連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)制度門(mén)店管理

1、.目錄1.算管理法1矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴。2.全面算管理14聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛(ài)氌譴凈。3.金管理19殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟。4.收款管理27釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。5.存管理35彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。6.物管理49謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。7.票管理53廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷。8.分析64煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。9.會(huì)檔案管理65鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。.財(cái)務(wù)報(bào)銷結(jié)算管理方法總則1.1為提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部督查管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，嚴(yán)格控制花費(fèi)支出，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。籟叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)。1.2本方法所稱“財(cái)務(wù)報(bào)銷”是指企業(yè)全部對(duì)

2、外付款業(yè)務(wù)，包含采買商品、購(gòu)置實(shí)物財(cái)富、花費(fèi)報(bào)銷、個(gè)人借款、預(yù)支款等支出。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。1.3本方法適用于企業(yè)總部及各直營(yíng)店。此中：總部各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，各直營(yíng)店每個(gè)月26日前到總部報(bào)賬。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。事先審批管理2.1事先審批是指經(jīng)辦部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依照和估量金額進(jìn)行說(shuō)明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)依照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批的不可以.辦理資本支付及報(bào)銷業(yè)務(wù)。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。2.2需要進(jìn)行事先審批的事項(xiàng)主要包含廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資天性支出、低值易耗品支出項(xiàng)目。2.3事先審批資料包含事先審批單、會(huì)議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其余證明資料。2

3、.4事先審批流程為經(jīng)辦人依據(jù)工作需要填制事先審批單，依照表達(dá)清楚、估量金額真實(shí)靠譜；經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能否可行；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察能否為估量?jī)?nèi)項(xiàng)目、估量金額能否超支；經(jīng)辦部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。報(bào)銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理3.1經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)獲得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。.發(fā)票種類與業(yè)務(wù)內(nèi)容要般配，國(guó)稅發(fā)票主要用于購(gòu)置商品、接受加工、維修修配勞務(wù)等支出項(xiàng)目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運(yùn)輸、住宿、會(huì)務(wù)等支出項(xiàng)目。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。發(fā)票一定真實(shí)，票面加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票項(xiàng)目一定填開(kāi)齊全：付款單位（濟(jì)南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限企業(yè)）、

4、開(kāi)票日期、品名、數(shù)目、單價(jià)、金額。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。獲得的發(fā)票應(yīng)逐筆開(kāi)具各項(xiàng)目，項(xiàng)目許多的可匯總開(kāi)具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。發(fā)票開(kāi)具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。購(gòu)置商品、接受加工、維修修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。3.1.7不切合以上條件的外來(lái)票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷。蠟變.黲癟報(bào)倀鉉錨鈰贅。經(jīng)辦人員辦理達(dá)成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并獲得有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷,原則被騙月獲得發(fā)票當(dāng)月辦理報(bào)銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不一樣意報(bào)銷。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄。3.2經(jīng)辦人員填

5、制單位自制報(bào)銷憑證封面應(yīng)保證內(nèi)容完整，書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。大綱中對(duì)付報(bào)銷的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡(jiǎn)要說(shuō)明。報(bào)銷金額應(yīng)依據(jù)數(shù)字填寫(xiě)規(guī)范認(rèn)真填寫(xiě)，并與發(fā)票附件金額一致。收款單位信息應(yīng)填寫(xiě)齊全。附件張數(shù)需正確填寫(xiě)對(duì)。填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書(shū)寫(xiě)的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整齊，大小寫(xiě)金額一定相符。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。3.3填制報(bào)銷憑證除應(yīng)附票據(jù)外，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事先審批的事項(xiàng)（詳見(jiàn)第五條），應(yīng)附事先審批資料；無(wú)需事先審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合相同資料，如參加會(huì)議應(yīng)附會(huì)議通知、支付租借費(fèi)應(yīng)附租借合相同。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦。3.4報(bào)銷憑證及其附件應(yīng)整理粘貼整齊，詳細(xì)應(yīng)注意

6、以下事項(xiàng)：獲得的各種原始憑證應(yīng)按支出種類不一樣分別粘貼。粘貼時(shí)需從上到下從右至左錯(cuò)位粘貼，小張票據(jù).要分布均勻，以利裝訂。粘貼票據(jù)不可以超越裝訂線，不得超出報(bào)銷憑證范圍，如票據(jù)較大，可將票據(jù)折疊與憑證對(duì)齊。3.5非報(bào)銷類結(jié)算項(xiàng)目包含發(fā)下班資、職工借款及其余類付款。薪水發(fā)放由綜合部依據(jù)審批達(dá)成的薪水發(fā)放明細(xì)表填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，職工借款及其余類付款依據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)借款憑證或付款申請(qǐng)單。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。報(bào)銷結(jié)算審批管理4.1經(jīng)辦人應(yīng)依照審批流程挨次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簽批。4.2商品采買的付款審批流程為：付款與商品查收入庫(kù)及獲得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫(kù)單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部

7、門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人挨次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審察后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款；鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔。付款與商品查收入庫(kù)及獲得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明收款單位及發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審察后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖。.4.3非商品采買業(yè)務(wù)的報(bào)銷結(jié)算審批流程：經(jīng)辦人依據(jù)業(yè)務(wù)種類填制粘貼報(bào)銷憑證或填寫(xiě)付款申請(qǐng)單或填寫(xiě)借款憑證，填寫(xiě)項(xiàng)目正確、粘貼整齊，若報(bào)銷項(xiàng)目為事先審批的，已簽字審批達(dá)成的事先審批單為必需附件；輒嶧陽(yáng)檉籪癤網(wǎng)儂號(hào)澩。經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必需性；會(huì)

8、計(jì)復(fù)核及財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察內(nèi)附票據(jù)能否真實(shí)、合法，金額能否正確，報(bào)銷結(jié)算票據(jù)填寫(xiě)、粘貼能否切合要求；堯側(cè)閆繭絳闕絢勵(lì)蜆贅。單位負(fù)責(zé)人綜合各方面狀況進(jìn)行審批；出納對(duì)審批信息核對(duì)無(wú)誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。4.4財(cái)務(wù)人員對(duì)審批手續(xù)不完美、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不正確、粘貼不整齊的報(bào)銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。識(shí)饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒。4.5付款達(dá)成后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付.訖”或“銀行付訖”印章。平?；ㄙM(fèi)報(bào)銷管理5.1平常花費(fèi)主要包含業(yè)務(wù)款待費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及其余相關(guān)花費(fèi)項(xiàng)目等。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。5.2業(yè)務(wù)款待費(fèi)報(bào)銷管理：業(yè)務(wù)款待

9、費(fèi)是指管理人員及各部門(mén)在業(yè)務(wù)來(lái)往中款待相關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、款待用品費(fèi)及其余相關(guān)花費(fèi)。報(bào)銷款待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的款待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議商定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷時(shí)相關(guān)款待明細(xì)保存綜合部，作為備查。購(gòu)置款待平常用品依照企業(yè)相關(guān)規(guī)定履行。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦。5.3差旅費(fèi)報(bào)銷管理：出門(mén)參加會(huì)議或培訓(xùn)，一致安排食宿的，會(huì)議或培訓(xùn)時(shí)期的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由主辦單位按規(guī)定一致開(kāi)銷。出差人員應(yīng)在出差回來(lái)一周內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，填寫(xiě)報(bào)銷憑證，并按審批流程進(jìn)行花費(fèi)報(bào)銷，有借款的結(jié)清借款。鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫(kù)。5.4會(huì)議費(fèi)報(bào)銷管理：.自行組織召開(kāi)會(huì)議的，報(bào)銷時(shí)需供應(yīng)相關(guān)會(huì)議通知及會(huì)議簽到表等進(jìn)行逐級(jí)審批后

10、報(bào)銷。出門(mén)參加會(huì)議的，報(bào)銷時(shí)需要供應(yīng)相關(guān)的會(huì)議通知及參會(huì)報(bào)名表進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷。5.5通信費(fèi)報(bào)銷管理：報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依照企業(yè)規(guī)定履行。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)質(zhì)支出報(bào)銷，超出報(bào)銷限期的不予報(bào)銷。單位辦公通信費(fèi)按月進(jìn)行報(bào)銷結(jié)算。個(gè)人通信花費(fèi)以部門(mén)為單位，依照月度或季度進(jìn)行報(bào)銷，從上年12月至當(dāng)年11月視為一個(gè)年度。5.6辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)等報(bào)銷時(shí)需依照要求供應(yīng)相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級(jí)審批后進(jìn)行報(bào)銷。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞。財(cái)務(wù)結(jié)算方式管理6.1財(cái)務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。6.2企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)切合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可.以使用現(xiàn)金的范圍：6

11、.2.1.職工薪水、津貼；6.2.2.個(gè)人勞務(wù)酬勞；6.2.3.依據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；6.2.4.各種勞保、福利花費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；6.2.5.出差人員一定隨身攜帶的差旅費(fèi)；6.2.6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確立）；6.2.7.中國(guó)人民銀行確立需要支付現(xiàn)金的其余支出。6.3使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在轉(zhuǎn)賬支票登記簿長(zhǎng)進(jìn)行登記，注明天期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，達(dá)成登記后方能領(lǐng)取。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖。6.4使用企業(yè)銀行網(wǎng)上支付的，經(jīng)辦人需在網(wǎng)銀支付登記簿長(zhǎng)進(jìn)

12、行登記，注明天期、收款人全稱、收款人開(kāi)戶銀行、收款人賬號(hào)、用途及經(jīng)辦人等信息。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩。借款及墊付款管理7.1職工借款包含出差借款及暫時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長(zhǎng)遠(yuǎn)周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手.續(xù)；暫時(shí)周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)辦理達(dá)成后及時(shí)還款，最長(zhǎng)不得超出2個(gè)月；長(zhǎng)遠(yuǎn)周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年關(guān)予以結(jié)清，次年若有需要一定重新辦理借款手續(xù)。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。7.2職工借款在規(guī)準(zhǔn)時(shí)間內(nèi)未予歸還且超出一個(gè)月的，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)通知催收，催收后5個(gè)工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)供應(yīng)的金額從借款人員的薪水中扣減；沒(méi)法從薪水中扣減的，從今后報(bào)銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員

13、調(diào)離本單位或走開(kāi)原所在部門(mén)時(shí)，應(yīng)及時(shí)歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，核對(duì)其能否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫(huà)長(zhǎng)涼。7.3財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)在每年11-12月對(duì)所有未還清職工借款分部門(mén)進(jìn)行催收，各部門(mén)負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門(mén)借款人員及時(shí)還款，若有特別狀況以致職工借款在當(dāng)年12月31日前的確沒(méi)法還清的，借款人員應(yīng)做書(shū)面說(shuō)明并由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)部門(mén)保存。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動(dòng)禪瀉類。7.4申請(qǐng)預(yù)支款、墊付款的經(jīng)辦部門(mén)對(duì)付此類款項(xiàng)的支.付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)，除工程類項(xiàng)目外，原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈。7.5財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)在每年年關(guān)統(tǒng)計(jì)

14、未結(jié)算達(dá)成的預(yù)支款與墊付款明細(xì)，經(jīng)辦部門(mén)在明細(xì)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。附1、商品采買流程.總經(jīng)理財(cái)務(wù)部部門(mén)經(jīng)理經(jīng)辦人否審批審批商品采買單是通知供貨單位發(fā)貨發(fā)票、庫(kù)房入庫(kù)單簽字簽字或付款申請(qǐng)單、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單主任審察否是轉(zhuǎn)賬付款相關(guān)賬務(wù)辦理.2、所需表格.3、花費(fèi)報(bào)銷流程.花費(fèi)報(bào)銷流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)相關(guān)部門(mén)花費(fèi)發(fā)生審批審批報(bào)銷票據(jù)簽字是審察報(bào)銷付款編制憑證現(xiàn)金/銀行日志賬會(huì)計(jì)報(bào)表判斷認(rèn)同主任審察報(bào)送.4、相關(guān)表格.全面估量管理總則1.1為完美內(nèi)部控制系統(tǒng)，成立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面估量管理系統(tǒng)，提升企業(yè)管理水平，依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫(kù)。1.2本方法所稱全面

15、估量管理是指環(huán)繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，對(duì)各種經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其資源配置進(jìn)行合理展望、控制和督查。包含估量編制、審批、履行、控制、督查與核查等程序。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞。1.3全面估量時(shí)期為每年的一月一日至十二月三十一日。組織機(jī)構(gòu)2.1企業(yè)成立估量管理委員會(huì)，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門(mén)負(fù)責(zé)人構(gòu)成，為全面估量管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是估量決策機(jī)構(gòu)。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖。2.2估量管理委員會(huì)主任由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)，是全.面估量管理工作的第一責(zé)任人。2.3估量管理委員會(huì)下設(shè)估量管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門(mén)，主任由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)，成員由相關(guān)職能部門(mén)人員構(gòu)成。穎芻莖

16、蛺餑億頓裊賠瀧。估量編制與審批3.1估量編制內(nèi)容主要包含業(yè)務(wù)估量、資本估量和財(cái)務(wù)估量等。3.2業(yè)務(wù)估量編制的主要內(nèi)容：銷售估量，主要包含銷售商品的采買估量、銷售估量、庫(kù)存結(jié)構(gòu)估量等?；ㄙM(fèi)估量，主要包含業(yè)務(wù)款待費(fèi)估量、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)估量、辦公費(fèi)估量、通信費(fèi)估量等。稅費(fèi)估量，主要包含流轉(zhuǎn)類稅估量、企業(yè)所得稅估量等。3.3資本估量的主要內(nèi)容：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資本進(jìn)出估量，主要包含商品的采買、銷售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、來(lái)往款項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中資本的收.入、支出估量等；.濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻?；I融資活動(dòng)資本進(jìn)出估量，主要包含長(zhǎng)短期借款估量等；3.4財(cái)務(wù)估量的主要內(nèi)容：損益估量，主要包含估計(jì)收入、成本、花費(fèi)及經(jīng)營(yíng)成就估量。

17、財(cái)富負(fù)債估量，主要包含估計(jì)財(cái)富、負(fù)債及所有者權(quán)益估量。3.5估量編制、審批程序：估量管理辦公室依據(jù)估量管理委員會(huì)確立的年度估量目標(biāo)，將估量編制工作分解到相關(guān)估量責(zé)任單位、部門(mén)。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼。估量責(zé)任單位編制單位（部門(mén)）估量，并將審察、匯總、均衡后的部門(mén)估量報(bào)估量管理辦公室。估量管理辦公室審察、匯總、均衡各部門(mén)編制的估量，擬訂估量草案并提交估量管理委員會(huì)審議。估量管理辦公室依據(jù)估量委員會(huì)審議定定建議，.對(duì)估量草案進(jìn)行改正調(diào)整，并按規(guī)定上報(bào)董事會(huì)決定。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類。年度估量正式下達(dá)后，估量管理辦公室將估量指標(biāo)分解到各部門(mén)，經(jīng)董事會(huì)贊同后履行。估量的履行與控制4.1年度估量一經(jīng)批復(fù)下

18、達(dá)，不得擅自調(diào)整或改正，切實(shí)保護(hù)估量的嚴(yán)肅性。4.2企業(yè)將批復(fù)估量作為估量年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依照，將贊同后的估量按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)，歸口管理，將估量指標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)部門(mén)，各部門(mén)要嚴(yán)格依照經(jīng)贊同下達(dá)的估量方案履行，保證年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈。4.3各部門(mén)在估量履行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向估量管理辦公室反響，估量管理辦公室采集、匯總、整理估量履行信息并依據(jù)重要性原則及時(shí)向估量管理委員會(huì)反響。相關(guān)信息可以作為估量調(diào)整以及連續(xù)提升估量編制水平的參照依據(jù)。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊(cè)庫(kù)。.估量核查與督查5.1估量管理辦公室依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況擬訂估量核查方案定獎(jiǎng)懲治法，報(bào)

19、估量管理委員會(huì)贊同后，按期組織對(duì)各部門(mén)進(jìn)行核查。估量履行狀況核查，應(yīng)該堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公正的原則。裊樣祕(mì)廬廂顫諺鍘羋藺。5.2估量?jī)?nèi)部控制督查檢查的內(nèi)容主要包含：5.2.1估量編制狀況。要點(diǎn)檢查估量編制依照能否科學(xué)、合理，能否存在估量與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)相脫節(jié)甚至相背叛的狀況；估量編制程序和方法能否合規(guī)、正確，能否存在違反編制程序、濫用編制方法的狀況。倉(cāng)嫗盤(pán)紲囑瓏詁鍬齊驁。估量履行狀況。要點(diǎn)檢查各估量履行部門(mén)（單位）能否成立估量責(zé)任制；能否嚴(yán)格依照既定的估量目標(biāo)履行；對(duì)估量履行中出現(xiàn)的問(wèn)題能否及時(shí)進(jìn)行糾正和辦理。綻萬(wàn)璉轆娛閬蟶鬮綰瀧。估量分析與核查狀況。要點(diǎn)檢查能否成立科學(xué)的分析核查制度，能否落實(shí)估量責(zé)

20、任制，能否落實(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻。.5.3對(duì)督查檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的估量履行過(guò)程中的單薄環(huán)節(jié),相關(guān)部門(mén)應(yīng)該查明原由，采納措施加以糾正和完美。瑣釙濺曖惲錕縞馭篩涼。附1估量編制流程圖.總經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)下達(dá)編制估量工作編制本部門(mén)估量的通知組織估量管理委員均衡匯總審批進(jìn)行訂正、均衡接受估量督查核查.錢(qián)幣資本管理1.總則1.1為增強(qiáng)企業(yè)錢(qián)幣資本的控制和管理，規(guī)范資本支付手續(xù)和列支程序，提升錢(qián)幣資本的使用效率，保證各項(xiàng)資本規(guī)范使用和安全管理，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。鎦詩(shī)涇艷損樓紲鯗餳類。1.2本方法包含資本收入管理和資本支出管理。1.3本方法適

21、用于企業(yè)總部及分支機(jī)構(gòu)。1.4企業(yè)辦理相關(guān)錢(qián)幣資本的收入、支付、保存等事宜時(shí)，嚴(yán)格依照本方法。資本收入管理2.1財(cái)務(wù)部是企業(yè)會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，企業(yè)的資本收入業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部一致管理。2.2現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn).需用的庫(kù)存現(xiàn)金一定存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，禁止以白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁坐支。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟。2.3現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，開(kāi)出收條或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時(shí)入賬。2.4企業(yè)發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)供應(yīng)的結(jié)算憑證核實(shí)收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證能否齊全，金額計(jì)算能否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)。2.5收取的

22、支票貨款一定為轉(zhuǎn)賬支票，禁止收取現(xiàn)金支票。2.6收取轉(zhuǎn)賬支票時(shí)檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫(xiě)金額（若有密碼的應(yīng)填寫(xiě)上密碼）能否正確，能否涂改，以及印鑒能否清楚。峴揚(yáng)斕滾澗輻灄興渙藺。2.7禁止收取過(guò)期支票和遠(yuǎn)期支票。2.8禁止收取非購(gòu)貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。2.9禁止用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。2.10收取的支票應(yīng)妥當(dāng)保存，不得折損、拋棄。.2.11收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)天交至財(cái)務(wù)部門(mén)出納，由出納及時(shí)繳存至收入賬戶。2.13財(cái)務(wù)部門(mén)出納將現(xiàn)金繳款單或銀行存款進(jìn)賬單保存完好。資本支出管理3.1企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照國(guó)家及煙草行業(yè)相關(guān)規(guī)定，妥善使用和保存法人章及財(cái)務(wù)專用章等財(cái)務(wù)印鑒。3.2財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)印

23、鑒應(yīng)依照專人保存分別存放的原則妥當(dāng)保存，并在保險(xiǎn)柜中存放。企業(yè)法人代表章與財(cái)務(wù)專用章一定指定不一樣保存人員專人負(fù)責(zé)分別保存和存放，禁止一人保存支付款項(xiàng)所需的所有印鑒。印鑒保存人暫時(shí)出差時(shí)由其書(shū)面拜托別人代管。詩(shī)叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。3.3禁止在空白憑證、空白表格上使用財(cái)務(wù)印鑒。3.4財(cái)務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必需時(shí)在財(cái)務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批贊同后，由兩位以上財(cái)務(wù)人員共同攜帶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。.3.5超出財(cái)務(wù)印鑒使用范圍一定早先經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人贊同。3.6票據(jù)是指收條、支票等各種結(jié)算憑證等。支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)置。印鑒和支票分人保存，實(shí)行嚴(yán)

24、格分工、把關(guān)和管束制度。脹鏝彈神秘孫戶孿釔賻。3.7財(cái)務(wù)部門(mén)要成立轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號(hào)、金額、時(shí)間、用途、署名等。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減。3.8財(cái)務(wù)部門(mén)要成立網(wǎng)銀支付登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時(shí)間、用途、署名等。3.9現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時(shí)使用，開(kāi)具時(shí)登記現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿。如確有特別狀況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，一定由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽訂建議注明。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶。3.10作廢或過(guò)期的支票一定加蓋“作廢”戳記。3.11關(guān)于的確沒(méi)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，一定注明天期、用途和以大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)的限額，以防范超限額使用或銀行賬

25、戶出現(xiàn)透支，同時(shí).還一定在簽發(fā)支票時(shí)填寫(xiě)收款單位。陽(yáng)簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟。3.12現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，一定有原始憑證，并填制報(bào)銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)企業(yè)規(guī)定的報(bào)銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證一定是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，不得涂改。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)。3.13現(xiàn)金的使用范圍（一）職工薪水、獎(jiǎng)金、福利等。（二）出差人員一定隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的平常支出；（四）中國(guó)人民銀行確立需要支付現(xiàn)金的其余支出。3.14凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天見(jiàn)告財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。3.15企業(yè)發(fā)生對(duì)外

26、支付業(yè)務(wù)，付款部門(mén)一定依照企業(yè)報(bào)銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。支付業(yè)務(wù)一定嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團(tuán)藺。.3.16對(duì)合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)支賬款或支付購(gòu)貨定金的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格依照受權(quán)贊同制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)支后，經(jīng)辦采買部門(mén)的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。懨俠劑鈍觸樂(lè)鷴燼觶騮。附1、錢(qián)幣收入流程.錢(qián)幣資本收入管理會(huì)計(jì)出納直營(yíng)店區(qū)縣非煙物流科現(xiàn)金交存現(xiàn)金交存收取相關(guān)票據(jù)每日貨款網(wǎng)絡(luò)店貨款POS登記銀行日志賬旬、月進(jìn)銷存銷售報(bào)表賬務(wù)辦理核對(duì)貨款.附2、錢(qián)幣資本支出流程錢(qián)幣資本支付流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部主任會(huì)計(jì)出納審批審察審

27、察付款簽章開(kāi)具轉(zhuǎn)賬支票網(wǎng)銀支付限額內(nèi)網(wǎng)上審批網(wǎng)上審批、審察網(wǎng)銀支付限額外登記轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用簿可銀支付登記簿賬務(wù)辦理各部門(mén)庫(kù)房入庫(kù)單、發(fā)票或付款申請(qǐng)單報(bào)銷憑證收款.附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用領(lǐng)用單位或領(lǐng)用人發(fā)票歸還金額支票號(hào)用途歸還人簽字備注日期部門(mén)簽字日期.現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用領(lǐng)用單位或支票號(hào)用途領(lǐng)用人發(fā)票歸還備注金額歸還人簽字日期部門(mén)簽字日期網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號(hào)賬戶金額開(kāi)戶銀行經(jīng)辦人.應(yīng)收款項(xiàng)管理企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收款等應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。賒銷商品前，銷售人員對(duì)付客戶進(jìn)行信譽(yù)檢查和資信議論，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收

28、賬款管理人員依據(jù)客戶欠款余額大小、時(shí)間長(zhǎng)短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報(bào)總經(jīng)理審批。謾飽兗爭(zhēng)詣繚鮐癩別瀘。發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該以經(jīng)過(guò)核對(duì)的購(gòu)銷合同（附出庫(kù)單）為依照予以記賬，并依照不一樣的應(yīng)收款項(xiàng)單.位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時(shí)應(yīng)該注明應(yīng)賬款發(fā)生時(shí)間、責(zé)任人等。咼鉉們歟謙鴣餃競(jìng)蕩賺。分管慶收賬款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員每個(gè)月底列出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)清單交給責(zé)任人及時(shí)對(duì)賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對(duì)逾期拖欠的貨款和潛伏的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理贊同后履行?，撝C齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減。簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造

29、成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個(gè)人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對(duì)，保證應(yīng)收賬款記錄正確無(wú)誤，賬賬切合。如不切合，應(yīng)及時(shí)查找原由，并提出相應(yīng)解決方法。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟。其余應(yīng)收款，主若是對(duì)外非產(chǎn)品銷售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，企業(yè)內(nèi)部各單位來(lái)往應(yīng)收款等。.嚴(yán)格控投師其余應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，若的確需要發(fā)生其余應(yīng)收款項(xiàng)，均需總經(jīng)理審批。企業(yè)內(nèi)部各種來(lái)往應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長(zhǎng)遠(yuǎn)掛賬。關(guān)于內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落料責(zé)任制，誰(shuí)制單掛賬，誰(shuí)負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，關(guān)于先期形成的內(nèi)部來(lái)往要進(jìn)

30、行完全清理并進(jìn)行相應(yīng)辦理。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。財(cái)務(wù)部門(mén)每個(gè)月底活龍活現(xiàn)有理核對(duì)其余應(yīng)收余額，保證記錄正確無(wú)誤，并督促責(zé)任人員及時(shí)催收。對(duì)企業(yè)內(nèi)部不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人從其下月及今后的薪水中間扣回。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹。應(yīng)收賬款實(shí)行報(bào)告制度。每個(gè)月底，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)收款項(xiàng)管理人員應(yīng)提交包含應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長(zhǎng)短微風(fēng)險(xiǎn)大小分析的應(yīng)款報(bào)告，分別報(bào)銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮。應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問(wèn)題不可以回收時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提第一版面說(shuō)明，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)單獨(dú)成立明細(xì)科目予以列示。應(yīng)收款項(xiàng)的確沒(méi)法回收時(shí)，應(yīng)該依照以下?tīng)顩r辦理：.1、提表仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)辦理；2、依法起

31、訴，予以法律裁決；3、總經(jīng)理辦公會(huì)議研究辦理方法。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘。依法申述而沒(méi)法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，假如事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還可以力時(shí)，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)法院履行。應(yīng)收款項(xiàng)的確沒(méi)法回收，事實(shí)上已成呆壞賬時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)部門(mén)，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的合法憑證（如法院裁定書(shū)、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審察，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究后方可核銷應(yīng)收款項(xiàng)。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺。企業(yè)的應(yīng)款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)支賬款、其余應(yīng)收款、長(zhǎng)遠(yuǎn)應(yīng)收款。企業(yè)的款賬采納備抵法核算，關(guān)于單項(xiàng)金額重要且企業(yè)已獲得確實(shí)憑證能證明其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)根據(jù)相關(guān)憑證估計(jì)其減值金額；關(guān)于其余的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)以賬齡

32、作為其信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特色的議論標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不一樣賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)質(zhì)發(fā)生數(shù)按期與企業(yè)估計(jì)比較復(fù)核。詳細(xì)計(jì)提比比方下：夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。.賬齡壞賬準(zhǔn)備比率（%）一年之內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀憑證，包含在以下各項(xiàng)：1、債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；2、債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面要素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出退步；4、債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其余財(cái)務(wù)重組；5、債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重要不利變化；6、其余表示應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀憑證。視絀鏝鴯

33、鱭鐘腦鈞欖糲。對(duì)切合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，按權(quán)限報(bào)經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)贊同后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)富或遺產(chǎn)清賬后仍不可以收回的應(yīng)收款項(xiàng)；2、債務(wù)人已撤掉；3、債務(wù)人長(zhǎng)遠(yuǎn)停產(chǎn)未正常經(jīng)營(yíng)，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特色表示沒(méi)法回收的應(yīng)收款項(xiàng)。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠。.應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，若有客觀憑證表示價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。緦徑銚膾齲轎級(jí)鏜撟廟。壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)有確實(shí)憑證表示的確沒(méi)法回收的應(yīng)收賬款或逾期3年以上且回收的可能性極小的應(yīng)收賬款，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)后作為壞賬損失，沖銷提取的

34、壞賬準(zhǔn)備。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹。附1、應(yīng)收賬款管理流程.應(yīng)收賬款管理流程總經(jīng)理會(huì)計(jì)營(yíng)運(yùn)部經(jīng)理非煙物流科直營(yíng)店超限額審批登記應(yīng)收賬款不超限額審批銷售產(chǎn)生未交款單銷售產(chǎn)生未交款單位位賬齡分析催款賬務(wù)辦理是付款否是催款召開(kāi)會(huì)議確立損失否辦理?yè)p失.附2、相關(guān)表格.附3其余應(yīng)收款管理流程.其余應(yīng)收款管理流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部主任會(huì)計(jì)出納相關(guān)部門(mén)人員審批審批因公借款付款領(lǐng)用賬務(wù)辦理賬齡分析催款是付款否賬務(wù)辦理催款是付款審批審批壞賬損失否.附4、相關(guān)表格.存貨管理1.總則1.1為增強(qiáng)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨的采買、銷售、領(lǐng)用、核算及盤(pán)點(diǎn)等流程，依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮。1.2

35、本方法所稱存貨是指企業(yè)在平?；顒?dòng)中擁有以備出售的商品或供應(yīng)勞務(wù)過(guò)程中耗用的資料物料等。本企業(yè)存貨主要包含庫(kù)存商品、包裝資料、周轉(zhuǎn)資料等。庫(kù)存商品是指外購(gòu)并查收入庫(kù)用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用資料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)資料是指可以多.次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確以為固定資產(chǎn)的資料，如包裝物和低值易耗品。鏃鋝過(guò)潤(rùn)啟婭澗駱讕瀘。1.3企業(yè)業(yè)務(wù)部及各直營(yíng)店是存貨管理的直接責(zé)任部門(mén)；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門(mén)；財(cái)務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門(mén)。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。1.4本企業(yè)各種存貨獲得時(shí)按實(shí)質(zhì)成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按挪動(dòng)加權(quán)均勻法計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采納一次攤銷法攤銷。邁蔦

36、賺陘賓唄擷鷦訟湊。入庫(kù)管理2.1非煙商品采買入庫(kù)貨與發(fā)票同時(shí)到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貨物與發(fā)票及經(jīng)過(guò)簽批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物查收入庫(kù)，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單，在入庫(kù)單上寫(xiě)明供貨單位、發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。嶁硤貪塒廩袞憫倉(cāng)華糲。業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物查收入庫(kù)2個(gè)工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單、增值.稅發(fā)票（包含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單記賬聯(lián)傳達(dá)到財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠。財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購(gòu)入庫(kù)賬務(wù)核算。貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貨物及隨貨同行的供貨清

37、單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過(guò)審批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物暫估入庫(kù)，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單，在入庫(kù)單上寫(xiě)明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)目。劇妝諢貰攖蘋(píng)塒呂侖廟。業(yè)務(wù)部門(mén)在貨物查收入庫(kù)2個(gè)工作日內(nèi)，將審批后的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單記賬聯(lián)傳達(dá)到財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。2.1.3.3當(dāng)月貨到，當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫(kù)手續(xù)，不得跨月入庫(kù)。財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的.采買估價(jià)入庫(kù)賬務(wù)核算。2.1.3.5貨物暫估入庫(kù)后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)踴躍與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對(duì)方趕忙供應(yīng)

38、發(fā)票。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門(mén)與泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單核對(duì)，無(wú)誤后2個(gè)工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳達(dá)到財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫。2.1.3.6財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)發(fā)票后，當(dāng)月沖銷以前月份估價(jià)入庫(kù)，依據(jù)發(fā)票對(duì)貨物實(shí)質(zhì)價(jià)值進(jìn)行入庫(kù)賬務(wù)核算。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼。2.2卷煙商品采買入庫(kù)2.2.1業(yè)務(wù)部門(mén)整理直營(yíng)店卷煙需求，擬訂要貨計(jì)劃表，依據(jù)卷煙訂購(gòu)流程進(jìn)行訂購(gòu)，并將審察簽批的要貨計(jì)劃表2日內(nèi)傳達(dá)至財(cái)務(wù)部。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽。各直營(yíng)店對(duì)貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物查收入庫(kù)，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房入庫(kù)單，在

39、入庫(kù)單上寫(xiě)明發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)目。浹繢膩叢著駕.驃構(gòu)碭湊。各直營(yíng)店對(duì)在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和泰山1532經(jīng)貿(mào)公司庫(kù)房入庫(kù)單記賬聯(lián)傳達(dá)到財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲。財(cái)務(wù)部收到卷煙采買票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購(gòu)入庫(kù)賬務(wù)核算。2.3調(diào)撥入庫(kù)業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)貨物在企業(yè)與直營(yíng)店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)撥時(shí)出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)目，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)至財(cái)務(wù)部。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽(yáng)灣熗鍵。2.3.2接受調(diào)撥入庫(kù)的單位對(duì)調(diào)撥貨物與泰山1532

40、經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物查收入庫(kù)。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐。接受調(diào)撥入庫(kù)的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳.遞手續(xù)。嚌鯖級(jí)廚脹鑲銦礦毀蘄。2.3.4財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫(kù)賬務(wù)處理。2.3.5業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)貨物在直營(yíng)店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)出部門(mén)調(diào)撥時(shí)出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)店間商品調(diào)劑確認(rèn)單，列明調(diào)出門(mén)店、調(diào)入門(mén)店、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)目，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)至財(cái)務(wù)部。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫。2.4庫(kù)房退貨業(yè)務(wù)部門(mén)關(guān)于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時(shí)通知直營(yíng)店

41、和區(qū)縣局非煙物流科依照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱?kù)。齡踐硯語(yǔ)蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼。業(yè)務(wù)部門(mén)依照要求聯(lián)系對(duì)方開(kāi)具相應(yīng)的退貨發(fā)票。庫(kù)房依據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫(xiě)泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫(kù)房退貨單，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行.記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)到財(cái)務(wù)部。紳藪瘡顴訝標(biāo)販繯轅賽。出庫(kù)管理3.1企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)正常銷售出庫(kù)：3.1.1業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)目，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜。3.1.2業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)簽批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)。3.1.3業(yè)務(wù)部門(mén)達(dá)成銷售業(yè)務(wù)2個(gè)工作日內(nèi)，將簽批后的泰山1532經(jīng)

42、貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳達(dá)到財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。烴斃潛籬賢擔(dān)視蠶賁粵。財(cái)務(wù)部依據(jù)業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫(kù)賬務(wù)辦理。3.2直營(yíng)店正常銷售出庫(kù)：直營(yíng)店銷售貨物依據(jù)銷售小票，辦理貨物出庫(kù)手續(xù)，錢(qián)貨兩清。3.2.2直營(yíng)店每旬結(jié)束后匯總銷售數(shù)據(jù)，出具旬進(jìn)銷存.表。每個(gè)月結(jié)束后，出具月進(jìn)銷存表。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)目、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長(zhǎng)簽字。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵。直營(yíng)店上、中旬每旬結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)，將旬進(jìn)銷存表及現(xiàn)金繳款單交至財(cái)務(wù)部，下旬旬進(jìn)銷存表、現(xiàn)金繳款單及月進(jìn)銷存表于次月1日上午交至財(cái)務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。擷偽氫鱧轍

43、冪聹諛詼龐。3.2.4財(cái)務(wù)部收到直營(yíng)店傳達(dá)票據(jù)后，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫(kù)賬務(wù)辦理。3.3退庫(kù)在商品超出保質(zhì)期或需要調(diào)換時(shí)，區(qū)縣局非煙物流科和直營(yíng)店填寫(xiě)泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品返倉(cāng)單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)簽字確認(rèn)后，伴同商品發(fā)往庫(kù)房。蹤飯夢(mèng)摻釣貞綾賁發(fā)蘄。庫(kù)房收到貨物后，在泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品返倉(cāng)單上簽字確認(rèn)后，庫(kù)房聯(lián)保存記賬，財(cái)務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。婭鑠機(jī)職銦夾簣軒蝕騫。存貨平常管理.4.1業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店庫(kù)房貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫(kù)時(shí)及時(shí)登記庫(kù)存數(shù)目卡（帳）。4.2業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店庫(kù)房暫時(shí)代管商品應(yīng)單獨(dú)存放，不在盤(pán)點(diǎn)范圍內(nèi)，但要供應(yīng)代存證明。4.3杜絕白條抵庫(kù)，不一樣意有白條現(xiàn)象。4.4關(guān)

44、于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。4.5各責(zé)任部門(mén)對(duì)存貨疏于管理，給企業(yè)造成損失的，企業(yè)將恩賜責(zé)任人相應(yīng)的處罰，并納入績(jī)效核查。存貨盤(pán)點(diǎn)5.1業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店庫(kù)房保存員每日下班前盤(pán)點(diǎn)貨物，與存貨庫(kù)存數(shù)目卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對(duì)，做到日清月結(jié)。譽(yù)諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉。5.2業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店每個(gè)月結(jié)束后對(duì)貨物全面盤(pán)點(diǎn)，業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部次月6日前組織人員對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)及各直營(yíng)店存貨進(jìn)行檢查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)點(diǎn)狀況進(jìn)行記錄。儔聹執(zhí)償閏號(hào)燴鈿膽賾。5.3年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部結(jié)合組織人.員睜開(kāi)存貨的全面盤(pán)點(diǎn)查問(wèn)，進(jìn)行賬、物核對(duì)，做到賬賬相符，賬物切合。關(guān)于存貨的異常狀況要查明原由，分清責(zé)任，按

45、規(guī)定的程序、手續(xù)辦理?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜。附1、非煙商品采買入庫(kù)流程.非煙商品采買流程財(cái)務(wù)部庫(kù)房營(yíng)運(yùn)部廠家簽批的采買審批單發(fā)貨記賬有發(fā)票庫(kù)房入庫(kù)暫估入賬無(wú)發(fā)票聯(lián)系廠家供應(yīng)發(fā)票廠家開(kāi)具發(fā)票沖暫估入賬據(jù)發(fā)票入賬.附2、卷煙商品采買流程卷煙采買入庫(kù)流程財(cái)務(wù)部直營(yíng)店?duì)I運(yùn)部濟(jì)南煙草提報(bào)計(jì)劃商品采買單形成訂單登記賬簿卷煙入庫(kù).附3、直營(yíng)店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫(kù)流程商品調(diào)撥流程財(cái)務(wù)部庫(kù)房直營(yíng)店/非煙物流營(yíng)運(yùn)部科庫(kù)房發(fā)貨審批貨物購(gòu)進(jìn)申請(qǐng)轉(zhuǎn)庫(kù)辦理直營(yíng)店非煙物流科出庫(kù)并登記應(yīng)收賬款.附4、相關(guān)表格.附5、庫(kù)房出庫(kù)流程.出庫(kù)流程財(cái)務(wù)部庫(kù)房直營(yíng)店/非煙物流營(yíng)運(yùn)部科銷售記賬非煙物流科報(bào)月進(jìn)登記系統(tǒng)銷售銷存表非煙物流

46、科報(bào)現(xiàn)金繳款單直營(yíng)店當(dāng)天銷保結(jié)賬，每旬報(bào)旬進(jìn)銷存表.附6、相關(guān)表格.附7、存貨盤(pán)點(diǎn)流程.存貨盤(pán)點(diǎn)流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)部營(yíng)運(yùn)部存貨部門(mén)每個(gè)月每個(gè)月每日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)審批分清責(zé)任不符賬務(wù)辦理.實(shí)物財(cái)富管理1本方法所稱實(shí)物財(cái)富，包含固定財(cái)富和低值易耗品。本方法中固定財(cái)富是指派用限期超出一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械和其余生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的用具、家具和工具、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的財(cái)富，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上且使用限期超過(guò)兩年的，也作為固定財(cái)富。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物件。驥擯幟褸饜兗椏長(zhǎng)絳粵。2企業(yè)綜合部負(fù)責(zé)固定財(cái)富的實(shí)物管

47、理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬成立，財(cái)富調(diào)撥改正，財(cái)富盤(pán)點(diǎn)清點(diǎn)，財(cái)富報(bào)廢辦理等固定財(cái)富綜合事項(xiàng)管理。癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵。3財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定財(cái)富的估量管理、價(jià)值核算、賬務(wù)管理等工作。4各固定財(cái)富使用部門(mén)應(yīng)按相關(guān)要求使用固定財(cái)富，做好本部門(mén)固定財(cái)富的保存、保護(hù)工作，財(cái)富使用者對(duì)所使用的固定財(cái)富擔(dān)當(dāng)安全、完好的責(zé)任。鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐。.5固定財(cái)富購(gòu)建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在贊同的估量額度內(nèi)進(jìn)行。6新購(gòu)建固定財(cái)富達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)由采買部門(mén)組織相關(guān)部門(mén)查收，查收合格后，由財(cái)富管理部門(mén)辦理固定財(cái)富查罷手續(xù)，登記固定財(cái)富卡片，并由財(cái)務(wù)部門(mén)登記入賬。欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)。7依據(jù)工作需要，固定財(cái)富可在企業(yè)內(nèi)部分

48、配使用。由調(diào)出部門(mén)填制“固定財(cái)富調(diào)撥單”，經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)贊同后，調(diào)入部門(mén)簽收確認(rèn)，由財(cái)富管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)財(cái)富實(shí)物管理部門(mén)辦理調(diào)撥手續(xù)而擅自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門(mén)視同財(cái)富拋棄，追究責(zé)任人的責(zé)任并按財(cái)富賬面價(jià)值履行賠償責(zé)任。遜輸吳貝義鰈國(guó)鳩猶騸。8固定財(cái)富平常管理堅(jiān)持“價(jià)值管理與實(shí)物管理結(jié)合，用和管結(jié)合，賬實(shí)切合”的原則。實(shí)行賬實(shí)分管，財(cái)務(wù)部門(mén)管賬，實(shí)物財(cái)富管理部門(mén)管物。幘覘匱駭儺紅鹵齡鐮瀉。9財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)付固定財(cái)富進(jìn)行合理計(jì)價(jià)，正確計(jì)提折.舊并及時(shí)登記明細(xì)賬、總賬。實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)登記固定財(cái)富卡片和固定財(cái)富臺(tái)賬，照實(shí)記錄固定財(cái)富變動(dòng)狀況，并按期或不按期對(duì)固定財(cái)富進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、檢

49、修和保護(hù)。誦終決懷區(qū)馱倆側(cè)澩賾。10固定財(cái)富實(shí)行標(biāo)簽管理。使用部門(mén)領(lǐng)用固定財(cái)富后，實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將注明財(cái)富編碼、使用人等信息的“財(cái)富管理標(biāo)簽”粘貼到固定財(cái)富上，便于固定財(cái)富管理盤(pán)點(diǎn)等工作。醫(yī)滌侶綃噲睞齒辦銩凜。固定財(cái)富的大維修，由使用部門(mén)提出需求，實(shí)物管理部門(mén)提出固定財(cái)富維修計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)審察報(bào)單位負(fù)責(zé)人贊同后在估量額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支。艫當(dāng)為遙頭韙鰭噦暈糞。固定財(cái)富實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)與財(cái)務(wù)部門(mén)構(gòu)成清點(diǎn)小組，按期對(duì)固定財(cái)富進(jìn)行全面清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)，查明有無(wú)拋棄、毀損或賬外固定財(cái)富，保證賬、卡、物切合。鴣湊鸛齏嶇燭罵獎(jiǎng)選鋸。12.1固定財(cái)富每年最少清點(diǎn)一次。遇到以下?tīng)顩r，應(yīng)該對(duì)固定財(cái)富進(jìn)行暫時(shí)清點(diǎn)：.12.1

50、.1固定財(cái)富管理員發(fā)生變動(dòng)；因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)富交接；固定財(cái)富發(fā)生特別損失；12.1.4其余依據(jù)工作需要決定進(jìn)行的暫時(shí)抽查。12.2固定財(cái)富清點(diǎn)應(yīng)該逐個(gè)點(diǎn)清實(shí)物，填制“固定財(cái)富清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)表”，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與固定財(cái)富財(cái)務(wù)賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)盤(pán)存數(shù)與賬面數(shù)不一致時(shí)，應(yīng)該及時(shí)查明原由，必需時(shí)由固定財(cái)富管理人員作第一版面報(bào)告。筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢。12.3清點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢以及非正常損失等，經(jīng)清點(diǎn)小組審察，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)審批建議，依照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊(yùn)。超出折舊年限并經(jīng)相關(guān)部門(mén)判斷，不可以連續(xù)使用的固定財(cái)富，經(jīng)審批贊同后予

51、以報(bào)廢辦理。相關(guān)部門(mén)判斷是指：房屋及建筑物類的報(bào)廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩袛鄼C(jī)構(gòu)判斷，并出具判斷報(bào)告；電子設(shè)備類及機(jī)械用具類的報(bào)廢由實(shí)物財(cái)富管.理部門(mén)組織技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)判斷；運(yùn)輸工具類的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)依照國(guó)家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程履行。濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸。除運(yùn)輸工具類超出國(guó)家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程，以及被專業(yè)機(jī)構(gòu)判斷為危房的房產(chǎn)等不做報(bào)廢辦理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全的，其余超出折舊年限但還可以連續(xù)使用的固定財(cái)富，應(yīng)連續(xù)使用。鈿蘇饌?cè)A檻榪鐵樣說(shuō)瀉。13.1對(duì)未超出折舊年限但因?yàn)樽匀粸?zāi)禍、不測(cè)事故、管理不善等原由造成不可以連續(xù)使用的固定財(cái)富，由相關(guān)部門(mén)判斷，經(jīng)審批贊同后可提前報(bào)廢。戧礱風(fēng)熗澆鄖適濘

52、嚀贗。對(duì)房屋建筑物、車輛等財(cái)富進(jìn)行報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估后公開(kāi)拍賣。采買部門(mén)購(gòu)置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。15.1低值易耗品實(shí)物管理部門(mén)和使用部門(mén)(單位)要分別成立低值易耗品臺(tái)賬，明確責(zé)任人，人員變動(dòng)需及時(shí)更新低值易耗品臺(tái)賬信息。購(gòu)櫛頁(yè)詩(shī)燦戶踐瀾襯鳳。15.2財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同低值易耗品實(shí)物管理部門(mén)構(gòu)成清點(diǎn).小組，按期對(duì)低值易耗品全面清點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，財(cái)富使用部門(mén)應(yīng)查明原由、分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部門(mén)、財(cái)富實(shí)物管理部門(mén)提第一版面辦理建議。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞。15.3低值易耗品出現(xiàn)故障不可以正常使用時(shí)，使用部門(mén)(單位)及時(shí)進(jìn)行維修，經(jīng)判斷無(wú)維修價(jià)值的,由實(shí)物財(cái)富管理部門(mén)組織進(jìn)行報(bào)廢辦理。虛齬鐮寵

53、確嶁誄禱艫鋸。發(fā)票管理總則1.1本方法所稱發(fā)票，是指購(gòu)銷商品、供應(yīng)也許接受服務(wù)以及從事其余經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。與頂鍔筍類謾蠑紀(jì)黽廢。1.2企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。1.3各部門(mén)、直營(yíng)店依照各自的職責(zé)，共同做好發(fā)票管理工作。22發(fā)票的購(gòu)置和領(lǐng)取.2.1財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員依據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的企業(yè)稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿及發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)報(bào)表辦剪發(fā)票購(gòu)置手續(xù)。結(jié)釋鏈蹌絞塒繭綻綹蘊(yùn)。2.2發(fā)票開(kāi)具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財(cái)務(wù)部發(fā)票管理人員。2.3發(fā)票開(kāi)具人員領(lǐng)取

54、發(fā)票時(shí)，要盤(pán)點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號(hào)數(shù)能否齊全，有無(wú)漏號(hào)、缺頁(yè)，經(jīng)查無(wú)誤后，按規(guī)定填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)用存臺(tái)賬。餑詘鉈鯔縹評(píng)繒肅鮮驃。發(fā)票的開(kāi)具3.1領(lǐng)取的發(fā)票只準(zhǔn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)按規(guī)定的用途使用。禁止捏造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開(kāi)、虛開(kāi)、涂改、挖補(bǔ)、變?cè)?、撕毀、單?lián)填開(kāi)。開(kāi)具的發(fā)票一定項(xiàng)目齊全，與實(shí)質(zhì)交易切合；筆跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。爺纜鉅摯騰廁綁藎箋潑。3.2銷售商品需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，客戶一定.供應(yīng)一般納稅人資格證書(shū)復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開(kāi)具。錁熾邐繒薩蝦竇補(bǔ)飆贗。3.4銷售商品需要開(kāi)具一般發(fā)票的，依照經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)

55、責(zé)人對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)的銷售數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)開(kāi)具發(fā)票。每個(gè)月月尾將核對(duì)無(wú)誤并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)同的一般發(fā)票領(lǐng)用存表、發(fā)票種類匯總表報(bào)財(cái)務(wù)部。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳。3.5各直營(yíng)店銷售商品使用的卷筒機(jī)打發(fā)票，由收銀員據(jù)實(shí)開(kāi)具交給顧客；每卷發(fā)票用完，需填寫(xiě)“發(fā)票驗(yàn)舊信息單”交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳驗(yàn)舊。每個(gè)月6日前將專用U盤(pán)做申報(bào)后，連同發(fā)票月報(bào)表交財(cái)務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報(bào)受權(quán)。有需要購(gòu)置發(fā)票的，需提前將U盤(pán)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部購(gòu)置后，各店前來(lái)領(lǐng)取。轉(zhuǎn)厙蹺僉詘腳瀕諮閥糞。3.6每個(gè)月1日分別對(duì)各開(kāi)票機(jī)器上月發(fā)票開(kāi)具信息進(jìn)行抄稅，抄稅操作前不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。抄稅后打印增值稅專用發(fā)票匯總表，財(cái)務(wù)部依據(jù)匯總表進(jìn)行

56、當(dāng)月的稅款申報(bào)工作，申報(bào)成功后，持稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。嬤鯀賊灃.謁麩溝賚淶鋸。3.7發(fā)票開(kāi)具人員依據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)序次號(hào)碼按月裝訂成冊(cè)，封面上一定注明稅款所屬時(shí)間和銷售金額、稅額、整理人等。一般發(fā)票的存根聯(lián)依照發(fā)票的號(hào)碼序次每100份裝訂一冊(cè)，封面一定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)一致規(guī)定的收稅/扣稅單證匯總簿封面，并完好填寫(xiě)封面內(nèi)容。訊鎬謾蟈賀綜樞輒鎖廩。3.8發(fā)生退貨、退票等狀況，依照以下程序辦理：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情況，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)切合作廢條件的，按作廢辦理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進(jìn)行“作廢”辦理，在

57、紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次保存。跨月的發(fā)票不可以作廢。兒躉讀閌軒鯀擬釔標(biāo)藪。發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開(kāi)票有誤等狀況需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，一定在發(fā)票開(kāi)具出的180日內(nèi)辦理相應(yīng)手續(xù)，超出辦理限期的稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理?？壧A詞嗇適籃異銅鑑驃。發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開(kāi)票有誤等狀況需.要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不一樣狀況分別按以下方法處理：鮒簡(jiǎn)觸癘鈄餒嬋鏘戶潑。開(kāi)具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)沒(méi)法認(rèn)證的，由該客戶填報(bào)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)詳細(xì)原由以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審察后出具開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，客戶持

58、該開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開(kāi)具部門(mén)換開(kāi)新的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開(kāi)具人員須將開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對(duì)應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。瞇毆蠐謝銀癩嘮閣蹺贗。因開(kāi)具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票也許收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，第一發(fā)票管理人員要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息能否正確，假如金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時(shí)出現(xiàn)的錯(cuò)誤，由錄入人寫(xiě)第一版面拒收狀況說(shuō)明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)同后，將狀況說(shuō)明交財(cái)務(wù)部，同時(shí)錄入人將信息修改正確。假如客戶供應(yīng)的稅務(wù)信息是錯(cuò)誤.的，一定由客戶重新供應(yīng)書(shū)面正確的增值稅發(fā)票信息，可以證明需要改正的信息的資料（稅務(wù)登記證復(fù)印件

59、、一般納稅人資格證復(fù)印件、銀行開(kāi)戶證明等）及出現(xiàn)錯(cuò)誤的狀況說(shuō)明，以上三項(xiàng)資料一式兩份一定加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)同后分別交信息錄入人和財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)詳細(xì)原由以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時(shí)供應(yīng)由購(gòu)置方出具的寫(xiě)明拒收原由、錯(cuò)誤詳細(xì)項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審察確認(rèn)后出具開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。發(fā)票開(kāi)具人員憑開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票，并將開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對(duì)應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。閔屢螢馳鑷雋劍頌崗鳳。各發(fā)票

60、開(kāi)具部門(mén)須設(shè)置發(fā)票領(lǐng)取臺(tái)賬，對(duì)已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票逐份登記，并將領(lǐng)取的發(fā)票及時(shí)交給客戶，不得滯留。檁傷葦開(kāi)閾燈傘饉諧糧。.3.9開(kāi)具發(fā)票拋棄的辦理：開(kāi)具的一般發(fā)票在交給客戶以前拋棄的，由送交人員寫(xiě)第一版面狀況并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，到開(kāi)具部門(mén)復(fù)印相應(yīng)的一般發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。開(kāi)具的一般發(fā)票在送到客戶以后拋棄的，由客戶寫(xiě)第一版面狀況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人分別簽字后，到發(fā)票開(kāi)具部門(mén)復(fù)印相應(yīng)的一般發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。鄭餼腸絆頎鎦鷓鮞嚶錳。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶以前拋棄的，由送交人員寫(xiě)第一版面狀況并經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)