二中財(cái)務(wù)管理制度范本

1、內(nèi)部管理制度系列二中財(cái)務(wù)管理制度（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE編號(hào)： FS-QG-73972二中財(cái)務(wù)管理制度Financial Management System說(shuō)明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。二中財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，充分發(fā)揮有限資金的使用效益，努力為教育、教學(xué)服務(wù)，根據(jù)中小學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校具體實(shí)際，制定我校財(cái)務(wù)管理制度如下 :一、總則學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是 : 貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針 ; 正確處理事

2、業(yè)發(fā)展和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人的關(guān)系。學(xué)校財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是 : 依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理; 努力節(jié)約支出，提高資金使用效益; 加強(qiáng)資產(chǎn)管理， 防止國(guó)有資產(chǎn)流第2頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE失; 建立健全規(guī)章制度， 如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況， 對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員及全體教職工，都要自覺(jué)遵守各有關(guān)部門制定的財(cái)務(wù)制度，團(tuán)結(jié)一致，密切配合，實(shí)行民主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使我校有限資金發(fā)揮最大效益。二、收入管理學(xué)校的一切資金，包括財(cái)政拔款、學(xué)雜費(fèi)、學(xué)校創(chuàng)收、各種

3、代管代收資金以及以學(xué)校名義收取的各種收費(fèi)都要納入學(xué)校財(cái)會(huì)部門的統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)設(shè)立任何形式的小金庫(kù)，凡應(yīng)交學(xué)校財(cái)會(huì)部門管理的資金都要及時(shí)交回，凡對(duì)外收款的收據(jù)，都要使用市財(cái)政局印制的統(tǒng)一收據(jù)、學(xué)校財(cái)會(huì)部門匯總后交財(cái)政非稅收入專戶。三、支出管理實(shí)行計(jì)劃管理、國(guó)庫(kù)統(tǒng)一支付制度學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出按照市財(cái)政管理體制改革的要求，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接支付的管理辦法。每年年底，學(xué)校各處室結(jié)合本部門實(shí)際，科學(xué)、合理地做出本處室下一年度的日常支出和政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)學(xué)校審批后，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制全第3頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE校的預(yù)算計(jì)劃，各處室要根據(jù)教育局核定后的預(yù)算數(shù)額或采購(gòu)項(xiàng)目

4、，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。加強(qiáng)支出的計(jì)劃管理。日常各處室業(yè)務(wù)支出，要提前半個(gè)月做出計(jì)劃，送交總務(wù)處，一般采購(gòu)支出要提前二周做出購(gòu)物計(jì)劃( 緊急情況例外) 送學(xué)校審批由總務(wù)處統(tǒng)一安排，擅自購(gòu)物的不予報(bào)銷; 不提前送交購(gòu)物計(jì)劃的，不予采購(gòu)或不予保證及時(shí)供應(yīng)。在零星采購(gòu)過(guò)程中，一般物品由學(xué)校采購(gòu)員按計(jì)劃購(gòu)置，專業(yè)性較強(qiáng)的特殊物品經(jīng)總務(wù)處同意后由總務(wù)處采購(gòu)員和部門專業(yè)人員聯(lián)合購(gòu)置。四、資產(chǎn)管理資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)，固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款，應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，借出款、存貨等。存貨是學(xué)校在開展教學(xué)、后勤及其他

5、活動(dòng)過(guò)程中，為耗用而儲(chǔ)存的大宗材料、消耗物資，低值易耗品等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管第4頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE理制度，對(duì)應(yīng)收及暫付款應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的壞帳、呆帳，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)定期或不定期的清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 800 元，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分為五類 : 房

6、屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書資料，其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓 : 由財(cái)產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行技術(shù)鑒定，按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定程序核銷報(bào)損。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)及時(shí)繳會(huì)計(jì)室，轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金，任何部門不得截留或私分。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到帳、物、卡三相符。(8) 對(duì)外投資是指學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等第5頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，投資收益，按規(guī)定計(jì)入其他收入。五、規(guī)范業(yè)務(wù)管理嚴(yán)格支出審批制度， 明確審批權(quán)限， 堅(jiān)持“一支筆”簽字原則，重大開支由校長(zhǎng)辦公會(huì)決定。一般購(gòu)

7、物發(fā)票，要由經(jīng)手人、證明人、部門負(fù)責(zé)人簽字，維修材料、低值易耗品和固定資產(chǎn)還必須由保管員簽字后方可報(bào)銷。為學(xué)校購(gòu)物借款， 必須填寫一式三聯(lián)的借款單， 經(jīng)校長(zhǎng)簽字方可借款，購(gòu)物后要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，市區(qū)內(nèi)購(gòu)物，要在三天內(nèi)報(bào)銷，區(qū)外購(gòu)物，不得超過(guò)十天，超過(guò)十天不辦理報(bào)銷手續(xù)，從本人工資中扣除所借款項(xiàng)。嚴(yán)禁白條入帳 ( 非正規(guī)發(fā)票即視為白條 ) ，遇特殊情況確實(shí)開不上發(fā)票，要寫明原因，填寫支出報(bào)銷單，由采購(gòu)人員、保管人員簽字方可報(bào)銷。加強(qiáng)控制旅差費(fèi)開支， 因公出差， 市內(nèi)要經(jīng)本處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，市外要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)， 要指定路線， 確定借款金額，返回后一周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，違者從第二個(gè)月起扣除借款

8、人的工資，直至還清為止。第6頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)開出空頭支票，因開空頭支票罰款， 要追究出納員的責(zé)任 ; 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票， 如確需要開出時(shí)， 必須在支票上寫明收款單位、用途及簽發(fā)日期。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)部分，及時(shí)存入銀行 ;1000 元以上的支出，一般要用轉(zhuǎn)帳支票，庫(kù)存現(xiàn)金帳的余額，應(yīng)與實(shí)有數(shù)相符，不得以白條抵充現(xiàn)金。財(cái)會(huì)人員要盡職盡責(zé)，做執(zhí)行財(cái)務(wù)制度遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的模范，充分發(fā)揮監(jiān)督保證作用，對(duì)不合理的開支，有權(quán)拒絕，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和全體教職工要全力支持財(cái)會(huì)人員的工作。六. 財(cái)務(wù)報(bào)告

9、及財(cái)務(wù)監(jiān)督會(huì)計(jì)室在總務(wù)處的直接領(lǐng)導(dǎo)下，要認(rèn)真履行崗位職責(zé)，要健全會(huì)計(jì)帳目，做到按時(shí)記帳、對(duì)帳、結(jié)帳，按時(shí)報(bào)銷，帳目要日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，年初做好預(yù)算，年終做好決算。對(duì)帳薄、表冊(cè)、單據(jù)等要妥善保存，以便備查，不準(zhǔn)丟失，銷毀，轉(zhuǎn)移，涂改和弄虛作假，帳目筆跡工整，書寫清楚，一目了然。第7頁(yè)/共 9頁(yè)GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATE校長(zhǎng)每月審閱一次會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)賬目。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心財(cái)務(wù)工作，每季聽取一次總務(wù)處財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，每年總務(wù)處要向全體教代會(huì)代表匯報(bào)一次經(jīng)費(fèi)收支情況、財(cái)務(wù)管理狀況，把財(cái)務(wù)工作置于群眾的監(jiān)督之下。公開內(nèi)容財(cái)務(wù)收支情況表 ( 含收入情況明細(xì)表、支出情況明細(xì)表) ，凡收、支每次在 500 元以上的按次公開， 100 元以下及收費(fèi)許可證上收費(fèi)歸類公開?；?( 維修 ) 和大宗物品采購(gòu)合同、驗(yàn)收單、決算書按項(xiàng)目公開。差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、及規(guī)定以外的獎(jiǎng)金補(bǔ)貼公開到人。資料訂購(gòu)費(fèi)、公醫(yī)費(fèi)、教學(xué)體育用品購(gòu)置費(fèi)等項(xiàng)目公開，其他項(xiàng)目結(jié)合實(shí)際情況決定。公開時(shí)間 : 每月公開一次， 于次月 10 日前公開?；?、維修