《會計模擬實(shí)驗(yàn)》幻燈片PPT

1、會計模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT會計模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT實(shí)驗(yàn)五：登記賬簿實(shí)驗(yàn)五：登記賬簿實(shí)訓(xùn)目的通過實(shí)訓(xùn)使學(xué)生掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)賬及總賬的登記方法，能夠獨(dú)立進(jìn)行登記賬簿；理解總分類賬戶與所屬明細(xì)分類賬戶之間的關(guān)系，及賬務(wù)處理程序含義，能選擇某一種賬務(wù)處理程序登記總賬。實(shí)訓(xùn)要求1根據(jù)第五章審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬2選擇記賬憑證賬務(wù)處理程序，根據(jù)記賬憑證登記總賬的登記方法。3立峰焊接設(shè)備廠對材料采用永續(xù)盤存制，按計劃成本計價核算，耗用材料和期末材料成本按先進(jìn)先出法計算。實(shí)訓(xùn)資料立峰焊接設(shè)備廠2009年12月份會計業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)目的一、登記賬簿基本要求必須根

2、據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登記各類賬簿，以保證賬簿記錄的正確性。2登記賬簿時，應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明清楚、字跡工整。3登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁碼或做出“”符號，表示已記賬，以免重記、漏記，也便于查閱、核對，并在記賬憑證中“記賬”處簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4登記賬簿時，凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明余額的借貸方向。若余額為零，則應(yīng)在“借或貸”欄注明“平”，并在余額欄用“ 0 ”表示。一、登記賬簿基本要求必須根據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登5各種賬簿應(yīng)按賬戶頁次逐頁

3、逐行連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果不慎發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)在賬簿中將空行和空頁注銷。當(dāng)出現(xiàn)空行時，應(yīng)在該行摘要欄填入“此行空白”，然后用紅筆劃一條通欄紅線，最后，由記賬人員在該行簽名或蓋章。當(dāng)出現(xiàn)空頁時，應(yīng)在該頁注明“此頁空白”，然后用紅筆在該頁左上角至右下角劃一條對角斜線，最后由記賬人員在該頁簽名或蓋章。6登記賬簿時，在每一頁的第一行“月份欄”要注明當(dāng)前月份，以后本頁再登記時，只要不跨月度，日期欄只需填入具體日期，月份可以不填。當(dāng)跨月度時，在新月度的起始行日期欄中填入新月份。7當(dāng)一張賬頁記滿，需要在下頁繼續(xù)登記時，應(yīng)在本頁的最末一行摘要欄注明“過次頁”，結(jié)計出本頁借、貸方發(fā)生額填入借方、貸方欄

4、。在下一頁的第一行摘要欄注明“承前頁”，將前頁結(jié)計出借方、貸方發(fā)生額以及余額，記入相應(yīng)欄目。 5各種賬簿應(yīng)按賬戶頁次逐頁逐行連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如1、必須根據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登記各類賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。2、紅色墨水用于： （1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； （2）在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)； （3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； （4）注銷空行或空頁； （5）期末結(jié)賬時劃線 （6）根據(jù)相關(guān)規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。1、必須根據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登記各類賬簿，以保證賬 記 賬 憑 證 日期：

5、年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2012 12 06012賒銷A產(chǎn)品應(yīng)收賬款山東凱莉1 1 7 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 01李亮￥1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷）3、應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明清楚、字跡工整。 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201北京惠開公司應(yīng)收

6、賬款071201期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 012記051收前欠賬款2 4 5 7 0 0 0 0平04、凡印有余額欄并需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)在結(jié)出余額后，在“借或貸”欄內(nèi)注明余額的借貸方向。若余額為零，則應(yīng)在“借或貸”欄注明“平”，并在余額欄內(nèi)用“ 0 ”表示。 明 細(xì) 分 類 賬 第 記 賬 憑 證 日期： 年 月 日 第 號 核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 出納： 制單： 2012 12 06003賒銷A產(chǎn)品應(yīng)收賬款山東凱利1 1 7 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)1 7 0 0 0 0￥1 1 7 0 0 0 0

7、1￥1 1 7 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品應(yīng)交增值稅（銷）李亮李剛5、登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁 碼或做出“”符號，并在記賬憑證上簽名或蓋章。 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201北京惠開公司應(yīng)收賬款121201期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 06、按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。不慎發(fā)生跳行、隔頁應(yīng)予注銷。李剛此行

8、為空 明 細(xì) 分 類 賬 第 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201北京惠開公司應(yīng)收賬款2李剛此頁為空 明 細(xì) 分 類 賬 第 明 細(xì) 分 類 賬 SUBSIDIARY LEDGER 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201北京河南惠開公司應(yīng)收賬款071101期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借106記012賒銷A產(chǎn)品1 1 7 0 0 0 0借2 4 5 7 0 0 0 0

9、12記051收前欠賬款2 4 5 7 0 0 0 0平012187、在每一頁的第一行“月份欄”要注明當(dāng)前月份，本頁不跨月度，日期欄月份可以不填；跨月度時在新月度的起始行日期欄中填入新月份。 明 細(xì) 分 類 賬 第 8、一張賬頁記滿，需要在下頁繼續(xù)登記時，應(yīng)在本頁的最末一行摘要欄注明“過次頁”，結(jié)計出本頁借、貸方發(fā)生額填入借方、貸方欄。在下一頁的第一行摘要欄注明“承前頁”，將前頁結(jié)計的借、貸方發(fā)生額及余額填入相應(yīng)欄目。（1）月末需結(jié)計本期發(fā)生額的： 本月初至本頁止借貸方發(fā)生額合計（2）月末不需結(jié)計本期發(fā)生額，但需結(jié)計本年累計發(fā)生額的：本年初至本頁止借貸方發(fā)生額合計（3）月末即不需結(jié)計發(fā)生額，也不

10、需結(jié)計本年累計發(fā)生額的：最后一行可用來記賬，不用結(jié)計本頁發(fā)生額本頁發(fā)生額按以下方法結(jié)計：損益類賬戶、日記賬及多欄賬損益類外總分類賬其他賬戶8、一張賬頁記滿，需要在下頁繼續(xù)登記時，應(yīng)在本頁的最末一行摘不同賬戶的本頁借、貸方發(fā)生額的結(jié)計方法有所不同一般分為以下三種情況：（）月末需要結(jié)計本月發(fā)生額的賬戶：結(jié)計“過次頁”的本頁發(fā)生額為自本月初起至本頁末止的借貸方發(fā)生額合計數(shù)。（）月末不需要結(jié)計本月發(fā)生額，但需結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶：結(jié)計“過次頁”的本頁發(fā)生額為自年初起至本頁末止的借貸方累計發(fā)生額。（）月末既不需要結(jié)計本月發(fā)生額，也不需要結(jié)計本年累計發(fā)生額的賬戶：可以只將各頁的余額結(jié)轉(zhuǎn)至次頁，不需要結(jié)

11、計本頁發(fā)生額，其賬頁的最末一行，也可用來登記具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。在下一頁的第一行摘要欄中注明“承前頁”，在余額欄中記入前頁余額即可。不同賬戶的本頁借、貸方發(fā)生額的結(jié)計方法有所不同一般分為以下三9、賬簿錯誤采用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法更正。（見后）9、賬簿錯誤采用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法更正。（見后）年憑證字號VOUO.摘 要 DESCRIPTION借方 DEBIT貸方 CREDIT借或貸余額 BALANCE月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分 1211記12134 銷售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156 收前欠賬款570000借21618000013記12167

12、收前欠賬款1025000借21515500014記12214 銷售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223 收前欠賬款122000000借97675000第 5 頁連續(xù)第 頁過次頁 2 0 8 9 6 7 0 0 0 2 1 6 7 8 0 0 0 0第 4 頁連續(xù)第 頁承前頁2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 09 7 6 7 5 0 0 0借21記12251銷售產(chǎn)品8 6 5 0 0 0 01 0 6 3 2 5 0 0 012 21年憑證摘 要借方 DEBIT貸方 CREDIT 總分類賬 第 124 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及

13、編號ACCOUNT NO. 6001 主營業(yè)務(wù)收入 過次頁 1 8 0 0 0 0 0 0總分類賬過頁示例：期末合計數(shù)，要注意劃紅線“過次頁標(biāo)記” 總分類賬 總分類賬 第 1 25頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 6001 主營業(yè)務(wù)收入承前頁11 05 1 8 0 0 0 0 0 01 8 0 0 0 0 0 0 10記035銷B產(chǎn)品 2 0 0 0 0 0 0 03 8 0 0 0 0 0 0 25記087銷A產(chǎn)品 3 0 0 0 0 0 0 06 8 0 0 0 0 0 0 30記124結(jié)轉(zhuǎn)收入 6 8 0 0 0 0 0 00 貸 貸 貸 平本月合計

14、6 8 0 0 0 0 0 06 8 0 0 0 0 0 0本年累計1 0 3 8 0 0 0 0 0 01 0 3 8 0 0 0 0 0 0“承前頁”標(biāo)記 總分類賬 習(xí)題 ：12月2日，收到安信公司前欠貨款4640元 。原始憑證記賬憑證銀行存款日記賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬總分類賬習(xí)題 ：12月2日，收到安信公司前欠貨款4640元 。原始憑二、賬簿的格式與登記方法1.庫存現(xiàn)金日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。登記方法：逐日逐筆登記。 庫存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁20091付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資 2 0 0 0 0填制收付款憑證的日期填制收付款憑證的號數(shù)簡要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容填制收付款憑證中 “庫存現(xiàn)金”的

15、對方科目根據(jù)會計憑證所列金額填列每日結(jié)出當(dāng)日的余額 1 5 3 6 2 9 7期初余額112本日合計 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 712121二、賬簿的格式與登記方法 庫存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁2002.銀行存款日記賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐日逐筆登記。銀行存款日記賬 第 1 頁開戶銀行賬 號工行鄭州市分行石化路分理處06-865662009121期初余額借 3 6 5 7 1 8 6 01付1轉(zhuǎn)支9935支付材料款在途物資 2 3 4 0 0 0 0 0借登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同登記結(jié)算憑證的種類和號碼填列收付款憑證中“銀

16、行存款” 的對方科目本日合計 2 3 4 0 0 0 0 0 1 3 1 7 1 8 6 0121212.銀行存款日記賬銀行存款日記賬 第 現(xiàn) 金 日 記 賬 CASH JOURNAL 第 1 頁02記002付職工困難補(bǔ)助應(yīng)付職工薪酬 21 8 6 0 0 1 9 5 4 0 0 現(xiàn) 金 日 記 賬 第 1 頁02記002付職工困難補(bǔ)助第 1 頁開戶銀行賬 號銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20020021087121201期初余額 2 01 2 0 0 0 0借03記001收前欠賬款應(yīng)收賬款 2 3 4000 0 0 借 4 3 5 2 0 0 0 0第 1 頁銀行存款

17、日記賬 工行例：日收到山東凱利公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234 000元 。原始憑證記賬憑證銀行存款日記賬應(yīng)收賬款明細(xì)賬總分類賬例：日收到山東凱利公司轉(zhuǎn)入前欠賬款234 000元 。原始3. 明細(xì)分類賬（1）三欄式明細(xì)賬 格式：借方、貸方、余額三欄式。 登記方法：逐筆登記。適用核算內(nèi)容：往來款項(xiàng)等。 明 細(xì) 分 類 賬 總頁 5 分頁003-1一級科目 應(yīng)收賬款 明細(xì)科目戶 名 安信公司 2009121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1貨款收回 0 登記記賬憑證日期簡明扼要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)記賬憑證所列金額填列根據(jù)余額性質(zhì)填列填列會計憑證類型及編號計算填列12 4 6 4 0 0 0 3. 明

18、細(xì)分類賬 明 細(xì) 分 類 賬 填寫明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬 格式：借方、貸方、余額三欄中分設(shè)數(shù)量、 單價、金額等欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容：實(shí)物資產(chǎn)等。日期、憑證、摘要等填法同前根據(jù)驗(yàn)收入庫單數(shù)據(jù)填列根據(jù)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)填列填寫明細(xì)核算內(nèi)容的相關(guān)資料（2）數(shù)量金額式明細(xì)賬日期、憑證、（3）多欄式明細(xì)賬 格式：按借方、貸方或借貸雙方分別設(shè)置專欄。 登記方法：逐筆登記。 適用核算內(nèi)容：成本費(fèi)用和收入等。（3）多欄式明細(xì)賬有關(guān)費(fèi)用發(fā)生時，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、憑證、摘要等內(nèi)容填列方法同前月末結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時應(yīng)用紅字登記，反映對生產(chǎn)成本的沖減有關(guān)費(fèi)用

19、發(fā)生時，均在預(yù)先按借方設(shè)置的相應(yīng)欄次中登記業(yè)務(wù)日期、 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁分頁 019-155 2009 12 1期初余額 1 0 5 09 8貸 1付1購原材料 34 0000 0 340 000 010收2銷售產(chǎn)品 17000 0 00170 0000 016付12交納稅金貸136 0000 0 1050 9 8 3505 0 98 12 12 12計算填列 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 明 細(xì) 賬 管理費(fèi)用總頁分頁明 細(xì) 項(xiàng) 目合 計辦公費(fèi) 4付3購辦公用品 5 5 0 012 5 5 0 0 6付5付招待費(fèi) 2 1 7 0 0 1 6 2 0

20、 0招待費(fèi)31記43結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 8 7 5 4 9 0 92 8 2 0 1 6 2 0 015轉(zhuǎn)5購買水電并分配 1 0 1 7 0 0水電費(fèi) 8 0 0 0 0 1 1 2 0 0 012121212 1期初余額 0 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁連續(xù)第 頁科 目 名 稱ACCOUNT 管理費(fèi)用 明 細(xì) 賬 S4、總分類賬的登記 格式：借、貸、余三欄式。 登記方法： 逐筆登記。根據(jù)專用記賬憑證逐筆登記。 匯總登記。對專用記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的 數(shù)字登記。：原材料4、總分類賬的登記：原材料 賬簿實(shí)例 三欄式 賬簿實(shí)例 數(shù)量金額式 數(shù)量金額 多欄式 三、賬簿的

21、登記規(guī)則 1、必須根據(jù)審核無誤的會計憑證，及時地登記各類賬簿，以保證賬簿記錄的準(zhǔn)確性。做好登記標(biāo)記三、賬簿的登記規(guī)則2、使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用 沖銷錯賬 賬頁不設(shè)借貸欄時登記減少數(shù) 賬頁未印余額方 向時登記負(fù)數(shù) 其他會計記錄2、使用藍(lán)黑墨水，紅字限制使用三、賬簿的登記規(guī)則3、應(yīng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明清楚、字跡工整。 三、賬簿的登記規(guī)則 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁連續(xù)第 頁科 目 名 稱ACCOUNT 管理費(fèi)用 明 細(xì) 賬 S 明 細(xì) 分 類 賬 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. S

22、UB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額2 3 4 0 0 0 0 0借12收1貨款收回 4 6 4 0 0 0借2 2 9 3 6 0 0 0 4.按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。不慎發(fā)生跳行、隔頁應(yīng)予注銷。劉芳此行注銷空行的處理 明 細(xì) 分 類 賬 第 明 細(xì) 分 類 賬 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C第 頁連續(xù)第 頁 112201安信公司應(yīng)收賬款2劉芳此頁注銷空頁的處理 明 細(xì) 分 類 賬 第 5.記賬發(fā)生錯誤,按規(guī)定方法更正 下面將專門講述。 6.“摘

23、要”說明簡明扼要,書寫適當(dāng)留格總 賬 會計科目：生產(chǎn)成本 摘 要 借 方 貸 方 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0總 賬 會計科目：生產(chǎn)成本 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0 領(lǐng)用材料 1 0 0 0 0 0 0書寫正確(占行高二分之一)書寫錯誤(書寫占滿格)摘 要借 方貸 方5.記賬發(fā)生錯誤,按規(guī)定方法更正總 賬總 年憑證字號VOU.NO.摘 要 DESCRIPTION借方 DEBIT貸方 CREDIT借或貸余額 BALANCE

24、月日千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分 1211記12134 銷售產(chǎn)品6800000借21675000012記12156 收前欠賬款570000借21618000013記12167 收前欠賬款1025000借21515500014記12214 銷售產(chǎn)品4520000借21967500020記12223 收前欠賬款122000000借97675000借97675000第 5 頁連續(xù)第 頁過次頁2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 0第 4 頁連續(xù)第 頁承前頁2 0 8 9 6 7 0 0 02 1 6 7 8 0 0 0 09 7 6 7 5

25、 0 0 0借21記12251銷售產(chǎn)品8 6 5 0 0 0 01 0 6 3 2 5 0 0 012 217. 賬頁結(jié)轉(zhuǎn)處理規(guī)范賬頁的最后一行新賬頁的第一行年憑證摘 要借方 DEBIT貸方 CREDIT 明 細(xì) 分 類 賬 第 頁連續(xù)第 頁 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2009121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1托收貨款收回 4 6 4 0 0 0 08. 注明余額方向沒有余額時寫“平”這里為余額方向欄，有余額時寫“借”或“貸” 明 細(xì) 分 類 賬 第 9.登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄

26、注明賬簿頁碼或做出“”符號，并在記賬憑證上簽名或蓋章。銀行存款托收貨款收回2009212 收1應(yīng)收賬款劉芳4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0壹安信公司表明已經(jīng)記賬的符號記賬人員簽名或蓋章 9.登記完畢，應(yīng)在記賬憑證“記賬”欄注明賬簿頁碼或做出“ 進(jìn) 銷 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類. 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁分第 頁原材料公斤甲材料071201期初結(jié)存8 5 0 0 0 0 0 085001001數(shù)量金額式明細(xì)賬示例：05領(lǐng)200301生產(chǎn)車間領(lǐng)用 4 0 0 0 0 0 0 400 100 8100100 81 0 0 0 0

27、0 0 0 總賬科目 產(chǎn)品名稱規(guī)格型號 計量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個1071201期初余額1 1 2 0 0 0 05 0 0 0 0 03 0 0 0 0 03 2 0 0 0 0第 頁連續(xù)第 頁31記028分配工資費(fèi)用4 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 031記029計提社會保險費(fèi)6 4 0 0 0 0 31記033領(lǐng)用材料 1 5 0 0 0 0 0 031記034分配制造費(fèi)用3 1 0 0 0 0 031記035結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本6 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0

28、03 1 0 0 0 0 0 2 3 8 6 0 0 0 0 1 5 5 0 0 0 0 0 4 9 4 0 0 0 03 4 2 0 0 0 0生產(chǎn)成本明細(xì)賬示例： 生 產(chǎn) 成 本 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁連續(xù)第 頁1 07 12 01期初余額 18 960 00貸 05記004購原材料借 64 000 00 829 600 0 829 60 00 06記005銷售產(chǎn)品借 43 600 00 204 00 00 204 00 00 07記007交納稅金借 62 560 00 18 960 00 1 8 960 00多欄式明細(xì)賬示例： 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 明 細(xì) 賬 SU

29、BSIDIARY LEDGER 賬號A/C.NO. 主營業(yè)務(wù)收入6001第 頁連續(xù)第 頁107貸 方合 計A產(chǎn)品06記005銷售A產(chǎn)品 1 2 0 0 0 0 0 012 1 2 0 0 0 0 0 0 明 細(xì) 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 賬號A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁連續(xù)第 頁107借 方合 計辦公費(fèi)09記009零星辦公用品 8 8 5 0 012 8 8 5 0 020記017付電費(fèi) 1 4 0 0 0 0 1 4 0 0 0 0水電費(fèi)31記038結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 0 1 4 0 0 0 028記022付房租 9 5 0 0

30、 0 0房屋租賃費(fèi) 9 5 0 0 0 01 9 5 0 0 0 0 明 細(xì) 本節(jié)結(jié)束本節(jié)結(jié)束四、錯賬更正方法（一）錯賬的基本類型（記賬憑證與賬簿登記環(huán)節(jié)） (1)記賬憑證正確但登記賬簿發(fā)生錯誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬四、錯賬更正方法記賬憑證經(jīng) 濟(jì)記錄記賬日記賬總 賬明 (2)記賬憑證錯誤引發(fā)賬簿登記錯誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)業(yè) 務(wù)記錄記賬日記賬總 賬明細(xì)賬 記賬憑證上會計科目用錯 記賬憑證上金額寫多 記賬憑證上金額寫少 (2)記賬憑證錯誤引發(fā)賬簿登記錯誤。記賬憑證經(jīng) 濟(jì)記錄記（二）更正錯賬的具體方法1、劃線更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時發(fā)生的錯賬。 習(xí)題1：12月2

31、日，向安信公司托收貨款4640元收回。銀行存款托收貨款收回 2012212 收1應(yīng)收賬款劉芳4 6 4 0 0 0 ￥4 6 4 0 0 0壹安信公司（二）更正錯賬的具體方法銀行存款托收貨款收回 201錯賬：賬戶中登記為4460。更正方法為：注意問題： 對錯誤的數(shù)字必須全部劃掉，不能只劃掉其中的部分?jǐn)?shù)字。 劃掉的數(shù)字必須保持清晰可見。 明 細(xì) 分 類 賬 第 頁連續(xù)第 頁 科目編號 明細(xì)科目 總賬科目A/C NO. SUB.LED.A/C GEN.LED.A/C1112201安信公司應(yīng)收賬款2012121期初余額借平 4 6 4 0 0 02收1托收貨款收回 4 4 6 0 0 0 0 4 6

32、 4 0 0 0劉芳12錯賬：賬戶中登記為4460。更正方法為： 明 細(xì) 2、紅字更正法（1）適用于更正記賬憑證會計科目用錯而引發(fā)的錯賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯誤分錄為：銀行存款 2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28、29號憑證沖正）管理費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳2、紅字更正法銀行存款 20125錯賬：借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。更正方法為： 用紅字編分錄并記賬，沖銷錯賬：銀行存款 20123112 付28貳沖銷12月5日付字第2號錯誤憑證管理費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳錯賬：借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。更正

33、方法為： 銀行存款 編制正確分錄并記賬：銀行存款20123112 付29貳更正12月5日付字第2號錯誤憑證銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 28000 ￥128000劉芳 編制正確分錄并記賬：銀行存款20123112 付貳 （2）適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯誤分錄為：銀行存款2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號憑證沖正）銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 280000 ￥1280000劉芳 （2）適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯賬。銀行存款2錯賬：分錄中金額寫多。更正方法為： 用紅字編分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯誤數(shù)字二者之差

34、），沖銷錯賬：銀行存款 20093112 付28貳沖銷12月5日付字第2號憑證多記金額銷售費(fèi)用廣告費(fèi)11 520 00 ￥11 52000劉芳錯賬：分錄中金額寫多。更正方法為：銀行存款 3、補(bǔ)充登記法適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯賬。習(xí)題5：12月5日，開支票支付廣告費(fèi)1280元。錯誤分錄為：銀行存款2012512 付2貳支付廣告費(fèi)（已用12月31日付字第28號憑證更正）銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 2800 ￥12800劉芳 3、補(bǔ)充登記法適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯 錯賬：會計分錄中金額寫少。更正方法為：編制正確分錄并記賬（金額為正確數(shù)字與錯誤數(shù)字二者之差1152元），補(bǔ)記錯賬：銀

35、行存款20093112 付28貳補(bǔ)充12月5日付字第2號憑證少記金額銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 15200 ￥11 5 200劉芳 錯賬：會計分錄中金額寫少。更正方法為：銀行存款20093 練習(xí)錯賬的具體更正方法【例】用銀行存款3 275元購買辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 【例】企業(yè)用銀行存款2 500元支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500【例】用銀行存款50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。記賬憑證上編制的分錄為： 借：財務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500【例】收到某單位歸還的欠款3 500元存入

36、銀行。記賬憑證上編制的分錄為： 借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 練習(xí)錯賬的具體更正方法練習(xí)錯賬更正的方法練習(xí)錯賬更正的方法 劃線更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時發(fā)生的錯賬。 【例】用銀行存款3 275元購買辦公用品。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 更正方法為： 劃線更正法適用于更正記賬憑證正確只是記賬時發(fā) 紅字更正法 適用于更正記賬憑證會計科目用錯而引發(fā)的錯賬。【例】企業(yè)用銀行存款2 500元支付產(chǎn)品銷售廣告費(fèi)。錯誤分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 借方科目應(yīng)為“銷售費(fèi)用”。 更正方法為： 紅字更正法

37、適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯賬。 【例】用銀行存款50元支付銀行手續(xù)費(fèi)。錯誤分錄為： 借：財務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 分錄中金額寫多。 更正方法為： 適用于更正記賬憑證上金額寫多而引發(fā)的錯賬。3）補(bǔ)充登記法 適用于更正記賬憑證上金額寫少而引發(fā)的錯賬。 【例】收到某單位歸還的欠款3 500元存入銀行。錯誤分錄為：借：銀行存款 350 貸：應(yīng)收賬款 350 會計分錄中金額寫少。更正的方法為：3）補(bǔ)充登記法五、總分類賬格式：借方、貸方、余額三欄式。匯總登記：對各種記賬憑證進(jìn)行匯總后，根據(jù)匯總的數(shù)字登記。1、編制科目匯總表 （1）將記賬憑證中分錄過入工作底稿。 （2）結(jié)計各賬戶借

38、貸方發(fā)生額 （3）填制科目匯總表2、根據(jù)科目匯總表登記總賬五、總分類賬格式：借方、貸方、余額三欄式。銀行存款 （收1） 4640應(yīng)收賬款 （收1）4640 在途物資 （付1）200000庫存現(xiàn)金 （付2）200（付1） 234000原材料 （轉(zhuǎn)1）200200應(yīng)交稅費(fèi)（付1）34000（收2）1170000主營業(yè)務(wù)收入（收2）1000000（收2）170000 銷售費(fèi)用（付4）1280（轉(zhuǎn)2） 5100（付4） 1280應(yīng)付賬款 （付3） 55（轉(zhuǎn)2） 30000（轉(zhuǎn)2）35100管理費(fèi)用 （付3） 551174640 235280 230200 39100 170000（轉(zhuǎn)1）200200（

39、付5）162（付6）150（付7） 22 589（付5）162（付6）150（付7） 22 389（付2） 200 200200 200200銀行存款 （收1） 4640應(yīng)收賬款 科目匯總表 科匯字第 01 號 單位：元 日期：2012年 12月 01 日至2012年 12月 10 日核準(zhǔn)： 復(fù)核： 記賬： 制單：劉芳 科目匯總 總分類賬 第 1 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 庫存現(xiàn)金期初余額12 1 1 5 3 6 2 9 7科匯11-31日本月發(fā)生額 借 1 2 9 2 3 8 0 201212 31 1 2 1 4 8 8 0 總分類賬 總分類賬

40、 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 1002 銀行存款期初余額12 01 2 0 12 0 0 0 010科匯011-10日匯總 3 7 6 40 0 0 0 4 3 06 4 0 0 0 借 借 1 4 6 9 60 0 0 20科匯0211-20日匯總 2 9 13 4 0 0 0 借 1 3 9 3 00 0 0 30科匯0321-31日匯總 1 40 4 0 0 0 2 2 88 8 0 0 0 借 7 65 0 0 0 總分類賬 本節(jié)結(jié)束本節(jié)結(jié)束實(shí)訓(xùn)目的通過對賬與結(jié)賬實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生了解對賬與結(jié)賬的目的、要求及內(nèi)容，掌握對賬與結(jié)賬的實(shí)際操作程

41、序。實(shí)訓(xùn)要求1將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記在有關(guān)賬簿中，既不能提前結(jié)賬，也不能將本期發(fā)生的業(yè)務(wù)延至下期登賬。2按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬項(xiàng)。3檢查憑證傳遞是否每個環(huán)節(jié)已“過賬”，賬簿登記是否全部完成。4結(jié)出各類賬戶本期發(fā)生額及期末余額。5將總分類賬簿、明細(xì)分類賬簿、日記賬簿中相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核對。6按規(guī)定結(jié)賬方法進(jìn)行結(jié)賬。實(shí)訓(xùn)資料力峰焊接設(shè)備廠2009年12月份會計業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)目的六、對賬 （一）對賬的含義 核對賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對的方法。（二）對賬的內(nèi)容與方法（見下圖） 編表核對六、對賬 編表核對 2、對賬 （1）對賬的定義 核對賬目，為保證賬簿

42、記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對的方法。（2）對賬的內(nèi)容與方法內(nèi)容：賬賬核對、賬證核對、賬實(shí)核對 2、對賬 （1）對賬的定義賬賬核對 1、總分類賬簿中全部賬戶核對相符。 2、總分類賬簿中各賬戶與其所屬的各明細(xì)分類 賬戶核對相符。 3、總分類賬簿中“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬戶應(yīng)與 “現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬” 核對相符。 4、會計部門有關(guān)財產(chǎn)物資明細(xì)賬，應(yīng)與財產(chǎn)物 資保管、使用部門的明細(xì)賬核對相符。 編制總賬科目試算平衡表賬賬核對 1、總分類賬簿中全部賬戶核對相符。 2、總分類賬簿賬實(shí)核對 賬實(shí)核對：指各種財產(chǎn)物資和往來款項(xiàng)的賬面余額，與實(shí)存數(shù)相核對。 這一核對方法稱為財產(chǎn)清查。

43、 （一）財產(chǎn)清查概念 （二）財產(chǎn)清查的種類 （三）財產(chǎn)清查的準(zhǔn)備工作 （四）財產(chǎn)清查的內(nèi)容和方法 （五）財產(chǎn)清查結(jié)果的處理賬實(shí)核對 賬實(shí)核對：指各種財產(chǎn)物資和往來款項(xiàng)的賬面余額，與實(shí)（1） 庫存現(xiàn)金的清查 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表單位名稱： 公司 2010 年 12 月 30 日 幣 別實(shí)存金額帳存金額 對 比 結(jié) 果 備 注盤 盈盤 虧人民幣4140. 004160.0020.00盤點(diǎn)人：出納員：張三張平全部登賬、結(jié)出余額出納員在場編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”、并簽章檢查有無挪用、白條、坐支、超定額（1） 庫存現(xiàn)金的清查 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表幣 （2）銀行存款的清查 將銀行對賬單與單位銀行存款日記賬相

44、互核對,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 例、公司2010年12月30日銀行存款日記賬及銀行對賬單分別如下：步驟：第一步： 將銀行對帳單與本企業(yè)銀行存款日記帳進(jìn)行核對第二步： 分析銀行存款日記賬和對賬單中未核對上的賬項(xiàng) 第三步 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” （2）銀行存款的清查 將銀行對賬單與單位銀行存款日記賬相互核第 1 頁開戶銀行賬 號銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20120021087第 1 頁銀行存款日記賬 工行銀行對賬單 第1頁網(wǎng)點(diǎn)號 0202 2012年11月30日 幣種:人民幣 單位:元賬號 20120021087 戶名:北京惠開公司 期初余額 172 600.

45、00日期交易代碼憑證種類憑證號摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額網(wǎng)點(diǎn)號11-0111支3198貨款20 000.00192 600.00020211-0208銀兌2392票據(jù)到期117 000.00309 600.00020211-0704電匯0121貨款80 000.00229 600.00020211-1201現(xiàn)繳存入5 000.00 234 600.00020211-2811支3199貨款70 200.00164 400.00020211-3005支0184貨款234 000.00398 400.000202 可用余額 398 400.00銀行對賬單 銀行對賬單與單位銀行存款日記賬不符的原因:

46、 一是單位記錄銀行存款日記賬有誤； 二是銀行存在記賬錯誤； 未達(dá)賬項(xiàng)：指由于結(jié)算手續(xù)和憑證傳遞處理時間的影響，造成單位與銀行一方已入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。 單位已收，銀行未收； 單位已付，銀行未付； 銀行已收，單位未收； 銀行已付，單位未付。 三是存在未達(dá)賬項(xiàng)。 及時在賬簿中進(jìn)行更正 在銀行對賬單中予以注明，提請銀行更正其賬簿記錄 不需調(diào)整賬簿記錄，待相關(guān)原始憑證傳遞至?xí)r，再據(jù)以作出相應(yīng)賬務(wù)處理 注意：上期未達(dá)賬項(xiàng)會在本期到賬，對賬時注意勾對。銀行對賬單與單位銀行存款日記賬不符的原因: 一是單位記錄銀行銀行存款期末余額調(diào)節(jié)表年月日開戶銀行賬 號會計： 出納：201211 30工行紅旗支行2

47、0120021087201 200 2 3 4 0 00 0011.30 0184轉(zhuǎn)入賬款 46 80 0 0 011.30現(xiàn)銷 1 0 00 0 0 011.27記32付房租 4 35 2 00 0 0 4 35 2 00 0 0李剛張平398 400記55銀行存款期末余額調(diào)節(jié)表年月日開戶銀行會計： 進(jìn) 銷 存 SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG 部類. 產(chǎn)地 單位 規(guī)格 品名 總第 頁分第 頁原材料公斤甲材料1 盤點(diǎn)表 第 頁單位：北京惠開公司 總 頁 編 號品名及規(guī)格單位數(shù)量單 價金額1403010114030102140501甲材料乙材料A產(chǎn)品公斤公斤件850

48、02400450010050200850000120000900000盤點(diǎn)人： 實(shí)物保管人：張三李四 帳存實(shí)存對比表單位：佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司 2012年11月30日 編號品名及 規(guī) 格計量單位單價 帳 存 數(shù) 實(shí) 際 盤 點(diǎn) 數(shù) 差 異備注 盤 盈 盤 虧數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額14030101甲材料公斤10085508550008500850000 505000主管： 會計： 制表：張三李剛李亮帳存實(shí)存對比表單位：佳視達(dá)實(shí)業(yè)有限公司 七、結(jié)賬 1、結(jié)賬的含義 在會計期末對一定時期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。 主要是計算出每個賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會計期間。七、結(jié)賬（2）

49、結(jié)賬的內(nèi)容與做法 1）結(jié)賬的內(nèi)容 結(jié)賬時所要做的具體工作。（2）結(jié)賬的內(nèi)容與做法2）結(jié)賬的方法：月結(jié)和日結(jié) 月結(jié) 每月末時進(jìn)行的結(jié)賬。2）結(jié)賬的方法：月結(jié)和日結(jié)年結(jié) 年末時進(jìn)行的結(jié)賬。 年結(jié) 年末時進(jìn)行的結(jié)賬。 庫存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁20121付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資 2 0 0 0 0 1 5 3 6 2 9 7期初余額112本日合計 2 0 0 0 0 1 5 1 6 2 9 712121本月合計12 31 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 712 31本年合計 1 2 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7

50、12 31本日合計 3 0 0 0 1 4 5 8 7 9 7 庫存現(xiàn)金日記賬 第 1 頁20121付2支付運(yùn)費(fèi)在途物資會計模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT會計模擬實(shí)驗(yàn)幻燈片PPT 總分類賬 第 1頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 庫存現(xiàn)金期初余額12 1 1 5 3 6 2 9 7科匯11-31日本月發(fā)生額 借 1 2 9 2 3 8 0201212 3112 3112 31本月合計本年合計 借 借 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 12 1 4 8 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 2 9 2 3 8 0 1 4 5 8 7 9 7 1 4

51、 5 8 7 9 7 總分類賬 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LEDGER 第 1 頁連續(xù)第 頁賬號A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁連續(xù)第 頁1本月合計5 2 1 0 0 0 0 1 0 2 0 0 0 1 3 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 本年累計 5 6 9 8 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 8 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0 0 2 4 0 0 0 0 012注意：需結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶，若本月只有一筆業(yè)務(wù)記錄，可以直接在該筆業(yè)務(wù)下劃線即可，不用再結(jié)計本期發(fā)生額。 明 細(xì) 明 細(xì) 賬 SUBSIDIARY LED

52、GER 賬號A/C.NO. 管理費(fèi)用6602第 頁連續(xù)第 頁1本月合計5 7 4 8 5 0 0 8 8 5 0 01 4 0 0 0 0 1 9 5 0 0 0 05 5 0 0 0 0 本年累計 6 2 7 2 8 5 0 0 5 8 8 5 0 0 5 9 4 0 0 0 01 6 9 5 0 0 0 0 2 9 5 0 0 0 0 明 細(xì) 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 6002 管理費(fèi)用本月合計 5 7 4 8 5 0 0 5 7 4 8 5 0 0 本年累計 6 2 7 2 8 5 0 0 6 2 7 2 8 5 0 0 總

53、分類賬 第 1 頁開戶銀行賬 號銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20020021087本月合計3 9 0 44 0 0 0 3 9 0 4 4 0 0 0第 1 頁銀行存款日記賬 工行 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 第 頁連續(xù)第 頁1期末無余額或賬頁中印有余額欄：應(yīng)交增值稅、制造費(fèi)用明細(xì)賬本月合計 11 8 9 20 0 0 9 9 9 60 0 0 1 8 9 60 00 10 774 0 00 10 774 0 00 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅）明細(xì)賬 總賬科目 產(chǎn)品名稱規(guī)格型號 計量單位 生 產(chǎn) 成 本 賬 SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE

54、COST 生產(chǎn)成本B產(chǎn)品個1第 頁連續(xù)第 頁本月合計2 2 7 4 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0 4 6 4 0 0 0 0 3 1 0 0 0 0 0 生 產(chǎn) 成 本 總分類賬 第 2 頁 GENERAL LEDGER 會計科目及編號ACCOUNT NO. 1002 銀行存款本年合計 2 6 8 0 3 4 0 0 0 2 8 5 0 6 9 0 0 0 總分類賬 第 1 頁開戶銀行賬 號銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行20120021087本月合計3 9 0 44 0 0 0 3 9 0 4 4 0 0 0結(jié)轉(zhuǎn)下年第 1 頁銀行存款日記賬 工行第 1

55、 頁開戶銀行賬 號銀行存款日記賬 CASH JOURNAL 工行紅旗支行2002002108713 1 01上年結(jié)轉(zhuǎn) 2 2 8 8 8 0 0 0借第 1 頁銀行存款日記賬 工行實(shí)驗(yàn)五結(jié)束實(shí)驗(yàn)五結(jié)束企業(yè)會計綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)單位：力峰焊接設(shè)備廠 企業(yè)會計綜合實(shí)訓(xùn)實(shí)習(xí)單位：力峰焊接設(shè)備廠 力峰焊接設(shè)備廠 基本概況（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況（二）企業(yè)會計核算制度和核算方法（三）期初建賬資料（四）2009年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-123筆業(yè)務(wù)（P22-35）（五）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（P37-259）注：實(shí)際工作中只有原始單據(jù)（如：P37-259）（六）編制及分析年度會計報表的有關(guān)資料力峰焊接設(shè)備廠 基本概

56、況（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況實(shí)驗(yàn)企業(yè)基本概況企業(yè)名稱：力峰焊接設(shè)備廠住 所：濟(jì)南市歷城區(qū)山大北路128號聯(lián)系電話定代表人：王鋼（廠長）注冊資金：人民幣陸佰萬元整 其中80%為東岳股份有限公司投入資本 20%為宏遠(yuǎn)機(jī)械廠投入資本企業(yè)類型：有限責(zé)任公司（國內(nèi)合資）實(shí)驗(yàn)企業(yè)基本概況經(jīng)營范圍：生產(chǎn)、銷售NBC_160、NBC_200、NBC-250三種為內(nèi)銷 納稅人登記號：370102345600123 企業(yè)注冊號：370100000049007 該廠銀行開戶及證券公司開戶情況如下 基本存款賬戶：建設(shè)銀行和平里支行， 賬號：370016168972 一般存款賬戶：工商銀行濟(jì)南市分行

57、 賬號：390006833068 證券資金賬戶：齊魯證券公司 社保基金專戶：建設(shè)銀行和平里支行經(jīng)營范圍：生產(chǎn)、銷售NBC_160、NBC_200、NBC-力峰焊接設(shè)備廠 日常業(yè)務(wù)（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況（二）企業(yè)會計核算制度和核算方法（三）期初建賬資料（四）2009年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1-123筆業(yè)務(wù)（P22-35）（五）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證（P37-259）注：實(shí)際工作中只有原始單據(jù)（如：P37-259）（六）編制及分析年度會計報表的有關(guān)資料力峰焊接設(shè)備廠 日常業(yè)務(wù)（一）實(shí)驗(yàn)企業(yè)概況12月份發(fā)生的1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (一) 1日簽發(fā)現(xiàn)金支票1張，向建設(shè)銀行提取現(xiàn)金3 000元備用。

58、要求：簽發(fā)現(xiàn)金支票，號碼DF005645。1）時間？2）錢的去向（費(fèi)用形成、歸屬部門？）3）單據(jù)有“？”張4）填制“？”憑證（時間、編號、摘要、科目、附件、簽字/蓋章）（附件 張）5）會計分錄 付字1號 借：庫存現(xiàn)金 3 000.00 貸：銀行存款 3 000.0012月份發(fā)生的1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (一) 1日簽支票填寫基本要求 1、出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 2、收款人 3、付款行名稱、出票人賬號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬戶號，賬戶號小寫。 4、人民幣（大寫）：億、萬、仟、佰。 5、人民幣小寫：最高金額的前一位空

59、白格用“￥”字頭，數(shù)字填寫要求完整清楚。 6、用途 7、蓋章 8、常識 支票填寫基本要求 1、出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫粘貼憑證1、裁剪粘貼憑證用紙，以憑證長寬一致（起到墊托的作用）；2、附件粘貼可以從右向左粘貼，也可以從上往下粘貼，附件上的內(nèi)容不能超出裝訂線，并以整齊美觀為主。3、當(dāng)附件特大時，可采用折疊方式處理，但要注意憑證裝訂時的整體平衡，如：墊紙等。粘貼憑證1、裁剪粘貼憑證用紙，以憑證長寬一致（起到墊托的作用12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (二) 1日，開給順通鋼窗廠增值稅專用發(fā)票（號碼0069726），貨已發(fā)出。200型焊機(jī)15臺，價款120 000元 稅額20 40

60、0元；收到對方交來轉(zhuǎn)賬支票1張，金額為140 400兀，送存建設(shè)銀行。要求：填制進(jìn)賬單。1）銷售貨物并收到支票送存銀行；2）填寫增值稅發(fā)票、產(chǎn)品出庫單、進(jìn)賬單； 3）單據(jù)有“？”張4）填制“？”憑證（時間、編號、摘要、科目、附件、簽字/蓋章）（附件3 張）12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析 (二) 1日，開給順12月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析5）會計分錄 收字？號借：銀行存款 140 400.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 120 000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 20 400.0012月份1-123筆日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分析銀行結(jié)算方式的種類 根據(jù)中國人民銀行有關(guān)支付結(jié)算辦法規(guī)定，目前企業(yè)