職業(yè)學(xué)院企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐演練課件01企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練

1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練 游戲規(guī)則1實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda詮釋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理沙盤沙盤模擬訓(xùn)練起源于美國(guó)哈佛大學(xué)的MBA 教學(xué),是集知識(shí)性、趣味性、對(duì)抗性于一體的企業(yè)管理技能訓(xùn)練課程。在上個(gè)世紀(jì)90 年代,沙盤模擬培訓(xùn)開始在歐洲/日本和其他發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)界和教育界風(fēng)行。進(jìn)入二十一世紀(jì),沙盤培訓(xùn)逐漸進(jìn)入了中國(guó),并為廣大的中國(guó)企業(yè)界精英人士所熟知,成為國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)內(nèi)訓(xùn)和高校教學(xué)的最先進(jìn)工具 。它通過游戲教學(xué)的方式讓學(xué)生在模擬企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的過程中，體驗(yàn)得失、總結(jié)成敗，對(duì)企業(yè)的運(yùn)作有一個(gè)感性認(rèn)識(shí)。 詮釋企業(yè)

2、經(jīng)營(yíng)管理沙盤在沙盤模擬訓(xùn)練中,受訓(xùn)學(xué)員被分成N個(gè)團(tuán)隊(duì)，每個(gè)團(tuán)隊(duì)代表一個(gè)公司。每個(gè)團(tuán)隊(duì)6-8人，各代表著CEO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、市場(chǎng)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)和研發(fā)總監(jiān)等管理角色。每個(gè)團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)一個(gè)擁有銷售良好、資金充裕的虛擬公司，連續(xù)從事數(shù)個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。通過直觀的企業(yè)沙盤，模擬企業(yè)實(shí)際運(yùn)行狀況，內(nèi)容涉及企業(yè)整體戰(zhàn)略、產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、市場(chǎng)、銷售、財(cái)務(wù)管理、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、績(jī)效考核等多個(gè)方面，讓學(xué)員在游戲般的訓(xùn)練中體驗(yàn)完整的企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程，感悟正確的經(jīng)營(yíng)思路和管理理念。 企業(yè)背景介紹本企業(yè)長(zhǎng)期以來一直專注于某行業(yè) 產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，目前生產(chǎn)的Bery產(chǎn)品在本地市場(chǎng)知名度很高,客戶也很滿意。同時(shí)企業(yè)擁有自己的廠房, 生

3、產(chǎn)設(shè)施齊備, 狀態(tài)良好。 最近，一家權(quán)威機(jī)構(gòu)對(duì)該行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了預(yù)測(cè)，認(rèn)為產(chǎn)品 將會(huì)從目前的相對(duì)低水平發(fā)展為一個(gè)高技術(shù)產(chǎn)品。 為此,公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層 投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場(chǎng)地位得到進(jìn)一步提升。 開發(fā)本地市場(chǎng)以外的其他新市場(chǎng)，進(jìn)一步拓展市場(chǎng)領(lǐng)域。 擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模, 采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段, 努力提高生產(chǎn)效率。產(chǎn)品市場(chǎng)的需求預(yù)測(cè)產(chǎn)品基本情況描述Beryl產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來將會(huì)逐漸下降Crystal產(chǎn)品是Beryl的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。Ruby、Sapp

4、hire為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆erylCrystal銷售額時(shí)間SapphirerubyBeryl:綠寶石；Crystal:水晶；Ruby:紅寶石；Sapphire: 藍(lán)寶石Beryl: Crystal: Ruby Sapphire角色介紹成員及職能定位：總裁CEO銷售總監(jiān)CSO生產(chǎn)總監(jiān)COO財(cái)務(wù)總監(jiān)CFO研發(fā)總監(jiān)信息總監(jiān)CIO首席執(zhí)行官（CEO）制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)共同決定企業(yè)決策審核財(cái)務(wù)狀況聽取企業(yè)盈利（虧損）狀況提示：活動(dòng)中如果大家意見向左，由CEO拍板決定銷售總監(jiān)（CSO）開拓市場(chǎng)：穩(wěn)定企業(yè)現(xiàn)有市場(chǎng)；積極拓展新市場(chǎng)銷售管理：預(yù)測(cè)市場(chǎng)制定銷售計(jì)劃；合理投放廣告；根據(jù)企業(yè)生

5、產(chǎn)能力取得匹配的客戶訂單；溝通生產(chǎn)部門按時(shí)交貨；監(jiān)督貨款的回收。生產(chǎn)總監(jiān)（COO）計(jì)劃的制訂者和決策者，生產(chǎn)過程的監(jiān)控者負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)管理工作協(xié)調(diào)完成生產(chǎn)計(jì)劃，維持生產(chǎn)成本落實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃和能源的調(diào)度保持生產(chǎn)正常運(yùn)行，及時(shí)交貨組織新產(chǎn)品研發(fā)，擴(kuò)充改進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備做好生產(chǎn)車間的現(xiàn)場(chǎng)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）籌集和管理資金做好現(xiàn)金預(yù)算，管好用好資金支付各項(xiàng)費(fèi)用，核算成本按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析公司管理團(tuán)隊(duì)確定確定最佳CEO人選公司管理團(tuán)隊(duì)確定CEO對(duì)部門經(jīng)理任命并授權(quán)疑人不用，用人不疑！由CEO任命公司成員職務(wù)，并宣讀職務(wù)職責(zé)股東會(huì)議商討公司明天的繁榮發(fā)展！座位安排財(cái)務(wù)總監(jiān)研發(fā)總監(jiān)生產(chǎn)總監(jiān)銷售總監(jiān)CEO信

6、息總監(jiān)財(cái)務(wù)區(qū)研發(fā)區(qū)生產(chǎn)區(qū)銷售區(qū)費(fèi)用計(jì)提命名你的公司，制定公司經(jīng)營(yíng)理念和目標(biāo)我是最優(yōu)秀的企業(yè)家！1實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda實(shí)戰(zhàn)演練的目的體驗(yàn)：“在快樂中學(xué)習(xí)”，體驗(yàn)本身就是一種價(jià)值；認(rèn)識(shí)：“在參與中學(xué)習(xí)”，由轉(zhuǎn)變認(rèn)知模式到轉(zhuǎn)變態(tài)度，再到改善行為；反思：“在錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)”，發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)和不足，及時(shí)調(diào)整方向和速度；全面提高受訓(xùn)者的綜合素質(zhì) 沙盤模擬作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理仿真教學(xué)系統(tǒng)還可以用于綜合素質(zhì)訓(xùn)練，使受訓(xùn)者在以下方面獲益：樹立共贏理念全局觀念與團(tuán)隊(duì)合作保持誠(chéng)信個(gè)性與職業(yè)定位感悟人生實(shí)戰(zhàn)演練的目的1實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)

7、戰(zhàn)演練的目的3初始年份講解4實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda認(rèn)識(shí)盤面企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練需要的盤面如圖所示，它是一個(gè)現(xiàn)實(shí)企業(yè)的形象模擬。盤面的布局主要體現(xiàn)在分區(qū)上，整個(gè)盤面分為辦公區(qū)和廠區(qū)兩大部分。辦公區(qū)包括財(cái)務(wù)部、銷售部、市場(chǎng)部、研發(fā)部、采購(gòu)部等；廠區(qū)包括生產(chǎn)部、車間、原料庫(kù)和產(chǎn)品庫(kù)。從盤面來看自上而下分別反映的是資金流和物流運(yùn)作的全過程。盤面左邊反映的是資金流。貌一新盤面右邊反映的是物流。物流包括原材料的訂購(gòu)、材料入庫(kù)、材料上線、完工入庫(kù)、完成銷售。認(rèn)識(shí)術(shù)語和籌碼數(shù)字+M=表示金額，如1M表示1百萬資金；M+數(shù)字=表示原材料，如M1表示第一種原材料；代表季度（一年

8、分季節(jié)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)），如3Q表示3季度；數(shù)字第幾期，如Q3表示第3季度；代表年，數(shù)字幾年，如2Y表示2年，Y+數(shù)字=第幾年，如Y2表示第二年。 演練過程中所使用的籌碼有多種，灰色的圓盤代表現(xiàn)金，1個(gè)代表1M現(xiàn)金；黃色的圓盤代表原材料訂單，上面的文字代表原材料種類，如盤面寫有“M1”的黃色圓盤代表M1的原材料訂單；藍(lán)色的圓盤代表原材料，上面的文字代表原材料種類，如盤面寫有“M1”的黃色圓盤代表M1的原材料；紅色的圓盤代表應(yīng)付款，上面的文字代表金額，如盤面寫有“1M”代表1M的應(yīng)付款，盤面寫有“10M”代表10M的應(yīng)付款?，F(xiàn)金、應(yīng)收款與設(shè)備價(jià)值現(xiàn)金26M應(yīng)收款(現(xiàn)金) 14M在制品(籌碼+現(xiàn)金) ：6

9、M生產(chǎn)線1(手工)：生產(chǎn)線2(手工)：生產(chǎn)線3(手工)：生產(chǎn)線4(半自動(dòng))：成品： (籌碼+現(xiàn)金) Beryl: 6M (籌碼和現(xiàn)金各3個(gè)放在倉(cāng)庫(kù))原材料(籌碼) ：M1: 2M (2個(gè))原料訂單(籌碼) ：2個(gè)M1擁有廠房A (籌碼) ，價(jià)值40M機(jī)器和設(shè)備現(xiàn)有價(jià)值(現(xiàn)金) 12M短期貸款(籌碼) ：4Q 20M起始年?duì)顟B(tài)2Q, 3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q起始年的財(cái)務(wù)狀態(tài)項(xiàng)目去年一、銷售收入40 減：成本17二、毛利 23 減：綜合費(fèi)用8 折舊4 財(cái)務(wù)凈損益1三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)10 加：營(yíng)業(yè)外凈收益0四、利潤(rùn)總額10 減：所得稅3五、凈利潤(rùn)7資產(chǎn)年初數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 現(xiàn)金26 應(yīng)收帳款

10、14 原材料2 產(chǎn)成品6 在制品6流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)54固定資產(chǎn)： 土地建筑凈值40 機(jī)器設(shè)備凈值12 在建工程0固定資產(chǎn)合計(jì)52資產(chǎn)總計(jì)106負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)負(fù)債： 短期負(fù)債20 應(yīng)付帳款0 應(yīng)交稅金3 長(zhǎng)期負(fù)債0負(fù)債合計(jì)23所有者權(quán)益： 股東資本72 以前年度利潤(rùn)4 當(dāng)年凈利潤(rùn)7所有者權(quán)益合計(jì)81負(fù)債及權(quán)益總計(jì)106損益表 單位：百萬資產(chǎn)負(fù)債表 單位：百萬起始年的訂單Beryl (Y0,本地)66M=36M帳期:1Q 交貨:Q3項(xiàng)目合計(jì)市場(chǎng)品名賬期交貨期單價(jià)數(shù)量銷售額成本毛利11Beryl本地1QQ36M6361224這個(gè)訂單的生產(chǎn)成本銷售額 成本6361224支付應(yīng)付稅準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)

11、算/廣告投入）與客戶見面（爭(zhēng)取訂單）更新短貸/支付利息/獲得新貸款/貼現(xiàn)更新應(yīng)付款接受并支付已訂原料下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫(kù)生產(chǎn)線調(diào)整/購(gòu)買新設(shè)備開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資更新應(yīng)收款交貨給客戶支付行政管理費(fèi)更新長(zhǎng)期貸款/支付利息/獲得新貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金/購(gòu)買廠房計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資支付應(yīng)付稅-廣告投入-貼現(xiàn)費(fèi)用-短期貸款及利息應(yīng)付款到期支付-采購(gòu)原料/成品支付現(xiàn)金-變賣生產(chǎn)線/變賣原料+生產(chǎn)線投資/變更生產(chǎn)線-加工費(fèi)用-產(chǎn)品研發(fā)-應(yīng)收款到期+支付管理費(fèi)-長(zhǎng)期貸款及利息支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)-支付租金/購(gòu)買廠房-新市場(chǎng)開拓/ISO認(rèn)證投資- 收入總計(jì) 支出總計(jì) 現(xiàn)金流量3M -3

12、 2M1 -2 1B 2B 1 -11M1 -11B 1B 1Q36M 1 -1-11B 1B 1 -11.2Q7M 1.0Q7M 7M 36M -13B 3B -120 +20-44 3 70起始年任務(wù)清單現(xiàn)金收支明細(xì)3Q20M2Q120M1Q20M -21 1 實(shí)際模擬訓(xùn)練 -211M1 1M1 1M1 1M1 1M1 -2-1-1-3+7+7+36-44+26不是從現(xiàn)金中拿,不產(chǎn)生現(xiàn)金支出起始年末損益表包括市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)、廣告費(fèi)、行政管理費(fèi)、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證等利息、貼現(xiàn)等費(fèi)用變賣設(shè)備、原材料等的收入；延期交貨等的罰金贏利時(shí)，按當(dāng)年利潤(rùn)的33%計(jì)算，下一年

13、初交納;當(dāng)企業(yè)彌補(bǔ)歷年虧損而贏利之后，所得稅的計(jì)算方法:(稅前利潤(rùn)+(前五年凈利潤(rùn)之和)33%項(xiàng)目0年初0年末一、銷售收入40 減：成本17二、毛利23 減：綜合費(fèi)用8 折舊4 財(cái)務(wù)凈損益1三、稅前利潤(rùn)10 加：營(yíng)業(yè)外凈收益0四、利潤(rùn)總額10 減：所得稅3凈利潤(rùn)73612248311201248按照完成的訂單進(jìn)行計(jì)算起始年末資產(chǎn)負(fù)債表高利貸屬于短期負(fù)債與上一年度相同歷年利潤(rùn)的累積，以前年度利潤(rùn)（4）+當(dāng)年年度利潤(rùn)（7）來源于損益表總資產(chǎn)=負(fù)債+權(quán)益資產(chǎn)0年初0年末負(fù)債+權(quán)益0年初0年末流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金+26 長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)收款+14短期負(fù)債+20在制品+6應(yīng)付款+0成品+6應(yīng)交稅+3原料+2總負(fù)

14、債=23 總流動(dòng)資產(chǎn)=54固定資產(chǎn)權(quán)益土地和建筑+40股東資本+72 機(jī)器設(shè)備凈值+12以前年度利潤(rùn)+4在建工程+當(dāng)年年度利潤(rùn)+7總固定資產(chǎn)=52所有者權(quán)益=83 總資產(chǎn)=106115負(fù)債+權(quán)益=106來源于損益表52086066409049200042472118911151實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹1、訂單招標(biāo)板2、訂單第年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別RubySapphire本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1Beryl (Y1,本地)4

15、4.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2年度市場(chǎng)類別BerylCrystal運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹3、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)開發(fā)完畢，才能競(jìng)爭(zhēng)該市場(chǎng)的訂單ISO開發(fā)完畢，才能拿ISO的訂單產(chǎn)品研發(fā)交易規(guī)則：產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)允許轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓金額=研發(fā)費(fèi)用擁有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，才能競(jìng)爭(zhēng)該產(chǎn)品的訂單沒有該產(chǎn)品的研發(fā)技術(shù)，也可以建設(shè)生產(chǎn)線國(guó)內(nèi)第一年國(guó)內(nèi)年度市場(chǎng)類別BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地區(qū)域亞洲國(guó)際ISO9000Crystal運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹4、訂單爭(zhēng)取規(guī)則市場(chǎng)排行規(guī)則：第一年按照競(jìng)標(biāo)金額排定第二年起，上一年度銷售量最大者先選該市場(chǎng)該產(chǎn)品的訂單當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同時(shí)，根據(jù)上一年銷

16、售量決定先后順序當(dāng)兩組本年市場(chǎng)投入相同，上年銷量也相同，進(jìn)行競(jìng)價(jià)上一年在某個(gè)市場(chǎng)有投入，本年未投入，表示：以后將永遠(yuǎn)放棄該市場(chǎng)投入1M，有獲取1個(gè)訂單的可能投入3M，有獲取2個(gè)訂單的可能投入5M，有獲取N多訂單小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組24第一年小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組31第二年第一組：15M第二組：25M小組BerylCrystalRubySapphire合計(jì)本地第一組第二組第三年32第一組：10M10M第二組：15M第一組：15M第二組：9M33第一組：9M第二組：9M3233競(jìng)價(jià)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹5、

17、訂單交貨規(guī)則普通訂單：按季度生產(chǎn)，按規(guī)定的交貨期交貨加急訂單：一季度后交貨無法按時(shí)交貨：每過一個(gè)季度，按訂單金額1/5罰款交貨后，按訂單上的帳期放入應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)季度Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帳期:現(xiàn)金 交貨:Q1運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹6、貸款規(guī)則貸款總額(長(zhǎng)期貸款短期貸款)=所有者權(quán)益2；短期貸款：利息5%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；長(zhǎng)期貸款：利息10%，每年度末支付利息，到期還款+利息，最長(zhǎng)4Y；高利貸：額度不限，利息20%，到期還本+利息，最長(zhǎng)4Q；長(zhǎng)期貸款1千萬起貸；短期貸款2千萬起貸；貼現(xiàn)

18、：將應(yīng)收帳轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，應(yīng)支付的費(fèi)用，比例為1:7， 如：拿16個(gè)貼現(xiàn)，2個(gè)要交給銀行，14個(gè)轉(zhuǎn)為現(xiàn)金國(guó)際本地區(qū)域亞洲國(guó)內(nèi)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M維持, 否則視為放棄了該市場(chǎng)市場(chǎng)開拓費(fèi)用開拓時(shí)間區(qū)域1M1年國(guó)內(nèi)2M2年亞洲3M3年國(guó)際4M4年7、市場(chǎng)開發(fā)規(guī)則運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹8、產(chǎn)品研發(fā)、ISO開發(fā)規(guī)則產(chǎn)品CrystalRubySapphire研發(fā)時(shí)間4Q6Q8Q研發(fā)投資4M12M16M管理體系ISO9000ISO14000建立時(shí)間1年2年所需投資1M2M運(yùn)營(yíng)規(guī)

19、則介紹9、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹10、原材料采購(gòu)規(guī)則采購(gòu)提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料變賣給銀行，按原值1/2處理組之間可相互轉(zhuǎn)讓原材料原料采購(gòu)賬期=17個(gè)4Q運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹11、生產(chǎn)線建設(shè)、更改等規(guī)則生產(chǎn)線購(gòu)買價(jià)格安裝周期生產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)周期轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用維護(hù)費(fèi)用出售殘值手工線4 M1Q3Q無無1M/年1M半自動(dòng)10 M2Q2Q1Q2M1M/年3M全自動(dòng)18M3Q1Q2Q6M2M/年6M柔性線28M4Q1Q無無2M/年10M手工線先變賣給銀行，收入1M領(lǐng)取自動(dòng)線，將現(xiàn)金按安裝周期分期放在自動(dòng)線上(1Q:6M, 2Q:6M)安裝完成，將現(xiàn)金放入“設(shè)備價(jià)值”生產(chǎn)線不允

20、許相互買賣生產(chǎn)線折舊：按年初余額的1/4取整，如20/4=5生產(chǎn)線在開始生產(chǎn)后，才計(jì)算折舊有在制品不允許轉(zhuǎn)產(chǎn)設(shè)備變賣，不影響折舊；年末不考慮維護(hù)費(fèi)RubySapphire柔性線手工線半自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹12、廠房購(gòu)買/租用規(guī)則廠房購(gòu)價(jià)租金售價(jià)容量A40M6M/年40M（4Q）4條生產(chǎn)線B30M4M/年30M（4Q）3條生產(chǎn)線C15M2M/年15M（4Q）1條生產(chǎn)線廠房出售，應(yīng)收帳款期4Q廠房?jī)r(jià)值運(yùn)營(yíng)規(guī)則介紹13、產(chǎn)品加工費(fèi)用等規(guī)則產(chǎn)品手工線加工費(fèi)半自動(dòng)加工費(fèi)全自動(dòng)/柔性線加工費(fèi)Beryl1M1M1MCrystal2M1M1MRuby3M2M1MSapphire4

21、M2M1MRuby 手工線規(guī)則強(qiáng)調(diào)（1）財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)，如果查出假帳，將處以相差金額的5倍罰款；（2）必須按照規(guī)則運(yùn)作，每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，處以1M的罰款；（3）銀行貸款必須和銀行協(xié)商，不能私自貸款，或者延長(zhǎng)貸款期限。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以5M的罰款；（4）盤面信息真實(shí)，每發(fā)現(xiàn)一次作假，將處以1M的罰款；（5）必須按照操作順序進(jìn)行，不能私自修改順序。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以1M的罰款；（6）原材料采購(gòu)、成品擺放必須按照位置，不能混用。每發(fā)現(xiàn)一次違規(guī)，將處以1M的罰款；（7）每年度末提交報(bào)表，第一個(gè)提交報(bào)表的獎(jiǎng)勵(lì)1M，最后一個(gè)交報(bào)表罰款1M。請(qǐng)做好準(zhǔn)備 現(xiàn)在由你們經(jīng)營(yíng)權(quán)責(zé)分明，服從指揮，保持良好的團(tuán)

22、隊(duì)精神！親歷親為，不要怕犯錯(cuò)誤，學(xué)習(xí)的目的就是為了發(fā)現(xiàn)問題，誰犯的錯(cuò)誤越多，誰的收獲也就越大！鄭重提示：1實(shí)戰(zhàn)演練的準(zhǔn)備工作2實(shí)戰(zhàn)演練的目的3實(shí)戰(zhàn)演練的規(guī)則講解4初始年份講解5企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)戰(zhàn)演練6實(shí)戰(zhàn)演練總評(píng)Agenda第一年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_感性經(jīng)營(yíng)時(shí)代： 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)： 企業(yè)利潤(rùn)的關(guān)鍵因素; 市場(chǎng)戰(zhàn)略和產(chǎn)品、市場(chǎng)的定位： 市場(chǎng)投入的效益分析; 腦力激蕩 - 如何才能拿到大的市場(chǎng)份額？ 經(jīng)營(yíng)不成功的企業(yè)，多數(shù)是因?yàn)樗墓芾韴F(tuán)隊(duì)不自覺地運(yùn)用了 “哥倫布式管理” 方法： 走的時(shí)候，不知道去哪兒 到的時(shí)候，不知道在哪兒 回來的時(shí)候，不知道去過哪兒了企業(yè)利用一定的經(jīng)濟(jì)資源，通過向社會(huì)提供產(chǎn)品

23、和服務(wù)，獲取利潤(rùn)。凈利潤(rùn)稅 金利 息折 舊費(fèi) 用直接成本銀行股東銷售產(chǎn)品未分配利潤(rùn)政府流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)股東權(quán)益短期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債資本關(guān)注 !1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)開源 努力擴(kuò)大銷售開拓市場(chǎng) 擴(kuò)大市場(chǎng)范圍 進(jìn)行品牌認(rèn)證 合理廣告投入 研制新的產(chǎn)品 研究競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 盈虧平衡分析增加品種 改進(jìn)生產(chǎn)裝置 增加新生產(chǎn)線 研究生產(chǎn)組織擴(kuò)大產(chǎn)能凈利潤(rùn)稅 金利 息折 舊費(fèi) 用直接成本銷售凈利潤(rùn)稅 金利 息折 舊費(fèi) 用直接成本銷售1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位產(chǎn)品市場(chǎng)矩陣市 場(chǎng)增加市場(chǎng)份額擴(kuò)大市場(chǎng)開發(fā)新產(chǎn)品多樣化現(xiàn)有的新的產(chǎn) 品現(xiàn)有的新的通過把重點(diǎn)放在現(xiàn)有客戶和現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以獲得較高的市場(chǎng)份額。提

24、高效益和減少成本顯得十分重要。生產(chǎn)部門的職能對(duì)公司的成功變得至關(guān)重要。通過把重點(diǎn)放在新產(chǎn)品而不是現(xiàn)有客戶上，公司就必須強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品開發(fā)。與現(xiàn)有客戶的聯(lián)系將得到進(jìn)一步的加強(qiáng)，而產(chǎn)品開發(fā)部門的職能對(duì)公司的成功變得必不可少了。通過把重點(diǎn)放在新客戶而不是現(xiàn)有產(chǎn)品上，公司可以擴(kuò)大其現(xiàn)有的市場(chǎng)。由于市場(chǎng)營(yíng)銷職能對(duì)公司的成功起著十分重要的作用，須發(fā)現(xiàn)和培育新的客戶。多樣化戰(zhàn)略也許要求最為苛刻。由于該戰(zhàn)略的基礎(chǔ)既不是現(xiàn)有的客戶也不是現(xiàn)有的產(chǎn)品，公司基本上是在冒險(xiǎn)闖入一個(gè)未知的領(lǐng)域。它必須要擁有優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、透徹的市場(chǎng)研究以及甘愿承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。市場(chǎng)營(yíng)銷組合（Marketing Mix ）的4PMarketin

25、gmixProductPlacePricePromotionTarget Market基本產(chǎn)品預(yù)期產(chǎn)品擴(kuò)展產(chǎn)品潛在產(chǎn)品產(chǎn)品渠道價(jià)格市場(chǎng)推廣公開報(bào)價(jià)（國(guó)內(nèi)/國(guó)外）折扣 / 戰(zhàn)略折扣促銷價(jià)付款方式和周期直銷分銷（代理、聯(lián)盟、合作伙伴）網(wǎng)上行銷電話行銷（井田制）傳銷郵購(gòu)地域覆蓋廣告媒體宣傳活動(dòng)（研討會(huì)、 巡展、展覽、 促銷、用戶大會(huì)）公共關(guān)系營(yíng)銷組合目標(biāo)市場(chǎng)產(chǎn)品與市場(chǎng)戰(zhàn)略的正確定位（討論）增加市場(chǎng)份額_產(chǎn)品開發(fā)_擴(kuò)大現(xiàn)有市場(chǎng)_多樣化_談?wù)劰灸壳爱a(chǎn)品市場(chǎng)戰(zhàn)略，為什么？現(xiàn)有產(chǎn)品新產(chǎn)品現(xiàn)有市場(chǎng)新市場(chǎng)密切注意現(xiàn)金流速動(dòng)比率：比率1：公司的流動(dòng)資產(chǎn)多于流動(dòng)負(fù)債 但即使1,仍舊有償付問題。公司是否需要更多的流

26、動(dòng)資產(chǎn)來償付債務(wù)？公司是否可以用較少的流動(dòng)資產(chǎn)來運(yùn)作？速動(dòng)資產(chǎn)(現(xiàn)金應(yīng)收帳款)短期債務(wù)(一年內(nèi)到期債務(wù))錢從哪里來？又到哪里去了？企業(yè)資產(chǎn)費(fèi)用收入貸款股東投入密切注意現(xiàn)金流考慮預(yù)算季初現(xiàn)金帳變賣生產(chǎn)線變賣原料變賣廠房到期的應(yīng)收帳款可用的現(xiàn)金總量上年應(yīng)交稅市場(chǎng)營(yíng)銷貼現(xiàn)償還短期貸款利息采購(gòu)原材料研發(fā)費(fèi)用(產(chǎn)品、市場(chǎng)、ISO)每季度管理費(fèi)用生產(chǎn)線更換投資廠房新產(chǎn)品線建設(shè)其他已用的現(xiàn)金總量差額需要新貸款+=+=1季度2季度3季度4季度第二年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_情況不利時(shí)的處理債務(wù)到期流動(dòng)資產(chǎn)能力，則：改變負(fù)荷量：重排訂單；拖延訂單；中止訂單；訂單拆零改變能力：改變工藝；加班；外協(xié)加工；雇傭臨時(shí)工

27、能力需求計(jì)劃（CRP）物料需求計(jì)劃物料清單BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q組裝加工采購(gòu)物料需求計(jì)劃時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Crystal提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345計(jì)劃產(chǎn)出量611計(jì)劃投入量611Beryl提前期：1批量： 1現(xiàn)有量：0時(shí)段當(dāng)期12345毛需求611庫(kù)存量5598凈需求12訂單下達(dá)1010M1提前期：1批量： 10現(xiàn)有量：5生 產(chǎn) 計(jì) 劃采 購(gòu) 計(jì) 劃簡(jiǎn)化的MRP運(yùn)算產(chǎn)能預(yù)估BerylBerylCrystalCrystal11111111合計(jì)：Beryl: Q2: 1個(gè)， Q3: 1個(gè) Crystal: Q1: 1

28、個(gè), Q2: 2個(gè)， Q3: 1個(gè)， Q4:2個(gè) 生產(chǎn)計(jì)劃、物料需求計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帳期:1Q 交貨:Q2庫(kù)存：Bery 1個(gè)要求：第二季度產(chǎn)出3個(gè)Beryl生產(chǎn)線2：產(chǎn)品Beryl實(shí)際結(jié)果：現(xiàn)有生產(chǎn)線第二季度產(chǎn)出2個(gè)Beryl原材料采購(gòu)匯總：上一年: M1(Q2: 1個(gè)，Q3: 1個(gè))Bery手工線第三年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_融資的考慮A公司資產(chǎn)50M50M100M80M20M100M負(fù)債高股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益回報(bào)率低股東權(quán)益回報(bào)率高低股權(quán)/資產(chǎn)比率股東權(quán)益股東權(quán)益負(fù)債成本收入利息成本收入利息融資的考慮(討論)負(fù)債多，給企業(yè)的不

29、利影響？(企業(yè)實(shí)例)_負(fù)債多，有利方面？(企業(yè)實(shí)例)_明智地投資明確一項(xiàng)投資有否獲利能力的原則：是研究預(yù)期可作為投資結(jié)果的支付款項(xiàng)與現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，而不是收入和費(fèi)用。計(jì)算方法：資本投資回收年數(shù)法通過每年生產(chǎn)的額外利潤(rùn) 得出 收回初期投資的全部金額 所需要的時(shí)間。未考慮利息支付，貨幣貶值設(shè)備初始投資：5萬設(shè)備產(chǎn)生年收入：3萬設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命期：5年每年持續(xù)支付費(fèi)用：1萬回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投資(討論) 計(jì)算你所投資的生產(chǎn)線？_投資是否合理？_建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)市場(chǎng)調(diào)研需求有多大、將來會(huì)如何變化？最近開發(fā)了哪些新技術(shù)，哪一項(xiàng)技術(shù)接近于突破？有沒有現(xiàn)成的技術(shù)可應(yīng)用于新的客戶

30、群體？競(jìng)爭(zhēng)力分析（競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析）：市場(chǎng)份額？戰(zhàn)略變化？未來目標(biāo)？薄弱環(huán)節(jié)？可以分析的方法很多，例如:經(jīng)營(yíng)者動(dòng)向（經(jīng)驗(yàn)、能力、性格）營(yíng)業(yè)狀況（客戶關(guān)系、支付情況、銀行關(guān)系、業(yè)績(jī)現(xiàn)況）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（損益表、資產(chǎn)負(fù)債表）建立情報(bào)服務(wù)為競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略提供依據(jù)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，又稱競(jìng)爭(zhēng)定位戰(zhàn)略，可分為：成本領(lǐng)先指企業(yè)努力減少生產(chǎn)及分銷成本，使價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者的產(chǎn)品價(jià)格，以提高市場(chǎng)占有率。差異戰(zhàn)略指企業(yè)努力發(fā)展差異性大的產(chǎn)品線和營(yíng)銷項(xiàng)目，以成為同行業(yè)中的領(lǐng)先者。在價(jià)格相對(duì)不高的情況下，大多數(shù)顧客均會(huì)偏好此種產(chǎn)品。聚焦戰(zhàn)略指企業(yè)致力于為某幾個(gè)細(xì)分市場(chǎng)，而不是將力量均勻地投入整個(gè)市場(chǎng)。競(jìng)爭(zhēng)策略在操作上有兩種方式：競(jìng)爭(zhēng)者導(dǎo)向、顧客

31、導(dǎo)向。討論：你了解市場(chǎng)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手嗎SWOT分析Strengths優(yōu)勢(shì)Weaknesses劣勢(shì)Opportunities機(jī)會(huì)Threats威脅1、銷售利潤(rùn)率：在銷售款中有多少比率是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。銷售利潤(rùn)率能大體顯示出產(chǎn)品的成本和售價(jià)的水平。2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：顯示資產(chǎn)利用的效率，每年周轉(zhuǎn)的頻率該值越高，企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需資本越少。一些關(guān)鍵指標(biāo)5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 20營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額銷售額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售額總資產(chǎn)銷售利潤(rùn)率=資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=一些關(guān)鍵指標(biāo)3、毛利率：顯示客戶的支付同產(chǎn)品成本間關(guān)系。4、負(fù)債與股東權(quán)益的比率：過分依賴外部資本對(duì)公司運(yùn)營(yíng)不利。如果利潤(rùn)率下降，銀行會(huì)來敲門10 差20 中等30

32、良好50 優(yōu)秀 40毛利銷售額 負(fù)債股東權(quán)益400 差 300 中等 200 良好 100 0 優(yōu)秀毛利率=負(fù)債與股東權(quán)益的比率率=一些關(guān)鍵指標(biāo)5、現(xiàn)金流：對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自由度起重要作用?，F(xiàn)金的收入與支出平衡？6、流動(dòng)性：即使擁有正向的現(xiàn)金流，但如果不能負(fù)擔(dān)短期債務(wù)，那你也夠嗆了201002010凈利潤(rùn)折舊現(xiàn)金速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債50 差 100 中等 150 良好 200 250 優(yōu)秀現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出速動(dòng)資產(chǎn)短期負(fù)債第四年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_主要指標(biāo)分析7、市場(chǎng)份額： 銷售額 理論上的市場(chǎng)總需求8、資產(chǎn)回報(bào)率：在企業(yè)周轉(zhuǎn)資金上的獲利能力 支付利息前利潤(rùn) 總資產(chǎn)9、股東權(quán)益回報(bào)率：股東想知

33、道自己投入的錢的回報(bào) 凈利潤(rùn) 股東權(quán)益5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 5 差10 中等15 良好25 優(yōu)秀 2020杜邦模型現(xiàn)金應(yīng)收款在制品成品原材料利息貼現(xiàn)所得稅+營(yíng)業(yè)外凈收益39M14M14M11M1573M19M25M6M1250M23M28M45M26M5M杜邦模型(討論)提高資產(chǎn)回報(bào)率的方法：_提高股東權(quán)益回報(bào)率的方法：_第五年回顧體會(huì)與收獲：_計(jì)劃：_成本核算方法全成本核算全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的產(chǎn)品和服務(wù)之中分?jǐn)?。直接成本：與特定的產(chǎn)品和服務(wù)相聯(lián)系的成本，如與制造相關(guān)的工資，原材料；間接成本：很難與產(chǎn)品和服務(wù)直接聯(lián)系的費(fèi)用，如公司管理費(fèi)用，但也在產(chǎn)品中間

34、分?jǐn)傊苯映杀荆?4M/年， 間接成本48M/年成本加成=48M/24M=200% Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成(150%) 16 32生產(chǎn)成本4批 24 48銷售額 24 48生產(chǎn)成本 24 48年收益 0 0獲利相同？公司總成本產(chǎn)品成本中心間接成本直接成本(原材料、工廠工資)(管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)成本核算方法ABC成本法ABC成本法：基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本核算。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是產(chǎn)生成本的根源。 Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折舊(當(dāng)年) 3 3工廠租金(4M/年) 2 1行政管理費(fèi)用 2 1營(yíng)銷和銷售費(fèi)用 6 5資本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41銷售額 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7獲利不同!公司總成本產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將廠房租金分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上將行政管理費(fèi)用分?jǐn)偟疆a(chǎn)品上該產(chǎn)品當(dāng)年在廣告上的投入在制品、存貨和應(yīng)收款的成本不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力產(chǎn)品生命周期圖產(chǎn)品生命周期不斷評(píng)估現(xiàn)有產(chǎn)品的獲利能力波士頓矩陣市場(chǎng)增長(zhǎng)率相對(duì)市場(chǎng)份額低