費(fèi)用審核及控制技巧

1、費(fèi)用審核及控制技巧第1頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三經(jīng)理人釋義本培訓(xùn)資料所指的經(jīng)理人特指需要承擔(dān)其直接領(lǐng)導(dǎo)的部門、項(xiàng)目、團(tuán)隊(duì)等費(fèi)用審核及控制職能的管理人員；獨(dú)立核算部門：有專職財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用審核負(fù)責(zé)，其下轄若干部門；非獨(dú)立核算部門：獨(dú)立核算部門的下屬部門，其可下轄若干非獨(dú)立核算部門，其經(jīng)理人及下屬經(jīng)理人直接審核本部門費(fèi)用；第2頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核時(shí)的普遍觀念（I）他們是我的下屬，我很信任他們，因此，他們的費(fèi)用支出在簽字前不用審核；他們是我的下屬，我很體諒他們，因此，簽字前發(fā)現(xiàn)的超標(biāo)費(fèi)用盡量袒護(hù)他們；第3頁(yè)，共16頁(yè)，2022

2、年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核時(shí)的普遍觀念（II）他們也是我的朋友，我們的關(guān)系很好，因此，簽字前發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)費(fèi)用，我不好意思拒絕；我很忙，沒有時(shí)間去審核繁瑣的費(fèi)用，因此，我只是為完成任務(wù)機(jī)械性的簽字；第4頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核觀念變革：經(jīng)營(yíng)個(gè)人品牌名字品牌名牌；擷瀚海之字成其名，精心經(jīng)營(yíng)成品牌；費(fèi)用審核：經(jīng)營(yíng)個(gè)人“負(fù)責(zé)、誠(chéng)信”品牌，并打造個(gè)人“值得信賴”名牌的途徑。第5頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核觀念變革：維護(hù)信譽(yù)費(fèi)用一經(jīng)簽字，下屬的責(zé)任大部向經(jīng)理人轉(zhuǎn)移，若未經(jīng)審核或?qū)徍瞬粐?yán)，則經(jīng)理人的信譽(yù)宛若滄海扁舟，

3、前景未卜；審核只有自己會(huì)對(duì)信譽(yù)負(fù)責(zé)，維護(hù)自己的信譽(yù)，防止透支：陷阱：慷個(gè)人信譽(yù)之慨，成他人區(qū)區(qū)小利之美；第6頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核（獨(dú)立核算部門）財(cái)務(wù)部一道堅(jiān)固的審核屏障；“螳螂捕蟬，黃雀在后”：明確財(cái)務(wù)部的審核權(quán)限及質(zhì)量要求，財(cái)務(wù)部監(jiān)督其他部門，經(jīng)理人監(jiān)督財(cái)務(wù)部門；制度內(nèi)費(fèi)用交給財(cái)務(wù)部決策，例外費(fèi)用財(cái)務(wù)部基礎(chǔ)審核及專業(yè)意見，經(jīng)理人慎重決策，必要時(shí)報(bào)告；共性例外制度化，決策轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)部。第7頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核（非獨(dú)立核算部門）打鐵先須自身硬：熟悉公司財(cái)務(wù)規(guī)定，個(gè)人費(fèi)用的嚴(yán)謹(jǐn)表率；只當(dāng)裁判，不當(dāng)運(yùn)動(dòng)員：費(fèi)用支出

4、相關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與費(fèi)用審核人分離，保持審核獨(dú)立；“一審終審”觀念：不要認(rèn)為后面還有人（特別是財(cái)務(wù)）會(huì)審核，因此可以降低審核力度。第8頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核技巧（I）陳述審核法：若部門費(fèi)用發(fā)生不是非常頻繁，則可在審核費(fèi)用時(shí)，依據(jù)單據(jù)順序，要求當(dāng)事人作出陳述，說明，以快速理解單據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；“暗箱”審核法：若部門費(fèi)用量及單據(jù)量較多，則可規(guī)定固定的單據(jù)收集時(shí)間，安排專門時(shí)間，批量審核。該法可采取分人員抽查的形式，防止重大錯(cuò)弊，同時(shí)避免將審核過程暴露給費(fèi)用報(bào)銷人，以增加其神秘感與自覺性；第9頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核技

5、巧（II）疑問陳述或調(diào)查法：對(duì)于審核過程中的疑問，可適當(dāng)標(biāo)注，然后退回要求對(duì)方予以說明，或直接予以調(diào)查后再審批；以偏概全法：任何人應(yīng)當(dāng)對(duì)自己的行為承擔(dān)責(zé)任，因此，可在部門事先約定，如果發(fā)現(xiàn)某人在報(bào)銷中，某類費(fèi)用存在虛假，則推論全部不可信，該類費(fèi)用包括真實(shí)部分均不予報(bào)銷；第10頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三費(fèi)用審核技巧（III）“釜底抽薪”法：對(duì)于個(gè)別不自覺報(bào)銷者，對(duì)于其明顯虛假或違規(guī)報(bào)銷單據(jù)，直接在上面加蓋作廢印章，杜絕該部分虛假票據(jù)存續(xù)，扣除該部分金額后再簽字；信譽(yù)擔(dān)保法：事先宣布，給與每個(gè)人3次信譽(yù)額度，但如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊的報(bào)銷次數(shù)超過3次，則宣布為“不可信的報(bào)銷人”

6、，對(duì)其費(fèi)用重點(diǎn)監(jiān)控。第11頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三事在人為費(fèi)用控制技巧（I）“我監(jiān)督與控制部門費(fèi)用，一是因?yàn)檫@是我的管理責(zé)任，二是因?yàn)樨?cái)務(wù)部門及審計(jì)部門在監(jiān)督我。”控制人頭，提高效率是控制費(fèi)用的關(guān)鍵；好鋼用在刀刃上?？刂瀑M(fèi)用不是不花錢，而是對(duì)該花錢的予以規(guī)劃、控制，少花錢辦好事；可花可不花的前不花或不該花的錢一分錢也不花；第12頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三事在人為費(fèi)用控制技巧（II）推行重大支出項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)預(yù)算與規(guī)劃，尋找并比較替代方案及成本，是提高費(fèi)用控制預(yù)見力的重要手段；在部門內(nèi)倡導(dǎo)節(jié)約意識(shí)，從日常事件開展行動(dòng)，是控制費(fèi)用的良好

7、習(xí)慣；在部門內(nèi)部建立費(fèi)用考核及獎(jiǎng)懲機(jī)制，是控制費(fèi)用的有力杠桿。第13頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三關(guān)于費(fèi)用的“立法”傾向（I）費(fèi)用審批信譽(yù)制度：給予審核人一定的信譽(yù)額度（允許出錯(cuò)次數(shù)），一旦額度用完，則公布為“信譽(yù)缺失審核人”，暫停其審批權(quán)限，直至培訓(xùn)合格；費(fèi)用審批責(zé)任及賠償制度：業(yè)經(jīng)經(jīng)理人審核的費(fèi)用，經(jīng)財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)查證核實(shí)存在錯(cuò)弊的，由審核人承擔(dān)100的賠償；第14頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9點(diǎn)47分，星期三關(guān)于費(fèi)用的“立法”傾向（I）費(fèi)用陳述及考核制度：對(duì)于存在重大問題的費(fèi)用或年度費(fèi)用超過預(yù)算的，由公司財(cái)務(wù)部召集相關(guān)部門召開費(fèi)用陳述會(huì)議，費(fèi)用結(jié)果相應(yīng)影響該部門及經(jīng)理人的獎(jiǎng)金；總體上，費(fèi)用管理將作為考核經(jīng)理人管理能力的重要方面。第15頁(yè)，共16頁(yè)，2022年，5月20日，9