稅政征管責任清單

1、稅政征管責任清單一、部門職責部門名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局序號主要職責具體工作事項責任科室 及聯(lián)系方式備注1貫徹執(zhí)行稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件。貫徹執(zhí)行本地區(qū)的企業(yè)所得稅、個人所得稅有關(guān)稅收政策工作。政策法規(guī)科2130781貫徹執(zhí)行本地區(qū)的財產(chǎn)行為稅稅有關(guān)稅收政策工作。政策法規(guī)科2130781貫徹執(zhí)行本地區(qū)的社保費、四費一金有關(guān)稅收政策工作。政策法規(guī)科21307812負責本地區(qū)地方稅及法律法規(guī)規(guī)定的基金（費）的征收管理、反避稅工作。承擔地方各稅及法律法規(guī)規(guī)定的基金（費）等稅種的納稅申報、征收、涉稅資料管理等工作。征收管理科2133855承擔定期定額戶及零星稅收管理工作。征收管理科21

2、33855承擔納稅擔保、稅收保全措施、強制執(zhí)行措施等工作。政策法規(guī)科21338553負責發(fā)票的管理、檢查等工作。承擔發(fā)票的管理工作。征收管理科21338555負責辦理地稅部門的涉稅事項。承擔納稅人稅務(wù)登記管理。征收管理科21338557負責本地區(qū)地稅稅種優(yōu)惠事項的審批（備案）工作。承擔營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收減免備案及審批工作。政策法規(guī)科21307818負責本地區(qū)地稅委托代征、代扣代繳及稅務(wù)代理的監(jiān)督、管理、指導工作。承擔對地稅委托代征、代扣代繳工作的監(jiān)督、管理、指導、協(xié)調(diào)及代征、代扣代繳手續(xù)費的給付工作。征收管理科21338559負責本地區(qū)地稅稅種優(yōu)惠事項的審批與退稅工作承擔營業(yè)稅、企

3、業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的退稅工作。政策法規(guī)科2130781收入核算科213166810負責發(fā)票的管理、檢查等工作。承擔通用機打普通發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、銷售不動產(chǎn)發(fā)票、定額發(fā)票等的代開、發(fā)售工作。征收分局213109111負責規(guī)劃和組織實施本系統(tǒng)納稅服務(wù)體系建設(shè)。承擔納稅信用評定。征收分局2131091承擔欠稅公告工作。承擔納稅輔導、納稅服務(wù)工作。12負責辦理地稅部門的涉稅事項。承擔納稅證明、外出經(jīng)營活動稅收管理等證明的開具工作。征收分局213109113負責本地區(qū)地稅委托代征、代扣代繳及稅務(wù)代理的監(jiān)督、管理、指導工作。監(jiān)督、管理、指導、協(xié)調(diào)稅務(wù)代理工作。征收管理科213385514負責本地區(qū)

4、地方稅、共享稅及法律法規(guī)規(guī)定的稽查工作。組織、協(xié)調(diào)稅收違法案件的查處、審理和執(zhí)行工作。稽查局2135135會同有關(guān)部門（公安、法院）處理稅務(wù)稽查案件。二、與相關(guān)部門的職責邊界部門名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局序號管理事項相關(guān)部門職責分工相關(guān)依據(jù)案例1車船稅征收管理地方稅務(wù)局負責和保險公司簽定車船稅代收代繳協(xié)議，并對保險公司代收代繳情況進行監(jiān)管。中華人民共和國車船稅法（中華人民共和國主席令第51號）張某新購置一輛5座小轎車，到國稅局繳納車輛購置稅，到保險公司辦理第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的同時繳納了車船稅，然后到交通隊車管所辦理新車掛牌手續(xù)，地稅部門負責對其繳納車船稅情況進行監(jiān)管。保險公司負責在納稅人

5、辦理機動車第三車責任強制保險業(yè)務(wù)的同時代收代繳車船稅，并負責將稅款解繳入庫。交警隊負責在辦理、新車掛牌和車輛定期檢驗手續(xù)的同時協(xié)助稅務(wù)機關(guān)審核車船稅的征收管理情況。交通局負責辦理車輛運營信息同時協(xié)助稅務(wù)機關(guān)協(xié)查車船稅征收管理情況。2社保費的征收管理地方稅務(wù)局負責養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費的征繳管理和監(jiān)督檢查工作。河北省社會保險費征繳暫行辦法（河北省人民政府令2001第25號）小王為一個體工商戶，為了給自己年老后提供生活保障，想給自己辦理養(yǎng)老保險。他先到人力資源和社會保障局、地稅局辦稅服務(wù)廳辦理參保登記，然后由人力資源和社會保障局養(yǎng)老所審核繳費金額后，到辦稅服務(wù)廳繳納養(yǎng)老保險費。人力資源和社會保障局

6、負責審核辦理養(yǎng)老保險費參保、申報信息。人力資源和社會保障局負責審核辦理失業(yè)保險費參保、申報信息。3負責本地區(qū)地稅稅種優(yōu)惠事項的審批與退稅工作（收入規(guī)劃化核算科）地稅局負責對各稅種的退稅情況進行監(jiān)管中華人民共和國稅收征收管理法及，河北省稅款繳庫退庫實施辦法王某辦理已繳納的個人所得稅，先到地稅局提出申請，填退稅核準表和收入退還書，經(jīng)地稅局局長審批后，到財政局趙局長審批，然后帶著相關(guān)手續(xù)去人行找行長批，最后人行相關(guān)人員進行辦理退稅。財政局負責對收入退還書進行簽批人行負責對納稅人的退稅金額進行退還序號管理事項相關(guān)部門職責分工相關(guān)依據(jù)案例4車船稅征收保險公司負責在納稅人辦理機動車第三車責任強制保險業(yè)務(wù)的

7、同時代收代繳車船稅，并負責將稅款解繳入庫。中華人民共和國車船稅法（中華人民共和國主席令第51號）張某新購置一輛5座小轎車，到國稅局繳納車輛購置稅，到保險公司辦理第三者強制保險業(yè)務(wù)的同時繳納了車船稅，然后到交通隊車管所辦理新車掛牌手續(xù)，地稅部門負責對其繳納車船稅情況進行監(jiān)督。5社保費的征收人力資源和社會保障局負責養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費參保及申報征收工作。河北省社會保險費征繳暫行辦法（河北省人民政府令2001第25號）小王為一個體工商戶，為了給自己年老后提供生活保障，想給自己辦理養(yǎng)老保險。他先到人力資源和社會保障局、地稅局辦稅服務(wù)廳辦理參保登記，然后由人力資源和社會保障局養(yǎng)老所審核繳費金額后，到辦

8、稅服務(wù)廳繳納養(yǎng)老保險費。三、事中事后監(jiān)管制度（一）地稅稅收優(yōu)惠備案事項監(jiān)管（二）行政處罰裁量權(quán)規(guī)范（三）稅收票證事項監(jiān)管（四）規(guī)范案件查處（一）地稅稅收優(yōu)惠備案事項監(jiān)管單位名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局（公章）為規(guī)范和加強各項稅收優(yōu)惠管理工作，充分體現(xiàn)依法、公平、公正、公開、高效、便利原則，確保稅收優(yōu)惠政策貫徹落實，特制定如下監(jiān)管制度：一、監(jiān)督檢查對象享受稅收優(yōu)惠備案事項的單位和個人。二、監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標（一）監(jiān)督檢查內(nèi)容稅收優(yōu)惠備案事項是否符合中華人民共和國稅收征收管理法（以下簡稱稅收征管法）及其實施細則、有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)稅收減免管理辦法（試行）的通知（國稅發(fā)200

9、5129號）、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收優(yōu)惠及特定事項管理辦法（試行）的通知（冀地稅發(fā)【2014】84號）等規(guī)范性文件規(guī)定，主要檢查下列事項：1、享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否以隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料等手段騙取稅收優(yōu)惠。2、享受稅收優(yōu)惠的納稅人優(yōu)惠條件發(fā)生變化時，是否根據(jù)變化情況重新審查納稅人享受稅收優(yōu)惠資格。3、減免稅款有規(guī)定用途的，享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定用途使用；有規(guī)定優(yōu)惠期限的，是否到期恢復繳納各項稅收。4、享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否存在未經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)審核或備案自行享受稅收優(yōu)惠情況。5、已享受稅收優(yōu)惠的納稅人是否按規(guī)定申報。（二）監(jiān)督檢查指標1、全面檢查：每年不少于一次，抽查面

10、不少于40%。2、專項抽查：每年組織一次，抽查面不少于20%。上述指標如與上級下達監(jiān)督檢查不一致的，以上級下達監(jiān)督檢查指標為準。三、監(jiān)督檢查方式受理納稅人提交的稅收優(yōu)惠備案后，分別由各基層稅務(wù)分局和局機關(guān)組織對優(yōu)惠備案事項進行檢查。其中：全面檢查由各基層稅務(wù)分局組織，不定期開展；專項抽查由區(qū)局組織，主要對基層稅務(wù)分局審核情況進行書面復核。四、監(jiān)督檢查程序（一）全面檢查：各基層稅務(wù)分局不定期對轄區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠備案情況進行全面檢查。（二）專項抽查：結(jié)合稅收執(zhí)法檢查和工作督查等工作，由區(qū)局每年組織人員對各基層稅務(wù)分局辦理的稅收優(yōu)惠備案事項進行復核，發(fā)現(xiàn)有不符合條件的，啟動糾錯撤銷機制。（三）稅務(wù)人員

11、進行監(jiān)督檢查時，應當由兩名以上的檢查人員參加。（四）監(jiān)督檢查人員應當出示有效行政執(zhí)法證件，說明來意，告知其亨有的合法權(quán)利和應履行的法定義務(wù)。（五）監(jiān)督檢查人員對被檢查人的情況實施逐項檢查并制作現(xiàn)場檢查記錄，交當事人確認簽字；被檢查單位的負責人拒絕簽字的，檢查人員應當將情況記錄在案。（六）發(fā)現(xiàn)被檢查人存在弄虛作假騙取稅收優(yōu)惠的行為，制作責令限期改正通知書。五、監(jiān)督檢查措施及處理（一）發(fā)現(xiàn)被檢查人實際情況不符合有關(guān)稅收優(yōu)惠條件的，或采用欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠的、享受稅收優(yōu)惠的條件發(fā)生變化未及時向主管稅務(wù)分局報告的，以及未按規(guī)定的程序報備而自行享受稅收優(yōu)惠的，按照稅收征管法及相關(guān)法律法規(guī)處理。（二）發(fā)

12、現(xiàn)有關(guān)專業(yè)技術(shù)或經(jīng)濟鑒證部門認定失誤的，應及時與有關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通，提請糾正，及時取消有關(guān)稅收優(yōu)惠資格，督促追究有關(guān)責任人的法律責任。有關(guān)部門非法提供證明，導致未繳或少繳稅款的，按稅收征管法實施細則第九十三條規(guī)定處理，即為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。 （二）行政處罰裁量權(quán)規(guī)范單位名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局（公章）為規(guī)范稅務(wù)行政執(zhí)法行為，保障全區(qū)地方稅務(wù)機關(guān)依法公平、公正行使稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)，保護納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)當事人（以下統(tǒng)稱稅

13、務(wù)行政相對人）的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國行政處罰法、中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則、中華人民共和國發(fā)票管理辦法等法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)地稅稅收執(zhí)法的實際，對行政處罰裁量權(quán)進行規(guī)范。一、主要內(nèi)容對法律、法規(guī)和規(guī)章中規(guī)定的違法行為的種類、情節(jié)、性質(zhì)和社會危害程度，以及從輕、減輕、從重處罰等情形進行細化，并歸納、分類；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以選擇或并用行政處罰種類的，根據(jù)違法行為的事實、情節(jié)、性質(zhì)、社會危害程度和違法當事人主觀過錯、消除違法行為后果或影響等因素，確定適用該行政處罰種類的具體標準及單處、并處的行政處罰的標準；對法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定行政處罰有自由裁量幅度的，根據(jù)

14、上述因素，細化具體的行政處罰幅度；對法律、法規(guī)、規(guī)章沒有規(guī)定行政處罰罰款的裁量階次和幅度的，可以按照比例原則匡算出相對科學、合理的裁量階次和罰款幅度，但均不得超過法定罰款限度。二、標準規(guī)范根據(jù)河北省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布河北省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法（試行）及河北省地方稅收稅務(wù)行政處罰裁量執(zhí)行標準的公告。三、有關(guān)措施（一）區(qū)局政策法規(guī)科負責各行政處罰實施機構(gòu)行政處罰裁量行為的規(guī)范和監(jiān)督，并對行政處罰裁量標準規(guī)范的實施情況進行評估，根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的修改和廢止以及經(jīng)濟形勢、社會情形等變化作相應調(diào)整和完善。 （二）從重處罰、從輕處罰、一般處罰情節(jié)，依照中華人民共和國行政處罰法、根據(jù)河北

15、省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布河北省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法（試行）及河北省地方稅收稅務(wù)行政處罰裁量執(zhí)行標準的公告予以認定。（三）本行政處罰自由裁量行為規(guī)范自公布之日起施行。（三）稅收票證事項監(jiān)管部門名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局為規(guī)范稅收票證管理工作，確保稅收票款安全和完整，根據(jù)稅收票證管理辦法、河北省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)稅收票證管理辦法實施細則的通知及其他有關(guān)文件精神，特制定如下監(jiān)管制度：監(jiān)督檢查對象各稅收票證使用單位，包括各代征單位。監(jiān)督檢查內(nèi)容和指標監(jiān)督檢查內(nèi)容包括稅收票證的領(lǐng)用、保管、開具、結(jié)報繳銷以及代征稅款賬戶、待報解稅款賬戶的核算對賬等。1、是否按規(guī)定領(lǐng)用票證，領(lǐng)用手續(xù)是否完備，

16、核發(fā)視同現(xiàn)金管理的票證是否按規(guī)定控制在一個月的使用量。2、是否按規(guī)定使用票證，票證的填寫是否完整規(guī)范，是否存在跳號、跳本或幾本票證同時使用現(xiàn)象。3、是否存在票證長期領(lǐng)而不用、填而不結(jié)、失而不報的情況。4、稅款征收是否存在收取現(xiàn)金現(xiàn)象，是否嚴格按“雙限”規(guī)定辦理稅款解繳入庫。5、各代征單位是否按規(guī)定使用代征軟件。6、各用票員每天下班后是否統(tǒng)一將票證放入專用保險柜內(nèi)。7、是否按規(guī)定結(jié)報票證，各類章戳按規(guī)定使用和繳銷。8、各用票員票證結(jié)存數(shù)與賬面數(shù)是否一致。（二）監(jiān)督檢查指標1、自查：每季度開展一次，自查面要求為100%。2、復查：每半年開展一次，復查面要求為50%。三、監(jiān)督檢查方式和程序1、自查由

17、各分局組織實施。由各分局指定兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督察。2、復查由區(qū)局收入規(guī)劃核算科組織實施。每年兩次由收入規(guī)劃核算科兩名以上工作人員對所轄范圍內(nèi)的用票單位和用票人員的票款安全情況進行督察。四、監(jiān)督檢查措施及處理（一）自查和復查時要嚴格按照稅收票款監(jiān)督檢查內(nèi)容逐項認真開展檢查，并按規(guī)定填寫檢查工作底稿。（二）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，檢查單位要督促各用票單位認真進行整改，并對整改情況進行跟蹤，抓好落實，力求成效。（三）檢查結(jié)束后，檢查單位要認真做好書面總結(jié)，將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報區(qū)局。(四)規(guī)范案件查處部門名稱：邢臺市橋西區(qū)地方稅務(wù)局一、立案標準納

18、稅人、扣繳義務(wù)人、其他涉稅當事人履行稅法義務(wù)是否符合中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國稅收征收管理法實施細則、中華人民共和國發(fā)票管理辦法及相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章（統(tǒng)稱稅收法律法規(guī)）的規(guī)定。主要檢查下列事項：（一）是否存在違反發(fā)票管理制度的行為；（二）是否存在違反納稅申報制度的行為；（三）是否存在違反稅款征收制度的行為；（四）是否存在違反稅務(wù)登記管理制度的行為；（五）是否存在違反賬簿管理制度的行為；（六）是否存在銀行及其他金融機構(gòu)未能協(xié)稅的行為；（七）其他法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的監(jiān)督檢查事項；二、報告程序一般案件的查處，按本制度第三條查處流程依法查處。經(jīng)審查確定為重大行政處罰案件的，由本局

19、制作重大行政處罰決定備案報告，并于每年一月底、七月底前將每半年做出的重大行政處罰決定目錄報縣政府法制辦備案。三、查處流程檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知有礙檢查的除外。（一）檢查部門接到稅務(wù)稽查任務(wù)通知書后，應當及時安排人員實施檢查。（二）檢查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（三）調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應當向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對后簽章確認。調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應當經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。(四)實施檢查時，應當依照法定權(quán)限和程序，收集能夠證明案件事實的證據(jù)材料。收集的證據(jù)材料應當真實，并與所證明的事項相關(guān)聯(lián)。(五)檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法