8國際稅收業(yè)務(wù)規(guī)范

1、 PAGE 48國際稅收業(yè)務(wù)規(guī)范國際稅收，是指兩個或兩個以上國家,對跨國納稅人行使各自征稅權(quán)力而形成的稅收分配關(guān)系。國際稅收是協(xié)調(diào)國家與國家之間的利益分配關(guān)系。國際稅收需要解決的主要問題是防止或者緩解國際重復(fù)征稅和防范國際避稅。包括6類15個事項。8.1涉稅情況報告8.1.1164境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案【事項名稱】境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案【業(yè)務(wù)描述】境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的，應(yīng)當自項目合同簽訂之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理合同備案或勞務(wù)項目報告。境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目變更的，應(yīng)于項目合同變更之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)

2、辦理變更報告。【設(shè)定依據(jù)】非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第19號公布）第五條第三款、第七條【辦理材料】1.合同備案或勞務(wù)項目報告：序號材料名稱數(shù)量備注1境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表2份2項目合同1份材料文本為外文的，同時附送中文譯本，下同有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注非居民在項目所在地辦理稅務(wù)登記非居民稅務(wù)登記證件1份非居民委托境內(nèi)代理人履行納稅義務(wù)稅務(wù)代理委托書復(fù)印件1份非居民對有關(guān)事項做出書面說明非居民對有關(guān)事項的書面說明1份2.變更報告：序號材料名稱數(shù)量備注1非居民項目合同變更情況報告表2份2變更后的合同1份材料文本為外

3、文的，同時附送中文譯本【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)

4、機關(guān)跑一次。4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。6.納稅人未按照規(guī)定的期限進行報告的，將影響納稅信用評價結(jié)果，并依照中華人民共和國稅收征收管理法有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責(zé)任。7.境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，被稅務(wù)機關(guān)指定為扣繳義務(wù)人的，應(yīng)按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記。8.境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，從境外取得的與項目款項支付有關(guān)的發(fā)票和其他付款憑證，應(yīng)在自取得之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送非居民項目合同款項支付情況報告表及付款憑證復(fù)印件。9.境

5、內(nèi)機構(gòu)和個人不向非居民支付工程價款或勞務(wù)費的，應(yīng)當在項目完工開具驗收證明前，向其主管稅務(wù)機關(guān)報告非居民在項目所在地的項目執(zhí)行進度、支付人名稱及其支付款項金額、支付日期等相關(guān)情況。10.境內(nèi)機構(gòu)和個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，與非居民的主管稅務(wù)機關(guān)不一致的，應(yīng)當自非居民申報期限屆滿之日起15日內(nèi)向境內(nèi)機構(gòu)和個人的主管稅務(wù)機關(guān)報送非居民申報納稅證明資料復(fù)印件?！净疽?guī)范】1.受理辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.辦理按照納稅人報送

6、材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒納稅人更正糾錯。3.反饋辦理結(jié)束后，在報告表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的，將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途?！静僮饕?guī)范】進入金三操作系統(tǒng)，通過文書受理崗權(quán)限，按照【管理服務(wù)】【國際稅收管理】【非居民合同項目備案】【境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目備案及變更】的路徑進入功能模塊?！颈碜C單書填寫范本】 PAGE 11境內(nèi)機構(gòu)和個人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目報告表編 號 ： 報 告 日 期 ：年月日一、以下由向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目的境內(nèi)機構(gòu)和個人填寫1發(fā)包方或

7、勞務(wù)受讓方情況名稱（公章）：XX公司或個人姓名納稅人識別號：稅務(wù)登記證號（統(tǒng)一社會信用代碼）聯(lián)系人：某某 電 話 ：XXXXXXXXXXX 傳真 ：0731-XXXXXXXX2承包商或提供勞務(wù)方（“非居民”）情況名稱：XX公司或個人姓名地址：湖南省XX市XX區(qū)開戶銀行名稱：XX銀行XX支行 賬號 ：XXXXXXXXXXXX聯(lián)系人：某某 電 話：XXXXXXXXXXXX 傳 真：0731-XXXXXXXX代理人名稱：XX公司或個人姓名聯(lián)系人 ： 某某 電 話 ：XXXXXXXXXXXX 傳 真 ：0731-XXXXXXXX3.合同內(nèi)容根據(jù)實際情況勾選項目名稱： XXXX項目項目類型： 承包工程

8、修理修配 交通運輸 倉儲租賃 咨詢經(jīng)紀設(shè)計 文化體育 技術(shù)服務(wù) 教育培訓(xùn) 娛樂 旅游 其 他 （請 注 明 ：） 合 同 名 稱 ：XXXXX合同 合 同 字 號 ：No.XXXXXXXX作業(yè)或勞務(wù)地點：湖南省XX市XX區(qū)在華作業(yè)或勞務(wù)人數(shù)：XX人合同期限：XXXX年XX月XX日簽訂合同日期：XXXX年XX月XX日合同金額：XXXX.XX元付款次數(shù)：XX次是否列入國家、省和地市級重點建設(shè)項目 是 否 合同分包或轉(zhuǎn)包情況，如有，填明細。（多項分包或轉(zhuǎn)包，可另附明細）分包商名稱： 轉(zhuǎn)包商名稱： 分包工程項目： 轉(zhuǎn)包金額： 分包金額： 合同字號： 4非居民是否已在項目所在地辦理稅務(wù)登記 根據(jù)實際情況

9、勾選是發(fā)包方或勞務(wù)受讓方提交非居民辦理的稅務(wù)登記證復(fù)印件 否發(fā)包方或勞務(wù)受讓方提交（中文）合同資料、協(xié)議資料復(fù)印件5非居民是否委托境內(nèi)代理人履行納稅義務(wù) 是提交非居民稅務(wù)代理委托書復(fù)印件 否6.非居民是否對有關(guān)事項做出書面說明 是提交非居民做出的書面說明 否二、以下由稅務(wù)機關(guān)填寫受理人：聯(lián)系電話：年 月 日稅務(wù)機關(guān)（蓋章） 年 月 日注：1.在符合情形的內(nèi)打“”。 2.本表一式兩份，一份退給發(fā)包方或勞務(wù)受讓方，一份由稅務(wù)機關(guān)留存歸檔。 【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第19號）主動公開2國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布辦稅事項“最多跑一次”

10、清單的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第12號）主動公開8.1.2165服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案【事項名稱】服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案【業(yè)務(wù)描述】境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元，下同）符合條件的，應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，按照本事項進行稅務(wù)備案?！驹O(shè)定依據(jù)】國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2013年第40號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第一條【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1服務(wù)貿(mào)易等項

11、目對外支付稅務(wù)備案表2份2合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件1份材料文本為外文的，同時附送中文譯本【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多

12、跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。6.境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上下列外匯資金，應(yīng)向所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案：（1）境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險服務(wù)、金融服務(wù)、計算機和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入；（2）境外個人在境內(nèi)的工作報酬，境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直

13、接債務(wù)利息、擔保費以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入；（3）境外機構(gòu)或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。7.境內(nèi)機構(gòu)和個人對外支付下列外匯資金，無需進行稅務(wù)備案：（1）境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用；（2）境內(nèi)機構(gòu)在境外代表機構(gòu)的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款；（3）境內(nèi)機構(gòu)發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款；（4）進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用；（5）保險項下保費、保險金等相關(guān)費用；（6）從事運輸或遠洋漁業(yè)的境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用；（7

14、）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團費以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費用；（8）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機構(gòu)取得的利息；（9）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款）和國際金融組織貸款項下的利息。本項所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等；（10）外匯指定銀行或財務(wù)公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項下的利息；（11）我國省級以上

15、國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金；（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機構(gòu)或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益；（13）境內(nèi)個人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；（14）境內(nèi)機構(gòu)和個人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下退匯；（15）國家規(guī)定的其他情形。8.同一筆合同需要多次對外支付的，納稅人須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時提交合同（協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。【基本規(guī)范】1.受理辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，一次性告知

16、應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.辦理按照納稅人報送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒納稅人更正糾錯。3.反饋辦理結(jié)束后，出具加蓋印章的服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。【操作規(guī)范】進入金三操作系統(tǒng)，通過文書受理崗權(quán)限，按照【管理服務(wù)】【國際稅收管理】【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案】的路徑進入功能模塊。【表證單書填寫范本】服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表編號：XXXXXXXXXX號一、基本情況（由支付人填寫）境境內(nèi)支付人機構(gòu)名稱或個人姓名XX公司或個人姓名納稅識別號稅務(wù)登記證號（統(tǒng)一社會信用代碼）地址或住所湖南省XX

17、市XX區(qū)XXXX街道XX號付匯銀行據(jù)實填寫付匯賬號據(jù)實填寫聯(lián)系人某某聯(lián)系電話XXXXXXXXXXXXX境境外收款人名稱境外單位名稱或個人姓名所屬國家或地區(qū)XX國地址XXXXXXX境內(nèi)外機構(gòu)是否關(guān)聯(lián)是/否收匯銀行XXXX銀行收匯帳號XXXXXXXXXXX合同名稱據(jù)實填寫（但僅有交易憑證或協(xié)議的應(yīng)填寫相關(guān)憑證或協(xié)議的名稱）合同號據(jù)實填寫（僅有交易憑證或協(xié)議的可不填）合同總金額（或支付標準）XXXX.XX幣種據(jù)實填寫已付金額XXXX.XX幣種據(jù)實填寫本次付匯金額XXXX.XX幣種據(jù)實填寫付匯日期XXXX年XX月XX日合同執(zhí)行期限自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日聲明我謹在此聲明：以上呈

18、報事項準確無誤，如有不實，愿承擔相應(yīng)的法律責(zé)任。備案人簽名或蓋章：某某二、告知事項本表僅適用于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案。以上付匯金額應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報或做出必要說明。上述呈報如有不實，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定進行處理。主管稅務(wù)機關(guān)蓋章 年月日【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局公告2013年第40號）主動公開2國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布辦稅事項“最多跑一次”清單的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第12號）主動公開3國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅收規(guī)范性文件的公告（

19、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號）主動公開4國家稅務(wù)總局關(guān)于對外支付稅務(wù)備案操作執(zhí)行有關(guān)問題的通知（稅總函2016452號）依申請公開8.1.3166同期資料報告【事項名稱】同期資料報告【業(yè)務(wù)描述】企業(yè)應(yīng)當依據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。特殊事項文檔包括成本分攤協(xié)議特殊事項文檔和資本弱化特殊事項文檔?！驹O(shè)定依據(jù)】1.中華人民共和國企業(yè)所得稅法第四十三條2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第一百一十四條3.國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公

20、告2016年第42號）第十條【辦理材料】適用情形材料名稱數(shù)量備注符合主體文檔準備條件主體文檔1份符合本地文檔準備條件本地文檔1份符合特殊事項文檔準備條件特殊事項文檔1份【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到

21、稅務(wù)機關(guān)跑一次。3.同期資料應(yīng)當使用中文，并標明引用信息資料的出處來源。4.同期資料應(yīng)當加蓋企業(yè)印章，并由法定代表人或者法定代表人授權(quán)的代表簽章。5.企業(yè)符合下列條件之一的，應(yīng)當準備主體文檔:（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。6.企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的，應(yīng)當準備本地文檔:（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。7.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行

22、成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標準比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)當準備資本弱化特殊事項文檔。8.主體文檔應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。9.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。10.企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計入規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。11.企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主

23、體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。12.依照規(guī)定需要準備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內(nèi)企業(yè)分屬兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)主動提供主體文檔。集團內(nèi)其他企業(yè)被主管稅務(wù)機關(guān)要求提供主體文檔時，在向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告集團主動提供主體文檔情況后，可免于提供。本事項所稱“主動提供”是指在稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查前企業(yè)提供主體文檔的情形。如果集團內(nèi)一家企業(yè)被稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查并已按主管稅務(wù)機關(guān)要求提供主體文檔，集團內(nèi)其他企業(yè)不能免于提供主體文檔，但集團仍然可以選擇其他任一企業(yè)適用前款規(guī)定。13.企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，

24、原則上應(yīng)當保持合理的利潤水平，如出現(xiàn)虧損，無論是否達到國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）中的同期資料準備標準，均應(yīng)當就虧損年度準備同期資料本地文檔。14.企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。15.同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年?！净疽?guī)范】1.受理主管稅務(wù)機關(guān)接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途

25、。【升級規(guī)范】稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理“同期資料報告”服務(wù)?！菊咭罁?jù)】序號文件名稱信息公開選項1中華人民共和國企業(yè)所得稅法主動公開2中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例主動公開3國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2016年第42號）主動公開4國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第6號）主動公開5國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第14號）主動公開8.1.4167非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)事項報告【事項名稱】非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)事項報告【業(yè)務(wù)描述

26、】非居民企業(yè)發(fā)生間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的，交易雙方以及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機關(guān)報告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項?！驹O(shè)定依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2015年第7號)第九條、第十條【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議1份材料文本為外文的，同時附送中文譯本，下同2股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖1份3境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個年度財務(wù)、會計報表1份4對間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易是否具有合理商業(yè)目的、是否規(guī)避企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的情況說明1份有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注主管稅務(wù)機

27、關(guān)要求有關(guān)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易整體安排的決策或執(zhí)行過程信息1份境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等方面的信息，以及內(nèi)外部審計情況1份用以確定境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的資產(chǎn)評估報告及其他作價依據(jù)1份間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳納所得稅情況1份與適用國家稅務(wù)總局公告2015年第7號第五條和第六條的有關(guān)的證據(jù)信息1份【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納

28、稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。3.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。4.本事項的主管稅務(wù)機關(guān)按照以下標準判斷：（1）被轉(zhuǎn)讓的應(yīng)稅財產(chǎn)屬于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所的，主管稅務(wù)機關(guān)為該機構(gòu)場所的主管稅務(wù)機關(guān)。（2）除適用上述第（1）項情形外，被轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)歸屬于中國境內(nèi)不動產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)為扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)或者不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)。（3）除適用上述第（1）項或第（2）項規(guī)定情形外，被

29、轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)歸屬于在中國居民企業(yè)的權(quán)益性投資資產(chǎn)的，主管稅務(wù)機關(guān)為扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機關(guān)或者被轉(zhuǎn)讓企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)。5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方通過直接轉(zhuǎn)讓同一境外企業(yè)股權(quán)導(dǎo)致間接轉(zhuǎn)讓兩項以上中國應(yīng)稅財產(chǎn)，涉及兩個以上主管稅務(wù)機關(guān)的，間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的交易雙方或者被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)選擇向其中一個主管稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)資料時，該主管稅務(wù)機關(guān)負責(zé)規(guī)定的相關(guān)審核工作。6.如果間接轉(zhuǎn)讓行為被稅務(wù)機關(guān)重新定性，確認為直接轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權(quán)等財產(chǎn)的，扣繳義務(wù)人、非居民納稅人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定扣繳或申報繳納企業(yè)所得稅。7.股權(quán)轉(zhuǎn)讓方通過直接轉(zhuǎn)讓同一境外企業(yè)股權(quán)導(dǎo)致間接轉(zhuǎn)讓兩項以上中國應(yīng)稅財產(chǎn)，按照規(guī)定應(yīng)予征稅，涉

30、及兩個以上主管稅務(wù)機關(guān)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)分別到各所涉主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。【基本規(guī)范】1.受理辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途?！旧壱?guī)范】稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理“非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)事項報告”服務(wù)?！菊咭罁?jù)】序號文件名稱信息公開選項1一般反避稅管理辦法（試行）（國家稅務(wù)總局令第32號）主動公開2國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告（國家

31、稅務(wù)總局公告2015年第7號）主動公開3國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅工作規(guī)程（試行）的通知（稅總發(fā)201568號）主動公開8.1.5168非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案【事項名稱】非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案【業(yè)務(wù)描述】非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務(wù)處理的，應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效且完成工商變更登記手續(xù)30日內(nèi)進行備案。【設(shè)定依據(jù)】1.財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200959號）第十一條2.國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第72號發(fā)布，國

32、家稅務(wù)總局公告2015年第22號修改）第二條第一款【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理備案表2份2股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)總體情況說明，應(yīng)包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的商業(yè)目的、證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓符合特殊性稅務(wù)處理條件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的公司股權(quán)架構(gòu)圖等資料1份3股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)合同或協(xié)議1份材料文本為外文的，同時附送中文譯本4工商等相關(guān)部門核準企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料1份5截至股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，被轉(zhuǎn)讓企業(yè)歷年的未分配利潤資料1份【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主

33、管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。4.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章；報送中文譯本的，應(yīng)在中文譯本上注明“本譯文與原文表述內(nèi)容一致”字樣，并簽章。5.非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)，選擇特殊性稅務(wù)處

34、理的，應(yīng)同時符合以下條件：（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。（2）被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例。（3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。（4）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例。（5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)，選擇特殊性稅務(wù)處理除需要符合上述條件外，還要求沒有因此造成以后該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得預(yù)提稅負擔變化，且轉(zhuǎn)讓方非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)書面承諾在3年（含3年）內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其擁有受

35、讓方非居民企業(yè)的股權(quán)。6.非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓選擇特殊性稅務(wù)處理，屬于非居民企業(yè)向其100%直接控股的另一非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的居民企業(yè)股權(quán)的，由轉(zhuǎn)讓方向被轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案；屬于非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關(guān)系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán)的，由受讓方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案?！净疽?guī)范】1.受理辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.辦理按照納稅人報送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒納稅人更正糾錯。3.反饋辦理結(jié)

36、束后，在備案表上簽字并加蓋印章，返還1份給納稅人。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途?！旧壱?guī)范】稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理“非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案”服務(wù)?！静僮饕?guī)范】進入金三操作系統(tǒng)，通過文書受理崗權(quán)限，按照【管理服務(wù)】【國際稅收管理】【非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理的備案】的路徑進入功能模塊?！颈碜C單書填寫范本】非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理備案表備案人(蓋章)：XX企業(yè) 金額單位：元被轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱企業(yè)名稱地址湖南省XX市聯(lián)系人某某聯(lián)系電話XXXXXXXXXXX所在地主管稅務(wù)機關(guān)國家稅務(wù)總局XX稅務(wù)局受讓方名稱企業(yè)名稱地

37、址湖南省XX市聯(lián)系人某某聯(lián)系電話XXXXXXXXXXX所屬國家（地區(qū)）或境內(nèi)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受讓方若為非居民企業(yè)的，則在“所屬國家（地區(qū)）或境內(nèi)所在地主管稅務(wù)機關(guān)”欄中填寫所屬國家（地區(qū)）名稱，若為居民企業(yè)的，則填寫境內(nèi)所在地所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱。轉(zhuǎn)讓方名稱企業(yè)名稱所屬國家（地區(qū)）據(jù)實填寫屬于 59 號文第七條的情形第（一）項 第（二）項轉(zhuǎn)讓方持有的股份占被轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部股份的比例%據(jù)實填寫受讓方股權(quán)支付金額占交易支付總額的比例%據(jù)實填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易支付總額據(jù)實填寫其中：股權(quán)支付金額據(jù)實填寫股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議生效時間XXXX年XX月XX日被轉(zhuǎn)讓企業(yè)工商登記變更日期XXXX年XX月XX日謹聲明

38、：本表所填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整、準確。經(jīng)辦人：某某 負責(zé)人簽章：某某 XXXX年XX月XX日受理人：主管稅務(wù)機關(guān)公章年 月 日填表說明：1.受讓方若為非居民企業(yè)的，則在“所屬國家（地區(qū)）或境內(nèi)所在地主管稅務(wù)機關(guān)”欄中填寫所屬國家（地區(qū)）名稱，若為居民企業(yè)的，則填寫境內(nèi)所在地所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱。2.股權(quán)交易金額按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的幣種填寫，備案人應(yīng)在“屬于59號文第七條的情形”對應(yīng)欄中打“”。3.本表一式兩份，主管稅務(wù)機關(guān)和備案人各留存一份【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知（財稅200959號）主動公開2國家稅務(wù)總局關(guān)

39、于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2013年第72號）主動公開3國家稅務(wù)總局關(guān)于修改非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法等文件的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第22號）主動公開4國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號）主動公開5國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布辦稅事項“最多跑一次”清單的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第12號）主動公開8.1.6169境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定申請【事項名稱】境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定申請【業(yè)務(wù)描述】境外注冊中資控股企業(yè)（以下簡稱境外中資企業(yè)）符合居民企業(yè)認定條件的，應(yīng)向其中

40、國境內(nèi)主要投資者登記注冊地主管稅務(wù)機關(guān)提出居民企業(yè)認定申請。【設(shè)定依據(jù)】境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號發(fā)布，國家稅務(wù)總局公告2015年第22號、國家稅務(wù)總局公告2018年第31號修改）第七條、第八條【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1居民身份認定書面申請1份2企業(yè)法律身份證明文件1份3企業(yè)集團組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況1份4企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告1份5負責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項的高層管理機構(gòu)履行職責(zé)場所的地址證明1份6企業(yè)上一年度及當年度董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住的記錄1份7企業(yè)上一年度及當年度重大事項的董事會決議及會議記錄1

41、份【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】40個工作日【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【申請人注意事項】1.申請人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.申請人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。3.境外中資企業(yè)同時符合以下條件的，根據(jù)企業(yè)所得稅法第二條第二款和實施條例第四條的規(guī)定，應(yīng)判定其為實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)（以下稱非境內(nèi)注冊居民企業(yè)）：（1）企業(yè)負責(zé)實施日常生產(chǎn)

42、經(jīng)營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場所主要位于中國境內(nèi)。（2）企業(yè)的財務(wù)決策（如借款、放款、融資、財務(wù)風(fēng)險管理等）和人事決策（如任命、解聘和薪酬等）由位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員決定，或需要得到位于中國境內(nèi)的機構(gòu)或人員批準。（3）企業(yè)的主要財產(chǎn)、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀要檔案等位于或存放于中國境內(nèi)。（4）企業(yè)1/2（含1/2）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)。4.對于實際管理機構(gòu)的判斷，應(yīng)當遵循實質(zhì)重于形式的原則。境外中資企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況，自行判定實際管理機構(gòu)是否設(shè)立在中國境內(nèi)。5.主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)境外中資企業(yè)符合規(guī)定但未申請成

43、為中國居民企業(yè)的，可以對該境外中資企業(yè)的實際管理機構(gòu)所在地情況進行調(diào)查，并要求境外中資企業(yè)提供規(guī)定的資料。調(diào)查過程中，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求該企業(yè)的境內(nèi)投資者提供相關(guān)資料。6.非境內(nèi)注冊居民企業(yè)應(yīng)當自收到居民身份認定書之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！净疽?guī)范】1.受理辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。2.辦理（1）按照申請人報送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒申請人更正糾錯。（2）辦稅服務(wù)廳1個工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息流轉(zhuǎn)至相關(guān)責(zé)

44、任部門。3.反饋辦稅服務(wù)廳接收到相關(guān)責(zé)任部門反饋后，1個工作日內(nèi)通知申請人領(lǐng)取辦理結(jié)果，制作并發(fā)放稅務(wù)事項通知書。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將申請人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。【升級規(guī)范】稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理“境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定申請”服務(wù)。【操作規(guī)范】進入金三操作系統(tǒng)，通過文書受理崗權(quán)限，按照【管理服務(wù)】【文書管理】【資格認定類】【境外注冊中資控股居民企業(yè)認定（依申請）】的路徑進入功能模塊。【表證單書填寫范本】境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定書國家稅務(wù)總局XX 稅局告XXXXXX號XX公司： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于確認XX公司為境外注冊中資控股居民企業(yè)的函（稅務(wù)函

45、XXXXXX號），你公司屬于中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二條規(guī)定的居民企業(yè)，應(yīng)當從 XXXX 年度開始，按照我國居民企業(yè)所得稅管理規(guī)定及境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）的規(guī)定辦理有關(guān)稅收事項。你公司的主管稅務(wù)機關(guān)是國家稅務(wù)總局XXX稅務(wù)局。如你公司居民身份認定條件發(fā)生變化，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定自變化之日起15日內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)。聯(lián)系人：某某 聯(lián)系電話：XXXXXXXXXXX稅務(wù)機關(guān)（簽章） XXXX年XX月XX日注：本認定書一式二份，一份送達納稅人，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1中華人民共和國企業(yè)所得稅法主動公開2中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例主動公

46、開3境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）主動公開4國家稅務(wù)總局關(guān)于依據(jù)實際管理機構(gòu)標準實施居民企業(yè)認定有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第9號）主動公開5國家稅務(wù)總局關(guān)于修改非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法等文件的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第22號）主動公開6國家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊中資控股企業(yè)依據(jù)實際管理機構(gòu)標準認定為居民企業(yè)有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200982號）主動公開8.2涉稅申報8.2.1170扣繳企業(yè)所得稅報告【事項名稱】扣繳企業(yè)所得稅報告【業(yè)務(wù)描述】扣繳義務(wù)人應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起七日內(nèi)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)申

47、報和解繳代扣稅款。【設(shè)定依據(jù)】1.中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第二款2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三條、第三十七條、三十八條、第四十條【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）2份自2019年10月1日起啟用有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注納稅人、扣繳義務(wù)人和其他知曉情況的相關(guān)方應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)要求與應(yīng)扣繳稅款有關(guān)的合同和其他相關(guān)資料1份【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（）辦理，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收

48、費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理流程】【扣繳義務(wù)人注意事項】1.扣繳義務(wù)人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)?？劾U義務(wù)人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。4.扣繳義務(wù)人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。5.扣繳義務(wù)人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。6.非居民企業(yè)取得來源于

49、中華人民共和國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。非居民企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。7.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責(zé)任。8.扣繳義務(wù)發(fā)生后，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時辦理扣繳稅款登記。9.按照企業(yè)所得稅法第三十七條規(guī)定應(yīng)當扣繳的稅款，由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳?？劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣的，由扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定責(zé)

50、令扣繳義務(wù)人補扣稅款，并依法追究扣繳義務(wù)人責(zé)任。10.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定自行向所得發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。11.實行源泉扣繳的扣繳義務(wù)人可以提前將合同提交給稅務(wù)機關(guān)，以便稅務(wù)機關(guān)對合同信息進行采集或者變更。12.中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表（2019年版）自2019年10月1日啟用，啟用前按規(guī)定使用中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表?！净疽?guī)范】1.受理（1）辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補正資

51、料或不予受理原因。（2）不得違規(guī)受理申報。2.辦理按照扣繳義務(wù)人報送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒扣繳義務(wù)人更正糾錯。3.反饋辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還扣繳義務(wù)人；電子稅務(wù)局辦理的，將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給扣繳義務(wù)人。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將扣繳義務(wù)人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途?！静僮饕?guī)范】進入金三操作系統(tǒng)，通過申報征收崗權(quán)限，按照【申報征收】【申報】【非居民企業(yè)所得稅申報】【扣繳企業(yè)所得稅申報】的路徑進入功能模塊。【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1中華人民共和國稅收征收管理法主動公開2中華人民共和國企業(yè)所得稅法主動公開3中華人民共和國企業(yè)所得

52、稅法實施條例主動公開4非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第19號）主動公開5國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2015年第30號）主動公開6國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號）主動公開7國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布辦稅事項“最多跑一次”清單的公告（國家稅務(wù)總局公告2018年第12號）主動公開8國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）等報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2019年第16號）主動公開8.2.2171非居民企業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)

53、繳申報【事項名稱】非居民企業(yè)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報【業(yè)務(wù)描述】依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，在季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅?！驹O(shè)定依據(jù)】1.中華人民共和國稅收征收管理法第二十五條第一款2.中華人民共和國企業(yè)所得稅法第三條、第五十四條第二款【辦理材料】序號材料名稱數(shù)量備注1中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）2份自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用；非居民企業(yè)機構(gòu)、場所按照國家稅務(wù)總局 財政部 中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019

54、年第12號）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料適用情形材料名稱數(shù)量備注實行匯總納稅的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所（含主要機構(gòu)、場所和其他機構(gòu)、場所）非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納所得稅稅款分配表2份自辦理2020年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用；非居民企業(yè)機構(gòu)、場所按照國家稅務(wù)總局財政部中國人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機構(gòu)場所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第12號）的規(guī)定自2019年度起匯總納稅的，本報表自辦理2019年度第一季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報起啟用按照有關(guān)規(guī)定適用核定征收非居民企業(yè)機構(gòu)

55、、場所核定計算明細表2份按實際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅季度財務(wù)報表1份在中華人民共和國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料1份參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標準、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告1份財務(wù)會計報告或財務(wù)情況說明1份享受稅收協(xié)定待遇享受稅收協(xié)定待遇相關(guān)資料1份符合條件的非居民企業(yè)居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表1份根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）參照適用【辦理地點】可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局（）辦理

56、，辦稅服務(wù)廳（場所）的具體地點可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。【辦理機構(gòu)】主管稅務(wù)機關(guān)【收費標準】不收費【辦理時間】即時辦結(jié)【聯(lián)系電話】主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢?！巨k理流程】【納稅人注意事項】1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任。2.文書表單可在國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。3.稅務(wù)機關(guān)提供“最多跑一次”服務(wù)。納稅人在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次。4.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。

57、5.納稅人提交的各項證明資料為復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并簽章。6.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅。7.納稅人在經(jīng)營季度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報。8.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定承擔相應(yīng)法律責(zé)任。9.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。10.非居民企業(yè)從

58、事國際運輸業(yè)務(wù)，已經(jīng)辦理稅務(wù)登記的，應(yīng)當向稅務(wù)登記所在地主管稅務(wù)機關(guān)依法申報繳納企業(yè)所得稅。11.中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表（2019年版）啟用前，按規(guī)定使用中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度和年度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）/（不構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)和國際運輸免稅申報）或中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）?！净疽?guī)范】1.受理（1）辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。（2）不得違規(guī)受理申報。2.

59、辦理按照納稅人報送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒納稅人更正糾錯。3.反饋辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還納稅人；電子稅務(wù)局辦理的，將辦理結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋給納稅人。4.歸檔將資料進行歸檔。不得將納稅人的辦理材料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。【操作規(guī)范】1.據(jù)實申報企業(yè)進入金三操作系統(tǒng)，通過申報征收崗權(quán)限，按照【申報征收】【申報】【非居民企業(yè)所得稅申報】【非居民企業(yè)（據(jù)實申報）企業(yè)所得稅季度申報】的路徑進入功能模塊。2.核定征收企業(yè)進入金三操作系統(tǒng)，通過申報征收崗權(quán)限，按照【申報征收】【申報】【非居民企業(yè)所得稅申報】【非居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅季度申報】的路徑進入功能模

60、塊。【政策依據(jù)】序號文件名稱信息公開選項1中華人民共和國稅收征收管理法主動公開2中華人民共和國企業(yè)所得稅法主動公開3中華人民共和國稅收征收管理法實施細則主動公開4中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例主動公開5非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第19號）主動公開6國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務(wù)稅收管理暫行辦法的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第37號）主動公開7國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）主動公開8國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表等報表的公告（國家稅務(wù)總局