企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施手冊(cè)

1、內(nèi)部操縱實(shí)施指南（討論稿）目錄法人治理1.1 公司章程治理（附：章程治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）1.2 股權(quán)治理（附：股權(quán)治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）1.3 高管人員聘用治理（附：高管人員聘用治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)、高管人員聘用制度（舉例）、高管人員聘用合同（舉例）組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分內(nèi)操縱度治理內(nèi)部審計(jì)治理績(jī)效考核治理投資治理子公司治理預(yù)算治理（附：預(yù)算治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）資金治理（附：資金治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）成本費(fèi)用治理（附：成本費(fèi)用治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）采購(gòu)治理（附：采購(gòu)治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）銷售治理（附：銷售治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）生產(chǎn)治理（附：生產(chǎn)治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）庫(kù)存治理（附：庫(kù)存治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）印章治理（附：印章治理制度（

2、建議稿）內(nèi)部操縱實(shí)施指南法人治理公司章程治理制度1、章程治理制度包括以下方面:1.1 章程的制定1.1.1 合法合規(guī)性1.1.2 修訂1.1.3 指令執(zhí)行1.2 章程的執(zhí)行2、要緊操縱目標(biāo)（舉例詳見評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）2.1 章程的制定2.1.1 合法合規(guī)性2.1.1.1 現(xiàn)有條款應(yīng)該符合法律法規(guī)的規(guī)定或按照法律法規(guī)進(jìn)行規(guī)范；2.1.1.2 應(yīng)該具備公司法規(guī)定的必備條款；2.1.1.3 章程中不得存在限制股東合法權(quán)益的條款；2.1.1.4 章程對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的權(quán)限劃分應(yīng)該明確、合法及有可操作性；2.1.1.5 章程中的記載事項(xiàng)應(yīng)該和公司實(shí)際情況、工商登記資料保持一致。2.1.2 修訂2

3、.1.2.1 事前審核2.1.2.1.1 章程變動(dòng)相關(guān)方案應(yīng)該取得上級(jí)單位職能主管部門的批準(zhǔn)；2.1.2.1.2 章程變動(dòng)相關(guān)方案應(yīng)該取得股權(quán)持有單位的批準(zhǔn)；2.1.2.2.3 章程變動(dòng)相關(guān)方案應(yīng)該取得法律顧問意見。2.1.2.2 事中匯報(bào)：執(zhí)行章程變動(dòng)相關(guān)方案的過程中發(fā)生的與經(jīng)批準(zhǔn)方案之間的任何差異均應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并取得批準(zhǔn)，上級(jí)單位對(duì)該變動(dòng)的執(zhí)行情況可隨時(shí)檢查、指導(dǎo)。2.1.2.3 事后備案：在完成章程變動(dòng)相關(guān)方案后一周內(nèi)，應(yīng)將相關(guān)文件（如董事會(huì)決議、股東會(huì)決議、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報(bào)法律部備案。2.1.3 指令執(zhí)行：對(duì)上級(jí)單位明示的章程變動(dòng)安排和（或）正式整改意見應(yīng)該及時(shí)、全

4、面地執(zhí)行。2.2章程的執(zhí)行（在全面修訂完善公司章程的前提下，應(yīng)重點(diǎn)審查章程的執(zhí)行情況，原則上應(yīng)逐項(xiàng)核對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)。）2.2.1 股東會(huì)依法履行其職權(quán)，其通過的決議合法有效；2.2.2 股東會(huì)召開時(shí)刻和程序應(yīng)該符合法律法規(guī)和公司章程、股東會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定；2.2.3 董事會(huì)成員（含董事會(huì)秘書）人數(shù)和任職資格應(yīng)該合法有效；2.2.4 董事應(yīng)該依法當(dāng)選和更換；2.2.5 董事應(yīng)該勤勉盡責(zé)，善意履行法定和章程規(guī)定的義務(wù);2.2.6 董事會(huì)應(yīng)該依法履行其職權(quán)，其通過的決議應(yīng)該合法有效；2.2.7 董事會(huì)召開時(shí)刻和程序應(yīng)該符合法律法規(guī)和公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定; 2.2.8 經(jīng)理應(yīng)該具有

5、合法有效的任職資格;2.2.9 經(jīng)理應(yīng)該勤勉盡責(zé)，善意履行法定和章程規(guī)定的義務(wù);2.2.10 監(jiān)事會(huì)成員人數(shù)和任職資格應(yīng)該合法有效;2.2.11 監(jiān)事應(yīng)該依法當(dāng)選和更換;2.2.12 監(jiān)事應(yīng)該勤勉盡責(zé)，善意履行法定和章程規(guī)定的義務(wù);2.2.13 監(jiān)事會(huì)應(yīng)該依法履行其職權(quán)，其通過的決議應(yīng)該合法有效；2.2.14監(jiān)事會(huì)召開的時(shí)刻和程序應(yīng)該符合法律法規(guī)和公司章程、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定；2.2.15 公司應(yīng)該存有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的合法、有效、完整、連續(xù)的會(huì)議記錄。附：章程治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1章程的制定1.1 現(xiàn)有章程的制定是否經(jīng)公司股東會(huì)2/3以上表決權(quán)批準(zhǔn)；1.2 有限責(zé)任公司的章程是否已由

6、各股東簽名、蓋章，股份公司的章程是否經(jīng)省級(jí)政府審核；1.3 是否已報(bào)工商治理部門備案。章程的內(nèi)容是否具備公司法第二十二條和第七十九條規(guī)定的必備條款；上市公司的章程是否符合證監(jiān)會(huì)上市公司章程指引等規(guī)范性文件的規(guī)定，并經(jīng)外部律師審核；是否具備總部通知要求增加的條款；是否差不多依照公司的具體需要增加了相應(yīng)的條款；是否存在限制股東合法權(quán)益的條款；章程對(duì)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理的權(quán)限劃分是否明確、合法及具有可操作性，權(quán)限劃分是否與該等人員的能力資格相適應(yīng)；章程中的記載事項(xiàng)是否和公司實(shí)際情況一致；是否在章程中規(guī)定了監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)權(quán)力的制約機(jī)制（如對(duì)重大決策事項(xiàng)出具監(jiān)事會(huì)意見）。3. 章程的修訂3.1事

7、前審核3.1.1 章程的變動(dòng)是否有合法及合理的緣故；3.1.2 是否事先由相關(guān)部門制定章程修正案；3.1.3 章程修正案是否取得上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門、法律部的審核認(rèn)可；3.2事中執(zhí)行及匯報(bào) 章程修訂議案是否經(jīng)合法途徑提交股東會(huì)審議；章程修訂議案是否經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東（有限責(zé)任公司）或出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)三分之二以上通過（股份有限公司）；執(zhí)行章程修訂過程中發(fā)生的偏差是否向上級(jí)有關(guān)部門及時(shí)匯報(bào)并取得同意。3.3事后備案3.3.1 是否在完成章程修訂后將修改后的章程或章程修正案報(bào)工商治理部門案；3.3.2 是否在完成工商備案后一周內(nèi)將相關(guān)文件（股東會(huì)決議、新章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等）報(bào)上級(jí)法律部

8、備案。3.4指令執(zhí)行3.4.1 對(duì)股東要求的章程修訂和（或）整改意見是否及時(shí)、全面地執(zhí)行。4. 章程的執(zhí)行是否已依法建立公司股東名冊(cè)；股東在行使權(quán)利的過程中是否受到任何阻礙，其利益是否受到侵害；股東會(huì)的召集、召開、表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、股東會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定；股東會(huì)是否有會(huì)議記錄并經(jīng)出席會(huì)議的股東簽署；股東會(huì)通過的決議是否經(jīng)有關(guān)股東簽署，內(nèi)容是否合法有效；是否存在應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)決定的事宜而未經(jīng)股東會(huì)審議的情況；董事會(huì)成員（含董事會(huì)秘書）人數(shù)和任職資格是否符合法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定；董事是否按照法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定當(dāng)選和更換；董事在一年內(nèi)是否存在如下情況：無故缺席董事會(huì)達(dá)兩次;從

9、未親自出席董事會(huì)；盡管出席董事會(huì)但均投棄權(quán)票。董事在董事會(huì)審議與其本人有利益沖突的議案時(shí)，是否履行了回避義務(wù)并記載于董事會(huì)會(huì)議記錄中；董事會(huì)的召集、召開、表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定；董事會(huì)召開前，有關(guān)會(huì)議議題的資料是否提早交予各董事以便使其有充分的時(shí)刻考慮；有權(quán)列席董事會(huì)的人員（公司秘書/董秘、經(jīng)理、監(jiān)事）是否均獲得董事會(huì)的會(huì)議通知并得以列席董事會(huì)；董事會(huì)是否有會(huì)議記錄并經(jīng)出席會(huì)議的董事簽署；董事會(huì)是否作出書面決議，內(nèi)容是否合法有效，是否超越其職權(quán)范圍；董事會(huì)決議是否書面通知經(jīng)理層以便執(zhí)行；董事會(huì)對(duì)其聘任的公司高級(jí)治理人員是否建立并實(shí)行了考核激勵(lì)制度；是否存在應(yīng)當(dāng)

10、由董事會(huì)決定的事宜而未經(jīng)董事會(huì)審議的情況；董事長(zhǎng)是否及時(shí)檢查董事會(huì)決議的落實(shí)情況經(jīng)理的任職資格及聘用程序是否合法有效;經(jīng)理是否全面地執(zhí)行董事會(huì)決議，及時(shí)向董事長(zhǎng)匯報(bào)工作并向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)人通報(bào)工作情況；經(jīng)理是否建立健全了公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，是否存在超越職權(quán)擅自決定公司重大事項(xiàng)的情況;經(jīng)理是否通過了董事會(huì)對(duì)其的各項(xiàng)考核；監(jiān)事會(huì)成員人數(shù)和任職資格是否符合法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定;監(jiān)事會(huì)成員中是否有適當(dāng)比例的公司職工代表；監(jiān)事是否依法當(dāng)選和更換;監(jiān)事對(duì)公司重大事項(xiàng)的決策是否進(jìn)行監(jiān)察并向股東會(huì)出具監(jiān)察報(bào)告;監(jiān)事對(duì)公司制度建設(shè)及執(zhí)行情況是否進(jìn)行監(jiān)督并向股東會(huì)出具監(jiān)察報(bào)告；有權(quán)列席董事會(huì)的監(jiān)事于會(huì)后是否召開監(jiān)

11、事會(huì)，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出贊成或反對(duì)意見。如為反對(duì)意見是否提交股東會(huì)審議；監(jiān)事會(huì)的召集、召開和表決程序是否符合法律法規(guī)和公司章程、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則的規(guī)定；監(jiān)事會(huì)是否有會(huì)議記錄并經(jīng)出席會(huì)議的監(jiān)事簽署；監(jiān)事會(huì)是否作出書面決議，內(nèi)容是否合法有效；公司是否按章程規(guī)定存有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議的合法、有效、完整、連續(xù)的會(huì)議記錄及會(huì)議決議。5. 章程執(zhí)行的檢查制度公司是否建立章程執(zhí)行情況的專項(xiàng)檢查制度；是否已落實(shí)專人負(fù)責(zé)對(duì)章程執(zhí)行情況實(shí)施檢查（如：董事長(zhǎng)和董事會(huì)秘書），并定期向上級(jí)公司法律部通報(bào)檢查結(jié)果。公司是否同意上級(jí)公司對(duì)其章程及其執(zhí)行情況的檢查并積極配合檢查。內(nèi)部操縱實(shí)施指南法人治理股權(quán)治理制度

12、1. 股權(quán)治理制度包括以下方面:1.1 股權(quán)靜態(tài)審查1.1.1 合法合規(guī)性1.1.2 真實(shí)性1.1.3 執(zhí)行指令1.2 股權(quán)動(dòng)態(tài)監(jiān)控1.2.1 事前批準(zhǔn)1.2.2 事中匯報(bào)1.2.3 事后備案1.2.4 法律部（不）定期檢查制度2. 要緊操縱目標(biāo)（舉例詳見評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）2.1 股權(quán)靜態(tài)審查2.1.1 合法合規(guī)性2.1.1.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)該符合法律法規(guī)的規(guī)定（如人數(shù)、出資比例、住宅等）；2.1.1.2 股權(quán)變動(dòng)應(yīng)該合法、合規(guī)、真實(shí)、有效；2.1.1.3 股東主體資格應(yīng)該依法成立和依法存續(xù)；2.1.1.4 股東的出資行為應(yīng)該合法有效。2.1.2 真實(shí)性2.1.2.1 股東的出資應(yīng)該及時(shí)到位；2.1.2

13、.2 用作出資的相關(guān)財(cái)產(chǎn)或權(quán)利應(yīng)該及時(shí)完成產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；2.1.2.3 股東不得以任何方式抽回出資；2.1.2.3 出資應(yīng)該履行驗(yàn)資等必要法律程序；2.1.2.4 工商登記的股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)該和真實(shí)情況保持一致；2.1.2.5 股權(quán)持有人和實(shí)際操縱人應(yīng)該保持一致。2.1.3 執(zhí)行指令2.1.3.1 對(duì)上級(jí)單位明示的股權(quán)變動(dòng)安排和（或）正式整改意見應(yīng)該及時(shí)、全面地執(zhí)行。2.2 股權(quán)動(dòng)態(tài)監(jiān)控2.2.1 事前批準(zhǔn)2.2.1.1 股權(quán)變動(dòng)方案應(yīng)該取得上級(jí)單位職能主管部門的批準(zhǔn)；2.2.1.2 股權(quán)變動(dòng)方案應(yīng)該取得股權(quán)持有單位的批準(zhǔn)；2.2.1.3 股權(quán)變動(dòng)方案應(yīng)該取得法律部的審核認(rèn)可。2.2.2 事中匯報(bào)2

14、.2.2.1在執(zhí)行股權(quán)變動(dòng)的過程中發(fā)生的與經(jīng)批準(zhǔn)方案之間的任何差異均應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并取得批準(zhǔn)；2.2.2.2 上級(jí)單位對(duì)該變動(dòng)的執(zhí)行情況可隨時(shí)檢查、指導(dǎo)。2.2.3 事后備案2.2.3.1 在完成股權(quán)變動(dòng)后一周內(nèi)，應(yīng)將相關(guān)文件（如董事會(huì)決議、股東會(huì)決議、協(xié)議、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報(bào)法律部備案。2.2.4 法律部（不）定期檢查制度2.2.4.1 法律部能夠依照工作的需要定期、或不定期對(duì)公司股權(quán)狀況進(jìn)行檢查并提出相應(yīng)整改意見。附：股權(quán)治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)是否制訂股權(quán)治理制度；是否有專人負(fù)責(zé)股權(quán)治理事務(wù)；股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合法律法規(guī)的規(guī)定（如股東人數(shù)、出資比例等）；法人股東是否依法成立和依法存續(xù)；股東

15、的出資是否及時(shí)到位，股東是否抽逃出資或挪用拖欠公司資金；股東用作出資的相關(guān)財(cái)產(chǎn)或權(quán)利是否及時(shí)轉(zhuǎn)移給公司；是否存在掛名股東，工商登記的股權(quán)結(jié)構(gòu)是否和真實(shí)情況一致；是否存在股權(quán)被托管或抵押但公司尚不明白的情況；股權(quán)持有人和實(shí)際操縱人是否保持一致；是否及時(shí)、全面地執(zhí)行上級(jí)公司要求的股權(quán)變動(dòng)安排和整改意見；股權(quán)變動(dòng)方案是否事先取得的審核認(rèn)可。公司在執(zhí)行股權(quán)變動(dòng)的過程中發(fā)生的偏差是否及時(shí)向上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和法律部匯報(bào)并取得認(rèn)可；公司在完成股權(quán)變動(dòng)后一周內(nèi)，是否將相關(guān)文件（股東會(huì)決議、新章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等工商登記文件）報(bào)法律部備案；是否同意上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門和法律部檢查，是否積極配合檢查。內(nèi)部操縱實(shí)施指南法人

16、治理高管人員聘用治理制度1. 高管人員聘用治理制度包括以下方面:1.1 推舉權(quán)限1.2 任命1.3 免職1.4 合同內(nèi)容及格式2. 要緊操縱目標(biāo)（詳見評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）附1：公司高管人員聘用制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1、公司是否有專門針對(duì)高管人員的聘用制度，對(duì)高管人員是否有明確的界定。2、高管人員任職的推舉權(quán)限是否明確。是否能貫徹董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)由上級(jí)公司推舉的原則。其中，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理一肩挑的情況是否征得股東單位特不同意。財(cái)務(wù)總監(jiān)的任職是否符合財(cái)務(wù)委派制的要求。3、高管人員的任職資格和任命程序是否符合公司法的要求。4、是否有專門的聘書（針對(duì)董事（長(zhǎng)）、監(jiān)事（長(zhǎng)）或高管人員聘用合同（針對(duì)經(jīng)理層）。其合同內(nèi)容

17、是否合法。5、高管人員的薪酬和福利待遇是否符合公司政策并在聘用合同中得以約定。是否存在合同約定之外的薪酬和福利待遇。6、高管人員是否有明確的激勵(lì)機(jī)制。合同對(duì)此是否有約定。7、高管人員解聘提請(qǐng)權(quán)和決定權(quán)是否明確、是否符合總部要求和法律規(guī)定。8、是否明確規(guī)定：高管人員擔(dān)任其他公司董事、監(jiān)事職務(wù)不得超過幾（3-5）家；經(jīng)理層高管人員不得兼任其他公司經(jīng)理層職務(wù)；未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，不得在集團(tuán)外兼任職務(wù)。9、高管人員聘用合同是否具備競(jìng)業(yè)限制條款、保密條款、知識(shí)產(chǎn)權(quán)愛護(hù)條款、解聘條款等。 10、高管人員應(yīng)聘時(shí)是否對(duì)其簡(jiǎn)歷進(jìn)行嚴(yán)格審查，審查措施是否有效。11、公司是否出現(xiàn)過高管人員聘用糾紛。附2：公司高管人員聘

18、用制度（舉例）定義高管人員指：董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司秘書（或董事會(huì)秘書）、三總師。推舉權(quán)限由總部直管的下屬公司：董事長(zhǎng)、監(jiān)事長(zhǎng)、總經(jīng)理由總部主管業(yè)務(wù)部門提名，經(jīng)主管執(zhí)行總裁同意后以股東名義向下屬公司正式推舉。財(cái)務(wù)總監(jiān)由總部財(cái)務(wù)部門提名，經(jīng)主管執(zhí)行總裁同意后以股東名義向下屬公司正式推舉。不由總部直管的下屬公司：上述人員由其上級(jí)單位參照上述作法推舉。上述其他高管人員由董事會(huì)或總經(jīng)理推舉。上述人員應(yīng)符合法律法規(guī)和章程規(guī)定的任職條件。關(guān)于采納聘書聘任的高管人員，公司能夠給與適當(dāng)補(bǔ)償。高管人員擔(dān)任其他公司董事、監(jiān)事職務(wù)不得超過三家；未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，不得在集團(tuán)外兼任職

19、務(wù)，經(jīng)理層高管人員不得兼任其他公司經(jīng)理層職務(wù)。任職董事長(zhǎng)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長(zhǎng)由監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生；董事由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，監(jiān)事由股東會(huì)及職工大會(huì)分不選舉產(chǎn)生；公司秘書由董事會(huì)任命；公司向董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事、公司秘書簽發(fā)聘書確認(rèn)其任職。聘書由董事長(zhǎng)或其他董事代表公司簽發(fā)。聘書內(nèi)容及格式見附件?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會(huì)決議同意產(chǎn)生；公司與其簽訂高管人員聘用合同確認(rèn)其任職?？偨?jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)的聘用合同由董事長(zhǎng)代表公司簽訂，副總經(jīng)理及其他高管人員的聘用合同由總經(jīng)理代表公司簽訂。高管人員聘用合同的內(nèi)容及格式見附件。免職提請(qǐng)免職權(quán)1、推舉人有權(quán)提請(qǐng)免職；2、依法有權(quán)決定其任職的機(jī)構(gòu)有權(quán)提請(qǐng)其

20、免職。免職決定權(quán)1、董事長(zhǎng)由董事會(huì)決定免職，監(jiān)事長(zhǎng)由監(jiān)事會(huì)決定免職，董事、監(jiān)事由股東會(huì)決定免職；2、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、公司秘書由董事會(huì)決定免職。解聘高管人員被決定免職后，應(yīng)由公司書面通知其解除聘書或聘用合同后正式解聘。有權(quán)簽發(fā)其聘書或聘用合同者方有權(quán)簽發(fā)其解聘通知。五、聘書內(nèi)容與格式指南頒發(fā)對(duì)象：公司董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事長(zhǎng)、監(jiān)事、公司秘書（董事會(huì)秘書）頒發(fā)時(shí)刻：在頒發(fā)對(duì)象被任命時(shí)，具體為：董事長(zhǎng)在由董事會(huì)選舉產(chǎn)生時(shí)、監(jiān)事長(zhǎng)在由監(jiān)事會(huì)選舉產(chǎn)生時(shí)、董事在由股東會(huì)選舉產(chǎn)生時(shí)、監(jiān)事在由股東會(huì)及職工大會(huì)分不選舉產(chǎn)生時(shí)、公司秘書在由董事會(huì)任命時(shí)，由董事長(zhǎng)或其他董事代表公司簽發(fā)。差不多格式：要緊內(nèi)容

21、為兩頁。差不多內(nèi)容：第一頁載明如下內(nèi)容：茲聘請(qǐng) 先生（女士）擔(dān)任本公司 （職務(wù)），任期 年，自 年月 日至 年 月 日止。特頒此證！ 第二頁載明如下內(nèi)容： （如下內(nèi)容適用于董事長(zhǎng)聘書）董事長(zhǎng)作為公司的法定代表人，行使如下職權(quán)主持股東大會(huì)和召集、主持董事會(huì)會(huì)議；檢查董事會(huì)決議的實(shí)施情況；簽署公司股票、公司債券；公司依照需要，能夠由董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)在董事會(huì)閉會(huì)期間，行使董事會(huì)的部分職權(quán)。（如下內(nèi)容適用于董事聘書）董事通過董事會(huì)行使如下職權(quán)：（一）負(fù)責(zé)召集股東大會(huì)，并向股東大會(huì)報(bào)告工作；（二）執(zhí)行股東大會(huì)的決議；（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)打算和投資方案；（四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；（五）制

22、訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；（六）制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本的方案以及發(fā)行公司債券的方案；（七）擬訂公司合并、分立、解散的方案；（八）決定公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；（九）聘任或者解聘公司經(jīng)理，依照經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其酬勞事項(xiàng)；（十）制定公司的差不多治理制度。（如下內(nèi)容適用于監(jiān)事長(zhǎng)和監(jiān)事聘書）監(jiān)事通過監(jiān)事會(huì)行使如下職權(quán)：檢查公司的財(cái)務(wù)；對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；當(dāng)董事和經(jīng)理的行為損害公司的利益時(shí)，要求董事和經(jīng)理予以糾正；提議召開臨時(shí)股東大會(huì)；公司章程規(guī)定的其他職權(quán)。（如下內(nèi)容適用于公司秘書聘書）公司秘書行使如下職

23、責(zé)：公司設(shè)立文件的治理（如公司股東名冊(cè)、公司章程、出資證明書存根、出資人協(xié)議、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)文件等等），包括記錄、保存和更新；確保股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的通知、召開、議事程序、表決符合公司章程；列席并制作股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議；制備和治理公司記錄簿（要緊內(nèi)容：公司設(shè)立文件、股東名冊(cè)、公司歷屆股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議等等）；應(yīng)股東要求，向股東及其授權(quán)人匯報(bào)公司股權(quán)及章程變動(dòng)情況；負(fù)責(zé)公司工商登記、變更事宜。以上內(nèi)容和格式，僅供公司參考。附3：高管人員聘用合同（舉例）甲方:（公司）住宅：乙方：國(guó)籍：住宅：身份證號(hào)碼/護(hù)照號(hào)碼：甲方、乙方（以下簡(jiǎn)稱“雙方”）為確立勞動(dòng)關(guān)系、明確雙方

24、權(quán)利義務(wù)，依照中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，在平等自愿、協(xié)商一致的基礎(chǔ)上，訂立本合同：第1條 聘用職位及聘用期限甲方按照本合同的約定聘請(qǐng)乙方擔(dān)任甲方_（職務(wù)），要緊工作辦公地點(diǎn)在 。 乙方同意同意聘任并按照本合同規(guī)定的條款和條件履行義務(wù)。除非發(fā)生本合同規(guī)定的變更、解除和提早終止情形，本合同期限為_年，自_ 年_月_日開始至_年_月_日止，其中前_月為試用期。第2條 雙方陳述和保證甲方向乙方陳述并保證甲方是合法成立，有效存續(xù)，依法經(jīng)營(yíng)，并具備法定用人資格的法人單位。乙方向甲方陳述并保證其有權(quán)與甲方簽訂本合同，乙方未受其他聘用（勞動(dòng)）合同（包括任何調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系的文件，下同）的約

25、束，也不存在阻礙其履行本合同的任何其他文件或義務(wù)，乙方過去簽訂和履行的聘用（勞動(dòng)）合同可不能導(dǎo)致甲方承擔(dān)任何賠償或訴訟等責(zé)任；乙方軀體健康，老實(shí)守信；乙方保證遵守法律、法規(guī)，遵守甲方規(guī)章制度，遵守公認(rèn)職業(yè)道德，努力建立和維護(hù)甲方良好的公眾形象和聲譽(yù)。乙方保證在應(yīng)聘過程中所提交的全部材料和講明均是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，不存在欺詐、隱瞞、遺漏或信息誤導(dǎo)。第3條 乙方職責(zé)權(quán)限乙方的職責(zé)權(quán)限及工作程序和報(bào)告程序由甲方公司章程、內(nèi)部規(guī)章制度規(guī)定。公司章程和內(nèi)部規(guī)章制度未規(guī)定或規(guī)定不夠明確的，應(yīng)遵循老實(shí)信用、勤勉盡責(zé)的差不多原則和同行業(yè)良好商務(wù)慣例確定。乙方應(yīng)及時(shí)、全面、忠誠(chéng)地履行其應(yīng)盡職責(zé)，不得超越權(quán)限或

26、違反程序行事，也不得做有損甲方利益的事；否則，甲方有權(quán)追究乙方并要求其承擔(dān)法律責(zé)任。在甲方認(rèn)為必要時(shí)，乙方還需履行甲方另行托付的其他相關(guān)職責(zé)。乙方同意在本合同期限內(nèi)，未經(jīng)甲方同意，不得受聘于其他單位，同時(shí)以乙方的全部工作時(shí)刻、精力、職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和能力全心全意地為甲方工作，并為甲方爭(zhēng)取最大利益。第4條 勞動(dòng)酬勞乙方的勞動(dòng)酬勞分為薪酬和福利兩部分，薪酬包括固定工資和其他收益，福利包括法定社會(huì)保險(xiǎn)、法定住房公積金、培訓(xùn)、休假及其他，具體如下：4.1 薪酬4.1.1 固定工資雙方同意乙方固定工資為每年（幣種） 萬元（稅前工資），于甲方固定付薪日按月分期等額支付，乙方依法應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅按法律、法規(guī)的規(guī)定

27、由甲方代扣代繳。4.1.2 其他收益4.1.2.1獎(jiǎng)金甲方每年授予乙方的獎(jiǎng)金按 ，最高額為（幣種） 萬元。具體方法見 規(guī)定 。4.1.2.2參股、期權(quán)或其他激勵(lì)方式（如有）：4.2 福利4.2.1 法定福利甲方按法律、法規(guī)規(guī)定為乙方繳納社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和法律、法規(guī)規(guī)定的其他社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目）和住房公積金，并遵守國(guó)家所有有關(guān)的強(qiáng)制性規(guī)定。4.2.2 培訓(xùn)甲方鼓舞乙方在職學(xué)習(xí)、參加專項(xiàng)培訓(xùn)以提高經(jīng)營(yíng)治理綜合能力，每年培訓(xùn)費(fèi)用不超過（幣種）_萬元，具體培訓(xùn)項(xiàng)目、時(shí)刻、費(fèi)用支出應(yīng)事先獲得甲方書面同意。關(guān)于重大培訓(xùn)，甲乙雙方應(yīng)當(dāng)另行簽訂協(xié)議。4.2.3 休假乙方每年可享受帶薪休假 天，具體安排依照

28、甲方休假制度執(zhí)行。4.2.4 其他4.2.4.1甲方同意報(bào)銷乙方代表甲方履行職務(wù)期間發(fā)生的所有合理、必要并符合甲方治理制度的支出，同時(shí)乙方應(yīng)提供該支出的詳細(xì)清單、發(fā)票（收據(jù)）等符合稅法規(guī)定的財(cái)務(wù)憑證。4.2.4.2住房（如有）：4.2.4.3用車（如有）：第5條 保密和知識(shí)產(chǎn)權(quán)5.1 本條所規(guī)定的秘密信息，是指甲方及其關(guān)聯(lián)公司未曾公開的商業(yè)秘密、技術(shù)信息和財(cái)務(wù)信息等，包括但不限于商業(yè)打算、合同、設(shè)計(jì)、程序、產(chǎn)品配方、制作工藝、制作方法、治理訣竅、客戶名單、貨源情報(bào)、產(chǎn)銷策略、招投標(biāo)中的標(biāo)底及標(biāo)書內(nèi)容。5.2 乙方在本勞動(dòng)合同關(guān)系存續(xù)期間，或變更后新合同關(guān)系存續(xù)期間，應(yīng)對(duì)其所獲得的上述秘密信息一

29、律承擔(dān)保密義務(wù)，非為公司利益，不得對(duì)外披露、使用或者同意他人使用其所掌握的秘密信息。乙方在與甲方勞動(dòng)關(guān)系解除后，仍應(yīng)對(duì)上述秘密信息承擔(dān)保密義務(wù)。甲乙雙方勞動(dòng)關(guān)系結(jié)束后，乙方的此項(xiàng)保密義務(wù)一般情況下5年內(nèi)接著有效，但若該秘密在5年后仍具有商業(yè)價(jià)值則乙方仍應(yīng)接著承擔(dān)保密義務(wù)。雙方另有保密約定時(shí)，按約定執(zhí)行。5.3 乙方違反上述約定，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，如造成甲方損失的，還應(yīng)賠償甲方的損失，包括但不限于甲方的直接損失、可得利益等間接損失及調(diào)查、訴訟、律師費(fèi)用。5.4 甲方排他地享有乙方在履行職務(wù)工作過程中制造的任何工作成果的知識(shí)產(chǎn)權(quán)。工作成果包括但不限于發(fā)明制造、技術(shù)改進(jìn)、工具模型、專有技術(shù)、專有設(shè)計(jì)、

30、專利、治理模式、商業(yè)模式、治理方法等，甲方可按照甲方制度和法律規(guī)定給予乙方相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)或酬勞。5.5 本部分約定的效力，獨(dú)立于本合同其他部分所規(guī)定的勞動(dòng)合同關(guān)系的效力。本部分約定不因其他部分被宣布無效而因此無效。第6條 競(jìng)業(yè)限制6.1 未經(jīng)甲方書面同意，乙方在履行本合同期間不得直接或間接為自己或他人從事與甲方相競(jìng)爭(zhēng)的商務(wù)活動(dòng)。6.2 在本合同終止或解除后3年內(nèi)，乙方不得自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)與甲方有競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。6.3 當(dāng)乙方違反上述約定時(shí)，甲方有權(quán)采取法律行動(dòng)阻止其違約（侵權(quán)）行為。除非法律、法規(guī)另有強(qiáng)制性規(guī)定，乙方應(yīng)將乙方違約所得，全部補(bǔ)償甲方；甲方已支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)全額返還甲方；甲方還有權(quán)要求

31、乙方賠償由此造成的一切直接和間接損失并要求乙方另行支付違約金（相當(dāng)于乙方從甲方獲得的最后3個(gè)月工資總額）。6.4 甲方應(yīng)依據(jù)本部分的規(guī)定，在本合同解除或終止后向乙方另行支付因乙方承擔(dān)本部分規(guī)定的競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)。上述補(bǔ)償費(fèi)為每月（幣種）_元（不超過乙方最后一年月均固定工資的80），按月支付。甲方有權(quán)隨時(shí)免除乙方競(jìng)業(yè)限制的義務(wù)，并停止支付相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)。第7條 勞動(dòng)愛護(hù)、勞動(dòng)條件、勞動(dòng)時(shí)刻、勞動(dòng)紀(jì)律7.1 甲方應(yīng)按國(guó)家規(guī)定和商務(wù)慣例為乙方提供與其職位相適應(yīng)的工作條件和工作環(huán)境。7.2 乙方應(yīng)按國(guó)家規(guī)定和商務(wù)慣例所需要的工作時(shí)刻，恪盡職守，盡力完成本職工作。乙方享有法律、法規(guī)規(guī)定的法定休

32、假及本合同約定的帶薪休假。乙方在休假前應(yīng)事先與甲方取得一致，以便甲方對(duì)乙方休假期間的工作進(jìn)行適當(dāng)安排。7.3 乙方應(yīng)自覺遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和社會(huì)公德、職業(yè)道德，自覺維護(hù)甲方的聲譽(yù)和利益。合同期間，乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守甲方制定和修改的各項(xiàng)規(guī)章制度、工作程序、勞動(dòng)紀(jì)律。第8條 考核、激勵(lì)雙方同意，甲、乙雙方每年年初（或訂立本合同時(shí)）簽訂年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，年終按甲方流程進(jìn)行業(yè)績(jī)考核評(píng)估，并依照考核評(píng)估結(jié)果按甲方制度決定當(dāng)年的激勵(lì)措施、并可對(duì)乙方下一年度的薪酬和福利進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。本合同未約定的，按甲方考核激勵(lì)制度執(zhí)行。第9條 合同變更、解除、終止、續(xù)訂9.1 變更發(fā)生下列情況之一時(shí)，同意變更本合同，但應(yīng)經(jīng)雙方

33、協(xié)商同意：1）因外部環(huán)境變化或甲方戰(zhàn)略打算改變；2）日后因乙方能力變化（包括成長(zhǎng)和下降），甲方可視其業(yè)務(wù)需要，按甲方內(nèi)部治理程序與乙方協(xié)商調(diào)整新的工作崗位，屆時(shí)甲方普遍適用于新崗位的薪酬和福利待遇，在雙方無另行特不約定的情況下自動(dòng)取代雙方本合同項(xiàng)下有關(guān)約定而適用于乙方。3）雙方同意的其他情況。9.2 解除9.2.1 本合同除期滿或續(xù)定外，任何一方經(jīng)提早3個(gè)月書面通知，均可無須講明任何緣故而終止本合同和聘用關(guān)系。甲方能夠自行決定以向乙方支付上述通知期的工資及福利待遇而代替提早通知。9.2.2 發(fā)生下列情況之一，甲方有權(quán)立即無條件解除本合同：1）乙方不能勝任本合同約定的工作，對(duì)甲方利益造成重大損害

34、的；2）乙方嚴(yán)峻違反甲方勞動(dòng)紀(jì)律或治理規(guī)定； 3）乙方違反本合同項(xiàng)下的保密義務(wù)、泄漏甲方秘密信息；4）乙方疏忽大意或嚴(yán)峻失職、營(yíng)私舞弊給甲方利益造成重大損害；5）乙方違反本合同規(guī)定的競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的；6）乙方被追究刑事責(zé)任或被勞動(dòng)教養(yǎng)的；7）乙方被查實(shí)其于本合同第二條的陳述與保證有虛假內(nèi)容的；8）在試用期內(nèi)被認(rèn)為不符合錄用條件的。9.2.3 有下列情形之一的，甲方能夠解除本合同，但應(yīng)提早三十日以書面形式通知乙方：1）乙方患病或非因工負(fù)傷，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事甲方另行安排的其它工作的；2）乙方不能勝任本職工作，通過培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位后，仍不能勝任工作的；3）本合同訂立時(shí)所依據(jù)的客

35、觀情況發(fā)生重大變化，致使本合同無法履行，經(jīng)當(dāng)事人協(xié)商不能就變更本合同達(dá)成協(xié)議的；9.2.4 如遇甲方發(fā)生經(jīng)濟(jì)性裁員，則按照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。9.2.5 乙方有下列情形之一的，甲方不得依據(jù)本合同上述規(guī)定解除或終止本合同，但經(jīng)雙方協(xié)商一致同意解除或終止的除外：1）乙方因病或負(fù)傷在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；2）乙方因公負(fù)傷或患職業(yè)病并經(jīng)甲方指定的醫(yī)院鑒定喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的；3）乙方(如為女性)在孕期、產(chǎn)期、哺乳期內(nèi)的。9.2.6 凡有下列情形之一的，乙方能夠隨時(shí)通知甲方解除本合同：1）在試用期內(nèi)的；2）甲方違反本合同規(guī)定，不支付乙方勞動(dòng)酬勞或提供勞動(dòng)條件的；3）甲方以暴力、威脅或者非法限制人身自由

36、的手段強(qiáng)迫乙方勞動(dòng)的。9.3 終止9.3.1 有下列情形之一的，本合同終止：1）勞動(dòng)合同期滿的；2）甲方破產(chǎn)、解散或者被撤消的；3）乙方退休、退職、死亡的。9.3.2 假如乙方因軀體健康緣故超過3個(gè)月不能正常履行其職責(zé)。甲方應(yīng)基于甲方指定醫(yī)院體檢意見確認(rèn)乙方是否長(zhǎng)時(shí)刻不適宜工作。如是，則甲方能夠經(jīng)提早15天書面通知乙方而終止合同。甲方能夠視情況給予乙方適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償。9.3.3 假如乙方死亡，甲方能夠視情況給予乙方繼承人適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)補(bǔ)償。已到期應(yīng)支付給乙方的任何待遇應(yīng)支付給其繼承人。9.4 本合同解除或終止時(shí)物品和資料交還義務(wù)9.4.1 合同不管任何緣故而解除或終止時(shí)，乙方應(yīng)于10日內(nèi)全部交還由

37、其使用或操縱的所有屬于甲方的資產(chǎn)、物品及文件資料，包括但不限于住房、汽車、重要設(shè)備、機(jī)器、信用卡、客戶名冊(cè)、書籍資料、電子文檔數(shù)據(jù)資料、音像資料、圖片等及其副本和復(fù)印件等全部資產(chǎn)。經(jīng)甲方確認(rèn)無法交還或無須交還的，由雙方共同銷毀。9.4.2 乙方應(yīng)依照甲方要求做出書面聲明，承諾上述第1款所列的資產(chǎn)、物品及文件資料已全部交還甲方，同時(shí)未有任何隱瞞或留有任何文件的復(fù)制件。9.4.3 本合同解除或者終止的，乙方應(yīng)按照甲方的有關(guān)規(guī)定辦理離職手續(xù)，并須通過甲方審計(jì)或?qū)彶楹蟛拍茈x職。9.4.4 若乙方未經(jīng)甲方審計(jì)或?qū)彶樯米噪x職的，乙方應(yīng)賠償由此給甲方造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，甲方同時(shí)保留追究乙方違約責(zé)任的權(quán)利。9

38、.5 續(xù)訂希望續(xù)訂本合同的一方應(yīng)于本合同期滿前3個(gè)月以書面形式通知對(duì)方續(xù)訂合同，另一方應(yīng)于收到通知后1周內(nèi)書面答復(fù)，經(jīng)雙方同意，即續(xù)訂本合同，逾期不予答復(fù)，視為拒絕。第10條 違約責(zé)任任何一方如違反或不履行本合同項(xiàng)下的義務(wù)，應(yīng)賠償對(duì)方因此遭受的損失、承擔(dān)違約（侵權(quán)）責(zé)任。乙方保證，如因乙方關(guān)于本合同第二條的陳述和保證不實(shí)或其他乙方未講明的緣故而使得甲方受到損失或受到第三人起訴或索賠，乙方將全額賠償甲方損失，并協(xié)助澄清事實(shí)以挽回甲方公眾形象損失。第11條 爭(zhēng)議處理若發(fā)生與本合同有關(guān)的任何爭(zhēng)議，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成，任何一方均可將勞動(dòng)爭(zhēng)議提交勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)裁決。仲裁費(fèi)用由敗訴方承擔(dān)。在

39、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁期間，甲方能夠暫停乙方職務(wù)并指定人員臨時(shí)代理其職務(wù)。對(duì)仲裁結(jié)果不服的，能夠依法起訴。第12條 管轄法律本合同適用的準(zhǔn)據(jù)法為中國(guó)法律。第13條 其他13.1 完整合同本合同構(gòu)成雙方就本合同主題事宜達(dá)成的完整協(xié)議，本合同取代雙方間過去就本主題達(dá)成的（如有）一切合同、協(xié)議和意向。甲方內(nèi)部規(guī)章制度也是本合同的有效組成部分，與本合同具有同等法律效力，乙方有義務(wù)了解并嚴(yán)格遵守。13.2 生效本合同于雙方簽字并加蓋甲方公章之日起生效。本合同正本一式二份，甲乙雙方各執(zhí)一份；本合同如有未盡事宜，須經(jīng)雙方協(xié)商，作出書面補(bǔ)充規(guī)定。補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力。甲方（公章）：授權(quán)代表（簽字）： 乙方（簽字

40、）： 乙方身份證/護(hù)照號(hào)碼：_簽訂日期： 年 月 日簽訂地點(diǎn)：（甲方所在地）內(nèi)部操縱實(shí)施指南組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分1、組織機(jī)構(gòu)與權(quán)責(zé)劃分治理包括以下方面：組織及崗位定義組織與崗位變更程序權(quán)責(zé)劃分要緊操縱目標(biāo)2.1、組織及崗位定義2.1.1 組織和崗位設(shè)置適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀及進(jìn)展需要2.1.2 各組織及崗位的職能以書面形式明確，相互關(guān)聯(lián)，不沖突舉例：部門職能講明書、崗位講明書。2.1.3 有清晰的報(bào)告制度或流程，明確各組織及崗位的報(bào)告線與時(shí)限2.1.4 不相容職責(zé)分離2.2、組織與崗位變更程序2.2.1 組織與崗位的變更滿足企業(yè)現(xiàn)狀及進(jìn)展需要舉例：部門編制下一年度人力預(yù)算，人力資源部審核，董事會(huì)或治理層批

41、準(zhǔn)。2.2.2 組織與崗位的變更符合治理層意志舉例：按照權(quán)限由適當(dāng)治理層審批。2.3、權(quán)責(zé)劃分2.3.1 對(duì)治理層授權(quán)應(yīng)符合公司利益，幸免權(quán)力過于集中或責(zé)權(quán)不對(duì)等舉例：在公司（包括控股子公司）章程中明確或制定書面的審批權(quán)限制度，明確規(guī)定股東會(huì)、董事會(huì)、各級(jí)不治理人員的不同權(quán)限；有日常監(jiān)督程序，嚴(yán)格防范各級(jí)不治理人員的越權(quán)行為（關(guān)注越權(quán)的頻次、是否造成重大后果等）。2.3.2 權(quán)責(zé)劃分與組織、崗位相適應(yīng)舉例：公司高級(jí)治理層的各種權(quán)限應(yīng)由董事會(huì)授予；各級(jí)治理人員與分子公司治理人員的各種權(quán)限應(yīng)由上級(jí)在其權(quán)限范圍內(nèi)授權(quán)；各級(jí)治理人員的各種權(quán)限應(yīng)有書面授權(quán)文件；權(quán)限的變更需向上級(jí)提出書面申請(qǐng)，批準(zhǔn)后生效

42、；被授權(quán)的各級(jí)治理人員應(yīng)預(yù)留印鑒。內(nèi)部操縱實(shí)施指南內(nèi)操縱度治理1、內(nèi)操縱度治理包括以下方面：1.1、內(nèi)操縱度體系1.2、內(nèi)操縱度的治理授權(quán)1.3、內(nèi)操縱度的新增、修訂、終止使用1.4、內(nèi)操縱度的執(zhí)行檢查要緊操縱目標(biāo)2.1、內(nèi)操縱度體系2.1.1 內(nèi)操縱度體系設(shè)計(jì)能全面、系統(tǒng)、適當(dāng)?shù)夭倏v企業(yè)要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)舉例：制度框架及目錄的系統(tǒng)性。2.1.2 公司的內(nèi)操縱度不違反法律法規(guī)的規(guī)定舉例：所有制度經(jīng)法律顧問批閱，以確保其合規(guī)性。2.1.3 內(nèi)操縱度的表現(xiàn)形式容易被職員理解舉例：制度由文字、流程圖、操縱表單共同組成2.2、內(nèi)操縱度的治理授權(quán)2.2.1 授權(quán)適當(dāng)?shù)穆毮懿块T負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)操縱度的治理2.2.2

43、給予適當(dāng)?shù)氖跈?quán)能夠確保其完成內(nèi)操縱度的綜合治理舉例：內(nèi)操縱度的綜合治理包括：制度的統(tǒng)籌權(quán)、修訂操縱權(quán)、公布權(quán)實(shí)施的監(jiān)督檢查權(quán)、文件操縱等。2.3、內(nèi)操縱度的新增、修訂、終止使用2.3.1 保證內(nèi)操縱度能適應(yīng)經(jīng)營(yíng)治理變化及時(shí)新增、修訂和終止使用舉例：依照實(shí)際情況，可對(duì)內(nèi)操縱度隨時(shí)進(jìn)行修訂。然而須經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟绦蚝蠊紝?shí)施；公司每年對(duì)內(nèi)操縱度進(jìn)行一次修訂更新。2.3.2 內(nèi)操縱度的新增、修訂、終止使用符合治理層意志舉例：內(nèi)操縱度須經(jīng)適當(dāng)?shù)闹卫韺訉徟笊?；分子公司的治理制度或操作手?cè)不能違反總部的制度規(guī)定。2.3.3 所有新增、修訂、終止使用內(nèi)操縱度應(yīng)及時(shí)被相關(guān)人員獲知、理解舉例：制定的制度政策應(yīng)

44、及時(shí)下發(fā)，或通過公司網(wǎng)站讓所有職員可及時(shí)知悉；關(guān)于重要制度和操作手冊(cè)，應(yīng)組織有關(guān)職員培訓(xùn)。2.4、內(nèi)操縱度的執(zhí)行檢查2.4.1 確保內(nèi)操縱度被落實(shí)執(zhí)行，達(dá)到預(yù)定效果舉例：獨(dú)立職能部門對(duì)內(nèi)操縱度的執(zhí)行進(jìn)行檢查，形成書面報(bào)告，由最高治理層批閱；制度執(zhí)行的檢查結(jié)果與業(yè)績(jī)考核相聯(lián)系。內(nèi)部操縱實(shí)施指南內(nèi)部審計(jì)治理內(nèi)部審計(jì)操縱包括以下方面：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的授權(quán)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序?qū)徲?jì)質(zhì)量操縱內(nèi)部審計(jì)工作底稿要緊操縱目標(biāo)2.1、 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的授權(quán)2.1.1 內(nèi)部審計(jì)的地位具備獨(dú)立性舉例：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)由高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層（董事會(huì)或總經(jīng)理）直接領(lǐng)導(dǎo)。2.1.2 企業(yè)全部?jī)?nèi)部操縱活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)均能得到有效監(jiān)督舉例：規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

45、可涉及企業(yè)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括總部各職能部門、要緊業(yè)務(wù)活動(dòng)、分子公司等；授權(quán)內(nèi)部審計(jì)人員接觸與開展審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員和資產(chǎn)；在子公司章程中明確總部的內(nèi)部審計(jì)權(quán)力。2.1.3 限制內(nèi)部操縱代替治理舉例：明確內(nèi)部審計(jì)部門和人員不具有日常決策、治理和處罰的權(quán)力。2.1.4 確保內(nèi)部審計(jì)人員確實(shí)、適當(dāng)履行職責(zé)舉例：對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德（包括客觀性、專業(yè)水平和應(yīng)有的職業(yè)慎重性、接著職業(yè)進(jìn)展等）進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定。2.2、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序2.2.1 合理選擇審計(jì)對(duì)象舉例：內(nèi)審部門通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法選擇審計(jì)對(duì)象，制定年度審計(jì)打算；預(yù)留時(shí)刻完成高級(jí)治理層指定的審計(jì)項(xiàng)目。2.2.2 審計(jì)工作有打算的進(jìn)行舉例：內(nèi)

46、部審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)方案，由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.2.3 審計(jì)工作得到被審計(jì)單位支持舉例：除專門目的的審計(jì)外，審計(jì)部門應(yīng)事先通知被審計(jì)單位，并得到其適當(dāng)治理人員的確認(rèn)；到達(dá)被審計(jì)單位的第一天，就審計(jì)目的、范圍、打算及需要的配合與被審計(jì)單位治理層溝通并達(dá)成一致意見；內(nèi)部審計(jì)形成的審計(jì)發(fā)覺與建議，應(yīng)與被審計(jì)單位適當(dāng)?shù)闹卫韺有纬晒沧R(shí)或得到必要的反饋意見。2.2.4 確保審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性與保密性舉例：內(nèi)部審計(jì)工作完成應(yīng)形成書面報(bào)告；簡(jiǎn)單清晰的報(bào)告格式；應(yīng)編制工作底稿支持審計(jì)報(bào)告結(jié)論；通過適當(dāng)?shù)馁|(zhì)量審核程序；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批閱后予以簽發(fā)；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的發(fā)送方式和對(duì)象應(yīng)被嚴(yán)格限定。

47、2.2.5 審計(jì)報(bào)告得到落實(shí)舉例：被審計(jì)單位應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提出反饋意見，明確整改打算；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及整改打算應(yīng)提交最高治理層批閱批示；內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，提交書面審計(jì)報(bào)告。2.3、審計(jì)質(zhì)量操縱2.3.1 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量得到有效操縱舉例：設(shè)定內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量檢查對(duì)比表；建立同級(jí)批閱制；建立內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目后期質(zhì)控評(píng)價(jià)制度：審計(jì)部負(fù)責(zé)人定期指定審計(jì)人員，依據(jù)國(guó)際內(nèi)審標(biāo)準(zhǔn)對(duì)已完成的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)控評(píng)價(jià)；內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)通過有關(guān)程序，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的總體有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)，這種程序應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)；外部評(píng)價(jià)至少每5年開展一次，由企業(yè)外部獨(dú)立的檢查機(jī)構(gòu)或人員執(zhí)行，并應(yīng)將評(píng)價(jià)結(jié)果向企業(yè)董事會(huì)和總經(jīng)理

48、報(bào)告。2.4、審計(jì)工作底稿2.3.1 內(nèi)部審計(jì)工作底稿應(yīng)充分、相關(guān)、規(guī)范、整潔、完整舉例：內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編制方法；內(nèi)部審計(jì)工作底稿的編號(hào)；內(nèi)部審計(jì)底稿的批閱。內(nèi)部操縱實(shí)施指南績(jī)效考核治理績(jī)效考核治理包括以下方面：績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效考核程序績(jī)效考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲要緊操縱目標(biāo)2.1、績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)2.1.1 績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)符合企業(yè)情況及治理層意志舉例：績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算掛鉤；考核指標(biāo)層層分解到各部門和人員；按不同崗位設(shè)計(jì)合適的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，并得到治理層批準(zhǔn)確認(rèn)；量化績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。2.2、績(jī)效考核程序2.2.1 考核的透明化舉例：績(jī)效考評(píng)流程、方法、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)事先被職員所認(rèn)知；考評(píng)結(jié)果被職員獲知及認(rèn)可。

49、考核客觀公正舉例：考核過程應(yīng)保持信息溝通，主管、人力資源部、職員應(yīng)對(duì)評(píng)價(jià)過程及結(jié)果知情并提出意見。2.3、績(jī)效考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲2.3.1 激勵(lì)（懲處）的合理性舉例：設(shè)定績(jī)效考核與激勵(lì)（懲處）的明確掛鉤方式；職員獎(jiǎng)勵(lì)、懲處、晉升、調(diào)派、續(xù)約、解除或中止合同均應(yīng)依據(jù)績(jī)效考評(píng)記錄；激勵(lì)措施注意長(zhǎng)期與短期的結(jié)合。內(nèi)部操縱實(shí)施指南投資治理投資治理操縱包括以下方面：投資分析投資與整合監(jiān)控與評(píng)價(jià)要緊操縱目標(biāo)2.1、投資分析2.1.1 投資機(jī)會(huì)符合企業(yè)要求舉例：依照企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和行研結(jié)果查找投資機(jī)會(huì)；企業(yè)設(shè)定投資標(biāo)準(zhǔn)（內(nèi)部收益率、ROI等），符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)方能立項(xiàng)。2.1.2 準(zhǔn)確客觀地分析投資機(jī)會(huì)舉例：業(yè)務(wù)

50、、法律、財(cái)務(wù)等獨(dú)立對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告；各模塊盡職調(diào)查的質(zhì)量操縱規(guī)范。2.2、投資與整合2.2.1 投資與整合行為符合治理層意志舉例：投資之前設(shè)計(jì)整合方案；企業(yè)適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)層審批投資及整合方案，落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任人；按已審批的投資與整合方案執(zhí)行，適當(dāng)部門監(jiān)督投資及整合過程的符合性。2.3、監(jiān)控與評(píng)價(jià)2.3.1 確保投資行為正確履行及達(dá)成投資目標(biāo)舉例：投資完成及項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)一定時(shí)期內(nèi)，由獨(dú)立的評(píng)價(jià)部門評(píng)價(jià)投資的執(zhí)行及效果，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)形成書面報(bào)告，由企業(yè)最高治理層批閱；投資評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)責(zé)任人的業(yè)績(jī)考核相聯(lián)系；投資項(xiàng)目形成，應(yīng)在戰(zhàn)略、運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)等各方面（詳見對(duì)子公司的治理）進(jìn)行治理、監(jiān)控，促使其達(dá)

51、成投資預(yù)測(cè)成果。內(nèi)部操縱實(shí)施指南子公司治理母公司應(yīng)通過權(quán)責(zé)劃分、報(bào)告、監(jiān)督、檢查等方式對(duì)其子公司進(jìn)行必要的治理。子公司治理操縱應(yīng)包括但不限于以下方面：1、權(quán)責(zé)劃分操縱目標(biāo)：明確母公司董事會(huì)、母公司經(jīng)營(yíng)層、子公司董事會(huì)、子公司經(jīng)營(yíng)層各自的權(quán)限，并在公司章程、權(quán)責(zé)劃分制度或各相關(guān)制度（如投資、集團(tuán)采購(gòu)招標(biāo)、資金治理）中明示。2、人事治理操縱目標(biāo)：實(shí)施高管人員委派、其他關(guān)鍵人員委派、以及績(jī)效考核等，在人力資源治理制度或投資治理制度中予以明確。3、投資治理（含并購(gòu)項(xiàng)目、新建、技改投資等）操縱目標(biāo)：應(yīng)在投資治理制度中明確：對(duì)子公司的資本運(yùn)作和項(xiàng)目投資按“權(quán)責(zé)劃分”規(guī)定進(jìn)行審批，并對(duì)子公司的投資項(xiàng)目進(jìn)行后

52、續(xù)評(píng)價(jià)等。4、資金治理操縱目標(biāo)：關(guān)于貸款、擔(dān)保、大額資金支出等實(shí)現(xiàn)操縱，在資金治理制度中明確子公司的貸款、擔(dān)保、資金支出等應(yīng)按“權(quán)責(zé)劃分”規(guī)定進(jìn)行審批。預(yù)算治理和經(jīng)營(yíng)分析制度內(nèi)部審計(jì)操縱目標(biāo)：母公司應(yīng)通過適當(dāng)方式授權(quán)確立對(duì)子公司的內(nèi)部審計(jì)權(quán)，并建立配套的內(nèi)部審計(jì)制度。授權(quán)可反映在子公司公司章程和母公司內(nèi)部審計(jì)制度中。內(nèi)部操縱實(shí)施指南預(yù)算治理預(yù)算治理操縱包括以下方面：預(yù)算的組織預(yù)算的編制和修訂預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算的考核要緊操縱目標(biāo)（舉例詳見評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）2.1、預(yù)算的組織2.1.1 適當(dāng)?shù)慕M織及權(quán)力舉例：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)（董事會(huì)）、預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（預(yù)算治理委員會(huì)）、預(yù)算日常治理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）、各自職責(zé)和工作流程

53、等。2.2、預(yù)算的編制和修訂2.2.1 全面預(yù)算治理，包含所有業(yè)務(wù)活動(dòng)2.2.2 預(yù)算編制和修訂有明確的流程和依據(jù)2.2.3 預(yù)算得到權(quán)力機(jī)構(gòu)及治理層的認(rèn)可2.3、預(yù)算的執(zhí)行2.3.1 預(yù)算執(zhí)行過程被有效操縱舉例：超預(yù)算的特不審批規(guī)定、財(cái)務(wù)監(jiān)督。2.3.2 對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析舉例：預(yù)算偏差分析與治理制度、預(yù)警制度。2.4、預(yù)算的考核（參見績(jī)效考核與激勵(lì)）附：預(yù)算治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算的組織有沒有設(shè)立預(yù)算治理委員會(huì)或相應(yīng)的預(yù)算治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（小公司）；有沒有明確預(yù)算日常治理機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)部）；預(yù)算治理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及日常治理機(jī)構(gòu)職權(quán)有沒有明確的合理劃分；預(yù)算治理機(jī)構(gòu)有沒有明確的工作流程的機(jī)制；有沒有明

54、確按企業(yè)實(shí)際劃分預(yù)算執(zhí)行單位和責(zé)任單位。預(yù)算的編制和修訂預(yù)算體系應(yīng)全面，包含所有的業(yè)務(wù)活動(dòng)；預(yù)算編制應(yīng)有明確的編制依據(jù)（戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）；應(yīng)有明確的預(yù)算編制方針；應(yīng)有明確的預(yù)算編制職責(zé)分工；應(yīng)有嚴(yán)格的預(yù)算編制時(shí)刻安排；應(yīng)有明確的預(yù)算編制工作流程；應(yīng)有明確的審核審批的流程應(yīng)確定預(yù)算修訂的前提；應(yīng)有明確的預(yù)算修訂工作流程；應(yīng)有明確的預(yù)算修訂審核審批程序。預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)是否分層分降落實(shí)到部門及個(gè)人；指標(biāo)操縱應(yīng)由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)進(jìn)行；預(yù)算外應(yīng)由總經(jīng)理在一定比例范圍內(nèi)操縱，對(duì)超越總經(jīng)理操縱范圍的應(yīng)由董事會(huì)操縱；財(cái)務(wù)部應(yīng)明確預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的職能；預(yù)算執(zhí)行差異分析應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行，并有書面報(bào)

55、告和反饋工作流程；對(duì)預(yù)算分析應(yīng)建立定期的會(huì)議制度，相關(guān)部門參加，對(duì)預(yù)算執(zhí)行及差異進(jìn)行匯報(bào)分析，并達(dá)到部門間的溝通，明確差異責(zé)任；預(yù)算的考核企業(yè)績(jī)效考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算指標(biāo)直接掛鉤；預(yù)算考核應(yīng)有明確的考核原則，體現(xiàn)責(zé)權(quán)一致；考核方法要簡(jiǎn)便可行；獎(jiǎng)懲措施是否明確量化。內(nèi)部操縱實(shí)施指南資金治理資金治理操縱包括以下方面：資金預(yù)算日常資金治理融資治理股票債券的短期投資（如適用）電子銀行支付的操縱（如適用）要緊操縱目標(biāo)（舉例詳見評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)）2.1、資金預(yù)算2.1.1 運(yùn)用打算、執(zhí)行、監(jiān)控、分析等手段，對(duì)資金進(jìn)行全面治理；2.1.2 合理地分析和使用資金，使資金的結(jié)構(gòu)和成本最優(yōu)化。2.2、日常資金治理2.2.1

56、制定財(cái)務(wù)工作中的崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)的相關(guān)政策，不相容職責(zé)應(yīng)分離； 2.2.2 收支兩條線的治理模式；2.2.3 現(xiàn)金收付、保管及存入銀行等活動(dòng)符合相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定；2.2.4 保證庫(kù)存現(xiàn)金記錄及銀行存款余額記錄的準(zhǔn)確；2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.3.8 票據(jù)政策和票據(jù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；2.3.9 2.3、融資治理2.3.1 融資活動(dòng)經(jīng)適當(dāng)治理層授權(quán)，并符合企業(yè)最大利益；2.3.22.3.3 2.4、短期投資治理2.4.1 投資額度的確定符合各級(jí)權(quán)限的規(guī)定以及公司實(shí)際狀況；2.4.2 2.4.3 2.5、電子銀行支付操縱2.5.1 電子支付的安全性問題。附：資金

57、治理制度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)1、資金預(yù)算各部門是否按年度經(jīng)營(yíng)打算分期編制資金預(yù)算，每月月末是否逐月可能后三個(gè)月的資金收支預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部是否每月中旬編妥上月實(shí)際與預(yù)算來源運(yùn)用比較表、月末編妥后三個(gè)月資金預(yù)算并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)部對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行中的重大偏差（超可能10%）是否作出分析，并對(duì)后期預(yù)算相應(yīng)調(diào)整并上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；公司領(lǐng)導(dǎo)審批資金預(yù)算后，是否以書面形式傳達(dá)各部門；收入預(yù)算1.5.1、銷售、勞務(wù)收入是否按營(yíng)業(yè)部門的預(yù)算編制；1.5.2、其它收入是否按相關(guān)部門的預(yù)算編制（金額較大的收入是否加以講明）支出預(yù)算1.6.1、資本支出是否按購(gòu)建部門的付款打算編制；1.6.2、材料支出是否按采購(gòu)部門的采購(gòu)打

58、算編制；1.6.3、費(fèi)用支出是否參照前期和相關(guān)部門的打算編制；1.7、 資金調(diào)度1.7.1、財(cái)務(wù)部是否及時(shí)按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編報(bào)表呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考；1.7.2、資金籌措方案是否考慮資金的成本，閑置資金是否合理利用。2、資金的日常治理2.1、現(xiàn)金治理2.1.1、是否明確崗位分工，不相容職責(zé)的分離；2.1.2、是否做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符、不定期抽查盤點(diǎn)；2.1.3、是否在國(guó)家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超庫(kù)存限額部分及時(shí)送存銀行；2.1.4、大額現(xiàn)金存取是否同時(shí)有兩個(gè)人前往辦理；2.1.5、是否有坐支現(xiàn)金的情況；2.1.6、是否有嚴(yán)格的現(xiàn)金收付審批手續(xù)；

59、2.1.7、是否安全地保管現(xiàn)金和相關(guān)的財(cái)務(wù)記錄；2.1.8、確保備用金的安全和記錄準(zhǔn)確2.1.8.1、是否有規(guī)定的借款程序； 2.1.8.2、是否在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)報(bào)銷、補(bǔ)足；2.1.8.3、是否對(duì)備用金進(jìn)行抽查、監(jiān)督。2.2、銀行存款治理2.2.1、銀行帳戶是否按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，是否有供外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)的情況；2.2.2、銀行帳戶印鑒是否分開治理，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)是否托付他人代管；2.2.3、銀行存款余額是否和銀行及時(shí)核對(duì)，并編制銀行調(diào)節(jié)表；2.2.4、銀行支票的治理2.2.4.1、銀行支票和印鑒是否分開保管，支票的領(lǐng)用是否有詳細(xì)記錄和經(jīng)辦人簽字；2.2.4.2、簽發(fā)銀行支

60、票是否有經(jīng)審批的付款申請(qǐng)單；2.2.4.3、是否有簽發(fā)空白支票、空頭支票等違反銀行結(jié)算制度的情況；2.3、票據(jù)治理2.3.1、票據(jù)政策和票據(jù)活動(dòng)是否遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定；2.3.2、對(duì)其背書、但保等重要內(nèi)容是否有相應(yīng)的記錄；2.3.3、是否有專人負(fù)責(zé)保管，是否定期不定期的抽查盤點(diǎn)。3、融資治理3.1、 融資預(yù)算和授信額度的建立/更新符合公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，決策程序透明化；3.2、 項(xiàng)目融資打算配合公司投資打算的開展；3.3、 融資活動(dòng)經(jīng)適當(dāng)治理層授權(quán)，并符合企業(yè)最大利益；3.4、 銀行融資文件應(yīng)合法合規(guī)；3.5、 銀行授信、融資文件得到妥善保存；3.6、 授信情況和資金到位、使用情況得到及