農(nóng)村能源轉(zhuǎn)型服務(wù)項(xiàng)目銷售收入和利潤管理分析

1、泓域/農(nóng)村能源轉(zhuǎn)型服務(wù)項(xiàng)目銷售收入和利潤管理分析農(nóng)村能源轉(zhuǎn)型服務(wù)項(xiàng)目銷售收入和利潤管理分析目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc114653380 一、 公司簡介 PAGEREF _Toc114653380 h 2 HYPERLINK l _Toc114653381 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114653381 h 3 HYPERLINK l _Toc114653382 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc114653382 h 4 HYPERLINK l _Toc114653383 二、 利潤管理的要求 PAGEREF _

2、Toc114653383 h 4 HYPERLINK l _Toc114653384 三、 利潤的預(yù)測 PAGEREF _Toc114653384 h 4 HYPERLINK l _Toc114653385 四、 銷售收入的概念及其分類 PAGEREF _Toc114653385 h 8 HYPERLINK l _Toc114653386 五、 銷售價(jià)格的制定 PAGEREF _Toc114653386 h 14 HYPERLINK l _Toc114653387 六、 股利的發(fā)放程序 PAGEREF _Toc114653387 h 16 HYPERLINK l _Toc114653388 七

3、、 利潤分配政策的概念及意義 PAGEREF _Toc114653388 h 17 HYPERLINK l _Toc114653389 八、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc114653389 h 18 HYPERLINK l _Toc114653390 九、 優(yōu)先推動(dòng)農(nóng)村集中式可再生能源規(guī)?；l(fā)展 PAGEREF _Toc114653390 h 19 HYPERLINK l _Toc114653391 十、 必要性分析 PAGEREF _Toc114653391 h 21 HYPERLINK l _Toc114653392 十一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc11465339

4、2 h 22 HYPERLINK l _Toc114653393 十二、 項(xiàng)目投資計(jì)劃 PAGEREF _Toc114653393 h 24 HYPERLINK l _Toc114653394 建設(shè)投資估算表 PAGEREF _Toc114653394 h 26 HYPERLINK l _Toc114653395 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc114653395 h 27 HYPERLINK l _Toc114653396 流動(dòng)資金估算表 PAGEREF _Toc114653396 h 28 HYPERLINK l _Toc114653397 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _

5、Toc114653397 h 30 HYPERLINK l _Toc114653398 項(xiàng)目投資計(jì)劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc114653398 h 31 HYPERLINK l _Toc114653399 十三、 經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析 PAGEREF _Toc114653399 h 32 HYPERLINK l _Toc114653400 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc114653400 h 32 HYPERLINK l _Toc114653401 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc114653401 h 34 HYPERLINK l

6、_Toc114653402 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc114653402 h 35 HYPERLINK l _Toc114653403 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc114653403 h 38 HYPERLINK l _Toc114653404 借款還本付息計(jì)劃表 PAGEREF _Toc114653404 h 40 HYPERLINK l _Toc114653405 十四、 進(jìn)度規(guī)劃方案 PAGEREF _Toc114653405 h 41 HYPERLINK l _Toc114653406 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc114653406

7、h 41公司簡介（一）基本信息1、公司名稱：xx（集團(tuán)）有限公司2、法定代表人：錢xx3、注冊資本：910萬元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2013-7-137、營業(yè)期限：2013-7-13至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介本公司秉承“顧客至上，銳意進(jìn)取”的經(jīng)營理念，堅(jiān)持“客戶第一”的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司堅(jiān)持“責(zé)任+愛心”的服務(wù)理念，將誠信經(jīng)營、誠信服務(wù)作為企業(yè)立世之本，在服務(wù)社會(huì)、方便大眾中贏得信譽(yù)、贏得市場?！皾M足社會(huì)和業(yè)主的需要，是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念，面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入快車道的良好

8、機(jī)遇，正以高昂的熱情投身于建設(shè)宏偉大業(yè)。公司在“政府引導(dǎo)、市場主導(dǎo)、社會(huì)參與”的總體原則基礎(chǔ)上，堅(jiān)持優(yōu)化結(jié)構(gòu)，提質(zhì)增效。不斷促進(jìn)企業(yè)改變粗放型發(fā)展模式和管理方式，補(bǔ)齊生態(tài)環(huán)境保護(hù)不足和區(qū)域發(fā)展不協(xié)調(diào)的短板，走綠色、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展道路，不斷優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，提高發(fā)展質(zhì)量和效益。牢固樹立并切實(shí)貫徹創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以提質(zhì)增效為中心，以提升創(chuàng)新能力為主線，降成本、補(bǔ)短板，推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。（三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額1843.841475.071382.88負(fù)債總額886.39709.11664.

9、79股東權(quán)益合計(jì)957.45765.96718.09公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入7308.215846.575481.16營業(yè)利潤1603.971283.181202.98利潤總額1391.771113.421043.83凈利潤1043.83814.19751.56歸屬于母公司所有者的凈利潤1043.83814.19751.56利潤管理的要求利潤既是生產(chǎn)經(jīng)營成果的反映，又對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)起著一定的作用。為了加強(qiáng)利潤管理，在堅(jiān)持正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向的前提下，要把效益放在應(yīng)有的位置上；采取各種行之有效的措施，不斷提高盈利水平，開展利潤預(yù)測，制定切合實(shí)際的利

10、潤目標(biāo)。企業(yè)采取各種措施增加利潤必須從全局利益出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。同時(shí)，企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的利潤必須首先用以納稅，然后才能用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和企業(yè)各項(xiàng)福利支出。利潤的預(yù)測利潤預(yù)測是企業(yè)收入預(yù)測的基礎(chǔ)上，通過對銷售量、商品或服務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用以及其他對利潤發(fā)生影響的因素分析和研究，對企業(yè)在未來某一時(shí)期可以實(shí)現(xiàn)的利潤的預(yù)計(jì)和測算。正確的利潤預(yù)測可以為企業(yè)未來的經(jīng)營找到利潤目標(biāo)，便于按利潤目標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營效果進(jìn)行考核。在利潤總額中，營業(yè)利潤占的比重最大，因而營業(yè)利潤和預(yù)測當(dāng)然是利潤預(yù)測的重點(diǎn)，投資凈收益和營業(yè)外收支凈額可以采用較為簡便的方法進(jìn)行預(yù)測。（一）營業(yè)利潤的預(yù)測營業(yè)利潤預(yù)測的方法很

11、多，這里主要介紹本量利分析法。本量利分析法，全稱為“成本一業(yè)務(wù)量一利潤分析法”，它主要根據(jù)成本、業(yè)務(wù)量和利潤三者之間的變化關(guān)系，分析某一因素的變化對其他因素的影響。運(yùn)用本量利分析法預(yù)測企業(yè)利潤，關(guān)鍵是要解決成本和銷售量之間關(guān)系。成本按其形態(tài)可以劃分為變動(dòng)成本、固定成本和混合成本。變動(dòng)成本是指隨業(yè)務(wù)量增長而成正比例增長的成本；固定成本是指在一定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量影響的成本；混合成本介于變動(dòng)成本和固定成本之間，是指隨業(yè)務(wù)量的增長而增長，但不成正比例增長的成本，可以將其分解成變動(dòng)成本和固定成本兩部分。成本、銷量和利潤的關(guān)系中，利潤一般是指未扣除利息和所得稅以前的利潤，即為息稅前利潤。它可用來預(yù)

12、測企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)、目標(biāo)利潤以及各有關(guān)因素變動(dòng)對利潤的影響。（1）盈虧平衡點(diǎn)預(yù)測。單一產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的確定。盈虧平衡點(diǎn)也稱為保本點(diǎn)，在這點(diǎn)上銷售利潤等于零，即銷售凈收入總額成本總額（變動(dòng)成本總額加固定成本總額）相等，它是區(qū)分盈利和虧損的分界點(diǎn)。多產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的確定。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營多種產(chǎn)品，在采用本量利分析法預(yù)測盈虧平衡點(diǎn)時(shí)，可先求出各種產(chǎn)品的綜合邊際貢獻(xiàn)率，然后，計(jì)算出企業(yè)綜合的盈虧平衡點(diǎn)的銷售收入，最后，再計(jì)算出各產(chǎn)品盈虧平衡點(diǎn)的銷售收入。盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率與安全邊際。盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率是指盈虧平衡點(diǎn)銷售量占企業(yè)正常銷售量的比重。所謂正常銷售量，是指正常市場和正常開工情況下企業(yè)產(chǎn)品的銷售數(shù)量或

13、銷售額。這個(gè)比率表明企業(yè)保本的業(yè)務(wù)量在正常業(yè)務(wù)量中所占的比重由于多數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力是按正常銷售量來規(guī)劃的，生產(chǎn)經(jīng)營能力與正常銷售基本相同，因此，盈虧平衡點(diǎn)作業(yè)率還表明保本狀態(tài)下的生產(chǎn)經(jīng)營能力的利用程度。安全邊際是指正常銷售額超過盈虧平衡點(diǎn)銷售額的差額。它表明銷售額下降多少企業(yè)仍不致虧損。安全邊際率是安全邊際與正常銷售額（或當(dāng)年實(shí)際訂貨額）的比值。安全邊際和安全邊際率的數(shù)值越大，企業(yè)發(fā)生虧損的可能性就越小，企業(yè)就越安全。安全邊際率是相對指標(biāo)，便于不同企業(yè)和不同行業(yè)的比較。（2）實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤銷售量及銷售收入的預(yù)測。本量利分析法不僅可以預(yù)測保本點(diǎn)，而且可以進(jìn)行目標(biāo)利潤的預(yù)測。目標(biāo)利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)

14、營活動(dòng)的一個(gè)重要目標(biāo)，企業(yè)通過本量利分析法，可以預(yù)測出在一定銷售水平下的目標(biāo)利潤，也可以預(yù)測出為了達(dá)到一定的目標(biāo)所需要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)銷售額或目標(biāo)銷售量。通過這種分析，企業(yè)就可以比較分析現(xiàn)有的錢售水平與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售水平的差距，以研究提高利潤的各種方案。預(yù)測實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量和銷售收入，只需在盈虧平衡點(diǎn)銷售量或銷售額計(jì)算公式的分子中加上目標(biāo)利潤即可。（3）各有關(guān)因素變動(dòng)對利潤影響的預(yù)測。企業(yè)利潤額的增加或減少，是各有關(guān)因素變動(dòng)影響的結(jié)果。根據(jù)本量利的關(guān)系可知，影響利潤的因素有銷售量、銷售單價(jià)、變動(dòng)成本、固定成本等。在采用因素測算法進(jìn)行本量利分析時(shí)，首先必須對影響利潤的各種因素進(jìn)行測算，然后將變

15、化了的各種因素代入本量利公式，測算出對利潤的影響結(jié)果。通常，銷售量和銷售價(jià)格與利潤是正相關(guān)，銷售量的增加與銷售價(jià)格的提高，都會(huì)使利潤增加；單位變動(dòng)成本和固定成本與利潤是負(fù)相關(guān)的，單位變動(dòng)成本和固定成本的增加，會(huì)使利潤減少。如果銷售量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本、固定成本諸因素中的一項(xiàng)或多項(xiàng)同時(shí)變動(dòng)，都會(huì)對利潤產(chǎn)生影響。（二）投資凈收益和營業(yè)外收支凈額的預(yù)測（1）投資凈收益的預(yù)測。投資凈收益的預(yù)測是對未來時(shí)期企業(yè)投資所實(shí)現(xiàn)的凈收益進(jìn)行的預(yù)測。進(jìn)行投資凈收益的預(yù)測，首先必須對過去投資凈收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，找出投資凈收益與投資總額之間的內(nèi)在聯(lián)系。然后，根據(jù)未來時(shí)期對外投資總額以及可能引起投資收益發(fā)生變化

16、的因素，對投資凈收益做出綜合判斷。（2）營業(yè)外收支凈額的預(yù)測。營業(yè)外收入和支出的項(xiàng)目一般由國家統(tǒng)一規(guī)定，非經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)企業(yè)不得自行變更。因此，對營業(yè)外收支凈額的預(yù)測，主要是指對其中可以事先預(yù)計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行測算。一般可以采用按上期實(shí)際發(fā)生額作為預(yù)測數(shù)的方法確定。銷售收入的概念及其分類（一）銷售收入的概念銷售收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。日?；顒?dòng)是指企業(yè)為完成其經(jīng)營目標(biāo)而從事的所有活動(dòng)，以及與之相關(guān)的其他活動(dòng)。因此，收入屬于企業(yè)主要的、經(jīng)常性的業(yè)務(wù)收入。收入具有以下特點(diǎn)：（1）收入從企業(yè)的日?；顒?dòng)中產(chǎn)生，而不是從偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生。有些交易或

17、事項(xiàng)也能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，但不屬于企業(yè)的日常活動(dòng)，其流入的經(jīng)濟(jì)利益是利得，而不是收入。例如出售固定資產(chǎn)，因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)是為使用而不是為出售而購入的，將固定資產(chǎn)出售并不是企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，也不屬于企業(yè)的日常活動(dòng)，出售固定資產(chǎn)取得的收益不能作為收入核算。（2）收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，如增加現(xiàn)金、應(yīng)收賬款等；也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少，如以商品或勞務(wù)抵償債務(wù)；或者二者兼而有之，如商品銷售的貨款中部分抵償債務(wù)，部分收取貨幣資金。（3）收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加。如上所述，收入能增加資產(chǎn)或減少負(fù)債或二者兼而有之。因此根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債所有者權(quán)益的公式，企業(yè)取得收入一定能增加所有者權(quán)益。這里僅指收入本

18、身導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增加。（4）收入包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)，如增值稅銷項(xiàng)稅額、代收利息等。代收的款項(xiàng)，一方面增加企業(yè)的資產(chǎn)，一方面增加企業(yè)的負(fù)債，因此不增加企業(yè)的所有者權(quán)益，也不屬于本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，不能作為本企業(yè)的收入。（二）銷售收入的確認(rèn)企業(yè)銷售商品時(shí)，能否確認(rèn)收入，關(guān)鍵要看該銷售是否能同時(shí)符合或滿足以下5個(gè)條件（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬全部轉(zhuǎn)移給購買方。風(fēng)險(xiǎn)主要指商品由于貶值、損壞、報(bào)廢等造成的損失；報(bào)酬是指商品中包含的未來經(jīng)濟(jì)利益，包括商品因增值以及直接使用該商品所帶來的經(jīng)濟(jì)利益。如果一項(xiàng)商品發(fā)生的任何損失均不需要本企業(yè)承擔(dān)，帶來的經(jīng)濟(jì)

19、利益也不歸本企業(yè)所有，則意味著該商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購買方。（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出商品實(shí)施控制。（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。收入能否可靠地計(jì)量是確認(rèn)收入的基本前提。企業(yè)在銷售商品時(shí)，售價(jià)通常已經(jīng)確定，但銷售過程中由于某些不確定因素，也有可能出現(xiàn)售價(jià)變動(dòng)的情況，則在新的售價(jià)未確定之前，即使款項(xiàng)已經(jīng)收到，也不應(yīng)確認(rèn)收入，而應(yīng)將其實(shí)際收到的款項(xiàng)作為預(yù)收賬款處理。等新的售價(jià)確定后，再按預(yù)收款銷售產(chǎn)品的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行確認(rèn)收入、補(bǔ)收或退回多收款項(xiàng)的賬務(wù)處理。（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。經(jīng)濟(jì)利益是指直接或間接流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。在銷

20、售商品的交易中，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益即為銷售商品的價(jià)款。很可能是指經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)的可能性超過50%，銷售商品的價(jià)款能否有把握收回，是收入確認(rèn)的一個(gè)重要條件。企業(yè)在銷售商品時(shí)如估計(jì)價(jià)款收回的可能性不大，即使收入確認(rèn)的其他條件均已滿足，也不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入。（5）相關(guān)已發(fā)生或?qū)l(fā)生成本能夠可靠地計(jì)量。根據(jù)收入和費(fèi)用相配比的原則，與同一項(xiàng)銷售有關(guān)的收入和成本應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間子以確認(rèn)。因此，如果成本不能可靠地計(jì)量，即使其他條件均已滿足，相關(guān)的收入也不能確認(rèn)，如已收到價(jià)款，收到的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。（三）銷售收入分類企業(yè)的收入按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分，可以分為業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、股利收入等。按

21、其在企業(yè)中的重要性，可以分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。（1）主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在其主要的業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，也稱基本業(yè)務(wù)收入。主營業(yè)務(wù)收入在企業(yè)的營業(yè)收入中占有較大的比重，直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，是企業(yè)組織收入的重點(diǎn)。主營業(yè)務(wù)收入的范圍隨著企業(yè)性質(zhì)的不同而不同，如工業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入、商品流通企業(yè)的商品銷售收入、施工企業(yè)的承包工程價(jià)款結(jié)算收入等，均屬于主營業(yè)務(wù)收入。（2）其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在其次要或者附帶的業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，亦稱附營業(yè)務(wù)收入，與企業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入相比，在企業(yè)中相對處于次要地位。如一般企業(yè)固定資產(chǎn)的出租、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、包裝物的出租和出售等，均屬于其他業(yè)務(wù)收入

22、范疇。把營業(yè)收入劃分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，目的是為了指明企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，使企業(yè)能夠按主次順序有重點(diǎn)地實(shí)施管理工作。（四）銷售收入管理的要求銷售收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果的綜合體現(xiàn)，加強(qiáng)收入的管理也就是要加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各部門、各環(huán)節(jié)的管理，做到以市場為導(dǎo)向，高效、協(xié)調(diào)、有序、高質(zhì)量地組織好各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，達(dá)到企業(yè)人、財(cái)、物的最佳配合，才能使企業(yè)以準(zhǔn)確的市場定位、高水準(zhǔn)的運(yùn)行效率以及顧客滿意的產(chǎn)品和服務(wù)來擴(kuò)大銷售數(shù)量和市場份額，鞏固自身的市場地位。銷售收入管理具有如下要求：（1）識(shí)別市場機(jī)會(huì)。識(shí)別市場、抓住機(jī)會(huì)，投放市場適銷對路的產(chǎn)品，增加銷售收入，擴(kuò)大市場占有份額，這是營業(yè)收入管理的

23、目標(biāo)和重要要求，同時(shí)還要提高服務(wù)意識(shí)，鞏固市場地位，通過開發(fā)新的產(chǎn)品，不斷滿足顧客需求，不斷擴(kuò)大銷售量和增加銷售收入。這是企業(yè)生存發(fā)展的方向與條件。（2）準(zhǔn)確的市場定位。由于企業(yè)在市場競爭中所處的條件和地位各不相同，這就需要有不同的競爭策略和準(zhǔn)確的市場定位，了解對手，把握自身，揚(yáng)長避短，主動(dòng)出擊，尋找和大自己生存發(fā)展的空間，不斷增加實(shí)力和市場競爭能力，保證營業(yè)收入的穩(wěn)定和不斷提高，使企業(yè)得到發(fā)展。（3）合理的價(jià)格定位。價(jià)格定位是企業(yè)參與競爭的一種有效手段，合理的價(jià)格通常能使企業(yè)保持市場地位并獲取滿意的利潤，實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入的最優(yōu)化。價(jià)格策略的制定，應(yīng)充分考慮市場供求情況、競爭程度、消費(fèi)傾向和消費(fèi)心

24、理狀態(tài)、產(chǎn)品質(zhì)量及經(jīng)營實(shí)力等綜合因素。（4）明察市場動(dòng)態(tài)。企業(yè)的生存環(huán)境及市場狀態(tài)是處于動(dòng)態(tài)的變化之中的，而企業(yè)又必須適應(yīng)環(huán)境、把握市場，這就需要進(jìn)行經(jīng)常的市場調(diào)查，分析可變因素，進(jìn)行有效的預(yù)測和決策，適時(shí)地調(diào)節(jié)行為動(dòng)向，使得企業(yè)市場占有量鞏固和發(fā)展，使企業(yè)保持住旺盛的競爭態(tài)勢。對市場動(dòng)態(tài)的把握，一是要明確企業(yè)產(chǎn)品所處的不同壽命周期；二是要了解企業(yè)競爭對手的動(dòng)向和實(shí)力；三是要洞悉需求和技術(shù)的發(fā)展方向；四是要儲(chǔ)備競爭優(yōu)勢力量，這里既包括產(chǎn)品，也包括人才優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。銷售價(jià)格的制定在市場競爭中，形式上享有定價(jià)權(quán)的企業(yè)，實(shí)際上受價(jià)格的支配，即任何企業(yè)都不能單獨(dú)決定產(chǎn)品的市場價(jià)格，只能接受由市場供求

25、和競爭決定的價(jià)格，并據(jù)以調(diào)整自己生產(chǎn)經(jīng)營的方向和規(guī)模。企業(yè)確定商品銷售價(jià)格的方法主要有：（一）標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品定價(jià)的基本方法最常用的就是成本加成定價(jià)法，這種方法最為簡單，企業(yè)只需按單位成本加上一定百分比的利潤，即為產(chǎn)品價(jià)格。（二）新產(chǎn)品定價(jià)的基本方法一般來講，新產(chǎn)品定價(jià)有兩種策略可供選擇：1.撇脂定價(jià)這是一種高價(jià)策略，即在產(chǎn)品生命周期的最初階段，把產(chǎn)品的價(jià)格定得很高，以迅速從市場吸取高額利潤，有如從鮮奶中提取奶油。運(yùn)用這一定價(jià)策略的時(shí)機(jī)為：一是短期內(nèi)不會(huì)遇到競爭壓力（如具有專利權(quán)保護(hù)、市場進(jìn)入障礙很高或不易模仿的新科技產(chǎn)品）；二是由于產(chǎn)品具有獨(dú)特性，故價(jià)格需求彈性不大；三是在產(chǎn)品普及以前，市場需求極為

26、有限；四是企業(yè)希望能快速收回所投入的資金。2.滲透定價(jià)這是一種低價(jià)策略，即企業(yè)把它的創(chuàng)新產(chǎn)品的價(jià)格定得相對較低，以吸引大量顧客，迅速打入市場并擴(kuò)大市場占有率。這種定價(jià)策略通常在以下情況應(yīng)用：一是想迅速地在市場上占有一席之地；三是防止競爭者進(jìn)入；三是估計(jì)競爭者不會(huì)展開價(jià)格大戰(zhàn)；四是以擴(kuò)大市場占有率與投資報(bào)酬率為目的。這是一種考慮未來利益的長遠(yuǎn)的定價(jià)方法。（三）特殊情況下的定價(jià)方法這里所說的特殊情況，主要是指企業(yè)剩余生產(chǎn)能力未被充分利用：市場需求發(fā)生特殊變化、遇到強(qiáng)勁的競爭對手等。在這種特殊情況下，前述的定價(jià)方法無法應(yīng)用。此時(shí)，可按變動(dòng)成本（邊際貢獻(xiàn)）定價(jià)法確定價(jià)格。邊際貢獻(xiàn)是指銷售收入總額減去相

27、應(yīng)的變動(dòng)成本總額后的差額。單位邊際貢獻(xiàn)是指產(chǎn)品的單位售價(jià)減去單位變動(dòng)成本的余額，即每增加一個(gè)單位產(chǎn)品銷售可提供的貢獻(xiàn)。邊際貢獻(xiàn)的大小將直接影響企業(yè)產(chǎn)品銷售盈虧水平的高低，產(chǎn)品銷售能否保本以及產(chǎn)品銷售利潤的高低將取決于邊際貢獻(xiàn)能否“吸收”全部固定成本，并有剩余額及剩余的大小。在固定成本不變的情況下，邊際貢獻(xiàn)的增減意味著利潤的增減。只有當(dāng)邊際貢獻(xiàn)大于固定成本時(shí)才能為企業(yè)提供利潤，否則企業(yè)將會(huì)虧損。當(dāng)企業(yè)有多余的生產(chǎn)能力，暫時(shí)又不能作為其他利用，此時(shí)的訂貨價(jià)格，可以不考慮價(jià)格對總成本的補(bǔ)償，只考慮價(jià)格對變動(dòng)成本的補(bǔ)償，只要所確定的價(jià)格不低于單位變動(dòng)成本，即邊際貢獻(xiàn)大于變動(dòng)成本，其超過部分的收益可用以

28、補(bǔ)償固定成本。只要邊際貢獻(xiàn)能用于補(bǔ)償固定成本或形成利潤，該價(jià)格即為可行。如果企業(yè)遇到較強(qiáng)的競爭對手，為了增強(qiáng)產(chǎn)品的競爭能力，也可以以變動(dòng)成本為基礎(chǔ)而把價(jià)格暫時(shí)定在全部成本之下；如果市場上某產(chǎn)品需求突然減少，迫使企業(yè)不得不降價(jià)出售時(shí)，只要價(jià)格略高于變動(dòng)成本就能補(bǔ)償一部分固定成本，比完全停產(chǎn)損失要小些。股利的發(fā)放程序股份公司分配股利必須遵循法定的程序，一般是先由董事會(huì)提出分配預(yù)案，然后提交股東大會(huì)決議通過才能進(jìn)行分配。股東大會(huì)決議通過分配預(yù)案后，要向股東宣布發(fā)放股利的方案，并確定股權(quán)登記日、除息日和股利發(fā)放日。這幾個(gè)日期對分配股利是非常重要的。（1）股利宣告日，是董事會(huì)宣布發(fā)放股利的日期。股份公司

29、董事會(huì)一般根據(jù)股東大會(huì)關(guān)于發(fā)放股利的決議，確定股利發(fā)放的具體政策及有關(guān)事宜。在股利宣告日，公司將決定支付的股利總額作為負(fù)債確認(rèn)，同時(shí)通知股東辦理必要手續(xù)，屆時(shí)領(lǐng)取股利。（2）股權(quán)登記日，是指股份公司規(guī)定的能獲得此次股利分派的最后日期界限，這是決定股東能否取得此項(xiàng)股利的期限。凡在這一天前列于企業(yè)股東名冊上的股東，都將有權(quán)獲得此次分派股利。證券交易所的中央清算系統(tǒng)為股權(quán)登記提供了很大的方便，一般在營業(yè)結(jié)束的當(dāng)天即可打印出股東名冊。（3）除息日，是指領(lǐng)取股利的權(quán)利與股票相互分離的日期。在除息日前，股利權(quán)從屬于股票，持有股票者即享有股利的權(quán)利。從除息日開始，股利權(quán)與股票相分離，新購入股票的人不能分享股

30、利。通常在除息日之前進(jìn)行交易的股票，其價(jià)格高于在除息目老后進(jìn)行交易的股票價(jià)格，其原因在于前種股票的價(jià)格包含了應(yīng)得的股利收入在內(nèi)。所以除息舊對股票價(jià)格有明顯影響。在不考慮股市波動(dòng)的情況下，在除息日時(shí)，股票每股股價(jià)的跌幅般相當(dāng)于每股股利。（4）股利發(fā)放日，是將股利正式發(fā)放給股東的日期，也稱為付息日，公司應(yīng)從襯息日開始，以各種手段（如郵寄支票、匯款等）將股利付給股東，同時(shí)沖銷其負(fù)債記錄。利潤分配政策的概念及意義（一）利潤分配政策概念利潤分配政策是企業(yè)對利潤分配有關(guān)事項(xiàng)所做出的方針和政策。由于稅法規(guī)定的強(qiáng)制性、嚴(yán)肅性和固定性，任何企業(yè)對納稅政策都是無方案可以選擇的。因此，利潤分配政策從根本上說就是凈利

31、潤分配政策，就股份制企業(yè)而言，就是股利政策。（二）制定利潤分配政策的意義利潤分配是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。一方面；利潤分配是企業(yè)與企業(yè)所有者之間利益關(guān)系的集中表現(xiàn)，企業(yè)所有者的利益主要是通過利潤分配加以實(shí)現(xiàn)；另一方面，利潤分配對企業(yè)來說，既是分配過程，又是籌資過程。企業(yè)的利潤分配政策與方案，一方面受企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及籌資、投資計(jì)劃的影響；另方面又反過來影響企業(yè)未來的發(fā)展。因此；對利潤分配的管理；需兼顧所有者利益的實(shí)現(xiàn)及企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展兩個(gè)方面的需要，在保護(hù)所有者利益的基礎(chǔ)上謀求企業(yè)的發(fā)展。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，我省發(fā)展仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，同時(shí)也面臨諸多矛盾相互疊加的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。必須準(zhǔn)確把

32、握戰(zhàn)略機(jī)遇期內(nèi)涵的深刻變化，從過分依靠外需增長推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展向外需內(nèi)需并重、更加重視內(nèi)需增長轉(zhuǎn)變，大力推進(jìn)煤炭清潔高效利用，多種方式化解過剩產(chǎn)能。必須繼續(xù)保持“三個(gè)高壓態(tài)勢”，繼續(xù)從嚴(yán)治吏、保持選人用人風(fēng)清氣正，積極主動(dòng)適應(yīng)新常態(tài)、把握新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)，切實(shí)增強(qiáng)機(jī)遇意識(shí)、憂患意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，進(jìn)一步振奮精神、保持定力、堅(jiān)定信心，更加有效應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，著力在轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生、補(bǔ)短板、建小康上取得突破性進(jìn)展，不斷開拓發(fā)展新境界。優(yōu)先推動(dòng)農(nóng)村集中式可再生能源規(guī)?；l(fā)展加快推進(jìn)集中式風(fēng)電大規(guī)模開發(fā)。在做好環(huán)境保護(hù)、水土保持和植被恢復(fù)，以及耕地保護(hù)特別是永久基本農(nóng)田特殊保護(hù)工作的基礎(chǔ)上，正

33、確處理好開發(fā)與保護(hù)的關(guān)系，按照資源優(yōu)先和消納優(yōu)先原則，加快推進(jìn)農(nóng)村風(fēng)電資源富集區(qū)域和消納條件較好區(qū)域的陸上風(fēng)電規(guī)?；_發(fā)。推進(jìn)桂林市農(nóng)村地區(qū)陸上風(fēng)電基地倍增行動(dòng)，加快柳州、欽州、南寧、百色等設(shè)區(qū)市農(nóng)村地區(qū)陸上風(fēng)電基地化發(fā)展，努力推動(dòng)來賓、賀州、玉林、貴港、河池、崇左、梧州等設(shè)區(qū)市農(nóng)村地區(qū)擴(kuò)大陸上風(fēng)電并網(wǎng)規(guī)模。多樣化發(fā)展集中式光伏發(fā)電。大力推進(jìn)農(nóng)村地區(qū)“光伏+”模式，融合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)，多樣化建設(shè)集中式光伏發(fā)電項(xiàng)目。利用農(nóng)場大棚、大型水果等經(jīng)濟(jì)作物種植基地、大型畜牧業(yè)養(yǎng)殖基地等范圍內(nèi)未納入耕地保有量、永久基本農(nóng)田保護(hù)目標(biāo)和耕地后備資源的用地，推動(dòng)建設(shè)一批農(nóng)光互補(bǔ)、牧光互補(bǔ)光伏電站。利用農(nóng)村地區(qū)沿

34、海灘涂、養(yǎng)殖魚塘和相關(guān)法律法規(guī)允許的水面，建設(shè)一批漁光互補(bǔ)光伏電站。結(jié)合廢棄礦山修復(fù)、環(huán)境治理和土地再利用要求，充分利用具備條件的荒山荒坡、石漠化地區(qū)、枯竭和修復(fù)后礦區(qū)等閑置土地資源建設(shè)一批“生態(tài)修復(fù)+光伏”電站。有序發(fā)展分布式光伏。大力推進(jìn)分布式光伏多場景融合發(fā)展，推動(dòng)農(nóng)村地區(qū)分布式光伏發(fā)電裝機(jī)規(guī)模迅速提高。規(guī)范有序推進(jìn)整縣（市、區(qū)）屋頂分布式光伏試點(diǎn)，示范帶動(dòng)全區(qū)農(nóng)村地區(qū)屋頂分布式光伏加快發(fā)展，鼓勵(lì)采取“公司+農(nóng)村能源技術(shù)推廣站+農(nóng)戶”模式加強(qiáng)合作，促進(jìn)農(nóng)村分布式光伏布局、建設(shè)和運(yùn)維，實(shí)現(xiàn)互利共贏。因地制宜啟動(dòng)“千家萬戶沐光行動(dòng)”，采取“公司+村鎮(zhèn)+農(nóng)戶”等模式，支持在農(nóng)村地區(qū)建筑屋頂建設(shè)

35、分布式光伏項(xiàng)目；支持利用鐵路公路的服務(wù)區(qū)、邊坡及空余土地發(fā)展分布式光伏；支持開展整鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）屋頂分布式光伏開發(fā)示范。結(jié)合城鎮(zhèn)亮化等工程，推動(dòng)光伏與路燈等公共設(shè)施一體化發(fā)展。支持農(nóng)村分布式光伏自發(fā)自用、就地消納、余電上網(wǎng)，幫助農(nóng)戶獲取穩(wěn)定的租金或電費(fèi)收益。支持村集體以公共建筑屋頂、閑置集體土地等入股，參與項(xiàng)目開發(fā)，增加村集體收入。推動(dòng)項(xiàng)目開發(fā)增加就業(yè)、提高收入。因地制宜開展“千鄉(xiāng)萬村馭風(fēng)行動(dòng)”。結(jié)合鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施、新型城鎮(zhèn)化、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)，以縣域?yàn)閱挝?，充分利用農(nóng)戶閑置土地，因地制宜推進(jìn)鄉(xiāng)村小容量、低電壓等級的分散式風(fēng)電開發(fā)建設(shè)，實(shí)施“千鄉(xiāng)萬村馭風(fēng)行動(dòng)”。創(chuàng)新分散式風(fēng)電投資建設(shè)模式和土地利用機(jī)制

36、，鼓勵(lì)在具備條件的農(nóng)業(yè)園區(qū)，因地制宜發(fā)展接入配電網(wǎng)及在園區(qū)配電網(wǎng)、微電網(wǎng)內(nèi)就地平衡消納的分散式風(fēng)電項(xiàng)目，優(yōu)先鼓勵(lì)部分或全部電量自發(fā)自用。有序推進(jìn)農(nóng)村生物質(zhì)能開發(fā)利用。引導(dǎo)企業(yè)有序布局生物質(zhì)發(fā)電、生物質(zhì)天然氣項(xiàng)目，繼續(xù)實(shí)施農(nóng)村有機(jī)垃圾沼氣化處理項(xiàng)目，促進(jìn)沼氣利用轉(zhuǎn)型升級。探索采取農(nóng)田托管服務(wù)和合作社等模式，提高秸稈收儲(chǔ)能力、規(guī)模和效率，或以村為單元建設(shè)農(nóng)林廢棄物收集站。組織農(nóng)業(yè)、林業(yè)專業(yè)化企業(yè)建設(shè)規(guī)?；镔|(zhì)熱電聯(lián)產(chǎn)、生物質(zhì)天然氣項(xiàng)目、生物質(zhì)熱解氣化項(xiàng)目、生物質(zhì)液體燃料項(xiàng)目等，就近滿足鄉(xiāng)鎮(zhèn)生產(chǎn)生活用電、用熱、用氣、用油需要。建設(shè)區(qū)域有機(jī)廢棄物集中處理生物天然氣項(xiàng)目、園區(qū)型“養(yǎng)殖-沼氣（生物天然氣

37、）-種植”、秸稈-沼氣（生物天然氣）-肥料等項(xiàng)目和農(nóng)戶庭院型沼氣（生物天然氣）項(xiàng)目，提高農(nóng)林廢棄物、畜禽糞便、生活垃圾資源化利用率。必要性分析1、提升公司核心競爭力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競爭力。項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目投資人xx（集團(tuán)）有限公司（二）建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xxx。（三）項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xxx，占地面積約16.00畝。（四）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建

38、設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（五）投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資5145.01萬元，其中：建設(shè)投資4111.98萬元，占項(xiàng)目總投資的79.92%；建設(shè)期利息45.02萬元，占項(xiàng)目總投資的0.88%；流動(dòng)資金988.01萬元，占項(xiàng)目總投資的19.20%。（六）資金籌措項(xiàng)目總投資5145.01萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx（集團(tuán)）有限公司計(jì)劃自籌資金（資本金）3307.60萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額1837.41萬元。（七）經(jīng)濟(jì)評價(jià)1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：9800.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用（TC）：7911.

39、71萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤（NP）：1380.86萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：19.81%。5、全部投資回收期（Pt）：5.75年（含建設(shè)期12個(gè)月）。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)（BEP）：3897.10萬元（產(chǎn)值）。（八）主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積10667.00約16.00畝1.1總建筑面積15342.09容積率1.441.2基底面積5866.85建筑系數(shù)55.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝245.302總投資萬元5145.012.1建設(shè)投資萬元4111.982.1.1工程費(fèi)用萬元3548.572.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元485.022.1.3

40、預(yù)備費(fèi)萬元78.392.2建設(shè)期利息萬元45.022.3流動(dòng)資金萬元988.013資金籌措萬元5145.013.1自籌資金萬元3307.603.2銀行貸款萬元1837.414營業(yè)收入萬元9800.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元7911.716利潤總額萬元1841.157凈利潤萬元1380.868所得稅萬元460.299增值稅萬元392.8210稅金及附加萬元47.1411納稅總額萬元900.2512工業(yè)增加值萬元2995.0313盈虧平衡點(diǎn)萬元3897.10產(chǎn)值14回收期年5.75含建設(shè)期12個(gè)月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.81%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元1494.91所得稅后項(xiàng)目投資計(jì)劃（一）

41、投資估算的依據(jù)本期項(xiàng)目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)（第三版）2、投資項(xiàng)目可行性研究指南3、建設(shè)項(xiàng)目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計(jì)概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費(fèi)管理規(guī)定（二）項(xiàng)目費(fèi)用與效益范圍界定本期項(xiàng)目費(fèi)用界定為工程費(fèi)用和項(xiàng)目運(yùn)營期所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；項(xiàng)目效益界定為運(yùn)營期所產(chǎn)生的各項(xiàng)收益，并嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)評價(jià)過程中費(fèi)用與效益計(jì)算范圍相一致性的原則。本期項(xiàng)目建設(shè)投資4111.98萬元，包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分。（三）工程費(fèi)

42、用工程費(fèi)用包括建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)等；工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、其他前期工作費(fèi)用，合計(jì)3548.57萬元。1、建筑工程費(fèi)估算根據(jù)估算，本期項(xiàng)目建筑工程費(fèi)為1919.67萬元。2、設(shè)備購置費(fèi)估算設(shè)備購置費(fèi)的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報(bào)價(jià)和類似工程設(shè)備價(jià)格，同時(shí)參照機(jī)電產(chǎn)品報(bào)價(jià)手冊和建設(shè)項(xiàng)目概算編制辦法及各項(xiàng)概算指標(biāo)規(guī)定的相應(yīng)要求進(jìn)行，并考慮必要的運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)行估算。本期項(xiàng)目設(shè)備購置費(fèi)為1531.23萬元。3、安裝工程費(fèi)估算本期項(xiàng)目安裝工程費(fèi)為97.67萬元。（四）工程建設(shè)其他費(fèi)用本期項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為485.02萬元。（五）預(yù)備費(fèi)本期項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)為

43、78.39萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費(fèi)用合計(jì)1工程費(fèi)用1919.671531.2397.673548.571.1建筑工程費(fèi)1919.671919.671.2設(shè)備購置費(fèi)1531.231531.231.3安裝工程費(fèi)97.6797.672其他費(fèi)用485.02485.022.1土地出讓金232.24232.243預(yù)備費(fèi)78.3978.393.1基本預(yù)備費(fèi)39.4439.443.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)38.9538.954投資合計(jì)4111.98（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項(xiàng)目建設(shè)期為12個(gè)月，其中申請銀行貸款1837.41萬元，貸款利率按4.9%進(jìn)行測算,建設(shè)期利息4

44、5.02萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息45.0245.020.001.1.1期初借款余額1837.411.1.2當(dāng)期借款1837.411837.410.001.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息45.0245.020.001.1.4期末借款余額1837.411837.411.2其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)45.0245.020.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)3合計(jì)45.0245.020.00（七）流動(dòng)資金流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常運(yùn)營，用于購買輔

45、助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金測算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法或擴(kuò)大指標(biāo)法，根據(jù)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)情況及本項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)特點(diǎn)和項(xiàng)目運(yùn)營特點(diǎn)，該項(xiàng)目流動(dòng)資金測算參照同行業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項(xiàng)詳細(xì)測算法進(jìn)行測算。根據(jù)測算，本期項(xiàng)目流動(dòng)資金為988.01萬元。流動(dòng)資金估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1流動(dòng)資產(chǎn)3898.324872.905197.766497.201.1應(yīng)收賬款1754.242192.802338.992923.741.2存貨1364.411705.511819.222274.021.2.1原輔材料409.33511

46、.66545.77682.211.2.2燃料動(dòng)力20.4725.5827.2934.111.2.3在產(chǎn)品627.63784.54836.841046.051.2.4產(chǎn)成品306.99383.74409.32511.651.3現(xiàn)金311.87389.83415.82519.781.4預(yù)付賬款467.80584.75623.73779.662流動(dòng)負(fù)債3305.514131.894407.355509.192.1應(yīng)付賬款1189.991487.481586.651983.312.2預(yù)收賬款2115.532644.412820.703525.883流動(dòng)資金592.81741.01790.41988.0

47、14流動(dòng)資金增加592.81148.2049.40197.605鋪底流動(dòng)資金1169.501461.871559.331949.16（八）項(xiàng)目總投資本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資5145.01萬元，其中：建設(shè)投資4111.98萬元，占項(xiàng)目總投資的79.92%；建設(shè)期利息45.02萬元，占項(xiàng)目總投資的0.88%；流動(dòng)資金988.01萬元，占項(xiàng)目總投資的19.20%?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目指標(biāo)占總投資比例1總投資5145.01100.00%1.1建設(shè)投資4111.9879.92%1.1.1工程費(fèi)用3548.5768.97%1.1.1.1

48、建筑工程費(fèi)1919.6737.31%1.1.1.2設(shè)備購置費(fèi)1531.2329.76%1.1.1.3安裝工程費(fèi)97.671.90%1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用485.029.43%1.1.2.1土地出讓金232.244.51%1.1.2.2其他前期費(fèi)用252.784.91%1.2.3預(yù)備費(fèi)78.391.52%1.2.3.1基本預(yù)備費(fèi)39.440.77%1.2.3.2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)38.950.76%1.2建設(shè)期利息45.020.88%1.3流動(dòng)資金988.0119.20%（九）資金籌措與投資計(jì)劃本期項(xiàng)目總投資5145.01萬元，其中申請銀行長期貸款1837.41萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資計(jì)劃

49、與資金籌措一覽表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目數(shù)據(jù)指標(biāo)占總投資比例1總投資5145.01100.00%1.1建設(shè)投資4111.9879.92%1.2建設(shè)期利息45.020.88%1.3流動(dòng)資金988.0119.20%2資金籌措5145.01100.00%2.1項(xiàng)目資本金3307.6064.29%2.1.1用于建設(shè)投資2274.5744.21%2.1.2用于建設(shè)期利息45.020.88%2.1.3用于流動(dòng)資金988.0119.20%2.2債務(wù)資金1837.4135.71%2.2.1用于建設(shè)投資1837.4135.71%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動(dòng)資金2.3其他資金經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析（一）生產(chǎn)規(guī)

50、模和產(chǎn)品方案本期項(xiàng)目所有基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均以近期物價(jià)水平為基礎(chǔ)，項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務(wù)相對價(jià)格變化，同時(shí)，假設(shè)當(dāng)年裝產(chǎn)品及服務(wù)產(chǎn)量等于當(dāng)年產(chǎn)品銷售量。（二）項(xiàng)目計(jì)算期及達(dá)產(chǎn)計(jì)劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項(xiàng)目的建設(shè)及運(yùn)營情況，本期項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期1年（12個(gè)月），運(yùn)營期9年。項(xiàng)目自投入運(yùn)營后逐年提高運(yùn)營能力直至達(dá)到預(yù)期規(guī)劃目標(biāo)，即滿負(fù)荷運(yùn)營。（三）營業(yè)收入估算本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)計(jì)每年可實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入9800.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入588

51、0.007350.007840.009800.002增值稅213.14280.52302.98392.822.1銷項(xiàng)稅764.40955.501019.201274.002.2進(jìn)項(xiàng)稅551.26674.98716.22881.183稅金及附加25.5733.6736.3647.143.1城建稅14.9219.6421.2127.503.2教育費(fèi)附加6.398.429.0911.783.3地方教育附加4.265.616.067.86（二）達(dá)產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳納增值稅計(jì)算如下：達(dá)產(chǎn)年應(yīng)繳增值稅

52、=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=392.82萬元。（三）綜合總成本費(fèi)用估算本期項(xiàng)目總成本費(fèi)用主要包括外購原材料費(fèi)、外購燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用（其他制造費(fèi)用、其他管理費(fèi)用、其他營業(yè)費(fèi)用）、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和利息支出等。本期項(xiàng)目年綜合總成本費(fèi)用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費(fèi)用為基點(diǎn)進(jìn)行，根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，當(dāng)項(xiàng)目達(dá)到正常生產(chǎn)年份時(shí)，按達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營能力計(jì)算，本期項(xiàng)目綜合總成本費(fèi)用7911.71萬元，其中：可變成本6665.06萬元，固定成本1246.65萬元。達(dá)產(chǎn)年項(xiàng)目經(jīng)營成本7604.83萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費(fèi)用估算表所示。綜合總成本費(fèi)用估算表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4

53、年第5年1原材料、燃料費(fèi)3806.724758.405075.626344.532工資及福利費(fèi)320.53320.53320.53320.533修理費(fèi)86.5186.5186.5186.514其他費(fèi)用853.26853.26853.26853.264.1其他制造費(fèi)用84.0084.0084.0084.004.2其他管理費(fèi)用58.3058.3058.3058.304.3其他營業(yè)費(fèi)用710.96710.96710.96710.965經(jīng)營成本5067.026018.706335.927604.836折舊費(fèi)212.21212.21212.21212.217攤銷費(fèi)4.644.644.644.648利息支

54、出90.0390.0390.0390.039總成本費(fèi)用5373.906325.586642.807911.719.1其中：固定成本1246.651246.651246.651246.659.2可變成本4127.255078.935396.156665.06（四）稅金及附加本期項(xiàng)目稅金及附加主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納稅金及附加47.14萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，本期項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費(fèi)用-稅金及附加=1841.15（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計(jì)征，根據(jù)規(guī)

55、定本期項(xiàng)目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，達(dá)產(chǎn)年應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=1841.1525.00%=460.29（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可實(shí)現(xiàn)利潤總額1841.15萬元，繳納企業(yè)所得稅460.29萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=達(dá)產(chǎn)年利潤總額-企業(yè)所得稅=1841.15-460.29=1380.86（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入5880.007350.007840.009800.002稅金及附加25.5733.6736.3647.143總成本費(fèi)用5373.906325.586642.807911.714利潤總額

56、480.53990.751160.841841.155應(yīng)納所得稅額480.53990.751160.841841.156所得稅120.13247.69290.21460.297凈利潤360.40743.06870.631380.868期初未分配利潤0.00324.36960.681648.189可供分配的利潤360.401067.421831.313029.0410法定盈余公積金36.04106.74183.13302.9011可供分配的利潤324.36960.681648.182726.1312未分配利潤324.36960.681648.182726.1313息稅前利潤690.691328.

57、471541.082391.47（四）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項(xiàng)目在整個(gè)計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率，本期項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=19.81%。本期項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率19.81%，高于行業(yè)基準(zhǔn)內(nèi)部收益率，表明本期項(xiàng)目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項(xiàng)目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=1494.91（萬元）。以上計(jì)算結(jié)果表明，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值1494.91萬元（大于0），

58、說明本期項(xiàng)目具有較強(qiáng)的盈利能力，在財(cái)務(wù)上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間，是財(cái)務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標(biāo)；全部投資回收期（Pt）=（累計(jì)現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計(jì)現(xiàn)金凈流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量，本期項(xiàng)目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.75年。本期項(xiàng)目全部投資回收期5.75年，要小于行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期，說明項(xiàng)目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項(xiàng)目的投資能夠及時(shí)回收，盈利能力較強(qiáng)，故投資風(fēng)險(xiǎn)性相對較小。項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號(hào)項(xiàng)目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.005880.007350.007840.009800.001.1營業(yè)收入0.005880.007350.007840.009800.002現(xiàn)金流出4111.985685.406200.577014.497997.772.1建設(shè)投資4111.980.002.2流動(dòng)