財務(wù)管理問卷

1、財務(wù)與管理循環(huán) 特定控制目標(biāo)1.現(xiàn)金收入入已正確確、及時時入賬，并及時時送存銀銀行2.現(xiàn)金支出出業(yè)經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并已已正確、及時入入賬3.不同貨幣幣因匯率率變動而而產(chǎn)生的的換算差差額已按按適當(dāng)?shù)牡姆椒ㄓ嬘嬎悴⒄_及時時入賬4.銀行借款款、租賃賃債務(wù)及及其相關(guān)關(guān)費用業(yè)業(yè)經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)，并已正正確、及及時地入入賬5.長期投資資及其損損益業(yè)經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)，并并已正確確、及時時地入賬賬6.各項稅金金正確計計提，及及時入賬賬，并按按時繳納納稅款7.權(quán)益類經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)務(wù)業(yè)經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并已已正確、及時地地入賬8.各項管理理費用支支出業(yè)經(jīng)經(jīng)授權(quán)批批準(zhǔn)，并并已正確確、及時時地入賬賬9.或有事項項專門管管理，

2、預(yù)預(yù)計負債債已正確確、及時時入賬調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用一、現(xiàn)金管理理1.經(jīng)辦人員員辦理現(xiàn)現(xiàn)金業(yè)務(wù)務(wù)是否得得到批準(zhǔn)準(zhǔn)?2.經(jīng)辦人員員是否在在現(xiàn)金收收支原始始憑證上上簽字?3.業(yè)務(wù)部門門負責(zé)人人是否審審簽現(xiàn)金金收支原原始憑證證?4.會計和管管或指定定人員是是否審簽簽現(xiàn)金收收支原始始憑證?5.收款記帳帳憑證和和付款記記帳憑證證是否邊邊疆編號號?6.作廢的收收款收據(jù)據(jù)是否加加蓋“作廢”戳記?7.付款憑證證是否經(jīng)經(jīng)過會計計主管或或指定人人員復(fù)核核?8.出納是否否根據(jù)記記帳憑證證收付現(xiàn)現(xiàn)金,并并登記日日記帳?9.出納是否否在原始始憑證上上加蓋“收訖”或“付訖”戳記？10.現(xiàn)金是否否存放在在保險柜柜

3、等安全全設(shè)施中中?11.現(xiàn)金支票票、印簽簽是否分分別有人人保管?12.出納員是是否負責(zé)責(zé)憑證編編制及帳帳簿登記記工作?13.收款憑證證、付款款憑證是是否經(jīng)過過稽核人人員復(fù)核核?14.收款憑證證、付款款憑證是是否經(jīng)過過稽核人人員復(fù)核核?15.分管會計計是否根根據(jù)記帳帳憑證登登記相關(guān)關(guān)明細帳帳?16.總帳現(xiàn)金金科目是是否由總總帳會計計登記?調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用17.出納員是是否每日日清點庫庫存現(xiàn)金金并與現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳結(jié)余余額相核核對?18.超過庫存存限額外外負擔(dān)的的現(xiàn)金是是否當(dāng)日日送存銀銀行?19.現(xiàn)金清點點溢缺是是否報告告負責(zé)人人審批處處理?20.月末是否否有非記記帳人員員核對現(xiàn)現(xiàn)金日

4、記記帳及有有關(guān)明細細帳、總總帳?21.帳務(wù)誤差差是否報報經(jīng)負責(zé)責(zé)人審批批調(diào)整處處理?22.清查小組組是否按按期盤點點庫存現(xiàn)現(xiàn)金并與與現(xiàn)金帳帳相核對對?23.現(xiàn)金清查查余缺是是否報經(jīng)經(jīng)審批后后處理?24.收款、記記帳、稽稽核、核核對職務(wù)務(wù)是否由由不同人人員擔(dān)任任？二、銀行存款款管理1.業(yè)務(wù)人員員辦理有有關(guān)銀行行存款業(yè)業(yè)務(wù)是否否得到授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)?2.經(jīng)辦人員員是否在在銀行存存款收支支原始憑憑證上簽簽字?3.業(yè)務(wù)部門門負責(zé)人人是否審審簽銀行行存款收收支原始始憑證?4.是否采用用銀行管管理方式式?5.是否有完完整的資資金存入入、調(diào)劑劑、有償償使用、總體調(diào)調(diào)度的管管理制度度？6.材料采購購、固定定資產(chǎn)購

5、購置等付付款事項項是否經(jīng)經(jīng)驗收部部門同意意?7.會計主管管或指定定人員是是否審簽簽銀行存存款結(jié)算算原始憑憑證?8.轉(zhuǎn)帳支票票和結(jié)算算憑證是是否連續(xù)續(xù)編號并并按順序序使用?9.作廢的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票是否加加蓋“作廢”戳記?10.收付款項項之后是是否在原原始憑證證上加蓋蓋“收訖”“付訖”戳記?11.財務(wù)專用用章、簽簽發(fā)支票票印鑒和和財務(wù)負負責(zé)人印印鑒是否否分別保保管?12.財務(wù)部門門是否安安排專門門人員復(fù)復(fù)核記帳帳憑證及及所附的的結(jié)算憑憑證和原原始憑證證?調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用13.財會部門門是否評評價銀行行存款結(jié)結(jié)算原始始憑證?14.出納員是是事根據(jù)據(jù)經(jīng)過復(fù)復(fù)核的收收付記帳帳憑證逐逐筆登記記

6、銀行存存款日記記帳?15.會計人員員是否根根據(jù)經(jīng)過過復(fù)核的的收付帳帳帳憑證證登記相相應(yīng)明細細帳?16.銀行存款款總帳科科目是否否由總帳帳會計登登記?17.銀行存款款是否與與銀行對對帳單逐逐筆核對對?18.銀行存款款余調(diào)節(jié)節(jié)表是否否由非出出納人員員編制并并核對?19.是否由非非記帳人人員定期期核對銀銀行存款款日記帳帳及銀行行存款明明細帳、總帳?20.結(jié)算、記記帳、稽稽核、核核對職務(wù)務(wù)是否由由不同人人員擔(dān)任任？三、籌資與投投資內(nèi)部部控制(一)負負債籌資資1.審批授權(quán)權(quán)業(yè)務(wù)1.1公司的借借款籌資資是否經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的業(yè)務(wù)主主管批準(zhǔn)準(zhǔn)或經(jīng)有有關(guān)管理理委員會會批準(zhǔn)?1.2公司債籌籌資是否否經(jīng)董事事會提出出方

7、案,并由股股東大會會批準(zhǔn)?1.3公司償還還借款本本息是否否經(jīng)授權(quán)權(quán)的業(yè)務(wù)務(wù)主管批批準(zhǔn)?1.4公司債償償還和購購回是否否根據(jù)董董事會授授權(quán)辦理理?1.5公司發(fā)行行債償還還和購回回是否根根據(jù)董事事會授權(quán)權(quán)辦理?2.簽約業(yè)務(wù)務(wù)2.1公司借款款籌資是是否簽訂訂借款合合同?2.2公司債券券籌資是是否簽訂訂債券契契約?2.3公司債券券籌資是是否簽訂訂相應(yīng)的的承銷或或包銷協(xié)協(xié)議?2.4適當(dāng)?shù)臅r時候,公公司負債債籌資是是否簽訂訂適當(dāng)?shù)牡膿?dān)保合合同?3.取得及使使用資金金3.1企業(yè)負債債籌資取取得的收收入是否否立即存存入銀行行?調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用3.2有無使用用資金的的具體責(zé)責(zé)任控制制?4.會計記錄

8、錄4.1公司負債債籌資是是否及時時入帳?4.2債券折(溢)價價的會計計處理是是否正確確?4.3債券發(fā)行行費用的的會計處處理是否否正確?4.4公司支付付的利息息是否及及時計入入適當(dāng)?shù)牡目颇?4.5款項的收收付是否否取得合合法憑證證,經(jīng)財財務(wù)評價價后執(zhí)行行收付,并加蓋蓋有“收訖”、“付訖”戳記？4.6對外幣及及以外幣幣結(jié)算的的債務(wù)是是否按有有關(guān)規(guī)定定核算?4.7是否定期期核對相相應(yīng)的負負債明細細帳和總總帳?明明細帳與與總帳的的登記是是否相分分離?4.8公司應(yīng)付付債明細細帳是否否指定專專人妥善善保管?5.其他5.1公司的負負債籌資資規(guī)模是是否與適適當(dāng)?shù)墓晒蓹?quán)籌資資相對應(yīng)應(yīng),是否否基于公公司適當(dāng)當(dāng)?shù)馁Y

9、本本結(jié)構(gòu)?5.2公司負債債籌資的的還款期期限是否否合理搭搭配?5.3是否按規(guī)規(guī)定填制制公司債債券存根根簿?5.4審批、簽簽約、記記帳、保保管職務(wù)務(wù)是否由由相應(yīng)的的人承擔(dān)擔(dān)？5.5內(nèi)部審計計人員是是否對負負債籌資資的相關(guān)關(guān)內(nèi)部控控制進行行審計、評價、改進？（二）股股權(quán)籌資資1.審批授權(quán)權(quán)業(yè)務(wù)1.1公司股權(quán)權(quán)籌資計計劃是否否經(jīng)股東東大會決決議?若若是新設(shè)設(shè)公司,是否符符合國家家法律法法規(guī)的有有關(guān)規(guī)定定?1.2公司發(fā)行行股票是是否依據(jù)據(jù)國家有有關(guān)法規(guī)規(guī)或企業(yè)業(yè)章程的的規(guī)定,及國家家有關(guān)管管理部門門批準(zhǔn)?1.3公司發(fā)放放股利是是否經(jīng)股股東大會會決議?2.簽約業(yè)務(wù)務(wù)2.1公司發(fā)行行股票是是否由依依法設(shè)立

10、立具有資資格的證證券經(jīng)營營機構(gòu)承承銷或包包銷,是是否與其其簽訂承承銷或包包銷協(xié)議議?2.2是否與其其他中介介機構(gòu)簽簽訂相關(guān)關(guān)協(xié)議?3.取得使用用資金調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用3.1公司股權(quán)權(quán)籌資取取得的收收入是否否及時存存入銀行行?3.2有無對應(yīng)應(yīng)的使用用入股資資金的責(zé)責(zé)任控制制制度?4.會計記錄錄4.1籌措的股股權(quán)資金金是否記記入相應(yīng)應(yīng)的科目目?4.2發(fā)放的股股利是否否在股東東大會決決議前、發(fā)放前前及發(fā)放放后作相相應(yīng)的帳帳戶處理理?4.3對外幣及及以外幣幣結(jié)算的的股權(quán)資資金及股股利發(fā)放放是否按按有關(guān)規(guī)規(guī)定核算算?4.4股權(quán)籌資資發(fā)生的的費用是是否作相相應(yīng)的帳帳戶處理理?4.5股權(quán)籌資資折

11、(溢溢)價的的會計處處理是否否正確?4.6是否定期期核對相相應(yīng)的股股權(quán)業(yè)務(wù)務(wù)明細帳帳和總帳帳?明細細帳與總總帳的登登記是否否相分離離?5.其他5.1公司是否否有穩(wěn)定定的股利利政策?5.2是否按規(guī)規(guī)定填制制公司股股東名冊冊?5.3審批、簽簽約、記記錄是否否有獨立立的人員員承擔(dān)？5.4內(nèi)部審計計人員是是否對股股權(quán)籌資資的相關(guān)關(guān)控制進進行內(nèi)部部審計、評價、改進？（三）投投資業(yè)務(wù)務(wù)1.立項、評評估1.1在做出長長期投資資決策之之前,企企業(yè)是否否進行了了可行性性研究和和論證?1.2適當(dāng)?shù)臅r時候,如如買賣有有從證券券,購置置子公司司等,企企業(yè)是否否對待投投資對象象進行了了評估?2.授權(quán)審批批業(yè)務(wù)2.1公司

12、投資資是否由由企業(yè)的的高層管管理機構(gòu)構(gòu)進行審審批?2.2相應(yīng)的投投資減值值準(zhǔn)備是是否由授授權(quán)的業(yè)業(yè)務(wù)主管管審批進進行?2.3公司的投投資處理理,是否否由企業(yè)業(yè)的高層層管理機機構(gòu)審批批后進行行?3.取得證券券或其他他投資業(yè)業(yè)務(wù)3.1有價證券券的投資資,是否否取得相相應(yīng)的證證券?3.2與其他單單位聯(lián)營營、合作作等形成成投資的的，是否否簽訂相相應(yīng)的投投資協(xié)議議？調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用4.保管業(yè)務(wù)務(wù)4.1數(shù)量較大大的證券券投資,是否由由委托銀銀行、證證券公司司、信托托投資公公司等機機構(gòu)保管管？4.2企業(yè)自行行保管證證券的,是否由由兩名以以上人員員共同控控制,而而不是由由一人單單獨接觸觸證券?5

13、.會計記錄錄5.1投資業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)生生是否及及時記入入相應(yīng)帳帳戶?5.2債權(quán)、股股權(quán)投資資的處理理及其損損益是否否正確入入帳？5.3是否定期期盤點核核對有價價證券?5.45.4 是否定定期合理理地提取取相應(yīng)的的投資減減值準(zhǔn)備備?5.5是否定期期核對相相應(yīng)的明明細分類類帳與總總帳?明明細帳與與總帳的的登記是是否相分分離?5.6分得的利利息是否否正確入入帳?5.7投資處置置的有關(guān)關(guān)費用是是否正確確入帳?6.其他6.1審批、保保管、記記帳、核核對職務(wù)務(wù)是否由由不同的的人擔(dān)任任？6.2投資決策策或執(zhí)行行失誤,是否有有相應(yīng)的的人員承承擔(dān)責(zé)任任?6.3內(nèi)部審計計人員是是否對投投資業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部部控制進進行審計

14、計、評價價、改進進？四、稅務(wù)管理理:1.公司有關(guān)關(guān)部門是是否設(shè)有有統(tǒng)一管管理全公公司涉稅稅業(yè)務(wù)的的專職崗崗位?2.公司是否否有稅務(wù)務(wù)管理的的系列控控制文件件?3.公司是否否有健康康的納稅稅政策?4.公司是否否常遇到到稅務(wù)檢檢查或處處罰?5.公司是否否愿意引引薦其管管轄稅務(wù)務(wù)機關(guān)與與我們座座談?6.公司是否否健全了了專門的的稅務(wù)法法規(guī)和涉涉稅往來來文件的的檔案?7.公司涉部部人員是是否對公公司各類類業(yè)務(wù)的的所得稅稅納稅調(diào)調(diào)整項目目清晰掌掌握?8.與同行業(yè)業(yè)相比,公司的的總體稅稅負是否否正常?調(diào)查內(nèi)容容答案備注是弱否不適用9.稅收票據(jù)據(jù)等稅收收知識是是否在供供產(chǎn)銷等等職工中中廣泛宣宣傳?10.近年是否否因稅務(wù)務(wù)原因處處罰、獎獎勵員工工？五、其他管理理:1.部門是否否知道公公司給該該部門的的經(jīng)費控控制指標(biāo)標(biāo)?2.近年公司司行政經(jīng)經(jīng)費的變變化與相相關(guān)控制制是否密密切相關(guān)關(guān)?3.相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門是是否清楚楚本公司司無形資資產(chǎn)的種種類?4.公司管理理者對本本公司無無形資產(chǎn)產(chǎn)的作用用是否能能進行清清晰的分分析?5.長期待攤攤費用包包含的內(nèi)內(nèi)容是否否仍對公公司有實實際的價價值?6.公司財務(wù)務(wù)部門是是否認(rèn)為為已充分