內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)治理控制作用專題貼

1、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)治理操縱中的作用專題貼整理:一華第一頁(yè)小橋發(fā)貼旨在：1、讓寬敞考友能相對(duì)提高看到所有討論、求救的貼。2、給考友提供一個(gè)相關(guān)知識(shí)的討論區(qū)，便于知識(shí)的集結(jié)與統(tǒng)一。歡迎寬敞考友在此發(fā)貼討論、交流。附求助發(fā)貼模式:求助習(xí)題來(lái)源,頁(yè)碼(行),引用文字,疑問(wèn)點(diǎn).例:1.求助兆泰中英文對(duì)比,P13,審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能.,請(qǐng)問(wèn):審計(jì)委員會(huì).?2.求助:2004年IIA模擬題,第*道,.考友1、以下哪項(xiàng)審計(jì)技術(shù)能夠?qū)﹄娔X交易進(jìn)行連續(xù)監(jiān)測(cè)和分析，以便開展詳細(xì)的審計(jì)？A.綜合測(cè)試應(yīng)用程序（整體測(cè)試法）B.并行程序C.測(cè)試數(shù)據(jù)D.內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序解題思路：正確答案是A。此題重點(diǎn)要抓住“連續(xù)”一詞

2、。四個(gè)選項(xiàng)中前三個(gè)選項(xiàng)是關(guān)于計(jì)算機(jī)審計(jì)的具體審計(jì)技術(shù)，而選項(xiàng)D是程序而不是技術(shù)，應(yīng)首先排除。而前三個(gè)選項(xiàng)中只有綜合測(cè)試應(yīng)用程序中（也稱整體測(cè)試法）同意對(duì)系統(tǒng)的功能進(jìn)行持續(xù)的測(cè)試，因此對(duì)被測(cè)試的程序在使用的整個(gè)期間里提供了更大的保證我認(rèn)為答案應(yīng)該是D，內(nèi)設(shè)審計(jì)例行程序科以連續(xù)檢測(cè)喝分析，請(qǐng)高人指點(diǎn)阿鐵您意見是對(duì)的。對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)能夠講針對(duì)兩個(gè)方面：程序和數(shù)據(jù)；并行程序要緊針對(duì)程序，也稱平行模擬法；測(cè)試數(shù)據(jù)無(wú)疑要緊針對(duì)數(shù)據(jù)；整體測(cè)試法兩者兼顧，然而，要想做到連續(xù)的檢測(cè)和分析，內(nèi)設(shè)審計(jì)模塊能夠講是更好的法子。僅供參考。小橋樂(lè)之源PART1,P278,一個(gè)內(nèi)審部門的質(zhì)量保證項(xiàng)目在合理的程度上保證審

3、計(jì)工作符合各項(xiàng)應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。以下哪項(xiàng)是為了反饋審計(jì)部門工作效果而設(shè)的？1、適當(dāng)監(jiān)督2、適當(dāng)培訓(xùn)3、內(nèi)部檢查4、外部檢查答案：134理由是實(shí)務(wù)公告中質(zhì)量項(xiàng)目包括這三種。我覺得1不應(yīng)該選上，因?yàn)轭}目問(wèn)的是為了反饋審計(jì)部門的工作效果而設(shè)的，那就應(yīng)該是事后的操縱，而1屬于事中操縱。不知理解是否有誤？t28829069依舊按實(shí)務(wù)公告來(lái)吧.hattie33等級(jí):開壇元老貼數(shù):1141積分:7306來(lái)自:巴金的家鄉(xiāng)鑒定:-持續(xù)監(jiān)督那個(gè)比“適當(dāng)”好些。持續(xù)監(jiān)督是持續(xù)進(jìn)行的，在事前、事中、事后都要有那個(gè)意識(shí)。為了保證遵守內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)方案。如此想一下，總比強(qiáng)記公告好些。一華請(qǐng)問(wèn)小橋及各位大俠：雇主惡意原則是何意,這

4、是在指定用書中提到的，但阿迪特對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查確定他們支持公司道德規(guī)范的程度”解釋講“內(nèi)審機(jī)構(gòu)向董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不應(yīng)將董事會(huì)列入內(nèi)審范圍”，這一章里講到：“有責(zé)任定期評(píng)估整個(gè)組織，包括董事會(huì)的道德氛圍。”既然要評(píng)估董事會(huì)的道德氛圍什么緣故該題不將董事會(huì)列入內(nèi)審范圍？HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=7678&Forum_ID=61 t _blank/showtopic.asp?TOPIC_ID=7678&Forum_ID=61 內(nèi)審評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)知識(shí)討論HYPERLINK /showtopic.asp?TOPIC_ID=7807&Forum_ID=61 t

5、 _blank/showtopic.asp?TOPIC_ID=7807&Forum_ID=61小橋下面引用由一華在2004-9-710:31:00發(fā)表的內(nèi)容:請(qǐng)問(wèn)小橋及各位大俠：雇主惡意原則是何意,這是在指定用書中提到的，但中英文對(duì)比PART1中的P188頁(yè)，提到了“雇員善意原則”、“雇主善意原則”、“雇主惡意原則”。此題對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)是P184頁(yè)薩奧法案中806條，“對(duì)提供舞弊證據(jù)的證據(jù)的上市公司雇員的愛護(hù)”規(guī)定。題中講到的“雇員善意原則”、“雇主善意原則”、“雇主惡意原則”，直接原引了法律術(shù)語(yǔ)。個(gè)人理解，在雇員和雇主發(fā)生糾紛的時(shí)候，區(qū)分及認(rèn)定責(zé)任就有了所謂“善意”、“惡意”之分。在原題目中“

6、雇員的解聘或其他懲戒能夠被以下各項(xiàng)所限制，除了”，題意可運(yùn)用排除法理解為雇員的解聘或其他懲戒受哪些限制，由此可排除A/C/D，選B。同時(shí)，能夠理解雇員應(yīng)受到一定的愛護(hù)，因?yàn)椤肮椭鲪阂狻毙袨樵斐山Y(jié)果，欲使解聘雇員是要受到限制的。個(gè)人理解供你參考。【kelland_liu】實(shí)物公告1000.CI-I中11條講在審計(jì)結(jié)果的性質(zhì)和重大性程度足以給機(jī)構(gòu)帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管保留向高級(jí)治理層和審計(jì)委員會(huì)成員報(bào)告的權(quán)利。什么緣故？不報(bào)告向誰(shuí)反映？如何降低和幸免給機(jī)構(gòu)代來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)存在。熟我學(xué)術(shù)淺薄不知實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)的目的何在？請(qǐng)專家解讀講解/感謝！【一華】報(bào)告是審計(jì)人員的職責(zé),向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和高層治理報(bào)告,

7、否則確實(shí)是審計(jì)人員的失職!由治理層決定采取措施以降低風(fēng)險(xiǎn),或者不采取措施同意風(fēng)險(xiǎn)【kelland_liu】保留向高層治理報(bào)告、審計(jì)委員會(huì)成員報(bào)告只能向董事會(huì)報(bào)告，什么緣故如此規(guī)定？機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)不向決定的經(jīng)營(yíng)決策者講，如何充分講明實(shí)物公告1000.CI-I中11條講的內(nèi)容？【小橋】：實(shí)務(wù)公告原文如下：11.審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)-咨詢服務(wù)使審計(jì)執(zhí)行主管得以與治理層交換意見，解決一些具體的治理問(wèn)題。在此意見交換中，審計(jì)項(xiàng)目的廣度及時(shí)刻范圍依照治理層的需要而靈活安排。然而，審計(jì)執(zhí)行主管保留確定審計(jì)技術(shù)的特權(quán)，同時(shí)在審計(jì)結(jié)果的性質(zhì)和重大性程度足以給機(jī)構(gòu)帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)執(zhí)行主管保留向高級(jí)治理層和審計(jì)委員會(huì)

8、成員報(bào)告的權(quán)利。關(guān)于kelland_liu的困惑，首先請(qǐng)反復(fù)整體閱讀該段文字并進(jìn)行理解。其次個(gè)人覺得有以下幾點(diǎn)需要注意：1.要明白治理層也是分專門多層次的。治理層、治理高層是不一樣的。2.保留報(bào)告的權(quán)利的意思不是不報(bào)告。而是審計(jì)執(zhí)行主管在和治理層交換意見的時(shí)候，假如不能達(dá)成一致見解，那么審計(jì)執(zhí)行主管有向治理高層報(bào)告的權(quán)利。3.其他請(qǐng)參看紅皮書“實(shí)務(wù)公告2600-1，治理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的同意”這段文字的相關(guān)闡述。一華特不感謝小橋,看后有撥云見日之感我認(rèn)為小橋的理解是特不正確的，順著那個(gè)思路，我提出如下的理解，看是否正確：假如雇主公司提供舞弊證據(jù)，為了掩蓋事實(shí)或減少外部監(jiān)管部門查出的可能性，將相關(guān)的知情

9、職員解雇，如此公司以相關(guān)職員已離職作托辭，躲避責(zé)任！那個(gè)法案的出臺(tái)確實(shí)是為了愛護(hù)如此的弱勢(shì)群體因此職員受惡意原則的愛護(hù)kelland_liu【小橋】：不愧為是開檀始者，對(duì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的理解和使用看來(lái)應(yīng)深化展開利用，單從中文字面的詞義不能將英文的具體含義展開。學(xué)疏淺薄望多指點(diǎn)迷津。感謝！小橋相關(guān)附件HYPERLINK /upload/1.jpg_5606.jpg t _blank1.jpg(29KB)【阿鐵】我認(rèn)為，所謂標(biāo)準(zhǔn)，確實(shí)是用以評(píng)價(jià)被審計(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)繩、規(guī)范或尺度。標(biāo)準(zhǔn)能夠來(lái)自組織外部，比如講國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、專業(yè)規(guī)范；也能夠來(lái)自組織內(nèi)部，例如內(nèi)部規(guī)定、規(guī)章制度，等等等等。標(biāo)準(zhǔn)具有兩重性，

10、一方面，它是負(fù)擔(dān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的部門或人員開展工作的規(guī)范，另一方面，它也是內(nèi)部審計(jì)師用于評(píng)價(jià)這些工作或活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)和尺度。內(nèi)部審計(jì)師要做出令人心服口服的評(píng)價(jià)，首先一定要有標(biāo)準(zhǔn)，而且那個(gè)標(biāo)準(zhǔn)要大伙兒公認(rèn)，或者講共同開發(fā)。因此，才會(huì)有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)上所講的一大堆關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。上述的4個(gè)答案，我認(rèn)為ABD都有一定的可取之處，因?yàn)檫@些差不多上一種能夠用來(lái)評(píng)價(jià)的內(nèi)部或外部標(biāo)準(zhǔn)，C是明顯不對(duì)的，盡管提到了行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，然而，內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)被組織內(nèi)部的治理層和內(nèi)部審計(jì)師所共認(rèn)，而不是由所在行業(yè)來(lái)代辦，這才會(huì)符合內(nèi)部審計(jì)的“內(nèi)部”原則。至于ABD中，我認(rèn)為B是最優(yōu)答案。因?yàn)槟莻€(gè)地點(diǎn)講的是內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)該有內(nèi)部審計(jì)

11、師的參與，專門明顯，AD和B最大的不同在于B有內(nèi)部審計(jì)師的活動(dòng)出現(xiàn)，而依據(jù)的專業(yè)準(zhǔn)則和政府規(guī)定是適合的。僅供參考。阿迪特以下哪項(xiàng)操縱薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C不管什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨不性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的物資進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲蟲子答案應(yīng)該是B，相比其他三項(xiàng)，B是最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生白頭翁求助斑竹：報(bào)考內(nèi)部審計(jì)在治理風(fēng)險(xiǎn)和操縱中的作用實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該看什

12、么書？到現(xiàn)在一眼沒看，又沒有工作基礎(chǔ)，后面應(yīng)該如何樣安排時(shí)刻？還有希望嗎？大伙兒千萬(wàn)不笑話人家nmglixA電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生Jj我也選B亦夢(mèng)我傾向于選A一華我認(rèn)為選B，從事現(xiàn)金接觸與記帳、對(duì)賬全是一人，如同職員小王收款、記賬、對(duì)賬，不要和不人串通就能夠動(dòng)用。而A，一個(gè)人能嗎？Rzporthyh我認(rèn)為應(yīng)該選以D亦夢(mèng)“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-對(duì)這句話不夠理解。這位雇員是從事對(duì)現(xiàn)金記錄的對(duì)帳工作依舊既記帳又對(duì)帳？另外負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售工作他就一定能接觸現(xiàn)金嗎？現(xiàn)在大多數(shù)公司差不多上銷售和收款是職責(zé)分

13、離的。第二頁(yè)亦夢(mèng)特不希望一華能夠答復(fù)！Nmglix若是最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生選B若是存在重大操縱風(fēng)險(xiǎn)，最有可能導(dǎo)致重大損失的選A單從舞弊一詞選B3225005從表面上來(lái)看，答案B最具誘惑性，也許專門多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了。然而，在財(cái)務(wù)實(shí)踐治理工作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-這一類似于銷售結(jié)算會(huì)計(jì)崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金這一貨幣實(shí)物本身：請(qǐng)注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對(duì)工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司治理的漏洞。“電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消”-這一事項(xiàng)不但

14、可能由“合同期已滿的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)峻的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此、答案A所披露的事項(xiàng)最為嚴(yán)峻。從表面上來(lái)看，答案B最具誘惑性，也許專門多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了。然而，在財(cái)務(wù)實(shí)踐治理工作的，“負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”-這一類似于銷售結(jié)算會(huì)計(jì)崗位并不能“充分”接觸到現(xiàn)金這一貨幣實(shí)物本身：請(qǐng)注意的是，“現(xiàn)金記錄”核對(duì)工作與“銀行存款”工作恰恰是“(現(xiàn)金)銷售人員”的本職工作范疇。而答案A中，恰好暴露出公司治理的漏洞?！半娔X化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消”-這一事項(xiàng)不但可能由“

15、合同期已滿的雇員”本人產(chǎn)生舞弊行為，而且，最嚴(yán)峻的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利。因此、答案A所披露的事項(xiàng)最為嚴(yán)峻。一華銷售和收款是分離的,但公司也有現(xiàn)金銷售的情況,確實(shí)是拿著鈔票來(lái)提貨,這時(shí),收現(xiàn)金的人是財(cái)務(wù)部的,但他同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)和送交銀行的工作.難道這還不夠危險(xiǎn)嗎?確實(shí)是按你的講法,只是從事對(duì)賬,他又收款,這也是不合理的.因此強(qiáng)烈支持A答案亦夢(mèng)再討論一題：以下因素中，操縱環(huán)境包括：A、組織結(jié)構(gòu)、治理理念和打算B、誠(chéng)信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源治理C、人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)分配和人力資源治理答案：B解題思路：操縱環(huán)境包括：

16、誠(chéng)信和道德觀。替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于操縱環(huán)境。而在相關(guān)知識(shí)中提到操縱環(huán)境包括法律制度。我研究了老半天，依舊想不明白，哪位高手能給予答復(fù)？3225005關(guān)于“一華”兄的一點(diǎn)困惑：“銷售和收款是分離的,但公司也有現(xiàn)金銷售的情況,確實(shí)是拿著鈔票來(lái)提貨,這時(shí),收現(xiàn)金的人是財(cái)務(wù)部的,但他同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)和送交銀行的工作.難道這還不夠危險(xiǎn)嗎?確實(shí)是按你的講法,只是從事對(duì)賬,他又收款,這也是不合理的.”我想與一華兄探討的是：在財(cái)務(wù)實(shí)際治理工作的，出納崗位的職責(zé)現(xiàn)摘錄如下：“1、辦理現(xiàn)金的日常結(jié)算收支、盤點(diǎn)、保管等工作；2、編制登錄現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；3、辦理銀行結(jié)算、往來(lái)業(yè)務(wù)、”“負(fù)責(zé)現(xiàn)

17、金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金的銷售”這一描述，更像是對(duì)公司出納或銷售結(jié)算會(huì)計(jì)崗位的定義，這種情況在國(guó)內(nèi)專門多企業(yè)(尤其是中小企業(yè))特不普遍，而且也適用于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有關(guān)對(duì)中關(guān)于小企業(yè)中財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)配置的解釋。因此這也有特不，這種情況發(fā)生在大型企業(yè)成立專門“資金結(jié)算中心”或“資金處(部)”的情況下，即必須考慮現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)接觸與記錄分離原則。hattie33下面引用由阿迪特在2004-9-118:33:00發(fā)表的內(nèi)容:以下哪項(xiàng)操縱薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售

18、C不管什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨不性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的物資進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)的利.題干在于明確什么東東會(huì)導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生？這就與危險(xiǎn)信號(hào)相關(guān)了，現(xiàn)在的切入點(diǎn)應(yīng)該推斷什么東東是“危險(xiǎn)信號(hào)”，而不是先就有罪設(shè)定！如此一想，就能夠一一分析了：A電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消取消的早遲與否不是最重要的，只是可能，不等于一定或者立即要出事！B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)是最大的，哪個(gè)公司也沒理由不拿它當(dāng)回事兒吧。不相容職務(wù)要分離的，樓上各位差不多闡述頗多.現(xiàn)鈔提貨銷售與登記現(xiàn)金日記帳若

19、是一個(gè)人，明顯是不相容職務(wù)沒有分離.因此，這是比較重要的危險(xiǎn)信號(hào)！C不管什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨不性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的物資進(jìn)行比較不是危險(xiǎn)信號(hào)！D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲又是個(gè)時(shí)刻的延遲問(wèn)題，也是可能不等于立馬要出事兒！理由同A。因此，我選B。草草回復(fù)，沒細(xì)琢磨，大伙兒參考吧。阿迪特實(shí)務(wù)公告1130A1-2P46-47“假如有時(shí)治理層讓內(nèi)部審計(jì)師轉(zhuǎn)向并開展非審計(jì)工作，應(yīng)該明白他們不是以內(nèi)部審計(jì)師的身份開展此工作”這句話如何更好的理解。“不以內(nèi)部審計(jì)師的身份開展此工作”是否意味著可不遵IIA的職業(yè)道德規(guī)范

20、及標(biāo)準(zhǔn)。另一有題“一CIA從事采購(gòu)業(yè)務(wù)，供應(yīng)商送其貴重物品，問(wèn)該CIA如何做，答案是該CIA應(yīng)拒絕，因?yàn)槠涫荂IA應(yīng)遵IIA的職業(yè)道德規(guī)范，如何才是非審計(jì)工作。大伙兒討論討論。一華我的答案是B,上次是手誤.感謝3225005的指教和亦夢(mèng)的鼓舞關(guān)于舞弊,此題全然的推斷原則是,是職員是否需要合謀串通才能舞弊,依舊單獨(dú)一個(gè)人利用操縱弱點(diǎn)就能夠搞定;假如是串通合謀,這不是內(nèi)部操縱弱點(diǎn)的問(wèn)題,也確實(shí)是講,良好的內(nèi)部操縱并不能防止所有的合謀串通舞弊.因此,最嚴(yán)峻的是會(huì)讓“第三方”即其它在職職員所利用進(jìn)行舞弊從而謀取私利,那個(gè)觀點(diǎn)實(shí)際告訴我們,那個(gè)職員需要第三方合作才能夠達(dá)到舞弊的目的.結(jié)合hattie33

21、的觀點(diǎn)，沒有趕忙注銷就一定產(chǎn)生舞弊的可能嗎？而答案B中,那個(gè)職員不需要合謀就能夠達(dá)到舞弊目的,你講哪個(gè)是最佳答案.亦夢(mèng)的觀點(diǎn),事實(shí)上是假設(shè)在一般的公司中可不能出現(xiàn)B的這種職責(zé)分工,因此認(rèn)為不可能,這種作題思維方式是不可取的,因?yàn)轭}目是在考查在條件假設(shè),也確實(shí)是講在某種條件下,是否會(huì)出現(xiàn)某種結(jié)果,考查結(jié)果的可能性問(wèn)題;而亦夢(mèng)的思維是,那個(gè)假設(shè)是不存在的,因此結(jié)果是不可能的照此講法，離職職員沒有趕忙注銷號(hào)等在一般公司中也是不可能的呀亦夢(mèng)在思維方式上出現(xiàn)了偏差是否同意？強(qiáng)烈請(qǐng)求小橋指點(diǎn)迷津！小橋此題我會(huì)選擇B。解題思路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金銷售和現(xiàn)金記錄兩項(xiàng)應(yīng)該分離的工作由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊

22、,選項(xiàng)和也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有選項(xiàng)大。另從個(gè)人對(duì)題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許專門多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了”的觀點(diǎn)我不同意。舞弊審計(jì)必須關(guān)注資金問(wèn)題，關(guān)注是否進(jìn)行了職責(zé)分離。不能用我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)有不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)模式排除B選項(xiàng)。存在的不見得是合理的，更不能將現(xiàn)象做衡量推斷標(biāo)準(zhǔn)。以上建議謹(jǐn)供參考。Wwxf專門同意小喬的觀點(diǎn)，存在的并非合理的，我國(guó)現(xiàn)有小企業(yè)，甚至規(guī)模并不太小的非國(guó)有企業(yè)，在財(cái)務(wù)分工、職責(zé)權(quán)限方面并非專門清，但在資金操縱方面卻絕不模糊，出納是極為重要的崗位。資金是生命，出納負(fù)責(zé)銀行與現(xiàn)金收付，是企業(yè)的門戶。此方面

23、出現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，因此舞弊出現(xiàn)的可能最大。恰似你的溫柔是B，不管什么時(shí)候負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款職責(zé)的都不應(yīng)接觸現(xiàn)金，這是特不明確的bridgejin題目中的意思應(yīng)該是指接觸現(xiàn)金，按通常理解吧！善博以下哪項(xiàng)操縱薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：A電腦化信息治理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消B負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售C不管什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨不性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫(kù)。經(jīng)理定期將庫(kù)存記錄手頭現(xiàn)有的物資進(jìn)行比較D由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫(kù)存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲答案是b。a沒錯(cuò)，只是不如b更狠而已。a確信給工作帶來(lái)一定的苦惱，但b因

24、為缺少了應(yīng)有的職責(zé)分離，所有現(xiàn)金都可能給一個(gè)人吞了，它帶來(lái)的危害是巨大而且是看得見的。d是現(xiàn)實(shí)中常見的無(wú)奈，這可能會(huì)在一定程度上拉伸了舞弊的寬度，讓它多活了幾天。然而，講它最有可能導(dǎo)致舞弊？應(yīng)該不是吧，尤其和b比較。Nmglix某公司最近發(fā)覺就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。因此，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了操縱系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。A只有III是對(duì)的；B只有I和II是對(duì)的；C只有II和III是對(duì)的；DI、II

25、和III都對(duì)。阿迪特9.10每周一練中，是三個(gè)都代表了操縱系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)關(guān)于第一項(xiàng)公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；這一點(diǎn)，個(gè)人有不同意見：1、就算應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行鑒證，也不能講明其資料是完全真實(shí)的。2、“合法鑒證”是指程序依舊認(rèn)證資質(zhì)？一個(gè)應(yīng)聘者不可能將其申請(qǐng)表拿到官方及其它進(jìn)行認(rèn)證，與實(shí)際情況也不符。在做往常的題目時(shí)曾遇到如此一道題，大伙兒也討論過(guò)：審計(jì)人員同意建議通過(guò)查看“紅旗”（redflags）來(lái)確定治理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？a.許多紅旗也在無(wú)舞弊存在的情形下存在；b.一些紅旗難以量化或估定；

26、c.紅旗信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集；d.有關(guān)紅旗的講明尚未充分建立，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極阻礙。在PART1P322有如此一道題內(nèi)部審計(jì)師同意建議，通過(guò)查看危險(xiǎn)信號(hào)來(lái)確定治理層是否涉及舞弊。以下陳述中哪能些不屬于利用危險(xiǎn)信號(hào)時(shí)所遇到相應(yīng)困難a.許多的一般的危險(xiǎn)信號(hào)也在無(wú)舞弊存在的情形下存在；b.一些危險(xiǎn)信號(hào)難以量化或估定；c.危險(xiǎn)信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集；d.有關(guān)危險(xiǎn)信號(hào)的講明尚未被大伙兒同意和建立，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極阻礙。答案是D并有相關(guān)思路“經(jīng)旗標(biāo)志”在2004年的備考書上沒見到，依照上兩題及思路，可依照“危險(xiǎn)信號(hào)”來(lái)推斷這類題目。P317大伙兒注意一下nmglix“

27、公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證”不是危險(xiǎn)信號(hào)，再講如此要求也不太可能！故C對(duì)D不對(duì)！第三頁(yè)sxwei-9000確信是Bhaodee某公司最近發(fā)覺就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。因此，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了操縱系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。我認(rèn)為:該問(wèn)題只是涉及到招聘環(huán)節(jié)的預(yù)防性操縱點(diǎn)的設(shè)置問(wèn)題.2和3都體現(xiàn)了公司沒有在新雇員學(xué)歷和工作經(jīng)歷方面進(jìn)行符合認(rèn)定,在沒有確定其是否真實(shí)可靠和完整的情況下,

28、就給予錄用_就出現(xiàn)了操縱薄弱點(diǎn).(個(gè)人認(rèn)為紅旗標(biāo)志或危險(xiǎn)信號(hào)依舊歸屬與舞弊范疇好一些,沒必要用于此)!而第一個(gè)因?yàn)椴幻靼孜鞣狡髽I(yè)是否都這么要求申請(qǐng)表要得到有關(guān)機(jī)構(gòu)驗(yàn)證,但我能夠問(wèn)一問(wèn):現(xiàn)在由于網(wǎng)上招聘和應(yīng)聘的形式差不多專門普遍,那時(shí)的申請(qǐng)表用什么方法來(lái)合法見證呢?我認(rèn)為申請(qǐng)表只是一個(gè)求職者的一個(gè)意愿而已,招聘核查的關(guān)鍵依舊在其后的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的確認(rèn)._事實(shí)上在專門多問(wèn)題中都有一些我們專門陌生的講法,給我們的推斷帶來(lái)了障礙,希望大伙兒能拿出一些差不多的方法來(lái)解決這類問(wèn)題,熱盼!阿迪特“實(shí)在專門多問(wèn)題中都有一些我們專門陌生的講法,給我們的推斷帶來(lái)了障礙,希望大伙兒能拿出一些差不多的方法來(lái)解決這類問(wèn)題

29、,熱盼!”關(guān)于這種情況我們考友都遇到過(guò)，一方面講明我們的知識(shí)面還不夠，另一方面也讓我們永久都不要放棄學(xué)習(xí)。從考試的角度來(lái)看，關(guān)于如此的題，我們要緊從題干上分析，聯(lián)系考試大綱，弄清考點(diǎn)是什么，針對(duì)性的推斷。有時(shí)真是什么都不明白，那也只有像李海風(fēng)老師講的那樣，不讓它空著。xubin_0531我認(rèn)為應(yīng)該2、3選項(xiàng)更有道理。阿迪特治理層打算、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，治理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。治理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)操縱的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100-1）。例1、領(lǐng)導(dǎo)、治理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)?/p>

30、操縱過(guò)程中起著重要作用。高層治理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱過(guò)程系統(tǒng)的治理；D實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的操縱在下列哪種情形下內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任向高級(jí)治理層或董事會(huì)報(bào)告欺詐行為A重大欺詐的發(fā)生被可能在合是的范圍內(nèi)B內(nèi)部審計(jì)師差不多報(bào)告了所有可疑行為C所有的非正常交易活動(dòng)均已明確并處于實(shí)地觀看中D針對(duì)可能存在的欺詐的交易的核查差不多完成bridgejin是A吧！hattie33下面引用由haodee在2004-9-2021:04:00發(fā)表的內(nèi)容:某公司最近發(fā)覺就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。因此，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序

31、進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了操縱系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證；II在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景；III在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng).我注意到紅皮書評(píng)價(jià)合規(guī)項(xiàng)目時(shí)的法律考慮。，有這么一句“機(jī)構(gòu)應(yīng)該審慎度事，幸免將實(shí)質(zhì)性的自主權(quán)授予機(jī)構(gòu)明白或通過(guò)審慎度事應(yīng)該明白有違法亂紀(jì)企圖的人員”！公司應(yīng)該對(duì)所有職位的申請(qǐng)人進(jìn)行篩選，以查找關(guān)于申請(qǐng)人犯錯(cuò)記錄，尤其是在機(jī)構(gòu)所在行業(yè)犯錯(cuò)記錄的證據(jù)！我認(rèn)為，此問(wèn)題大伙兒爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是第一個(gè)備選答案上，我不認(rèn)為這是排斥選項(xiàng)。應(yīng)該理解為題目想表達(dá)的大概確實(shí)是上面這句話！“將其署

32、名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證”目的也確實(shí)是為了找到是否有犯錯(cuò)記錄。至因此否是申請(qǐng)表或是其它什么東東，不是此題的關(guān)鍵點(diǎn)。此題的最終目的應(yīng)該是評(píng)價(jià)合規(guī)性的法律考慮方面.我不想摳字眼了，這類考試假如認(rèn)真摳字眼，要走火的！老外的題目不是太嚴(yán)謹(jǐn)，我相信大方向沒錯(cuò)就行了！因此，此題我全選。合規(guī)性考慮方面它們都應(yīng)該納入的。Bridgejin強(qiáng)烈支持樓上的意見！有的答案選的確實(shí)是A，我暈，到底選哪個(gè)?。空嫦Ｍ幸粋€(gè)德高望重力蓋山河的偶像打出權(quán)威答案，平息這么多人的郁悶！阿迪特更正一題：感謝bridgejinhattie33治理層打算、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，

33、治理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。治理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)操縱的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100-1）。例1、領(lǐng)導(dǎo)、治理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)牟倏v過(guò)程中起著重要作用。高層治理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱過(guò)程系統(tǒng)的治理；D實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的操縱領(lǐng)導(dǎo)、治理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)牟倏v過(guò)程中起著重要作用。高層治理者的首要職責(zé)是：A建立和保持組織文化；B審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性；C確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱過(guò)程系統(tǒng)的治理；

34、D實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的操縱。解析討論：治理層打算、組織和領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施大量的活動(dòng)以合理確保組織的目標(biāo)和目的得以實(shí)現(xiàn)。為適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，治理層會(huì)定期檢查組織的目標(biāo)和目的并修訂其程序。治理層也建立和保持組織的文化，包括倡導(dǎo)操縱的道德氛圍（實(shí)務(wù)公告2100-1）。答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任評(píng)價(jià)操縱的充分性和有效性，包括那些與財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性有關(guān)的操縱（標(biāo)準(zhǔn)2120.A1）。答案C不正確，治理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱過(guò)程系統(tǒng)的建立、治理和評(píng)估（實(shí)務(wù)公告2120.A1-1）。答案D不正確，盡管董事會(huì)有監(jiān)督職責(zé)，但通常不涉及業(yè)務(wù)的細(xì)節(jié)。Bridgejin感謝阿迪特，特不感謝，大

35、徹大悟，董事會(huì)是可不能設(shè)計(jì)內(nèi)部操縱的。nj_ls應(yīng)是D,見實(shí)務(wù)公告2120,治理高層的作用是監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)治理的操縱系統(tǒng)的建立治理和評(píng)價(jià),這種多元操縱系統(tǒng)的目的是支持機(jī)構(gòu)成員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行治理,并實(shí)現(xiàn)既定的差不多廣為人知的機(jī)構(gòu)目標(biāo).見實(shí)務(wù)公告2120,董事會(huì)的一大任務(wù)是建立并維護(hù)機(jī)構(gòu)的治理程序,并獵取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱過(guò)程有效性的保證賀小壯9月17日每周一練有幾道題向大伙兒請(qǐng)教：5、某牙齒保險(xiǎn)公司已實(shí)施電子保險(xiǎn)索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們?cè)跒樽犹摓跤械姆?wù)申請(qǐng)保險(xiǎn)索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種操縱程序最為有效？A編制一種程序，依據(jù)被保險(xiǎn)人年齡確定針對(duì)個(gè)人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實(shí)

36、施過(guò)類似程序，或者確定每份保險(xiǎn)索賠的平均成本；B要求提交的所有保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)所指過(guò)程確實(shí)已得到履行；C向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實(shí)向保險(xiǎn)公司提交的保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)的確切性質(zhì)；D開發(fā)綜合測(cè)試功能，并提交虛假保險(xiǎn)索賠，以核實(shí)系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)覺這些虛假索賠。我認(rèn)為應(yīng)選A，答案是D.6、關(guān)于計(jì)算機(jī)化程度什么緣故應(yīng)該阻礙審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好操縱程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；C以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操縱的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越操縱措施。我

37、認(rèn)為應(yīng)該選C,答案是D。10、以下哪種情形是治理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？A依照銷售額的增加支付傭金；B治理報(bào)告的出具總是不及時(shí)；C治理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中收益較低。代下屬履行職責(zé)，容易出現(xiàn)職責(zé)部分，因此應(yīng)選C，答案是A.11、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)覺：A對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；B對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對(duì)賬；D以突然突擊方式對(duì)程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶?。我認(rèn)為應(yīng)該選D.答案是B.請(qǐng)各位同行指導(dǎo)。感謝。hattie3310、以下哪種情形是治理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？A依照銷售額的增加支付傭金；B治理報(bào)告的出具總是不及時(shí)

38、；C治理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；D在本行業(yè)中收益較低。此題又是講到了“危險(xiǎn)信號(hào)”。舞弊不外乎謀利（為組織謀利，為個(gè)人謀利）。發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象，我簡(jiǎn)單理解為最有潛在利益，值得去做的事兒.B治理報(bào)告的出具總是不及時(shí)；不是最有利益的，時(shí)刻上的不及時(shí)不代表立馬就有奴既得利益。C治理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；經(jīng)常有身先士卒的領(lǐng)導(dǎo)，比如：第一個(gè)跳進(jìn)洪水中，奮不顧身之類的領(lǐng)導(dǎo).難不成，他們都有舞弊嫌疑嗎？明顯不對(duì)嘛！D在本行業(yè)中收益較低。收益已然較低了，偷食也得找個(gè)厚實(shí)點(diǎn)兒的飯碗吧。那個(gè)也該排除。A依照銷售額的增加支付傭金；如此分析下來(lái)，只有它比較合適。存在相關(guān)關(guān)系，此增彼漲，有點(diǎn)兒“重金之下，必

39、有勇夫”的意思。感謝！邊考慮邊就打上來(lái)了。供參考吧。5、某牙齒保險(xiǎn)公司已實(shí)施電子保險(xiǎn)索賠提交程序，它擔(dān)心的是，牙醫(yī)們?cè)跒樽犹摓跤械姆?wù)申請(qǐng)保險(xiǎn)索賠。要防止此類舞弊的發(fā)生，以下哪種操縱程序最為有效？A編制一種程序，依據(jù)被保險(xiǎn)人年齡確定針對(duì)個(gè)人的、超出正常預(yù)期的程序，并確定最近是否實(shí)施過(guò)類似程序，或者確定每份保險(xiǎn)索賠的平均成本；-理論上效果的確不錯(cuò)，操縱成本太高，得不償失！B要求提交的所有保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)都附有牙醫(yī)署名聲明，證明保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)所指過(guò)程確實(shí)已得到履行；-所取證據(jù)感受客觀性不是太強(qiáng)吧，大夫的罷名聲明，不是最客觀的證明材料。證明其得到履行？感受不是最有效最客觀的證據(jù)。C向牙醫(yī)進(jìn)行函證，核實(shí)向保

40、險(xiǎn)公司提交的保險(xiǎn)索賠申請(qǐng)的確切性質(zhì)；函證？能證明什么？！只是是存在性，真實(shí)存在的意思吧。能達(dá)到操縱目標(biāo)嗎？防止舞弊的目的不是這類主觀反饋的東東吧。排除！D開發(fā)綜合測(cè)試功能，并提交虛假保險(xiǎn)索賠，以核實(shí)系統(tǒng)能夠連貫一致地發(fā)覺這些虛假索賠。通過(guò)計(jì)算機(jī)審計(jì)，完成自動(dòng)功能，對(duì)內(nèi)部操縱測(cè)試等差不多上有用的?！皩Ｓ密浖蓖瓿晒潭ǖ奶幚砣蝿?wù)，例如數(shù)據(jù)分類與數(shù)據(jù)合并。具有跟蹤同時(shí)映射的應(yīng)用程序軟件等。專家系統(tǒng)軟件，利用某個(gè)專業(yè)領(lǐng)域?qū)＜业闹R(shí)和邏輯關(guān)心審計(jì)師工作，這種軟件通常都有決策支持和風(fēng)險(xiǎn)分析功能。目前，主流的CAAT軟件是審計(jì)命令語(yǔ)言軟件包和交互數(shù)據(jù)提取和數(shù)據(jù)分析軟件包。此備選答案屬于整合測(cè)試設(shè)施。因此，選

41、D。供參考吧！整合測(cè)試設(shè)施：又稱小公司技術(shù)，是一種數(shù)據(jù)測(cè)試法的進(jìn)展。它同意在處理實(shí)際交易數(shù)據(jù)的同時(shí)，處理虛擬交易數(shù)據(jù)，然而要求額外的程序，來(lái)保證程序能夠辨不特定編碼的測(cè)試數(shù)據(jù)。對(duì)交易的測(cè)試能夠不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交。6、關(guān)于計(jì)算機(jī)化程度什么緣故應(yīng)該阻礙審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；B設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好操縱程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；C以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操縱的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越操縱措施。C項(xiàng)人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操縱難以被發(fā)覺？想想好萊烏的美式大片.一般情況下是

42、美國(guó)式男女英雄合伙操縱了電腦操縱，更改ID等計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操縱要素?？雌饋?lái)不是太難吧！假如有授權(quán)分配，其它計(jì)算機(jī)操作手應(yīng)該能專門快發(fā)覺的。費(fèi)我玉手，再請(qǐng)各位和我一同關(guān)注下面這些內(nèi)容：在電子商務(wù)情況下，舞弊內(nèi)審師應(yīng)該注意以下情況：1、未經(jīng)授權(quán)的資金流淌，如移交司法裁判的資金專門難返還2、重復(fù)支付3、拒絕簽發(fā)或接收訂單，接收物資或支付款項(xiàng)4、特例報(bào)告是否有人閱讀5、數(shù)字簽名是否用于所有的交易？誰(shuí)能夠授權(quán)？誰(shuí)能獵?。?、防止病毒和黑客突擊（歷史文檔、工具使用）7、是否能通行權(quán)定期檢查？當(dāng)人員變動(dòng)時(shí)是否及時(shí)修訂？8、未經(jīng)授權(quán)人員介入交易的歷史記錄D在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越操縱措施。我第一個(gè)就想選它。假如

43、一個(gè)電腦黑客高手能夠攻破一些常規(guī)計(jì)算機(jī)操縱程序，就能在瞬間得到他所想得到的利益。注意題目提到的依舊對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析，講到“舞弊”，不能不講與利益相關(guān)了！再想想，網(wǎng)上銀行的智能犯罪等.哪一個(gè)不是操縱計(jì)算機(jī)得手的。前蘇聯(lián)的高中生不是也沖破了老美的計(jì)算機(jī)層層操縱網(wǎng)嗎？再深入或者專業(yè)的術(shù)語(yǔ)，我也講不清了，原理應(yīng)該是如此的吧。就第一選它了！感謝閱讀，費(fèi)大伙兒眼了！供參考，請(qǐng)?jiān)俣嘤懻撓?。三木以下是信息與經(jīng)營(yíng)的歷屆部分試題，確實(shí)搞不明白，望能給出步驟，對(duì)部分注會(huì)的題我能解答點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)與信息技術(shù)92.11-95.6考試題年限 審計(jì)環(huán)境 經(jīng)營(yíng)與信息技術(shù)1992.11 3647991001993.11 626364

44、691994.5 44651994.11 4849521995.5 188294相對(duì)來(lái)講，應(yīng)這么理解選B,再好的操縱也空子鉆，不是么第四頁(yè)hattie33下面引用由小橋在2004-9-169:47:00發(fā)表的內(nèi)容:此題我會(huì)選擇B。解題思路：負(fù)責(zé)現(xiàn)金銷售和現(xiàn)金記錄兩項(xiàng)應(yīng)該分離的工作由同一個(gè)人負(fù)責(zé)，缺乏監(jiān)督，最容易出現(xiàn)舞弊,選項(xiàng)和也可能發(fā)生舞弊，但可能性沒有選項(xiàng)大。另從個(gè)人對(duì)題意的理解角度，贊同HATTIE33的思路。3225005，你這種“答案B最具誘惑性，也許專門多朋友對(duì)現(xiàn)金問(wèn)題可能太過(guò)于敏感了”的觀點(diǎn)我不同.結(jié)合此題，請(qǐng)各位討論下面那個(gè)新題：在現(xiàn)金收取系統(tǒng)中，某個(gè)人負(fù)責(zé)下列哪項(xiàng)工作時(shí)，將存在

45、內(nèi)部操縱薄弱環(huán)節(jié)？A.接收客戶交來(lái)的現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B.將收取的現(xiàn)金登錄在自動(dòng)更新總賬的應(yīng)收明細(xì)賬中C.有限制地、簽署從客戶那兒收取的支票，并編制銀行儲(chǔ)蓄單D.把款項(xiàng)存入銀行并編制月度銀行對(duì)賬單。公布的答案？我不同意選D。理由：假如是銀行調(diào)節(jié)表而不是銀行對(duì)帳單可能我會(huì)認(rèn)同。我選B。理由：見所“引用內(nèi)容”所述。退一步講，就算我暫不鉆那個(gè)牛角尖！1、就算那個(gè)“銀行對(duì)帳單”“銀行調(diào)節(jié)表”，一個(gè)人不能做不相容的同一項(xiàng)工作。同一名出納的確不能編制銀行調(diào)節(jié)表。存在這種現(xiàn)象，我承認(rèn)的確也是操縱弱點(diǎn)。2、從重要性原則來(lái)講，銷售收入的操縱風(fēng)險(xiǎn)可能可不能不確實(shí)是不重要的操縱點(diǎn)吧。3、銀行表問(wèn)題屬

46、于發(fā)覺性操縱，而銷售確認(rèn)問(wèn)題屬于時(shí)時(shí)發(fā)生的動(dòng)態(tài)操縱弱點(diǎn)。銀行表是差不多發(fā)生的舞弊，確信是謀利行為差不多發(fā)生，損失已然產(chǎn)生了。而實(shí)現(xiàn)銷售流向的應(yīng)收帳方面的不相容職務(wù)，假如能立馬發(fā)覺，則可能在實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)的過(guò)程中，有力挽狂瀾機(jī)會(huì)的！基于上述緣故，我依舊偏重于選B。請(qǐng)大伙兒再議議.感謝！修同意C“公司沒有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行合法鑒證”不是危險(xiǎn)信號(hào)，再講如此要求也不太可能！故C對(duì)D不對(duì)！本人也同意選C小橋HATTIE，理不辯不明。專門多習(xí)題的答案不一致的確需要探討。但同時(shí)，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)不而不是對(duì)與錯(cuò)的區(qū)不，你講呢？職責(zé)分離這題往常也有討論的。請(qǐng)參看以下鏈接。HYPERL

47、INK /showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 t _blank/showtopic.asp?TOPIC_ID=5025&Forum_ID=61 云淡風(fēng)清我也選Bhattie33quote下面引用由小橋在2004-10-521:33:00發(fā)表的內(nèi)容:HATTIE，理不辯不明。專門多習(xí)題的答案不一致的確需要探討。但同時(shí)，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)不而不是對(duì)與錯(cuò)的區(qū)不，你講呢？感謝小橋！我認(rèn)真看了你推舉的那個(gè)鏈接。你講得沒錯(cuò)“答案不一致的確需要探討。但同時(shí)，結(jié)果也許只是是最優(yōu)和次優(yōu)的答案的區(qū)不而不是對(duì)與錯(cuò)的區(qū)不”8209565求助1、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部

48、審計(jì)活動(dòng)模擬1,第28題作為證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下哪項(xiàng)描述最為恰當(dāng)?A. 比較應(yīng)付賬款清單各項(xiàng)目與應(yīng)付款總賬或未付款憑單文件B. 比較清單余額與上一年余額C. 比較從抽取的債權(quán)人收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬D. 審查供應(yīng)商的發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致答案是B,不明,請(qǐng)分析求助2、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)模擬1,第35題假如在支付貨款前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符,最可能是以下哪個(gè)緣故:A. 可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨B. 沒有取得可得到的購(gòu)貨折扣C. 不及時(shí)的采購(gòu)造成采購(gòu)短缺和存貨過(guò)度供給D. 貨款可能在未收到物資之前就差不多支付答案是:D,不明其題意,請(qǐng)分析求助3

49、、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)模擬1,第80題新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在擬定章程,以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的,恰當(dāng)?shù)慕M織地位作出的最佳方案:A. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告,但不應(yīng)與董事會(huì)接觸;B. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員;C. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告D. 首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告答案是A,對(duì)向首席執(zhí)行官報(bào)告我認(rèn)同,但不應(yīng)與董事會(huì)接觸這句話是否對(duì)?以下題目取自于德信思成講義，我不太能確定答案，還請(qǐng)大伙兒關(guān)心分析一下：另外，不知誰(shuí)有德信思成的講義例題的答案（包括后兩部分），煩請(qǐng)考友關(guān)心一下，將講義和例題答案發(fā)給我，我的郵箱是：8209565，多謝！例題

50、1為測(cè)定某分部是否將下年度的銷售收入記錄在本年度，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差？a.實(shí)施分析性程序，比較過(guò)去兩年相同月份的銷售收入，特不是年末和年初的月份；b.函證年末對(duì)要緊客戶的應(yīng)收賬款的余額；c.運(yùn)用整合測(cè)試法(ITF)，通過(guò)計(jì)算機(jī)運(yùn)行本年度12月份和下年度1月份的數(shù)據(jù)，以測(cè)定銷售收入的記錄是否準(zhǔn)確；d.實(shí)施分析性程序，比較本年度12月份和下年度1月份要緊產(chǎn)品的發(fā)運(yùn)數(shù)量。本題我選C，例題2治理當(dāng)局堅(jiān)持認(rèn)為應(yīng)收賬款賬戶的變化是由于其客戶構(gòu)成和信用條件的變動(dòng)而引起的。為了驗(yàn)證治理當(dāng)局的這一認(rèn)定，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：a.運(yùn)用屬性抽樣獵取客戶樣本，關(guān)于抽到的每個(gè)樣本，追溯至信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)其的信用等級(jí)評(píng)

51、估，從結(jié)果推斷總體；b.運(yùn)用屬性抽樣獵取年末客戶樣本，向所有抽到的樣本進(jìn)行函證，詢問(wèn)他們是否是新客戶；c.運(yùn)用通用審計(jì)軟件獵取當(dāng)年每個(gè)客戶購(gòu)貨量的排序名單，并與往常年度的類似名單相比較；d.運(yùn)用通用審計(jì)軟件生成應(yīng)收賬款賬齡分析表，并與往常年度的賬齡相比較來(lái)確定是否有變動(dòng)。本題我選C例題3內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)公司的現(xiàn)金收款職能。公司是一家通過(guò)私人卡車公司運(yùn)輸產(chǎn)品的批發(fā)商。公司的簽單政策要求支付個(gè)人發(fā)票。所有的現(xiàn)金收款都通過(guò)客戶支票以郵寄方式完成。公司的政策同意給予在15天內(nèi)付款的客戶2%的折扣，然而假如客戶的匯款通知超過(guò)15天的期限仍然扣除了折扣額，那么支票按正常處理，但客戶賬戶必須按凈額入賬（而

52、不是包含折扣的總額）。為了確定是否給予了不當(dāng)折扣，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：a.抽取部分客戶樣本通過(guò)郵寄確認(rèn)函明確賬戶余額；b.在對(duì)銀行對(duì)賬單進(jìn)行調(diào)整的過(guò)程中特不關(guān)注調(diào)整項(xiàng)目中的“在途存款”；c.比較存款單副本與相關(guān)的銀行月對(duì)賬單和匯款通知；d.比較現(xiàn)金收入日記賬與相關(guān)的匯款通知和銷售發(fā)票。本題我選D例題4一家大型服務(wù)公司的審計(jì)師正在對(duì)該公司的現(xiàn)金余額實(shí)施審計(jì)。審計(jì)師考慮運(yùn)用最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來(lái)保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確記錄了現(xiàn)金余額。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)？a.審查收款程序并對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施分析性程序，函證應(yīng)收賬款賬戶余額，證實(shí)相關(guān)程序和措施是否存在；b.將現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金收入日記賬及銀行存款

53、單相比較，審查職責(zé)分離，觀看并測(cè)試現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)；c.審查組織結(jié)構(gòu)和各部門職責(zé)，證實(shí)空白支票的存在并講明空白支票的愛護(hù)措施，包括安全措施；d.審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，證實(shí)銀行存款余額，證實(shí)收入和支出的截止期，加總調(diào)整項(xiàng)目并與現(xiàn)金賬戶余額相比本題我選D例題5內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿能夠包括操縱調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)操縱的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題關(guān)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊專門有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題關(guān)于關(guān)心內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：A內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性；B預(yù)先編號(hào)支票的使用及講明；C處理現(xiàn)金收入；D會(huì)

54、計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。本題我選B例題6審計(jì)師想了解計(jì)算機(jī)安全費(fèi)用賬戶的借方數(shù)額是否均為合理支出，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是:a.對(duì)計(jì)算機(jī)發(fā)票進(jìn)行屬性抽樣，確定是否所有的發(fā)票均經(jīng)恰當(dāng)分類；b.運(yùn)用分析性程序，比較本年度的支出數(shù)額與過(guò)去五年趨勢(shì)分析得到的數(shù)額；c.對(duì)外包商的雇員薪金支出進(jìn)行屬性抽樣，并追查到適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目；d.對(duì)所有賬戶借方進(jìn)行抽樣，并檢查原始資料以確定支出的性質(zhì)及授權(quán)。本題我選D例題7審計(jì)師通過(guò)測(cè)試性數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)一套電算化支付系統(tǒng)對(duì)正常和非典型交易類型的正常時(shí)刻和超時(shí)計(jì)算結(jié)果。當(dāng)出現(xiàn)以下哪種情形時(shí)，能夠認(rèn)定操縱證據(jù)有效恰當(dāng)：a.未實(shí)施其他測(cè)試；b.測(cè)試數(shù)據(jù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)論相符；c.通過(guò)例外證明操

55、縱系統(tǒng)有效執(zhí)行；d.測(cè)試結(jié)果數(shù)據(jù)直接導(dǎo)致其他審計(jì)數(shù)據(jù)文件的產(chǎn)生。本題我選B例題8審計(jì)師從個(gè)人工時(shí)卡片追查至薪金成本分配，并從薪金成本分配的總額追查至各在產(chǎn)品賬戶，假如沒有發(fā)覺例外，這些審計(jì)程序能證實(shí)的是：a.在產(chǎn)品賬戶中不包括沒有依照的薪金成本；b.個(gè)人工時(shí)卡片通過(guò)正當(dāng)批準(zhǔn)；c.薪金成本被準(zhǔn)確地分配至在產(chǎn)品賬戶中；d.僅依照實(shí)際工作時(shí)刻向職員支付薪金。本題我選C例題9當(dāng)通過(guò)電腦核對(duì)職員花名冊(cè)與薪資支付文件（包括小時(shí)薪金制生產(chǎn)工人的工時(shí)記錄與周薪制職員的加班記錄）時(shí)，審計(jì)師要緊測(cè)試以下哪類？a.是否存在虛擬職員薪金支付；b.加班記錄的完整性；c.生產(chǎn)工人薪金率的合理性；d.輔助職員薪資的合理性。

56、本題我選D例題10在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺一個(gè)陰謀，某零售企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理和采購(gòu)代理將約$500,000的商品運(yùn)出自己的倉(cāng)庫(kù)并出售給第三方。該舞弊行為早先并未被發(fā)覺，直到倉(cāng)庫(kù)主管（在修改了存貨永續(xù)盤記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。以下程序中最有可能發(fā)覺丟失的材料和舞弊行為的是:a.對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類不進(jìn)行調(diào)查；b.對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至驗(yàn)收文件和應(yīng)付賬款部門的記錄；c.進(jìn)行年度存貨實(shí)物盤點(diǎn)，將結(jié)果與永續(xù)盤存記錄相核對(duì)，注意差異并調(diào)查；d.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣并追查至永續(xù)盤存記錄，以驗(yàn)證是否存貨還在手中，調(diào)查差異。本題我選C例題11

57、某制造型公司購(gòu)買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內(nèi)部審計(jì)師可能使用計(jì)算機(jī)模擬來(lái)評(píng)價(jià)公司的鋼材采購(gòu)職能的:a.采購(gòu)鋼材時(shí)采納的技術(shù)講明書；b.倉(cāng)庫(kù)職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約；c.有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購(gòu)政策的阻礙；d.用來(lái)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的計(jì)算機(jī)程序的質(zhì)量。本題我選D例題12拖車經(jīng)常將有價(jià)值的金屬?gòu)U料從制造車間裝運(yùn)，并運(yùn)送到組織10里外的廢料場(chǎng)，以下哪項(xiàng)是最適當(dāng)?shù)牟倏v方法：A在廢料離開制造車間之前以及到達(dá)廢料場(chǎng)之后，對(duì)拖車運(yùn)送的廢料都要實(shí)施全面的存貨盤點(diǎn)；B需要安全守衛(wèi)記錄廢料離開制造車間的時(shí)刻以及到達(dá)廢料場(chǎng)的時(shí)刻，中途時(shí)刻由監(jiān)察員審核以防止舞弊；C拖車從制造車間前往廢料場(chǎng)是由武裝守衛(wèi)護(hù)送的

58、；D聯(lián)系一位獨(dú)立的搬運(yùn)工來(lái)運(yùn)送廢料。本題我選C例題13評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：1交易量2系統(tǒng)完整性程度3上次業(yè)務(wù)距今時(shí)刻4治理層的重大輪換5處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：A1至7；B2、4和7；C1、5和6；D3、4和6。本題我選C求助兆泰考試輔導(dǎo)書,P155某經(jīng)理填制并簽發(fā)了一張支票給虛構(gòu)的供應(yīng)商付款，然后將款項(xiàng)寸入其個(gè)人銀行帳戶。以下內(nèi)部操縱措施中能最有效地防止或者至少是發(fā)覺該貪污公款的行為的是：A 采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)制度。B向供應(yīng)商的付款必須使用經(jīng)批準(zhǔn)的支票。C經(jīng)理以外的支票簽字人員只有在已批準(zhǔn)的發(fā)票和已

59、填制好但未簽字的支票都提交上來(lái)，并對(duì)其進(jìn)行了審查后，才能簽發(fā)支票。D必須由某個(gè)負(fù)責(zé)任的職員按時(shí)清點(diǎn)支票的編號(hào)順序。答案：C考查重點(diǎn)：內(nèi)部操縱。解題思路：A.不正確。這項(xiàng)調(diào)查與審計(jì)目標(biāo)不相關(guān)。B.不正確。由題目可知，支票不存在問(wèn)題，問(wèn)題出在支票的簽發(fā)缺乏必要的內(nèi)容操縱。C.正確。通過(guò)分工增強(qiáng)了內(nèi)部操縱，降低了舞弊機(jī)會(huì)。D.不正確。不涉及支票的簽發(fā)，無(wú)法限制題目中提到的可能的舞弊的行為。本題我不明的是:C項(xiàng)講的是需要審查經(jīng)理以外的支票簽字人員,那么經(jīng)理本人就不需要審查了?依舊我錯(cuò)誤理解了題意?請(qǐng)指導(dǎo)!hattie33試答：82095651、求助內(nèi)審網(wǎng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)模擬1,第28題作為證實(shí)應(yīng)付賬款清單

60、而使用的分析性程序,以下哪項(xiàng)描述最為恰當(dāng)?A.比較應(yīng)付賬款清單各項(xiàng)目與應(yīng)付款總賬或未付款憑單文件目的不相關(guān)！證實(shí)負(fù)債是否成立，與總帳或未能付出的支持性文件間沒有必定性。不相關(guān)！B.比較清單余額與上一年余額若機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，沒有重大變化，比較同類型負(fù)債清單的上一年余額應(yīng)該能夠得到一些導(dǎo)向性結(jié)果.C.比較從抽取的債權(quán)人收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬與債權(quán)類詢證相比，債務(wù)類的函證不可靠。與總帳相比更是無(wú)稽之談！D.審查供應(yīng)商的發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致供應(yīng)商發(fā)票（債權(quán)人）與負(fù)債類清單相比，能夠達(dá)到什么目的？看起來(lái)目的性不強(qiáng)吧。因此，我認(rèn)為答案是B,試分析如上，供大伙兒參考吧。我也當(dāng)運(yùn)動(dòng)下大腦！求