yè)（單位）。（9）9其其他：指上上述各項(xiàng)原原因中未包包括的上報(bào)報(bào)原因。上報(bào)方式：分類修改改為：1報(bào)報(bào)送全套報(bào)報(bào)表，2報(bào)報(bào)送主附表表。中國(guó)通通信服務(wù)各各級(jí)企業(yè)選選擇“1報(bào)送全全套報(bào)表”。上報(bào)因素：不應(yīng)選擇擇“9.其他他”。15.報(bào)表表類型碼：指企業(yè)根根據(jù)實(shí)際情情況選擇的的報(bào)表類型型碼，具體體包括：0單戶表，11集團(tuán)差額額表，2金金融子企業(yè)業(yè)表，3境境外并企業(yè)業(yè)表，4事事業(yè)并企業(yè)業(yè)表，5基基建并企業(yè)業(yè)表，9集集團(tuán)合并表表。境外金金融企業(yè)應(yīng)應(yīng)選擇“2金

19、融子子企業(yè)表”填列。中國(guó)通信服服務(wù)的境外外單戶企業(yè)業(yè)填列“境外并企企業(yè)表”，選擇“3”；境外合合并企業(yè)填填列“集團(tuán)合并并表”，選擇“9”。16.備用用碼：根據(jù)據(jù)實(shí)際需要要可自行規(guī)規(guī)定填報(bào)內(nèi)內(nèi)容。股份份公司各級(jí)級(jí)單位報(bào)表表備用碼均均填列1111111111，用用以填報(bào)“審計(jì)調(diào)查查表”和“國(guó)際準(zhǔn)則則會(huì)計(jì)報(bào)表表”。中國(guó)通信信服務(wù)各級(jí)級(jí)企業(yè)均不不得填列備備用碼。17、省分分公司（匯匯總納稅）：集團(tuán)公司司總部及直直屬單位、集團(tuán)北方方九省及電電信分公司司、網(wǎng)絡(luò)資資產(chǎn)分公司司、股份公公司總部及及直屬單位位、股份公公司各省分分公司的單單戶表選擇擇“是”；上述單單位的合并并報(bào)表、差差額表以及及其他子公公司所有報(bào)

20、報(bào)表（單戶戶、合并及及差額表）均均選擇“否”。中國(guó)通信服服務(wù)各級(jí)企企業(yè)均選擇擇“否”。18、歸屬屬類別：股股份公司各各省分公司司及代管子子公司選擇擇“股份公司司”；中通服公公司各級(jí)子子公司選擇擇“中通服公公司”；其他公司司選擇“其他”。19、通信信主業(yè)：股股份公司所所有單位（含含海外公司司）、中國(guó)國(guó)電信集團(tuán)團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資產(chǎn)產(chǎn)分公司、中國(guó)電信信集團(tuán)北方方9 省和和西藏分公公司、中國(guó)國(guó)電信集團(tuán)團(tuán)南方211 省電信信公司（單單戶表）、集團(tuán)公司司各直屬單單位、股份份公司各直直屬單位及及歐洲公司司、衛(wèi)星公公司等7家家公司選擇擇“是”；其他單位位如中通服服所有單位位、存續(xù)實(shí)實(shí)業(yè)等選擇擇“否”。20、補(bǔ)充充指標(biāo)表

21、標(biāo)標(biāo)識(shí)碼：增增加17“戶數(shù)表”。中國(guó)通信服服務(wù)各級(jí)企企業(yè)均填列列“無(wú)補(bǔ)充表表”，選擇“00”。21、企業(yè)業(yè)級(jí)次：增增加“企業(yè)級(jí)次次”，按照財(cái)財(cái)務(wù)決算備備案表的企企業(yè)級(jí)次填填報(bào)。母公公司與合并并表級(jí)次一一致。資產(chǎn)負(fù)債表表企財(cái)001表（一）編制制方法。1表內(nèi)“期末金額額”指標(biāo)以企企業(yè)年終財(cái)財(cái)務(wù)決算有有關(guān)指標(biāo)填填列。2表內(nèi)“年初金額額”指標(biāo)由各各單位根據(jù)據(jù)上年度財(cái)財(cái)務(wù)決算中中會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審計(jì)計(jì)確認(rèn)后的的資產(chǎn)負(fù)債債表的“期末金額額”結(jié)合本期期調(diào)整因素素填列。 33表內(nèi) “外幣報(bào)表表折算差額額”、“少數(shù)股東東權(quán)益”由編制合合并報(bào)表的的企業(yè)填列列。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1以公允允價(jià)值計(jì)量量且其變動(dòng)

22、動(dòng)計(jì)入當(dāng)期期損益的金金融資產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)持有的以以公允價(jià)值值計(jì)量且其其變動(dòng)計(jì)入入當(dāng)期損益益的為交易易目的所持持有的債券券投資、股股票投資、基金投資資、權(quán)證投投資等金融融資產(chǎn)。根根據(jù)“ 以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”科目的期期末余額填填列。2應(yīng)收賬賬款：企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款款”科目所屬屬各明細(xì)科科目的期末末借方余額額合計(jì)，減減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。3應(yīng)收利利息：反映映企業(yè)以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產(chǎn)等應(yīng)收收取的利息息，應(yīng)根據(jù)據(jù)科目的期期末余額，減減去“壞賬準(zhǔn)備備”科目中

23、有有關(guān)壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余余額后的凈凈額填列。4應(yīng)收股股利：反映映企業(yè)尚未未收回的被被投資單位位已宣告未未發(fā)放的現(xiàn)現(xiàn)金股利或或利潤(rùn)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)科目目的期末余余額，減去去“壞賬準(zhǔn)備備”科目中有有關(guān)壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備期末余余額后的凈凈額填列。5其他應(yīng)應(yīng)收款：企企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)“其他應(yīng)收收款”科目所屬屬各明細(xì)科科目的期末末借方余額額合計(jì)，減減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備備”科目期末末余額后的的凈額填列列。6存貨：企業(yè)應(yīng)根根據(jù)存貨相相關(guān)科目的的期末余額額合計(jì)，減減去“商品削價(jià)價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷商品品款”或“存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備”科目的期期末余額后后的凈額填填列。7一年內(nèi)內(nèi)到期的非非流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)：反映長(zhǎng)長(zhǎng)期應(yīng)收款款、持有至至到期投資資中將于一

24、一年內(nèi)到期期的部分減減去“持有至到到期投資減減值準(zhǔn)備-一年以內(nèi)內(nèi)”科目的期期末凈額。8其他流流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)業(yè)除貨幣資資金、以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、應(yīng)收票票據(jù)、應(yīng)收收賬款、存存貨等流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)以外外的其他流流動(dòng)資產(chǎn)?！拔匈J款款”科目余額額在“其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中反反映，若“應(yīng)交所得得稅”、“應(yīng)交增值值稅”期末為借借方余額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整整到本項(xiàng)目目列示。9可供出出售金融資資產(chǎn)：反映映企業(yè)持有有的以公允允價(jià)值計(jì)量量的可供出出售的股票票投資、債債券投資等等金融資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)據(jù)“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”科目期末末

25、余額后的的凈額填列列。10持有有至到期投投資：反映映企業(yè)持有有的以攤余余成本計(jì)量量的持有至至到期投資資，應(yīng)根據(jù)據(jù)“持有至到到期投資”科目的期期末余額，減減去“持有至到到期投資減減值準(zhǔn)備”科目余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內(nèi)到期期或攤銷完完畢的部分分在“一年內(nèi)到到期的非流流動(dòng)資產(chǎn)”反映。11長(zhǎng)期期應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收收款”科目的期期末余額，減減去相應(yīng)的的“未實(shí)現(xiàn)融融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備備”科目所屬屬相關(guān)科目目期末余額額后的凈額額填列，其其中將于一一年內(nèi)到期期的部分在在“一年內(nèi)到到期的非流流動(dòng)資產(chǎn)”反映。12長(zhǎng)期期股權(quán)投資資：企業(yè)根根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資”科目賬面面余額，減減去

26、相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減減值準(zhǔn)備”科目期末末余額后的的凈額填列列。13投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)：反映企企業(yè)持有的的投資性房房地產(chǎn)。采采用成本模模式計(jì)量投投資性房地地產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“投資性房房地產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去“投資性房房地產(chǎn)累計(jì)計(jì)折舊（攤攤銷）”和“投資性房房地產(chǎn)減值值準(zhǔn)備”科目期末末余額后的的凈額填列列；采用公公允價(jià)值模模式計(jì)量投投資性房地地產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“投資性房房地產(chǎn)”科目的期期末余額填填列。14.固定定資產(chǎn)凈額額：反映企企業(yè)持有固固定資產(chǎn)的的賬面余額額扣減累計(jì)計(jì)折舊、減減值準(zhǔn)備后后的賬面價(jià)價(jià)值。15在建建工程：企企業(yè)根據(jù)“在建工程程”科目的期期末余額，減減去“在建工程程減值準(zhǔn)備備”科目

27、期末末余額后的的凈額填列列。16無(wú)形形資產(chǎn)：企企業(yè)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)”科目的期期末余額，減減去相應(yīng)的的“無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備備”、“累計(jì)攤銷銷”科目期末末余額后的的凈額填列列。17開(kāi)發(fā)發(fā)支出：反反映企業(yè)開(kāi)開(kāi)發(fā)無(wú)形資資產(chǎn)過(guò)程中中能夠資本本化形成無(wú)無(wú)形資產(chǎn)成成本的支出出部分。根根據(jù)“研發(fā)支出出”科目中所所屬的“資本化支支出”明細(xì)科目目期末余額額填列。18商譽(yù)譽(yù)：反映企企業(yè)合并中中形成商譽(yù)譽(yù)的價(jià)值。根據(jù)“商譽(yù)”科目期末末余額，減減去相應(yīng)減減值準(zhǔn)備后后的凈額填填列。19長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用用：反映企企業(yè)已經(jīng)發(fā)發(fā)生但應(yīng)由由本期和以以后各期負(fù)負(fù)擔(dān)的分?jǐn)倲偲谙拊谝灰荒暌陨系牡母黜?xiàng)費(fèi)用用，應(yīng)根據(jù)據(jù)“長(zhǎng)期待攤攤費(fèi)用”科目

28、的期期末余額減減去將于一一年內(nèi)（含含一年）攤攤銷的數(shù)額額后的余額額填列。20遞延延所得稅資資產(chǎn)：反映映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的可抵扣扣暫時(shí)性差差異產(chǎn)生的的遞延所得得稅資產(chǎn)。根據(jù)“遞延所得得稅資產(chǎn)”科目期末末余額填列列。21其他他非流動(dòng)資資產(chǎn)：反映映企業(yè)除以以上資產(chǎn)以以外的其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)。22以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融負(fù)債債：反映企企業(yè)承擔(dān)的的以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的為交交易目的所所持有的金金融負(fù)債。企業(yè)根據(jù)據(jù)“以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債”科目期末末余額填列列。23預(yù)收收賬款：企企業(yè)根據(jù)“預(yù)收帳款款”科目的期期末余額填填列。24應(yīng)付付

29、職工薪酬酬：反映企企業(yè)根據(jù)有有關(guān)規(guī)定應(yīng)應(yīng)付給職工工的工資、職工福利利、社會(huì)保保險(xiǎn)費(fèi)、住住房公積金金、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)、職工工教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)、非貨幣幣性福利、辭退福利利等各種薪薪酬，應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付職工工薪酬”科目的期期末余額填填列。各單單位在確認(rèn)認(rèn)辭退福利利時(shí)確認(rèn)的的“未確認(rèn)融融資費(fèi)用”應(yīng)作為本本項(xiàng)目的抵抵減項(xiàng)。25應(yīng)交交稅費(fèi)：反反映企業(yè)按按照稅法規(guī)規(guī)定計(jì)算應(yīng)應(yīng)繳納的各各種稅費(fèi)，包包括增值稅稅、消費(fèi)稅稅、營(yíng)業(yè)稅稅、所得稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、城城市維護(hù)建建設(shè)稅、房房產(chǎn)稅、土土地使用稅稅、車(chē)船使使用稅、印印花稅、教教育費(fèi)附加加、礦產(chǎn)資資源補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)等。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”科目的期期末貸方余余額填列

30、。如期末為為借方余額額，應(yīng)以“-”號(hào)填列。其中：應(yīng)應(yīng)交稅金應(yīng)應(yīng)單獨(dú)列示示。若“應(yīng)交所得得稅”、“應(yīng)交增值值稅”期末為借借方余額，應(yīng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整到到“其他流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)”列示。26應(yīng)付付股利：反反映企業(yè)根根據(jù)股東大大會(huì)或類似似機(jī)構(gòu)審議議批準(zhǔn)的利利潤(rùn)分配方方案應(yīng)付未未付的現(xiàn)金金股利或利利潤(rùn)，應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付股利利”科目期末末余額填列列。27其他他應(yīng)付款：應(yīng)按“其他應(yīng)付付款”科目的期期末余額填填列。28其他他流動(dòng)負(fù)債債：反映除除短期借款款、交易性性金融負(fù)債債、應(yīng)付票票據(jù)、應(yīng)付付賬款及預(yù)預(yù)收賬款、應(yīng)付職工工薪酬、應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息息、應(yīng)付股股利、其他他應(yīng)付款、一年內(nèi)到到期的非流流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)項(xiàng)目以外的的流動(dòng)負(fù)債債

31、，含短期期融資券。29一年年內(nèi)到期的的非流動(dòng)負(fù)負(fù)債：反映映長(zhǎng)期應(yīng)付付款、長(zhǎng)期期借款、應(yīng)應(yīng)付債券、預(yù)計(jì)負(fù)債債、遞延收收益、其他他非流動(dòng)負(fù)負(fù)債等負(fù)債債中將于一一年內(nèi)到期期的部分。30長(zhǎng)期期應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付付款”科目余額額，減去“未確認(rèn)融融資費(fèi)用”以及“將于一年年內(nèi)到期的的部分”后的期末末科目余額額填列。31.長(zhǎng)期期應(yīng)付職工工薪酬：反反映企業(yè)辭辭退福利中中將于資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日日起十二個(gè)個(gè)月之后支支付的部分分、離職后后福利中設(shè)設(shè)定受益計(jì)計(jì)劃凈負(fù)債債、其他長(zhǎng)長(zhǎng)期職工福福利中符合合設(shè)定受益益計(jì)劃條件件的凈負(fù)債債。32專項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)付款：企業(yè)根據(jù)據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付付款”科目的期期末余額填填列。33預(yù)計(jì)計(jì)負(fù)債：

32、反反映企業(yè)各各項(xiàng)預(yù)計(jì)的的負(fù)債，包包括對(duì)外提提供擔(dān)保、商業(yè)承兌兌票據(jù)貼現(xiàn)現(xiàn)、未決訴訴訟、產(chǎn)品品質(zhì)量保證證、重組義義務(wù)、虧損損合同等，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債債”科目期末末余額填列列。34.遞延延收益：反反映企業(yè)應(yīng)應(yīng)在以后期期間確認(rèn)的的收入或收收益，其中：一年內(nèi)到到期的部分分列入“一年內(nèi)到到期的其他他非流動(dòng)負(fù)債債”項(xiàng)目。35遞延延所得稅負(fù)負(fù)債：反映映企業(yè)確認(rèn)認(rèn)的應(yīng)納稅稅暫時(shí)性差差異產(chǎn)生的的所得稅負(fù)負(fù)債。根據(jù)據(jù)“遞延所得得稅負(fù)債”科目期末末余額填列列。36實(shí)收收資本（股股本）：反反映企業(yè)各各投資者實(shí)實(shí)際投入的的資本（或或股本）總總額。其中中：中外合合作經(jīng)營(yíng)企企業(yè)“實(shí)收資本本凈額”按“實(shí)收資本本”扣除“已歸

33、還投投資”后的金額額填列。37.其他他權(quán)益工具具：反映企企業(yè)發(fā)行的的除普通股股以外分類類為權(quán)益工工具的金融融工具的 賬面價(jià)值值。38庫(kù)存存股：反映映企業(yè)持有有尚未轉(zhuǎn)讓讓或注銷的的本企業(yè)股股份金額。企業(yè)應(yīng)根根據(jù)“庫(kù)存股”科目期末末余額分析析填列。39.其他他綜合收益益：反映企企業(yè)未在當(dāng)當(dāng)期損益中中確認(rèn)的各各項(xiàng)利得和和損失，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“其他綜合合收益”科目期末末余額分析析填列。其其中：外幣幣報(bào)表折算算差額應(yīng)單單獨(dú)列示。外幣報(bào)表表折算差額額：反映將將外幣表示示的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表折算算成記賬本本位幣表示示的資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表時(shí)，由由于報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目采用不不同的折算算匯率所產(chǎn)產(chǎn)生的差額額。40.專項(xiàng)項(xiàng)儲(chǔ)備：反反映高危行

34、行業(yè)企業(yè)按按照國(guó)家規(guī)規(guī)定提取的的安全生產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)、維簡(jiǎn)簡(jiǎn)費(fèi)等專項(xiàng)項(xiàng)儲(chǔ)備的期期末余額。41.盈余余公積：反反映企業(yè)盈盈余公積的的期末余額額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“盈余公積積”科目的期期末余額填填列。其中中，“法定盈余余公積”反映企業(yè)業(yè)按照規(guī)定定的比例從從凈利潤(rùn)中中提取的盈盈余公積；“任意盈余余公積”反映企業(yè)業(yè)經(jīng)股東大大會(huì)或類似似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)準(zhǔn)按照規(guī)定定的比例從從凈利潤(rùn)中中提取的盈盈余公積；“#儲(chǔ)備基基金”反映外商商投資企業(yè)業(yè)按照法律律、行政法法規(guī)規(guī)定從從凈利潤(rùn)中中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用用于彌補(bǔ)虧虧損和增加加資本的儲(chǔ)儲(chǔ)備基金；“#企業(yè)發(fā)發(fā)展基金”反映外商商投資企業(yè)業(yè)按照法律律、行政法法規(guī)規(guī)定從從凈利潤(rùn)中中提取的、用于

35、企業(yè)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展展和經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)用于增加加資本的企企業(yè)發(fā)展基基金；“#利潤(rùn)歸歸還投資”反映中外外合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)按照照規(guī)定在合合作期間以以利潤(rùn)歸還還投資者的的投資。42.未分分配利潤(rùn)：反映尚未未分配的利利潤(rùn)，未彌彌補(bǔ)的虧損損在本項(xiàng)目目?jī)?nèi)以“-”填列。43少數(shù)數(shù)股東權(quán)益益：反映除除母公司以以外的其他他投資者在在子公司中中擁有的權(quán)權(quán)益數(shù)額。44固定定資產(chǎn)清理理一般情況況下為零。公司從防防止?jié)撎澋牡慕嵌瘸霭l(fā)發(fā)，年末需需要對(duì)“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”科目進(jìn)行行復(fù)核，能能清理完畢畢的盡量清清理完畢，如如果確實(shí)屬屬于尚未清清理完畢，金金額較小且且剩余清理理期限較短短，則可以以保留余額額，但編制制年報(bào)或中中報(bào)時(shí)應(yīng)提提供詳細(xì)

36、說(shuō)說(shuō)明。45應(yīng)付付福利費(fèi)不不能有新增增結(jié)余，年年末數(shù)應(yīng)小小于等于年年初數(shù)。46“往往來(lái)款項(xiàng)” 期末為為貸方余額額，填報(bào)在在其他應(yīng)付付款；期末末為借方余余額，填報(bào)報(bào)在其他應(yīng)應(yīng)收款。47、子公公司個(gè)別報(bào)報(bào)表（分公公司不適用用）凈利潤(rùn)潤(rùn)為正數(shù)，期期末未分配配利潤(rùn)為正正，盈余公公積小于注注冊(cè)資本的的50%，應(yīng)應(yīng)按10%計(jì)提盈余余公積。48、每個(gè)個(gè)項(xiàng)目超過(guò)過(guò)30%的的變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)檢查填報(bào)報(bào)是否正確確，并說(shuō)明明變動(dòng)原因因。利潤(rùn)表企企財(cái)02表表（一）編制制方法。1本表反反映企業(yè)在在一年或一一個(gè)會(huì)計(jì)期期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)利潤(rùn)（虧虧損）的情情況。企業(yè)業(yè)應(yīng)根據(jù)損損益類賬戶戶及其有關(guān)關(guān)明細(xì)賬戶戶的上年累累計(jì)實(shí)際發(fā)發(fā)生數(shù)和本本

37、期累計(jì)實(shí)實(shí)際發(fā)生數(shù)數(shù)分析填列列。2上年實(shí)實(shí)際數(shù)：各各單位應(yīng)根根據(jù)上年度度財(cái)務(wù)中期期報(bào)表中經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審計(jì)計(jì)確認(rèn)的22014年度決算算財(cái)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)表的“本期金額額”結(jié)合本期期調(diào)整因素素填列。3表內(nèi)“歸屬于少數(shù)數(shù)股東的損益”和“歸屬于少少數(shù)股東的的綜合收益益總額”僅由編制制合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的單單位填報(bào)。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1營(yíng)業(yè)收收入：反映映企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)所確認(rèn)的的收入總額額。根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入入”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。2營(yíng)業(yè)成成本：反映映企業(yè)各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生的的成本總額額。根據(jù)“經(jīng)營(yíng)成本本”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。3營(yíng)業(yè)稅稅金及附加加：反映企企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的消費(fèi)稅稅、營(yíng)業(yè)

38、稅稅、城市維維護(hù)建設(shè)稅稅、資源稅稅、土地增增值稅、教教育費(fèi)附加加（含地方方教育費(fèi)附附加）、文文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)等，應(yīng)應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金金及附加”科目的發(fā)發(fā)生額分析析填列。與投資性性房地產(chǎn)相相關(guān)的房產(chǎn)產(chǎn)稅、土地地使用稅在在本項(xiàng)目反反映。4銷售費(fèi)費(fèi)用：反映映企業(yè)在銷銷售過(guò)程中中發(fā)生的包包裝費(fèi)、廣廣告費(fèi)、宣宣傳費(fèi)等相相關(guān)費(fèi)用，以以及為銷售售本企業(yè)商商品而專設(shè)設(shè)的銷售機(jī)機(jī)構(gòu)職工薪薪酬、業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)營(yíng)費(fèi)用。根根據(jù)“銷售費(fèi)用用”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。5管理費(fèi)費(fèi)用：反映映企業(yè)在組組織和管理理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。根根據(jù)“管理費(fèi)用用”科目的發(fā)發(fā)生額填列列。6財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用：反映映企業(yè)為籌籌集生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)

39、所需資資金等而發(fā)發(fā)生的費(fèi)用用，其中：利息支出出、利息收收入、匯兌兌凈損失項(xiàng)項(xiàng)目需單獨(dú)獨(dú)列示，均均以正數(shù)填填列，若匯匯兌凈損失失項(xiàng)目為匯匯兌凈收益益，以“-”號(hào)填列。7資產(chǎn)減減值損失：反映企業(yè)業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的減減值損失。根據(jù)“資產(chǎn)減值值損失”科目發(fā)生生額填列。8公允價(jià)價(jià)值變動(dòng)收收益：反映映企業(yè)以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、以公允允價(jià)值計(jì)量量且其變動(dòng)動(dòng)計(jì)入當(dāng)期期損益的金金融負(fù)債、股票票增值權(quán)等等公允價(jià)值值變動(dòng)形成成的應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的利得得或損失。根據(jù)“公允價(jià)值值變動(dòng)損益益”科目發(fā)生生額分析填填列，如為為凈損失以以“-”號(hào)填列。9投資收收益：反映映企業(yè)以各各種方式

40、對(duì)對(duì)外投資所所形成的收收益，如為為凈損失，則則以“-”號(hào)填列。公司持有有的以公允允價(jià)值計(jì)量量且其變動(dòng)動(dòng)計(jì)入當(dāng)期期損益的金金融資產(chǎn)、以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債處置和和出售時(shí)，原原計(jì)入“公允價(jià)值值變動(dòng)收益益”的部分應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)至本科科目?！皩?duì)聯(lián)營(yíng)企企業(yè)和合營(yíng)營(yíng)企業(yè)的投投資收益”項(xiàng)目，反反映采用權(quán)權(quán)益法核算算的對(duì)聯(lián)營(yíng)營(yíng)企業(yè)和合合營(yíng)投資在在被投資單單位實(shí)現(xiàn)的的凈損益中中所享有的的份額，以以及處置對(duì)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)企企業(yè)投資產(chǎn)產(chǎn)生的收益益。根據(jù)“投資收益益”科目發(fā)生生額填列。10營(yíng)業(yè)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支支出：反映映企業(yè)發(fā)生生的與其經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)無(wú)直接關(guān)系系的各項(xiàng)收收入和支出出。根據(jù)“

41、營(yíng)業(yè)外收收入”和“營(yíng)業(yè)外支支出”科目發(fā)生生額填列。11.所得得稅費(fèi)用：反映企業(yè)業(yè)應(yīng)從當(dāng)期期利潤(rùn)總額額中扣除的的所得稅費(fèi)費(fèi)用，包括括當(dāng)期所得得稅和遞延延所得稅兩兩個(gè)部分。12凈利利潤(rùn)：對(duì)合合并報(bào)表而而言，包括括歸屬于母母公司所有有者的凈利利潤(rùn)和少數(shù)數(shù)股東損益益兩部分內(nèi)內(nèi)容。13.每股股收益：反反映普通股股股東每持持有一股所所能享有的的企業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)或承擔(dān)的的虧損，包包括基本每每股收益和和稀釋每股股收益。僅僅由普通股股或潛在普普通股已公公開(kāi)交易的的企業(yè)，以以及正處于于公開(kāi)發(fā)行行普通股或或潛在普通通股過(guò)程中中的企業(yè)填填列?；久抗墒帐找妫悍从秤彻煞萦邢尴薰緝H考考慮當(dāng)期實(shí)實(shí)際發(fā)行在在外的普通通股股份計(jì)計(jì)

42、算的每股股收益，按按照歸屬于于普通股股股東的當(dāng)期期凈利潤(rùn)，除除以當(dāng)期實(shí)實(shí)際發(fā)行在在外普通股股的加權(quán)平平均數(shù)計(jì)算算確定。稀釋每股收收益：反映映股份有限限公司以基基本每股收收益為基礎(chǔ)礎(chǔ)，假設(shè)企企業(yè)所有發(fā)發(fā)行在外的的稀釋性潛潛在普通股股均已轉(zhuǎn)換換為普通股股，從而分分別調(diào)整歸歸屬于普通通股股東的的當(dāng)期凈利利潤(rùn)以及發(fā)發(fā)行在外普普通股的加加權(quán)平均數(shù)數(shù)而計(jì)算的的每股收益益。14其他他綜合收益益：反映企企業(yè)根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)規(guī)定，未在在損益中確確認(rèn)而是直直接計(jì)入所所有者權(quán)益益的各項(xiàng)利利得和損失失扣除所得得稅影響后后的凈額。主要包括括：（1）以后后會(huì)計(jì)期間間不能重分分類進(jìn)損益益的其他綜綜合收益項(xiàng)項(xiàng)目，主要要包括：

43、重重新計(jì)量設(shè)設(shè)定受益計(jì)計(jì)劃凈負(fù)債債或凈資產(chǎn)產(chǎn)導(dǎo)致的變變動(dòng)、按照照權(quán)益法核核算的在被被投資單位位以后會(huì)計(jì)計(jì)期間不能能重分類進(jìn)進(jìn)損益的其其他綜合收收益中所享享有的份額額等；（2）以后后會(huì)計(jì)期間間在滿足規(guī)規(guī)定條件時(shí)時(shí)將重分類類進(jìn)損益的的其他綜合合收益項(xiàng)目目，主要包包括：按照照權(quán)益法核核算的被投投資單位可可重分類進(jìn)進(jìn)損益的其其他綜合收收益變動(dòng)中中所享有的的份額、可可供出售金金融資產(chǎn)的的公允價(jià)值值變動(dòng)形成成的利得或或損失、持持有至到期期投資重分類為可可供出售金金融資產(chǎn)形形成的利得得和損失、現(xiàn)金流量量套期工具具產(chǎn)生的利利得或損失失中屬于有有效套期的的部分、外外幣財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表折算差差額，以及及自用房地地產(chǎn)或作

44、為為存貨的房房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換換為以公允允價(jià)值模式式計(jì)量的投投資性房地地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換換當(dāng)日的公公允價(jià)值大大于原賬面面價(jià)值部分分等。15綜合合收益總額額：反映企企業(yè)凈利潤(rùn)潤(rùn)與其他綜綜合收益的的合計(jì)金額額。包括“歸屬于母母公司所有有者的綜合合收益總額額”項(xiàng)目和“歸屬于少少數(shù)股東的的綜合收益益總額”項(xiàng)目。16、每個(gè)個(gè)項(xiàng)目超過(guò)過(guò)30%的的變動(dòng)，應(yīng)應(yīng)檢查填報(bào)報(bào)是否正確確，并說(shuō)明明變動(dòng)原因因。現(xiàn)金流量表表企財(cái)003表（一）編制制方法。1.本表反反映企業(yè)一一定會(huì)計(jì)期期間內(nèi)有關(guān)關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)物物的流入和和流出的信信息。企業(yè)業(yè)采用直接接法報(bào)告經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的的現(xiàn)金流量量時(shí)，有關(guān)關(guān)現(xiàn)金流量量的信息可可以從會(huì)計(jì)計(jì)記錄中直直接獲

45、得，也也可以在利利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)業(yè)收入、營(yíng)營(yíng)業(yè)成本等等數(shù)據(jù)的基基礎(chǔ)上，通通過(guò)調(diào)整存存貨和經(jīng)營(yíng)營(yíng)性應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付項(xiàng)目的的變動(dòng)，以以及固定資資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷等項(xiàng)項(xiàng)目后獲得得。2.企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)本編編制說(shuō)明要要求填列表表中各項(xiàng)指指標(biāo)，編制制說(shuō)明中未未作解釋的的內(nèi)容以目目前企業(yè)所所執(zhí)行的會(huì)會(huì)計(jì)核算制制度為依據(jù)據(jù)。（二）表內(nèi)內(nèi)有關(guān)指標(biāo)標(biāo)解釋。1銷售商商品、提供供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)提供各類類通信服務(wù)務(wù)、銷售商商品、提供供勞務(wù)實(shí)際際收到的現(xiàn)現(xiàn)金（含銷銷售收入和和應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)者收取的的增值稅額額），包括括本期提供供通信服務(wù)務(wù)、銷售商商品及提供供勞務(wù)收到到的現(xiàn)金，前前期提供通通信服務(wù)、銷售商品品及提供勞勞務(wù)

46、本期收收到的現(xiàn)金金和本期預(yù)預(yù)收的款項(xiàng)項(xiàng)，以及本本期收回前前期已經(jīng)核核銷的壞賬賬損失，減減去本期退退回的本期期和前期已已經(jīng)收取的的營(yíng)業(yè)款項(xiàng)項(xiàng)而支付的的現(xiàn)金。企企業(yè)銷售材材料和代購(gòu)購(gòu)代銷業(yè)務(wù)務(wù)收到的現(xiàn)現(xiàn)金也在本本項(xiàng)目反映映。本項(xiàng)目目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營(yíng)業(yè)款結(jié)結(jié)算”、“應(yīng)收賬款款”、“應(yīng)收票據(jù)據(jù)”、“預(yù)收賬款款”、“經(jīng)營(yíng)收入入”等科目的的記錄分析析填列。企業(yè)收到的的“系統(tǒng)集成成設(shè)備銷售售收入”在此項(xiàng)目目反映。2收到的的稅費(fèi)返還還：反映企企業(yè)收到返返還的各種種稅費(fèi)，如如收到的增增值稅、消消費(fèi)稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、所所得稅、教教育費(fèi)附加加返還等。本項(xiàng)目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營(yíng)業(yè)稅金

47、金及附加”、“營(yíng)業(yè)外收收入”、“其他應(yīng)收收款”等科目的的記錄分析析填列。3收到其其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)除上述各各項(xiàng)目外，收收到的其他他與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金，如如罰款收入入、流動(dòng)資資產(chǎn)損失中中由個(gè)人賠賠償?shù)默F(xiàn)金金收入等。其他現(xiàn)金金流入如價(jià)價(jià)值較大的的，應(yīng)在報(bào)報(bào)表附注中中披露。本本項(xiàng)目可根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“營(yíng)業(yè)外收收入”等科目的的記錄分析析填列。違約金收入入、經(jīng)營(yíng)租租賃收入、利息收入入、除稅收收返還的補(bǔ)補(bǔ)貼收入、收到的上上級(jí)企業(yè)下下?lián)艿莫?jiǎng)金金、工資結(jié)結(jié)余等在本本項(xiàng)目反映映。4購(gòu)買(mǎi)商商品、接受受勞務(wù)支付付的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)購(gòu)買(mǎi)材料料、商品、接受勞務(wù)務(wù)實(shí)際支付付的現(xiàn)

48、金，包包括本期購(gòu)購(gòu)入材料、商品、接接受勞務(wù)支支付的現(xiàn)金金（包括增增值稅進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額），以以及本期支支付前期購(gòu)購(gòu)入商品、接受勞務(wù)務(wù)的未付款款項(xiàng)和本期期預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)。本期發(fā)發(fā)生的購(gòu)貨貨退回收到到的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)從本項(xiàng)目目中扣除。本項(xiàng)目可可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“應(yīng)付賬款款”、“應(yīng)付票據(jù)據(jù)”、“預(yù)付賬款款”、“經(jīng)營(yíng)成本本”等科目的的記錄分析析填列。支支付的“勞務(wù)租賃賃費(fèi)”在該項(xiàng)目目下反映。5支付給給職工以及及為職工支支付的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)實(shí)際支支付給職工工，以及為為職工支付付的現(xiàn)金，包包括本期實(shí)實(shí)際支付給給職工的工工資、獎(jiǎng)金金、各種津津貼和補(bǔ)貼貼等，以及及為職工支支付的其他他費(fèi)用。不不包括支付付的離

49、退休休人員的各各項(xiàng)費(fèi)用和和支付給在在建工程人人員的工資資等。企業(yè)業(yè)為職工支支付的養(yǎng)老老、失業(yè)等等社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)基金、補(bǔ)補(bǔ)充養(yǎng)老保保險(xiǎn)、住房房公積金、支付給職職工的住房房困難補(bǔ)助助，以及企企業(yè)支付給給職工或?yàn)闉槁毠ぶЦ陡兜钠渌８＠M(fèi)等，應(yīng)應(yīng)按職工的的工作性質(zhì)質(zhì)和服務(wù)對(duì)對(duì)象，分別別在本項(xiàng)目目和“購(gòu)建固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)所支支付的現(xiàn)金金”項(xiàng)目反映映。本項(xiàng)目目可根據(jù)“應(yīng)付職工工薪酬”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企企業(yè)支付給給離退休人人員的費(fèi)用用，在“支付的其其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反反映。為職工代扣扣代繳的個(gè)個(gè)人所得稅稅、企業(yè)下下?lián)艿墓べY資結(jié)余及獎(jiǎng)

50、獎(jiǎng)金等在本本項(xiàng)目反映映。6支付的的各項(xiàng)稅費(fèi)費(fèi)：反映企企業(yè)按規(guī)定定支付的各各種稅費(fèi)，包包括本期發(fā)發(fā)生并支付付的稅費(fèi)，以以及本期支支付以前各各期發(fā)生的的稅費(fèi)和預(yù)預(yù)交的稅金金，含代扣扣代繳的各各項(xiàng)稅費(fèi)（不不含個(gè)人所所得稅）。本項(xiàng)目可可根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。7支付其其他與經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)除上述各各項(xiàng)目外，支支付的其他他與經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金，如如罰款支出出、支付的的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)現(xiàn)金支支出、支付付的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、現(xiàn)金捐捐贈(zèng)支出等等。簽發(fā)銀行承承兌匯票、保函時(shí)繳繳納的保證證金在本項(xiàng)項(xiàng)目中反映映。廣告費(fèi)、宣宣傳費(fèi)、代代辦手續(xù)費(fèi)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租

51、租賃支出、終端設(shè)備備費(fèi)、客戶戶服務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、車(chē)輛輛使用費(fèi)、新客戶發(fā)發(fā)展費(fèi)、物物業(yè)管理費(fèi)費(fèi)、裝移機(jī)機(jī)工料費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用用-手續(xù)費(fèi)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)等其他他費(fèi)用在本本項(xiàng)目反映映。8收回投投資收到的的現(xiàn)金：反反映企業(yè)出出售、轉(zhuǎn)讓讓或到期收收回除現(xiàn)金金等價(jià)物以以外的以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、可供出出售金融資資產(chǎn)、持有有至到期投投資、長(zhǎng)期期股權(quán)投資資等而收到到的現(xiàn)金。不包括債債權(quán)性投資資收回的利利息、收回回的非現(xiàn)金金資產(chǎn)，以以及處置子子公司及其其他營(yíng)業(yè)單單位收到的的現(xiàn)金凈額額。本項(xiàng)目目可根據(jù)“ 以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”、“可供出售售金融資

52、產(chǎn)產(chǎn)”、“持有至到到期投資”、“長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。中國(guó)通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項(xiàng)項(xiàng)借出方委委托貸款本本金收回在在本項(xiàng)目下下“委托貸款款本金收回回”科目反映映。9取得投投資收益收收到的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)因股權(quán)權(quán)性投資和和債權(quán)性投投資而取得得的現(xiàn)金股股利、利息息，以及從從子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)業(yè)和合營(yíng)企企業(yè)分回利利潤(rùn)收到的的現(xiàn)金。不不包括股票票股利。包包括在現(xiàn)金金等價(jià)物范范圍內(nèi)的債債券性投資資，其利息息收入在本本項(xiàng)目中反反映。本項(xiàng)項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“應(yīng)收股利利”、“應(yīng)收利息息”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”、“投資收益益”等科目的的記錄分析析填列。中中國(guó)通服內(nèi)內(nèi)部

53、資金集集中的款項(xiàng)項(xiàng)借出方委委托貸款收收到的利息息在本項(xiàng)目目反映。10處置置固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)收回的現(xiàn)現(xiàn)金凈額：反映企業(yè)業(yè)處置固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)所取取得的現(xiàn)金金，減去為為處置這些些資產(chǎn)而支支付的有關(guān)關(guān)費(fèi)用后的的凈額。由由于自然災(zāi)災(zāi)害所造成成的固定資資產(chǎn)等長(zhǎng)期期資產(chǎn)損失失而收到的的保險(xiǎn)賠償償收入，也也在本項(xiàng)目目反映。如如處置固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)和和其他長(zhǎng)期期資產(chǎn)所收收回的現(xiàn)金金凈額為負(fù)負(fù)數(shù)，則應(yīng)應(yīng)作為投資資活動(dòng)產(chǎn)生生的現(xiàn)金流流量，在“支付的其其他與投資資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反反映。本項(xiàng)項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的

54、的記錄分析析填列。11處置置子公司及及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位收回回的現(xiàn)金凈凈額：反映映企業(yè)處置置子公司及及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位所取取得的現(xiàn)金金減去子公公司或其他他營(yíng)業(yè)單位位持有的現(xiàn)現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價(jià)物以以及相關(guān)處處置費(fèi)用后后的凈額。如果收到到的現(xiàn)金凈凈額為負(fù)數(shù)數(shù)，應(yīng)將該該金額填列列至“支付其他他與投資活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金”。12收到到其他與投投資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項(xiàng)外，收收到的其他他與投資活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金流入入。本項(xiàng)目目可根據(jù)有有關(guān)科目的的記錄分析析填列。13購(gòu)建建固定資產(chǎn)產(chǎn)、無(wú)形資資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)、建造固固定資產(chǎn)，取取得無(wú)形資資產(chǎn)和其他他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)（

55、如投資資性房地產(chǎn)產(chǎn)）所支付付的現(xiàn)金（含含增值稅款款等），包包括購(gòu)買(mǎi)機(jī)機(jī)器設(shè)備所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金、建造造工程支付付的現(xiàn)金、支付的在在建工程人人員工資等等現(xiàn)金流出出，不包括括為購(gòu)建固固定資產(chǎn)而而發(fā)生的借借款利息資資本化的部部分，以及及融資租入入固定資產(chǎn)產(chǎn)所支付的的租賃費(fèi)。為購(gòu)建固固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)而而發(fā)生的借借款利息資資本化部分分，在“分配股利利、利潤(rùn)或或償付利息息支付的現(xiàn)現(xiàn)金”項(xiàng)目中反反映；融資資租入固定定資產(chǎn)所支支付的租賃賃費(fèi)，在“支付其他他與籌資活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反反映。本項(xiàng)項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)“固定資產(chǎn)產(chǎn)”、“在建工程程”、“無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款款”、“現(xiàn)

56、金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。14投資資支付的現(xiàn)現(xiàn)金：反映映企業(yè)進(jìn)行行權(quán)益性投投資和債權(quán)權(quán)性投資所所支付的現(xiàn)現(xiàn)金，包括括企業(yè)取得得的除現(xiàn)金金等價(jià)物以以外的以公公允價(jià)值計(jì)計(jì)量且其變變動(dòng)計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益的的金融資產(chǎn)產(chǎn)、持有至至到期投資資、可供出出售金融資資產(chǎn)而支付付的現(xiàn)金，以以及支付的的傭金、手手續(xù)費(fèi)等交交易費(fèi)用。本項(xiàng)目可可根據(jù)根據(jù)據(jù)“ 以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融資產(chǎn)”、“持有至到到期投資”、“可供出售售金融資產(chǎn)產(chǎn)”、“長(zhǎng)期股權(quán)權(quán)投資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)股股票和債券券時(shí)，實(shí)際際支付的價(jià)價(jià)款中包含含的已宣告告但尚未領(lǐng)領(lǐng)取

57、的現(xiàn)金金股利或已已到付息期期但尚未領(lǐng)領(lǐng)取的債券券利息，應(yīng)應(yīng)在投資活活動(dòng)的“支付的其其他與投資資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映映；收回購(gòu)購(gòu)買(mǎi)股票和和債券時(shí)支支付的已宣宣告但尚未未領(lǐng)取的現(xiàn)現(xiàn)金股利或或已到付息息期但尚未未領(lǐng)取的債債券利息，在在投資活動(dòng)動(dòng)的“收到的其其他與投資資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映映。中國(guó)通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項(xiàng)項(xiàng)借出方委委托貸款的的本金在本本項(xiàng)目下“委托貸款款”科目反映映。15取得得子公司及及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位支付付的現(xiàn)金凈凈額：反映映企業(yè)取得得子公司及及其他營(yíng)業(yè)業(yè)單位購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)出價(jià)中以以現(xiàn)金支付付的部分，減減去子公司司或其他營(yíng)營(yíng)業(yè)單位持持有的現(xiàn)金金和現(xiàn)金等等價(jià)物后的的凈額。如如果該凈

58、額額為負(fù)數(shù)應(yīng)應(yīng)在“收到其他他與投資活活動(dòng)有關(guān)的的現(xiàn)金”反映。16支付付其他與投投資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項(xiàng)目外外，支付的的其他與投投資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金金，包括“存款期限限在三個(gè)月月以上的定定期存款”。本項(xiàng)目目可根據(jù)有有關(guān)科目的的記錄分析析填列。17吸收收投資收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)以發(fā)行股股票等方式式籌集資金金實(shí)際收到到款項(xiàng)凈額額（發(fā)行收收入減去支支付給金融融企業(yè)的傭傭金等發(fā)行行費(fèi)用后的的凈額）。以發(fā)行股股票方式籌籌集資金而而由企業(yè)直直接支付的的審計(jì)、咨咨詢等費(fèi)用用，在“支付的其其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映映，不從本本項(xiàng)目?jī)?nèi)減減去。外貿(mào)貿(mào)等企業(yè)收收到的所得得稅返還增

59、增加權(quán)益的的現(xiàn)金也在在此項(xiàng)反映映。本項(xiàng)目目可根據(jù)“實(shí)收資本本（或股本本）”、“資本公積積”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析填列。18取得得借款收到到的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)舉借各種種短期、長(zhǎng)長(zhǎng)期借款所所收到的現(xiàn)現(xiàn)金，以及及發(fā)行債券券實(shí)際收得得到的款項(xiàng)項(xiàng)（發(fā)行收收入減去支支付的傭金金等發(fā)行費(fèi)費(fèi)用后的凈凈額）。發(fā)發(fā)行企業(yè)債債券而由企企業(yè)直接支支付的審計(jì)計(jì)、咨詢等等費(fèi)用，在在“支付的其其他與籌資資活動(dòng)有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映映。本項(xiàng)目目可根據(jù)“短期借款款”、“長(zhǎng)期借款款”、“ 以公允價(jià)價(jià)值計(jì)量且且其變動(dòng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損損益的金融融負(fù)債”、“應(yīng)付債券券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款款”等科目的的記錄分析析

60、填列。中國(guó)通服內(nèi)內(nèi)部資金集集中的款項(xiàng)項(xiàng)借入方取取得貸款的的本金在本本項(xiàng)目下“委托貸款款”科目反映映。其中：涉及總部部資金池的的委托貸款款本金在“總部委托托貸款”科目反映映；其他方方式的委托托貸款本金金在“其他委托托貸款”科目反映映。19收到到其他與籌籌資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金金：反映企企業(yè)除上述述各項(xiàng)目外外，收到的的其他與籌籌資活動(dòng)有有關(guān)的現(xiàn)金金，如接受受現(xiàn)金捐贈(zèng)贈(zèng)等。本項(xiàng)項(xiàng)目可根據(jù)據(jù)有關(guān)科目目的記錄分分析填列。20償還還債務(wù)支付付的現(xiàn)金：反映企業(yè)業(yè)償還債務(wù)務(wù)本金而支支付的現(xiàn)金金，包括償償還金融企企業(yè)的借款款本金、償償還債券本本金等。本本項(xiàng)目可根根據(jù)“短期借款款”、“長(zhǎng)期借款款”、“ 以公允價(jià)價(jià)值計(jì)