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文檔簡介
1、泓域/VR設(shè)備公司內(nèi)部控制手冊VR設(shè)備公司內(nèi)部控制手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112788400 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc112788400 h 2 HYPERLINK l _Toc112788401 二、 股東大會決議 PAGEREF _Toc112788401 h 3 HYPERLINK l _Toc112788402 三、 股東權(quán)利及股東(大)會形式 PAGEREF _Toc112788402 h 3 HYPERLINK l _Toc112788403 四、 監(jiān)事會 PAGEREF _Toc112788403 h 8 HYPE
2、RLINK l _Toc112788404 五、 監(jiān)事 PAGEREF _Toc112788404 h 11 HYPERLINK l _Toc112788405 六、 信息與溝通的作用 PAGEREF _Toc112788405 h 15 HYPERLINK l _Toc112788406 七、 信息與溝通的概念 PAGEREF _Toc112788406 h 16 HYPERLINK l _Toc112788407 八、 溝通控制 PAGEREF _Toc112788407 h 18 HYPERLINK l _Toc112788408 九、 信息控制 PAGEREF _Toc11278840
3、8 h 21 HYPERLINK l _Toc112788409 十、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc112788409 h 31 HYPERLINK l _Toc112788410 十一、 SWOT分析 PAGEREF _Toc112788410 h 36 HYPERLINK l _Toc112788411 十二、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc112788411 h 45 HYPERLINK l _Toc112788412 十三、 組織機(jī)構(gòu)及人力資源 PAGEREF _Toc112788412 h 60 HYPERLINK l _Toc112788413 勞動定員一覽表 P
4、AGEREF _Toc112788413 h 60 HYPERLINK l _Toc112788414 十四、 發(fā)展規(guī)劃 PAGEREF _Toc112788414 h 61公司簡介(一)公司基本信息1、公司名稱:xxx(集團(tuán))有限公司2、法定代表人:黎xx3、注冊資本:1090萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2012-11-97、營業(yè)期限:2012-11-9至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司始終堅(jiān)持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念,以“市場為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠為國內(nèi)外客戶提供
5、優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。未來,在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時(shí),公司以“和諧發(fā)展”為目標(biāo),踐行社會責(zé)任,秉承“責(zé)任、公平、開放、求實(shí)”的企業(yè)責(zé)任,服務(wù)全國。股東大會決議股東大會決議是指公司股東大會依職權(quán)對所議事項(xiàng)做出的決議。一般情況下,股東大會會議做出決議時(shí),采取“資本多數(shù)決”原則,即由股東按照出資比例行使表決權(quán)。股東出席股東大會會議,所持每一股份有一表決權(quán)。但是,公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)。因此可以看出,我國股東大會投票的基本原則是一股一票原則,也稱為股票平等原則,即股東原則上以其持有的股份數(shù)享有與其股份數(shù)同等的投票權(quán)。一股一票原則是股東平等原則的具體體
6、現(xiàn),已成為當(dāng)今世界各國公司立法的通例。除公司法有規(guī)定外,由公司章程規(guī)定。股東大會的決議方法,也因決議事項(xiàng)的不同而不同,按其內(nèi)容的不同可分為普通事項(xiàng)決議和特別事項(xiàng)決議。一般來說,關(guān)于普通事項(xiàng)的決議必須要得到出席大會有表決權(quán)的股東半數(shù)以上投票同意時(shí),此決議方能生效;而特別事項(xiàng)決議必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。以下事項(xiàng)之一適用特別事項(xiàng)決議:增加或減少注冊資本;公司合并、分立:公司解散、清算;變更公司形式;修改公司章程;公司章程規(guī)定的其他特別決議。股東權(quán)利及股東(大)會形式(一)股東權(quán)利股東權(quán)利是指在按中華人民共和國公司法(以下簡稱公司法)注冊的企業(yè)中,企業(yè)財(cái)產(chǎn)的一個(gè)或多個(gè)權(quán)益所有
7、者擁有哪些權(quán)利和按什么方式、程序來行使權(quán)利。相對于所有權(quán)、產(chǎn)權(quán)、出資人權(quán)利,股東權(quán)利是最清楚、明確的權(quán)利。股東權(quán)利是由法律規(guī)定的,所以在不同的國家,股東權(quán)利可能會有所差別。即使在同一個(gè)國家,不同類型公司的股東權(quán)利也不一樣。在我國,股東主要享有以下權(quán)利。1、知情質(zhì)詢權(quán)公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議及財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,對公司的經(jīng)營提出建議和質(zhì)詢,董事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責(zé)任公司的監(jiān)事提供有關(guān)情況和資料,不得妨礙監(jiān)事會或者監(jiān)事行使職權(quán);有權(quán)知悉董事、監(jiān)事、高級管理人員從,公司獲得報(bào)酬的情況;股東大會有權(quán)要求
8、董事、監(jiān)事、高級管理人員列席股東會議并接受股東的質(zhì)詢。2、決策表決權(quán)股東有權(quán)參加(或委托代表參加)股東大會并根據(jù)出資比例或其他約定行使表決權(quán)、議事權(quán)。股東擁有對違規(guī)決議的撤銷請求權(quán),如果股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程,或者決議內(nèi)容違反公司章程的,股東可以自決議做出之日起60日內(nèi),請求人民法院撤銷該決議。3、選舉權(quán)和被選舉權(quán)股東有權(quán)選舉和被選舉為董事會成員、監(jiān)事會成員。4、收益權(quán)股東有權(quán)依照法律、法規(guī)、公司章程規(guī)定獲取紅利,分取公司終止后的剩余資產(chǎn)。5、強(qiáng)制解散公司的請求權(quán)如果公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難,繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失,通過其他途徑不能解決
9、,持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東,可以請求人民法院解散公司。6、股東代表訴訟權(quán)股東代表訴訟是指公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損失,而公司又怠于行使起訴權(quán)時(shí),符合條件的股東可以以自己的名義向法院提起損害賠償?shù)脑V訟。7、優(yōu)先權(quán)股東在公司新增資本或發(fā)行新股時(shí)在同等條件下有認(rèn)繳優(yōu)先權(quán),有限公司股東還享有對其他股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的優(yōu)先受讓權(quán)。8、臨時(shí)股東大會的提議召集權(quán)我國公司法規(guī)定,持有公司10%以上的股東可以請求召開臨時(shí)股東大會。9、公司章程規(guī)定的其他權(quán)利綜上分析,我們認(rèn)為股權(quán)可分為自益權(quán)(財(cái)產(chǎn)性的權(quán)利)和共益權(quán)(非財(cái)產(chǎn)性的權(quán)利)。自益權(quán)
10、主要指股利分配請求權(quán),股份轉(zhuǎn)讓、抵押和繼承的權(quán)利,股份購買請求權(quán),股份轉(zhuǎn)換請求權(quán),剩余財(cái)產(chǎn)索取權(quán)等;共益權(quán)如股東大會出席權(quán),重大事項(xiàng)表決權(quán)及審批權(quán),查閱公司各種文件賬表的權(quán)利,質(zhì)詢權(quán),對董事的監(jiān)督權(quán),選舉權(quán)和被選舉權(quán)等。(二)股東大會的形式股東大會(以股份有限公司為例)是指公司一年一次必須召開的會議,它一般由董事會組織召開,董事長是大會的當(dāng)然主席;股東大會必須達(dá)到一定的法定人數(shù)時(shí)才能召開。各國對法定人數(shù)的要求不盡相同,計(jì)算方法也不一樣。有的按股東人數(shù)的比例確定,有的按股權(quán)的比例確定。股東大會召開之前,董事會應(yīng)根據(jù)公司法或本公司章程,在會前若干天將會議日期、地點(diǎn)、議程書面通知股東并登報(bào)予以公告。
11、股東大會從會期上看,分為年度會議和臨時(shí)股東大會。1、年度會議年度會議一般情況下是在公司的會計(jì)年度結(jié)束后六個(gè)月內(nèi)召開。2、臨時(shí)股東大會臨時(shí)股東大會則是根據(jù)公司章程、股東會議事規(guī)則等的規(guī)定,通常是由符合條件的股東、董事(或董事會)、監(jiān)事(或監(jiān)事會)提議而召開的。在以下特定事項(xiàng)發(fā)生的兩個(gè)月內(nèi),應(yīng)召開臨時(shí)股東大會:董事人數(shù)不足公司法規(guī)定的法定最低人數(shù)5人,或者少于章程所定人數(shù)的三分之二時(shí);公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)股本總額的三分之一時(shí);單獨(dú)或者合并持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)百分之十(不含投票代理權(quán))以上的股東書面請求時(shí);董事會認(rèn)為必要時(shí);監(jiān)事會提議召開時(shí);公司章程規(guī)定的其他情形。(三)股東大會的特征及職權(quán)1、股
12、東大會的特征(1)股東大會是公司內(nèi)部的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。許多國家的公司法將股東大會界定為公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu),依法形成的股東大會決議在公司內(nèi)部具有至高無上的地位。(2)股東大會是公司的非常設(shè)機(jī)構(gòu)。股東大會只是公司的最高決策機(jī)構(gòu)而不是日常業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)或代表機(jī)關(guān),除了每年的例行年會和特別會議外,是找不到其蹤影的。2、股東大會的主要職權(quán)股東大會主要行使下列職權(quán):(1)決定公司的經(jīng)營方針和投資計(jì)劃;(2)選舉和更換非由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事,決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)(3)審議批準(zhǔn)董事會的報(bào)告;審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報(bào)(4)審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;(5)審議批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和彌
13、補(bǔ)虧損方案;(6)對公司增加或者減少注冊資本做出決議;(7)對發(fā)行公司債券做出決議;(8)對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式做出決議;(9)修改公司章程;(10)公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。監(jiān)事會(一)監(jiān)事會的定義監(jiān)事會是由股東(大)會選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的,對公司的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和檢查的法定必設(shè)和常設(shè)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會,也稱公司監(jiān)察委員會,是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān),是在股東大會領(lǐng)導(dǎo)下,與董事會并列設(shè)置,對董事會和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。監(jiān)事會是股份有限公司實(shí)行監(jiān)督的內(nèi)部機(jī)構(gòu),對內(nèi)不能參與公司的經(jīng)營決策與管理,一般情況下無權(quán)對外代表公司。(二)監(jiān)事會會
14、議1、會議召集次數(shù)有限責(zé)任公司的監(jiān)事會每年度至少召開一次會議:股份有限公司的監(jiān)事會每6個(gè)月至少召開一次會議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會會議。2、會議召集權(quán)人監(jiān)事會會議必須由有召集主持權(quán)的人召集和主持,否則,監(jiān)事會會議不能召開;即使召開,其決議也不產(chǎn)生效力。股份有限公司監(jiān)事會由監(jiān)事會主席召集和主持;監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由監(jiān)事會副主席召集和主持監(jiān)事會會議;監(jiān)事會副主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。3、會議出席監(jiān)事會會議應(yīng)由監(jiān)事本人出席,監(jiān)事因故不能出席時(shí),可以書面形式委托其他監(jiān)事代為出席,代為出席會議的人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使
15、被代理監(jiān)事的權(quán)利。委托書應(yīng)載明:代理人姓名、代理事項(xiàng)、權(quán)限和有效期限,并由委托人簽名蓋章。監(jiān)事無故缺席且不提交書面意見或書面表決的,視為放棄在該次會議上的表決權(quán)。監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席,也不委托其他監(jiān)事出席監(jiān)事會會議,視為不能履行職責(zé),監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)建議股東大會予以撤換。(三)監(jiān)事會權(quán)限監(jiān)事會權(quán)限包括:(1)檢查公司的財(cái)務(wù),并有權(quán)要求執(zhí)行公司業(yè)務(wù)的董事和經(jīng)理報(bào)告公司的業(yè)務(wù)情況;(2)對董事、經(jīng)理和其他高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者章程的行為進(jìn)行監(jiān)督(3)當(dāng)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員的行為損害公司的利益時(shí),要求其予以糾正,必要時(shí)向股東大會或國家有關(guān)主管機(jī)關(guān)報(bào)告;(4)提議召開臨時(shí)股
16、東大會;(5)列席董事會會議;(6)公司章程規(guī)定或股東大會授予的其他職權(quán);(7)監(jiān)事會行使職權(quán)時(shí),必要時(shí)可以聘請律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)性機(jī)構(gòu)給予幫助,由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。(四)監(jiān)事會決議1、表決權(quán)數(shù)每一個(gè)監(jiān)事平等地享有一票表決權(quán)。2、表決權(quán)行使(1)行使方式:監(jiān)事出席監(jiān)事會,在監(jiān)事會上行使表決權(quán)。(2)表決方式:記名、無記名投票,如有兩名以上監(jiān)事要求無記名投票方式,則采用無記名投票方式;舉手表決方式。3、表決方法由三分之二的監(jiān)事出席會議并由出席會議的監(jiān)事過半數(shù)同意方可通過。換句話說監(jiān)事會決議至少需要公司監(jiān)事的三分之一以上同意。監(jiān)事(一)監(jiān)事的定義監(jiān)事是股份公司中常設(shè)的監(jiān)察機(jī)關(guān)的成
17、員,亦稱“監(jiān)察人”,主要監(jiān)察股份公司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。由監(jiān)事組成的監(jiān)督機(jī)構(gòu)稱為監(jiān)事會或監(jiān)察委員會,是公司必備的法定的監(jiān)督機(jī)關(guān)。由于公司股東分散,專業(yè)知識和能力差別很大,為了防止董事會、經(jīng)理濫用職權(quán),損害公司和股東利益,就需要在股東大會上選出這種專門監(jiān)督機(jī)關(guān),代表股東大會行使監(jiān)督職能。(二)監(jiān)事的人數(shù)、任期及資格1、監(jiān)事的人數(shù)股份有限公司設(shè)監(jiān)事會,其成員不得少于3人。監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不得低于三分之一,具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。2、監(jiān)事的任期監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿
18、,連選可以連任。監(jiān)事任期屆滿未及時(shí)改選,或者監(jiān)事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致監(jiān)事會成員低于法定人數(shù)的,在改選出的監(jiān)事就任前,原監(jiān)事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行監(jiān)事職務(wù)。3、監(jiān)事的任職資格(1)積極資格。監(jiān)事可以是股東,也可以不是股東;監(jiān)事可以是自然人,也可以是法人(必須指派自然人代表其行使職務(wù),可隨時(shí)改派);監(jiān)事可以具有本國國籍,也可以沒有本國國籍;監(jiān)事會中至少有一人在國內(nèi)有住所。(2)消極資格。有下列情形之一的,不得擔(dān)任公司的監(jiān)事無民事行為能力或者限制民事行為能力;因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會經(jīng)濟(jì)秩序罪,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾五年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行
19、期滿未逾5年;擔(dān)任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理,并對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年;擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人,并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。國家公務(wù)員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的監(jiān)事。董事、經(jīng)理人和其他高級管理人,員不能兼任同一公司的監(jiān)事。(三)監(jiān)事的權(quán)限1、監(jiān)督權(quán)(1)業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事可以隨時(shí)調(diào)查公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況,查核簿冊和文件,并有權(quán)請求董事會提出報(bào)告。(2)公司會計(jì)審核權(quán)。有權(quán)對董事會于每個(gè)營業(yè)年度終了時(shí)所造具的各種會計(jì)
20、表冊(營業(yè)報(bào)告書、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄、損益表)進(jìn)行核對賬簿,調(diào)查實(shí)際情況,將其意見做成報(bào)告書向股東大會提出報(bào)告。(3)董事會停止違法行為的請求權(quán)。當(dāng)董事會執(zhí)行業(yè)務(wù)有違反法律或章程的行為,或經(jīng)營登記范圍以外的業(yè)務(wù)時(shí),有權(quán)通知董事會停止其行為。(4)其他監(jiān)督權(quán)??烧{(diào)查公司設(shè)立經(jīng)過,審查清算人就任時(shí)所造具的會計(jì)表冊、審查普通清算人在清算完結(jié)時(shí)所造具的清算期內(nèi)的會計(jì)表冊。2、公司代表權(quán)監(jiān)事一般不能代表公司的權(quán)限,但在特殊情況下有權(quán)代表公司,監(jiān)事可代表的內(nèi)容包括:代表公司向政府主管機(jī)關(guān)申請進(jìn)行設(shè)立、修改章程,發(fā)行新股、發(fā)行公司債,變更、合并、解散等各項(xiàng)登記的權(quán)限;與董事進(jìn)行訴訟(若法院另外沒有規(guī)定,股
21、東大會也沒有另選他人);與董事進(jìn)行交易(董事為自己或他人與公司發(fā)生交易時(shí));在監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行和審核公司會計(jì)中可代表公司委托律師、會計(jì)師審核。3、股東大會召集權(quán)監(jiān)事認(rèn)為有必要或受法院命令而召集股東大會。4、監(jiān)事的權(quán)利監(jiān)事的權(quán)利包括:向公司請求預(yù)付處理委任事務(wù)必要費(fèi)用的權(quán)利;向公司請求償還因處理委任事務(wù)所支出的費(fèi)用及自支出時(shí)起的利息的權(quán)利;向公司請求代其清償因處理委任事務(wù)所負(fù)擔(dān)的必要債務(wù),未至清償期的,請求公司提供擔(dān)保的權(quán)利;向公司請求賠償其處理委任事務(wù)時(shí),因非可歸責(zé)于自己的事由所導(dǎo)致的損害的權(quán)利。信息與溝通的作用信息與溝通的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面。(一)信息與溝通是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體未來
22、競爭是管理的競爭,競爭的焦點(diǎn)在于企業(yè)內(nèi)外部的有效信息來源以及充分溝通上。經(jīng)濟(jì)市場化程度的提高,要求企業(yè)必須加強(qiáng)信息的采集、存儲、處理、加工和運(yùn)用。信息與溝通是內(nèi)部控制體系的重要組成部分,貫穿于內(nèi)部控制體系的整個(gè)過程,是有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要載體,直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)乃至戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(二)信息與溝通是整個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的生命線內(nèi)部控制是一個(gè)動態(tài)的過程,依據(jù)環(huán)境來制定相應(yīng)的措施,整個(gè)過程就是通過連續(xù)不斷的信息反饋來糾正錯(cuò)誤,并不斷改進(jìn)與完善。因此,信息與溝通為管理層監(jiān)督各項(xiàng)活動并在必要時(shí)采取糾正措施提供了保證。另外,信息與溝通是保障內(nèi)部控制效率和效果的重要手段,隨著信
23、息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用,企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了物流、資金流、信息流的集成管理,外部實(shí)現(xiàn)了與供應(yīng)商、客戶的信息共享,使得信息傳遞更加流暢,從而使內(nèi)控運(yùn)行的效率得到提高。(三)信息與溝通是實(shí)施內(nèi)部控制的關(guān)鍵因素從縱向來看,管理層通過信息與溝通下達(dá)任務(wù),了解業(yè)務(wù)進(jìn)展情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。這種自上而下的溝通方式同樣伴隨著企業(yè)有關(guān)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、管理流程信息的傳遞。而員工則通過自下而上的溝通方式向管理層反映有關(guān)一線經(jīng)營、生產(chǎn)中存在的問題,使管理層能夠及時(shí)地了解相關(guān)信息,動態(tài)地優(yōu)化管理及控制流程。從橫向來看,不同部門、不同職責(zé)的員工之間通過有效的溝通來傳達(dá)各自信息需求、信息缺口,有助于信息交流與共享,從而最大化地提
24、高信息資源的利用效率。因此,廣泛的信息溝通通過輔助決策來促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);通過加強(qiáng)管理和控制來提高經(jīng)營的效率和效果;通過保障內(nèi)控效率和效果來保證財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠和完整,確保資產(chǎn)的安全完整,以及遵循國家法律法規(guī)的要求。總的來說,有效的信息與溝通是內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保證。信息與溝通的概念企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三十八條指出:企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度,明確企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保信息及時(shí)溝通,促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。信息與溝通,包括辨別取得適當(dāng)?shù)男畔⒉⒓右杂行贤▋蓚€(gè)部分內(nèi)容。美國COSO委員會的內(nèi)部控制一整體框架要求企業(yè)以一定的形式、在一定的時(shí)間范圍內(nèi)
25、識別、獲取和溝通相關(guān)信息以使企業(yè)內(nèi)部各層次員工能夠順利履行其職責(zé)。信息與溝通是指企業(yè)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)并最大限度地獲取和運(yùn)用來自企業(yè)內(nèi)外部與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的政策、法律、技術(shù)、市場等各方面的信息,并使信息在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行有效的傳遞,為企業(yè)管理者的各種決策提供強(qiáng)有力的支持。作為內(nèi)部控制基本要素之一的信息與溝通,在內(nèi)部控制中發(fā)揮著不可替代的作用,為內(nèi)部控制的其他要素有效發(fā)揮作用提供了信息支撐,也為企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供了信息支持。要準(zhǔn)確理解信息溝通的含義,需要注意以下幾點(diǎn):第一,信息與溝通首先是信息的傳遞,如果信息沒有被傳遞,信息溝通就沒有發(fā)生,信息是溝通的對象和內(nèi)容,而溝通是信息傳遞的手
26、段;第二,成功的信息與溝通,不僅需要信息被傳遞,還需要被理解;第三,信息與溝通的主體是人,即信息與溝通主要發(fā)生在人與人之間;第四,由于管理過程中各種信息相互關(guān)聯(lián)、交錯(cuò),所以管理者把各種信息溝通過程看成是一個(gè)整體,即管理信息系統(tǒng)。由于所收集的各種信息來自不同的渠道和信息源,屬于零散的、非系統(tǒng)的,企業(yè)必須對所收集的各種內(nèi)部和外部信息進(jìn)行必要的篩選、整理和加工以提供給有關(guān)方面。為了提高內(nèi)部控制的有效性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間進(jìn)行內(nèi)部傳遞。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立良好的外部溝通渠道,加強(qiáng)與外部投資者、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間的溝通和反饋。溝通控制在一個(gè)
27、組織中,溝通是指組織內(nèi)部以及組織和外部組織間旨在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行的信息交換。溝通交換了有意義、有價(jià)值的各種信息,從而使團(tuán)隊(duì)合作、組織協(xié)調(diào)、企業(yè)戰(zhàn)略制定等企業(yè)組織功能得以實(shí)現(xiàn)??梢钥闯?,溝通的對象并不局限于管理者與被管理者之間,員工與員工、員工與管理層、管理層與管理層之間需要溝通,企業(yè)內(nèi)部與外部也需要溝通。溝通是信息系統(tǒng)所固有的功能,信息系統(tǒng)必須將其信息提供給相關(guān)人員,以使其能夠合理地履行相關(guān)的職責(zé)。信息應(yīng)在更為廣泛的范圍內(nèi)自上而下、自下而上地在整個(gè)企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行溝通。信息溝通按溝通的對象可以分為內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通。內(nèi)部信息溝通指的是企業(yè)經(jīng)營、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞
28、和共享外部信息溝通是指企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通。(一)內(nèi)部信息溝通一個(gè)健康的企業(yè)需要長期保持系統(tǒng)上下開放式的溝通交流。開放式溝通能夠避免和消除誤解,并使信息得到最好的利用。一個(gè)企業(yè)或組織要協(xié)調(diào)全體員工實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)目標(biāo),必須使每個(gè)員工都明確其目標(biāo),這就需要某種形式的溝通。缺乏溝通,其員工將如一盤散沙,因?yàn)樗械膮f(xié)調(diào)活動都是在一定形式的溝通下進(jìn)行的,缺乏有效的交流、溝通,就無法協(xié)調(diào)。通過組織內(nèi)部的溝通,可以了解各部門的生產(chǎn)或工作進(jìn)度、各部門之間的關(guān)系、各部門員工的士氣以及管理的效能等,從而做出如何協(xié)調(diào)的決定。充分的內(nèi)部溝通對于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)評估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)所采
29、取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)以及這些目標(biāo)對企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來自不同部門和崗位、不同渠道的相關(guān)信息,并進(jìn)行合理篩選和相互核對。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真、信息快報(bào)、例行會議、專項(xiàng)報(bào)告、調(diào)查研究、員工手冊、教育培訓(xùn)、內(nèi)部刊物等多種方式,實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和共享,從而確保董事會、管理層和員工之間的有效溝通。(二)外部信息溝通企業(yè)有責(zé)任建立良好的外部溝通渠道,對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄,并及時(shí)予以處理、反饋。有效的外部溝通既可以擴(kuò)大企業(yè)的影響力,還可以獲得很多
30、有效內(nèi)部控制的重要信息。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面。1、與投資者和債權(quán)人的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國證券法等法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章的規(guī)定,通過股東大會、投資者會議、定向信息報(bào)告等方式,及時(shí)向投資者和債權(quán)人報(bào)告企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資計(jì)劃、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息,聽取投資者和債權(quán)人的意見和要求,妥善處理企業(yè)與投資者和債權(quán)人之間的關(guān)系。2、與客戶的溝通企業(yè)可以通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式,定期聽取客戶對消費(fèi)偏好、銷售策略、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議,收集客戶需求和客戶的意見,妥善
31、解決可能存在的控制不當(dāng)問題。3、與供應(yīng)商的溝通企業(yè)可以通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策等問題進(jìn)行溝通,及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問題。4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化,并相應(yīng)完善自身的管理制度;同時(shí),認(rèn)真了解自身存在的問題,積極反映訴求和建議,努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。5、與外部審計(jì)師的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與外部審計(jì)師進(jìn)行會語,聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議,以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。信息控制(一)信息的收集與整理企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三十九條規(guī)定:
32、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合,以提高信息的有用性。1、信息收集的含義信息收集是指通過各種方式獲取所需要的信息。信息的收集是信息得以利用、傳遞的第一步,也是關(guān)鍵的一步。信息收集工作的好壞,直接關(guān)系到信息與溝通的質(zhì)量。信息可以分為原始信息和加工信息兩大類,原始信息是指在企業(yè)管理中直接產(chǎn)生或獲取的數(shù)據(jù)、概念、知識、經(jīng)驗(yàn)及其總結(jié),是未經(jīng)加工的信息;加工信息則是對原始信息經(jīng)過加工、分析、改編和重組而形成的具有新形式、新內(nèi)容的信息。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三十九條的規(guī)定,企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道,獲取內(nèi)部信息;
33、外部信息的收集渠道主要有行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等。2、信息收集的原則為了保證信息收集的質(zhì)量,應(yīng)堅(jiān)持以下原則。(1)準(zhǔn)確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實(shí)可靠。當(dāng)然,這個(gè)原則是信息收集工作最基本的要求。為達(dá)到這樣的要求,信息收集者就必須對收集到的信息反復(fù)核實(shí)、不斷檢驗(yàn),力求把誤差減少到最低限度。(2)全面性原則。該原則要求所收集到的信息要廣泛、全面完整。只有廣泛、全面地收集信息,才能完整地反映管理活動和決策對象發(fā)展的全貌,為決策的科學(xué)性提供保障。當(dāng)然,實(shí)際所收集到的信息不可能做到絕對的全面完整,因此,如何在不完整、不完備的信息下
34、做出科學(xué)的決策就是一個(gè)非常值得探討的問題。(3)時(shí)效性原則。信息的利用價(jià)值取決于該信息是否能及時(shí)地提供,即信息的時(shí)效性。信息只有及時(shí)、迅速地提供給它的使用者才能有效地發(fā)揮作用。特別是決策對信息的要求是“事前”的消息和情報(bào),而不是“馬后炮”。所以,只有信息是“事前”的,對決策才是有效的。3、信息收集的范圍信息收集的范圍可從3個(gè)角度來劃分。(1)內(nèi)容范圍。內(nèi)容范圍是指根據(jù)信息內(nèi)容與信息收集目標(biāo)和需求相關(guān)性特征所確定的范圍,包括本身內(nèi)容范圍和環(huán)境內(nèi)容范圍。本身內(nèi)容范圍是由事物本身信息相關(guān)內(nèi)容特征組成的范圍;環(huán)境內(nèi)容范圍是由事物周邊、與事物相關(guān)的信息的內(nèi)容特征組成的范圍。(2)時(shí)間范圍。時(shí)間范圍是指在
35、信息發(fā)生的時(shí)間上,根據(jù)與信息收集目標(biāo)和需求具有一定相關(guān)性的特征所確定的范圍,這是由信息的歷史性和時(shí)效性所決定的。(3)地域范圍。地域范圍是指在信息發(fā)生的地點(diǎn)上,根據(jù)與信息收集目標(biāo)和需求具有一定相關(guān)性的特征所確定的范圍。這是由信息的地域分布特征和信息收集的相關(guān)性要求所決定的。4、信息收集的方法(1)調(diào)查法。調(diào)查法一般分為普查和抽樣調(diào)查兩大類。普查是調(diào)查有限總體中每個(gè)個(gè)體的有關(guān)指標(biāo)值。抽樣調(diào)查是按照一定的科學(xué)原理和方法,從事物的總體中抽取部分稱為樣本的個(gè)體進(jìn)行調(diào)查,用所得到的調(diào)查數(shù)據(jù)推斷總體。抽樣調(diào)查是較常用的調(diào)查方法,也是統(tǒng)計(jì)學(xué)研究的主要內(nèi)容。抽樣調(diào)查的關(guān)鍵是樣本抽樣方法、樣本量大小的確定等。樣
36、本抽樣方法,又稱抽樣組織的方式,決定樣本集合的選擇方式,直接影響信息收集的質(zhì)量。抽樣方法一般分為非隨機(jī)抽樣、隨機(jī)抽樣和綜合抽樣。常用的調(diào)查方法主要有訪問調(diào)查法、問卷調(diào)查法、觀察調(diào)查法、實(shí)驗(yàn)調(diào)查法、文案調(diào)查法等,這里主要介紹訪問調(diào)查法和問卷調(diào)查法。訪問調(diào)查法又稱采訪法,是通過訪問信息收集對象,與之直接交談而獲得有關(guān)信息的方法。它又分為座談采訪、會議采訪以及電話采訪和信函采訪等方式。采訪需要做好充分準(zhǔn)備,認(rèn)真選擇調(diào)查對象了解調(diào)查對象,收集有關(guān)業(yè)務(wù)資料和相關(guān)的背景資料。其主要優(yōu)點(diǎn)是可以就問題進(jìn)行深入的討論,獲得高質(zhì)量的信息;缺點(diǎn)是費(fèi)用高,采訪對象不可能很多,因此受訪問者要具有代表性。它對采訪者的語言
37、交際素質(zhì)要求較高。問卷調(diào)查法是一種包含統(tǒng)計(jì)調(diào)查和定量分析的信息收集方法。這種方法主要考慮的問題是:所收集信息的內(nèi)容范圍和數(shù)量,所選定的調(diào)查對象的代表性和數(shù)量,問卷的精心設(shè)計(jì),問卷的回收率控制等。其具有調(diào)查面廣、費(fèi)用低的特點(diǎn),但對調(diào)查對象無法控制,問卷回收率一般都不高,回答的質(zhì)量也較差,受訪者的態(tài)度具有決定性影響。(2)觀察法。觀察法主要通過開會、深入現(xiàn)場、參加生產(chǎn)和經(jīng)營、實(shí)地采樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場觀察并準(zhǔn)確記錄(包括測繪、錄音、錄像、拍照、筆錄等)調(diào)研情況、收集信息。主要包括兩個(gè)方面:一是對人的行為的觀察,二是對客觀事物的觀察。觀察法應(yīng)用很廣泛,常與詢問法、實(shí)物搜集結(jié)合使用,以提高所收集信息的可靠
38、性。(3)實(shí)驗(yàn)方法。實(shí)驗(yàn)方法能通過實(shí)驗(yàn)過程獲取其他手段難以獲得的信息或結(jié)論。實(shí)驗(yàn)者通過主動控制實(shí)驗(yàn)條件,包括對參與者類型的恰當(dāng)限定、對信息產(chǎn)生條件的恰當(dāng)限定和對信息產(chǎn)生過程的合理設(shè)計(jì),可以獲得在真實(shí)狀況下用調(diào)查法或觀察法無法獲得的、某些重要的、能客觀反映事物運(yùn)動表征的有效信息,還可以在一定程度上直接觀察、研究某些參量之間的相互關(guān)系,有利于對事物本質(zhì)的研究。實(shí)驗(yàn)方法也有多種形式,如實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)、現(xiàn)場實(shí)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下人機(jī)結(jié)合實(shí)驗(yàn)等?,F(xiàn)代管理科學(xué)中新興的管理實(shí)驗(yàn)、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中正在形成的實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的經(jīng)濟(jì)實(shí)驗(yàn),實(shí)質(zhì)上就是通過實(shí)驗(yàn)獲取與管理或經(jīng)濟(jì)相關(guān)的信息。(4)文獻(xiàn)檢索。文獻(xiàn)檢索就
39、是從浩繁的文獻(xiàn)中檢索出所需的信息的過程。文獻(xiàn)檢索分為手工檢索和計(jì)算機(jī)檢索。手工檢索主要是通過信息服務(wù)部門收集和建立的文獻(xiàn)目錄、索引、文摘、參考指南和文獻(xiàn)綜述等來查找有關(guān)的文獻(xiàn)信息。計(jì)算機(jī)文獻(xiàn)檢索,是文獻(xiàn)檢索的計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn),其特點(diǎn)是檢索速度快、信息量大,是當(dāng)前收集文獻(xiàn)信息的主要方法。文獻(xiàn)檢索過程一般包括分析研究課題和制定檢索策略、利用檢索工具查找文獻(xiàn)線索、根據(jù)文獻(xiàn)出處索取原始文獻(xiàn)三個(gè)階段。文獻(xiàn)根據(jù)加工深度的不同可分為四個(gè)級別:零次文獻(xiàn)、一次文獻(xiàn)、二次文獻(xiàn)和三次文獻(xiàn),所獲取的相應(yīng)信息分別是零次信息、一次信息、二次信息和三次信息。零次文獻(xiàn)是指未經(jīng)出版社發(fā)行的或未進(jìn)入社會交流的最原始的文獻(xiàn),如私人筆記、
40、考察筆記等,內(nèi)容新穎,但不成熟,因不公開交流而難以獲得;一次文獻(xiàn)是以作者本人取得的成果為依據(jù)而創(chuàng)作的論文、報(bào)告等經(jīng)公開發(fā)表或出版的各種文獻(xiàn),如期刊論文、科技報(bào)告等,其特點(diǎn)是內(nèi)容新穎豐富、敘述詳盡以及參考價(jià)值大,但數(shù)量龐大而且分散;二次文獻(xiàn)是指報(bào)道和查找一次文獻(xiàn)的檢索工具書刊,如各種目錄、題錄、文摘和索引等。二次文獻(xiàn)是按照特定目的對一定范圍和學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)的一次文獻(xiàn)進(jìn)行鑒別、篩選、分析、歸納和加工整理后,使之有序化后出版的。其主要功能是檢索、控制一次文獻(xiàn),幫助人們較快地獲取所需的信息,具有匯集性、工具性、綜合性和交流性等特點(diǎn):三次文獻(xiàn)是根據(jù)二次文獻(xiàn)提供的線索選用大量的一次文獻(xiàn)的內(nèi)容,經(jīng)過篩選、分析、
41、綜合和濃縮而再度出版的文獻(xiàn),包括專題評述、年鑒、百科全書、詞典、導(dǎo)讀與文獻(xiàn)服務(wù)目錄、工具書目錄等。(5)網(wǎng)絡(luò)信息收集。網(wǎng)絡(luò)信息是指通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)布、傳遞和存儲的各種信息。收集網(wǎng)絡(luò)信息的最終目標(biāo)是給廣大用戶提供網(wǎng)絡(luò)信息資源服務(wù),整個(gè)過程經(jīng)過網(wǎng)絡(luò)信息搜索、整合、保存和服務(wù)四個(gè)步驟,網(wǎng)絡(luò)信息搜索是基于網(wǎng)絡(luò)信息收集系統(tǒng)自動完成的。網(wǎng)絡(luò)信息搜索系統(tǒng)首先按照用戶指定的信息需求或主題,調(diào)用各種搜索引擎進(jìn)行網(wǎng)頁搜索和數(shù)據(jù)挖掘,將搜索的信息經(jīng)過濾等處理過程別除無關(guān)信息,從而完成網(wǎng)絡(luò)信息資源的“收集”;然后通過計(jì)算機(jī)自動搜索、重排等處理過程,剔除重復(fù)信息,再根據(jù)不同類別或主題自動進(jìn)行信息的分類,從而完成網(wǎng)絡(luò)信息
42、的“整合”;分類整合后的網(wǎng)絡(luò)信息采用元數(shù)據(jù)方案進(jìn)行索引編目,并采用數(shù)據(jù)壓縮及數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)實(shí)現(xiàn)本地化的海量數(shù)據(jù)存儲,從而完成網(wǎng)絡(luò)信息的“保存”,當(dāng)然要通過網(wǎng)絡(luò)及時(shí)更新;經(jīng)過索引編目組織的網(wǎng)絡(luò)信息正式發(fā)布后,即可通過檢索為讀者提供網(wǎng)絡(luò)信息資源的“服務(wù)”5、信息的整理信息的整理就是對收集到的原始信息,通過篩選、核對以及整合,在數(shù)量上加以濃縮,在品質(zhì)上加以提高,在形式上給予表現(xiàn),使之便于傳遞、利用和貯存。信息整理是整個(gè)信息處理工作的核心。內(nèi)部控制活動所需要的信息來自于企業(yè)內(nèi)部及外部的、與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息。即,內(nèi)部控制中的信息收集活動涵蓋了企業(yè)內(nèi)部及外部、主觀及客觀、正式與非正式,并影
43、響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動及內(nèi)部監(jiān)督的信息。因此,確定信息的收集內(nèi)容時(shí),應(yīng)在內(nèi)部控制覆蓋的信息范圍內(nèi),強(qiáng)化對信息需求的分析。即在與內(nèi)控相關(guān)的信息范圍內(nèi),根據(jù)不同的信息需求收集不同的信息。(二)信息的傳遞信息傳遞是指人們通過聲音、文字或圖像相互交流信息的過程。信息傳遞研究的是什么人向誰表達(dá),用什么方式表達(dá),通過什么途徑表達(dá),達(dá)到什么目的。信息傳遞程序中有三個(gè)基本環(huán)節(jié)。第一個(gè)環(huán)節(jié)是傳達(dá)人為了把信息傳達(dá)給接受人,必須把信息“譯出”,成為接受人所能懂得的語言或圖像等。第二個(gè)環(huán)節(jié)是接受人要把信息轉(zhuǎn)化為自己所能理解的解釋,稱為“譯進(jìn)”。第三個(gè)環(huán)節(jié)是接受人對信息的反應(yīng),要再傳遞給傳達(dá)人,稱為反饋。企
44、業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十條指出:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息與溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。內(nèi)部信息傳遞,一方面要完善信息向下傳遞機(jī)制,使企業(yè)內(nèi)部參與經(jīng)營活動的各個(gè)方面和全體人員了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)方面的信息,明確各自職責(zé),了解自身在內(nèi)部控制體系中的地位和作用;另一方面要完善信息向上傳遞機(jī)制,使企業(yè)員工能夠及時(shí)將其在企業(yè)經(jīng)營活動中所了解的重要信息向管理層及董事會等方面?zhèn)鬟f。此外,還需建立信息橫向
45、傳遞機(jī)制,特別是要使信息在管理層與企業(yè)董事會及其委員會之間進(jìn)行傳遞。(三)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十一條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。1、信息技術(shù)與信息集成隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,企業(yè)所面臨的競爭環(huán)境不斷變化,信息已經(jīng)成為一種資源,能夠給企業(yè)帶來現(xiàn)實(shí)的或者潛在的利益。那么,我們應(yīng)如何使自己盡快適應(yīng)這種變化?一個(gè)關(guān)鍵的工作就是對企業(yè)內(nèi)外部的各種信息進(jìn)行集成管理,以便被企業(yè)有效利用。就大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀
46、來看,出于組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、實(shí)際工作流程的需要等原因,各企業(yè)都存在多個(gè)不同的信息系統(tǒng),它們分別關(guān)注企業(yè)某一方面的信息,具有不同的信息結(jié)構(gòu)和收集、處理渠道,類似于一個(gè)個(gè)信息孤島,從而使信息無法得到有效整合。這對企業(yè)的管理者來說是非常不利的,尤其是高層管理者在做戰(zhàn)略決策時(shí),需要大量相關(guān)的信息單一部門的信息系統(tǒng)根本不能滿足其需求。這時(shí),就需要對各部門的信息進(jìn)行有效的整合和集成。有效整合的信息將對管理者決策提供極大的幫助。信息系統(tǒng)的出現(xiàn)在一定程度上解決了這個(gè)問題。2、信息技術(shù)與內(nèi)部控制隨著企業(yè)信息集成與共享的實(shí)現(xiàn),企業(yè)價(jià)值鏈中各環(huán)節(jié)的資源得到了有效的利用,同時(shí)信息技術(shù)對內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理也將產(chǎn)生重大的影
47、響。企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必然隨著信息技術(shù)的更新而發(fā)生改變,例如數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的發(fā)展,使得企業(yè)有條件實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)、動態(tài)控制和反饋,相對于過去利用匯總的文件進(jìn)行檢查和評估的事后控制模式,此時(shí)的控制模式可以實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全過程控制。內(nèi)部控制制度與計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)融合,對于內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)提出了更高的要求,常用的控制手段為訪問權(quán)限的設(shè)置、操作口令的管理等。內(nèi)部控制內(nèi)容的變化主要體現(xiàn)為信息技術(shù)相關(guān)的控制范圍的增加,如計(jì)算機(jī)硬軟件安全性的控制、信息系統(tǒng)管理人員職責(zé)的控制等。信息集成下的內(nèi)部控制系統(tǒng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)反饋,因此有必要對此類關(guān)鍵的薄弱環(huán)節(jié)專門設(shè)置控制措施,健全內(nèi)部控制系統(tǒng),
48、使內(nèi)部控制差錯(cuò)帶來的損失最小。信息逐漸被人們當(dāng)作一種戰(zhàn)略資源,企業(yè)內(nèi)部各部門之間以及企業(yè)之間都會發(fā)生大規(guī)模的信息交換,不同部門或不同企業(yè)間的信息需要協(xié)同,因此信息系統(tǒng)的重要性日益增加。隨著整個(gè)社會信息化進(jìn)程的加快,企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動越來越離不開信息系統(tǒng)的支持。完善的信息系統(tǒng)是企業(yè)建立有效的內(nèi)部控制體系的前提。項(xiàng)目基本情況(一)項(xiàng)目承辦單位名稱xxx(集團(tuán))有限公司(二)項(xiàng)目聯(lián)系人黎xx(三)項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司滿懷信心,發(fā)揚(yáng)“正直、誠信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和“追求卓越,回報(bào)社會” 的企業(yè)宗旨,以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。經(jīng)過多年的發(fā)展,公
49、司擁有雄厚的技術(shù)實(shí)力,豐富的生產(chǎn)經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn)和可靠的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系,綜合實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。公司將繼續(xù)提升供應(yīng)鏈構(gòu)建與管理、新技術(shù)新工藝新材料應(yīng)用研發(fā)。集團(tuán)成立至今,始終堅(jiān)持以人為本、質(zhì)量第一、自主創(chuàng)新、持續(xù)改進(jìn),以技術(shù)領(lǐng)先求發(fā)展的方針。公司始終堅(jiān)持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念,以“市場為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。未來,在保持健康、穩(wěn)定、快速、持續(xù)發(fā)展的同時(shí),公司以“和諧發(fā)展”為目標(biāo),踐行社會責(zé)任,秉承“責(zé)任、公平、開放、求實(shí)”的企業(yè)責(zé)任,服務(wù)全國。(四)項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位
50、的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大,公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展,投資項(xiàng)目的建設(shè),將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力,進(jìn)一步提升公司研發(fā)實(shí)力,加快產(chǎn)品開發(fā)速度,持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求,鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位,為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺提供充實(shí)保障。2、公司行業(yè)地位突出,項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域,已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢,行業(yè)地位突出,為項(xiàng)目的實(shí)施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面,公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ),并且擁有國際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測設(shè)備;在技術(shù)
51、研發(fā)方面,公司系國家高新技術(shù)企業(yè),擁有省級企業(yè)技術(shù)中心,并與科研院所、高校保持著長期的合作關(guān)系,已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制,具備進(jìn)一步升級改造的條件;在營銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面,公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服務(wù)體系,營銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性?;仡橷R設(shè)備的發(fā)展階段,從最早1950s時(shí)期第一臺VR機(jī)器被發(fā)明,到2012年OculusVR發(fā)布、2016年前后微軟、蘋果、谷歌、阿里、騰訊先后推出AR平臺,AR的投資一度達(dá)到熱潮,此后又有所回落。2020年5G再次引發(fā)新一輪高增長,谷歌、蘋果、微軟、華為等公司密集上線有關(guān)產(chǎn)品,XR再次進(jìn)入人們的公眾視野,市場已經(jīng)準(zhǔn)備好進(jìn)入真正的高速發(fā)展期。(五)項(xiàng)
52、目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xxx(待定),占地面積約53.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備,非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積65875.09,其中:主體工程40347.47,倉儲工程15914.82,行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施7244.11,公共工程2368.69。(六)項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資23350.99萬元,其中:建設(shè)投資19287.41萬元,占項(xiàng)目總投資的82.60%;建設(shè)期利息206.28萬元,占項(xiàng)目總投資的0.88%;流動資金
53、3857.30萬元,占項(xiàng)目總投資的16.52%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資19287.41萬元,包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi),其中:工程費(fèi)用16504.31萬元,工程建設(shè)其他費(fèi)用2344.47萬元,預(yù)備費(fèi)438.63萬元。(七)資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資23350.99萬元,其中申請銀行長期貸款8419.63萬元,其余部分由企業(yè)自籌。(八)項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、營業(yè)收入(SP):44300.00萬元。2、綜合總成本費(fèi)用(TC):35047.08萬元。3、凈利潤(NP):6768.91萬元。4、全部投資回收期(Pt):5.42年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率:22.33%。6、財(cái)務(wù)凈
54、現(xiàn)值:8207.32萬元。(九)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè),本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。(十)項(xiàng)目綜合評價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積35333.00約53.00畝1.1總建筑面積65875.09容積率1.861.2基底面積21553.13建筑系數(shù)61.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝348.102總投資萬元23350.992.1建設(shè)投資萬元19287.412.1.1工程費(fèi)用萬元16504.312.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元2344.472.1.3預(yù)備費(fèi)萬元438.632.2建設(shè)期利息萬元206.282.3流動資金萬元3857
55、.303資金籌措萬元23350.993.1自籌資金萬元14931.363.2銀行貸款萬元8419.634營業(yè)收入萬元44300.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元35047.086利潤總額萬元9025.217凈利潤萬元6768.918所得稅萬元2256.309增值稅萬元1897.5510稅金及附加萬元227.7111納稅總額萬元4381.5612工業(yè)增加值萬元14854.0613盈虧平衡點(diǎn)萬元16977.36產(chǎn)值14回收期年5.42含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率22.33%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元8207.32所得稅后SWOT分析(一)優(yōu)勢分析(S)1、自主研發(fā)優(yōu)勢公司在各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域深入研
56、究的同時(shí),通過整合各平臺優(yōu)勢,構(gòu)建全產(chǎn)品系列,并不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級,順應(yīng)行業(yè)一體化、集成創(chuàng)新的發(fā)展趨勢。通過多年積累,公司產(chǎn)品性能處于國內(nèi)領(lǐng)先水平。公司多年來堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新,不斷改進(jìn)和優(yōu)化產(chǎn)品性能,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級。公司結(jié)合國內(nèi)市場客戶的個(gè)性化需求,不斷升級技術(shù),充分體現(xiàn)了公司的持續(xù)創(chuàng)新能力。在不斷開發(fā)新產(chǎn)品的過程中,公司已有多項(xiàng)產(chǎn)品均為國內(nèi)領(lǐng)先水平。在注重新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)的同時(shí),公司還十分重視自主知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。2、工藝和質(zhì)量控制優(yōu)勢公司進(jìn)口大量設(shè)備和檢測設(shè)備,有效提高了精度、生產(chǎn)效率,為產(chǎn)品研發(fā)與確保產(chǎn)品質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外,公司是行業(yè)內(nèi)較早通過ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證的企業(yè)之一
57、,公司產(chǎn)品根據(jù)市場及客戶需要通過了產(chǎn)品認(rèn)證,表明公司產(chǎn)品不僅滿足國內(nèi)高端客戶的要求,而且部分產(chǎn)品能夠與國際標(biāo)準(zhǔn)接軌,能夠躋身于國際市場競爭中。在日常生產(chǎn)中,公司嚴(yán)格按照質(zhì)量體系管理要求,不斷完善產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、客戶服務(wù)等流程,保證公司產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性。3、產(chǎn)品種類齊全優(yōu)勢公司不僅能滿足客戶對標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的需求,而且能根據(jù)客戶的個(gè)性化要求,定制生產(chǎn)規(guī)格、型號不同的產(chǎn)品。公司齊全的產(chǎn)品系列,完備的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),能夠?yàn)榭蛻籼峁┮徽臼椒?wù)。對公司來說,實(shí)現(xiàn)了對具有多種產(chǎn)品需求客戶的資源共享,拓展了銷售渠道,增加了客戶粘性。公司產(chǎn)品價(jià)格與國外同類產(chǎn)品相比有較強(qiáng)性價(jià)比優(yōu)勢,在國內(nèi)市場起到了逐步替代進(jìn)口產(chǎn)
58、品的作用。4、營銷網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)優(yōu)勢根據(jù)公司產(chǎn)品服務(wù)的特點(diǎn)、客戶分布的地域特點(diǎn),公司營銷覆蓋了華南、華東、華北及東北等下游客戶較為集中的區(qū)域,并在歐美、日本、東南亞等國家和地區(qū)初步建立經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò),及時(shí)了解客戶需求,為客戶提供貼身服務(wù),達(dá)到快速響應(yīng)的效果。公司擁有一支行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的銷售團(tuán)隊(duì),在各區(qū)域配備銷售人員,建立從市場調(diào)研、產(chǎn)品推廣、客戶管理、銷售管理到客戶服務(wù)的多維度銷售網(wǎng)絡(luò)體系。公司的服務(wù)覆蓋產(chǎn)品服務(wù)整個(gè)生命周期,公司多名銷售人員具有研發(fā)背景,可引導(dǎo)客戶的技術(shù)需求并為其提供解決方案,為客戶提供及時(shí)、深入的專業(yè)技術(shù)服務(wù)與支持。公司與經(jīng)銷商互利共贏,結(jié)成了長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,公司經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)較為穩(wěn)
59、定,有利于深耕行業(yè)和區(qū)域市場,帶動經(jīng)銷商共同成長。(二)劣勢分析(W)1、資本實(shí)力相對不足近年來,隨著公司訂單迅速增加,生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大,各類產(chǎn)品市場逐步打開,公司對流動資金需求增大;隨著產(chǎn)品技術(shù)水平的提升,公司對先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備及研發(fā)項(xiàng)目的投資需求也持續(xù)增加。公司規(guī)模和業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大對公司的資本實(shí)力提出了更高的要求。公司急需改變以往主要靠自有資金的發(fā)展模式,轉(zhuǎn)向利用多種融資方式相結(jié)合模式,以求增強(qiáng)資本實(shí)力,更進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大產(chǎn)能、自主創(chuàng)新、持續(xù)發(fā)展。2、規(guī)模效益不明顯歷經(jīng)多年發(fā)展,行業(yè)整合不斷加速。公司已在同行業(yè)企業(yè)中占據(jù)了較為優(yōu)勢的市場地位。但與行業(yè)的龍頭廠商相比,公司的規(guī)模效益仍存在提升空間。因
60、此,公司擬通過加大優(yōu)勢項(xiàng)目投資,擴(kuò)大產(chǎn)能規(guī)模,促進(jìn)公司向規(guī)模經(jīng)濟(jì)化方向進(jìn)一步發(fā)展。(三)機(jī)會分析(O)1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大,公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展,投資項(xiàng)目的建設(shè),將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力,進(jìn)一步提升公司研發(fā)實(shí)力,加快產(chǎn)品開發(fā)速度,持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求,鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位,為建設(shè)國際一流的研發(fā)平臺提供充實(shí)保障。2、公司行業(yè)地位突出,項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域,已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一
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