全國自學(xué)考試國家稅收考試統(tǒng)考試卷

1、2009年4月全國自學(xué)考試國家稅收試卷(課程代碼 00061)一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個備選答案中只有一個是符合題目要求的。請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1在國家財政收入中占有舉足輕重地位，同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強制、無 償、固定取得財政收入的形式是 【 】 A國債 B貨幣財政發(fā)行 C罰沒收入 D稅收2一種稅區(qū)不于另一種稅的要緊標(biāo)志是 【 】 A征稅對象 B稅率 C納稅環(huán)節(jié) D稅目3某大學(xué)李教授2008年1月因其編著的教材出版，獲得稿酬5600元，該納稅人本次應(yīng)納個人所得稅為 【 】 A268.8元 B627.2元

2、 C896元 D960元4依照增值稅暫行條例的規(guī)定，自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅 征收率由6%調(diào)整為 【 】 A4% B5% C7% D8%5一般來講，從商品的供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的關(guān)系上看，供給彈性越小，越不容易【 】 A前轉(zhuǎn) B后轉(zhuǎn) C混轉(zhuǎn) D消轉(zhuǎn)6目前我國的流轉(zhuǎn)稅是以增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅，與增值稅互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅有營業(yè) 稅和 【 】 A都市維護建設(shè)稅 B消費稅 C企業(yè)所得稅 D資源稅7某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得產(chǎn)品銷售收入4914萬元（含稅價），同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)品費23.4萬元（含稅價）。該企業(yè)的銷項稅額為 【 】 A714萬元 B715萬元 C717. 40

3、萬元 D717. 97萬元8納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時刻為 【 】 A移送使用的當(dāng)天 B托付方提貨的當(dāng)天 C收汔銷售款的當(dāng)天 D報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天9依照企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是 【 】 A購置建筑固定資產(chǎn)的支出 B各項稅收的滯納金、罰款 C生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)借款的利息支出 D自然災(zāi)難或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?0.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為2000萬元，房屋出租收入200萬元，視同銷售收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，則該企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅稅前能夠扣除的業(yè)務(wù)招待費為 【 】

4、A0.72萬元 B6萬元 C10萬元 D12萬元11.某企業(yè)2008年利潤總額為2500萬元，營業(yè)外支出中列支有通過公益性社會團體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈50萬元，紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設(shè)其余項目會計與稅法間無調(diào)整，該企業(yè)2008年繳納企業(yè)所得稅為 【 】 A、607.5萬元 B625萬元 C642.5萬元 D300萬元12.資本性的支出不能作為一次性開支，應(yīng)逐年攤?cè)氤杀?，屬于這類支出的有 【 】 A罰沒款支出 B無形資產(chǎn)支出 C經(jīng)營性租金支出 D財務(wù)費用中的利息支出13.張某2008年8月購買一張體育彩票，獲得獎金200萬元。張某本次獲獎應(yīng)繳納的個人所得稅為 【 】 A32萬元 B40萬元 C

5、60萬元 D80萬元14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是 【 】 A選煤 B原油 C地?zé)?D柴油15.土地使用稅條例規(guī)定，凡是征用耕地的，自批準(zhǔn)征用起開始繳納土地使用稅的時刻為【 】 A半年 B1年 C1年半 D2年16.稅法規(guī)定免征土地增值稅的有納稅人建筑一般標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額不能超過扣除項目金額的比例為 【 】 A10% B20% C30% D40%17.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，其納稅人為【 】 A產(chǎn)權(quán)所有人 B承典人 C租賃人 D代管人或使用人18.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是 【 】 A國家機關(guān)出租的房產(chǎn) B軍隊、人民團體自用的房產(chǎn) C個人所有非營業(yè)用房產(chǎn) D宗教寺院

6、、公用、名勝古跡的自用房產(chǎn)19.我國契稅稅率為 【 】 A1% - 3% B3% - 5% C、 5% - 7% D7% - 9%.20.在中華人民共和國境內(nèi)車船使用稅的納稅人為 【 】 A占有車船的單位和個人 B擁有但未使用的單位和個人 C租賃但未使用的單位和個人 D擁有且使用的單位和個人21.在商品購銷活動中，采納以貨換貨方式簽訂的合同，印花稅的計稅依據(jù)為 【 】 A銷售額 B購貨金額 C合計購銷金額 D雙方協(xié)議22.行為稅的征稅對象是納稅人的 【 】 A特定行為 B經(jīng)營行為 C購銷行為 D特定行為和經(jīng)營行為23.稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)是 【 】 A繳納率 B征收率 C負(fù)擔(dān)率 D征繳率24.滯

7、納金是稅務(wù)機關(guān)對欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計算比率為 【 】 A3 B5 C3% D5%25.稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中玩忽職守，致使國家利益遭受重大摜失的，其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是 【 】 A五年以下 B六年以上 C七年 D七年以上二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選答案中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。26在具體運用中，比例稅率可分為【 】A地區(qū)差不比例稅率 B行業(yè)差不比例稅率 C幅度比例稅率 D不同類型企業(yè)比例稅率E單一比例稅率27稅收的財政職能具體表現(xiàn)為【 】A適用

8、范圍的廣泛性 B取得財政收入的及時性 C征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D征收數(shù)額的隨意性 E取得財政收入的靈活性28.營業(yè)稅的納稅地點是 【 】 A納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅 B納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在納稅人核算所在地申報納稅 C納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅 D納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)回其機構(gòu)所在地申報納稅 E納稅人轉(zhuǎn)讓其無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機構(gòu)所在地申報納稅29.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是【 】 A特許權(quán)使用費收入 B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 C勞務(wù)收入 D國債利息收入 E同意捐贈所得30.印花稅的具體納稅人有 【 】 A各種經(jīng)濟合同的立合同人 B各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的

9、立據(jù)人 C各種營業(yè)賬簿的立賬簿人 D各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人 E各種憑證的保證人三、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）31、簡述稅收與國有企業(yè)上繳利潤的區(qū)不。32、簡述稅收具有的形式特征。33、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。34、簡述印花稅的概念及開征意義。35、簡述稅收征管法的意義。四、計算題（本大題共4小題，共20分）36.（4分）星光公司為增值稅一般納稅人，2008年8月份外購物資的全部進(jìn)項稅額是40000元，差不多通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。8月份物資的銷售情況如下：(1)甲材料，銷售收入（不含稅）180000元； (2)乙材料，銷售收入（不含稅）150000元； (3)丙材料，銷售收入（不含

10、稅）100000元； (4)丁材料，銷售收入（不含稅）60000元； (5)該公司有一個非獨立核算的汽車運輸隊，為購貨方送貨。8月份隨同材料銷售取得運輸收入35100元。7-125/138依照上述資料，分析并計算該公司8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。37.（4分）中國公民李某系自由撰稿人2008年收入情況如下： (1)與人合著一本書，稿酬共計9500元，另一位作者獲得3500元，李某獲得6000 元：8-268/269(2)參與本地一家廣播電臺的有獎競猜活動，獲獎金5000元； (3)從上市公司取得股息紅利所得4000元。請依照上述資料，分析并計算李某2008年應(yīng)納個人所得稅稅額。38.（6分）20

11、08年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅 25萬元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下： (1)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元：（注：2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除） (2)直接向某足球隊捐款40萬元； (3)支付違反交通法規(guī)罰款2萬元。 要求:(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額； (2)計算2008年度應(yīng)納稅所得額；8-211 (3)計算2008年度應(yīng)納所得稅額； （2008年企業(yè)所得稅的稅率為25%）(4)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額。 39.（6分）某房地產(chǎn)

12、開發(fā)公司建筑并出售了一幢寫字樓，取得銷售收入2500萬元（營業(yè)稅稅率5%，都市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%）。該公司為建筑該寫字樓支付土地出讓金500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本750萬元。該公司適用費用扣除比例為10%。要求：分析并計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額。 級數(shù)增值額與扣除項目金額的比率稅率(%)速箅扣除系數(shù)(%) 1 不超過50%的部分 30 0 2 超過50%至100%的部分 40 5 3 超過100%至200%的部分 50 15 4 超過200%的部分 60 35五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）40、試分析什么緣故要實行“費改稅”？ 41、試述我國現(xiàn)

13、行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不同作用？2009年4月國家稅收試卷一、1-5.DABAA 6-10.BCACB 11-15.BBBBB 16-20.BDABD 21-25.CACBA二、26.ABCE 27.ABC 28.ACE 29.ABCE 30.ABCD三、31.1.分配的依據(jù)不同，作用范圍不同。稅收與國有企業(yè)上繳利潤依據(jù)的權(quán)力不同。稅收與國有企業(yè)上繳利潤作用范圍不同。2.形式特征不同，稅收具有無償性特征，而上繳利潤是國家憑借生產(chǎn)資料所有者的身份收取的，因而不是無償?shù)摹?稅收具有強制性特征，而上繳利潤是國家與企業(yè)通過雙方商定的契約進(jìn)行分配的，它屬于同一所有制內(nèi)部的分配，不存在強制性。3.稅

14、收具有固定性的特征，而上繳利潤是以企業(yè)實現(xiàn)的利潤為依據(jù)，利潤多得多交，利潤少得少交，無利潤的不交。32.稅收具有強制性、無償性、固定性的形式特征，這三個形式特征是稅收本身所固有的，是一切社會形態(tài)下稅收的共性。稅收的無償性即國家稅收以后，其收入就成為國家所有，不再直按歸還納稅人，也不支付任何酬勞，是稅收三性的核心。稅收的強制性即國家依據(jù)法律征稅，而并非一種自愿繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的固定性即國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。33.1.商品需求彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。需求彈性越小，越容易轉(zhuǎn)嫁；需求彈性越大，越不容易轉(zhuǎn)嫁。2.需求供給彈性與稅

15、負(fù)轉(zhuǎn)嫁。34.印花稅是對立書，領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為征收的一種稅。 開征印花稅，有利于增加財政收入。 開征印花稅，有利于我國社會主義商品經(jīng)濟新秩序的建立。 開征印花稅，有利于促進(jìn)企業(yè)提高合同的兌現(xiàn)率。 開征印花稅，有利于提高納稅人的法制觀念。35.稅收征管法是我國稅收治理史上第一部具有法律性質(zhì)的征管程序法，是適用于我國對內(nèi)外各種稅征收治理的綜合性法律，凡依法由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征管治理，均適用征管法。征管法在稅收征管中占有重要地位，是稅收征收治理法規(guī)體系的核心，是稅收征收治理的差不多法。征管法在稅法體系和征收工作中占有重要地位。征管法在進(jìn)展社會主義市場經(jīng)濟中占有重要地位，征管法的實施有利于我

16、國統(tǒng)一市場的形成，征管法的實施有利于促進(jìn)公平競爭。四、36.該公司本月應(yīng)納增值稅銷售額應(yīng)包括運輸收入，因此行為屬于混合銷售行為。收入額=180000+150000+10000+60000+35100/（1+17%）=520000元本月增值稅銷項稅額=520000*17%=88400元本月應(yīng)納增值稅=88400-40000=48400元37.合著書籍稿酬應(yīng)納稅額=6000*（1-20%）*20%*（1-30%）=672元廣播電臺有獎競猜活動獲獎應(yīng)納稅額=5000*20%=1000元股息、紅利所得應(yīng)納稅額=4000*20%=800元李某該年度應(yīng)納個人所得稅合計為1000+672+800=2472元

17、38.1.公益性捐贈支出所得稅前扣除限額=100*12%=12萬元2.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=100+6+40+2=148萬元3.該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額=148*25%=37萬元4.該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額=37-25=12萬元39.一、轉(zhuǎn)讓該房地產(chǎn)收入額2500萬元二、確定扣除項目：1.取得土地使用權(quán)支付的土地出讓金500萬元2.房地產(chǎn)開發(fā)成本750萬元3.房地產(chǎn)開發(fā)費用=（500+700）*10%=125萬元4.加計扣除費用=（500+750）*20%=250萬元5.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金=2500*5%*（1+7%+3%）=137.5萬元6.扣除項目金額=500

18、+750+125+137.5=1762.5萬元三、增值稅額=2500-1512.5=737.5萬元四、增值額與扣除項目金額比率=737.5/1762.5=41.85%五、應(yīng)納土地增值稅稅額=737.5*30%=221.25萬元五、40.1.所謂“費改稅”是指將能夠以稅收形式取得收入的各種收費改為稅收，是一種整頓“預(yù)算外資金”，規(guī)范政府收入機制的有效措施。2.實行“費改稅”，不等于籠統(tǒng)的一概否認(rèn)收費的重要作用，而是要規(guī)范收費。3.收費造成了分配主體的混亂，擾亂了分配秩序，造成政出多門，多頭分配，分散了政府利益，資金分散使用，也削弱了政府對國民收入分配的主體調(diào)節(jié)作用。4.阻礙了投資環(huán)境，特不是阻礙了外商投資的積極性。5.費多稅少矛盾的實質(zhì)是政府部門收入機制的不規(guī)范以及由此引發(fā)的政府部門行為的不規(guī)范性，且容易產(chǎn)生腐敗行為。政出多門的各種收費的一個共同特征是自收自支，不納入預(yù)算治理。41.1.流轉(zhuǎn)稅制是以流轉(zhuǎn)額