(最新)某地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度匯編1

1、PAGE PAGE 24某地產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度匯編編目錄第一章TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算管理制制度 PAGEREF _Toc237349511 h 2 HYPERLINK l _Toc237349512 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc237349512 h 2 HYPERLINK l _Toc237349513 第二節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算編制與與審批 PAGEREF _Toc237349513 h 33 HYPERLINK l _Toc237349514 第三節(jié)預(yù)預(yù)算管理理 PAGEREF _Toc237349514 h 3

2、 HYPERLINK l _Toc237349515 第四節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349515 h 4第二章 HYPERLINK l _Toc237349516 財(cái)財(cái)務(wù)專項(xiàng)項(xiàng)管理制制度 PAGEREF _Toc237349516 h 4 HYPERLINK l _Toc237349518 第一節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表管管理 PAGEREF _Toc237349518 h 4 HYPERLINK l _Toc237349519 第二節(jié)利利潤(rùn)及利利潤(rùn)分配配管理 PAGEREF _Toc237349519 h 55 HYPERLINK l _Toc237349520 第三節(jié)納納稅籌劃劃管理

3、 PAGEREF _Toc237349520 h 55 HYPERLINK l _Toc237349521 第四節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)人員員報(bào)告制制度 PAGEREF _Toc237349521 h 6 HYPERLINK l _Toc237349522 第五節(jié)工工資薪酬酬管理 PAGEREF _Toc237349522 h 66 HYPERLINK l _Toc237349523 第六節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349523 h 7第三章 HYPERLINK l _Toc237349524 成成本控制制過程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度7 HYPERLINK l _Toc237349525 第一節(jié)總總

4、則7 HYPERLINK l _Toc237349526 第二節(jié)管管理范圍圍 PAGEREF _Toc237349526 h 7 HYPERLINK l _Toc237349527 第三節(jié)管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h11 HYPERLINK l _Toc237349528 第四節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349528 h 122第四章 HYPERLINK l _Toc237349551 銷銷售流程程中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度113 HYPERLINK l _Toc237349552 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc237349552 h 133 HY

5、PERLINK l _Toc237349553 第二節(jié)銷銷售收款款的管理理 PAGEREF _Toc237349553 h 14 HYPERLINK l _Toc237349554 第三節(jié)應(yīng)應(yīng)收銷售售款的管管理 PAGEREF _Toc237349554 h 144 HYPERLINK l _Toc237349555 第四節(jié)按按揭貸款的管管理15 HYPERLINK l _Toc237349563 第五節(jié)銷銷售產(chǎn)品品的管理理15 HYPERLINK l _Toc237349565 第六節(jié)罰罰則16第五章 HYPERLINK l _Toc237349558 工工程付款款管理制制度17 HYPER

6、LINK l _Toc237349559 第一節(jié)目目的177 HYPERLINK l _Toc237349560 第二節(jié)適適用范圍圍17 HYPERLINK l _Toc237349561 第三節(jié)付付款原則則17 HYPERLINK l _Toc237349562 第四節(jié)各各部門工工作職責(zé)責(zé)17 HYPERLINK l _Toc237349563 第五節(jié)程程序188 HYPERLINK l _Toc237349564 第六節(jié)施施工單位位用水、用電費(fèi)費(fèi)用支出出的審批批流程119 HYPERLINK l _Toc237349565 第七節(jié)相相關(guān)規(guī)定定20 HYPERLINK l _Toc23734

7、9566 第八節(jié)罰罰則200 HYPERLINK l _Toc237349565 第九節(jié)附附件200第六章 HYPERLINK l _Toc237349558 資資金管理理制度 PAGEREF _Toc237349558 h 224 HYPERLINK l _Toc237349559 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc237349559 h 244 HYPERLINK l _Toc237349560 第二節(jié)崗崗位職責(zé)責(zé)及相關(guān)關(guān)規(guī)定 PAGEREF _Toc237349560 h 224 HYPERLINK l _Toc237349561 第三節(jié)現(xiàn)現(xiàn)金管理理 PAGEREF _Toc2373

8、49561 h 25 HYPERLINK l _Toc237349562 第四節(jié)銀銀行存款款的管理理 PAGEREF _Toc237349562 h 27 HYPERLINK l _Toc237349563 第五節(jié)其其他貨幣幣資金的的管理 PAGEREF _Toc237349563 h 227 HYPERLINK l _Toc237349564 第六節(jié)備備用金、借款的的管理 PAGEREF _Toc237349564 h 228 HYPERLINK l _Toc237349565 第七節(jié)資資金計(jì)劃劃管理 PAGEREF _Toc237349565 h 228 HYPERLINK l _Toc2

9、37349566 第八節(jié)監(jiān)監(jiān)督檢查查 PAGEREF _Toc237349566 h 29 HYPERLINK l _Toc237349567 第九節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349567 h 299第十節(jié) HYPERLINK l _Toc237349568 公公司各類類資金審審批權(quán)限限一覽表表 PAGEREF _Toc237349568 h 30第七章 HYPERLINK l _Toc237349529 費(fèi)費(fèi)用管理理制度 PAGEREF _Toc237349529 h 331 HYPERLINK l _Toc237349530 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc2373495

10、30 h 31 HYPERLINK l _Toc237349531 第二節(jié)費(fèi)費(fèi)用審批批的一般般原則 PAGEREF _Toc237349531 h 332 HYPERLINK l _Toc237349532 第三節(jié)費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷的一般般要求 PAGEREF _Toc237349532 h 332 HYPERLINK l _Toc237349533 第四節(jié)差差旅費(fèi)管管理 PAGEREF _Toc237349533 h 333 HYPERLINK l _Toc237349534 第五節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)用管管理 PAGEREF _Toc237349534 h 366 HYPERLINK l _Toc23

11、7349535 第六節(jié)其其他費(fèi)用用 PAGEREF _Toc237349535 h 37 HYPERLINK l _Toc237349536 第七節(jié)費(fèi)費(fèi)用控制制 PAGEREF _Toc237349536 h 37 HYPERLINK l _Toc237349537 第八節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349537 h 388第八章 HYPERLINK l _Toc237349538 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理制制度38 HYPERLINK l _Toc237349539 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc237349539 h 388 HYPERLINK l _Toc237349540 第

12、二節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理要要求 PAGEREF _Toc237349540 h 388 HYPERLINK l _Toc237349541 第三節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)電算算化要求求內(nèi)容 PAGEREF _Toc237349541 h 442 HYPERLINK l _Toc237349542 第四節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349542 h 444第九章 HYPERLINK l _Toc237349543 內(nèi)內(nèi)部稽核核審計(jì)管管理制度度 PAGEREF _Toc237349543 h 44 HYPERLINK l _Toc237349544 第一節(jié)總總則 PAGEREF _Toc237349544 h

13、 444 HYPERLINK l _Toc237349545 第二節(jié)職職責(zé)和范范圍 PAGEREF _Toc237349545 h 444 HYPERLINK l _Toc237349546 第三節(jié)審審計(jì)的方方式 PAGEREF _Toc237349546 h 455 HYPERLINK l _Toc237349547 第四節(jié)審審計(jì)的程程序 PAGEREF _Toc237349547 h 455 HYPERLINK l _Toc237349548 第五節(jié)對(duì)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位的的要求 PAGEREF _Toc237349548 h 446 HYPERLINK l _Toc237349549 第六節(jié)審

14、審計(jì)結(jié)論論的匯報(bào)報(bào) PAGEREF _Toc237349549 h 46 HYPERLINK l _Toc237349550 第七節(jié)罰罰則 PAGEREF _Toc237349550 h 466第十章 HYPERLINK l _Toc237349543 附附則 PAGEREF _Toc237349543 h 47第一章財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算管理理制度第一節(jié) 總則第一條 目的實(shí)行全面面預(yù)算管管理的目目的，是是為了加加強(qiáng)公司司經(jīng)營(yíng)管管理及財(cái)財(cái)務(wù)控制制力，充充分合理理運(yùn)用資資金，加加速資金金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理成本，提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。年度度預(yù)算和和月度預(yù)預(yù)算是公公司績(jī)效效考核的的核心依依據(jù)之一一。第二條 分類

15、及及適用范范圍財(cái)務(wù)預(yù)算算分為年年度預(yù)算算、季度度預(yù)算、月度預(yù)預(yù)算、專專項(xiàng)預(yù)算算（項(xiàng)目目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)預(yù)算等）。第三條 批準(zhǔn)準(zhǔn)及實(shí)施施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)組織織財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的編編制及實(shí)實(shí)施，年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)（預(yù)預(yù)算專題題會(huì)議）審批同同意后下下達(dá)執(zhí)行行。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算編制制與審批批第一條年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算一、公司司采用自自上而下下的零基基預(yù)算模模式，總總經(jīng)理辦辦公會(huì)于于每年112月115日前前下達(dá)下下年度工工作計(jì)劃劃綱要，各職能能部門據(jù)據(jù)此指導(dǎo)導(dǎo)年度預(yù)預(yù)算與工工作計(jì)劃劃的制訂訂。二、各職職能部門門根據(jù)公公司下達(dá)達(dá)的年度度工作計(jì)計(jì)劃綱要要，按照照財(cái)務(wù)部部的編制制要求（以

16、通知知形式下下達(dá)），合理預(yù)預(yù)測(cè)并編編制本部部門下年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算，形成下下年度資金收收支年度度計(jì)劃。資金收收支年度度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)項(xiàng)列具收收支項(xiàng)目目及金額額，收入入包括融融資流入入、銷售售收入、營(yíng)業(yè)外外收入等等所有現(xiàn)現(xiàn)金流入入；支出出包括工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、員員工福利利、辦公公費(fèi)用、車輛費(fèi)費(fèi)用、工工程支出出、廣告告費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資資產(chǎn)支出出、稅負(fù)負(fù)支出、歸還借借款支出出、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)預(yù)算等所所有現(xiàn)金金流出，在每年年12月31日以以前經(jīng)各各部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字后后報(bào)送財(cái)財(cái)務(wù)部。三、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)公司下下達(dá)的年年度工作作計(jì)劃綱綱要及各各職能部部門提交交的年度度預(yù)算，從公司司全局的的角度對(duì)對(duì)年度計(jì)

17、計(jì)劃的資資金進(jìn)行行綜合平平衡和審審核并提提出調(diào)整整修改建建議，形形成年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。四、每年年1月225日前前財(cái)務(wù)部部將年度度預(yù)算提提交總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)議（預(yù)算專專題會(huì)議議）審批批。五、每年年1月331日前前，本年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)（預(yù)算算專題會(huì)會(huì)議）審審批通過過并經(jīng)總總經(jīng)理簽簽發(fā)后由由財(cái)務(wù)部部組織實(shí)實(shí)施。六、如果果總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)（預(yù)算算專題會(huì)會(huì)議）對(duì)對(duì)年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算有調(diào)整整，各有有關(guān)部門門則再按按上述程程序提交交調(diào)整預(yù)預(yù)算。第二條月月度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算一、各職職能部門門在編制制年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的同時(shí)時(shí)，結(jié)合合部門工工作計(jì)劃劃和其他他相關(guān)情情況，編編制月度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算要點(diǎn)點(diǎn)。二

18、、部門門月度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算由各部部門負(fù)責(zé)責(zé)人根據(jù)據(jù)年度預(yù)預(yù)算和月月度預(yù)算算要點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)細(xì)分解，編制資金預(yù)預(yù)算表及附注注說明，形成月月度預(yù)算算。三、月度度預(yù)算經(jīng)經(jīng)部門主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字確確認(rèn)后，于每月月25日下午55點(diǎn)以前前將下月月預(yù)算報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部。四、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、公司司工作計(jì)計(jì)劃、部部門工作作計(jì)劃、公司資資金狀況況等綜合合考慮匯匯總并審審核月度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)務(wù)部于每月月30日日以前擬擬定下月月財(cái)務(wù)預(yù)算算，經(jīng)總總經(jīng)理辦辦公會(huì)批批準(zhǔn)后下下達(dá)執(zhí)行行。第三節(jié) 預(yù)算管管理第一條預(yù)預(yù)算管理理原則一、年度度預(yù)算一一經(jīng)下達(dá)達(dá)，原則則上不得得變更。二、年度度預(yù)算具具有平衡衡資金、控制

19、開開支、開開源節(jié)流流等約束束功能，各職能能部門必必須全面面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算并并作為公公司各部部門月度度、年度度績(jī)效考核核和監(jiān)察察的依據(jù)據(jù)。第二條財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算調(diào)整一、每年年6月份，總總經(jīng)理辦辦公會(huì)對(duì)對(duì)本年度度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況進(jìn)行行適當(dāng)調(diào)調(diào)整，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽發(fā)后后調(diào)整生生效。二、年度度預(yù)算非非下列原原因，不不得調(diào)整整：1、國(guó)家家重大政政策性因因素導(dǎo)致致預(yù)算不不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)；2、因公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)戰(zhàn)略變變化和調(diào)調(diào)整導(dǎo)致致預(yù)算改改變；3、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算制制定時(shí)不不可預(yù)見見性的重重大因素素導(dǎo)致預(yù)預(yù)算需要要調(diào)整；4、集團(tuán)團(tuán)董事會(huì)會(huì)決定調(diào)調(diào)整。三、月度度預(yù)算調(diào)調(diào)整1、月度度預(yù)算根根據(jù)實(shí)際際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部

20、審核和和總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)審批同同意后可可在各月月度內(nèi)進(jìn)進(jìn)行調(diào)節(jié)節(jié)。2、月度度預(yù)算累累計(jì)調(diào)整整不得突突破年度度預(yù)算。第三條預(yù)預(yù)算執(zhí)行行管理一、成本本、費(fèi)用用發(fā)生時(shí)時(shí)，財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)對(duì)照照預(yù)算逐逐筆審核核是否在在預(yù)算內(nèi)內(nèi)。二、每月月編寫預(yù)預(yù)算執(zhí)行行報(bào)告。每年編編制年度度預(yù)算總總結(jié)分析析報(bào)告，并作為為編制下下年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的決策策依據(jù)。三、財(cái)務(wù)務(wù)部每月月上旬向各各職能部部門通報(bào)報(bào)其上月月費(fèi)用支支出情況況。四、財(cái)務(wù)務(wù)部必須經(jīng)經(jīng)常檢查查、分析析財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，認(rèn)真真考核財(cái)財(cái)務(wù)成果果，反映映存在的的問題，提出整整改及處處理意見見。第四條預(yù)預(yù)算外支支出一、無(wú)財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算的開支支原則上上不作安安排，開

21、開支由財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控控制。二、未列列入當(dāng)月月預(yù)算而而因工作作確需開開支的，由相關(guān)關(guān)職能部部門進(jìn)行行預(yù)算外外追加申申請(qǐng)，并并按相關(guān)關(guān)程序報(bào)報(bào)批后執(zhí)執(zhí)行，原原則上每每月不超超過一次次。三、追加加預(yù)算后后各月預(yù)預(yù)算累計(jì)計(jì)超過年年度總預(yù)預(yù)算時(shí)，按年度度審批程程序報(bào)批批后方可可實(shí)施。第四節(jié) 罰 則第一條財(cái)財(cái)務(wù)部未及時(shí)登登記和反反饋費(fèi)用用預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況而致使使費(fèi)用超超預(yù)算開開支的，給予經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次1000元的罰罰款，給予財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人人每次2000元的的罰款。第二條 其他部部門未按時(shí)、按要求求上報(bào)年年度財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃和和月度財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃的，給給予部門門經(jīng)辦人人每次1100元元的罰款款，給予予部門負(fù)負(fù)

22、責(zé)人每每次200元元的罰款款，。未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)超預(yù)算算開支的的，給予予經(jīng)辦責(zé)責(zé)任人每每次100元元的罰款款，給予部部門負(fù)責(zé)責(zé)人每次次200元的的罰款。第二章財(cái)務(wù)專專項(xiàng)管理理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表編制范范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表編編制范圍圍包括資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤(rùn)及利利潤(rùn)分配配表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、稅稅務(wù)籌劃劃報(bào)告、納稅申申報(bào)表等等；內(nèi)部部管理會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表還包括括：資金金計(jì)劃、資金動(dòng)動(dòng)態(tài)執(zhí)行行情況表表、以及及公司內(nèi)內(nèi)部規(guī)定定需要報(bào)報(bào)送的各各種管理理報(bào)表、報(bào)告。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的編制制原則與與要求一、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表必必須按照照國(guó)家相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度和和準(zhǔn)則編編制；二、財(cái)務(wù)務(wù)

23、部必須保保證所提提供會(huì)計(jì)計(jì)信息的的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整、全面反反映公司司的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果。三、編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)計(jì)量和和填報(bào)方方法上，應(yīng)保持持前后會(huì)會(huì)計(jì)期間間的一致致性。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告不同報(bào)報(bào)表之間間的相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)應(yīng)保持一一致。報(bào)報(bào)表附注注、說明明清楚明明了，符符合規(guī)定定要求。四、會(huì)計(jì)計(jì)核算采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制原則進(jìn)進(jìn)行。五、按月月、季、年分別別編制月月度、季季度、年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表，并做到到月度有有情況說說明，季季度有重重點(diǎn)分析析，年度度有財(cái)務(wù)務(wù)情況全全面分析析。第三條 會(huì)計(jì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表表都必須須以公歷歷年度作作為會(huì)計(jì)計(jì)期間，自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止。第

24、四條 財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的報(bào)出出一、公司司的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)賬賬簿和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的時(shí)間間統(tǒng)一截截止為每每月288號(hào)，下下月資金金計(jì)劃表表及附表表于300日上午午上報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部。二、在報(bào)報(bào)送會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表及及相關(guān)分分析資料料時(shí)，應(yīng)應(yīng)按財(cái)務(wù)務(wù)部的統(tǒng)一一要求和和規(guī)定進(jìn)進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)計(jì)不得擅擅自編制制未經(jīng)審審核的會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表不得得向外報(bào)報(bào)送。第二節(jié) 利潤(rùn)及及利潤(rùn)分分配管理理第一條 利潤(rùn)指指標(biāo)的確確定公司年度度完成利利潤(rùn)指標(biāo)標(biāo)由集團(tuán)團(tuán)公司通通過財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的形式予予以明確確和考核核。第二條 虧損的的彌補(bǔ)一、公司司發(fā)生的的年度虧虧損，按按國(guó)家有有關(guān)規(guī)定定用下一一年度稅稅前利潤(rùn)潤(rùn)彌補(bǔ)。二、

25、當(dāng)年年度虧損損不足彌彌補(bǔ)時(shí)，可在55年內(nèi)延延續(xù)彌補(bǔ)補(bǔ)，5年年還不足足彌補(bǔ)時(shí)時(shí)，應(yīng)在在稅后利利潤(rùn)彌補(bǔ)補(bǔ)。第三條 利潤(rùn)的的分配公司應(yīng)按按公司章章程和董董事會(huì)的的有關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行行利潤(rùn)分分配。第三節(jié) 納稅稅籌劃管管理第一條 原則一、稅務(wù)務(wù)籌劃是是在符合合稅法、不違反反稅法及及其他法法規(guī)的前前提下進(jìn)進(jìn)行的。二、稅務(wù)務(wù)籌劃是是在納稅稅義務(wù)沒沒有確定定，存在在多種納納稅方法法可以選選擇時(shí)做做出的繳納低低稅負(fù)的的決策。第二條 目的一、合理理合法減減輕稅收收負(fù)擔(dān)。二、納稅稅申報(bào)正正確，繳繳稅及時(shí)時(shí)足額，不出現(xiàn)現(xiàn)任何稅稅收方面面的處罰罰等。第三條 程序一、公司司在每年年制訂財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算時(shí)，應(yīng)應(yīng)確定稅稅收籌劃劃方案

26、。二、成立立稅收籌籌劃小組組，由總總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)人員員等相關(guān)關(guān)人員組組成。三、項(xiàng)目目開發(fā)是是納稅籌籌劃的重重點(diǎn)。項(xiàng)項(xiàng)目稅收收籌劃應(yīng)應(yīng)從項(xiàng)目目策劃開開始，統(tǒng)統(tǒng)籌考慮慮項(xiàng)目開開發(fā)方式式、合同同簽訂、款項(xiàng)支支付、銷銷售方式式等進(jìn)行行全方位位整體籌籌劃，并并形成稅稅務(wù)籌劃劃報(bào)告。四、項(xiàng)目目開始運(yùn)運(yùn)作后分分年或分分期制訂訂納稅計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理辦公會(huì)會(huì)討論通通過，委托財(cái)財(cái)務(wù)部門門執(zhí)行。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)人人員報(bào)告告制度第一條 報(bào)告原原則 一、公司司財(cái)務(wù)人人員應(yīng)按按公司規(guī)規(guī)定上報(bào)報(bào)各類會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表及及其他管管理報(bào)表表報(bào)告。二、對(duì)報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的重大或或異常財(cái)財(cái)務(wù)事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)立立即上

27、報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)并提提出解決決方案。第二條 報(bào)告事事項(xiàng)一、各類類財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表、統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況表、報(bào)報(bào)表附注注及相關(guān)關(guān)文字說說明和分分析材料料；二、發(fā)生生的大額額現(xiàn)金長(zhǎng)長(zhǎng)款、業(yè)業(yè)務(wù)差錯(cuò)錯(cuò)、透支支、以各各種方式式提供的的融資和和擔(dān)保、向銀行行貸款、對(duì)外投投資及其其它重大大事件；三、未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的向公司司以外的的單位和和賬戶進(jìn)進(jìn)行的資資金劃撥撥；四、未經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的長(zhǎng)期資資產(chǎn)購(gòu)置置（如固固定資產(chǎn)產(chǎn)）和超超出計(jì)劃劃的費(fèi)用用與成本本支出；五、專項(xiàng)項(xiàng)福利與與費(fèi)用支支出；六、年度度工作計(jì)計(jì)劃和年年度工作作總結(jié)；七、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)稅稅收自查查工作報(bào)報(bào)告和外外部檢查查結(jié)論；八、公司司財(cái)務(wù)制制度實(shí)施施細(xì)

28、則、內(nèi)部控控制管理理辦法及及其它各各種補(bǔ)充充規(guī)定；九、審計(jì)計(jì)報(bào)告；十、成本本控制分分析報(bào)告告；十一、財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；十二、其其他需要要報(bào)告的的事項(xiàng)。第五節(jié) 工資薪薪酬管理理第一條 工資審審批一、工資資實(shí)行嚴(yán)嚴(yán)格的審審批制度度，月度度工資的的發(fā)放由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)審批批。二、年終終獎(jiǎng)金的的發(fā)放由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。三、未經(jīng)經(jīng)審批的的工資、獎(jiǎng)金，財(cái)務(wù)部部門不得得發(fā)放。第二條 工資復(fù)復(fù)核工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放放前，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)對(duì)所編編制的工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金發(fā)放放表進(jìn)行行復(fù)核。第三條 所得稅稅扣除財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)計(jì)算算個(gè)人所所得稅的的扣除和和員工往往來款項(xiàng)項(xiàng)的扣除除。第四條 員工離離職員工離職職時(shí)，行行政人事事部應(yīng)事先通

29、知知財(cái)務(wù)部部，由財(cái)財(cái)務(wù)部查明是是否有借借支款項(xiàng)項(xiàng)等應(yīng)扣扣款項(xiàng)。如果有，由財(cái)務(wù)部部在員工工離職時(shí)時(shí)從其應(yīng)發(fā)工工資中扣扣除。第五條 工資、獎(jiǎng)金的的發(fā)放形形式工資采取取銀行代代發(fā)工資資形式；獎(jiǎng)金采采用現(xiàn)金金發(fā)放的的形式。第六條 工資獎(jiǎng)獎(jiǎng)金的發(fā)發(fā)放一、員工工工資一一般于每每月6日前發(fā)發(fā)放上個(gè)個(gè)月工資資，年終終獎(jiǎng)金于于春節(jié)放放假前發(fā)發(fā)放。二、工資資、獎(jiǎng)金金發(fā)放推推遲，由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)解解釋。第六節(jié) 罰 則第一條 未遵守守會(huì)計(jì)制制度財(cái)務(wù)人員員未按照照國(guó)家相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)制度和和準(zhǔn)則及及公司規(guī)規(guī)定及時(shí)時(shí)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，或者者所提供供會(huì)計(jì)信信息出現(xiàn)現(xiàn)重大錯(cuò)錯(cuò)誤，處處責(zé)任人人200元元/次的的罰款。第二條 未遵守

30、守公司章章程制度度財(cái)務(wù)人員員擅自編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告及及未經(jīng)批批準(zhǔn)對(duì)外外提供會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告的，處處責(zé)任人人500/次的罰罰款。第三條 未對(duì)納納稅事項(xiàng)項(xiàng)合理籌籌劃未積極對(duì)對(duì)納稅事事項(xiàng)進(jìn)行行合理籌籌劃，以以達(dá)到合合理避稅稅的目的的，處責(zé)責(zé)任人5500元元/次的的罰款。第四條 未及時(shí)時(shí)上報(bào)上上述重大大事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員員未及時(shí)時(shí)上報(bào)上上述重大大事項(xiàng)，處責(zé)任任人1000元/次的罰罰款。第五條 員工工離職時(shí)時(shí)，行政政人事部部未通知財(cái)財(cái)務(wù)部而未扣扣回借款款的，由由行政人人事部直直接責(zé)任任人按實(shí)實(shí)賠償，并處責(zé)責(zé)任人 2000元/次次的罰款款。第三章成成本控制制過程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了了有效地

31、地控制工工程成本本支出，規(guī)范材材料采購(gòu)購(gòu)和材料料款、工工程款的的支出，以降低低開發(fā)成成本，提提高公司司經(jīng)濟(jì)效效益，特特制定本本制度。第二條 本制度度所稱的的成本控控制過程程中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理，是對(duì)對(duì)開發(fā)成成本進(jìn)行行管理、控制、監(jiān)督的的財(cái)務(wù)管管理規(guī)定定。一、本制制度所稱稱的材料料，是為開發(fā)發(fā)項(xiàng)目所所使用的的主材、輔材及及各種設(shè)設(shè)施設(shè)備備。二、本制制度所稱稱的工程程項(xiàng)目，包括前前期工程程、建筑筑安裝工工程、基基礎(chǔ)設(shè)施施工程、公共配配套工程程等項(xiàng)目目。第三條 成本控控制過程程中財(cái)務(wù)務(wù)管理與與控制的的重點(diǎn)：招標(biāo)與與采購(gòu)的的價(jià)格監(jiān)監(jiān)控、工工程簽證證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算算監(jiān)控。第二節(jié) 管理范范圍第一項(xiàng) 管理范范圍成

32、本控制制過程中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理包包括項(xiàng)目目預(yù)結(jié)算算管理、材料成成本中的的財(cái)務(wù)管管理、工工程項(xiàng)目目中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理和對(duì)開開發(fā)成本本的日常常財(cái)務(wù)管管理事項(xiàng)項(xiàng)4個(gè)方方面內(nèi)容容。一、項(xiàng)目目預(yù)結(jié)算算中的財(cái)財(cái)務(wù)管理理。主要包包括項(xiàng)目目預(yù)算時(shí)時(shí)尋求成成本降低低的辦法法，對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)結(jié)結(jié)算進(jìn)行行監(jiān)控管管理，同同時(shí)對(duì)施施工管理理部門和和成本執(zhí)執(zhí)行部門門的工作作質(zhì)量進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)審計(jì)監(jiān)監(jiān)控，防防止漏洞洞及避免免損失。二、材料料成本中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理指指材料價(jià)價(jià)格管理理。主要要包括招招議標(biāo)價(jià)價(jià)格管理理、材料料價(jià)格管管理、材材料款支支付管理理、材料料價(jià)格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程程項(xiàng)目中中的財(cái)務(wù)務(wù)管理指指

33、工程款款支付管管理。主主要包括括工程預(yù)預(yù)結(jié)算控控制管理理、工程程款支付付、工程程簽證管管理、建建設(shè)過程程中水、電等雜雜費(fèi)管理理、與物物業(yè)公司司往來的的財(cái)務(wù)管管理等等等。四、日常常財(cái)務(wù)管管理。財(cái)務(wù)部部對(duì)開發(fā)發(fā)成本過過程中的的重點(diǎn)控控制事項(xiàng)項(xiàng)和對(duì)開開發(fā)成本本的分析與與調(diào)查。第二項(xiàng)預(yù)結(jié)算算財(cái)務(wù)管管理第一條 職能界界定一、工程程部：負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)結(jié)算工程程資料的的提供，并對(duì)所所提供資資料的真真實(shí)性、準(zhǔn)確性性、完整整性負(fù)責(zé)責(zé)；配合合復(fù)審和和三審預(yù)預(yù)結(jié)算工工作。二、成本本控制部部：負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)結(jié)算算的編制制；按公公司預(yù)算算成本目目標(biāo)組織織實(shí)施和和控制；對(duì)工程程管理實(shí)實(shí)施全方方位現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)復(fù)審預(yù)結(jié)結(jié)算工作作

34、。三、信息息審核部部：對(duì)工工程預(yù)結(jié)結(jié)算的前前期工作作全面介介入。四、財(cái)務(wù)務(wù)部：負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)結(jié)算算復(fù)審，對(duì)成本本控制過過程中的的重要節(jié)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行行監(jiān)控。第二條 預(yù)結(jié)算算及工程程進(jìn)度款款（采購(gòu)購(gòu)）支付付流程進(jìn)入預(yù)算算審批工程部 成本控控制部信息部部財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)入結(jié)結(jié)算審批批 （采采購(gòu)與工工程進(jìn)度度款）進(jìn)入工程程支付程程序第三項(xiàng)材料采購(gòu)購(gòu)中的成本本控制第一條 采購(gòu)過過程中的的成本控控制一、工程程部應(yīng)將將甲供材材料匯總總，經(jīng)總總工辦和和主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批后，及及時(shí)送成本控控制部審審核。二、成本本控制部部在簽訂訂材料采采購(gòu)合同同前，將將材料采采購(gòu)合同同審批單單送信息息審核部部審核，信息審審核部應(yīng)應(yīng)對(duì)材料料采購(gòu)合合

35、同中涉涉及到的的數(shù)量、價(jià)格、合同金金額、付付款方式式等進(jìn)行行審核。三、成本本控制部部在確定定招標(biāo)合合同前，事先應(yīng)應(yīng)將招標(biāo)標(biāo)合同評(píng)評(píng)審表送送信息審審核部進(jìn)進(jìn)行審核核；信息息審核部部應(yīng)對(duì)招招標(biāo)涉及及到的數(shù)數(shù)量、價(jià)價(jià)格、合合同金額額、付款款方式等等進(jìn)行審審核。四、信息息審核部部在審核核材料采采購(gòu)合同同時(shí)，應(yīng)應(yīng)做好價(jià)價(jià)格咨詢?cè)?，咨詢?cè)儐挝粦?yīng)應(yīng)不少于于3家。對(duì)材料料價(jià)格與與市場(chǎng)價(jià)價(jià)格相差差較大（超過55%）的的材料采采購(gòu)合同同行使否否決權(quán)。五、材料料采購(gòu)部部參與上上述過程程。六、苗木木采購(gòu)時(shí)時(shí)，工程程部園林林景觀專專業(yè)人員員參與全全過程。第二條 材料價(jià)價(jià)格信息息管理一、信息息審核部部和材料料采購(gòu)部部應(yīng)安

36、排排專人負(fù)負(fù)責(zé)材料料信息咨咨詢管理理工作，包括建建立主要要材料價(jià)價(jià)格咨詢?cè)兣_(tái)賬或或材料價(jià)價(jià)格電子子信息庫(kù)庫(kù)。二、上述述二部門門的材料料信息咨咨詢管理理員每月月不少于于二次更更換價(jià)格格咨詢臺(tái)臺(tái)賬或材材料價(jià)格格電子信信息庫(kù)，檢查其其價(jià)格是是否與隨隨市場(chǎng)行行情變化化，并每每半月向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告告主要材材料價(jià)格格行情。三、采購(gòu)購(gòu)和招標(biāo)標(biāo)價(jià)格審審核，由上述二二部門材材料價(jià)格格信息員員負(fù)責(zé)，材料價(jià)價(jià)格信息息員應(yīng)在在材料采采購(gòu)合同同評(píng)審表表上簽署署市場(chǎng)價(jià)價(jià)格情況況，如有有更優(yōu)替替代材料料，可提提出意見見或建議議。四、材料料價(jià)格管管理員跟跟蹤研究究新材料料、新工工藝。每每季度提提交一份份報(bào)告或或建議。第三條

37、 材料日日常管理理事項(xiàng)一、采購(gòu)購(gòu)的材料料運(yùn)回來來后，由由信息審審核部牽牽頭組織織驗(yàn)收入入庫(kù)，并并登記臺(tái)臺(tái)賬。二、材料料采購(gòu)部部根據(jù)入庫(kù)庫(kù)的材料料分單位位、分品品種建立立材料臺(tái)臺(tái)賬，并并于每月月末與材料領(lǐng)領(lǐng)用部門門核對(duì)材材料的收收、領(lǐng)、存情況況。材料料出庫(kù)時(shí)時(shí)，應(yīng)履履行出庫(kù)庫(kù)手續(xù)，領(lǐng)用部部門、信信息審核核部、材材料采購(gòu)購(gòu)部均應(yīng)應(yīng)簽字。三、材料料采購(gòu)部部每月底底應(yīng)會(huì)同同信息審審核部、成本控控制部、工程部部清理領(lǐng)領(lǐng)料情況況，核對(duì)對(duì)庫(kù)存。對(duì)庫(kù)存存材料進(jìn)進(jìn)行一次次盤點(diǎn)，3天內(nèi)內(nèi)將盤點(diǎn)點(diǎn)結(jié)果書書面報(bào)告告公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。四、成本本控制部部對(duì)材料采采購(gòu)部提提出的材材料采購(gòu)購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)據(jù)庫(kù)存材材料數(shù)量量和工程程進(jìn)

38、度情情況制定定采購(gòu)計(jì)計(jì)劃并編編制采購(gòu)購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采采購(gòu)的數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、質(zhì)質(zhì)量負(fù)責(zé)責(zé)。成本本控制部部對(duì)不合合理的材材料采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃有有權(quán)修改改提出意意見。第四項(xiàng)工程項(xiàng)項(xiàng)目中的的成本控控制第一條 材料款款支付管管理一、信息息審核部部應(yīng)對(duì)材材料入庫(kù)庫(kù)單進(jìn)行行審核，審核入入庫(kù)單是是否有驗(yàn)驗(yàn)收人員員和采購(gòu)購(gòu)員簽字字確認(rèn)；審核入入庫(kù)單內(nèi)內(nèi)容是否否和票據(jù)據(jù)、合同同內(nèi)容一一致（包包括材料料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等等）。二、 財(cái)財(cái)務(wù)部在審核核材料采采購(gòu)資金金使用申申請(qǐng)單時(shí)時(shí)，審核核材料入入庫(kù)單、發(fā)票、合同是是否相符符并簽名名。在支支付材料料款時(shí)，一律按按照公司司材料款款支付流流程辦理理，在相

39、相關(guān)部門門和公司司領(lǐng)導(dǎo)簽簽署同意意付款意意見后，方可支付付。三、甲供供材料的的采購(gòu)，財(cái)務(wù)部部應(yīng)協(xié)助助材料采采購(gòu)部、成本控控制部做好與與乙方的的結(jié)算，并在結(jié)結(jié)算前全全部扣回回甲供材材料款。第二條 工程款款支付一、工程程款支付付原則上上采用銀銀行轉(zhuǎn)賬賬方式結(jié)結(jié)算，確確需使用用現(xiàn)金方方式支付付的，應(yīng)應(yīng)書面說說明情況況并經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可采用現(xiàn)現(xiàn)金支付付方式。二、在工工程款支支付時(shí)，存在以以下情況況之一的的，財(cái)務(wù)務(wù)部有權(quán)拒拒絕付款款：1、無(wú)工工程款資資金使用用申請(qǐng)單單的，或或在工程程款資金金使用申申請(qǐng)單上上缺相關(guān)關(guān)部門和和公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽署署同意付付款意見見的；2、無(wú)工工程進(jìn)度度表或工

40、工程預(yù)決決算書的的；3、工程程進(jìn)度和和工程預(yù)預(yù)決算金金額明顯顯不符的的；4、未提提供工程程發(fā)票和和甲方要要求的其其它有關(guān)關(guān)材料的（如現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽證證、檢測(cè)測(cè)報(bào)告等等等）；5、不符符合合同同規(guī)定付付款條件件的；6、沒有有簽訂合合同的；7、其他他不符合合制度規(guī)規(guī)定的情情況。三、財(cái)務(wù)務(wù)部每月末應(yīng)會(huì)同同成本控控制部和工程程部核實(shí)每每一個(gè)工工程項(xiàng)目目的進(jìn)度度，如核核實(shí)至本本月止累累計(jì)付款款超過本本月工程程進(jìn)度，財(cái)務(wù)部部應(yīng)在下下筆工程程進(jìn)度款款中扣除除超付的的款項(xiàng)。第三條 工程款款日常管管理一、財(cái)務(wù)務(wù)部在支付付工程款款時(shí)，原則上上應(yīng)根據(jù)據(jù)施工單單位提供供的正式式的建安安發(fā)票才才可支付付工程款款。施工工單位如如

41、未提供供正式的的建安發(fā)發(fā)票，財(cái)財(cái)務(wù)部門門有權(quán)拒拒絕付款款。如屬屬特殊情情況，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，財(cái)財(cái)務(wù)應(yīng)扣扣除相關(guān)關(guān)稅金后后才可支支付。二、財(cái)務(wù)務(wù)部應(yīng)根據(jù)據(jù)合同金金額、工工程進(jìn)度度款、預(yù)預(yù)決算金金額、已已付金額額、已收收發(fā)票等等內(nèi)容分分單位建建立電子子臺(tái)賬。三、施工工進(jìn)行到到一定程程度，如如果有預(yù)預(yù)付工程程款、預(yù)預(yù)付備料料款等款款項(xiàng)的，應(yīng)由財(cái)財(cái)務(wù)部根據(jù)合合同約定定將預(yù)付付的款項(xiàng)項(xiàng)逐步在在進(jìn)度款款中扣回回。四、成本本控制部部每月初應(yīng)對(duì)上月月工程簽簽證單進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，以避避免重復(fù)復(fù)簽證的的現(xiàn)象。工程部部應(yīng)積極配配合，提提供工程程簽證單單明細(xì)表表、工程程簽證臺(tái)臺(tái)賬等資資料。五、簽證證管理中中，工

42、程程部應(yīng)建建立工程程簽證臺(tái)臺(tái)賬。工工程部每周星星期五下下班前將將本周原原始簽證證單送公公司檔案案室存檔檔備案，每月33日前，成本控控制部會(huì)同工程程部與施工工方核對(duì)對(duì)上月簽簽證單，完畢后后三方在在核對(duì)清清單上簽簽字確認(rèn)認(rèn)。三方方核對(duì)清清單原件件一份留留工程部部，一份份留成本本控制部部，另一一份送檔檔案室歸歸檔。六、財(cái)務(wù)務(wù)部憑成本本控制部部和工程程部、監(jiān)理理公司簽簽字認(rèn)可可的簽證證單作為為工程款款結(jié)算的的依據(jù)。簽證單單項(xiàng)金額額在2萬(wàn)萬(wàn)元以上上的，應(yīng)應(yīng)有主管管工程的的副總現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)實(shí)簽字。七、具備備結(jié)算條條件的項(xiàng)項(xiàng)目，由由工程部部和成本本控制部部負(fù)責(zé)實(shí)實(shí)施。經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收合合格的項(xiàng)項(xiàng)目才可可辦理結(jié)結(jié)算手續(xù)

43、續(xù)。對(duì)不不符合結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)的，財(cái)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒拒付工程程款。八、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)成本本控制部部提供的的工程程扣款通通知書進(jìn)行編編號(hào)管理理并建立立工程扣扣款臺(tái)賬賬，在每每次支付付工程款款時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)與成本本控制部部將工程程扣款金金額核對(duì)對(duì)一致，并負(fù)責(zé)責(zé)扣回應(yīng)應(yīng)扣款項(xiàng)項(xiàng)。九、財(cái)務(wù)務(wù)部在支付付工程尾尾款時(shí)，應(yīng)會(huì)同同工程部部和成本控控制部確確定無(wú)質(zhì)質(zhì)保金、無(wú)維修修費(fèi)、無(wú)無(wú)代扣款款，無(wú)工工程扣款款、和發(fā)發(fā)票到齊齊等后才才可支付付。第四條 建設(shè)過過程中水水、電等等雜費(fèi)管管理一、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)工程程部編制制的施工工單位用用水電清清單，復(fù)復(fù)核其水水電數(shù)量量、金額額，并分分單位設(shè)設(shè)明細(xì)進(jìn)進(jìn)行核算算。二、在支支付工程程

44、進(jìn)度款款時(shí)，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)扣除除施工單單位應(yīng)承承擔(dān)的水水電費(fèi)。財(cái)務(wù)部部每月根根據(jù)工程程部提交交并經(jīng)施施工單位位確認(rèn)的的水電費(fèi)費(fèi)耗用明明細(xì)原件件進(jìn)行扣扣款。三、財(cái)務(wù)務(wù)部每月初與工程程部、成本本控制部部核對(duì)上上月施工工單位用用水、用用電情況況，排查查異常用用水用電電情況，并將檢檢查情況況報(bào)告主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。四、每一一個(gè)施工工單位進(jìn)進(jìn)場(chǎng)3個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，由由成本控控制部根據(jù)合合同金額額、預(yù)決決算金額額等編制制公司應(yīng)應(yīng)扣施工工單位各各種款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)表表，并將將此表送送財(cái)務(wù)部部一份，其表應(yīng)應(yīng)不少于于甲供材材料款、審計(jì)費(fèi)費(fèi)用、維維修費(fèi)用用、施工工管理費(fèi)費(fèi)用、定定額測(cè)編編費(fèi)、副副食品價(jià)價(jià)格調(diào)節(jié)節(jié)基金內(nèi)內(nèi)容等。五、財(cái)

45、務(wù)務(wù)部將應(yīng)扣扣施工單單位款項(xiàng)項(xiàng)錄入工工程款賬賬務(wù)管理理電子臺(tái)臺(tái)賬，并并每月向向成本控控制部反饋應(yīng)應(yīng)扣回金金額是否否變化和和是否存存在遺漏漏項(xiàng)目，在支付付每筆工工程款時(shí)時(shí)，兩部部門核對(duì)對(duì)一致并并扣回。第五條 與物業(yè)業(yè)公司銜銜接水電電的財(cái)務(wù)務(wù)管理一、在樓樓盤交付付使用前前，財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)物業(yè)業(yè)公司編編制的物物業(yè)公司司用水電電清單，復(fù)核其其水電數(shù)數(shù)量、金金額。財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)將發(fā)發(fā)生的水水電費(fèi)用用在支付付的前期期物業(yè)管管理費(fèi)用用中扣回回，或根根據(jù)前期期物業(yè)合合同列入入公司成成本費(fèi)用用。二、在樓樓盤交付付使用后后15個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)，物業(yè)業(yè)公司應(yīng)應(yīng)督促行行開發(fā)部部辦理該該樓盤水水電戶名名更名手手續(xù)。在在樓盤交交

46、付使用用后，該該樓盤水水電費(fèi)用用由物業(yè)業(yè)公司承承擔(dān)，財(cái)財(cái)務(wù)部不得支支付該樓樓盤的水水電費(fèi)用用。第五項(xiàng)對(duì)開發(fā)發(fā)成本的的日常財(cái)財(cái)務(wù)管理理第一條 成本控控制部和和信息審審核部應(yīng)做好好以下成成本控制制重點(diǎn)事事項(xiàng)一、制定定成本管管理制度度和相關(guān)關(guān)細(xì)則、制定成成本開支支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控控主要材材料價(jià)格格；三、審核核材料、設(shè)備、工程合合同金額額；四、監(jiān)督督材料設(shè)設(shè)備的出出入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收；五、監(jiān)控控審核工工程項(xiàng)目目簽證； 六、控制制審核工工程項(xiàng)目目結(jié)算。七、參與與審核工工程項(xiàng)目目竣工驗(yàn)驗(yàn)收；八、參與與審核工工程項(xiàng)目目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)進(jìn)度。第二條 財(cái)務(wù)部部應(yīng)根據(jù)據(jù)公司成成本預(yù)算算明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行成本核核算和控控制，建建立成本本

47、控制預(yù)預(yù)警關(guān)鍵鍵點(diǎn)，建建立成本本管理臺(tái)臺(tái)賬，及時(shí)向向公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和成成本控制制部反映成成本管理理情況，是否突突破預(yù)算算，并每每月編制制成本預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況表表及分析析報(bào)告報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、送送成本控控制部。第三條 財(cái)務(wù)部部每月應(yīng)應(yīng)根據(jù)成成本控制制部的需要要，及時(shí)時(shí)提供與與成本有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，以便便成本控控制部收集日常常成本管管理指標(biāo)標(biāo)報(bào)表和和對(duì)成本本進(jìn)行分分析使用用。第四條 財(cái)務(wù)部每月應(yīng)應(yīng)配合工工程部、成本本控制部部、信息審核核部、行行政人事事部等部部門對(duì)成成本項(xiàng)目目進(jìn)行檢檢查和監(jiān)監(jiān)督（檢檢查和監(jiān)監(jiān)督內(nèi)容容包括經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同、工程程進(jìn)度、材料出出入庫(kù)、工程預(yù)預(yù)決算、材料工工程款支支付流程程等）

48、，編寫成成本檢查查和監(jiān)督督報(bào)告報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。第三節(jié) 管理流流程第一條零星材材料款（金額在在1萬(wàn)元以內(nèi)內(nèi)）的付付款流程程材料采購(gòu)購(gòu)部申請(qǐng)請(qǐng)付款 財(cái)務(wù)務(wù)部審核核 分管副副總審核核 總經(jīng)理理審批 財(cái)務(wù)務(wù)支付財(cái)部審核核內(nèi)容：采購(gòu)申申請(qǐng)單、入庫(kù)單單、發(fā)票票及明細(xì)細(xì)附件是是否齊全全，金額額、數(shù)量量、規(guī)格格型號(hào)是是否一致致。第二條 大宗宗材料款款（金額額在100萬(wàn)元至10萬(wàn)元）的的付款流流程材料采購(gòu)購(gòu)部申請(qǐng)請(qǐng)付款 財(cái)務(wù)部審核 分分管副總總審核 總經(jīng)理理審批 財(cái)財(cái)務(wù)支付付財(cái)務(wù)管理理中心審審核內(nèi)容容：采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)單單、入庫(kù)庫(kù)單、發(fā)發(fā)票及明明細(xì)附件件、合同同是否齊齊全，金金額、數(shù)數(shù)量、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)是否一一致，是是

49、否按合合同規(guī)定定付款。第三條 招標(biāo)標(biāo)材料款款（金額額在100萬(wàn)元以上上）的付付款流程程材料采購(gòu)購(gòu)部申請(qǐng)請(qǐng)付款 成本控控制部審審核 財(cái)財(cái)務(wù)部審核 分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核 總經(jīng)經(jīng)理審批批財(cái)務(wù)支支付。財(cái)務(wù)部審審核內(nèi)容容：采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)單單、入庫(kù)庫(kù)單、發(fā)發(fā)票及明明細(xì)附件件、招標(biāo)標(biāo)合同是是否齊全全，金額額、數(shù)量量、規(guī)格格型號(hào)是是否一致致，是否否按招標(biāo)標(biāo)合同規(guī)規(guī)定付款款。第四條 工程程款支付付一、合同同約定的的按合同同約定支支付工程程款。二、工程程款的付付款流程程：工程部提提出付款款事項(xiàng) 成成本控制制部申請(qǐng)付付款 信息部審核財(cái)務(wù)務(wù)部審核核 分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核總經(jīng)理理審核財(cái)財(cái)務(wù)支付付 財(cái)務(wù)務(wù)部審核內(nèi)內(nèi)容：工工程進(jìn)度度報(bào)

50、告書書或結(jié)算算書、發(fā)發(fā)票、合合同是否否齊全。付款是是否與工工程進(jìn)度度、結(jié)算算書、合合同規(guī)定定一致。三、按實(shí)實(shí)結(jié)算工工程按如如下流程程執(zhí)行：1、基本本原則是是有合同同約定的的，按合合同約定定支付。2、每月月25日前前由乙方方上報(bào)本本期工程程量，228日工工程部完成審審核。3、每月月3日前前由成本本控制部部完成復(fù)復(fù)核，完完成后33日內(nèi)將將復(fù)核結(jié)結(jié)果提交交財(cái)務(wù)部部。4、按工工程款付付款流程程完成付付款手續(xù)續(xù)后3個(gè)工作作日內(nèi)付付出。四、工程程款支付付具體辦辦法詳見見天鴻鴻地產(chǎn)工工程付款款管理制制度第五條 材料料款“付款條條件”管理成本控制制部在簽定定材料采采購(gòu)和材材料采購(gòu)購(gòu)招標(biāo)合合同2個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)，

51、將將材料采采購(gòu)和材材料采購(gòu)購(gòu)招標(biāo)合合同中“付款條條件”建立電電子臺(tái)賬賬送財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)務(wù)務(wù)部復(fù)核其其電子臺(tái)臺(tái)賬并對(duì)對(duì)“付款條條件”形成一一致意見見。在每每筆材料料款申請(qǐng)請(qǐng)支付審審批表中中，成本本控制部部應(yīng)填寫寫好 “付款條條件”事項(xiàng)，工程部部、成本控控制部、財(cái)務(wù)部部必須審審核其“付款條條件”事項(xiàng)，對(duì)不符符合“付款條條件”的款項(xiàng)項(xiàng)一律不不得簽署署同意付付款意見見。第六條 工程程款“付款條條件”管理成本控制制部每周星星期一上上午前將將建立的的分單位位、分項(xiàng)項(xiàng)目的工工程進(jìn)度度及“付款條條件”電子臺(tái)臺(tái)賬送財(cái)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)務(wù)部復(fù)核其其電子臺(tái)臺(tái)賬是否否與賬面面付款情情況一致致，如有有差異，當(dāng)天反反饋給成成本控

52、制制部。在每每筆工程程款申請(qǐng)請(qǐng)支付審審批表中中，成本本控制部部應(yīng)填寫寫好 “付款條條件”事項(xiàng)，工程部部、成本控控制部、財(cái)務(wù)部部必須審審核其“付款條條件”事項(xiàng)，對(duì)不符符合“付款條條件”的款項(xiàng)項(xiàng)一律不不得簽署署同意付付款意見見。第四節(jié) 罰 則第一條 未按期期將預(yù)結(jié)結(jié)算移交交到下道道程序的的，每延延期一天天，扣應(yīng)應(yīng)移交部部門負(fù)責(zé)責(zé)人1000元罰罰款。第二條 預(yù)結(jié)算算過程中中，成本本控制部部在工程程部的基礎(chǔ)礎(chǔ)上審減減5%（含）以以上的，工程部部負(fù)責(zé)人人處以55%以上上部分金金額的22%的罰罰款。信信息審核核部在成本本控制部部審核的的基礎(chǔ)上上審減33%（含含）以上上的，成成本控制制部負(fù)責(zé)責(zé)人處以以3%以

53、以上部分分金額的的4%的的罰款。第三條 簽證管管理中，未按時(shí)時(shí)辦理交交送的，給予延延期部門門負(fù)責(zé)人人每天1100元元的罰款款，給予予具體責(zé)責(zé)任人每每天500元的罰罰款。未未按時(shí)核核對(duì)的，按500%比例例處罰。如有漏漏送的簽簽證，單單張1萬(wàn)萬(wàn)元以下下的給予予部門負(fù)負(fù)責(zé)人處處以每張張50元元的罰款款，單張張1萬(wàn)元以上上的給予予部門負(fù)負(fù)責(zé)人處處以每張張1000元的罰罰款。手手續(xù)不齊齊等不規(guī)規(guī)范的報(bào)報(bào)送簽證證，給予予部門負(fù)負(fù)責(zé)人每每張1000元的的罰款。簽證中中查實(shí)有有弄虛作作假的，給予部部門負(fù)責(zé)責(zé)人每張張1萬(wàn)元的罰罰款，當(dāng)當(dāng)事人無(wú)無(wú)論金額額大小一一律開除除，給公公司造成成損失的的，依法法賠償并并追究

54、法法律責(zé)任任。簽證證核對(duì)過過程中，凡不配配合的責(zé)責(zé)任人給給予每次次5000元的罰罰款。第四條 成本控控制過程程中，在在公司已已定預(yù)算算的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，提提出成本本節(jié)約合合理化方方案和建建議并經(jīng)經(jīng)公司同同意后實(shí)實(shí)施的，獎(jiǎng)勵(lì)公公司認(rèn)定定節(jié)約金金額的335%。第五條 成本控控制部未將合合同評(píng)審審表送財(cái)財(cái)務(wù)部和和信息審審核部而簽定定合同的的，成本本控制部部負(fù)責(zé)人人每次罰罰款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款每每次100元元；成本本控制部部將合同同評(píng)審表表送工程程部、信息審核核部、財(cái)務(wù)務(wù)部后，上述述三部門門未審核核材料合合同的，三部門門負(fù)責(zé)人人每次罰罰款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次罰罰款100元元。第六條 成

55、本控控制部未將招招標(biāo)合同同評(píng)審表表送財(cái)務(wù)務(wù)部而簽定定合同的的，成本本控制部部負(fù)責(zé)人人每次罰罰款10000元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款每每次5000元；成本控控制部將招標(biāo)標(biāo)合同評(píng)評(píng)審表送送工程部部、信息息審核部、財(cái)務(wù)務(wù)部后，上述述三部門門未審核核招標(biāo)合合同的，三部門門負(fù)責(zé)人人每次罰罰款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次罰罰款100元元。第七條 在合同同審核時(shí)時(shí)，成本本控制部部和信息審核核部各咨詢?cè)儐挝簧偕儆?家家的，成成本控制制部負(fù)責(zé)責(zé)人罰款款每次2200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次罰罰款100元元，信息息審核部負(fù)負(fù)責(zé)人每每次罰款款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次罰罰款100元元。對(duì)材材料價(jià)格格與市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格相

56、相差較大大而評(píng)審審簽署無(wú)無(wú)意見的的，成本本控制部部和信息息審核部負(fù)負(fù)責(zé)人每每次各罰款10000元元，兩部部門經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次各各罰款500元。如給造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第八條材材料采購(gòu)購(gòu)部、成成本控制制部、信信息審核核部未建建立主材材和輔材材信息庫(kù)庫(kù)的，三三部門負(fù)負(fù)責(zé)人每每次各罰款200元元，三部部門經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次各各罰款100元元。未按按期上報(bào)報(bào)主要材材料價(jià)格格行情的的，三部部門負(fù)責(zé)責(zé)人每次次各罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)責(zé)任人每每次各罰款50元。第九條 招標(biāo)和和采購(gòu)核核價(jià)過程程中，材材料采購(gòu)購(gòu)部、成成本控制制部、信信息審核核部三部部門核價(jià)價(jià)人審核核報(bào)價(jià)，材料價(jià)價(jià)格超

57、過過市場(chǎng)價(jià)價(jià)5%的的，對(duì)三三部門經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人處以以罰款每每次各5500元元的罰款款，負(fù)責(zé)責(zé)人各處處以10000元元的罰款款。第十條 未認(rèn)真真核對(duì)入入庫(kù)材料料，致使使入庫(kù)單單與實(shí)物物和票據(jù)據(jù)、合同同有差異異的，材材料采購(gòu)購(gòu)部、信信息審核核部負(fù)責(zé)責(zé)人每次次各罰款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次各各罰款100元元。如給給造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第十一條條在每次次支付材材料款時(shí)時(shí)，對(duì)達(dá)達(dá)不到“付款條條件”而沒有有簽署不不同意付付款意見見的，工工程部、成本控控制部、財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人每次各罰款10000元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次各各罰款500元元。如給給造成公公司損失失的，按按罰款比比

58、例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第十二條條對(duì)甲供供材料的的采購(gòu)款款未及時(shí)時(shí)扣回的的，材料料采購(gòu)部部、成本本控制部部、財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人每次各各罰款500元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次各各罰款200元元。第十三條條對(duì)施工工單位應(yīng)應(yīng)提供而而未提供供正式建建安發(fā)票票的，財(cái)財(cái)務(wù)未扣扣除相關(guān)關(guān)費(fèi)用而支支付款項(xiàng)項(xiàng)的，財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人每每次罰款款5000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款2200元元。第十四條條在支付付工程尾尾款時(shí)，成本控控制部未確定定無(wú)質(zhì)保保金、無(wú)無(wú)維修費(fèi)費(fèi)、無(wú)代代扣款、無(wú)工程程扣款、發(fā)票到到齊等申申請(qǐng)支付付的，成成本控制制部負(fù)責(zé)責(zé)人每次次罰款2200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款每每次100元元。工程程部未按時(shí)時(shí)提供成成本控

59、制制部的，處罰相相同。第十五條條對(duì)施工工單位所所用的用用水電費(fèi)費(fèi)，工程程部每月月25日之前未向向財(cái)務(wù)部部送各單單位水電電費(fèi)耗用用明細(xì)原原件的，工程部部負(fù)責(zé)人人每次罰罰款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款每每次100元元。第十六條條在樓盤盤交付使使用155個(gè)工作作日內(nèi)，開發(fā)部部未辦理理該樓盤盤水電戶戶名更名名手續(xù)的的。對(duì)其其負(fù)責(zé)人人罰款500元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人罰款2200元元。第十七條條在支付付材料款款、工程程款時(shí)，財(cái)務(wù)部部未按照照材料款款、工程程款支付付流程而而支付款款項(xiàng)的，對(duì)其負(fù)負(fù)責(zé)人每每次罰款款200元元，經(jīng)辦辦責(zé)任人人每次罰罰款100元元。如給給造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償

60、。第十八條條工程部、成本本控制部部、材料料采購(gòu)部部、信息息審核部未根據(jù)據(jù)公司材材料庫(kù)存存數(shù)量、工程進(jìn)進(jìn)度的需需要而進(jìn)進(jìn)行采購(gòu)購(gòu)致使公公司損失失的，或或采購(gòu)的的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量為為工程項(xiàng)項(xiàng)目不匹匹配的，對(duì)四部部門負(fù)責(zé)責(zé)人每次次罰款220000元，經(jīng)經(jīng)辦責(zé)任任人每次次罰款110000元。如如給造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第十九條條對(duì)已交房房的工程程項(xiàng)目，因客戶戶投訴，工程部部未組織織認(rèn)定質(zhì)質(zhì)量責(zé)任任方、未未將工工程扣款款審批表表送成成本控制制部的，工程部部負(fù)責(zé)人人每次罰罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)責(zé)任人每每次罰款款1000元；如如給造成公公司損失失的，按按罰款比比例負(fù)責(zé)責(zé)賠償。第二十條