2022年全過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)劃

1、第PAGE18頁(yè)共NUMPAGES18頁(yè)2022年全過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)劃施工階段的造價(jià)控制與管理一、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的方式：1、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤是施工階段造價(jià)控制的基礎(chǔ)工作，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，確定以下跟蹤方式：我方將派駐各專(zhuān)業(yè)人員，對(duì)各專(zhuān)業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計(jì)變更單及工程實(shí)物進(jìn)行對(duì)照核查，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計(jì)價(jià)和結(jié)算審計(jì)的真實(shí)造價(jià)依據(jù)。特別對(duì)隱蔽工程起到至關(guān)作用。2、現(xiàn)場(chǎng)跟蹤主要內(nèi)容(1)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤的準(zhǔn)備階段熟悉本項(xiàng)目施工圖紙等設(shè)計(jì)文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計(jì)價(jià)的其它文件。協(xié)助業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)

2、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證有效性提供咨詢(xún)。參加業(yè)主、監(jiān)理組織的圖紙會(huì)審工作，對(duì)其中因變更而增加的費(fèi)用部分進(jìn)行咨詢(xún)準(zhǔn)備。提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時(shí)送達(dá)引起的誤工費(fèi)用、工期延誤等索賠的咨詢(xún)。提供應(yīng)業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費(fèi)用的評(píng)估咨詢(xún)。(2)施工合同跟蹤跟蹤工程實(shí)施階段參加與工程造價(jià)及合同相關(guān)的會(huì)議，并作好記錄。1審核的施工合同主要包括。施工總承包合同以及合同額大于_萬(wàn)元的甲方直接分包(或委托)合同。主要審核。合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價(jià)款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整?？們r(jià)或單價(jià)包干合同的包干總價(jià)或包干單價(jià)須事前審計(jì)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價(jià)咨詢(xún)。工程進(jìn)度款

3、審批的造價(jià)咨詢(xún)竣工驗(yàn)收及工程索賠咨詢(xún)二、施工組織設(shè)計(jì)的造價(jià)管理施工組織設(shè)計(jì)的造價(jià)管理，就是對(duì)施工過(guò)程中各種生產(chǎn)要素的合理安排和有效配置的一種咨詢(xún)管理。施工組織設(shè)計(jì)是正確處理人與物、時(shí)間與空間、質(zhì)量與數(shù)量、工藝與設(shè)備、供應(yīng)與消耗、生產(chǎn)與管理的各種矛盾?？茖W(xué)合理、計(jì)劃有序、周密均衡地組織施工生產(chǎn)的一種技術(shù)組織措施。1、施工組織設(shè)計(jì)造價(jià)管理的主要內(nèi)容(1)施工部署審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工任務(wù)，各主要施工節(jié)點(diǎn)是否銜接，工序的交叉是否合理。施工組織中勞動(dòng)力組織和施工機(jī)械的配置是否能滿(mǎn)足施工的要求。(2)施工準(zhǔn)備施工準(zhǔn)備中是否分項(xiàng)分部編制實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)方案，針對(duì)2重點(diǎn)關(guān)鍵工序是

4、否組織專(zhuān)項(xiàng)技術(shù)攻關(guān)措施。施工機(jī)械準(zhǔn)備是否已經(jīng)完成，設(shè)備型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間上能否滿(mǎn)足施工計(jì)劃要求，是否有易損件配置。勞動(dòng)力準(zhǔn)備，勞動(dòng)力后備資源是否充分，各工種能否滿(mǎn)足施工技術(shù)要求。物資準(zhǔn)備，物資部分是否編制材料需用量計(jì)劃，對(duì)各種材料是否進(jìn)行供應(yīng)商考察。(3)新技術(shù)推廣應(yīng)用新技術(shù)推廣應(yīng)用是否采用建筑業(yè)推廣應(yīng)用的新技術(shù)、新工藝、新材料，已往項(xiàng)目作業(yè)中對(duì)縮短工期、降低成本、節(jié)能、環(huán)保、創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)工程方面應(yīng)用效果如何。三、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核與管理1、設(shè)計(jì)變更的審核工作程序由施工方提出申請(qǐng)估價(jià)和提交變更價(jià)款預(yù)算單，由業(yè)主經(jīng)營(yíng)部門(mén)委托造價(jià)公司進(jìn)行核查并與承包商協(xié)商后確定價(jià)款，填寫(xiě)核查記錄，同時(shí)按分項(xiàng)工

5、程進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。對(duì)于通過(guò)設(shè)計(jì)變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的，要看是否有原審批部門(mén)的批準(zhǔn)；運(yùn)用價(jià)值工程理論，對(duì)變更的技術(shù)可行性，經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行必要的論證與綜合評(píng)價(jià)后再?zèng)Q定進(jìn)行變更。設(shè)計(jì)變更的合規(guī)性審核：審核設(shè)計(jì)變更手續(xù)是否合理合規(guī)，是否符合甲乙雙方的事前約定。根據(jù)變更引起造價(jià)變更的數(shù)額實(shí)行分級(jí)審批制，明確審批權(quán)限，3加速變更工作的進(jìn)展。同一原因引起的、數(shù)額較大的變更項(xiàng)目不能肢解為多個(gè)變更項(xiàng)目申報(bào)而逃避審批。a、必要的變更應(yīng)先作工程量和造價(jià)的增減分析，經(jīng)業(yè)主同意，設(shè)計(jì)單位審查簽章，出具相應(yīng)的圖紙和說(shuō)明方可發(fā)變更通知。b、對(duì)不符合程序的口頭變更、便條變更的工程量不予認(rèn)可。c、監(jiān)理公司發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)圖中的問(wèn)題

6、，需要進(jìn)行變更時(shí)，必須征求業(yè)主和設(shè)計(jì)單位的意見(jiàn)。對(duì)監(jiān)理公司和施工單位擅自更改設(shè)計(jì)圖的，不予認(rèn)可。設(shè)計(jì)變更的真實(shí)性審核：a、審核設(shè)計(jì)變更是否真實(shí)存在。為分析變更的原因，明確責(zé)任，應(yīng)對(duì)變更進(jìn)行分類(lèi)管理，一般可以分為施工類(lèi)、設(shè)計(jì)類(lèi)、業(yè)主管理類(lèi)，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施。a由于施工不當(dāng)，或施工錯(cuò)誤造成的變更，監(jiān)理工程師應(yīng)注明原因，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、投資效益造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。b由設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用，以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除所生的費(fèi)用，這部分費(fèi)用按c類(lèi)變更處理后由監(jiān)理單位協(xié)助業(yè)主與設(shè)計(jì)部門(mén)協(xié)商是否對(duì)設(shè)計(jì)部門(mén)索賠。c由于監(jiān)理部門(mén)責(zé)任造成損

7、失的，該部分費(fèi)用按c類(lèi)變更處理后應(yīng)扣減監(jiān)理費(fèi)用。b、審核變更中涉及的其數(shù)量及計(jì)價(jià)的真實(shí)性。a審核設(shè)計(jì)變更部位的工程量增減是否正確，是否得到了如實(shí)反4映。b審核變更部位的定額套用是否合理。設(shè)計(jì)變更應(yīng)視作原施工圖紙的一部分內(nèi)容，所發(fā)生的費(fèi)用計(jì)算應(yīng)保持一致，并根據(jù)合同條款按國(guó)家有關(guān)政策進(jìn)行費(fèi)用調(diào)整。材料的供應(yīng)及自購(gòu)范圍也應(yīng)同原合同內(nèi)容相一致。c審核設(shè)計(jì)變更計(jì)算過(guò)程是否規(guī)范。審核工程量的計(jì)算是否按合同中約定的計(jì)量規(guī)則進(jìn)行計(jì)算，有無(wú)高估冒算。2、洽商簽證的審核與管理(1)洽商簽證的必要性簽證對(duì)造價(jià)的影響程度，洽商簽證于設(shè)計(jì)變更相同，按其對(duì)造價(jià)的影響程度，亦分為a、b、c三類(lèi)。a類(lèi)簽證。這類(lèi)簽證不涉及設(shè)計(jì)

8、原則的變化，不影響質(zhì)量和安全運(yùn)行，且不增加或減少工程費(fèi)用(或合同價(jià)款)。b類(lèi)簽證。這類(lèi)簽證涉及工程內(nèi)容，造價(jià)有增減，但變更價(jià)款在合同規(guī)定的包干費(fèi)用范圍之內(nèi)。c類(lèi)簽證。這類(lèi)變更涉及合同約定的工程內(nèi)容變化，或?qū)俸贤s定的范圍之外的工程內(nèi)容，且變更價(jià)款在合同約定的追加或減少費(fèi)用范圍之內(nèi)。各類(lèi)簽證的處理方法以上a、b、c各類(lèi)簽證的處理方面同各類(lèi)工程變更的處理方法，見(jiàn)第7頁(yè)，不在此重復(fù)。5(2)審核洽商簽證的真實(shí)性審查洽商簽證的程序是否規(guī)范。審查程序是否符合甲乙雙方事先約定的簽證程序。審查洽商簽證手續(xù)是否齊全。洽商簽證必須分別由監(jiān)理公司、業(yè)主單位、施工單位共同簽字確認(rèn)，如果只有一方簽字或缺少某一方簽字，

9、說(shuō)明洽商簽證的手續(xù)不全，也必然影響洽商簽證的真實(shí)性。審核材料簽證的市場(chǎng)調(diào)查。涉及材料價(jià)格的簽證應(yīng)在業(yè)主組織下，造價(jià)公司會(huì)同承包方赴市場(chǎng)，確定本工程所監(jiān)控主要建筑材料的品種、規(guī)格和單價(jià)。審查洽商簽證內(nèi)容與竣工圖、隱蔽工程記錄和完工項(xiàng)目的內(nèi)容是否一致。如果不一致，說(shuō)明洽商簽證的內(nèi)容存在虛假情況，必須糾正。(3)審查洽商簽證的有效性審查開(kāi)始后，必須封存施工單位移交的所有資料，包括洽商簽證，不允許施工單位補(bǔ)辦任何洽商簽證，特別是隱蔽工程項(xiàng)目的洽商簽證，凡是審查開(kāi)始后補(bǔ)辦的洽商簽證一律無(wú)效。審查施工日記、監(jiān)理日記、值班日記與洽商簽證的時(shí)間是否一致。如果不一致，說(shuō)明洽商簽證的時(shí)效性存在問(wèn)題，必須進(jìn)一步查清

10、。審查洽商簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)，尤其要注意工程項(xiàng)目整體辦理洽商簽證后，是否又以單項(xiàng)辦理洽商簽證。預(yù)算中包含的項(xiàng)目不得進(jìn)行簽證，已簽證的工程量，應(yīng)予扣除；(4)審核洽商簽證的正確性6審查洽商簽證的數(shù)量，包括個(gè)數(shù)、面積、體積、重量的計(jì)算是否正確。審查洽商簽證的單價(jià)、金額計(jì)算是否正確。結(jié)合業(yè)主與施工單位簽訂施工合同的內(nèi)容，特別是洽商簽證的一些優(yōu)惠條款，查洽商簽證是否可以列入工程結(jié)算。工程變更與工程現(xiàn)場(chǎng)簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分，設(shè)計(jì)變更手續(xù)、簽證程序應(yīng)齊全，內(nèi)容與實(shí)際情況應(yīng)相符，所選用的計(jì)價(jià)方式應(yīng)合理并符合施工合同規(guī)定。工程設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證價(jià)格的審核與確定應(yīng)由相關(guān)的專(zhuān)業(yè)造價(jià)工程師簽發(fā)。3、工程量簽證的造價(jià)

11、審核程序與內(nèi)容簽證審核的步驟分三步。真實(shí)性審核、合理性審核、實(shí)質(zhì)性審核。(1)真實(shí)性審核一般簽證書(shū)面材料中應(yīng)有甲方現(xiàn)場(chǎng)代表、乙方、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證有無(wú)雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是真實(shí)性審核的重要內(nèi)容。簽證是甲方與乙方之間在工程實(shí)施過(guò)程中對(duì)已訂合同的一種彌補(bǔ)或動(dòng)態(tài)調(diào)整，與主體合同具有同等法律效力，因而在形式上應(yīng)該是雙方簽章齊全真實(shí)。審核時(shí)復(fù)印件應(yīng)與原件核對(duì)，簽證的印章應(yīng)與投標(biāo)書(shū)中印章相比對(duì)，以保證簽證形式合法、內(nèi)容翔實(shí)合理。以防止簽證上虛增材料數(shù)量、工程量、費(fèi)用等。簽證真實(shí)性的審核要重點(diǎn)審查簽證單所附的7原始資料。對(duì)簽證中的數(shù)量一定要現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工作量要求

12、甲方、乙方、中介方三方同時(shí)到場(chǎng)，咨詢(xún)單位審核人員一般安排二人以上參加，認(rèn)真測(cè)量并做好勘測(cè)記錄?？睖y(cè)記錄由甲、乙方和審核人員簽字認(rèn)可，作為調(diào)整結(jié)算的依據(jù)，并與結(jié)算書(shū)等一并歸檔備查。(2)合理性審核。一些乙方為了中標(biāo)，在招標(biāo)時(shí)采取壓低造價(jià)，在施工中又以各種理由，采取洽商簽證的方法想盡辦法補(bǔ)回經(jīng)濟(jì)損失。所以對(duì)乙方簽證的合理性必須認(rèn)真審核。(3)實(shí)質(zhì)性審核。對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部分往往沒(méi)有圖紙或者圖紙不很明確，而事后勘察又比較困難。在必要的情況下，審核人員在征得甲方和乙方雙方同意的情況下，進(jìn)行破壞性檢

13、查，以核準(zhǔn)工程量。4、材料價(jià)格簽證的審核程序與內(nèi)容一般來(lái)說(shuō)，設(shè)計(jì)圖紙對(duì)一些主材、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場(chǎng)上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價(jià)格差異比較大，特別是一些高級(jí)裝飾材料，施工方以劣充優(yōu)，以國(guó)產(chǎn)品牌冒充進(jìn)口品牌，若業(yè)主簽字確認(rèn)之后會(huì)給結(jié)算審核造成麻煩。材料簽證的造價(jià)跟蹤主要注意以下幾個(gè)方面：(1)注意簽證的時(shí)間市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，價(jià)格信息是時(shí)時(shí)刻刻變化的，掌握價(jià)格變動(dòng)規(guī)8律，審核中關(guān)注簽證材料的購(gòu)買(mǎi)時(shí)間，是一個(gè)很重要又容易忽視的問(wèn)題。(2)材料價(jià)格簽證確認(rèn)的方法相對(duì)于其他簽證來(lái)說(shuō)，材料價(jià)格簽證的確認(rèn)是比較難的。客觀上，各地區(qū)價(jià)格信息對(duì)普及性材料

14、有明確指導(dǎo)價(jià)，而對(duì)裝飾材料的價(jià)格沒(méi)有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價(jià)格的千差萬(wàn)別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場(chǎng)，尋求最接近實(shí)際情況的價(jià)格，以有力的事實(shí)證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。調(diào)查材料價(jià)格信息的方法a、市場(chǎng)調(diào)查。b、電話調(diào)查。c、上網(wǎng)查詢(xún)。d、當(dāng)事人調(diào)查。取定材料價(jià)格的方法。調(diào)查取得價(jià)格信息資料后，就要對(duì)這些資料進(jìn)行綜合分析、平衡、過(guò)濾，從而取定最接近客觀實(shí)際并符合審價(jià)要求的價(jià)格。a、應(yīng)考慮調(diào)查價(jià)格與實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的差異。b、參考其他價(jià)格信息。取定材料價(jià)格時(shí)還應(yīng)綜合考慮下面幾種價(jià)格資料：a參考信息價(jià)。b參考發(fā)票價(jià)。參考乙方的購(gòu)貨

15、發(fā)票，雖然可能存在假、虛、空9等問(wèn)題，但在市場(chǎng)調(diào)查的基礎(chǔ)上，可作為參考的依據(jù)之一。c參考口頭價(jià)。這里的水分可能更大一些，更應(yīng)慎重取舍。d參考定額價(jià)。定額價(jià)格是加權(quán)平均價(jià)，具有較強(qiáng)的指導(dǎo)作用，一般來(lái)說(shuō)土建材料與市場(chǎng)差異不大，但許多裝飾材料則可能出入較大，應(yīng)分別對(duì)待。e其他工程中同類(lèi)建材價(jià)格。在同期建設(shè)的工程中，已審定工程中所取定的材料價(jià)格，可作為在審工程材料價(jià)格取定參照，甚至可以直接采用。5、綜合單價(jià)簽證的管理與審核(1)清單計(jì)價(jià)方法下，單價(jià)的使用原則。一般，在工程設(shè)計(jì)變更和工程外項(xiàng)目確定后_天內(nèi)，設(shè)計(jì)變更、簽證涉及工程價(jià)款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價(jià)款減少的，由甲方向乙方提出，經(jīng)對(duì)方確

16、認(rèn)后調(diào)整合同價(jià)款。變更合同價(jià)款按下列方法進(jìn)行：當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有適用于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，按投標(biāo)報(bào)價(jià)中已有的單價(jià)確定。當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中只有類(lèi)似于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，可參照該單價(jià)確定。當(dāng)投標(biāo)報(bào)價(jià)中沒(méi)有適用和類(lèi)似于調(diào)整的工程量的單價(jià)時(shí)，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)與甲方或其委托的代理人(甲方代表、監(jiān)理工程師)協(xié)商確定單價(jià)；協(xié)商不成，報(bào)工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)審核確定。(2)清單計(jì)價(jià)方式下，單價(jià)的報(bào)審程序。換算項(xiàng)目。在工程實(shí)施中，難免出現(xiàn)材料調(diào)整，如面磚的規(guī)格調(diào)10整，在定額計(jì)價(jià)模式下，只要進(jìn)行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價(jià)合同，單價(jià)的換算必須經(jīng)過(guò)報(bào)批。四、主要隱蔽工程及工程驗(yàn)收的審核與管

17、理1、內(nèi)容(1)主要隱蔽工程一般包括：預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，審核其是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。(2)主要隱蔽工程驗(yàn)收內(nèi)容主要包括：地基驗(yàn)槽記錄，指基槽土方開(kāi)挖完成后的驗(yàn)收，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類(lèi)別、老墻腳開(kāi)挖、排水類(lèi)型(結(jié)構(gòu)排水、地表排水、雨季排水)、土方的運(yùn)輸方式、運(yùn)距及各種引起索賠的書(shū)面證明材料；基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，指正負(fù)零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗(yàn)收，主要核查砼墊層、砼基礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以及回填土的實(shí)際尺寸。正負(fù)零標(biāo)高的確定和回填土

18、的運(yùn)距。為了控制造價(jià)，必須選用合理的運(yùn)輸機(jī)械；中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收，指主體結(jié)構(gòu)完成后在開(kāi)展室內(nèi)、外裝修之前的驗(yàn)收，主要核查構(gòu)件的運(yùn)距、屋面防水做法、隔熱材料的厚度以及墻砌體使用材料，依據(jù)設(shè)計(jì)圖、變更圖及變更洽商進(jìn)行逐項(xiàng)逐層核對(duì)，11分析變更產(chǎn)生的原因；工程竣工驗(yàn)收，指工程完工后交付業(yè)主之前的驗(yàn)收，主要核查設(shè)計(jì)變更、實(shí)際工期、材料認(rèn)證及有關(guān)索賠的書(shū)面證明資料。2、隱蔽工程造價(jià)管理的工作程序(1)對(duì)隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時(shí)跟蹤，以檢查綜合單價(jià)中的項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價(jià)的依據(jù)。(2)對(duì)跟蹤審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，提醒和協(xié)助業(yè)主及

19、時(shí)辦理相應(yīng)的簽證洽商，以免日后產(chǎn)生糾紛。(3)施工單位在通知工程監(jiān)理公司實(shí)施正常監(jiān)理隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)提前通知我公司，并提供驗(yàn)收的部位及內(nèi)容，我公司相關(guān)專(zhuān)業(yè)工程師參與驗(yàn)收。(4)我公司工程師采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼相機(jī)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，必要時(shí)使用儀器對(duì)相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。(5)我公司工程師對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際所使用的材料在必要時(shí)進(jìn)行取樣。(6)我公司工程師對(duì)隱蔽工程應(yīng)結(jié)合隱蔽工程審核與管理內(nèi)容詳細(xì)記錄，填制“隱蔽工程跟蹤審核記錄表”。(7)我公司工程師建立項(xiàng)目跟蹤審核日志，對(duì)施工中的實(shí)際情況如實(shí)記錄。12五、主要材料及設(shè)備價(jià)格的審核與管理1、內(nèi)容(1

20、)招標(biāo)文件中對(duì)主要材料和大型設(shè)備沒(méi)有明確“廠家、規(guī)格”，但材料單價(jià)已明確的，在進(jìn)場(chǎng)使用前由施工單位提供“廠家、規(guī)格、單價(jià)”，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理工程師和我公司共同對(duì)“廠家、規(guī)格、單價(jià)”進(jìn)行核實(shí)，如果實(shí)際價(jià)格低于投標(biāo)價(jià)格以上的_%，由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表、監(jiān)理公司、我公司和施工單位共同定價(jià)和洽商確認(rèn)。(2)招標(biāo)文件中沒(méi)有確定的材料、設(shè)備以及暫估價(jià)，定價(jià)方式同第條。(3)建設(shè)單位供貨或指定材料，由我公司協(xié)助業(yè)主詢(xún)價(jià)后共同確定。(4)施工單位自行采購(gòu)的材料和設(shè)備，未經(jīng)確認(rèn)已使用在本工程，業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)代表和監(jiān)理工程師有權(quán)要求現(xiàn)場(chǎng)剝離檢查，對(duì)剝離所發(fā)生的費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，價(jià)格由四方派代表到市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，按市價(jià)的低價(jià)結(jié)算

21、。2、工作程序(1)對(duì)符合“主要材料及設(shè)備價(jià)格審核與管理”內(nèi)容的材料及設(shè)備，由施工單位提供材料品種、規(guī)格、質(zhì)地、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)單位報(bào)價(jià)及擬采用的單價(jià)等相關(guān)資料。(2)業(yè)主、監(jiān)理單位、施工單位對(duì)材料的用量、質(zhì)量、價(jià)格與設(shè)計(jì)圖要求進(jìn)行初步確認(rèn)審核，并填寫(xiě)“材料價(jià)格洽商單”，經(jīng)三方簽字后提前_天送我公司進(jìn)行審核；我公司_天內(nèi)將審核(詢(xún)價(jià))結(jié)13果書(shū)面反饋給業(yè)主。(3)實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)的材料，我公司可參與全過(guò)程并提供咨詢(xún)意見(jiàn)。六、工程進(jìn)度款的審核與管理1、內(nèi)容跟蹤審核過(guò)程中密切注意實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差，分析由此引起的對(duì)工期及工程造價(jià)的影響。2、工作程序(1)施工單位應(yīng)按合同專(zhuān)用條款約定的時(shí)間，提交當(dāng)月

22、(或節(jié)點(diǎn))完成形象進(jìn)度，監(jiān)理公司、業(yè)主有關(guān)部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)核實(shí)已完工程量。對(duì)合同范圍內(nèi)的工程量和變更的工程量分別洽商認(rèn)可。(2)施工單位根據(jù)工程量檢驗(yàn)認(rèn)可的證明、編制當(dāng)月的工程量完成統(tǒng)計(jì)報(bào)表(按合同要求)及工程價(jià)款結(jié)算書(shū)，報(bào)項(xiàng)目管理公司初審后送給我公司復(fù)審。(3)我公司對(duì)工程價(jià)款進(jìn)度結(jié)算書(shū)進(jìn)行審核，首先對(duì)工程量核定確認(rèn)，然后審核洽商記錄的真實(shí)性、合法性；審核工程子目綜合單價(jià)是否與清單報(bào)價(jià)一致；實(shí)物工程量與圖紙不符、施工情況與施工合同不符、施工用料發(fā)生變化必須獲取必要的洽商，審核時(shí)據(jù)實(shí)調(diào)整。(4)審核的結(jié)果由我公司在_天內(nèi)出具審核意見(jiàn)，并填寫(xiě)工程項(xiàng)目進(jìn)度付款建議表。14七、索賠費(fèi)用的審核與管理

23、1、索賠費(fèi)用的管理施工索賠是在施工過(guò)程中承包商根據(jù)合同和法律的規(guī)定，對(duì)并非由于自己的過(guò)錯(cuò)造成的損失或承擔(dān)了合同規(guī)定之外的工作所付的額外的支出，承包商向業(yè)主提出在經(jīng)濟(jì)或時(shí)間上要求補(bǔ)償?shù)臋?quán)利。(1)我公司協(xié)助業(yè)主及時(shí)、快速地處理索賠糾紛，通過(guò)收集的記錄、照片、錄像等證據(jù)，幫助業(yè)主把索賠損失減少到最小。(2)階段性地、及時(shí)地收集因施工方原因造成工期、質(zhì)量違約的證據(jù)，協(xié)助業(yè)主進(jìn)行反索賠，以維護(hù)業(yè)主利益，提高自身防范能力。2、索賠的內(nèi)容(1)業(yè)主沒(méi)有按合同規(guī)定的時(shí)間交付設(shè)計(jì)圖紙數(shù)量和資料，未按時(shí)交付合格的施工現(xiàn)場(chǎng)等，造成工程拖延和損失。(2)工程地質(zhì)條件與合同規(guī)定、設(shè)計(jì)文件不一致。(3)業(yè)主或監(jiān)理工程師

24、變更原合同規(guī)定的施工順序，擾亂了施工計(jì)劃及施工方案，使工程數(shù)量和施工困難有較大的增加。(4)業(yè)主指令提高設(shè)計(jì)、施工、材料的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。(5)由于設(shè)計(jì)錯(cuò)誤或業(yè)主、工程師錯(cuò)誤指令，造成工程修改、返工、窩工等損失。(6)業(yè)主和監(jiān)理工程師指令增加額外工程或指令工程加速。(7)業(yè)主未能及時(shí)交付工程款。(8)物價(jià)上漲、匯率浮動(dòng)，造成材料價(jià)格、人工工資上漲，承包商蒙受較大損失。15(9)國(guó)家政策、法令修改。2022年全過(guò)程跟蹤審計(jì)計(jì)劃（二）專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)高速公路全國(guó)程跟蹤審計(jì)省廳針對(duì)近幾年發(fā)生在交通領(lǐng)域的_案件，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵部位及時(shí)采取有效措施，努力探索在高速公路建設(shè)項(xiàng)目中實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，將審

25、計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。過(guò)去，對(duì)高速公路審計(jì)采取竣工決算審計(jì)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)竣工決算審計(jì)具有較大的局限性，存在許多不能解決的問(wèn)題。主要是：審計(jì)質(zhì)量無(wú)法保證。因交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，涉及單位多，到竣工決算審計(jì)時(shí)已時(shí)過(guò)境遷，當(dāng)事人和施工單位已解除合同各奔東西，無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序，不能充分了解當(dāng)時(shí)背景和詳細(xì)情況，審計(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)和判斷就會(huì)極大受到影響，因此，審計(jì)質(zhì)量和效果難以保證。審計(jì)結(jié)果落實(shí)比較難。建設(shè)單位一般按照工程進(jìn)度付款，等到竣工決算審計(jì)時(shí)，已經(jīng)將工程款全部付給施工單位，若有審減額，追索難度很大，所以審計(jì)結(jié)果遲遲不能落實(shí)。審計(jì)工作量和難度大。交通建設(shè)項(xiàng)目投資大，建設(shè)周期長(zhǎng)，形成的工程建設(shè)資料數(shù)量多，內(nèi)

26、容復(fù)雜，資料丟失、散落嚴(yán)重。到竣工決算審計(jì)時(shí)，需要下大力收集、整理、核對(duì)查證，以致造成工作量大，工作難度大，審計(jì)時(shí)間長(zhǎng)，管理單位難以承受。西安佳信公路工程咨詢(xún)有限公司專(zhuān)業(yè)專(zhuān)注專(zhuān)心專(zhuān)業(yè)化咨詢(xún)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)針對(duì)這些問(wèn)題，從_年起，省廳開(kāi)始對(duì)在建的高速公路工程項(xiàng)目前期工作、審批程序、工程造價(jià)、合同簽定、資金使用以及竣工決算等情況實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)，使審計(jì)工作提前介入。經(jīng)過(guò)幾年探索和實(shí)踐，收到了較好成效。主要做法是：一、抓住開(kāi)工前這個(gè)基礎(chǔ)，深入進(jìn)行審計(jì)。主要審計(jì)的內(nèi)容是基本建設(shè)程序是否合規(guī)；手續(xù)是否完善；基本建設(shè)投資計(jì)劃及資金來(lái)源是否落實(shí)；征地、拆遷手續(xù)是否辦妥；設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位選定是否合規(guī)，是否進(jìn)行了招投標(biāo)，招投標(biāo)程序是否規(guī)范；概、預(yù)算編制是否規(guī)范，有無(wú)預(yù)算超概算情況，定額套用是否合規(guī)；各項(xiàng)合同簽訂是否合規(guī)、合法等。對(duì)不合規(guī)的事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行糾正，把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。二、抓住建設(shè)期間這個(gè)關(guān)鍵，適時(shí)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的具體內(nèi)容有四項(xiàng)：1.建設(shè)項(xiàng)目施工_管理，包括建筑_投資管理、設(shè)備投資管理、其他基本建設(shè)投資管理情況。重點(diǎn)_土建工程和材料采購(gòu)等有無(wú)進(jìn)行招投標(biāo)，施工單位有無(wú)違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包行為。2.建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，