全國減稅降費知識競賽題庫（附答案）

1、全國減稅降費知識競賽題庫（附答案）一、單選題1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普 惠性稅收減免政策的通知（財稅2019） 13號），規(guī)定自2019年 1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根 據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人 可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D ）。30% B. 40% C. 45% D. 50%2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普 惠性稅收減免政策的通知（財稅（2019） 13號），規(guī)定將財政 部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通 知（

2、財稅（2018） 55號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人和“資 產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元分別調(diào)整為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元B,從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元D,從業(yè)人數(shù)不超過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過4000萬元根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的 公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納 稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C ）。納稅 人購進用于生產(chǎn)或者委

3、托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C ）的 扣除率計算進項稅額。A. 9 % , 9% B. 8 % , 9% C. 9% , 10% D. 9% , 11%張某是銷售童裝的小規(guī)模納稅人，2019年5月的銷售額為80000 元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（C）元A. 0 B. 1553 C. 2330 D. 24002018年，我國將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè) 所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施。即：在全國范圍內(nèi)認(rèn)定為技術(shù)先進 型服務(wù)企業(yè)（服務(wù)貿(mào)易類）的企業(yè)所得稅適用稅率是（B） 0A. 12. 5% B. 15% C. 20% D. 25%2019年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，擴大企

4、業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人 數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè) 80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明 確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（B ）。A. 300萬元、500人、3000萬元B. 300萬元、300人、5000萬元C. 500萬元、300人、5000萬元D. 500萬元、500人、5000萬元2019年，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于保險企業(yè)手續(xù)費及 傭金支出稅前扣除政策的公告（財政部、國家稅務(wù)總局公告2019 年第72號），對保險企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)所得稅進行 稅前扣除的

5、比例提高至（C）。A. 10% B. 15% C. 18% D. 20%根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的 通知（財稅（2018） 54號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020 年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的, 允許（D ） o分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度 計算折舊根據(jù)財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣 除比例的通知（財稅（2018） 99號）規(guī)定，2018年1月1日至2020 年12月

6、31日期間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形 成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實 際發(fā)生額的（C）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按 照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A. 50%, 100% B. 75% ,150% C. 75%, 175% D. 100% ,150%根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通 知（財稅（2018） 51號）規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生 的職工教育經(jīng)費支出，在企業(yè)所得稅前扣除的比例限額由不超過工資 薪金總額2. 5%提高至（C ）。A. 4% B. 5% C. 8% D. 14%根據(jù)財政部稅

7、務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅 收政策的通知（財稅（2018） 55號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資 個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的 一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（C ）。A. 50% B. 60% C. 70% D. 80%2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資 額超過150億元，且經(jīng)營期在（D）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項 目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法 定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。A. 3 B. 5 C. 10 D. 15根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法的規(guī)定,減除

8、費用標(biāo)準(zhǔn)從每月 3500元提高至每年（D ）。A, 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國 境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住 累計不滿（B ）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得 的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A. 90天B. 183天C. 6個月D. 1年居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的, 由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng) 當(dāng)在取得所得的次年（B ）內(nèi)辦理匯算清繳。A.1月1日至6月30日B.3月1日

9、至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)2018） 41號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照 每月（B ）元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能 超過48個月。A. 300 B. 400 C. 500 D. 800根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)2018） 41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定 額扣除。其中，學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初

10、中教育）、高中階 段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤?大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。A, 800 B. 1000 C. 1200 D. 1500根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)（2018） 41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后 個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（D ）元的部分, 由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。A, 10000 元;60000 元 B. 12000 元；65000 元C. 15000 元;70000 元 D.

11、 15000 元；80000 元根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（A） 前辦理匯算清繳。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地 增值稅政策的通知（財稅（2018） 57號）規(guī)定，自2018年1月1 日至2020年12月31日，對符合改制重組條件的企業(yè)（B） 土地增 值稅。A.減半征收B.暫不征收C.查賬征收D.核定征收中華人民共和國環(huán)境保護稅法自（C）開始施行？A. 2016年12月25日B. 2017年1月1日C. 2018年1月1日D. 2019年6月1日根據(jù)中華人民共和國

12、環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大 氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 30%的，減按（A）征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或 水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十 的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A. 75%, 50% B. 80%, 50% C. 75%, 60% D. 80%, 60%根據(jù)中華人民共和國煙葉稅法規(guī)定，煙葉稅的納稅人是（B ）。A.種煙農(nóng)民B.煙草公司或煙草收購站C.卷煙廠D.卷煙零售店根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公 告（2019年第75號公告）規(guī)定，對購置符合條件的新能源汽車（C ） 車輛購置稅。A

13、.減半征收B.減按75%征收C.免征D.正常征收25、2016年，我國取消對普通美容、修飾類化妝品征收消費稅，將“化 妝品稅目名稱更名為“高檔化妝品，稅率從30%降至（A ） oA. 15% B. 18% C. 20% D. 25%26、根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅 2019） 46號）規(guī)定，自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%27、財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn) 略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅（2011） 58號），規(guī)定自2011 年1月1日至2020

14、年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè) 企業(yè)減按（C ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A. 5% B. 10% C. 15% D. 20%28、某單位（一般納稅人按月納稅）2018年11月購入一層寫字樓， 取得增值稅專用發(fā)票，購入寫字樓的不動產(chǎn)進項稅額在2018年12 月申報抵扣了 60%,剩下的40%最早可在2019年（B）申報抵扣。A. 1 月 B.4 月 C. 11 月 D. 12 月29、根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中 小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財稅（2018） 76號）規(guī)定，自2018 年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè), 其具備資格年

15、度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（B ） oA. 8 年 B. 10 年 C. 15 年 D. 20 年30、根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) 投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時,個人獨資企業(yè)和合伙 企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費用每年（D ）。A. 24000 元 B. 40000 元 C. 50000 元 D. 60000 元31、根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅 （2019） 46號）規(guī)定，自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度是（D）。A. 20%

16、B. 30% C. 40% D. 50%32、根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有 關(guān)政策的通知（財稅（2019） 45號）規(guī)定，自2019年7月1日起, 對申請辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記，單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證 書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550 元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件（A）元收取。A, 80 B. 180 C. 280 D. 38033、在“營改增”分地區(qū)、分行業(yè)再到全面試點的基礎(chǔ)上，2017年, 將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消（B ）這一檔稅 率。A. 16% B. 13% C. 10% D. 3%34、2018年

17、我國統(tǒng)一所有行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（D ）及以下。50萬元B. 80萬元C. 180萬元D. 500萬元35、根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策 的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定, 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服 務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（B）的納稅人。 如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件,則可以適用加計抵減 進項稅額的政策。25% B. 50% C. 75% D. 90%36、根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策 的公告（財政部 稅務(wù)總局

18、 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定, 增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用 16%稅率的，稅率調(diào)整為（13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為（9% ）o A是答案A. 13% , 9% B. 14% , 9% C. 12% , 8% D. 15% , 7%37、根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財 政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊 優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）。全部制造業(yè)領(lǐng)域信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他 運輸設(shè)備制造

19、業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制 造業(yè)等38、2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第五 次會議通過了全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改V中華人民共 和國個人所得稅法的決定，明確修改后的個人所得稅法將于2019 年1月1日起施行，（C ）起先行施行新的減除費用標(biāo)準(zhǔn)（俗稱“起 征點）和稅率表。A. 2018年8月31日B. 2018年9月1日C. 2018年10月1日D. 2018年11月1日39、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018） 41號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南?關(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B ） oA. 1年B. 5年

20、C. 10年D.永久40、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)（2018） 41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人 或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款 為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支 出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除, 扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的 利息扣除。A, 800 B. 900 C. 1000 D. 150041、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018） 41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子 女的，按

21、照每月（C ）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的, 由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭拢–）元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超 過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng) 人指定分?jǐn)偂＜s定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu) 先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A. 1000 元,1000 元 B. 1500 元，1500 元C. 2000 元，2000 元 D. 2500 元，2500 元42、根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策 的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定, 納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額

22、允許從銷項稅額中抵扣。 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計 算進項稅額：（A）。A.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額：(1+3%)X3%B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額：(1+5%)X5%C.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額：(1+6%)X6%D.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額：(1+3%)X2%43、2018年9月5日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于金融機構(gòu)小微 企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知（財稅（2018） 91號）， 明確自2018年9月1日至2020年12月31日，將符合條件的小型企 業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶貸款

23、利息收入免征增值稅單戶授信額度上 限提髙到（B）。A. 200萬元B. 500萬元C. 800萬元D. 1000萬元44、根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策 的通知（財稅（2019） 13號）規(guī)定，對月銷售額（A ）元以下（含 本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。A. 10 萬 B. 11 萬 C. 12 萬 D. 15 萬45、2013年，黨的十八屆三中全會通過了中共中央關(guān)于全面深化 改革若干重大問題的決定，明確提出（D ）。A.落實稅收中性原則B.落實稅收效率原則C.落實稅收公平原則D.落實稅收法定原則46、2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持 和

24、促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅（2019） 22 號），規(guī)定符合條件的重點群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶 登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實 際應(yīng)繳納的（C）。增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得 稅企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附 加增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得 稅個人所得稅、增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附 加47、某單位（一般納稅人按月納稅）2019年4月購入一間商鋪，并 取得增值稅專用發(fā)票，購入商鋪的不動產(chǎn)進項稅額（A）抵扣。在購進不動產(chǎn)的當(dāng)期一

25、次性B.應(yīng)當(dāng)分兩年C.不允許D.以上都不對48、根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策 的公告（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定, 納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算：（A ）。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X60%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X銷項項構(gòu)成比例X60%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X40%允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額X進項構(gòu)成比例X50%49、2019年5月，某企業(yè)（一般納稅人按月納稅）對已使用過3年 的不動產(chǎn)進行改建，改建中發(fā)生進項稅20萬元，改建工程當(dāng)月完工 并均取得

26、增值稅專用發(fā)票，則以下說法正確的是（B） o該企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅2019年5月起可抵扣進項稅20萬元2019年5月起可抵扣進項稅12萬元2020年5月起可抵扣進項稅8萬元50、根據(jù)財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用 稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知（財稅（2018） 64號）規(guī)定， 關(guān)于企業(yè)委托境外進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，以下說法錯誤的 是（D ） o企業(yè)委托境外個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用可以加計扣除委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用實際發(fā)生額應(yīng)按照獨立交易 原則確定委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80% 計入委托方的委托境外研發(fā)費用委托境外研發(fā)

27、費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部 分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計扣除51、根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策 的通知（財稅2019） 13號）規(guī)定，2019年新出臺的小型微利企 業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，引入新的計稅方法，對年應(yīng)納稅所得額不超過 300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額， 并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（）；二是對年 應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入 應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負(fù)為（A ）

28、 o5%, 10% B. 5%, 20% C. 10%, 20% D. 15%, 20%52、2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且 經(jīng)營期在（10 ）年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第二 年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企 業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。3 B. 5 C. 10 D. 1553、下列各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的 是（D ） o企業(yè)職工教育經(jīng)費廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組 成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地

29、區(qū)的扶貧捐贈支出。54、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018） 41號）關(guān)于繼續(xù)教育的扣除規(guī)定，納稅人接受技能 人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在 取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照（C）元定額扣除。A, 800 B. 3200 C. 3600 D. 480055、2011年個人所得稅法修訂后，工薪資金的稅率表由5%45%九級 超額累進稅率變更為現(xiàn)在的（A） o3%45%七級超額累進稅率5%35%五級超額累進稅率3%45%九級超額累進稅率5%45%七級超額累進稅率56、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)（2018） 41

30、號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接 受（B）的相關(guān)支出，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)57、根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)2018） 41號）關(guān)于住房租金的扣除規(guī)定，直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；除前述所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市, 扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月（）元；市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣 除標(biāo)準(zhǔn)為每月（A）元。1500 元；1100 元；800 元1400 元；1200 元；900 元1600 元；1000 元；800

31、 元1700 元；1400 元；1000 元58、根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，個人將其所得對公益 慈善事業(yè)進行捐贈的，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（B ）,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。A. 20% B. 30% C. 40% D. 50%59、財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單 “一張網(wǎng)顯示，中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費自2013年以來由185項減少至（A ）項。A, 49 B. 52 C. 60 D. 72二、多選題1.2019年2月2日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于進一步支持和 促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅（2019） 22號）規(guī)定，企

32、業(yè)吸納重點群體就業(yè)可享受減免稅優(yōu)惠政策，其中“重點群體”具體包括：（ABCD） 0納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上的 人員零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失 業(yè)人員畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生2019年6月28日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、 家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告（2019年第76號）， 進一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包 括（ABCD ） 0對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入, 免征增值稅對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得

33、的收入, 在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家 政服務(wù)的，免征契稅為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無 償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土 地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、 10%、6%三檔變?yōu)椋ˋCD ）三檔。13% B. 11% C. 9% D. 6%符合條件并經(jīng)認(rèn)定的非營利組織，其免征企業(yè)所得稅的非營利性收 入包括（BCD ） o政府購買服務(wù)取得的收入接受其他單位或者個人捐贈的收入按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取

34、的會費不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)2018） 41號）關(guān)于大病醫(yī)療的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD ） o在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支 出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計 超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000 元限額內(nèi)據(jù)實扣除納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除;未成 年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除納稅人應(yīng)當(dāng)留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印 件）等資料備查醫(yī)療保障部門應(yīng)當(dāng)向患者提

35、供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年 度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018） 41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，子女教育支出的 扣除主體與標(biāo)準(zhǔn)是（BC ） o父母（含監(jiān)護人）各扣除100%父母（含監(jiān)護人）各扣除50%父母（含監(jiān)護人）選擇一方扣除100%不是父母，擔(dān)任監(jiān)護人的，扣除50%根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，綜合所得包括（ABCD ）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng) 空間稅收政策的通知（財稅2018） 120號）規(guī)定，自2019年1 月1日至2

36、021年12月31日，對（AB ）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技 園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵 對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政 策的通知（財稅（2014） 73號）規(guī)定，下列資源稅優(yōu)惠政策正確 的是（ABCDE ） oA.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源 稅。B.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。對三次采油資源稅減征30%o對低豐度油氣田資源稅暫減征20%o對深水油氣田資源稅減征30%o根據(jù)國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政事

37、業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn) 的通知（發(fā)改價格2019） 914號）規(guī)定，自2019年7月1日起 降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費包括（AB ） oA.因私普通護照費B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費根據(jù)關(guān)于清理規(guī)范一批行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財 稅（2017） 20號）規(guī)定，自2017年4月1日起，在全國范圍內(nèi)取消 或停征的行政事業(yè)性收費包括（ABCD） oA.出入境檢驗檢疫費B.白蟻防治費C.房屋轉(zhuǎn)讓手續(xù)費D.船舶登記費根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性 收費項目的通知（財稅（2015） 92號）規(guī)定，自2015年10月1 日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（BC ）

38、。A.水土保持補償費B.船舶港務(wù)費C.船舶臨時登記費D.仲裁收費2017年10月26日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于支持小微企業(yè) 融資有關(guān)稅收政策的通知（財稅（2017） 77號），將金融機構(gòu)利 息收入免征增值稅政策范圍由農(nóng)戶擴大到（BCD） oA.大中型企業(yè)B.小型企業(yè)C.微型企業(yè)D.個體工商戶根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)（2018） 41號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD） o納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人 為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每 人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元可以由

39、贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?；約 定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偩唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的 祖父母、外祖父母根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)2018） 41號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出（BC） 0兩套均可扣除B.選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得 應(yīng)納稅所得額時，每一納稅年度的

40、收入額應(yīng)當(dāng)減除（ABCD） o費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣 除根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，非居民個人取得勞務(wù)報 酬，下列說法正確的是：（BC） oA.適用3%至45%的超額累計稅率B,扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代 繳稅款C.不辦理匯算清繳D.年度終了后，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,下列哪項所得適用超額累進稅率？ （ABD）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.勞務(wù)報酬所得2016年5月1日起，“營改增“試點范圍擴大到（ABCD）,實 現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè) 發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.

41、房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.生活服務(wù)業(yè)根據(jù)關(guān)于免征易地扶貧搬遷有關(guān)政府性基金和行政事業(yè)性收費 政策的通知（財稅2019） 53號）規(guī)定，自2019年7月1日起， 對易地扶貧搬遷項目免征的政府性基金、行政事業(yè)性收費包括（ABC）。城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費不動產(chǎn)登記費防空地下室易地建設(shè)費（確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室 的）以上都不是根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，下列所得免征個人所得 稅的有（ACD） oA.國債利息B.工資薪金C.救濟金D.保險賠款煙產(chǎn)品消費稅是控制煙草消費的重要手段。目前，我國對卷煙在（ABD）環(huán)節(jié)征收消費稅。A.生產(chǎn)B.批發(fā)C.零售D.進口2019年，我國實施更大規(guī)模減稅

42、降費，具體措施主要包括（ABCD） oA.深化增值稅改革B.實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策落實個人所得稅專項附加扣除政策降低社會保險費率、政府性基金、行政事業(yè)性收費以及經(jīng)營服務(wù)性 收費根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，專項附加扣除包括（ABCDE） 0A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息或住房租金E.贍養(yǎng)老人根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知 （國發(fā)2018） 41號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（ABCD） 0納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月 1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中

43、階段教育（普通 高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩 士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育 階段的子女，亦可扣除父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由 雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不 能變更。納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取 通知書、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國 發(fā)（2018） 41號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及 的子女作出了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其 中子女是指（ABCD

44、） oA.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女D.養(yǎng)子女消費稅自1994年開征以來，經(jīng)過多輪調(diào)整。截至目前，征收消費 稅的有（ABCD）等稅目。A.煙B.酒C.成品油D.小汽車根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)專利收費減繳辦法的通 知（財稅2016） 78號）規(guī)定，自2016年9月1日起，專利申請 人或者專利權(quán)人可以申請減繳的專利收費包括（ABCD） oA.申請費（不包括公布印刷費、申請附加費）B.發(fā)明專利申請實質(zhì) 審查費C.年費（自授予專利權(quán)當(dāng)年起六年內(nèi)的年費）D.復(fù)審費財政部門戶網(wǎng)公布的全國政府性基金和行政事業(yè)性收費目錄清單“一張網(wǎng)顯示，目前保留的政府性基金包括：（CD ）。A.城市公用事業(yè)附加

45、B.新型墻體材料專項基金C.中央水庫移民扶持基金D.森林植被恢復(fù)費三、判斷題1.中華人民共和國憲法規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納 稅的義務(wù)。對N0.錯 YES.對黨的十八屆三中全會指出：“財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱, 科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實 現(xiàn)國家長治久安的制度保障。對NO.錯 YES.對自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對N0.錯 YES.對自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿免征印 花稅，對按件貼花五元的其他賬簿減半征收印花稅。錯N0.錯 YES.

46、對自2019年4月1日起，取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅 額由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣，此舉會減少納稅人當(dāng)期可抵扣 進項稅額。錯N0.錯 YES.對自2019年4月1日起，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客 票行程單，鐵路車票，公路、水路等其他客票可計算抵扣增值稅。對N0.錯 YES.對自2019年1月1日起，將享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍 擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。對NO.錯 YES.對自2019年1月1日起，我國個人所得稅制從分類稅制轉(zhuǎn)變?yōu)榫C合 與分類相結(jié)合的稅制。對NO.錯 YES,對個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳 義務(wù)人。對NO.錯 YES.對

47、個人所得稅專項附加扣除關(guān)于住房貸款利息的扣除，經(jīng)夫妻雙方 約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不 能變更。對N0.錯 YES.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織捐贈住房作為公租房，符合 稅收法律法規(guī)規(guī)定的，對其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi) 的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過年度利潤總額12%的 部分，不得扣除。對N0.錯 YES.對城市維護建設(shè)稅實行三檔稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為 7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人不在市區(qū)、縣 城或鎮(zhèn)的，稅率為l%o對N0.錯 YES.對黨的十九大報告進一步強調(diào)要“加快建立現(xiàn)代財政制度和“深 化稅

48、收制度改革，健全地方稅體系。對N0.錯 YES.對自2019年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅 額允許從銷項稅額中抵扣。對NO.錯 YES,對對城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅。對NO.錯 YES.對2017年6月，在分級管理、分級公布的基礎(chǔ)上，財政部在門戶網(wǎng) 站上集中公布了中央和地方收費目錄清單，實現(xiàn)全國“一張網(wǎng)動態(tài) 管理，主動接受社會監(jiān)督?！耙粡埦W(wǎng)之外的政府性基金和行政事業(yè) 性收費一律不得收取。對N0.錯 YES.對居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許 權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代 繳稅款，不辦理匯算清繳。錯N

49、0.錯YES.對【解析】居民納稅人要辦理，非居民不辦理。增值稅納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅 辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還 留抵稅額;適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。 對N0.錯 YES.對自2018年1月1日起,企業(yè)委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動所發(fā)生的 費用，可按規(guī)定適用研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策。對NO.錯 YES.對自2018年10月1日起，納稅人可以享受“六項專項附加扣除”。錯N0.錯 YES.對【解析】20 19年1月起在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度 連續(xù)不滿5年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其

50、來源于中國境外且由境 外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。錯N0.錯 YES.對【解析】最新規(guī)定：在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計 滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，其來源于 中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅; 在中國境內(nèi)居住累計滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的, 其在中國境內(nèi)居住累計滿183天的年度的連續(xù)年限重新起算。自2016年2月1日起，企業(yè)不再繳納新菜地開發(fā)建設(shè)基金、育林 基金、散裝水泥專項資金。對NO.錯 YES.對自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng) 納稅所得額超過100萬元但

51、不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng) 納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。錯NO.錯 YES.對【解析】2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年 應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不 超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳 納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。錯N0.錯 YES.對自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工 資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除; 超過部分，不得扣除

52、并不得結(jié)轉(zhuǎn)。錯N0.錯 YES.對【解析】可以結(jié)轉(zhuǎn)納稅人的子女接受全日制和非全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照 每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。錯NO.錯 YES,對個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結(jié)轉(zhuǎn) 以后年度扣除。對NO.錯 YES.對個人所得稅用于專項附加扣除的，納稅人向收款單位索取發(fā)票、 財政票據(jù)、支出憑證，收款單位不能拒絕提供。對NO.錯 YES.對個人所得稅專項附加扣除關(guān)于繼續(xù)教育的扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位） 繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過36個月。錯NO.錯 YES.對【解析】48個月試題2一、單項選擇題下面行業(yè)中適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅行為的是（）。（3.0分

53、）A生活服務(wù)B建筑服務(wù)C銷售不動產(chǎn)D制造業(yè)參考答案:A2019年1月1日起，我省現(xiàn)行房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除（）后的余值繳納。（3.0 分）A20%B25%C30%D50%參考答案:C各地要廣泛收集納稅人對深化增值稅改革等方面的意見建議，（）個工作日內(nèi)整理推送相關(guān)業(yè)務(wù)部門快A 1D 5參考答案:C調(diào)整后的出口退稅率過渡期到（）。（3.0分）A4月1日前B6月30日前C5月30日前D5月1日前參考答案:B增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)取得公路A公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額4-（1+3%） X3%B公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額4-（1+11%） XII%C公路、水路旅客運輸進項稅

54、額=票面金額4- （1+10%） X 10%D公路、水路旅客運輸進項稅額=票面金額+ （1+9%） X9%參考答案:A增值稅小規(guī)模納稅人的月銷售額在（）以下（含本數(shù)）的，免征增值稅O （3.0分）A10萬元B9萬元C3萬元D5000 元參考答案:A實施減稅降費政策涉及的稅種中,屬于地方稅種的是（）o （3.0分）A增值稅B企業(yè)所得稅C個人所得稅D印花稅參考答案:D按照并庫后的金三操作流程，超過2000元以上的逾期申報行政處 罰，由 發(fā)起。（）（3.0分）cA分局長cB辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人gC基層分局（所）稅收管理員rD涉稅通辦崗參考答案:C增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，月銷售額超過10萬元，

55、但扣除本期發(fā)生的（）的銷售額后未超過10萬元的，其余A銷售不動產(chǎn)rB銷售貨物、勞務(wù)cC服務(wù)D無形資產(chǎn)D50%A制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%參考答案:A增值稅一般納稅人購進下列服務(wù)能抵扣進項稅額的是（）。（3.0 分）A進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)cB國際旅客運輸服務(wù)cC娛樂服務(wù)aD餐飲服務(wù)參考答案:A增值稅一般納稅人，符合條件的可以在（）前選擇轉(zhuǎn)登記為增值稅小規(guī)模納稅人。（3.0分）cA2018年12月31日rB2019年5月31日cC2019年6月1日D2019年12月31日參考答案:D自2019年4月1日起，增值稅稅率調(diào)整正確的是（）。（3.0分）B制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17%的稅率降至13%C

56、制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至12%cD制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行17%的稅率降至12%參考答案:A各地要根據(jù)辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)量合理確定窗口數(shù)量，窗口人員與窗 口數(shù)量比例不得低于（）。（3.0分）cA 1. 1：1B 1.2:1cC 1.3:1rD 1.4:1參考答案:B2019年1月1日起，我省城鎮(zhèn)土地使用稅按稅額標(biāo)準(zhǔn)下調(diào)（）計 算繳納。（3.0分）A20%rB25%cC30%入4月1日參考答案:A按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為 納稅期限，一經(jīng)選擇，（）年度內(nèi)不得變更。（3.0分）cA12個月cB24個月gC一個會計年度cD36個月參考答案:C為貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于減稅

57、降費、減證便民決策部署， 總局共取消了（）項稅務(wù)證明事項。（3.0分）cA25（?B35cC40rD50參考答案:B一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要在（）之后補開增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照B4月30日 。5月1日D5月30日參考答案:A轉(zhuǎn)登記日前（）累計銷售額未超過（）的增值稅一般納稅人，在2019年12月31日前可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。（）（A 個會計年度、300萬B連續(xù)12個月、400萬元C連續(xù)4個季度、500萬元D連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度、500萬元參考答案:D我省對增值稅小規(guī)模納稅人可以在（）的稅額幅度內(nèi)減征征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、

58、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花A60%B50%C40%D30%參考答案:B20.企業(yè)符合規(guī)定的研發(fā)費用加計扣除條件而在2016年1月1日以后 未及時享受加計扣除優(yōu)惠的，可以追溯享受，追溯期限A1年B2年C3年D4年參考答案:C二、多項選擇題1.2019年1月1日起，以下地方稅種可以享受小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的有（）。（4. 0分）A房產(chǎn)稅、土地使用稅17B城建稅17C契稅、耕地占用稅17D印花稅（不含證券印花稅）17E耕地占用稅、資源稅F環(huán)保稅、土地增值稅 參考答案:A,B,D,E2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦 理方式的內(nèi)容包括（）。（4.0分）17A自行判別17B申報

59、享受17C相關(guān)資料留存?zhèn)洳閞D備案管理參考答案:A,B,C在2019年，下列哪些情形可以免征教育費附加、地方教育附加（）。（4.0 分）rA按月納稅非居民企業(yè)，當(dāng)月在中國境內(nèi)累計銷售額為11萬元17B按月累計計算銷售額的自然人，當(dāng)月銷售額9萬元17C按月納稅的增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售額8萬元rD按季度納稅的增值稅一般納稅人，當(dāng)季度銷售31萬元參考答案:B,C此次增值稅改革出口退稅率調(diào)整后，退稅率有（）檔次。（4.0分）17A13%BIO%C9%17D6%17EO%參考答案:A,B,C,D,E小微企業(yè)訴求和意見接收渠道包括（）。（4.0分）17A12366納稅服務(wù)熱線17B12366納稅服務(wù)平

60、臺C稅務(wù)網(wǎng)站D辦稅服務(wù)大廳參考答案:A,B,C,D三、判斷題納稅信用等級為M級的新辦增值稅一般納稅人可以申請留抵退稅。（2.0 分）A正確B錯誤 參考答案:B首問責(zé)任制，是指第一個接受納稅人詢問或咨詢的人員，負(fù)有對其 服務(wù)的責(zé)任，必須負(fù)責(zé)納稅人的接待、受理或指引、轉(zhuǎn)辦A正確B錯誤參考答案:A增值稅加計抵減政策執(zhí)行期限是2019年4月1日至2021年12月31日，這里的執(zhí)行期限是指稅款所屬期。（2.0分）A正確B錯誤參考答案:A無論查帳征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，均可享受小微企業(yè)普惠性所得稅減免政策。（2.0分）A正確B錯誤參考答案:A增值稅一般納稅人如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于