證監(jiān)會(huì)對(duì)欣泰電氣的行政處罰

1、欣泰電氣及中介機(jī)構(gòu)就欣泰電氣財(cái)務(wù)造假行政處罰與市場(chǎng)禁入決定 一、欣泰電氣中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書（丹東欣泰電氣股份有限公司、溫德乙、劉明勝等18名責(zé)任人員）201684號(hào)當(dāng)事人：丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣泰電氣），住所：遼寧省丹東市振安區(qū)，法定代表人孫文東。溫德乙，男，1961年3月出生，時(shí)任欣泰電氣董事長(zhǎng)，實(shí)際控制人，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。劉明勝，男，1964年12月出生，時(shí)任欣泰電氣總會(huì)計(jì)師，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。于曉洋，女，1977年12月出生，時(shí)任欣泰電氣財(cái)務(wù)部經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市元寶區(qū)。王永珩，男，1964年6月出生，時(shí)任欣泰電氣銷售部經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市振

2、興區(qū)。孫文東，男，1958年10月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、總經(jīng)理，住址：遼寧省東港市大東管理區(qū)。蔡虹，男，1959年5月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、總工程師，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。陳柏超，男，1960年3月出生，時(shí)任欣泰電氣董事，住址：湖北省武漢市武昌區(qū)。宋麗萍，女，1965年4月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)主席，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。陳玉翀，女，1975年9月出生，時(shí)任欣泰電氣副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。蔣光福，男，1973年10月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。趙春年，男，1949年3月出生，時(shí)任欣泰電氣獨(dú)立董事，住址：遼寧省沈陽(yáng)市和

3、平區(qū)。范永喜，男，1962年9月出生，時(shí)任欣泰電氣監(jiān)事，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。韓冬，男，1983年1月出生，時(shí)任欣泰電氣監(jiān)事，住址：遼寧省丹東市振安區(qū)。孫洪貴，男，1954年12月出生，時(shí)任欣泰電氣職工監(jiān)事，住址：遼寧省東港市孤山鎮(zhèn)。王建華，男，1956年11月出生，時(shí)任欣泰電氣董事、副總經(jīng)理，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。胡曉勇，男，1972年1月出生，時(shí)任欣泰電氣董事，住址：北京市西城區(qū)。杜曉寧，女，1980年6月出生，時(shí)任欣泰電氣副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書，住址：廣東省深圳市南山區(qū)。依據(jù)中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依

4、法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人欣泰電氣、溫德乙、劉明勝、胡曉勇提出陳述和申辯意見(jiàn)并要求聽(tīng)證。我會(huì)舉行聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了上述當(dāng)事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，欣泰電氣存在以下違法事實(shí)：一、首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡(jiǎn)稱IPO）申請(qǐng)文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載2011年11月，欣泰電氣向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡(jiǎn)稱IPO）申請(qǐng)，2012年7月3日通過(guò)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核。2014年1月3日，欣泰電氣取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)。為實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市目

5、的，解決欣泰電氣應(yīng)收賬款余額過(guò)大問(wèn)題，欣泰電氣總會(huì)計(jì)師劉明勝向公司董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人溫德乙建議在會(huì)計(jì)期末以外部借款減少應(yīng)收賬款，并于下期初再還款沖回。二人商議后，溫德乙同意并與劉明勝確定主要以銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓形式進(jìn)行沖減。2011年12月至2013年6月，欣泰電氣通過(guò)外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），致使其在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，截至2011年12月31日，虛減應(yīng)收賬款10,156萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備659萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額10,156萬(wàn)元

6、。截至2012年12月31日，虛減應(yīng)收賬款12,062萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款3,384萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬726萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額5,290萬(wàn)元。截至2013年6月30日，虛減應(yīng)收賬款15,840萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款5,324萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備313萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款2,421萬(wàn)元；虛減預(yù)付賬款500萬(wàn)元；虛增貨幣資金21,232萬(wàn)元，虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額8,638萬(wàn)元。以上事實(shí)，有招股說(shuō)明書、客戶提供的情況說(shuō)明、匯票申請(qǐng)人提供的說(shuō)明材料、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、當(dāng)事人提供說(shuō)明材料和當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定

7、。欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)并獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的行為，違反了證券法第十三條關(guān)于公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件中“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為”和第二十條第一款“發(fā)行人向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。對(duì)欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝，其他直接責(zé)任人員為于曉洋、王永珩、孫文東、陳柏超、胡曉勇、王建華、蔡虹、宋麗萍、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀。同時(shí)，溫德乙作為

8、欣泰電氣實(shí)際控制人，商議并同意以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成證券法第一百八十九條第二款所述“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法行為”的行為。二、上市后披露的定期報(bào)告中存在虛假記載和重大遺漏（一）2013年年度報(bào)告2014年半年度報(bào)告和2014年年度報(bào)告中存在虛假記載2013年12月至2014年12月，欣泰電氣在上市后繼續(xù)通過(guò)外部借款或者偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），導(dǎo)致其披露的相關(guān)年度和半年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，2013年年度報(bào)告虛減應(yīng)收賬款19,

9、940萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款6,224萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,240萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款1,521萬(wàn)元；虛增貨幣資金20,632萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12,238萬(wàn)元。2014年半年度報(bào)告虛減應(yīng)收賬款9,974萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款6,994萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備272萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款1,521萬(wàn)元；虛減其他應(yīng)付款770萬(wàn)元；虛增貨幣資金14,767萬(wàn)元；虛減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額9,965萬(wàn)元。2014年年度報(bào)告虛減應(yīng)收賬款7,262萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款7,478萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備363萬(wàn)元，虛減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12,944萬(wàn)元。（二）2014年年度報(bào)告中存在重大遺漏欣泰電

10、氣實(shí)際控制人溫德乙以員工名義從公司借款供其個(gè)人使用，截至2014年12月31日，占用欣泰電氣6,388萬(wàn)元。欣泰電氣在2014年年度報(bào)告中未披露該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，導(dǎo)致2014年年度報(bào)告存在重大遺漏。以上事實(shí)，有客戶提供的情況說(shuō)明、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、定期報(bào)告、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、定期報(bào)告書面確認(rèn)意見(jiàn)、當(dāng)事人提供說(shuō)明材料和當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。欣泰電氣披露的2013年年度報(bào)告、2014年半年度報(bào)告、2014年年度報(bào)告存在虛假記載及2014年年度報(bào)告存在重大遺漏的行為，違反了證券法第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露

11、的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。對(duì)欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝，其他直接責(zé)任人員為于曉洋，王永珩、蔡虹、陳柏超、宋麗萍、孫文東、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀、杜曉寧。同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，其行為已構(gòu)成證券法第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。當(dāng)事人欣泰電氣、溫德乙、劉

12、明勝在聽(tīng)證及陳述、申辯意見(jiàn)中提出：一、欣泰電氣在對(duì)歷年公告的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，其相關(guān)年度的凈利潤(rùn)等實(shí)質(zhì)發(fā)行條件的財(cái)務(wù)指標(biāo)符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法所規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，因此欣泰電氣不構(gòu)成證券法第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。二、對(duì)溫德乙的同一行為分別以“實(shí)際控制人”和“直接負(fù)責(zé)的主管人員”進(jìn)行重復(fù)處罰，違反了中華人民共和國(guó)行政處罰法（以下簡(jiǎn)稱行政處罰法）的規(guī)定。三、欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的行為發(fā)生在2011年12月至2013年6月，已超出行政處罰法規(guī)定的兩年追責(zé)期限。四、欣泰電氣積極配合調(diào)查，盡力消除違法行為影

13、響，具有從輕、減輕情節(jié)。我會(huì)認(rèn)為：一、公開發(fā)行新股不僅要符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更要符合證券法第十三條規(guī)定的發(fā)行條件。證券法第十三條規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為”的條件。欣泰電氣在報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件中，相關(guān)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，不符合證券法第十三條規(guī)定的發(fā)行條件，應(yīng)當(dāng)按照證券法第一百八十九條予以處罰。二、溫德乙作為欣泰電氣董事長(zhǎng)在相關(guān)IPO申請(qǐng)文件和定期報(bào)告上簽字，承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，其應(yīng)對(duì)欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為承擔(dān)直接負(fù)責(zé)的主管人員的法律責(zé)任，同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控

14、制人，最終決定以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，并安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成“指使”從事相關(guān)違法行為。我會(huì)根據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定對(duì)溫德乙兩項(xiàng)行為同時(shí)處罰，并不違反法律規(guī)定。三、欣泰電氣于2014年1月取得我會(huì)關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)，我會(huì)于2015年5月對(duì)欣泰電氣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)欣泰電氣違法行為，距2014年1月尚未超過(guò)兩年，不存在超出法定追責(zé)期限的問(wèn)題。四、我會(huì)在事先告知時(shí)，已在擬作出的行政處罰中充分考慮當(dāng)事人配合調(diào)查的相關(guān)情節(jié)。當(dāng)事人胡曉勇在聽(tīng)證及陳述、申辯意見(jiàn)中提出：一、其作為董事，已經(jīng)勤勉盡責(zé)，不存在過(guò)錯(cuò)，不應(yīng)為他人的違法行

15、為承擔(dān)責(zé)任。二、其擔(dān)任董事系職務(wù)行為，決策均由委派單位作出，不應(yīng)由其個(gè)人承擔(dān)不利法律后果。我會(huì)認(rèn)為：一、胡曉勇在欣泰電氣招股說(shuō)明書上簽字，承諾招股說(shuō)明書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。胡曉勇未能提供其作為欣泰電氣董事已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)的證據(jù)。二、中華人民共和國(guó)公司法第一百四十八條規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)。胡曉勇作為欣泰電氣董事，其對(duì)公司負(fù)有的義務(wù)和未履行義務(wù)的法律后果不因其為委派董事的身份而免除。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)證券法第一百八十

16、九條的規(guī)定，我會(huì)決定：一、對(duì)欣泰電氣處以非法所募資金的3%即772萬(wàn)元罰款；二、對(duì)溫德乙處以802萬(wàn)元罰款，其中作為直接負(fù)責(zé)的主管人員處以30萬(wàn)元罰款，作為實(shí)際控制人處以欣泰電氣非法所募資金的3%即772萬(wàn)元罰款；三、對(duì)劉明勝處以30萬(wàn)元罰款；四、對(duì)于曉洋、王永珩分別處以10萬(wàn)元罰款；五、對(duì)孫文東、蔡虹、陳玉翀、陳柏超、王建華、胡曉勇、宋麗萍分別處以5萬(wàn)元罰款；六、對(duì)蔣光福、趙春年、范永喜、韓冬、孫洪貴分別處以3萬(wàn)元罰款。依據(jù)證券法第一百九十三條第一款、第三款的規(guī)定，我會(huì)決定：一、對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；二、對(duì)溫德乙給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款；其中作為直接負(fù)責(zé)的主管

17、人員處以30萬(wàn)元罰款，作為實(shí)際控制人處以60萬(wàn)元罰款；三、對(duì)劉明勝給予警告，并處以30萬(wàn)元罰款；四、對(duì)于曉洋、王永珩給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款；五、對(duì)蔡虹、陳柏超、宋麗萍、孫文東、趙春年、蔣光福、范永喜、孫洪貴、韓冬、陳玉翀、杜曉寧給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。綜合上述兩項(xiàng)行政處罰意見(jiàn)，我會(huì)決定：一、對(duì)欣泰電氣責(zé)令改正，給予警告，并處以832萬(wàn)元罰款；二、對(duì)溫德乙給予警告，并處以892萬(wàn)元罰款；三、對(duì)劉明勝給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；四、對(duì)于曉洋、王永珩給予警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款；五、對(duì)孫文東、蔡虹、陳柏超、宋麗萍、陳玉翀給予警告，并分別處以8萬(wàn)元罰款；六、對(duì)蔣光福、趙春年、范

18、永喜、韓冬、孫洪貴給予警告，并分別處以6萬(wàn)元罰款；七、對(duì)王建華、胡曉勇分別處以5萬(wàn)元罰款；八、對(duì)杜曉寧給予警告，并處以3萬(wàn)元罰款。上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部、賬號(hào)：7111012，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)），并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì) 2016年7月5日 二、

19、興業(yè)證券中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書（興業(yè)證券股份有限公司、蘭翔、伍文祥）201691號(hào)當(dāng)事人：興業(yè)證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱興業(yè)證券），丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣泰電氣）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（IPO）的保薦機(jī)構(gòu)和主承銷商，住所：福建省福州市鼓樓區(qū)。蘭翔，男，1980年11月出生，欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件和公開發(fā)行募集文件簽字保薦代表人，住址：福建省福州市鼓樓區(qū)。伍文祥，男，1980年11月出生，欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件和公開發(fā)行募集文件簽字保薦代表人，住址：遼寧省沈陽(yáng)市皇姑區(qū)。依據(jù)中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)興業(yè)證券涉嫌違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)

20、查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人興業(yè)證券、蘭翔、伍文祥均未提出陳述和申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，興業(yè)證券存在以下違法事實(shí)：一、興業(yè)證券出具的保薦書等文件存在虛假記載興業(yè)證券在興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市之發(fā)行保薦書（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行保薦書）中，推薦欣泰電氣申請(qǐng)IPO，并承諾“保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。興業(yè)證券在推薦欣泰電氣申請(qǐng)IPO過(guò)程中，未遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，未勤勉盡責(zé)地對(duì)欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件進(jìn)行審慎

21、核查，出具的發(fā)行保薦書和興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于丹東欣泰電氣股份有限公司之2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查自查工作報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)自查報(bào)告）存在虛假記載。具體事實(shí)如下：（一）興業(yè)證券未對(duì)欣泰電氣應(yīng)收賬款情況進(jìn)行審慎核查為實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市目的，解決欣泰電氣應(yīng)收賬款余額過(guò)大問(wèn)題，欣泰電氣采用外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)，虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流；在下一會(huì)計(jì)期期初將借入資金返還，并恢復(fù)沖減的應(yīng)收款項(xiàng)。興業(yè)證券在對(duì)欣泰電氣進(jìn)行核查時(shí)，未按照證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法、保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則的要求，核查欣泰電氣是否存在期末收到銷售款項(xiàng)在期

22、后不正常流出的情況；在對(duì)主要銷售客戶進(jìn)行訪談時(shí)，部分客戶未對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行確認(rèn)，其中包括7家欣泰電氣虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回的公司。（二）興業(yè)證券未對(duì)欣泰電氣銀行存款情況進(jìn)行審慎核查欣泰電氣采用偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)，虛增銀行存款，虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流。興業(yè)證券對(duì)欣泰電氣進(jìn)行核查時(shí)，未按照證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法、保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則的要求，重點(diǎn)核查大額貨幣資金的流出和流入，核查大額銀行存款賬戶，判斷其真實(shí)性；未對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行獨(dú)立函證，而是直接引用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作底稿，且對(duì)審計(jì)工作底稿未能審慎核查。興業(yè)證券未對(duì)欣泰電氣應(yīng)收賬款和銀

23、行存款情況進(jìn)行審慎核查，出具的發(fā)行保薦書和財(cái)務(wù)自查報(bào)告中涉及欣泰電氣應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，發(fā)行保薦書中關(guān)于欣泰電氣最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載、符合證券法規(guī)定的發(fā)行條件的推薦結(jié)論意見(jiàn)也存在虛假記載。二、興業(yè)證券未審慎核查欣泰電氣公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性興業(yè)證券在丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股意向書（以下簡(jiǎn)稱招股意向書）和丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說(shuō)明書（以下簡(jiǎn)稱招股說(shuō)明書）中，聲明“本保薦機(jī)構(gòu)（主承銷商）已對(duì)招股意向書（招股說(shuō)明書）進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳

24、述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任”。在欣泰電氣公開發(fā)行股票過(guò)程中，興業(yè)證券作為主承銷商，未審慎核查公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，未發(fā)現(xiàn)招股意向書和招股說(shuō)明書中涉及欣泰電氣應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。以上事實(shí)，有相關(guān)保薦書、財(cái)務(wù)自查報(bào)告、保薦工作報(bào)告、保薦工作底稿、招股說(shuō)明書、招股意向書、財(cái)務(wù)資料、興業(yè)證券內(nèi)部文件、當(dāng)事人提供的說(shuō)明材料和當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。興業(yè)證券出具的保薦書等文件存在虛假記載的行為，違反了證券法第十一條第二款、證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法第四條、第二十四條、第二十九條、第三十條和保

25、薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則第二條、第四條、第六條、第四十一條、第四十六條、第五十條、第五十一條的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十二條所述“保薦人出具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的保薦書，或者不履行其他法定職責(zé)”的情形。興業(yè)證券未審慎核查欣泰電氣公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性的行為，違反了證券法第三十一條的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十一條所述“其他違反證券承銷業(yè)務(wù)規(guī)定的行為”。對(duì)興業(yè)證券上述違法行為，欣泰電氣項(xiàng)目保薦代表人蘭翔、伍文祥是直接負(fù)責(zé)的主管人員。此后，興業(yè)證券和相關(guān)人員能夠配合調(diào)查，積極研究制定先行賠償方案，補(bǔ)償投資者因欣泰電氣虛假陳述而遭受的投資損失。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與

26、社會(huì)危害程度，依據(jù)證券法第一百九十一條、第一百九十二條和中華人民共和國(guó)行政處罰法第二十七條第一款第（一）項(xiàng)的規(guī)定，我會(huì)決定：一、對(duì)興業(yè)證券給予警告，沒(méi)收保薦業(yè)務(wù)收入1,200萬(wàn)元，并處以2,400萬(wàn)元罰款；沒(méi)收承銷股票違法所得2,078萬(wàn)元，并處以60萬(wàn)元罰款。二、對(duì)蘭翔、伍文祥給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款，撤銷證券從業(yè)資格。上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒(méi)款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部、賬號(hào)：7111012，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)），并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰

27、決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì) 2016年7月25日 二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所：北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書（北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、王全洲、楊軼輝等4名責(zé)任人員）201692號(hào) 當(dāng)事人：北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱興華所），丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣泰電氣）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（IPO）財(cái)務(wù)報(bào)表及2013年、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，住所：北京市西城區(qū)。王全洲，男，1959年10月出生，欣泰電氣IPO

28、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，住址：北京市西城區(qū)。楊軼輝，男，1981年7月出生，欣泰電氣IPO財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告及2013、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，住址：內(nèi)蒙古自治區(qū)豐鎮(zhèn)市新城區(qū)。王權(quán)生，男，1983年7月出生，欣泰電氣2013年、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，住址：安徽省舒城縣。依據(jù)中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)興華所涉嫌違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人興華所、王全洲、楊軼輝、王權(quán)生未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查

29、明，興華所存在以下違法事實(shí)：一、興華所對(duì)欣泰電氣IPO期間財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載（一）在將收入識(shí)別為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)與其相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在的大量大額異常紅字沖銷情況未予關(guān)注興華所對(duì)欣泰電氣IPO期間財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，各會(huì)計(jì)期間均將收入評(píng)估為“可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域”，并在審計(jì)工作總結(jié)中將“收入及利潤(rùn)上漲風(fēng)險(xiǎn)”認(rèn)定為“評(píng)估的特別風(fēng)險(xiǎn)”；2011年年報(bào)審計(jì)時(shí)將“應(yīng)收賬款”科目認(rèn)定為重大賬戶；2012年年報(bào)和2013年半年報(bào)審計(jì)時(shí)將“應(yīng)收帳款存在”識(shí)別為“重要的交易、賬戶余額和披露及相關(guān)認(rèn)定”。經(jīng)查，欣泰電氣通過(guò)外部借款、使用自有資金或偽造銀行

30、單據(jù)的方式在各會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收賬款，虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，大部分在下一會(huì)計(jì)期期初以應(yīng)收賬款貸方紅字沖銷和銀行存款借方紅字沖銷的形式予以沖回。2011年，應(yīng)收賬款科目發(fā)生54筆紅字沖銷，金額共計(jì)14,331萬(wàn)元；2012年，應(yīng)收賬款科目發(fā)生138筆紅字沖銷，金額共計(jì)28,495萬(wàn)元，發(fā)生于1至2月的有41筆，金額共計(jì)10,449萬(wàn)元，其中即包括欣泰電氣恢復(fù)前一會(huì)計(jì)期期末虛構(gòu)收回的應(yīng)收賬款10,156萬(wàn)元；2013年上半年，應(yīng)收賬款科目發(fā)生85筆紅字沖銷，金額共計(jì)10,559萬(wàn)元，發(fā)生于1至2月的有74筆,金額共計(jì)10,004萬(wàn)元，其中即包括欣泰電氣恢復(fù)前一會(huì)計(jì)期期末虛構(gòu)收回的應(yīng)收賬款9,110萬(wàn)元

31、。會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行替代測(cè)試時(shí)，抽查2013年1月份433號(hào)、358號(hào)憑證，紅字沖銷金額分別為1,452萬(wàn)元、1,647萬(wàn)元，均涉及虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回。對(duì)于上述大量大額異常紅字沖銷情況，興華所未保持職業(yè)懷疑予以關(guān)注，繼而未設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十二條、第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第六條、第九條、第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。（二）未對(duì)應(yīng)付

32、賬款、預(yù)付賬款明細(xì)賬中存在的大量大額異常紅字沖銷情況予以關(guān)注欣泰電氣應(yīng)付賬款科目借方紅字沖銷的情況為：2011年，應(yīng)付賬款科目發(fā)生65筆紅字沖銷，金額共計(jì)18,722萬(wàn)元；2012年，應(yīng)付賬款科目發(fā)生63筆紅字沖銷，金額共計(jì)21,265萬(wàn)元；2013年上半年，應(yīng)付賬款科目發(fā)生177筆紅字沖銷，金額共計(jì)20,800萬(wàn)元，其中包括部分欣泰電氣虛構(gòu)增加的應(yīng)付賬款共計(jì)4,310萬(wàn)元。欣泰電氣預(yù)付賬款科目借方紅字沖銷的情況為：2013年上半年，預(yù)付賬款科目發(fā)生11筆紅字沖銷，金額共計(jì)3,760萬(wàn)元，其中包括欣泰電氣虛構(gòu)收回的預(yù)付賬款共3,500萬(wàn)元；會(huì)計(jì)師在對(duì)預(yù)付賬款進(jìn)行替代測(cè)試時(shí)，抽查2013年6月份

33、757號(hào)、758號(hào)憑證，紅字沖銷金額分別為550萬(wàn)元、450萬(wàn)元，均涉及虛構(gòu)收回預(yù)付賬款。對(duì)于上述大量大額異常紅字沖銷情況，興華所未保持職業(yè)懷疑予以關(guān)注，繼而未設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十二條、第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第六條、第九條、第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。（三）在應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款詢證函未回函的情況下，未實(shí)施替代程序，未獲取充分適當(dāng)

34、的審計(jì)證據(jù)興華所在對(duì)欣泰電氣2012年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，共向51家客戶發(fā)出詢證函，在其中7家客戶未回函的情況下，僅對(duì)其中1家客戶進(jìn)行了替代測(cè)試，剩余6家客戶未做替代測(cè)試。6家客戶中有2家系欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的客戶，共計(jì)虛減應(yīng)收賬款2,104萬(wàn)元。對(duì)于回函客戶中有2家客戶存在函證金額、審計(jì)最終確認(rèn)金額與賬面余額不一致的情況，興華所未予關(guān)注，未做調(diào)整也未實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。興華所在對(duì)欣泰電氣2013年半年報(bào)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，共向46家客戶發(fā)出詢證函，在未收到任何回函的情況下，僅對(duì)其中13家客戶進(jìn)行了替代測(cè)試，剩余33家客戶未做替代測(cè)試。33家客戶中有19家系欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收

35、賬款的客戶，共計(jì)虛減應(yīng)收賬款5,704萬(wàn)元。興華所在對(duì)欣泰電氣2013年半年報(bào)預(yù)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，共向19家客戶發(fā)出詢證函，在未收到任何回函的情況下，僅對(duì)其中5家客戶進(jìn)行了替代測(cè)試，剩余14家客戶未做替代測(cè)試。14家客戶中有1家系欣泰電氣虛構(gòu)調(diào)整預(yù)付賬款的客戶，金額為1,000萬(wàn)元。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證第十九條的規(guī)定。（四）未對(duì)銀行賬戶的異常情況予以關(guān)注興華所對(duì)欣泰電氣貨幣資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在丹東市商業(yè)銀行函證未回函的情況下，對(duì)該賬戶2013年16月累計(jì)借方發(fā)生額為-1,444萬(wàn)元的異常情況，未予關(guān)注，未實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，未能發(fā)現(xiàn)該賬戶2013年1月存

36、在大量減少銀行存款同時(shí)沖回應(yīng)收賬款的記錄。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。二、興華所對(duì)欣泰電氣2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載（一）在將收入識(shí)別為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，對(duì)與其相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中存在的大量大額異常紅字沖銷情況未予關(guān)注興華所對(duì)欣泰電氣2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將收入評(píng)估為“可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域”，并在審計(jì)工作總結(jié)中將“收入確認(rèn)”認(rèn)

37、定為“存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的因素”。經(jīng)查，欣泰電氣在上市后繼續(xù)通過(guò)外部借款或偽造銀行單據(jù)的方式，虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收賬款，大部分在下一會(huì)計(jì)期期初以應(yīng)收賬款貸方紅字沖銷和銀行存款借方紅字沖銷的形式予以沖回。2013年，應(yīng)收賬款科目發(fā)生100筆紅字沖銷，金額共計(jì)11,169萬(wàn)元，發(fā)生于1至2月的有74筆，金額共計(jì)10,004萬(wàn)元，其中包括欣泰電氣恢復(fù)前一會(huì)計(jì)期末虛構(gòu)收回的應(yīng)收賬款9,110萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，抽查2013年1月份358號(hào)、433號(hào)憑證，紅字沖銷金額分別為1,647萬(wàn)元、1,452萬(wàn)元，均涉及虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回。對(duì)于上述大量大額異常紅字沖銷情況，興華所未保持職

38、業(yè)懷疑予以關(guān)注，繼而未設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十二條、第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第六條、第九條、第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。（二）未對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)賬中存在的大量大額異常紅字沖銷情況予以關(guān)注欣泰電氣應(yīng)付賬款科目借方紅字沖銷的情況為：2013年，應(yīng)付賬款科目發(fā)生203筆紅字沖銷，金額共計(jì)22,576萬(wàn)元，其中包括部分欣泰電氣虛構(gòu)增加的應(yīng)付賬款共4,

39、310萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，抽查2013年6月份667號(hào)紅字沖銷的憑證，紅字沖銷金額為52.5萬(wàn)元，涉及虛構(gòu)增加應(yīng)付賬款。對(duì)于上述大量大額異常紅字沖銷情況，興華所未保持職業(yè)懷疑予以關(guān)注，繼而未設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十二條、第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第六條、第九條、第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。（三）在應(yīng)收賬款詢證函未回函的情

40、況下，未實(shí)施替代程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)興華所在對(duì)欣泰電氣2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，共向24家客戶發(fā)出詢證函，在其中22家客戶未回函的情況下，僅對(duì)其中8家進(jìn)行了替代測(cè)試，剩余14家未做替代測(cè)試。14家客戶中有7家系欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的客戶，共計(jì)虛減應(yīng)收賬款4,303萬(wàn)元。在對(duì)8家客戶進(jìn)行替代測(cè)試時(shí)，興華所未按照其審計(jì)工作底稿程序表的要求，將銷售回款金額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，其中3家客戶系欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的客戶，共計(jì)虛減應(yīng)收賬款928萬(wàn)元。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證第十九條的規(guī)定。（四）未對(duì)銀行賬戶的異常情況予以關(guān)注興華所對(duì)欣泰電氣貨幣資金進(jìn)

41、行審計(jì)時(shí)，未對(duì)丹東市商業(yè)銀行賬戶發(fā)出詢證函也未在審計(jì)工作底稿中說(shuō)明原因，對(duì)該賬戶2013年1至12月累計(jì)借方發(fā)生額為-1,444萬(wàn)元、期末借方余額為-56萬(wàn)元的異常情況未予關(guān)注，未實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，未能發(fā)現(xiàn)該賬戶2013年1月存在大量減少銀行存款同時(shí)沖回應(yīng)收賬款的記錄。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)函證第十二條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。三、興華所對(duì)欣泰電氣2014年財(cái)務(wù)報(bào)表

42、審計(jì)時(shí)未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載興華所對(duì)欣泰電氣2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，將應(yīng)收賬款評(píng)估為“可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域”，并在審計(jì)工作總結(jié)中將“收入確認(rèn)”認(rèn)定為“存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的因素”。2014年，應(yīng)收賬款科目發(fā)生180筆紅字沖銷，金額共計(jì)19,521萬(wàn)元，發(fā)生于1至3月的有70筆，其中即包括欣泰電氣恢復(fù)虛構(gòu)收回的應(yīng)收賬款5,865萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，抽查2014年10月份41號(hào)、231號(hào)、597號(hào)、11月份676號(hào)憑證，紅字沖銷金額分別為494.71萬(wàn)元、655.40萬(wàn)元、1225.32萬(wàn)元、1162.64萬(wàn)元，均涉及虛構(gòu)應(yīng)收賬款收回。對(duì)于上述大量大額異常紅

43、字沖銷情況，興華所未保持職業(yè)懷疑予以關(guān)注，繼而未設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。興華所的上述行為違反了中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求第二十二條、第二十八條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任第六條、第九條、第二十六條，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)審計(jì)證據(jù)第十條的規(guī)定。四、興華所出具報(bào)告及收費(fèi)情況興華所對(duì)欣泰電氣2011年至2013年6月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)246.97萬(wàn)元。興華所對(duì)欣泰電氣2013年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具無(wú)保留意

44、見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)28.30萬(wàn)元。興華所對(duì)欣泰電氣2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)收費(fèi)47.17萬(wàn)元。欣泰電氣IPO階段財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為王全洲、楊軼輝，欣泰電氣2013、2014年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師為楊軼輝、王權(quán)生。以上事實(shí)，有相關(guān)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)工作底稿、興華所提供的情況說(shuō)明、業(yè)務(wù)約定書、相關(guān)人員詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。興華所的上述行為違反了證券法第一百七十三條和第二十條第二款的規(guī)定，構(gòu)成證券法第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師王全洲、楊軼輝、王

45、權(quán)生為直接負(fù)責(zé)的主管人員。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)證券法第二百二十三條的規(guī)定，我會(huì)決定：一、責(zé)令興華所改正違法行為，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入322.44萬(wàn)元，并處以967.32萬(wàn)元罰款。二、對(duì)王全洲、楊軼輝、王權(quán)生給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒(méi)款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（開戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111012，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)），并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在

46、收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。 中國(guó)證監(jiān)會(huì) 2016年7月27日 欣泰電氣財(cái)務(wù)造假市場(chǎng)禁入決定 1.欣泰電氣中國(guó)證監(jiān)會(huì)市場(chǎng)禁入決定書（溫德乙、劉明勝） 20165號(hào)當(dāng)事人：溫德乙，男，1961年3月出生，時(shí)任丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣泰電氣）董事長(zhǎng)，實(shí)際控制人，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。劉明勝，男，1964年12月出生，時(shí)任欣泰電氣總會(huì)計(jì)師，住址：遼寧省丹東市振興區(qū)。依據(jù)中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出市場(chǎng)禁入的事實(shí)

47、、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人溫德乙、劉明勝提出陳述和申辯意見(jiàn)并要求聽(tīng)證。我會(huì)舉行聽(tīng)證會(huì)，聽(tīng)取了上述當(dāng)事人的陳述、申辯。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，欣泰電氣存在以下違法事實(shí)：一、首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載2011年11月，欣泰電氣向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（以下簡(jiǎn)稱IPO）申請(qǐng)，2012年7月3日通過(guò)創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核委員會(huì)審核。2014年1月3日，欣泰電氣取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)。為實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市目的，解決欣泰電氣應(yīng)收賬款余額過(guò)大問(wèn)題，欣泰電氣總會(huì)計(jì)師劉明勝向公司董事

48、長(zhǎng)、實(shí)際控制人溫德乙建議在會(huì)計(jì)期末以外部借款減少應(yīng)收賬款，并于下期初再還款沖回。二人商議后，溫德乙同意并與劉明勝確定主要以銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓形式進(jìn)行沖減。2011年12月至2013年6月，欣泰電氣通過(guò)外部借款、使用自有資金或偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），致使其在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件中相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，截至2011年12月31日，虛減應(yīng)收賬款10,156萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備659萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額10,156萬(wàn)元。截至2012年12月31日，虛減應(yīng)收賬款12,062萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)

49、收款3,384萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬726萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額5,290萬(wàn)元。截至2013年6月30日，虛減應(yīng)收賬款15,840萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款5,324萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備313萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款2,421萬(wàn)元；虛減預(yù)付賬款500萬(wàn)元；虛增貨幣資金21,232萬(wàn)元，虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額8,638萬(wàn)元。以上事實(shí)，有招股說(shuō)明書、客戶提供的情況說(shuō)明、匯票申請(qǐng)人提供的說(shuō)明材料、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、當(dāng)事人提供說(shuō)明材料和當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。欣泰電氣將包含虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的IPO申請(qǐng)文件報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)并獲得中國(guó)證

50、監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的行為，違反了證券法第十三條關(guān)于公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)符合的條件中“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為”和第二十條第一款“發(fā)行人向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門報(bào)送的證券發(fā)行申請(qǐng)文件，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。對(duì)欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝。同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，商議并同意以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成證券法第一百八十九條第二款所述“發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前款違法行為”的行

51、為。二、上市后披露的定期報(bào)告中存在虛假記載和重大遺漏（一）2013年年度報(bào)告2014年半年度報(bào)告和2014年年度報(bào)告中存在虛假記載2013年12月至2014年12月，欣泰電氣在上市后繼續(xù)通過(guò)外部借款或者偽造銀行單據(jù)的方式虛構(gòu)應(yīng)收賬款的收回，在年末、半年末等會(huì)計(jì)期末沖減應(yīng)收款項(xiàng)（大部分在下一會(huì)計(jì)期期初沖回），導(dǎo)致其披露的相關(guān)年度和半年度報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。其中，2013年年度報(bào)告虛減應(yīng)收賬款19,940萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款6,224萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1,240萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款1,521萬(wàn)元；虛增貨幣資金20,632萬(wàn)元；虛增經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12,238萬(wàn)元。2014年半年度報(bào)告

52、虛減應(yīng)收賬款9,974萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款6,994萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備272萬(wàn)元；虛增應(yīng)付賬款1,521萬(wàn)元；虛減其他應(yīng)付款770萬(wàn)元；虛增貨幣資金14,767萬(wàn)元；虛減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額9,965萬(wàn)元。2014年年度報(bào)告虛減應(yīng)收賬款7,262萬(wàn)元，虛減其他應(yīng)收款7,478萬(wàn)元，少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備363萬(wàn)元,虛減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈額12,944萬(wàn)元。（二）2014年年度報(bào)告中存在重大遺漏欣泰電氣實(shí)際控制人溫德乙以員工名義從公司借款供其個(gè)人使用，截至2014年12月31日，占用欣泰電氣6,388萬(wàn)元。欣泰電氣在2014年年度報(bào)告中未披露該關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，導(dǎo)致2014年年度報(bào)告存在重大遺漏。

53、以上事實(shí)，有客戶提供的情況說(shuō)明、欣泰電氣提供的轉(zhuǎn)款匯總表和明細(xì)表、欣泰電氣財(cái)務(wù)憑證、銀行資金流水、銀行匯票等單據(jù)、定期報(bào)告、董事會(huì)決議、監(jiān)事會(huì)決議、定期報(bào)告書面確認(rèn)意見(jiàn)、當(dāng)事人提供說(shuō)明材料和當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。欣泰電氣披露的2013年年度報(bào)告、2014年半年度報(bào)告、2014年年度報(bào)告存在虛假記載及2014年年度報(bào)告存在重大遺漏的行為，違反了證券法第六十三條有關(guān)“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的規(guī)定，構(gòu)成證券法第一百九十三條所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)

54、性陳述或者重大遺漏”的行為。對(duì)欣泰電氣該項(xiàng)違法行為，直接負(fù)責(zé)的主管人員為溫德乙、劉明勝。同時(shí)，溫德乙作為欣泰電氣實(shí)際控制人，其行為已構(gòu)成證券法第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的行為。溫德乙、劉明勝二人分別擔(dān)任欣泰電氣董事長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師職務(wù)，直接商議、決定以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)事項(xiàng)，明確知悉欣泰電氣報(bào)送和披露的文件存在虛假記載和重大遺漏。溫德乙、劉明勝二人的行為對(duì)欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為的發(fā)生起主要作用，二人應(yīng)對(duì)欣泰電氣此等嚴(yán)重?cái)_亂證券市場(chǎng)秩序并損害投資者利益的行為承擔(dān)主要責(zé)任，其違法情節(jié)特別嚴(yán)重。當(dāng)事人溫

55、德乙、劉明勝在聽(tīng)證及陳述、申辯意見(jiàn)中提出：一、欣泰電氣在對(duì)歷年公告的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，其相關(guān)年度的凈利潤(rùn)等實(shí)質(zhì)發(fā)行條件的財(cái)務(wù)指標(biāo)符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法所規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)要求，因此欣泰電氣不構(gòu)成證券法第一百八十九條所述“發(fā)行人不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)”的行為。二、對(duì)溫德乙的同一行為分別以“實(shí)際控制人”和“直接負(fù)責(zé)的主管人員”進(jìn)行重復(fù)處罰，違反了中華人民共和國(guó)行政處罰法（以下簡(jiǎn)稱行政處罰法）的規(guī)定。三、欣泰電氣虛構(gòu)收回應(yīng)收賬款的行為發(fā)生在2011年12月至2013年6月，已超出行政處罰法規(guī)定的兩年追責(zé)期限。四、欣泰電氣積極配合調(diào)查，盡力消除違

56、法行為影響，具有從輕、減輕情節(jié)。我會(huì)認(rèn)為：一、公開發(fā)行新股不僅要符合首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法規(guī)定的財(cái)務(wù)指標(biāo)，更要符合證券法第十三條規(guī)定的發(fā)行條件。證券法第十三條規(guī)定，公司公開發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合“最近三年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載，無(wú)其他重大違法行為”的條件。欣泰電氣在報(bào)送的IPO申請(qǐng)文件中，相關(guān)年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，不符合證券法第十三條規(guī)定的發(fā)行條件，應(yīng)當(dāng)按照證券法第一百八十九條予以處罰。二、溫德乙作為欣泰電氣董事長(zhǎng)在相關(guān)IPO申請(qǐng)文件和定期報(bào)告上簽字，承諾保證相關(guān)文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，其應(yīng)對(duì)欣泰電氣違反證券法律法規(guī)行為承擔(dān)直接負(fù)責(zé)的主管人員的法律責(zé)任，同時(shí)，溫德乙作為欣泰電

57、氣實(shí)際控制人，最終決定以外部借款等方式虛構(gòu)收回應(yīng)收款項(xiàng)，并安排、籌措資金且承擔(dān)相關(guān)資金成本，其行為已構(gòu)成“指使”從事相關(guān)違法行為。我會(huì)根據(jù)證券法相關(guān)規(guī)定對(duì)溫德乙兩項(xiàng)行為同時(shí)處罰，并不違反法律規(guī)定。三、欣泰電氣于2014年1月取得證監(jiān)會(huì)關(guān)于核準(zhǔn)丹東欣泰電氣股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的批復(fù)，我會(huì)于2015年5月對(duì)欣泰電氣進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)欣泰電氣違法行為，距2014年1月尚未超過(guò)兩年，不存在超出法定追責(zé)期限的問(wèn)題。四、我會(huì)在事先告知時(shí)，已在擬作出的行政處罰中充分考慮當(dāng)事人配合調(diào)查的相關(guān)情節(jié)。根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)證券法第二百三十三條、證券市場(chǎng)禁入規(guī)

58、定（證監(jiān)會(huì)令第33號(hào)）第五條的規(guī)定，我會(huì)決定：對(duì)溫德乙、劉明勝采取終身證券市場(chǎng)禁入措施，自我會(huì)宣布決定之日起，終身不得從事證券業(yè)務(wù)或擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。當(dāng)事人如果對(duì)本決定不服，可在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。中國(guó)證監(jiān)會(huì) 2016年7月5日 2.興業(yè)證券中國(guó)證監(jiān)會(huì)市場(chǎng)禁入決定書（蘭翔、伍文祥）20169號(hào)當(dāng)事人：蘭翔，男，1980年11月出生，丹東欣泰電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱欣泰電氣）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市（IPO）申請(qǐng)文件

59、和公開發(fā)行募集文件簽字保薦代表人，住址：福建省福州市鼓樓區(qū)。伍文祥，男，1980年11月出生，欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件和公開發(fā)行募集文件簽字保薦代表人，住址：遼寧省沈陽(yáng)市皇姑區(qū)。依據(jù)中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)興業(yè)證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱興業(yè)證券）涉嫌違反證券法律法規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出市場(chǎng)禁入的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人蘭翔、伍文祥均未提出陳述和申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。經(jīng)查明，興業(yè)證券存在以下違法事實(shí)：一、興業(yè)證券出具的保薦書等文件存在虛假記載興業(yè)證券在興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于丹東欣泰電氣股

60、份有限公司首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市之發(fā)行保薦書（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行保薦書）中，推薦欣泰電氣申請(qǐng)IPO，并承諾“保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。興業(yè)證券在推薦欣泰電氣申請(qǐng)IPO過(guò)程中，未遵守業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范，未勤勉盡責(zé)地對(duì)欣泰電氣IPO申請(qǐng)文件進(jìn)行審慎核查，出具的發(fā)行保薦書和興業(yè)證券股份有限公司關(guān)于丹東欣泰電氣股份有限公司之2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查自查工作報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)自查報(bào)告）存在虛假記載。具體事實(shí)如下：（一）興業(yè)證券未對(duì)欣泰電氣應(yīng)收賬款情況進(jìn)行審慎核查為實(shí)現(xiàn)發(fā)行上市目的，解決欣泰電氣應(yīng)收賬款余額過(guò)大問(wèn)題，欣泰電氣采用外部借款、使用自