企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表及填報(bào)說明

1、基本經(jīng)營情況（必填項(xiàng)目）101納稅申報(bào)企業(yè)類型（填寫代碼）102分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例（%103資產(chǎn)總額（填寫平均值，單位：萬元）104從業(yè)人數(shù)（填寫平均值，單位：人）105所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)（填寫代碼）106從事國家限制或禁止行業(yè)口是口否107適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度（填寫代碼）108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2018年版）口是口否109小型微利企業(yè)口是口否110上市公司是（口境內(nèi)口境外）口否有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況（存在或者發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)必填）201從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)口是202存在境外關(guān)聯(lián)交易口是203選擇采用的境外所得抵免方式口分國（地區(qū)）不分項(xiàng)口不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合

2、伙人口是205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)口是206技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型（填寫代碼）207非營利組織口是208軟件、集成電路企業(yè)類型（填寫代碼）209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型口 130納米 口 65納米210科技型中小企業(yè)210-1 年（申報(bào)所屬期年度）入庫編號(hào)1210-2入庫時(shí)間1210-3年（所屬期下一年度）入庫編號(hào)2210-4入庫時(shí)間2211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度 有效的高新技術(shù)企業(yè)證書211-1證書編號(hào)1211-2發(fā)證時(shí)間1211-3證書編號(hào)2211-4發(fā)證時(shí)間2212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式口一般性特殊性213重組交易類型（填寫代碼）214重組當(dāng)事方類型（填寫代碼）215政策性搬遷開始時(shí)間_年_月21

3、6發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度口是217政策性搬遷損失分期扣除年度口是218發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資遞延納稅事項(xiàng)口是219非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資轉(zhuǎn)讓所得遞延納稅年度口是220發(fā)生技術(shù)成果投資入股遞延納稅事項(xiàng)口是221技術(shù)成果投資入股遞延納稅年度口是222發(fā)生資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理事項(xiàng)口是223債務(wù)重組所得遞延納稅年度口是主要股東及分紅情況（必填項(xiàng)目）股東名稱證件種類證件號(hào)碼投資比 例（%）當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán) 益性投資收益金額國籍（注 冊(cè)地址）其余股東合計(jì)A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表填報(bào)說明納稅人在企

4、業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或者報(bào)告與確定應(yīng)納稅額相 關(guān)的信息。本表包括基本經(jīng)營情況、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況、主要股東及分紅情況三部分內(nèi)容。 有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明如下：一、基本經(jīng)營情況本部分所列項(xiàng)目為納稅人必填（必選）內(nèi)容?！?01納稅中報(bào)企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)?？绲貐^(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表代碼類型大類中類小類100非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)210跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)（跨?。┮灰贿m用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法220總機(jī)構(gòu)（跨省）一一不適用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅 征收管理辦法230總機(jī)構(gòu)（省內(nèi)）31

5、1跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)分支機(jī)構(gòu)需進(jìn)行完整年度納稅申報(bào)分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào) 并按比例納稅）312分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào) 但不就地繳納）代碼說明:“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，為非跨地區(qū) 經(jīng)營企業(yè)。“總機(jī)構(gòu)（跨?。┮灰贿m用跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法”：納稅人為國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告 （國 家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）規(guī)定的跨省、 自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總 機(jī)構(gòu)?！翱倷C(jī)構(gòu)（跨?。┮灰徊贿m用跨地區(qū)

6、經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法 ”：納稅 人為國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告（國 家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號(hào)修改）第二條規(guī)定 的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)?！翱倷C(jī)構(gòu)（省內(nèi)）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有 法人資格分支機(jī)構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)?！胺种C(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定須進(jìn)行 完整年度申報(bào)并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)?！胺种C(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關(guān)

7、政策規(guī)定須進(jìn)行 完整年度申報(bào)但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)?！?02分支機(jī)構(gòu)就地納稅比例” ：“101納稅中報(bào)企業(yè)類型”為“分支機(jī)構(gòu)（須進(jìn)行完整年度申報(bào)并按比例納稅）需要同時(shí)填報(bào)本項(xiàng)。分支機(jī)構(gòu)填報(bào)年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)就地繳納企業(yè)所得稅的比例?！?03資產(chǎn)總額”：納稅人填報(bào)資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù) 點(diǎn)后2位。具體計(jì)算公式如下：季度平均值=（季初值+季末值）+ 2全年季度平均值=全年各季度平均值之和+4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指 標(biāo)?！?04從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報(bào)從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是 指與

8、企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計(jì)算方法同“103資產(chǎn)總額”?！?05所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)，納稅人填報(bào)所屬的國 民經(jīng)濟(jì)行業(yè)明細(xì)代碼?！?06從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇 “是”；其他選擇“否”?！?07適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度”：納稅人根據(jù)會(huì)計(jì)核算采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度 從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度類型代碼表代碼類型大類小類110企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一般企業(yè)120銀行130證券140保險(xiǎn)150擔(dān)保200小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則300企業(yè)會(huì)計(jì)制度410事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則事業(yè)

9、單位會(huì)計(jì)制度420科學(xué)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度430醫(yī)院會(huì)計(jì)制度440高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度450中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度460彩票機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度500民間非營利組織會(huì)計(jì)制度600村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度700農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（試行）999其他“108采用一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式（2018年版）：納稅人根據(jù)財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā) 2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知（財(cái)會(huì)201815號(hào)）規(guī)定的格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表的， 選擇“是”，其他選擇“否”?！?09小型微利企業(yè)”：納稅人符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例、 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財(cái)稅201877號(hào)）等文件規(guī)定的

10、小型微利企業(yè)條件的，選擇“是”，其他選擇“否”?！?10上市公司”：納稅人在中國境內(nèi)上市的選擇“境內(nèi)”；在中國境外上市的選擇 “境外”；在境內(nèi)外同時(shí)上市的可同時(shí)選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參 照境外上市相關(guān)規(guī)定選擇。二、有關(guān)涉稅事項(xiàng)情況本部分所列項(xiàng)目為條件必填（必選）內(nèi)容，當(dāng)納稅人存在或發(fā)生下列事項(xiàng)時(shí)，必須填報(bào)。 納稅人未填報(bào)的，視同不存在或未發(fā)生下列事項(xiàng)?！?01從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)”：納稅人從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的（包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè) 投資企業(yè)等），選擇“是”?！?02存在境外關(guān)聯(lián)交易”：納稅人存在境外關(guān)聯(lián)交易的，選擇“是”?！?03選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外

11、所得稅收抵免政策，且根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知 （財(cái)稅 2017 84 號(hào)）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項(xiàng)” ；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財(cái)稅 2017 84 號(hào)文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項(xiàng)” 。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇， 5 年內(nèi)不得變更?！?204 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人” ：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是” 。本項(xiàng)目中的有限

12、合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合中華人民共和國合伙企業(yè)法 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法 （國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 39 號(hào)） 、 外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定 （外經(jīng)貿(mào)部、科技部、工商總局、稅務(wù)總局、外匯管理局令2003年第 2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第 2 號(hào)修改）、 私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法 （ 證監(jiān)會(huì)令第 105 號(hào)）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。 有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策， 均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)?！?05創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)” ：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是” 。本項(xiàng)目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法 （

13、國家發(fā)展和改革委員會(huì)令第 39 號(hào)）和外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定 （外經(jīng)貿(mào)部、 科技部、 工商總局、 稅務(wù)總局、 外匯管理局令2003年第 2號(hào)發(fā)布，商務(wù)部令2015年第 2號(hào)修改） 、 私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法 （證監(jiān)會(huì)令第 105 號(hào) ） 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策， 均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)?！?206 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型” ： 納稅人為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的， 從技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表 中選擇相應(yīng)的代碼填報(bào)本項(xiàng)。 本項(xiàng)目中的經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)是指符合

14、 財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知 （財(cái)稅 2017 79 號(hào)） 、 財(cái)政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知 （財(cái)稅2018 44 號(hào)）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)類型代碼表代碼類型大類小類110服務(wù)外包類信息技術(shù)外包服務(wù)（ITO）120技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)（BPO130技術(shù)性知識(shí)流程外包服務(wù)（KPO210服務(wù)貿(mào)易類計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)220研究開發(fā)和技術(shù)服務(wù)2

15、30文化技術(shù)服務(wù)240中醫(yī)藥醫(yī)療服務(wù)“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從軟件、集成電路企業(yè)類 型代碼表中選擇相應(yīng)的代碼填入本項(xiàng)。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表代碼類型大類中類小類110集成電路生產(chǎn)企業(yè)線寬小于微米（含）的企業(yè)120線寬小于微米的企業(yè)130投資額超過80億元的企業(yè)140線寬小于130納米的企業(yè)150線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)210集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)新辦符合條件企業(yè)220符合規(guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)

16、企業(yè)230符合領(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)311軟件企業(yè)一般軟件企業(yè)新辦符合條件企業(yè)312符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)313符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)314符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)321嵌入式或信息系統(tǒng)集 成軟件新辦符合條件企業(yè)322符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)323符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)324符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)400集成電路封裝測(cè)試企業(yè)500集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)600集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)代碼說明:“集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：符合財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知(財(cái)稅201649號(hào))、財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革

17、委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問 題的通知(財(cái)稅201827號(hào))等文件規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)。具體說明如下：“線寬小于微米(含)的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于微米 (含)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)?！熬€寬小于微米的企業(yè)”是指可以享受減按 15%勺稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策， 或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)?！巴顿Y額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受減按 15%勺稅率征收企業(yè)所得稅

18、優(yōu)惠 政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%勺法定稅率減半征收 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過 80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)?！熬€寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%勺法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)?！本€寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65 納米或投資額超過150 億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)?！凹呻娐吩O(shè)計(jì)企業(yè)” ：符合財(cái)政部 國家稅務(wù)總局

19、發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 （財(cái)稅 2016 49 號(hào)）等文件規(guī)定的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)。具體說明如下：“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)?！胺弦?guī)模條件的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅2016 49 號(hào)文件第五條第（一）項(xiàng)“匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于2 億元，年應(yīng)納稅所得額不低于1000萬

20、元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定?！胺项I(lǐng)域的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第五條第（二）項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)銷售（營業(yè)）收入不低于2000 萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250 萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定?！败浖髽I(yè)” ： 符合 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得

21、稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知 （財(cái)稅2016 49 號(hào)）等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)。具體說明如下：一般軟件企業(yè)新辦符合條件企業(yè)” 是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定?！耙话丬浖髽I(yè)符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企

22、業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%， 其中： 軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（一）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2 億元，應(yīng)納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定?！耙话丬浖髽I(yè)符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占

23、企業(yè)收入總額的比例不低于50%， 其中： 軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（二）項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000 萬元，應(yīng)納稅所得額不低于250 萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定?！耙话丬浖髽I(yè)符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)

24、）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%， 其中： 軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（三）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額

25、的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。（ 6）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件符合規(guī)模條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%” 和第六條第 （一）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入不低于2

26、億元， 應(yīng)納稅所得額不低于 1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。（ 7）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件符合領(lǐng)域條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%” 和第六條第 （二）項(xiàng)“在國家規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi)，匯算清繳年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5

27、000 萬元，應(yīng)納稅所得額不低于 250 萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%， 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用金額占研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。（ 8）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件符合出口條件的重點(diǎn)軟件企業(yè)”是指可以享受減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，且其符合財(cái)稅 2016 49 號(hào)文件第四條第（四）項(xiàng)“匯算清繳年度嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品自主開發(fā)銷售 （營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%” 和第六條第 （三

28、）項(xiàng)“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于 800 萬美元， 軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定?！凹呻娐贩庋b測(cè)試企業(yè)” ： 符合 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財(cái)稅 2015 6 號(hào)）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測(cè)試企業(yè)。“集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)” ： 符合 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財(cái)稅2015 6 號(hào)）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電

29、路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)?！凹呻娐穼Ｓ迷O(shè)備生產(chǎn)企業(yè)” ： 符合 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知 （財(cái)稅 2015 6 號(hào)）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)?！?209 集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類型” ：納稅人投資集成電路線寬小于 130 納米或集成電路 線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目符合財(cái)政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知（財(cái)稅201827號(hào)）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策的，應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)

30、。納稅人投資線寬小于 130納米的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“ 130納 米”，投資線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目的，選擇“65納米”； 同時(shí)投資上述兩類項(xiàng)目的，可同時(shí)選擇“130納米”和“ 65納米”。納稅人既符合“ 208軟件、集成電路企業(yè)類型”項(xiàng)目又符合“ 209集成電路生產(chǎn)項(xiàng)目類 型”項(xiàng)目填報(bào)條件的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)?！?10科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度和申報(bào)所屬期下一年度取得的 科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“210-1” “210-2” “210-3” “210-4”。如，納稅人在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，“21

31、0-1 （申報(bào)所屬期年 度）入庫編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“ 2018 （中報(bào)所屬期年度）入庫編號(hào)” ，“210-3 一（所屬期 下一年度）入庫編號(hào)”首先應(yīng)當(dāng)填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號(hào)。若納稅人在2018 年1月1日至2018年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編 號(hào)”及“入庫時(shí)間”分別填入“ 210-1”和“210-2”項(xiàng)目中；若納稅人在2019年1月1日 至2018年度匯算清繳納稅申報(bào)日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號(hào)的，將相應(yīng)的“編 號(hào)”及“入庫時(shí)間”分別填入“ 210-3”和“210-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的， 無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政

32、策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)?！?11高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報(bào)所 屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211-1” “211-2”“211-3” “211-4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個(gè)證 書情況均應(yīng)填報(bào)。如：納稅人 2015年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期 3年，2018年 再次參加認(rèn)定并于2018年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進(jìn)行 2018年度企業(yè)所 得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1” “211-2” “211-3” “211-4”項(xiàng)目中

33、。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政 策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)?！?12重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方式”：納稅人在申報(bào)所屬期年度發(fā)生重組事項(xiàng)的，應(yīng)填報(bào) 本項(xiàng)。納稅人重組事項(xiàng)按一般性稅務(wù)處理的，選擇“一般性”；重組事項(xiàng)按特殊性稅務(wù)處理的，選擇“特殊性”?！?13重組交易類型”和“ 214重組當(dāng)事方類型”：填報(bào)“212重組事項(xiàng)稅務(wù)處理方 式”的納稅人，應(yīng)當(dāng)同時(shí)填報(bào)“ 213重組交易類型”和“ 214重組當(dāng)事方類型”。納稅人根據(jù) 重組情況從重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表中選擇相應(yīng)代碼分別填入對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中。重 組交易類型和當(dāng)事方類型根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財(cái)

34、稅 200959號(hào)）、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管 理若干問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第48號(hào)發(fā)布、國家稅務(wù)總局公告2018年第 31號(hào)修改）等文件規(guī)定判斷。重組交易類型和當(dāng)事方類型代碼表重組交易重組當(dāng)事方代碼類型代碼類型100法律形式改變200債務(wù)重組210債務(wù)人220債權(quán)人300股權(quán)收購310收購方320轉(zhuǎn)讓方330被收購企業(yè)400資產(chǎn)收購410收購方420轉(zhuǎn)讓方500合并510合并企業(yè)520被合并企業(yè)530被合并企業(yè)股東600分立610分立企業(yè)620被分立企業(yè)630被分立企業(yè)股東14. “215政策性搬遷開始時(shí)間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)且申報(bào)所屬期年度處在搬 遷期內(nèi)的，填報(bào)政策性搬遷開始的時(shí)間?！?16發(fā)生政策性搬遷且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報(bào)所屬期年度處于 政策性搬遷期內(nèi)，且停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，選擇“是”?！?217 政策性搬遷損失分期扣除年度” ：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項(xiàng)出現(xiàn)搬遷損失，按照企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 （國家稅務(wù)總局公告2012 年第 40 號(hào)發(fā)布）等有關(guān)規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3 個(gè)年度均勻在稅前扣