保險(xiǎn)公司員工舞弊審計(jì)探討

1、保險(xiǎn)公司員工舞弊審計(jì)討論保險(xiǎn)公司員工舞弊審計(jì)討論一、保險(xiǎn)公司員工舞弊現(xiàn)象縱觀當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)開(kāi)展現(xiàn)狀不難看出，其內(nèi)部存在一定的員工舞弊現(xiàn)象。詳細(xì)包括截留收入、私自挪用、截留資金形成小金庫(kù)、截留消費(fèi)事項(xiàng)回扣、虛列開(kāi)支等。對(duì)于公司的零星收入，一些工作人員將行銷輔助品的有關(guān)工程進(jìn)展截留，或是綜合內(nèi)勤出售給代理人單證以及輔助品，向其集中收取經(jīng)費(fèi)后并不上交到財(cái)務(wù)部門，而是私自挪用或進(jìn)展截留變成了部門的經(jīng)費(fèi)。一些人員收取代理人的培訓(xùn)費(fèi)并進(jìn)展截留，對(duì)于新人上崗之前也進(jìn)展組織培訓(xùn)，并收取相應(yīng)的費(fèi)用，最終通過(guò)私用截留變成部門小金庫(kù)。還有一些員工通過(guò)組織說(shuō)明會(huì)收取代理人門票或截留其他收入，在支付商家有所剩余的費(fèi)用沒(méi)有

2、上交到財(cái)務(wù)部門，而是進(jìn)展私自留用。事實(shí)上進(jìn)展統(tǒng)一采購(gòu)比零星的采購(gòu)價(jià)格更加廉價(jià)，然而該類批量?jī)r(jià)格均需要通過(guò)雙方組織商談最終明確，并沒(méi)有進(jìn)展明碼的標(biāo)價(jià)。因此便形成了現(xiàn)實(shí)價(jià)格同外表價(jià)格的一種運(yùn)作空間。另外，一些大規(guī)模的職場(chǎng)裝修事實(shí)上也包含較大的價(jià)格空間。裝修房為了承攬工程，將合同價(jià)格作為外表的價(jià)格，事實(shí)上外表上的價(jià)格之中的一局部需要返還給相關(guān)人員用于回扣，因此便構(gòu)成了他們的舞弊徇私行為。保險(xiǎn)公司組織開(kāi)展培訓(xùn)以及引發(fā)相關(guān)其他支出需要負(fù)擔(dān)相應(yīng)的稅款，這使供給方虛列總量或是增高價(jià)格，導(dǎo)致發(fā)生的費(fèi)用總額有所提升，而員工為了獲取相應(yīng)的利益便會(huì)偽造詳細(xì)的手續(xù)，利用該類形式侵占保險(xiǎn)公司的資金。對(duì)以上員工舞弊行為的

3、審計(jì)，排除零星收入審計(jì)具有較為明確的線索外，剩余兩類舞弊行為可以說(shuō)具有一定的隱蔽性。倘假設(shè)僅僅由憑證外表來(lái)講并不能發(fā)現(xiàn)什么端倪。這是由于員工舞弊存在一定的成心性，審計(jì)工作人員單憑推理這一根據(jù)評(píng)判同舞弊相關(guān)的事實(shí)是不科學(xué)的，這便使得舞弊審計(jì)無(wú)法像財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估審計(jì)一樣僅僅停留于論斷的時(shí)期，其應(yīng)為一種發(fā)現(xiàn)性的審計(jì)本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理管理過(guò)程?；趩T工舞弊審計(jì)表達(dá)的發(fā)現(xiàn)性特征，并非診斷性的分析活動(dòng)，同時(shí)舞弊行為的性質(zhì)較為嚴(yán)重，因此進(jìn)展審計(jì)管理應(yīng)獲得更有效的證據(jù)支撐，需要查詢獲取到證明舞弊行為的現(xiàn)實(shí)證據(jù)，掌握舞弊過(guò)程的詳細(xì)環(huán)節(jié)以及該行為導(dǎo)致的重大影響與損失。因此，保險(xiǎn)公司進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)管理事實(shí)上

4、需要工作人員掌握豐富的知識(shí)，擴(kuò)大視野，不但應(yīng)精通會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、審計(jì)工作技能，還應(yīng)理解業(yè)務(wù)、學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)有關(guān)知識(shí)。那么怎樣才能使保險(xiǎn)公司員工舞弊行為真正的浮出水面呢？審計(jì)員工在分析各個(gè)工程以及整體評(píng)判的過(guò)程中，應(yīng)時(shí)刻秉承高度的疑心態(tài)度，掌握什么才是最為薄弱的環(huán)節(jié)，什么崗位人員最有時(shí)機(jī)打擦邊球、利用上述薄弱環(huán)節(jié)，唯有如此，方能到達(dá)事半功倍的工作效果，提升審計(jì)管理工作綜合程度。二、保險(xiǎn)公司員工舞弊現(xiàn)象審計(jì)對(duì)策一做好零星收入審核管理針對(duì)保險(xiǎn)公司零星收入，應(yīng)做好審核管理，首先應(yīng)查明業(yè)務(wù)部門是否建立了明晰的臺(tái)賬，倘假設(shè)已經(jīng)建立應(yīng)同上交財(cái)務(wù)部門的所有款項(xiàng)進(jìn)展比照分析，進(jìn)而明確是否存在舞弊行為以及涉及的金額總量。

5、倘假設(shè)沒(méi)能清楚的建立臺(tái)賬那么應(yīng)通過(guò)橫向以及縱向比照，由領(lǐng)用環(huán)節(jié)入手進(jìn)展管控。在橫向比照的過(guò)程中應(yīng)分析一樣規(guī)模基層單位單證收入年度總量是多少，目的機(jī)構(gòu)年度收入總量怎樣，利用收入比照分析可覺(jué)察出懸殊的金額，倘假設(shè)確實(shí)有該現(xiàn)象，而業(yè)務(wù)部又沒(méi)能進(jìn)展合理解釋，那么可判斷存在單證收入舞弊行為的可能性較大?？v向比照過(guò)程中，可同前幾年的數(shù)據(jù)進(jìn)展比照分析，判斷基層單位單證收入呈現(xiàn)出怎樣的趨勢(shì)方向，目的年度比照前一年度收入的差異是多少。再者應(yīng)由領(lǐng)用環(huán)節(jié)入手，審計(jì)機(jī)構(gòu)大庫(kù)，明確業(yè)務(wù)單位該年度一共領(lǐng)取多少單證，并核查本年度免費(fèi)發(fā)放單證總量，通過(guò)將領(lǐng)用單證的金額總量減除免費(fèi)發(fā)放的經(jīng)費(fèi)便是應(yīng)上交到財(cái)務(wù)部門的零星收入。假如

6、通過(guò)探查覺(jué)察存在差異那么勢(shì)必發(fā)生了舞弊行為，并可據(jù)此明確舞弊的性質(zhì)以及詳細(xì)的額度。對(duì)于代理人收取的培訓(xùn)費(fèi)用可由本年度新進(jìn)人員的總量進(jìn)展分析，審計(jì)人員可由業(yè)務(wù)部門掌握本年度新增人數(shù)，并同交到財(cái)務(wù)部門的款項(xiàng)施行核對(duì)分析，倘假設(shè)存在明顯的差異那么舞弊的可能性極大。此類舞弊行為并不會(huì)在賬面留下痕跡，這是由于通常保險(xiǎn)公司并沒(méi)有對(duì)收取款項(xiàng)的事項(xiàng)進(jìn)展明確規(guī)定，這樣便給業(yè)務(wù)部門增加了借故推辭的可能性。此類審計(jì)管理工作應(yīng)由業(yè)務(wù)人員入手，核查該年度上崗卻沒(méi)有繳納押金的各類資料，并與業(yè)務(wù)員進(jìn)展當(dāng)面核實(shí)，最終會(huì)查明詳細(xì)的結(jié)果。二回扣舞弊行為審計(jì)針對(duì)回扣舞弊行為由于表達(dá)了較強(qiáng)的隱蔽性，局外人并不能輕易覺(jué)察。通常此類舞弊

7、行為涉及的金額與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)總體金額親密相關(guān)，因此大額裝修以及采購(gòu)應(yīng)作為審計(jì)管理的核心。通常，保險(xiǎn)公司會(huì)貨比三家，經(jīng)理參加定價(jià)，因此應(yīng)由該層面入手，探尋各個(gè)部門有否履行了該環(huán)節(jié)程序，定價(jià)同比價(jià)是否超出較大，選擇供給商是否最為合理。倘假設(shè)答復(fù)是否認(rèn)的，那么舞弊的可能性較大。另外，應(yīng)核查不同廠商一樣批次質(zhì)量材料的報(bào)價(jià)，分析實(shí)際執(zhí)行環(huán)節(jié)有否同其他商家包含明顯偏向。而后再同詳細(xì)的經(jīng)辦人做核實(shí)，明確選擇該廠商的理由，進(jìn)而可由其中發(fā)現(xiàn)端倪。三虛列費(fèi)用舞弊行為審計(jì)對(duì)于價(jià)格虛列的舞弊行為可利用縱向時(shí)間比照、橫向機(jī)構(gòu)比照探查。伴隨時(shí)間的推移物價(jià)會(huì)不斷增長(zhǎng)，然而并不會(huì)出如今某個(gè)區(qū)域特有增長(zhǎng)，因此可利用同他類機(jī)構(gòu)價(jià)格的比對(duì)分析核查存在較大差異的工程，而后在當(dāng)?shù)卣归_(kāi)詢價(jià)進(jìn)而核查價(jià)格有否存在虛增的問(wèn)題。對(duì)于數(shù)量虛增行為，可由申購(gòu)、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)入手，假如數(shù)量增加大，領(lǐng)用卻不多，那么勢(shì)必