會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理

1、會計專業(yè)技術(shù)資格中級財務(wù)管理（單項(xiàng)選擇題）-試卷 16（總分：62.00，做題時間：90 分鐘）一、 單項(xiàng)選擇題（總題數(shù)：31，分?jǐn)?shù)：62.00）1.單項(xiàng)選擇題本類題共 25小題。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選 均不得分。2某企業(yè)擬以“1/10, n/30”信用條件購進(jìn)材料，其喪失現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本率為（）。1020%18% 丿28%放棄現(xiàn)金折扣的成本率=1%/ （11%）X360 / （30 一 10） X100%=18%o下列不屬于現(xiàn)金付款管理內(nèi)容的是（ ）。透支坐支丿使用零余額賬戶使用現(xiàn)金浮游量現(xiàn)金付款管理包括：（1）使用現(xiàn)金浮游量（選項(xiàng)D）; （2）推遲

2、應(yīng)付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進(jìn)員 工工資支付模式；（5）透支（選項(xiàng)A）； （6）爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步；（7）使用零余額賬戶（選項(xiàng)C）。選 項(xiàng)B是不合法的做法。“支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間”是指（ ）o處理浮動期丿郵寄浮動期結(jié)算浮動期入賬浮動期 郵寄浮動期是指從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；處理浮動期是指支 票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所的時間；結(jié)算浮動期是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算 所需的時間。我國上市公司“管理層討論與分析”信息披露遵循的原則是（ ）o自愿原則強(qiáng)制原則不定期披露原則強(qiáng)制與自愿相結(jié)合

3、原則丿 我國規(guī)定上市公司在中期報告和年度報告中，必須披露某些管理層討論與分析信息，而另一些管理層討論 與分析信息則鼓勵企業(yè)自愿披露。這主要因?yàn)楣芾韺佑懻撆c分析信息大多涉及“內(nèi)部性”較強(qiáng)的定性型軟 信息，無法對其進(jìn)行詳細(xì)的強(qiáng)制規(guī)定和有效監(jiān)控。因此，管理層討論與分析信息的披露原則是強(qiáng)制與自愿 相結(jié)合原則，并定期報告。公司持有有價證券的年利率為6%，公司的現(xiàn)金最低持有量為2 500元，現(xiàn)金回歸線為9 000元，如果 公司現(xiàn)有現(xiàn)金21000元，則根據(jù)隨機(jī)模型，應(yīng)將其中的（）元投資于證券。 TOC o 1-5 h z 1210 丿8 00018 700本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的隨機(jī)模型。現(xiàn)金

4、最高持有量=3X9 000 一 2X2 500=22 000（元）， 所以，目前的現(xiàn)金持有量未達(dá)到現(xiàn)金最高持有量，無需進(jìn)行調(diào)整。甲公司采用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量。如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率 從4%上漲為16%，那么企業(yè)在現(xiàn)金管理方面應(yīng)采取的對策是（ ）o將最佳現(xiàn)金持有量提高29. 29%將最佳現(xiàn)金持有量降低 2929將最佳現(xiàn)金持有量提高 50%將最佳現(xiàn)金持有量降低50% 丿根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式：C=，如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會成根據(jù)最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式：C=，如果在其他條件保持不變的情況下，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率K從4%上漲為

5、16%，最佳現(xiàn)金持有量將降低50%。假設(shè)某企業(yè)明年需要現(xiàn)金8 400萬元，已知持有現(xiàn)金的機(jī)會成本率為7%，將有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的交 易成本為150元，則最佳現(xiàn)金持有量和此時的相關(guān)最低總成本分別是( )。60 萬元、4 萬元2萬元丿5 萬元2萬元丿5 萬元2 萬元80 萬元、4=60(萬元)機(jī)會成本=6080 =60(萬元)機(jī)會成本=60本題的主要考核點(diǎn)是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模型。最佳現(xiàn)金持有量(C)4. 2(萬元)。/2X7%=2. 1(萬元)交易成本=8 400/ 60X(150 / 10 000)=2. 1 (萬元)相關(guān)總成本=機(jī)會成本+交易成本 =2. 1+2. 1=4. 2(萬元)

6、或相關(guān)總成本4. 2(萬元)。在杜邦財務(wù)分析體系中，假設(shè)其他情況相同，下列說法中，錯誤的是( )。權(quán)益乘數(shù)大則財務(wù)風(fēng)險大權(quán)益乘數(shù)大則凈資產(chǎn)收益率大權(quán)益乘數(shù)等于產(chǎn)權(quán)比率加 1權(quán)益乘數(shù)大則資產(chǎn)凈利率大丿 資產(chǎn)凈利率=營業(yè)凈利率X總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，與權(quán)益乘數(shù)無關(guān)。企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。企業(yè)賬戶所記存款余額銀行賬戶所記企業(yè)存款余額企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差丿企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差 現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之間的差額下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出的有效管理是( )。使用空頭支票丿推遲支付應(yīng)付款改進(jìn)工資支付方式采用匯票付款選項(xiàng)

7、B、C、D 均屬于現(xiàn)金支出的管理。企業(yè)保留現(xiàn)金的原因主要是( )。滿足交易性、預(yù)防性、收益性需要滿足交易性、投機(jī)性、收益性需要滿足交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要 丿滿足交易性、投資性、收益性需要 持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求現(xiàn)金是一種資產(chǎn)，它具有( )。風(fēng)險小，收益低丿風(fēng)險高，收益高收益高，風(fēng)險低收益低，風(fēng)險高 風(fēng)險和收益成正比，收益與流動性成反比，現(xiàn)金流動性高，收益低，風(fēng)險小下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金的持有成本是( )?，F(xiàn)金被盜損失 V現(xiàn)金安全措施費(fèi)用現(xiàn)金管理人員工資現(xiàn)金的再投資收益選項(xiàng)B、C、D均屬于現(xiàn)金的持有成本。企業(yè)為滿足交易動機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是(

8、 )。企業(yè)銷售水平的高低 V企業(yè)臨時舉債能力的大小企業(yè)對待風(fēng)險的態(tài)度金融市場投機(jī)機(jī)會的多少 企業(yè)為滿足交易動機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。企業(yè)銷售擴(kuò)大，銷售額增加。所需現(xiàn)金 余額也隨之增加。選項(xiàng)B、C是決定了企業(yè)預(yù)防動機(jī)所需考慮的因素.選項(xiàng)D是企業(yè)投機(jī)動機(jī)所需考慮的因 素。在隨機(jī)模式下，最佳現(xiàn)金持有量是使( )之和保持最低的現(xiàn)金持有量。機(jī)會成本與短缺成本短缺成本與轉(zhuǎn)換成本現(xiàn)金管理的機(jī)會成本與每次交易成本 V現(xiàn)金管理的機(jī)會成本與變動性轉(zhuǎn)換成本在實(shí)際工作中，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性。隨機(jī)模型假定每日現(xiàn)金凈流量的分布接近正態(tài)分 布，每日現(xiàn)金流量可能低于也可能高于期望值，其變化是

9、隨機(jī)的。由于現(xiàn)金流量波動是隨機(jī)的，所以只能 對現(xiàn)金持有量確定一個控制區(qū)域，定出上限和下限。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金余額在上限和下限之間波動時，表明企業(yè) 現(xiàn)金持有量處于合理的水平，無需進(jìn)行調(diào)整：當(dāng)現(xiàn)金余額達(dá)到上限時，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券；當(dāng) 現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出部分證券。下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是( )。對客戶的資信調(diào)查費(fèi)用收賬費(fèi)用壞賬損失應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息 V選項(xiàng)A、B屬于應(yīng)收賬款的管理成本，選項(xiàng)C屬于應(yīng)收賬款的壞賬成本。下列各項(xiàng)中，信用條件構(gòu)成要素不包括( )。信用期限現(xiàn)金折扣折扣期限商業(yè)折扣 V信用條件就是指企業(yè)評價客戶等級，是決定給予或拒絕客戶信用的依據(jù)，主要包括信用期

10、限、折扣期限及現(xiàn)金折扣等。下列關(guān)于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的表述中，不正確的是( )。公司可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額模式衡量應(yīng)收賬款的收賬效率和預(yù)測未來的現(xiàn)金流公司將當(dāng)前的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與規(guī)定的信用期限、歷史趨勢以及行業(yè)正常水平進(jìn)行比較可以反映公 司整體收款效率公司既可以按照應(yīng)收賬款總額進(jìn)行賬齡分析，也可以分顧客進(jìn)行賬齡分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢 V賬齡分析表比計算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的 模式，而不僅僅是一個平均數(shù)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)有可能與信用期限相一致，但是有一些賬戶可能拖欠很 嚴(yán)重，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)不能明確地表現(xiàn)出

11、賬款拖欠情況，所以選項(xiàng)D不正確。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是( )。機(jī)會成本管理成本短缺成本 V壞賬成本應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是現(xiàn)金和存貨的成本。企業(yè)可以通過下面的( )監(jiān)控措施，來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來 現(xiàn)金流。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)ABC 法賬齡分析表應(yīng)收賬款賬戶余額的模式丿應(yīng)收賬款賬戶余額的模式，是重要的現(xiàn)金流預(yù)測工具，可通過模式對比來評價模式的任何變化，可用來進(jìn) 行應(yīng)收賬款余額水平的計劃、衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。一般在上市公司月報、季報中的 ( )部分披露管理層討論與分析信息。董事會報告

12、管理層討論與分析丿股東會報告審計報告“管理層討論與分析”的列入有兩個層次。鑒于開會的頻率，一般在月報、季報中，管理層討論與分析直 接出現(xiàn)，而在年報中需要納入董事會報告。對于“管理層討論與分析”，我國也基本實(shí)行強(qiáng)制與自愿相結(jié) 合的披露原則，如中期報告中的“管理層討論與分析”部分以及年度報告中的“董事會報告”部分，都是 規(guī)定某些管理層討論與分析信息必須披露，而另一些信息鼓勵企業(yè)自愿披露。下列各項(xiàng)中，不屬于存貨儲存成本的是( )。存貨倉儲費(fèi)用存貨破損和變質(zhì)損失存貨儲備不足而造成的損失丿存貨占用資金的應(yīng)計利息儲存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計的利息、倉庫費(fèi)用、保險費(fèi)用、存貨破損和

13、變質(zhì)損失等。選項(xiàng)C屬于缺貨成本。企業(yè)在向客戶提供商業(yè)信用時，不必考慮的問題是( )。怎樣最大限度地防止客戶拖欠款賬款遭到拖欠時企業(yè)應(yīng)采取怎樣的對策客戶是否會拒付賬款企業(yè)的性質(zhì)丿在企業(yè)向客戶提供商業(yè)信用時，必須考慮選項(xiàng)A、B、C三個問題。在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣且全年對存貨需求確定的情況下，影響經(jīng)濟(jì)訂貨量的因素是( )。采購成本儲存存貨倉庫的折舊費(fèi)采購入員的基本工資采購入員的差旅費(fèi)丿在供貨單位不提供數(shù)量折扣且全年對存貨需求確定的情況下，影響存貨成本高低的主要因素是變動訂貨成 本和變動儲存成本。采購入員的差旅費(fèi)屬于變動訂貨成本。下列關(guān)于存貨保險儲備的表述中，不正確的是( )。保險儲備是企業(yè)為防止存

14、貨耗用突然增加或交貨延期等意外情況而進(jìn)行的儲備保險儲備越多，缺貨可能性越小，給企業(yè)造成的生產(chǎn)損失越小，所以保險儲備越多越好丿保險儲備不會影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計算保險儲備會影響再訂貨點(diǎn)的確定 保險儲備越多，雖然缺貨成本越低，但儲存成本越高。所以，儲存成本與缺貨成本之和的最低值所對應(yīng)的 保險儲備量是最佳保險儲備量。以下各項(xiàng)與存貨有關(guān)的成本費(fèi)用中，不影響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的是( )。專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支丿采購員的差旅費(fèi)存貨資金占用費(fèi)存貨的保險費(fèi) 本題的主要考核點(diǎn)是影響經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的變動性儲存成本和變動性訂貨成本的含義及其構(gòu)成。專設(shè)采購機(jī) 構(gòu)的基本開支屬于固定性訂貨成本，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨批量無關(guān)，屬于經(jīng)濟(jì)進(jìn)

15、貨批量決策的無關(guān)成本；采 購員的差旅費(fèi)屬于變動性訂貨成本，而存貨資金占用費(fèi)和存貨的保險費(fèi)都屬于變動性儲存成本，變動性儲 存成本和變動性訂貨成本均和進(jìn)貨次數(shù)及進(jìn)貨批量有關(guān)，所以屬于經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量決策的相關(guān)成本。采用 ABC 法對存貨進(jìn)行控制時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )。數(shù)量較多的存貨占用資金較多的存貨丿品種較多的存貨庫存時間較長的存貨存貨ABC分類管理是指按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將存貨劃分為A、B、C三類。A類庫存占用資金最多，應(yīng)作為管理 的重點(diǎn)，實(shí)行重點(diǎn)控制，嚴(yán)格管理；而對B類和C類庫存的重視程度則可依次降低，采取一般管理。某企業(yè)計劃投資建設(shè)一條生產(chǎn)線，該固定資產(chǎn)原值 50萬元，建設(shè)期2年，投資在建設(shè)起點(diǎn)一

16、次性投入， 預(yù)計投資后每年可獲凈利潤20萬，固定資產(chǎn)使用年限為10年，年折舊率為10，期末無殘值。則包括建 設(shè)期的靜態(tài)投資回收期為( )年。 TOC o 1-5 h z 34 丿56年折舊=50X10%=5(萬元)，年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量=20+5=25(萬元)，不包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=50 / 25=2(年)，包括建設(shè)期的靜態(tài)投資回收期=2+2=4(年)。下列有關(guān)稀釋每股收益的說法中，不正確的是( )。計算由認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)形成的稀釋每股收益時，作為分子的凈利潤金額一般不變；分母的調(diào)整項(xiàng) 目為增加的普通股股數(shù)，同時還應(yīng)考慮時間權(quán)數(shù)對于可轉(zhuǎn)換公司債券，計算稀釋每股收益時，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的 利息等的稅前影響額丿對于可轉(zhuǎn)換公司債券，計算稀釋每股收益時，分母的調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初或發(fā)行 日轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)對于認(rèn)股權(quán)證、股份期權(quán)等的行權(quán)價格低于當(dāng)期普通股平均市場價格時，應(yīng)當(dāng)考慮其稀釋性 對于可轉(zhuǎn)換公司債券，計算稀釋每股收益時，分子的調(diào)整項(xiàng)目為可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息 等的稅后影響額。選項(xiàng)B中說的是“稅前”影響額，所以，選項(xiàng)B不正確。下列關(guān)于短期