《中級財務(wù)會計》課程實驗資料

1、實驗一 貨幣資金金核算一、 實驗驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使使學生熟悉悉銀行結(jié)算算方式和賬賬務(wù)處理。二、 實驗驗要求 1. 根據(jù)據(jù)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填填寫所需的的結(jié)算憑證證。2. 分別別為收、付付款單位編編制有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)的記賬賬憑證。三、 實驗驗資料1. 收付付款企業(yè)名名稱、開戶戶銀行、賬賬號、納稅稅人登記號號。(1) 收收款企業(yè)名名稱：工商商行三江市市潤民軸承承廠開戶銀行：光華分理理處賬號：1000263324977納稅人登記記號：1444563323688849227(2) 付付款企業(yè)名名稱：迪化化市北方機機械工程廠廠 開戶戶銀行：工工商行淮西西辦 賬號：4111026623877 納稅稅人登記號號：2

2、3111645568000793662. 20007年9月發(fā)生下下述經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)： 9月月10日三江市潤潤民軸承廠廠銷售給迪迪化市北方方機械工程程廠A軸承承100件，每件件單價5000元，貨貨款金額為為50 0000元，增增值稅金額額為8 500元，按按購銷單位位雙方約定定以銀行匯匯票結(jié)算方方式付款。3. 實驗驗用原始憑憑證如下：中國工商銀銀行 匯 票 申 請 書（存存根） 1 申請日期：20 年 月 日 第第086號號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)申請人留存匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分備 注： 科 目目 對對方科目 財務(wù)主主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：中

3、國工商銀銀行 匯 票 申 請 書（支支款憑證） 2 申請日期：20 年 月 日 第第086號號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)是簽發(fā)行辦理匯票的付出傳票匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分上列款項請請在我賬戶戶內(nèi)支付 科 目 對對方科目 （匯款款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日日期： 年 月 日日 復(fù)核： 記賬賬：中國工商銀銀行 匯 票 申 請 書（收收入憑證） 3 申請日期：20 年 月 日 第第086號號申請人收款人賬 號或住址賬 號或住址兌付地點 兌付行匯款用途此聯(lián)由簽發(fā)行作匯出匯款收入傳票匯款金額人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分備注： 科 目目 對對方科目 （匯

4、款款人蓋章） 轉(zhuǎn)賬日日期： 年 月 日日 復(fù)核： 記賬： 出納：中國工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個 月1 匯票號碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號號此聯(lián)由出票行結(jié)清匯票時作匯出匯款借方憑證代理付款行行： 行號號：收款人： 賬賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號號或住址： 出票行： 行號號： 科目（借）對方科目（貸貸）銷賬日期 年 月月 日復(fù)核： 記賬：備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國工商銀行銀 行 匯 票付 款 期 限壹 個 月2 匯票號碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號號此聯(lián)代理付款行付款后作

5、聯(lián)行往賬借方憑證附件代理付款行行： 行號號：收款人： 賬賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號號或住址： 出票行： 行號號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國工商銀行銀行匯票（解訖通知）付 款 期 限壹 個 月3 匯票號碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號號由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，代理付款行行： 行號號：收款人： 賬賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號號或住址： 出票行： 行號號： 密

6、押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章中國工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個 月4 匯票號碼碼出票日期：貳零 年 月 日(大寫)第369號號此聯(lián)由簽發(fā)行結(jié)清多余款交匯款代理付款行行： 行號號：收款人： 賬賬號：出票金額 人民幣(大寫)實際結(jié)算金金額人民幣幣(大寫)千百十萬千百十元角分申請人： 賬號號或住址： 出票行： 行號號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬千百十元角分備注：_ 憑票付款出票行簽章章 匯 款款 進 賬賬 單（存存 查查） 收款單位全 稱銀行轉(zhuǎn)賬日日期 年 月 日開戶銀行賬號 下列列匯票共 張請審審核后轉(zhuǎn)入入

7、本單位賬賬戶結(jié)算金額合合計人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯出行名匯票號碼原 匯 票票 金 額額結(jié) 算 金金 額 （銀行蓋蓋章）千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分單位待收后作為收款通知此聯(lián)由銀行受理蓋章后退還收款交存日期 年 月月 日 字第 號號 匯 款款 進 賬賬 單（收收入傳票） 收款單位全 稱銀行轉(zhuǎn)賬日日期 年 月 日開戶銀行賬號 下列列匯票共 張請審審核后轉(zhuǎn)入入本單位賬賬戶結(jié)算金額合合計人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分匯出行名匯票號碼原 匯 票票 金 額額結(jié) 算 金金 額 （銀行蓋蓋章）千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分附件 張此聯(lián)由銀行代收入傳票交存日期 年 月月 日

8、 字第第 號山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證260000721440 記 賬 聯(lián) No.0336636266開票日期：20 年 月月 日 購貨單位名 稱：納稅人識別別號：地址、電話話：開戶行及賬賬號： 密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額價稅合計(大 寫) (小寫) 銷貨單位名 稱：納稅人識別別號：地址、電話話：開戶行及賬賬號：備注：收款人： 復(fù)核： 開開票人： 銷貨單單位：(章章)山 西 省省 增 值值 稅 專專 用

9、發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開票日期：20 年 月月 日 購貨單位名 稱：納稅人識別別號：地址、電話話：開戶行及賬賬號： 密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫) (小寫) 銷貨單位名 稱：納稅人識別別號：地址、電話話：開戶行及賬賬號：備注：收款人： 復(fù)核核： 開開票人： 銷貨單位位：(章) 實驗二 存貨核算算 一、 實驗驗?zāi)康?通過實驗使使學生了解解購入存貨貨時的基本本原始憑

10、證證，熟悉存存貨按實際際成本計價價核算的程程序，掌握握存貨按實實際成本計計價核算的的方法。 二、 實驗要求求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，填填寫有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)收收料業(yè)務(wù)編編制記賬憑憑證。3.按全月月一次加權(quán)權(quán)平均法計計算出各種種材料平均均單位成本本和發(fā)出材材料的實際際成本。4.編制“發(fā)料憑證證匯總表”，據(jù)以編編制記賬憑憑證。 三、 實驗資料料 泰泰山電車線線廠材料按按實際成本本計價核算算，20007年4月份份有關(guān)材料料核算的資資料如下：1.有關(guān)總總賬和明細細賬的月初初余額：(1) 有關(guān)關(guān)總賬的月月初余額：賬戶原材料月初余額8255337.700 （22）原材料料明細分類類賬的月初初余

11、額：材料編號材料名稱規(guī)格計量單位結(jié)存數(shù)量單位成本金額1101電解銅板1#噸18265500.204779003.6001102電解鋁錠A000噸22158011.553476334.1002.20007年4月份份發(fā)生的有有關(guān)經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)如下：(1) 44月1日，沖銷上上月暫估料料款。收 料 單單 供貨單位： 編號號：10001發(fā)票號碼： 20007年44月1日 收料倉庫庫：名稱單位數(shù)量實際成本計劃成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運費合計單價合計8212 0000倉庫主管： 驗收：陳陳華 經(jīng)辦辦人：王曉曉麗 制單： 宋佳佳佳 （2）4月月4日，領(lǐng)領(lǐng)料。限 額 領(lǐng)領(lǐng) 料 單單領(lǐng)

12、料單位：加工車間間 編號：限限領(lǐng)1用途：生產(chǎn)產(chǎn)銅電車線線 22007年年4月 發(fā)料倉倉庫：2號號庫材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位全月領(lǐng)用限 額實際領(lǐng)用備注數(shù)量單位成本金額原材料11011#電解銅銅板噸30日期請 領(lǐng)實 發(fā)退 回限 額結(jié) 余數(shù)量負責人簽字數(shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字數(shù)量收料人簽字退料人簽字4.48李華8王平張明合計生產(chǎn)計劃部部門負責人人： 章敏敏 供應(yīng)部門門負責人：陳燁 倉庫負責責人：魏偉偉限 額 領(lǐng)領(lǐng) 料 單單領(lǐng)料單位：加工車間間 編號：限限領(lǐng)2用途：生產(chǎn)產(chǎn)鋁合金電電車線 20077年4月 發(fā)料料倉庫：33號庫材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格計量單位全月領(lǐng)用限 額實際領(lǐng)用備注

13、數(shù)量單位成本金額原材料1102A000電電解鋁錠噸30日期請 領(lǐng)實 發(fā)退 回限 額結(jié) 余數(shù)量負責人簽字數(shù)量發(fā)料人簽字領(lǐng)料人簽字數(shù)量收料人簽字退料人簽字4.410李華10王平張明合計生產(chǎn)計劃部部門負責人人： 章敏敏 供應(yīng)部門門負責人：陳燁 倉庫負責責人：魏偉偉（3）4月月5日，承承付貨款。托收憑證(付款通知知) 5 委托托日期：22007年年3月255日 托收收號碼：22635009業(yè)務(wù)類型委托收款(郵劃、電劃)托托收承付(郵劃、電劃)付款人全 稱泰山電纜公公司收款人全 稱江陵市江安安冶煉公司賬號或地址680366620556465578賬號或地址830011600556806689開戶行工行青

14、工路路支行開戶行工行二環(huán)路路支行金 額人民幣(大大寫) 捌捌拾壹萬零玖拾玖玖元壹角整億千百十萬億千百十元角分￥81009910款項內(nèi)容貨款托收憑據(jù)名 稱發(fā)貨票附寄單證張數(shù)2張商品發(fā)運情情況已發(fā)合同名稱號號碼2365#備注：復(fù)核： 記記賬：上列款項已已劃回收入入你方賬戶戶內(nèi)收款人開戶戶銀行簽章章 年 月 日山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開票日期：20077年 3 月 255 日 購貨單位名 稱：泰山山電纜公司司納稅人識別別號：3885100020144566330地址、電話話：西安市市 6556678893開戶行及賬

15、賬號：市工工行營業(yè)部部 1000302446559989密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱電解銅板電解鋁錠合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額1#A000噸噸201026 800015 3220536 0000.000153 2200.00017%17%91 1220.00026 0444.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)佰捌拾零零萬陸仟叁叁佰陸拾肆肆元零角零零分 (小寫) ￥8006 3664.000銷貨單位名 稱：江安安冶煉公司納稅人識別別號：32210055645443

16、89669地址、電話話：江陵市 83888541220開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人： 復(fù)核核： 開開票人： 銷貨單位位：(章)西安鐵路運運輸公司發(fā)發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 2007年 3 月 255 日 NNo.56322326發(fā)站江陵到站西安站車種車號貨車標重鐵路發(fā)貨貨人裝車發(fā)貨人名稱江安冶煉公公司施封號碼鐵路發(fā)貨貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車篷篷布號碼收貨人名稱泰山電纜公公司集裝箱號碼碼住址西安市電話經(jīng)由運價里程781貨物名稱件數(shù)包裝貨物重量(噸)計費重量類項運價號運價率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定定鐵路確定費別金 額銅鋁303030240.13運費3 0

17、455.90裝費取送車費過秤費合 計303030合計￥3 0445.900記事經(jīng)辦人簽章章： 李平平中國人民保保險公司 江陵陵 分分公司國內(nèi)鐵路貨貨物運輸保保險憑證 No 36588541被保險人：泰山電纜纜公司 投保人人：江安冶煉公司貨物運單號碼貨物名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運輸工具保險金額保險費率%保險費56323326銅、鋁西安市火車689 2200.0001689.220（4）4月月7日，辦辦理銀行匯匯票。中國工商銀銀行 匯 票 申 請 書（存存根） 1 申請日期：20077年 44 月 7 日日 第2100號申請人泰山電纜公公司收款人江安冶煉公公司賬 號或住址1003002465559

18、899賬 號或住址830011600556806689兌付地點江陵市兌付行工行支行匯款用途 購貨貨此聯(lián)申請人留存匯款金額人民幣(大寫) 貳拾柒萬萬元整千百十萬千百十元角分￥27000000備 注： 科 目目 對對方科目 財務(wù)主主管： 復(fù)核： 經(jīng)辦：（5）4月月8日，4月5日日付款的材材料驗收入入庫。材料運雜費費分配表2007年年4月8日日材料名稱分配標準運費保險費合計電解銅板202 0300.60459.4472 4900.07電解鋁錠101 0155.30229.7731 2455.03合 計303 0455.90689.2203 7355.10收 料 單單 編編號：30012供貨單位： 發(fā)

19、票號碼： 20077年 4 月 88日 收料料倉庫：名稱單位數(shù)量實際成本計劃成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計單價合計電解銅 板板噸202026800053600002490.075384990.077倉庫主管： 驗收：鄭鄭鵬 經(jīng)辦辦人：陳華華 制單： 宋佳佳 收 料 單單 編編號：30012供貨單位： 發(fā)票號碼： 20007年 44 月 88 日 收收料倉庫：名稱單位數(shù)量實際成本計劃成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計單價合計電解鋁錠噸101015320015320001245.031544445.033倉庫主管： 驗收：鄭鄭鵬 經(jīng)辦

20、辦人：陳華華 制單： 宋佳佳 （6）4月月18日領(lǐng)領(lǐng)料。加工工車間領(lǐng)用用電解銅板板5噸，電電解鋁錠77噸。補登登4月4日日限額領(lǐng)料料單。（7）4月月19日，收收料。山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開票日期：20077年 4 月 199 日 購貨單位名 稱：泰山山電纜公司司納稅人識別別號：3885100020144566330地址、電話話：西安市市 6556678893開戶行及賬賬號：市工工行營業(yè)部部 1000302446559989密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447

21、842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱電解鋁錠合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額A000噸1515 2000.000228 0000.00017% 38 7660.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)佰貳拾陸陸萬陸仟柒柒佰陸拾零零元零角零零分 (小寫) ￥2666 7660.000銷貨單位名 稱：江安安冶煉公司納稅人識別別號：3221005564544389669地址、電話話：江陵市 83888541220開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人：陳陳娟 復(fù)核核： 李慧慧敏 開開票人：王王大海 銷銷貨單位：(章)西安鐵路運

22、運輸公司發(fā)發(fā)票發(fā) 票 聯(lián) 20 xxx年 440 月199 日 NNo.855621110發(fā) 站江陵到 站西安站車種車號貨車標重鐵路發(fā)貨貨人裝車發(fā)貨人名稱江安冶煉公公司施封號碼鐵路發(fā)貨貨人施封住址江陵市電話鐵路貨車篷篷布號碼收貨人名稱泰山電纜公公司集裝箱號碼碼住址西安市電話經(jīng)由運價里程781貨物名稱件數(shù)包裝貨物重量(噸)計費重量類項運價號運價率現(xiàn) 付發(fā)貨人確定定鐵路確定費別金 額鋁錠151515510.16運費1 6122.80裝費取送車費過秤費合 計151515合 計￥1 6112.800記事經(jīng)辦人簽章章： 李平平中國人民保保險公司 江陵陵 分分公司2007年年4月199日國內(nèi)鐵路貨貨物運輸

23、保保險憑證 No 36588541被保險人：泰山電纜纜公司 投保人人：江安冶煉公司貨物運單號碼貨物名稱件數(shù)重量中轉(zhuǎn)地目的地運輸工具保險金額保險費率%保險費85621110鋁錠西安市鐵路228 0000.0001228.000復(fù)核：文章章 簽簽章：李曉曉明 代理處：中國工商銀行銀行匯票（多余款收賬通知）付 款 期 限壹 個 月4 匯票號碼碼出票日期：貳零零柒年伍月柒日(大寫)第 號號由簽發(fā)行作多余款貸方憑證此聯(lián)兌付行兌付后隨報單寄簽發(fā)行，代理付款行行： 行號號：收款人：江江安冶煉公司 賬號號：8300016000568806899出票金額 人民幣(大寫)：貳拾柒萬萬元整實際結(jié)算金金額人民幣幣貳拾

24、陸萬萬捌仟陸佰佰元捌角整整(大寫)千百十萬千百十元角分￥26860080申請人： 泰山電電纜公司 賬號號或住址： 1003302466559889出票行： 行號號： 密押：復(fù)核 記賬多 余 金金 額千百十萬千百十元角分￥139920備注：_ 憑票付款出票行簽章章收 料 單單 編號：30122供貨單位：江安冶煉公司 發(fā)票號碼：0336636266 22007年年5月155日 收料料倉庫：22號名稱單位數(shù)量實際成本計劃成本 = 2 * GB3 財 會差異額應(yīng)收實收單價金額運雜費合計單價合計電解銅板噸151515200022800001727.92297227.9倉庫主管： 驗收：宋宋麗 經(jīng)辦辦人：

25、 王王國華 制單： 李東 （8）5月月20日，領(lǐng)領(lǐng)料。加工車間生生產(chǎn)銅電車車線領(lǐng)用電電解銅板115噸；生生產(chǎn)鋁合金金電車線領(lǐng)領(lǐng)用電解鋁鋁錠10噸噸。補登44月4日的的領(lǐng)料單。（9）5月月31日，編編制“發(fā)料憑證證匯總表”，據(jù)以結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材材料實際成成本。 發(fā)料憑證匯匯總表 2007年年5月311日會計科目生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本合 計原材料電解銅板電解鋁錠合 計實驗三 固定資產(chǎn)產(chǎn)核算一、 實驗驗?zāi)康?通過實驗使使學生掌握握固定資產(chǎn)產(chǎn)增加和減減少的賬務(wù)務(wù)處理，熟熟悉折舊計計算方法。二、 實驗驗要求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，填填寫有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。三、

26、實驗驗資料 (1) 112月6日日，向大華華公司購入入WHB-8型需要要安裝的設(shè)設(shè)備一臺，買買價為1000000元元，增值稅稅為17000元元。上海鐵路局局運費發(fā)票票 360000233659886付款人單位位或姓名： 20007年112月6日日 NNo:20063566230原運輸票據(jù)據(jù)年 月 日第 號辦理種別第二聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)快運發(fā)站 海海江到站 江陵1類車種車號集裝標重16000千克貨物名稱件數(shù)包裝重量計費重量設(shè)備31類1 6800 千克16800千克類別費率數(shù)量數(shù)額備注：運費33 3066.00裝車費3120.000合計合計人民幣幣(大寫)叁仟肆佰佰貳拾陸元元整 (小小寫)￥33 42

27、66.00收款單位印印章 經(jīng)辦人：李長水 中國國工商銀行行電匯憑證證（回單）普通 加急 委托托日期20007年112月6日日匯款人全稱江陵市江安安工業(yè)制品品公司收款人全稱此聯(lián)匯出行給匯款人的回單大華公司賬號830011600556806689賬號300200022222111160匯出地點山西省江陵陵市匯入地點山西省湖口口市匯出行名稱工行二環(huán)路路支行匯入行名稱稱工行順德路路支行金額人民幣(大大寫)壹拾拾貳萬零肆肆佰貳拾陸陸元整千百十萬千百十元角分￥000單位主管：王冠會計：王王斌復(fù)復(fù)核：劉成成記記賬：匯出行蓋章章20 xx年年12月88日山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票26000

28、0721440 發(fā) 票 聯(lián) No.0336636266開票日期：20 xxx年12月月6日 購貨單位名 稱：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識別別號：2660069900866501226地址、電話話：江陵市草草橋路688號6866822622開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行 8300016000568806899密碼區(qū)10565525*411 033663626601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱加工設(shè)備合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-88臺1100 0000.0001000000.000￥100000.0017%170000.0

29、00￥170000.000第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)壹拾壹萬萬柒仟元整整 (小寫寫) ￥1117 0000.000銷貨單位名 稱：湖口口市大華設(shè)設(shè)備有限公公司納稅人識別別號：2660002232000258887地址、電話話：五化路路562號號3002265800開戶行及賬賬號：工行行順德路支支行3000200222221111600備注：收款人：常常春月 復(fù)核：黨黨明明 開票票人：趙紫紫群 銷銷貨單位：(章)山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 抵 扣扣 聯(lián) No.0033633626開票日期：20 xxx年12月月6日 購貨單位名 稱

30、：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識別別號：2660069900866501226地址、電話話：江陵市草草橋路688號6866822662開戶行及賬賬號：工行二環(huán)環(huán)路支行830011600556806689密碼區(qū)10565525*411 033363622601-25530055484447842633貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱加工設(shè)備合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-88臺1100 0000.0001000000.000￥100000.0017%170000.000￥170000.000第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證價稅合計(大 寫)壹拾壹萬萬柒仟元整整 (小寫) ￥11

31、17 0000.000銷貨單位名 稱：湖口口市大華設(shè)設(shè)備有限公公司納稅人識別別號：2660002232000258887地址、電話話：五化路路562號號3002265800開戶行及賬賬號：工行行順德路支支行3000200222221111600備注：收款人：常常春月 復(fù)核核：黨明明明 開開票人：趙趙紫群 銷銷貨單位：（章）（2）122月6日，支支付WHBB-8型設(shè)設(shè)備安裝費費5 4000元。中國工商銀銀行轉(zhuǎn)賬支票存存根支票號碼： 0000384663附加信信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會會計本支票付款期十天中國工商銀銀行 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票（晉晉） 00003844

32、63出票日期(大寫) 年 月月 日 付款款行名稱：收款人： 出出票人賬號號：人 民 幣 （大寫） 億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項請請從我賬戶內(nèi)支支付 復(fù)核 記賬出票人簽章章 山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 發(fā) 票 聯(lián) No.1100366239開票日期：20 xxx年12月月6日 購貨單位名 稱：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識別別號：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號6886822262開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行830011600556806689密碼區(qū)40444437*411 1000362

33、23901-4441256655888544556291貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱安裝費合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額WHB-88臺14 6155.3846155.38￥46115.38817%784.662￥784.62第三聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證價稅合計(大 寫)伍仟肆佰佰元整 (小寫寫) ￥55 4000.00銷貨單位名 稱：江陵陵市秦嶺設(shè)設(shè)備安裝公公司納稅人識別別號：266005000026620222地址、電話話：呼中路路12號5550022262開戶行及賬賬號：工行行國盤路支支行3000200220203323233備注：收款人：王王二李 復(fù)核：賀喜 開票票人：汪國

34、國新 銷貨單位位：（章）山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 抵 扣 聯(lián) No.1100366239開票日期：20 xxx年12月月6日 購貨單位名 稱：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識別別號：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號6886822262開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行830011600556806689密碼區(qū)40444437*411 100336239901-4441256655888544556291第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱安裝費合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅

35、 額WHB-88臺14 6155.3846155.38￥46115.38817%784.662￥784.62價稅合計(大 寫)伍仟肆佰佰元整 (小寫) ￥5 4400.000銷貨單位名 稱：江陵陵市秦嶺設(shè)設(shè)備安裝公公司納稅人識別別號：266005000026620222地址、電話話：呼中路路12號5550022262開戶行及賬賬號：工行行國盤路支支行3000200220203323233備注：收款人：王王二李 復(fù)核核：賀喜 開票人：汪國新 銷貨貨單位：（章章） 固定資資產(chǎn)驗收單單 2007年年12月110日 金額單位位：元資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱型號、規(guī)格格或結(jié)構(gòu)面積積計量單位數(shù)量設(shè)備價值工程造價安裝

36、費用附加費用合 計WHB-88臺1主要附屬設(shè)備資產(chǎn)來源使用年限制造廠商估計殘值制造日期折舊率使用部門復(fù)雜系數(shù)交驗部門： 設(shè)備科科 驗交人： 王華 接管部門門： 接管人：陳燕主 管（2）122月19日日，將不需需用的兩部部汽車出售售。江陵市商業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票 300221244447811客戶名稱：江安工業(yè)業(yè)制品公司司 20 xxx年12月月19日 Noo:0066626338項 目單位數(shù)量單價第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額額百十萬千百十元角分吉普車輛115 00001500000小客車輛112 00001200000合計金額（大大寫）貳萬萬柒仟元整整 (小寫)￥27 000.00收款人：湯湯倩倩

37、復(fù)核：王王田武 單位蓋章章：中國工商銀銀行進賬單單（回單） 12007年年12月222 日出票人全稱得樂公司收款人全稱江陵市江安安工業(yè)制品品公司賬號500000066884445545賬號830011600556806689開戶銀行工行勝華路路支行開戶銀行工行二環(huán)路路支行金額人民幣（大大寫）貳萬萬柒仟元整整億千百十萬千百十元角分￥2700000票據(jù)種類支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽簽章票據(jù)號碼362366598 復(fù)核：吳長勝 記賬：陳學深固定資產(chǎn)卡卡片（正）名 稱吉普車資產(chǎn)編號型號（結(jié)構(gòu)構(gòu)）規(guī)格制造商北京汽車集集團出廠時間2000.12使用單位江陵市江安安工業(yè)制品品公司出廠編號97840015622

38、4資金來源資產(chǎn)原值50 0000列賬憑證啟用年月2001.1附 件驗收日期2001.1調(diào)撥轉(zhuǎn)移記記錄讓售給得樂樂公司折舊年限10報廢清理記記錄預(yù)計殘值2 0000中間停用記記錄2003-20055預(yù)計清理費費 折舊記記錄（背） 折舊方法法：直線法法原值：500 0000元 預(yù)計計殘值：22 0000元 年年折舊率：9.6% 月折折舊率：00.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額20019.6%4 80004004 800020029.6%4 80004009 600020069.6%4 800040014 400020079.6%4 80004001

39、9 2000固定資產(chǎn)卡卡片（正）名 稱武漢1300資產(chǎn)編號型號（結(jié)構(gòu)構(gòu)）規(guī) 格制造商武漢汽車集集團出廠時間1999.12使用單位江陵市江安安工業(yè)制品品公司出廠編號521433623441資金來源資產(chǎn)原值48 0000列賬憑證啟用年月1999.12附 件驗收日期1999.12調(diào)撥轉(zhuǎn)移記記錄讓售給得樂樂公司折舊年限10報廢清理記記錄預(yù)計殘值1 9200中間停用記記錄2004-20066預(yù)計清理費費折舊記錄（背背） 折舊舊方法：直直線法原值：488 0000元 預(yù)計計殘值：11 9200元 年年折舊率：9.6% 月折折舊率：00.8%年份年折舊率年折舊額月折舊額累計折舊額年份年折舊率年折舊額月折舊額

40、累計折舊額20009.6%4 60883844 608820019.6%4 60883849 216620029.6%4 608838413 822420039.6%4 608838418 433220079.6%4 608838423 0440（3）122月31日日，計提折折舊。 固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片 類別別：房屋使用單位上月計提折舊額上月增加的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計提的的折舊額上月減少的的固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計提的的折舊額本月應(yīng)計提提的折舊額軸承分廠一分廠4 5022160二分廠3 93881 0000648三分廠5 44111 2600701四分廠5 5499合計19 43302 42001 3499打磨車

41、間2 7811機修車間2 0344供汽車間1 6222管理部門5 5533合 計31 42202 42001 3499主管： 審審核： 制表表： 實驗四 工資核算算一、 實驗驗?zāi)康?通過實驗使使學生了解解應(yīng)付工資資核算的原原始依據(jù)，掌掌握工資會會計處理。 二、 實驗要求求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，填填寫有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。 三、 實實驗資料 （1）20007年112月200日，分配配本月工資資。產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工工資為333700元元，其中，甲甲產(chǎn)品工時時60小時時，乙產(chǎn)品品工時400小時，丙丙產(chǎn)品工時時25小時時；基本生生產(chǎn)車間管管理人員工工資

42、為2000元元；輔助生生產(chǎn)人員工工資為3500元元；管理部部門人員工工資為100500元元；銷售部部門人員工工資為3000元元。分別按按工資總額額的5%、6%、22%、8%、3%、2%、22.5%計計提醫(yī)療保保險費、養(yǎng)養(yǎng)老保險費費、失業(yè)保保險費、住住房公積金金、職工福福利費、工工會經(jīng)費和和職工教育育經(jīng)費。應(yīng)付職工薪薪酬工資費費用分配表表年 月 日 金額單單位：元應(yīng)借賬戶分配標準(工時)分配率分配金額基本生產(chǎn)成本小計制造費用輔助生產(chǎn)成成本管理費用營業(yè)費用合 計財務(wù)主管： 審審核：劉天天 制單：應(yīng)付職工薪薪酬附加費費計算表年 月月 日日 金金額單位：元應(yīng)借賬戶工資總額醫(yī)療保險費費(5%)養(yǎng)老保險費

43、費(6%)失業(yè)保險費費(2%)住房公積金金(8%)職工福利費費(3%)工會經(jīng)費(2%)職工教育經(jīng)經(jīng)費(2.5%)基本生產(chǎn)成本制造費用輔助生產(chǎn)成成本管理費用營業(yè)費用合計財務(wù)主管： 審核：劉天 制制單：（2）20007年112月311日將計提提的工會經(jīng)經(jīng)費撥付公公司工會。（工會的的開戶銀行行為中國工工商銀行萬萬里分理處處，賬號為為3102245566321）中國工商銀銀行轉(zhuǎn)賬支票存存根支票號碼： 0000384774附加信息 出票日期 年 月 日收款人： 金 額： 用 途： 單位主管 會會計本支票付款期十天中國工商銀銀行 轉(zhuǎn)賬支支票 (晉晉)0000384774出票日期(大寫) 年 月月 日 付付

44、款行名稱稱：收款人： 出票人賬賬號：人 民 幣 (大寫) 億千百十萬千百十元角分 用途 上列款項請請從我賬戶內(nèi)支支付 復(fù)復(fù)核 記賬 出票人簽章章 實驗五 營業(yè)收入入和銷售稅稅費核算一、 實驗驗?zāi)康?通過實驗使使學生熟悉悉銷貨方使使用的基本本原始憑證證，掌握主主營業(yè)務(wù)收收入、其他他業(yè)務(wù)收入入以及銷售售產(chǎn)品銷售售稅附的核核算方法。二、 實驗驗要求 1.根據(jù)發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟濟業(yè)務(wù)，填填寫有關(guān)原原始憑證。2.根據(jù)提提供的有關(guān)關(guān)原始憑證證，編制記記賬憑證。三、 實驗驗資料 （1）122月21日日，向田野野公司銷售售LD-1產(chǎn)品1100件，單單價為6550元，單單位成本為為520元元，增值稅稅稅率為117%，

45、款款項已預(yù)收收。山 西 省省 增 值值 稅 專專 用 發(fā)發(fā) 票260000721440 此聯(lián)聯(lián)不作報銷銷，扣稅憑憑證使用 NNo.3000260016 開開票日期：20 xxx年12月月21日 購貨單位名 稱：田野野公司納稅人識別別號：2662220000411000114地址、電話話：江東五五路41號號2567767566開戶行及賬賬號：工行行山一支行行300022000002447778密碼區(qū)284*44351655-511*156 260000721140+8*8+56-58-544*222* 300026001601-200414114140010500622第一聯(lián) 記賬聯(lián) 銷貨方記賬

46、憑證貨物或應(yīng)稅稅勞務(wù)名稱模具合 計計規(guī)格型號單 位數(shù) 量單 價金 額稅率稅 額LD-1件100650.00065 0000.000￥65 0000.00017%11 0550.000￥11 0050.000價稅合計（大 寫）柒萬陸仟仟零伍拾元元整 (小寫寫) ￥776 0550.000銷貨單位名 稱：江陵陵市江安工工業(yè)制品公公司納稅人識別別號：2660069900866501226地址、電話話：江陵市市草橋路668號6886822262開戶行及賬賬號：工行行二環(huán)路支支行8300016000568806899備注：收款人：王王小燕 復(fù)核：周同山 開開票人：成成龍 銷貨貨單位：（章章）產(chǎn) 品 出出

47、 庫 單單購貨單位： 年 月 日 編號：88006產(chǎn)品名稱規(guī)格型號計量單位出庫數(shù)量備 注注第三聯(lián) 交財務(wù)記賬合 計倉庫主管：李梁 出庫人： 記記賬：梁小小月 制制單：王二二虎 （2）122月25日日向方圓公公司提供運運輸勞務(wù)。中國工商銀銀行進賬單單（回單） 12007年年12月225 日出票人全稱方圓公司收款人全稱江陵市江安安工業(yè)制品品公司賬號490000066884445545賬號830011600556806689開戶銀行工行長征路路支行開戶銀行工行二環(huán)路路支行金額人民幣（大大寫）壹萬萬柒仟元整整億千百十萬千百十元角分￥1700000票據(jù)種類支票票據(jù)張數(shù)1開戶銀行簽簽章票據(jù)號碼412366

48、598 復(fù)核：吳長勝 記賬：陳學深江陵市商業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票票 41021124444781客戶名稱：江安工業(yè)業(yè)制品公司司 20077年12月月25日 Noo:1166626338項 目單位數(shù)量單價第 二 聯(lián) 發(fā) 票 聯(lián)金 額額百十萬千百十元角分運輸勞務(wù)17 00001700000合計金額（大大寫）壹萬萬柒仟元整整 (小寫)￥17 0000.000收款人：湯湯倩倩 復(fù)核：王王田武 單位蓋章章：（3）122月31日日，本月份份該企業(yè)銷銷售的A產(chǎn)產(chǎn)品和B產(chǎn)產(chǎn)品為應(yīng)繳繳消費稅商商品，其銷銷售收入分分別為14483211元、366600元元，銷售成成本分別為為1024400元、21000元；提供供的運輸勞勞

49、務(wù)收入為為520000元、成成本為400000元元；C產(chǎn)品品銷售收入入為3588824元元，其應(yīng)繳繳的增值稅稅為610000元。編制營業(yè)業(yè)稅金及附附加分配表表，并結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月銷售售收入、銷銷售成本和和銷售稅金金及附加。營業(yè)稅金及及附加分配配表2007年年12月份份產(chǎn)品或勞務(wù)務(wù)名稱本月銷售收收入本月應(yīng)交消消費稅（20%）本月應(yīng)交營營業(yè)稅（5%）本月應(yīng)交增增值稅本月應(yīng)交城城建稅（7%）本月應(yīng)交教教育費附加加（3%）A產(chǎn)品B產(chǎn)品C產(chǎn)品小 計運輸勞務(wù)小 計合 計實驗六 會計報表表編制一、 實驗驗?zāi)康?通過實驗使使學生熟悉悉資產(chǎn)負債債表和利潤潤表的編制制方法。二、 實驗驗要求 根據(jù)提供的的有關(guān)賬戶戶本期發(fā)生生額和期末末余額，編編制資產(chǎn)負負債表和利利潤表。三、 實驗驗資料 （1）昌化化公司20007年年年初和年末末賬戶余額額如下：（一）資產(chǎn)產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)庫存現(xiàn)金300400銀行存款367 6600422 4490其他貨幣資資金25 500036 4000交易性金融融資產(chǎn)2 56004 9000應(yīng)收票據(jù)41 800020 7000應(yīng)收賬款50 000070 0000壞賬準備150210預(yù)付賬款17 200018 4000其他應(yīng)收款款85010 2000材料采購85 000094 6000原材料10